QUẢN LÝ TÀI SẢN NGẮN HẠN
Giảng viên hướng dẫn: Nguyễn Minh Phúc NHÓM 6 Bài thuyết trình môn: TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP NHÓM 6 Bài thuyết trình môn: TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP QUẢN LÝ TÀI SẢN NGẮN HẠN NỘI DUNG NỘI DUNG QUẢN LÝ VỐN LƯU ĐỘNG QUẢN LÝ VỐN LƯU ĐỘNG QUẢN LÝ HÀNG TỒN KHO QUẢN LÝ HÀNG TỒN KHO QUẢN LÝ VỐN BẢNG TIỀN QUẢN LÝ VỐN BẢNG TIỀN QUẢN LÝ KHOẢN PHẢI THU QUẢN LÝ KHOẢN PHẢI THU KHÁI QUÁT VỐN LƯU ĐỘNG KHÁI QUÁT VỐN LƯU ĐỘNG V Ố N L Ư U Đ Ộ N G $ • KHÁI NIỆM VÀ ĐẶC ĐIỂM • KHÁI NIỆM VÀ ĐẶC ĐIỂM 1 1 • PHÂN LOẠI VỐN LƯU ĐỘNG • PHÂN LOẠI VỐN LƯU ĐỘNG 2 2 • KẾT CẤU VỐN LƯU ĐỘNG • KẾT CẤU VỐN LƯU ĐỘNG 3 3 • CHU CHUYỂN VỐN LƯU ĐỘNG 4 I. KHÁI QUÁT VỐN LƯU ĐỘNG KHÁI NIỆM $ -Vốn lưu động là số tiền ứng trước để đầu tư, mua sắm tài sản lưu động sản xuất và tài sản lưu động trong lưu thông nhằm đảm bảo cho quá trình sản xuất kinh doanh được tiến hành thường xuyên lien tục. Tham gia vào 1 chu kỳ sản xuất Có sự thay đổi về mặt hình thái vật chất khi tham gia vào quá trình sản xuất. Giá trị được chuyển hoá 1 lần thành giá trị sản phẩm mới. Vốn lưu động Vốn lưu động Đặc điểm vốn lưu động Phân loại Tính thanh khoản Hình thái biểu hiện Hình thái biểu hiện Vai trò của vốn lưu động trong sản xuất Cách phân loại này giúp danh nghiệp xác định được các hình thái của vốn nhằm đưa ra cách sử dụng 1 cách hợp lý DỰA VÀO TÍNH THANH KHOẢN DỰA VÀO TÍNH THANH KHOẢN Các khoản phải thu Các khoản phải thu Vốn hàng tồn kho Vốn hàng tồn kho Gồm Tiền mặt tại quỹ, Tiền gửi ngân hàng, Tiền đang chuyển… Gồm Tiền mặt tại quỹ, Tiền gửi ngân hàng, Tiền đang chuyển… Phải thu khách hàng,Tạm ứng, Chi phí trả trước, Thế chấp, Ký cược, Ký quỹ ngắn hạn, Phải thu nội bộ,… Phải thu khách hàng,Tạm ứng, Chi phí trả trước, Thế chấp, Ký cược, Ký quỹ ngắn hạn, Phải thu nội bộ,… Nguyên vật liệu tồn kho, Công cụ, dụng cụ, Sản phẩm dở dang, thành phẩm, hàng hoá, hàng mua đang đi đường,… Nguyên vật liệu tồn kho, Công cụ, dụng cụ, Sản phẩm dở dang, thành phẩm, hàng hoá, hàng mua đang đi đường,… Vốn bằng tiền và các khoản tương đương Vốn bằng tiền và các khoản tương đương Vốn vật tư hàng hoá Vốn vật tư hàng hoá Vốn tiền tệ Vốn tiền tệ Vốn chi phí chờ phân bổ Vốn chi phí chờ phân bổ Bao gồm vốn nguyên vật liệu chính, vật liệu phụ , vốn hang hoá … Bao gồm vốn nguyên vật liệu chính, vật liệu phụ , vốn hang hoá … Bao gồm tiền mặt tại quỹ, tiền gửi ngân hang , vốn thanh toán. Bao gồm tiền mặt tại quỹ, tiền gửi ngân hang , vốn thanh toán. Chi phí sữa chữa lớn, chi phí nghiên cứu. Chi phí sữa chữa lớn, chi phí nghiên cứu. Theo cách phân phối này giúp doanh nghiệp có cơ sở