Vốn lưu động và một số giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty cố phần nhựa Thăng Long

Vốn lưu động và một số giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty cố phần nhựa Thăng Long

Mục lục

Chơng I :

Lý luận chung về vốn lu động và sự cần thiết nhằm nâng cao

hiệu quả sử dụng vốn lu động trong doanh nghiệp 1

I Vốn lu động 1

1 Khái niệm và đặc điểm vốn lu động: 1

1.1 Khái niệm: 1

1.2 Đặc điểm: 2

2 Phân loại vốn lu động: 2

2.1 Phân loại theo hình thái biểu hiện : 2

2.2.Phân loại theo vai trò của vốn lu động trong quá trình sản xuất và kinh doanh 3

3 Vai trò của vốn lu động: 4

4 Nguồn hình thành vốn lu động 5

II Sự cần thiết phải quản lý và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lu động 6

1 ý nghĩa của việc quản lý vốn lu động: 6

2 Một số chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lu động 7

3 Những nhân tố ảnh hởng tới nhu cầu vốn lu động 10

Chơng II : Tổng quan về công ty cổ phần nhựa thăng long và tình hình quản lý, sử dụng vốn lu động của công ty 12

I Giới thiệu chung về Công ty cổ phần nhựa Thăng Long 12

1 Quá trình hình thành và phát triển: 12

2 Nhiệm vụ của công ty 13

3 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý và bộ máy kế toán tại Công ty cổ phần nhựa Thăng Long 14

3.1 Tổ chức bộ máy quản lý 14

3.2 Tổ chức bộ máy kế toán của công ty 15

II Thực trạng về vốn và nguồn vốn của Công ty cổ phần nhựa Thăng Long 15

1 Cơ cấu vốn và nguồn vốn của công ty 15

2 vốn lu động : 18

2.1 Kết cấu vốn lu động 18

2.2 Kết quả hoạt động kinh doanh của công ty: 20

2.3 Hiệu quả sử dụng vốn lu động của công ty cổ phần nhựa Thăng Long 22

2.4 Hệ số khả năng thanh toán của công ty: 24

Chơng III : Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lu động tại công ty cổ phần nhựa thăng long 26

1.Thành tích: 26

2 Tồn tại: 27

II Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả quản lý và sử dụng vốn lu động: 27

1 Quản lý sử dụng vốn bằng tiền 28

2 Chủ động xây dựng kế hoạch huy động và sử dụng vốn lu động 28

3 Bổ sung vốn lu động 29

4.Tìm mọi biện pháp để đẩy nhanh tốc độ thu hồi vốn, làm tốt công tác

thanh toán công nợ 305.Tiết kiệm chi phí nhằm giảm giá vốn hàng bán và tăng lợi nhuận 30

Lời mở đầu

Trong nền kinh tế bao cấp, các doanh nghiệp quan tâm chủ yếu đến việchoàn thành và hoàn thành vợt mức các chỉ tiêu pháp lệnh Các yếu tố chủ quantrong việc hoàn thành giá cả, lợi nhuận và cơ chế giá thấp đã làm cho doanhnghiệp không có điều kiện và không bắt buộc phát huy tính tự chủ, tự chịutrách nhiệm về kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của mình

Chuyển sang nền kinh tế thị trờng, nhà nớc đã tạo ra hành lang pháp lýcho các doanh nghiệp thuộc các thành phần kinh tế khác nhau cùng song songtồn tại và cạnh tranh, đồng thời cũng tạo áp lực cho những doanh nghiệp nàomuốn đứng vững và phát triển phải chú trọng quan tâm đến sử dụng vốn củadoanh nghiệp mình sao cho có hiệu quả nhất

Nếu đồng vốn mà doanh nghiệp sử dụng có khả năng đem lại lợi nhuậncao thì doanh nghiệp không những bù đắp đợc chi phí mà còn tích luỹ để táisản xuất mở rộng Vốn lu động cũng là một bộ phận của vốn kinh doanh, do

đó hiệu quả sử dụng vốn lu động tác động mạnh mẽ tới khả năng sản xuấtkinh doanh và nâng cao khả năng sinh lời cho doanh nghiệp

