1. Trang chủ
  2. » Luận Văn - Báo Cáo

QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN TỈNH LÂM ĐỒNG - THỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP.PDF

97 163 0

Đang tải... (xem toàn văn)

Tài liệu hạn chế xem trước, để xem đầy đủ mời bạn chọn Tải xuống

THÔNG TIN TÀI LIỆU

Thông tin cơ bản

Định dạng
Số trang 97
Dung lượng 1,83 MB

Nội dung

B GIÁO DCăVÀăÀOăTO TRNGăI HC KINH T TP. H CHÍ MINH NGUYNăVNăPHONG QUN TR RI RO TÍN DNG TI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIP VÀ PHÁT TRIN NÔNG THÔN TNHăLỂMăNG ậ THC TRNG VÀ GII PHÁP LUNăVNăTHC S KINH T TP. H CHÍ MINH ậ NMă2011 F B GIÁO DCăVÀăÀOăTO TRNGăI HC KINH T TP. H CHÍ MINH NGUYN VNăPHONG QUN TR RI RO TÍN DNG TI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIP VÀ PHÁT TRIN NÔNG THÔN TNHăLỂMăNG ậ THC TRNG VÀ GII PHÁP Chuyên ngành: Qun tr kinh doanh Mã s: 60.34.05 LUNăVNăTHC S KINH T NGIăHNG DN KHOA HC: TS. PHM TH HÀ TP. H CHÍ MINH ậ NMă2011 i MCăLC MC LC i DANH MC CÁC T VIT TT iii DANH MC BNG BIU,ăSă iv LI M U 1 CHNGă1:ăCăS LÝ THUYT V QUN TR RI RO TÍN DNG TRONG NGỂNăHÀNGăTHNGăMI 3 1.1. RI RO TÍN DNG TRONG HOTăNG CA NGÂN HÀNG THNGăMI 3 1.1.1. Khái nim ri ro tín dng 3 1.1.2. Phân loi ri ro tín dng 5 1.1.3.ăcăđim ca ri ro tín dng 6 1.1.4.ăCnăc ch yuăxácăđnh mcăđ ri ro tín dng 7 1.1.5. Thit hi do ri ro tín dng 9 1.1.6. Nguyên nhân dnăđn ri ro tín dng 10 1.2. QUN TR RI RO TÍN DNG 12 1.2.1. S cn thit ca công tác qun tr ri ro tín dng 12 1.2.2. Nhim v ca công tác qun tr ri ro tín dng 13 1.2.3.ăoălng ri ro tín dng 13 1.3. MÔ HÌNH QUN TR RI RO TÍN DNG TI CÁC NGÂN HÀNG THNGăMI 17 1.3.1. Mô hình qun tr ri ro tín dng tiăcácăNgơnăhƠngăThngămi Vit Nam. 17 1.3.2. Kinh nghim qun tr ri ro tín dng caăcácănc 19 Kt lunăchngă1: 22 CHNGă2:ăTHC TRNG HOTăNG TÍN DNG VÀ QUN TR RI RO TÍN DNG TI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIP & PHÁT TRIN NÔNG THÔN TNHăLỂMăNG THI GIAN QUA 23 2.1. GII THIU V NGÂN HÀNG NÔNG NGHIP & PHÁT TRIN NÔNG THÔN TNHăLỂMăNG 23 2.1.1. S raăđi Ngân hàng Nông nghip và Phát trin Nông thôn tnh Lâm ng. 23 2.1.2. Chcănng,ănhim v ca ngân hàng Nông nghip và Phát trin nông thôn tnhăLơmăng 24 2.1.3.ăCăcu t chc ca ngân hàng Nông nghip và Phát trin nông thôn tnh Lơmăng. 25 2.2. TÌNH HÌNH HOTăNG KINH DOANH CA NGÂN HÀNG NÔNG NGHIP & PHÁT TRIN NÔNG THÔN TNHăLỂMăNG 26 2.2.1. Kt qu hotăđngăkinhădoanhăgiaiăđon 2006-2010 26 2.2.2.ăTìnhăhìnhăhuyăđng vn. 29 ii 2.3. THC TRNG HOTăNG TÍN DNG VÀ QUN TR RI RO TÍN DNG TI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIP & PHÁT TRIN NÔNG THỌNăLỂMăNG. 