Báo cáo khái quát về sự hình thành phát triển và quy trình kế toán vốn bằng tiền , vật liệu , công cụ dụng cụ , tài sản cố định , tiền lương tại công ty cổ phần xây lắp điện công nghiệp
Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Lời nói đầu Trong những năm gần đây khi nền kinh tế nớc ta chuyển sang nền kinh tế thị tr- ờng có sự điều tiết của Nhà nớc đã và đang trên đà phát triển đẩy mạnh Công nghiệp hoá - hiện đại hoá đất nớc để theo kịp với xu hớng phát triển của khu vực và trên thế giới. Và đã đạt đợc những thành tựu nhất định trong lĩnh vực kinh tế, chính trị, văn hoá và xã hội. Trong nền kinh tế thị trờng luôn diễn ra sự cạnh tranh gay gắt thì kế toán lại càng khẳng định đợc vai trò của mình. Nó là công cụ hữu hiệu để quản lý nền kinh tế và là phơng tiện để cung cấp những thông tin về tình hình kinh tế tài chính của một đơn vị cho các đối tợng quan tâm. Chính vì vậy, mỗi sinh viên khoa kế toán sau khi kết thúc hơn một năm học ngồi trên ghế nhà trờng, việc thực tập tại các loại hình doanh nghiệp là con đờng đúng đắn để cho mỗi sinh viên củng cố và hoàn thiện những kiến thức đã học, kết hợp giữa lý thuyết với thực tiễn, nâng cao khả năng vận dụng kiến thức vào thực tế công việc sau này. Qua thời gian thực tập về công tác kế toán tại công ty em đã có điều kiện vận dụng những kiến thức đã học tại trờng thông qua việc tiếp xúc trực tiếp với hoạt động kinh doanh tại công ty. Với sự hớng dẫn tận tình của Giảng viên khoa kế toán Cô Nguyễn Thanh Huyền cùng với sự giúp đỡ của ban lãnh đạo công ty, đặc biệt là bộ phận kế toán đã giúp em hoàn thành báo cáo này. Do nhận thức và trình độ có hạn, thời gian tiếp cận thực tế cha nhiều nên báo cáo của em vẫn không thể tránh khỏi những thiếu sót và hạn chế. Vì vậy, em rất mong nhận đợc sự góp ý của các thầy cô cùng các cán bộ trong phòng kế toán của công ty để báo cáo của em đợc hoàn thiện hơn. Em xin chân thành cảm ơn ! Trần Thị Thủy-LTK40H Khoa kế toán 1 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Báo cáo kháI quát về sự hình thành, phát triển và quy trình kế toán vốn bằng tiền, vật liệu, công cụ, dụng cụ, tài sản cố định, tiền lơng tại công ty cổ phần xây lắp điện công nghiệp Chơng I: đặc điểm chung của công ty Cổ Phần Xây Lắp Điện Công Nghiệp. I. Khái quát về quá trình hình thành và phát triển của Công ty Cổ phần Xây lắp Điện Công nghiệp. 1.1. Giới thiệu về Công ty. Công ty có tên giao dch l : Công ty C phn Xây lp in Công nghip. Tên giao dch bng ting Anh : Power Industry Construction JSC. Tr s ca Công ty : 172 ng Bi Ba ình H N i. Vn phòng giao dch ti 21/75 ng Gii Phóng - Qun Hai B Tr ng H N i. in thoi : 04 628 3891. Email : jsc.pico@gmail.com ; boxld 3@yahoo.com. Website : www.pico.com.vn. Trần Thị Thủy-LTK40H Khoa kế toán 2 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 1.2. Quá trình hình thành và phát triển của Công ty. Công ty C phn Xây lắp in Công nghip c th nh l p tháng 11 nm 2006 theo mô hình hot ng ca công ty c phn vi 3 th nh viên. Công ty có s vn iu l l 5 t ng. Công ty l m t doanh nghip hch toán kinh t c lp, có y t cách pháp nhân, c m t i kho n ti các ngân h ng, c s dng con du riêng v công ty ly tên giao dch thng mi cho mình l PJCO. V nhân s : Do công ty mi th nh l p nên nhân s ca công ty vn còn non v s lng. Xong b máy qun lý v l c lng lao ng ca công ty ó phát trin không ngng. T ng y th nh l p công ty ch có 35 ngi cho n nay công ty có khong 120 ngi, trong ó ngi có trình i hc chim bình quân khong 15%, Cao ng chim khong 10% . II. Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh và tổ chức quản lý của công ty cổ phần Xây lp Đin Công nghip. 2.1. Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh của Công ty. Vi quy mô gn 120 cán b công nhân viên, gm 5 đội, 12 t trc thuc, sn lng xây lp các công trình ca công ty trong nm 2007 l : 15 t ng. Công ty ó ho n th nh các d án : - Ho n th nh xây l p hn 100 trm in thoi di ng thuc h thng mng in thoi di ng HT Mobile CDMA Network 2001. - Thi công lp t 8 trm bin áp t 15 50 KVA cho các trm vin thông ca mng HT Mobile. - Thi công xây dng 14 dãy nh c p 4 (4.000 m ) cho d án xây dng Nh máy Nhi t in Qung Ninh. - Thi công dng ct t v trí 236 250Z 220 KV Vinh - Bn L. Trần Thị Thủy-LTK40H Khoa kế toán 3 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Với quy mô nh trên, trong quá trình phát triển với chủ trơng không ngừng nâng cao sản lợng và hiệu quả sản xuất kinh doanh, Công ty đã đạt đợc cụ thể nh sau : n v tính: triu VN S TT Ch tiêu 2007 2008(DựKiến) 1 Tng doanh thu 15.00 0 22.000 2 Các khon np ngân sách 700 1.000 3 Li nhun sau thu 1.500 0 2.000 (ớc tính) 4 Ngun vn ch s hu 5.000 5.000 5 Tỷ suất Li nhun/ Doanh thu (%) 11% 12% 6 Tỷ suất Li nhun /Vn CSH (%) 30% 40% 7 Thu nhp BQ/ u ngi 2,5 3,0 Trần Thị Thủy-LTK40H Khoa kế toán 4 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 2.2. Đặc điểm tổ chức quản lý sản xuất kinh doanh của Công ty Cổ phần Xây lắp Điện Công nghiệp. Sơ đồ tổ chức quản lý: . * Ch c n ng nhi m v c a các phòng ban: * Phòng t i chính- lao ng : Có chc nng qun lý t i chính, huy ng vn lu ng phc v sn xut, công tác hch toán k toán, báo cáo t i chính, phân tích Trần Thị Thủy-LTK40H Khoa kế toán 5 HI NG QUN TR GIM C PHể GIM C PHể GIM C PHềNG Ti chớnh L PHềNG KH - KT PHềNG Vt t PHềNG DV & XLin i Xõy lp s 1 i xõy lp s 2 i xõy lp s 5 T Xõy lp s 1 T Xõy lp s 2 T Xõy lp s 12 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 l, lãi to n Công ty. Tuy n dng o t o nhân lc, ch chính sách tin lng BHXH, thu nhp ca ngi lao ng, công tác h nh chính v n phòng, y t, . * Phòng V t t và thiết bị : Có chc nng cung ng nguyên vt liu phc v sn xut, qun lý máy móc thit b, phng tin vn ti, * Phòng K ho ch- K Thu t : Có chc nng trong lnh vc t chc u thu, bóc tách d toán, tiền lng, qun lý tin thi công, qun lý cht lng, nghim thu, lp h s ho n công, l p bin pháp t chc thi công, kho sát, thit k các công trình, . * Phòng Xây lắp và dịch vụ điện: Có chc nng trong các lnh vực lắp đặt điện cho các trạm viễn thông, tổ chức thực hiện công tác dịch vụ thanh toán tiền điện cho các mạng viễn thông. III. Đặc điểm tổ chức công tác kế toán tại Công ty Cổ phần Xây lắp Điện Công nghiệp. 