Từ tầm quan trọng của vốn nói chung và vốn lu động nói riêng trong lĩnhvực sản xuất kinh doanh, qua thời gian thực tập tại công ty cổ phần nhựaThăng Long, cùng với sự giúp đỡ tận tình của cán bộ lãnh đạo và phòng kếtoán tại công ty, đồng thời với sự hớng dẫn của thầy giáo tiến sỹ Trần Công

Bảy, em đã hoàn thành luận văn tốt nghiệp với đề tài : “ Vốn lu động và một

số giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lu động tại công ty cổ phần nhựa Thăng Long”. Do tầm nhận thức và những hiểu biết, kinh nghiệm thuthập trong quá trình học tập còn nhiều hạn chế, nên không thể tránh khỏinhững khuyết điểm trong quá trình thực hiện luận văn của mình Em rất mongnhận đợc sự đóng góp ý kiến chỉ bảo của các thầy cô giáo, các anh chị trongcông ty để đề tài đợc hoàn thiện hơn

Ngoài phần mở đầu và phần kết luận, nội dung của bài luận văn đợc chia thành 3 chơng

Ch ơng I : Lý luận chung về vốn lu động và sự cần thiết nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lu động trong doanh nghiệp.

Ch ơng II : Tổng quan về công ty cổ phần nhựa Thăng Long và tình hình quản lý, sử dụng vốn lu động của công ty.

Ch ơng III : Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lu

động tại công ty cổ phần nhựa Thăng Long.

động khi tham gia vào quá trình sản xuất luôn thay đổi hình thái vật chất ban

đầu, giá trị của nó đợc chuyển dịch toàn bộ một lần vào giá trị sản phẩm và

đ-ợc bù đắp khi giá trị của sản phẩm đđ-ợc thực hiện Những đối tợng nói trên, nếuxét về hình thái vật chất thì đợc gọi là các tài sản lu động

Trong doanh nghiệp ngời ta chia tài sản lu động thành hai bộ phận : tài sản lu

động trong sản xuất và tài sản lu động trong lu thông

 Tài sản lu động trong sản xuất bao gồm:

Các vật t dự trữ của doanh nghiệp để đảm bảo cho quá trình hoạt động sảnxuất kinh doanh đợc tiến hành một cách thờng xuyên liên tục nh nguyên vậtliệu, công cụ dụng cụ và những sản phẩm dở dang trong quá trình sản xuất

 Tài sản lu động trong khâu lu thông bao gồm:

Sản phẩm thành phẩm chờ tiêu thụ, vốn bằng tiền và vốn trong thanh toán Để

đảm bảo cho hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp đợc diễn ra một cáchliên tục đòi hỏi doanh nghiệp phải ứng ra một lợng vốn, đó là vốn lu động củadoanh nghiệp

Nh vậy, vốn lu động của doanh nghiệp là số vốn ứng ra để hình thành nêntài sản lu động nhằm đảm bảo cho quá trình kinh doanh của doanh nghiệp đợcthực hiện thờng xuyên liên tục Vốn lu động chuyển toàn bộ giá trị của chúngvào lu thông giá trị của tài sản lu động đợc hoàn trả lại một lần sau một chu kỳkinh doanh

1.2 Đặc điểm:

Trong quá trình tham gia vào hoạt động kinh doanh thì vốn lu độngkhông ngừng vận động và thay đổi hình thái biểu hiện Từ hình thái vốn bằngtiền sang các hình thái khác nhau và khi kết thúc quá trình tiêu thụ sản phẩmthì vốn lu động lại trở lại hình thái ban đầu là vốn tiền tệ

Sự vận động của vốn lu động qua các giai đoạn đợc mô tả qua sơ đồ sau:T H H’ T’( Đối với các doanh nghiệp sản xuất)

T H T’ ( Đối với các doanh nghiệp thơng mại, dịch vụ)

Sự vận động của vốn lu động nh vậy gọi là sự tuần hoàn vốn

Do quá trình kinh doanh của doanh nghiệp diễn ra một cách thờng xuyên,liên tục cho nên sự tuần hoàn của vốn lu động cũng diễn ra liên tục lặp đi lặplại có tính chất chu kỳ tạo sự chu chuyển của vốn lu động.