32 2.3.1. Thc trng ri ro tín dng 32 2.3.2. Thc trng công tác qun tr ri ro tín dng 46 2.4. NGUYÊN NHÂN DNăN HN CH TRONG CÔNG TÁC QUN TR RI RO TÍN DNG TI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIP VÀ PHÁT TRIN NÔNG THÔN TNHăLỂMăNG 54 2.4.1. Nguyên nhân khách quan 54 2.4.2. Nguyên nhân t phía khách hàng 58 2.4.3. Nguyên nhân t phía ngân hàng 60 2.4.4. Phân tích SWOT v công tác qun tr ri ro tín dng ti Ngân hàng Nông nghip và Phát trin Nông thôn tnhăLơmăng 62 Kt lunăchngă2: 64 CHNGă3:ăGII PHÁP QUN TR RI RO TÍN DNG TI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIP VÀ PHÁT TRIN NÔNG THÔN TNHăLỂMăNG 65 3.1.ăNHăHNG PHÁT TRIN CA NGÂN HÀNG NÔNG NGHIP VÀ PHÁT TRIN NÔNG THÔN TNHăLỂMăNGăGIAIăON 2010-2015 65 3.1.1.ănhăhng chung 65 3.1.2. Mc tiêu c th 65 3.2. NI DUNG GII PHÁP QUN TR RI RO TÍN DNG 66 3.2.1. Hoàn thin t chc b máy cp tín dng và quy trình tín dng 66 3.2.2. Thc hinăđaădng hóa danh mcăchoăvay,ăđaădng hóa sn phm, gim áp lcăđc canh tín dng, giám sát tng th danh mc tín dng nhm phát hin ri ro 68 3.2.3. Các gii pháp phòng nga ri ro 68 3.2.4. Các gii pháp hn ch,ăbùăđp tn tht khi ri ro xy ra 73 3.2.5. Gii pháp v nhân s 75 3.3. KIN NGH 77 3.3.1. Kin ngh viăNhƠănc 77 3.3.2. Kin ngh vi Ngân hàng Nhà nc 78 3.3.3. Kin ngh vi Ngân hàng Nông nghip và Phát trin Nông thôn Vit Nam 79 Kt lunăchngă3: 79 KT LUN 80 TÀI LIU THAM KHO v PH LC vi iii DANHăMCăCỄCăTăVIT TT CBTD Cán b tín dng NHNN NgơnăhƠngăNhƠănc NHNo & PTNT Ngân hàng Nông nghip và Phát trin Nông thôn QTRRTD Qun tr ri ro tín dng RRTD Ri ro tín dng TCTD T chc tín dng iv DANHăMCăBNGăBIU,ăSă Bng 2.1 Kt qu hotăđng kinh doanh caăNgơnăhƠngăgiaiăđon 2006-2010 27 Bng 2.2: Kt qu huyăđng vn caăngơnăhƠngăgiaiăđonănmă2006-2010 30 Bng 2.3 Bngătngătrngădăn tín dng caăngơnăhƠngăgiaiăđonănmă2006-2010 32 Bngă2.4.ăDăn tín dng ca ngân hàng theo theo thi hnăchoăvayăgiaiăđon 2006- 2010 33 Bngă2.6:ăDăn tín dng theo ngành kinh t giaiăđon 2006-2010 39 Bngă2.7.ăDăn tín dng theo nhóm n giaiăđon 2006-2010 42 Bng 2.8. Tình hình n xu caăngơnăhƠngăgiaiăđon 2006-2010 44 Bng 2.9. Tình hình trích lp d phòng và x lý ri ro tín dng ca ngân hàng giai đonănmă2006-2010 45 Bng 2.10. Tình hình cán b tín dng toàn NHNo & PTNT tnhă Lơmăng giai đon t nmă2007- 2010 49  th 2.1 Kt qu hotăđng kinh doanh caăNgơnăhƠngăgiaiăđon 2006-2010 28  th 2.2. T l huyăđng vnătheoănhómăđiătngăgiaiăđon 2006-2010 31  th 2.3.ăDăn tín dng theo thi hn cho vay giaiăđon 2006-2010 34  th 2.4.ăDăn tín dng theo thành phn kinh t giaiăđon 2006-2010 36  th 2.5.ăDăn tín dng theo ngành kinh t giaiăđon 2006-2010 40  th 2.6.ăDăn tín dng theo nhóm n giaiăđon 2006-2010 43 Săđ 1.1.ăSăđ phân loi ri ro tín dng 5 Săđ 2.1:ăSăđ b máy t chc ca NHNo & PTNT tnhăLơmăng 26 1 LIăMăU 1. Lý do la chnăđ tài Trong nn kinh t th trng, cung cp tín dng là chcănngăkinhăt căbn caăngơnăhƠng.