Kiểm toán tài chính 1

Kiểm toán tài chính 1

Presented By

2 THỬ NGHIỆM CHI TIẾT

1 THỦ TỤC PHÂN TÍCH

Presented By

CHƯƠNG TRÌNH KIỂM TOÁN

Presented By

KTV yêu cầu cung cấp hay tự lập bảng kê chi tiết TK tiền mặt theo từng loại Bao gồm SDDK , SDCK của sổ chi tiết và sổ cái.

Kiểm tra sự thống nhất, ghi chép chính xác

giữa số liệu trên sổ tổng hợp và số liệu trên sổ chi tiết

1.1 Phân tích bảng kê chi tiết của tài khoản tiền mặt và đối

chiếu với số dư trên sổ cái

1.1 Phân tích bảng kê chi tiết của tài khoản tiền mặt và đối

chiếu với số dư trên sổ cái

Tính chính xác

về cơ học

Presented By

CREATED BY: VO THI HAI YEN

Presented By

Presented By

CREATED BY: VO THI HAI YEN

Presented By

CREATED BY: VO THI HAI YEN

Presented By

CREATED BY: VO THI HAI YEN

Presented By

CREATED BY: VO THI HAI YEN

Presented By

1.2 So sánh số phát sinh tài khoản tiền mặt

giữa các tháng với nhau 1.2 So sánh số phát sinh tài khoản tiền mặt giữa các tháng với nhau.

KTV tiến hành so sánh số phát sinh TK tiền mặt giữa các tháng với nhau xem có biến động gì bất

thường.

Tìm hiểu nguyên nhân và thu thập bằng chứng.

Presented By

Kiểm tra các nghiệp

vụ thu chi bất

thường.

3

Kiểm tra việc quy đổi ngoại

tệ ra tiền Việt Nam, hoặc đồng tiền được chọn để hạch toán

4

CHƯƠNG VI: VỐN BẰNG TIỀN

Presented By

- Khi kiểm toán tiền mặt, KTV cần phải xem xét việc kiểm

kê quỹ tiền mặt, vì đây là tài khoản có rất nhiều khả năng gian lận

- Khi kiểm kê tiền mặt, KTV nên đề nghị kiểm kê tất cả các quỹ trong cùng một thời gian, với sự hiện diện của thủ quỹ và thời điểm tốt nhất là ngày cuối niên độ

1 KIỂM KÊ TIỀN MẶT TỒN QUỸ

Tính có thật Tính trọn vẹn Quyền sở hữu

Presented By

Presented By

CREATED BY: VO THI HAI YEN

Presented By

• KTV cần xem xét thời điểm phát sinh của các chứng

từ thu chi được ghi nhận vào sổ kế toán vào những ngày trước và sau khi kết thúc niên độ

Để xác định xem mọi khoản thu chi có được ghi nhận đúng niên độ hay không?

2 Kiểm tra việc khóa sổ các nghiệp vụ thu chi tiền mặt

Tính trọn vẹn Tính có thật

Presented By

CREATED BY: VO THI HAI YEN

Presented By

Presented By

KTV chọn ra một số nghiệp vụ lớn, bất thường và kiểm tra chúng để xem:

Các nghiệp vụ có được cho phép và được ghi chép đúng hay không?

Các nghiệp vụ được ghi chép đúng vào các tài khoản có liên quan, có căn cứ trên các chứng từ gốc

đã được xét duyệt hay không?

3 Kiểm tra các nghiệp vụ thu chi bất thường.

Tính có thật Trình bày và

Công bố

Presented By

CREATED BY: VO THI HAI YEN

z

Presented By

CREATED BY: VO THI HAI YEN

Presented By

- KTV kiểm tra việc chọn tỷ giá, việc

điều chỉnh theo tỷ giá và phản ánh

khoản chênh lệch vào tài khoản thích

hợp.

4 Kiểm tra việc quy đổi ngoại tệ ra tiền Việt Nam

hoặc đồng tiền được chọn để hạch toán.

Tính giá

Presented By

Presented By

Presented By

Presented By

A2 TRÌNH TỰ SẮP XẾP GIẤY TỜ LÀM VIỆC

Mỗi khoản mục kiểm toán bao gồm các loại giấy tờ bắt

buộc như sau:

-Bảng phân tích và đối chiếu số liệu Tham chiếu

Presented By