Nh vậy, vốn lu động luôn vận động nên kết cấu vốn lu động luôn biến

động và phản ánh sự vận động không ngừng của hoạt động kinh doanh

2 Phân loại vốn l u động:

Phân loại vốn lu động cần căn cứ vào một số tiêu thức nhất định để sắpxếp vốn lu động theo từng loại, từng nhóm nhằm đáp ứng nhu cầu quản lý vàmục đích sử dụng Vì vậy việc phân loại có thể căn cứ vào một số tiêu thứcsau:

2.1 Phân loại theo hình thái biểu hiện :

Theo cách phân loại này vốn lu động có thể chia thành :

 Vốn bằng tiền bao gồm : vốn tiền tệ nh tiền mặt tại quỹ, tiền gửi ngânhàng, tiền đang chuyển biểu hiện dới hình thái giá trị Nh vậy, trong hoạt độngkinh doanh đòi hỏi mỗi doanh nghiệp phải có một lợng tiền nhất định

 Các khoản phải thu : chủ yếu các khoản phải thu từ khách hàng thể hiện sốtiền mà khách hàng nợ doanh nghiệp phát sinh trong quá trình bán hàng hoá,dịch vụ dới hình thức bán trớc trả sau Ngoài ra trong một số trờng hợp muasắm vật t, doanh nghiệp cần phải ứng tiền trớc trả cho nhà cung cấp từ đó hìnhthành các khoản tạm ứng

 Vốn vật t hàng hoá: là các khoản vốn lu động có hình thái biểu hiện bằngvật t cụ thể nh: hàng hoá, nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ, sản phẩm dở dang Việc phân chia vốn lu động theo hình thái biểu hiện nói lên sự vận động ởcác khâu và mối quan hệ chặt chẽ với nhau

Tác động của cách phân loại này giúp doanh nghiệp có cơ sở để tính toán

và kiểm tra kết cấu tối u của vốn lu động, dự thảo những quyết định tối u vềmức tận dụng vốn lu động đã bỏ ra, từ đó tìm biện pháp phát huy chức năngcác thành phần của vốn lu động bằng cách xác định mức dự trữ hợp lý và nhucầu vốn lu động Mặt khác nó cũng là cơ sở để doanh nghiệp đánh giá khảnăng thanh toán của mình

2.2.Phân loại theo vai trò của vốn lu động trong quá trình sản xuất và kinh doanh.

Để quản lý, sử dụng vốn lu động có hiệu quả cần tiến hành phân loại vốn

lu động theo các tiêu thức khác nhau, có một số cách phân loại chủ yếu sau:

 Vốn lu động trong khâu dự trữ sản xuất bao gồm :

 Vốn nguyên vật liệu chính : là giá trị của các loại vật t dự trữ cho sản xuất.Khi tham gia vào sản xuất, nó hợp thành thực thể sản phẩm

 Vốn vật liệu phụ: là những loại vật t dự trữ cho sản xuất đợc sử dụng làmtăng chất lợng sản phẩm, hoàn chỉnh sản phẩm hoặc phục vụ cho công tácquản lý

 Vốn nhiên liệu : là giá trị những loại nhiên liệu dự trữ dùng cho sản xuấtnh: xăng, dầu, than

 Vốn phụ tùng thay thế : gồm giá trị những phụ tùng dự trữ để thay thế mỗikhi sửa chữa tài sản cố định

 Vốn vật liệu đóng gói: gồm giá trị những loại vật liệu bao bì dùng để đónggói trong quá trình sản xuất và tiêu thụ sản phẩm

 Vốn công cụ lao động nhỏ: là giá trị những t liệu lao động có giá trị thấp,thời gian sử dụng ngắn, không đủ tiêu chuẩn là tài sản cố định

 Vốn lu động trong khâu sản xuất bao gồm:

 Vốn sản phẩm đang chế tạo: là giá trị các sản phẩm dở dang trong quátrình sản xuất hoặc đang nằm trên các địa điểm làm việc đợi chế biến tiếp

 Vốn bán thành phẩm tự chế biến : là giá trị những sản phẩm dở dang nhngkhác với sản phẩm đang chế tạo là nó đã hoàn thành một hay nhiều giai đoạnchế biến nhất định

 Vốn về phí tổn đợi phân bổ: là những phí tổn chi ra trong kỳ nhng có tácdụng cho nhiều chu kỳ sản xuất, vì thế cha tính hết vào giá thành trong kỳ màcòn phân bổ cho các kỳ sau

 Vốn lu động trong khâu lu thông bao gồm:

 Vốn thành phẩm : là biểu hiện bằng tiền của số sản phẩm nhập kho vàchuẩn bị cho tiêu thụ

 Vốn bằng tiền: gồm tiền mặt tại quỹ, tiền gửi ngân hàng, các khoản đầu tngắn hạn, các khoản thế chấp, ký cợc, ký quỹ ngắn hạn

 Vốn trong thanh toán: là các khoản phải thu, tạm ứng phát sinh trong quátrình mua bán vật t hàng hoá hoặc thanh toán nội bộ

Cách phân loại này cho ta thấy tỷ trọng, vai trò vốn lu động trong từngkhâu của quá trình sản xuất từ đó có biện pháp, kế hoạch mua sắm, dự trữ vật

t, tiền vốn đảm bảo sự cân đối, ăn khớp giữ các khâu của quá trình sản xuấtkinh doanh, duy trì sự liên tục của hoạt động kinh doanh Tránh tình trạngngừng trệ, gián đoạn do hoạt động phân phối không đều, không hợp lý tronghoạt động sản xuất làm giảm hiệu quả kinh của doanh nghiệp

3

Vai trò của vốn l u động:

Vốn trong các doanh nghiệp có vai trò quyết định đến việc thành lập,hoạt động và phát triển của mỗi doanh nghiệp Nó là điều kiện tiên quyết,quan trọng nhất trong sự ra đời, tồn tại và phát triển của mỗi doanh nghiệp,vốn lu động có những vai trò chủ yếu sau:

 Vốn lu động giúp cho các doanh nghiệp tiến hành hoạt động sản xuất kinhdoanh một cách liên tục có hiệu quả Nếu vốn lu động bị thiếu hay luânchuyển chậm sẽ hạn chế việc thực hiện mua bán hàng hoá, làm cho các doanhnghiệp không thể mở rộng đợc thị trờng hay có thể gián đoạn sản xuất dẫn đến

giảm sút lợi nhuận gây ảnh hởng xấu đến hiệu quả kinh doanh của doanhnghiệp.

 Vốn lu động có kết cấu phức tạp, do tính chất hoạt động không thuần nhất,nguồn cấp phát và nguồn vốn bổ sung luôn thay đổi Để nghiên cứu nhằmnâng cao hiệu quả sử dụng vốn lu động trớc hết phải tiến hành nghiên cứu kếtcấu vốn lu động Kết cấu vốn lu động thực chất là tỷ trọng từng khoản vốntrong tổng số vốn của doanh nghiệp Thông qua kết cấu vốn lu động cho thấy

sự phân bổ vốn trong từng giai đoạn luân chuyển vốn, từ đó doanh nghiệp xác

định phơng hớng và trọng điểm quản lý nhằm đáp ứng kịp thời đối với từngthời kỳ kinh doanh

 Vốn lu động là một công cụ quan trọng, nó kiểm tra, kiểm soát, phản ánhtính chất khách quan của hoạt động tài chính thông qua đó giúp các nhà quảntrị doanh nghiệp đánh giá đợc những mặt mạnh, mặt yếu trong kinh doanh nhkhả năng thanh toán, tình hình luân chuyển vật t, hàng hoá, tiền vốn từ đó cóthể đa ra những quyết định đúng đắn đạt hiệu quả kinh doanh cao nhất

 Vốn lu động là tiền đề cho sự tăng trởng và phát triển của các doanhnghiệp đặc biệt là đối với các doanh nghiệpsản xuất, thơng mại và các doanhnghiệp nhỏ Bởi các doanh nghiệp này vốn lu động chiếm tỷ trọng lớn trongtổng số vốn, sự sống còn của các doanh nghiệp này phụ thuộc rất nhiều vàoviệc tổ chức, quản lý, sử dụng vốn lu động Mặc dù hầu hết các vụ phá sảntrong kinh doanh là hệ quả của nhiều yếu tố chứ không phải vì một lý do quản

lý vốn lu động không tốt Nhng cũng cần thấy rằng, sự bất lực của một sốcông tác trong việc hoạch định và kiểm soát chặt chẽ vốn lu động và cáckhoản nợ ngắn hạn hầu nh là nguyên nhân dẫn đến sự thất bại của họ

Tóm lại, vốn lu động có một vị trí rất quan trọng trong quá trình hoạt

động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Vì vậy, việc sử dụng vốn lu động

nh thế nào cho có hiệu quả sẽ ảnh hởng rất lớn đến mục tiêu chung của doanhnghiệp

4.