ăi vi hu htăcácăngơnăhƠng,ădăn tín dngăthng chim ti 1/2 tng tài sn có và thu nhp t tín dng chim khong t 1/2ăđn 2/3 tng thu nhp ca ngân hàng. Khi ngân hàngăriăvƠoătrngătháiătƠiăchínhăkhóăkhnănghiêmătrng thìănguyênănhơnăthng phát sinh t hotăđng tín dng ca ngân hàng. Vic ngân hàng không thu hiăđc vn, có th lƠădoăngơnăhƠngăđƣăbuôngălng qun lý, cp tín dng không minh bch, áp dng mt chính sách tín dng kém hiu qu, hay do nn kinh t điăxungăkhôngălngătrcầ Ri ro nói chung và ri ro tín dng (RRTD) nói riêng là thc trng luôn luôn tn ti trong kinh doanh. Thôngăthng, li nhun cao thì ri ro cao. Cp tín dng là vic ngân hàng cnălƠmăđ tìm kim li nhun.ăNhngări ro ca vic tìm kim li nhun này là kh nngăkháchăhƠngăkhôngătr đc vn gc và lãi. Vì th, cn qun lý RRTD đ hn ch tiăđaăthit hi,ăđngănghaălƠăđ tiăđaăhóaăli nhun ca ngân hàng. Thc tin hot đng tín dng ca Ngân hàng Nông nghip và Phát trin Nông thôn (NHNo & PTNT) tnhăLơmăng thi gian qua cng cho thy RRTD ca toàn h thng cha đc kim soát mt cách hiu qu và vn còn có nhng tn ti. Chính vì vy, yêu cu cp bách đt ra là RRTD phi đc qun lý, kim soát mt cách bài bn và có hiu qu, đm bo tín dng hot đng trong phm vi ri ro chp nhn đc, h tr vic phân b vn hiu qu hn trong hot đng tín dng, gim thiu các thit hi phát sinh t RRTD và tng thêm li nhun kinh doanh ca ngân hàng. Góp phn nâng cao uy tín và to ra li th ca ngân hàng trong cnh tranh. Nhn thcă đc tm quan trng ca RRTD vƠătrc thc trng RRTD ti NHNo & PTNT tnhăLơmăng tôi la chnăđ tƠi:ăắQun tr ri ro tín dng ti Ngân Hàng Nông Nghip và Phát Trin Nông Thôn tnhăLơmăng ậ Thc trng và gii pháp” 2 2. Mc tiêu nghiên cu: Tìm hiu thc trngăvƠăđaăraăgii pháp QTRRTD ti NHNo & PTNT tnh Lơmăng. 3.ăiătng và phm vi nghiên cu: iătng nghiên cu caăđ tài là công tác QTRRTD. Phm vi nghiên cu là hotăđng tín dng ti NHNo & PTNT tnhăLơmăngătrongăgiaiăđon 2006-2010 4.ăPhngăphápănghiênăcu:  tài s dngăphngăphápănghiênăcu tình hung, ch yu là phng vn sâu. Thông tin bao gm thông tin th cp t các báo cáo ca ngân hàng và thông tin săcp t vic phng vn CBTD và khách hàng. Cách làm là chn ra 3 hpăđng tín dng (ph lc), ri t đóăphng vn CBTD ca ngân hàng và khách hàng vay vn t đóăchoăthy thc trng v công tác QTRRTD ca ngân hàng. 5.ăụănghaăkhoaăhc và thc tin caăđ tài nghiên cu:  tƠiăđc thc hin ti mtăđnăv c th t đóăgópăphn cng c lý lun v QTRRTD. Cung cp tín dng là hotă đngă că bn ca ngân hàng vì vy vic QTRRTD rt quan trngăđi vi hotăđng ca ngân hàng. Kt qu nghiên cu ca đ tài ch ra nhng tn ti và các gii pháp QTRRTD góp phn nâng cao hiu qu hotăđng tín dng ca NHNo & PTNT tnhăLơmăng t đóănơngăcaoăhiu qu hotăđng ca ngân hàng, nâng cao uy tín caăngơnăhƠng,ănơngăcaoănngălc cnh tranh ca ngân hàng. 6. Kt cuăđ tài: Ngoài phn m đu và kt lun, kt cu caăđ tài bao gmă3ăchng: Chngă1:ăCăs lý thuyt v qun tr ri ro tín dng trong ngân hàng thngă mi. Chngă2:ăThc trng hotăđng tín dng và qun tr ri ro tín dng ti Ngân hàng Nông nghip và Phát trin Nông thôn tnhăLơmăng thi gian qua. Chngă3:ăGii pháp qun tr ri ro tín dng ti Ngân Hàng Nông Nghip và Phát Trin Nông Thôn tnhăLơmăng. 