tính toán và kiểm tra kết cấu tối ưu của vốn lưu động nhằm đưa ra quyết định tối ưu trong việc tận dụng tối ưu vốn VLĐ đã bỏ ra. DỰA VÀO HÌNH THÁI VẬT CHẤT DỰA VÀO HÌNH THÁI VẬT CHẤT Dựa vào vai trò của VLĐ trong sản xuất Dựa vào vai trò của VLĐ trong sản xuất • vốn nguyên vật liệu • vốn phụ tùng thay thế sữa chữa tài sản. • vốn công cụ dụng cụ. • Vốn sản xuất dở dang đang trong quá trình chế tạo hoặc đang nằm trên các địa điểm làm việc đợi chế biến tiếp. • Vốn về chi phí trả trước • Vốn sản xuất dở dang đang trong quá trình chế tạo hoặc đang nằm trên các địa điểm làm việc đợi chế biến tiếp. • Vốn về chi phí trả trước VLĐ trong quá trình lưu thông VLĐ trong quá trình lưu thông VLĐ trong quá trình sản xuất VLĐ trong quá trình sản xuất VLĐ trong quá trình dự trữ VLĐ trong quá trình dự trữ • Vốn thành phẩm • Vốn hang hoá mua ngoài • Vốn hang hoá gửi bán nhưng chưa xác định tiêu thụ. • Vốn bằng tiền. • Vốn thanh toán • Vốn thành phẩm • Vốn hang hoá mua ngoài • Vốn hang hoá gửi bán nhưng chưa xác định tiêu thụ. • Vốn bằng tiền. • Vốn thanh toán Thấy được tỷ trọng VLĐ lưu động nằm trong lĩnh vực sản xuất càng lớn thì hiệu quả kinh tế trong sử dụng VLĐ càng cao. Vì vậy cần chú ý phần bổ VLĐ trong các khâu 1 cách hợp lý. L/O/G/O www.themegallery.com KHÁI NIỆM Kết cấu vốn lưu động là tỷ trọng giữa các thành phần VLĐ chiếm trong tổng VLĐ tại 1 thời điểm nhất định. KẾT CẤU [...]... kinh doanh của doanh nghiệp ƯU ĐỘNG QUẢN LÝ VỐN L II L/O/G/O www.themegallery.com A QUẢN LÝ HÀNG TỒN KHO 1) Khái niệm, vai trò, nhân tố ảnh hưởng đến hàng tồn kho: a Khái niệm: Hàng tồn kho là các loại vật tư, hàng hóa mà doanh nghiệp dự trữ để sản xuất hoặc để bán b Vai trò: có vai trò quan trọng: Giúp công ty chủ động trong dự trữ và sản xuất, đảm bảo cho quá trình sản xuất được điều 1 hòa và liên tục... nguồn cung cấp Quy trình sản xuất Lạm phát Mối liên hệ chi phí đặt hàng và chi phí lưu kho 2) Quản lý hàng tồn kho: Dự trữ hàng tồn kho phải chịu nhìu chi phí: Chi phí hoạt động Chí phí tài chính Gồm các khoản chi phí như: bốc dỡ hàng hóa, bảo quản, hao hụt… Gồm chi phí trả lãi vay (liên quan đến chi phí sử dụng vốn của doanh nghiệp), chi phí về thuế ở khâu mua… Gồm chi phí quản lý, giao dịch và vận chuyển hàng hóa. Giả sử ... lưu động Sự cần thiết phải xác định nhu cầu sử dụng vốn lưu động Đảm bảo cho quá trình sản xuất lưu thông của doanh nghiệp được tiến hành lien tục, đồng thời tránh ứ động gây lãng phí vốn Là cơ sở để tổ chức các nguồn vốn hợp lý và hiệu quả vốn lưu động, đồng thời là căn cứ để đánh giá kết quả công tác quản lý vốn lưu động trong nội bộ doanh nghiệp L/O/G/O www.themegallery.com 4.2Các