Nguồn hình thành vốn l u động.

Dựa vào các tiêu thức nhất định có thể phân chia các nguồn vốn củadoanh nghiệp thành nhiều loại khác nhau sao cho phù hợp với tình hình kinhdoanh của doanh nghiệp để nâng cao hiệu quả sử dụng vốn

 Căn cứ vào thời gian huy động vốn và sử dụng vốn có thể phân chia nguồn vốn lu động thành hai loại sau:

 Nguồn vốn lu động thờng xuyên : là những nguồn vốn có tính chất ổn

định và dài hạn để hình thành nên tài sản lu động thờng xuyên và cần thiết.Nguồn vốn lu động thờng xuyên tại một thời điểm đợc xác định nh sau:

Nguồn vốn lu động  Tổng nguồn vốn thờng xuyên - Giá trị TSCĐ

thờng xuyên của doanh nghiệp (đã khấu hao)

Hoặc:

Nguồn vốn lu động = Tổng giá trị – Nợ ngắn hạn

thờng xuyên TSLĐ

 Nguồn vốn lu động tạm thời : nguồn này có tính chất ngắn hạn( dới một

năm) đáp ứng nhu cầu vốn có tính chất tạm thời, bất thờng phát sinh tronghoạt động kinh doanh của doanh nghiệp nguồn vốn này gồm có :

các khoản vay ngắn hạn, khoản nợ ngắn hạn, nợ phải trả cho ngời bán, cáckhoản nộp ngân sách nhà nớc, phải trả phải nộp khác nhng cha trả, chanộp

 Căn cứ theo quan hệ sở hữu vốn có thể chia vốn lu động thành 2 loại sau:

 Nguồn vốn chủ sở hữu: đây là nguồn vốn của doanh nghiệp đợc nhà nớc

cấp hoặc tự bổ sung từ lợi nhuận nguồn vốn lu động này thuộc quyền sởhữu của doanh nghiệp, doanh nghiệp có đầy đủ quyền sở hữu, sử dụng và định

đoạt

 Nguồn vốn vay : là nguồn vốn mà doanh nghiệp có đợc do vay vốn ngân

hàng trong và ngoài định mức, nguồn vốn vay của các đơn vị là cán bộ côngnhân viên

Việc phân chia vốn lu động nh vậy giúp cho ngời quản lý xem xét huy

động vốn một cách phù hợp với thời gian sử dụng nhằm đẩy mạnh việc tổchức và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lu động trong doanh nghiệp mình

II Sự cần thiết phải quản lý và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn l

u động.

1 ý nghĩa của việc quản lý vốn l u động:

Là một bộ phận của vốn sản xuất kinh doanh vấn đề tổ chức quản lý sửdụng vốn lu động có hiệu quả sẽ quyết định đến sự tăng trởng và phát triểncủa doanh nghiệp Doanh nghiệp sử dụng vốn lu động có hiệu quả thì càng cóthể sản xuất đợc nhiều sản phẩm, ý nghĩa là càng tổ chức tốt quá trình muasắm, sản xuất và tiêu thụ, phân bổ hợp lý vốn trên các giai đoạn luân chuyển

để vốn đó chuyển biến nhanh từ hình thái này sang hình thái khác thì tổng sốvốn lu động sử dụng tơng đối ít hơn mà hiệu quả cao hơn

Trong các doanh nghiệp, sự vận động của vốn lu động phản ánh sự vận

động của các vật t hàng hoá Số vốn lu động nhiều hay ít phản ánh số lợng vật

t hàng hoá dự trữ ở các khâu nhiều hay ít Vốn lu động luân chuyển nhanh haychậm phản ánh số lợng vật t hàng hoá sử dụng tiết kiệm hay lãng phí, thờigian nằm trên các giai đoạn luân chuyển có hợp lý hay không, từ đó có thểkiểm tra một cách toàn diện đối với các mặt mua sắm, dự trữ, sản xuất và tiêuthụ sản phẩm để có biện pháp quản lý vốn lu động tốt hơn Quản lý vốn lu

động là một bộ phận trọng yếu của công tác quản lý tài chính doanh nghiệp.Quản lý vốn lu động không những đảm bảo sử dụng vốn lu động hợp lý, tiếtkiệm mà còn có ý nghĩa quan trọng trong việc giảm chi phí, hạ giá thành sảnphẩm, tiết kiệm chi phí bảo quản, đồng thời thúc đẩy tiêu thụ sản phẩm và

thanh toán công nợ một cách kịp thời Do đó kết quả hoạt động sản xuất kinhdoanh của doanh nghịêp phát triển hay không phần lớn là do chất lợng củacông tác quản lý vốn lu động quyết định.