3 CHNGă1:ăCăSăLụăTHUYT VăQUNăTRăRIăROăTệNăDNG TRONG NGÂN HÀNG THNGăMI 1.1. RIă ROă TệNă DNG TRONGă HOTă NGă CAă NGÂN HÀNG THNGăMI 1.1.1.ăKháiănim riăroătínădng Theo y ban Basel v giámăsátăngơnăhƠng:ăắRi ro tín dng là kh nngămƠă khách hàng vay hocăbênăđi tác không thc hinăđcăcácănghaăv ca mình theo nhngăđiu khonăđƣătha thun”.ăThc cht ri ro thtăthoátăđi vi mt ngân hàng theo yăbanăBaselăđó là: “S v n ca ngi giao c trong hp đng” mà s v n đcăxácăđnh là bt k s vi phm nghiêm trngănƠoăđi viănghaăv hpăđng khi hoàn tr gc và/ hoc lãi. Theo quytăđnhă493/2005/Q-NHNN ca Thngăđc NHNN ban hành ngày 22/04/2005ăthì:ăắRi ro tín dng trong hotăđng ngân hàng ca t chc tín dng là kh nngăxy ra tn tht trong hotăđng ngân hàng ca t chc tín dng do khách hàng không thc hin hoc không có kh nngăthc hinănghaăv ca mình theo cam kt”.ăNhăvy, bn cht ca RRTD là nhng khon l tim tàng vnăcóăđc to ra khi ngân hàng cp tín dng, nhng thit hi, mt mát mà ngân hàng gánh chu doăngi vay vn không tr đúngăhn, không thc hinăđúngănghaăv đƣăcamăkt trong hpăđng tín dng vi bt k lý do gì. Ri ro tín dng là loi ri ro phát sinh trong trng hp ngân hàng không thu đc đy đ c gc và lãi ca khon vay, hoc là vic thanh toán n gc và lãi không đúng hn. Nu tt c các khonăđuătăcaăngơnăhƠngăđcăthanhătoánăđyăđ c gcăvƠălƣiăđúngăhn thì ngân hàng không chu bt c RRTD nào. RRTD là mt loi ri ro do s suy gim v kh nngătr n caăcácăkháchăhƠng.ăTrongătrng hp ngi vay tin phá sn, thì vic thu hi gc và lãi tín dngăđyăđ là không chc chn,ădoăđóăngơnăhƠngăcóăth gp RRTD. RRTD là kt qu ca vic ngân hàng cp tín dng cho khách hàng và ngân hàng nhnăđc các giy nhn n do con n phát hành vi s cam kt là s thanh toán c gcăvƠălƣiăđyăđ vƠăđúngăhn cho ngân hàng. RRTD rt nguy him, khi mt vài khách hàng quan trng không tr đc n 4 có th gây nên nhng khon l ln cho ngân hàng và có th dn ngân hàng ti tình trng mt kh nngăthanhătoán. Các đnh ngha khá đa dng nhng tu trung li chúng ta có th rút ra các ni dung c bn ca ri ro tín dng nh sau: - Ri ro tín dng khi ngi vay sai hn trong thc hin ngha v tr n theo hp đng, bao gm vn và/hoc lãi. S sai hn có th là tr hn hoc không thanh toán. - Ri ro tín dng s dn đn tn tht tài chính, tc là gim thu nhp ròng và gim giá tr th trng ca vn. Trong trng hp nghiêm trng có th dn đn thua l, hoc  mc đ cao hn có th dn đn phá sn. - i vi các nc đang phát trin nh  Vit Nam, các ngân hàng thiu đa dng trong kinh doanh các dch v tài chính, các sn phm dch v còn nghèo nàn, vì vy tín dng đc coi là dch v sinh li ch yu và thm chí gn nh là duy nht, đc bit đi vi các ngân hàng nh. Vì vy ri ro tín dng cao hay thp s quyt đnh hiu qu kinh doanh ca ngân hàng. - Mt khác, ri ro và li nhun k vng ca ngân hàng là hai đi lng đng bin vi nhau trong mt phm vi nht đnh, li nhun k vng càng cao, thì ri ro tim n càng ln. - Ri ro là mt yu t kháchăquanăchoănênăngi ta không th nào loi tr hoƠnătoƠnăđc mà ch có th hn ch s xut hin caăchúngăcngănhănhng tác hi do chúng gây ra. Tuy nhiên, chúng ta cn hiu ri ro tín dngătheoănghaăxácăsut, là kh nng,ă doăđóăcóăth xy ra hoc không xy ra tn tht.