phương pháp... Chí phí khác phí hàng = tổng giá mua hàng tổn kho + tổng chi phí đặt hàng + tồn kho tổng chi phí lưu kho + chi phí cơ hội khi hết hàng a Mô hình quản lý hàng tồn kho hiệu quả (EOQ) Xác định lượng hàng đặt hàng tối ưu: Mô hình quản lý hàng tổn kho nhằm mục đích đạt được tổng chi phí tồn kho nhỏ nhất. Trong điều kiện giá mua hàng ổn định, tổng chi phí tồn kho chỉ xét đến 2 loại: _ Chi phí đặt hàng: được tính bằng cách lấy chi phí đặt hàng mỗi lần nhân vs số lần đặt hàng trong kì... _Chưa tính đến chiết khấu thương mại b) Phương pháp Just in time -Về lý thuyết PP này có số tồn kho bằng không(Q=0) -Vì nguyên vật liệu và các chi tiết sản phẩm được đặt trước, đúng lúc cần thiết đơn vị cung cấp mới đưa hàng đến và sau khi JI T sản xuất xong, hàng hóa được chuyên chở đi ngay -Ứng dụng PP này đòi hỏi tổ chức và kế hoạch sản xuất phải hết sức chính xác và chặt chẽ ... 1 hòa và liên tục Giúp chủ động trong hoạch định tiếp thị và tiêu thụ sản phẩm 2 Đối với hàng tồn kho nếu dự trữ Tuy nhiên, duy trì hàng tồn kho quá lớn sẽ tốn kém chi phí dự cũng có mặt trái của nó là phát sinh trữ, ứ đọng vốn và ngược lại nếu chi phí liên quan đến tồn kho như dự trữ quá ít sẽ không đủ phục chi phí kho bãi, bảo quản và cả chi vụ, làm gián đoạn quá trình SXKD phí cơ hội do vốn kẹt...Các nhân tố ảnh hưởng đến kết cấu VLĐ Tính chất sản xuất và đặc điểm của quy trình công nghệ Nhân tố về mặt cung tiêu KẾT CẤU VLĐ 4 Chu chuyển vốn lưu động Khái niệm 4.1 các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng VLĐ 4.1.1 TỐC ĐỘ LUÂN CHUYỂN VỐN LƯU ĐỘNG... LƯU ĐỘNG 2. Thời gian luân chuyển vốn lưu động (K) VLĐLĐ kì xN kì K= M kì hay N kì K= L kì Nkỳ: Số ngày ước tính trong kỳ phân tích L/O/G/O www.themegallery.com Thời gian luân chuyển vốn lưu động càng ngắn chứng tỏ vốn lưu động càng được sử dụng có hiệu quả 4.1 các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng VLĐ 4.1.2 HỆ SỐ SINH LỢI CỦA VỐN LƯU ĐỘNG Lợi nhuận trước (sau) thuế thu nhập Hsố sinh lợi của vốn LĐ= . môn: TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP NHÓM 6 Bài thuyết trình môn: TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP QUẢN LÝ TÀI SẢN NGẮN HẠN NỘI DUNG NỘI DUNG QUẢN LÝ VỐN LƯU ĐỘNG QUẢN LÝ VỐN LƯU ĐỘNG QUẢN LÝ HÀNG TỒN KHO QUẢN. QUẢN LÝ VỐN LƯU ĐỘNG QUẢN LÝ HÀNG TỒN KHO QUẢN LÝ HÀNG TỒN KHO QUẢN LÝ VỐN BẢNG TIỀN QUẢN LÝ VỐN BẢNG TIỀN QUẢN LÝ KHOẢN PHẢI THU QUẢN LÝ KHOẢN PHẢI THU KHÁI QUÁT VỐN LƯU ĐỘNG KHÁI. tư, mua sắm tài sản lưu động sản xuất và tài sản lưu động trong lưu thông nhằm đảm bảo cho quá trình sản xuất kinh doanh được tiến hành thường xuyên lien tục. Tham gia vào 1 chu kỳ sản xuất