3.1. Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán của Công ty. Công ty Cổ Phần Xây Lắp Điện Công Nghiệp là doanh nghiệp non trẻ, song đã sớm hoà nhập và khẳng định đợc vị trí của mình trên thơng trờng. Cùng với sự đi lên đó, bộ máy kế toán của công ty đã dần dần hoàn thiện và làm việc một cách có hiệu quả phù hợp với mô hình sản xuất kinh doanh của công ty: Trần Thị Thủy-LTK40H Khoa kế toán 6 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán * Chức năng của từng bộ phận kế toán: - Kế toán trởng: là ngời tổ chức điều hành bộ máy kế toán và tài chính cho giám đốc đôn đốc, giám sát, kiểm tra và xử lý mọi nghiệp vụ kinh tế phát sinh có liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty. Tổ chức hạch toán giá thành hợp lý và các thông tin tài chính của công ty thành các báo cáo. - Kế toán giá thành hợp có nhiệm vụ tập trung toàn bộ báo cáo của các đơn vị nhỏ hơn, lập thành một báo cáo giá thành hợp để trình lên kế toán trởng. Từ đây bộ máy kế toán đợc chia thành 2 bộ phận và cụ thể đó là bộ phận kế toán chi tiết và bộ phận kế toán giá thành hợp. + Bộ phận kế toán chi tiết bao gồm: -> Kế toán theo dõi vật t, tài sản cố định, CCDC phải mở sổ theo dõi chi tiết từng loại vật t, sau đó đến nguyên vật liệu, TSCĐ để từ đó đối chiếu với các bảng kê đã lập với kế toán tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, công nợ và kế toán giá thành hợp. Trần Thị Thủy-LTK40H Khoa kế toán 7 Kế toán trưởng Kế toán tổng hợp Kế toán vốn bằng tiền, lư ơng Kế toán TSCĐ, NVL- CCDC Kế toán Tài chính Kế toán chi tiết giá thành sản phẩm Kế toán giá thành hợp Kế toán XN1789 Kế toán XN2789 Kế toán XN3789 Kế toán XN384 Kế toán XNKSTK Kế toán CN miền Trung Kế toán CN miền Nam Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 -> Kế toán theo dõi giá thành sản phẩm: Tập hợp chứng từ, phân loại chi phí sản xuất, kiểm tra giá thành hợp, lập bảng phân bổ và các sổ chi tiết ghi vào chứng từ ghi sổ, sổ cái để xác định giá thành. -> Kế toán vốn bằng tiền, lơng và các khoản trích theo lơng quản lý chặt chẽ có hiệu quả vốn bằng tiền, quản lý về mặt thực hiện thu chi tiền mặt hàng tháng. Tính l- ơng và làm cơ sở tính lơng và giá thành. + Bộ phận kế toán tại các xí nghiệp đảm bảo phần việc theo dõi hạch toán chi tiết vật t, tiền lơng, chi phí bằng tiền khác, tập hợp chi phí phát sinh ban đầu, các hợp đồng, công trình. Các xí nghiệp khảo sát thiết kế và TVĐT, Xí nghiệp 1789, 2789, 3789 là những đơn vị phụ thuộc lớn, đủ trình độ quản lý đợc phân cấp quản lý kinh tế tài chính nội bộ mức cao thì tổ chức kế toán riêng các xí nghiệp này hạch toán thông qua TK 336. + Còn các đơn vị trực thuộc nhỏ nh xí nghiệp 384, các chi nhánh miền Trung và miền Nam thì không tổ chức kế toán riêng mà chỉ bố trí nhân viên hạch toán làm nhiệm vụ hớng dẫn hạch toán ban đầu. Thu nhận và kiểm tra chứng từ ban đầu rồi chuyển về phòng tài chính kế toán của công ty. 3.2. Hình thức sổ sách kế toán áp dụng tại Công ty. Là một doanh nghiệp sản xuất kinh doanh tơng đối lớn nên hàng ngày có nhiều nghiệp