ăiuănƠyăcóănghaălƠămt khon vay dùăchaăquáăhnănhngăvn luôn tim nănguyăcăxy ra tn tht, mt ngân hàng có t l n xu thpănhngănguyăcări ro tín dng s rt cao nu danh mcăđuătătínă dng tp trung vào mt nhóm khách hàng, ngành hàng tim n nhiu ri ro. Cách hiu này s giúp cho hotăđng qun tr ri ro tín dngăđc ch đng trong phòng nga, trích lp d phòng,ăđm bo chngăđ vƠăbùăđp tn tht khi ri ro xy ra. [...]... hình và bi p theo c a lu ng không t n uy ng s n xu t kinh doanh c a ngân i v i ngân hàng n v r i ro tín d ng và qu n tr r i ro tín d m b o gi m thi u r i ro tín d a lu n 23 & & NÔNG THÔN 2.1.1 N N Ngân hàng Nông nghi p và Phát tri n Nông thôn Chi nhánh t ng c hình thành ngay sau khi có Ngh H ng B nghi p t a ng (nay là Chính ph ) v i tên g i là: Chi nhánh Ngân hàng Nông ng tr c thu c Ngân hàng Nông. .. khâu th nh h vay: - Singapore: Hi p h i Ngân hàng t n lý thông tin tín d ng t các thành viên H tr thông tin v các kho n tín d ng l n - Thái Lan: C c thông tin tín d c qu n lý b các Ngân hàng báo cáo thông tin v C tc c thông tin k t xu t báo cáo v khách hàng vay và l ch s tr n vay hàng tháng, không cung c p thông tin th m nh tín d ng 1: R i ro tín d ng trong ngân hàng là t t y u, nó tín, kh n k t qu... t phát t m ho c phân thành r i ro n i ng và s d ng v n c a khách hàng vay v n, v c kinh t ) và r i ro t p trung (r i ro do ngân hàng t p trung cho vay quá nhi u vào m t s khách hàng, m t ngành kinh t ho c trong cùng m t a lý nh ho c cùng m t lo i hình cho vay có r i ro cao) R i ro tín d ng R i ro giao d ch R i ro l a ch n R i ro mb o R i ro danh m c R i ro nghi p v R i ro n it i phân lo i r i ro tín. .. phòng ng a r i ro tín d ng có hi u qu , nh n bi t các c i m c a r i ro tín d ng r t c n thi t và h u ích R i ro tín d ng có nh ng c i m c b n sau: - R i ro tín d ng mang tính gián ti p: Trong quan h tín d ng, ngân hàng chuy n giao quy n s d ng v n cho khách hàng R i ro tín d ng x y ra khi khách hàng g p nh ng t n th t và th t b i trong quá trình s d ng v n; Hay nói cách khác nh ng r i ro trong ho t ng... i r i ro tín d ng khác nhau tùy theo m nghiên c u Tùy theo tiêu chí phân lo u i ta chia r i ro tín d ng thành các lo i khác nhau -N vào nguyên nhân phát sinh r i ro, r i ro tín d c phân chia thành các lo i là: r i ro giao d ch và r i ro danh m c R i ro giao d ch là m t hình th c c a r i ro tín d ng mà nguyên nhân phát sinh là do nh ng h n ch trong quá trình giao d ch và xét duy khách hàng R i ro giao... -3 7,513 89.72 - 22,772 36,817 23,735 49,342 201,375 14,045 161.68 -1 3,082 64.47 25,607 207.89 152,033 408.12 - 2,474 7,579 35,787 18,172 40,225 5,105 306.35 28,208 472.19 -1 7,615 50.78 22,053 221.36 127,129 77,457 11,416 11,668 26,700 -4 9,672 60.93 -6 6,041 14.74 252 102.21 15,032 228.83 - 127,129 77,457 11,416 11,668 26,700 -4 9,672 60.93 -6 6,041 14.74 252 102.21 15,032 228.83 - - - - - - - - - - - - 1,505,126... doanh c a khách hàng là nguyên nhân ch y u gây nên r i ro tín d ng c a ngân hàng - R i ro tín d ng có tính ch t a d ng và ph c t p: hi n c i m này bi u s a d ng, ph c t p c a nguyên nhân, hình th c, h u qu c a r i ro tín d ng do tài chính kinh doanh ti n t Do ó khi phòng ng a và x lý r i ro tín d ng ph i chú ý n m i d u hi u r i ro, xu t phát t nguyên nhân b n ch t và h u qu do r i ro tín d ng em l... a phù h p - R i ro tín d ng có tính t t y u t c luôn t n t i và g n li n v i ho t tín d ng c a ngân hàng th ng m i: tình tr ng thông tin b t cân x ng ã làm cho ngân hàng không th n m b t y c các d u hi u r i ro m t cách toàn di n và , i u này làm cho b t c kho n vay nào ng ti m n r i ro hàng Kinh doanh ngân hàng th c ch t là kinh doanh r i ro c l i nhu n t ng ng ng i v i ngân m c phù h p và t 7 Theo... quan m c 10% v n t có Ngân hàng - c phép tham gia vào các ho c n vào các công ty ho tài chính M hàng T ng v - Thái Lan: gi i h n vào m ih n gi i h n ng phi tài ng phi 2% v n t có Ngân 10% v n t có Ngân hàng m c 10% v n khách vay và 20% v n c a Ngân hàng Gi i h n cho vay cho nhóm khách hàng m c 5% v n ngân hàng, 50% giá tr ròng c a doanh nghi p và 25% giá tr n * Qu n tr r i ro tín d ng b ng bi t ra... ng a r i ro do t p trung tín d ng là ho xuyên c Bi n pháp s d ng c trong vi c qu n lý danh m c tín d ng c a mình t ra các h n m c cho vay d a trên v n t có c a Ngân hàng i v i khách hàng vay riêng l hay nhóm khách hàng vay: - H ng Kông: gi i h m c 25% v n t có c a Ngân hàng - Hàn Qu c: gi i h m c 20% v n t có c a Ngân hàng và gi i h n cho vay nhóm khách hàng m c 25% v n t có c a ngân hàng - Singapore: . ri ro tín dng ti Ngân hàng Nông nghip và Phát trin Nông thôn tnhăLơmăng thi gian qua. Chngă3:ăGii pháp qun tr ri ro tín dng ti Ngân Hàng Nông Nghip và Phát Trin Nông Thôn. dng ti Ngân hàng Nông nghip và Phát trin Nông thôn tnhăLơmăng 62 Kt lunăchngă2: 64 CHNGă3:ăGII PHÁP QUN TR RI RO TÍN DNG TI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIP VÀ PHÁT TRIN NÔNG THÔN TNHăLỂMăNG. raăđi Ngân hàng Nông nghip và Phát trin Nông thôn tnh Lâm ng. 23 2.1.2. Chcănng,ănhim v ca ngân hàng Nông nghip và Phát trin nông thôn tnhăLơmăng 24 2.1.3.ăCăcu t chc ca ngân

Ngày đăng: 10/08/2015, 00:16

TÀI LIỆU CÙNG NGƯỜI DÙNG

TÀI LIỆU LIÊN QUAN

w