vụ kinh tế phát sinh. Số lợng tài khoản lớn, để tiện cho việc công tác quản lý và hạch toán công ty đã lựa chọn hình thức kế toán là hình thức "Chứng từ ghi sổ". Với niên độ kế toán từ 01/01 đến 31/12 hàng năm và tính thuế GTGT theo ph- ơng pháp khấu trừ. Theo hình thức "Chứng từ ghi sổ" công ty đã sử dụng các loại sổ sách kế toán sau: - Sổ tổng hợp, sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, sổ cái các tài khoản. - Sổ ghi kế toán chi tiết: tiền mặt, TSCĐ, vật t thanh toán. - Đơn vị tiền tệ công ty sử dụng: VNĐ (Việt Nam đồng). Trần Thị Thủy-LTK40H Khoa kế toán 8 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Chứng từ ghi sổ Ghi chú: : Ghi hàng ngày : Đối chiếu, kiểm tra : Ghi cuối tháng Trần Thị Thủy-LTK40H Khoa kế toán 9 Chứng từ gốc Bảng tổng hợp chứng từ gốc Chứng từ ghi sổ Sổ Cái Bảng cân đối phát sinh Báo cáo tài chính Sổ thẻ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Sổ quỹ Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Chơng II: Khái quát về quy trình các phần hành kế toán tại Công ty cổ phần xây lắp điện công nghiệp I. Kế toán tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, tiền đang chuyển công ty cổ phần xây lắp điện công nghiệp. Các loại tiền mà Công ty sử dụng: - Tiền mặt tại quỹ - Tiền gửi ngân hàng Vietcombank. Sơ đồ: Trình tự ghi sổ kế toán tài khoản 111, 112 tại Công ty. Bb Ghi chú: : Ghi hàng ngày Trần Thị Thủy-LTK40H Khoa kế toán 10 Bảng tổng hợp Chứng từ gốc Phiếu thu, phiếu chi Lệnh chuyển có Uỷ nhiệm thu Phiếu hạch toán Bảng kê số 1,2 Chứng từ ghi sổ Sổ quỹ kiêm báo cáo quỹ, Sổ chi tiết TM, TGNH Sổ cái TK 111, 112 Bảng tổng hợp chi tiết TM,TGNH Báo cáo tài chính [...]... quy trình các phần hành kế toán tại Công ty cổ phần xây lắp điện công nghiệp 10 I Kế toán tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, tiền đang chuyển công ty cổ phần xây lắp điện công nghiệp .10 II Kế toán vật liệu, công cụ dụng cụ 11 III Kế toán tài sản cố định 14 3.1 Cơ cấu tài sản cố định trong Công ty Cổ phần Xây lắp Điện Công nghiệp 14 3.2 Quy trình tổ chức hạch toán tăng hoặc... tháng : Đối chiếu, kiểm tra II Kế toán vật liệu, công cụ dụng cụ 2.1 Là một công ty hoạt động trong lĩnh vực xây dựng cơ bản nên nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ sử dụng trong các t , đội của Công ty Cổ phần Xây lắp Điện Công nghiệp là các nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ phục vụ cho các công trình xây dung và lắp đặt bảo vệ cho các hạng mục công trình nh: xi măng, sắt thép, cát đ , gạch, quần áo bảo... giao vật liệu, công cụ dụng cụ nhập kho để ngời giao vật liệu công cụ dụng cụ ghép vào bộ chứng từ chuyển lên kế toán vật liệu, công cụ dụng cụ tại phòng kế toán Một liên chuyển lên phòng vật t để phòng vật t theo dõi Thủ kho căn cứ vào liên lu để ghi vào thẻ kho về mặt số lợng Hàng ngày, kế toán vật liệu, công cụ dụng cụ căn cứ vào bộ chứng từ nhập kho nhận đợc ghi vào sổ chi tiết vật liệu công cụ dụng. .. trong công tác sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Thực t , tại Công ty Cổ phần Xây lắp Điện Công nghiệp cho thấy công tác kế toán đã giúp lãnh đạo công ty nắm bắt đợc tình hình thi công ở các công trình, phản ánh một cách đầy đủ và chính xác tình hình thu mua và sử dụng nguyên vật liệu, tình hình tăng giảm tài sản cố định, hình thức trả lơng và phơng pháp tính lơng, để từ đó công ty có các biện pháp... 19 Khoa kế toán Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 mục lục Lời nói đầu 1 Chơng đặc I: điểm chung của công ty Cổ Phần Xây Lắp Điện Công Nghiệp .2 I Khái quát về quá trình hình thành và phát triển của Công ty Cổ phần Xây lắp Điện Công nghiệp .2 1.1 Giới thiệu về Công ty .2 1.2 Quá trình hình thành và phát triển của Công ty ... tong th , từng loại vật liệu cả về chất lợng, số lợng, giá trị và chủng loại Tại Công ty Cổ phần Xây lắp Điện Công nghiệp hạch toán chi tiết hàng tồn kho theo phơng pháp thẻ song song Hàng ngày căn cứ vào hóa đơn, chứng từ và biên bản kiểm nghiệm vật liệu, công cụ dụng c , thủ kho tiến hành nhập kho vật liệu, công cụ dụng cụ và viết phiếu nhập kho Phiếu nhập kho đợc lập thành 3 liên Một liên lu, một... (: 0918.775.368 III Kế toán tài sản cố định 3.1 Cơ cấu tài sản cố định trong Công ty Cổ phần Xây lắp Điện Công nghiệp Tài sản cố định trong doanh nghiệp gồm: - Máy móc thiết bị: máy điều hoà nhiệt đ , ô tô chở hàng - Nhà cửa văn phòng, nhà kho ở văn phòng Công ty, bộ phận bán hàng và các cửa hàng trực thuộc Tài khoản kế toán sử dụng: 21 1, 214 Việc hạch toán chi tiết TSCĐ ở Công ty đợc tiến hành dựa... chức sản xuất kinh doanh và tổ chức quản lý của công ty cổ phần Xây lp Đin Công nghip 3 2.1 Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh của Công ty 3 2.2 Đặc điểm tổ chức quản lý sản xuất kinh doanh của Công ty Cổ phần Xây lắp Điện Công nghiệp 5 3.1 Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán của Công ty 6 3.2 Hình thức sổ sách kế toán áp dụng tại Công ty 8 Chơng II: Khái quát về quy trình. .. Trải qua quá trình tìm hiểu và nghiên cứu tình hình thực tế tại Công ty Cổ phần Xây lắp Điện Công nghiệp đã giúp em có cái nhìn đầy đủ và thực tế hơn về vai trò của công tác tổ chức kế toán trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh của các doanh nghiệp trong nền kinh tế thị trờng Trong thời gian thực tập tại công ty, đợc sự giúp đỡ tận tình của các cô chú , anh chị trong phòng Kế toán và đặc biệt... Ngày , tháng Nội dung công việc Ghi chú ngời phụ trách hớng dẫn 09-12/02/2009 Những ngày đầu tìm hiểu về doanh nghiệp 13-14/02/2009 Tìm hiểu bộ máy quản lý,bộ máy kế toán, hình thức kế toán 15-16/02/2008 Tìm hiểu kế toán tiền mặt, tiền gửi Ngân hàng 17/02/2009 Tìm hiểu kế toán TSCĐ 18/02/2009 Tìm hiểu kế toán tiền lơng và các khoản trích theo lơng 19-20/02/2008 Tìm hiểu về kế toán nguyên vật liệu Trần . - Nhi n liu ca c ng ty phc v cho sn xut c c c ng tr nh nh : xng, du, - Ph t ng thay th: l c c chi ti t thit b. - Ph liu thu hi l nh ng vt liu ch yu c. tham gia v o s n xut nguy n vt liu ch nh cu th nh l n th c th sn phm x y lp, giá tr ca ch ng chim mt t trng tng i ln trong tng chi ph sn xut v tng sn phm.