2

Một số chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn l u động.

Hiệu quả sử dụng vốn lu động là mối quan hệ giữa kết quả đạt đợc trongquá trình khai thác, sử dụng vốn lu động vào sản xuất với số vốn lu động đã sửdụng để đạt đợc kết quả đó

Quá trình hoạt động kinh doanh của mỗi doanh nghiệp là quá trình hìnhthành và sử dụng vốn kinh doanh Các doanh nghiệp hoạt động trong nền kinh

tế thị trờng yêu cầu về vốn lu động là rất lớn có thể coi vốn lu động là nguồnsống để tuần hoàn trong các doanh nghiệp Vì vậy doanh nghiệp muốn tồn tại

và phát triển thì không thể thiếu đợc vốn lu động và phải liên tục tuần hoàn.Mặt khác kinh doanh là một hoạt động kiếm lời, lợi nhuận là mục tiêu hàng

đầu của mỗi doanh nghiệp trong nền kinh tế thị trờng Muốn vậy các doanhnghiệp cần phải thờng xuyên đánh giá đầy đủ hiệu quả sử dụng vốn đồng thờiphải xem xét hiệu quả đó từ nhiều góc độ khác nhau, với những chỉ tiêu khácnhau Dới đây là các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lu động:

 Số ngày mỗi vòng quay :

Phản ánh số ngày bình quân cần thiết để vốn lu động thực hiện một lầnluân chuyển, số ngày mỗi vòng quay càng ngắn thì hiệu quả sử dụng vốn lu

động càng tốt 360 ngày

Số ngày mỗi vòng quay

Số vòng quay vốn lu động

 Hệ số sinh lời của vốn lu động :

Hệ số sinh lời của vốn lu động hay còn gọi là mức doanh lời vốn lu động,phản ánh một đồng vốn lu động có thể tạo ra bao nhiêu đồng lợi nhuận Hệ sốsinh lời vốn lu động càng cao thì hiệu quả sử dụng vốn lu động càng có hiệuquả

Lợi nhuận trớc thuế

Hệ số sinh lời vốn lu động

Vốn lu động bình quân trong kỳ

 Hệ số đảm nhiệm vốn lu động :

Chỉ tiêu này phản ánh số vốn lu động cần có để đạt đợc một đồng doanhthu, hệ số đảm nhiệm vốn lu động càng nhỏ thì hiệu quả sử dụng vốn lu độngcàng cao và ngợc lại.

Số vốn lu động bình quân trong kỳ

Hệ số đảm nhịêm vốn lu động

Tổng doanh thu thuần

 Hiệu suất sử dụng vốn lu động :

Doanh thu thuần

Hiệu suất sử dụng

Số d bình quân VLĐ trong kỳ

Chỉ tiêu này phản ánh một đồng vốn lu động trong kỳ tạo ra đợc baonhiêu đồng doanh thu thuần Việc tăng hiệu quả sử dụng vốn lu động sẽ giúpdoanh nghiệp giảm đợc VLĐ cần thiết trong quá trình kinh doanh hoặc mởrộng quy mô kinh doanh trên cơ sở vốn lu động hiên có

 Số vòng quay hàng tồn kho :

Đây là chỉ số phản ánh trình độ quản lý vốn lu động của doanh nghiệp,phản ánh tốc độ luân chuyển hàng hoá, vật t dẫn đến khả năng thanh toán củadoanh nghiệp nhanh hay chậm Việc ứ đọng vốn vật t, hàng hoá làm chodoanh nghiệp không thu hồi đợc vốn kịp thời thì công việc thanh toán gặpnhiều khó khăn

Doanh thu thuần

Số vòng quay hàng tồn kho

Số hàng tồn kho bình quân trong kỳ

 Số vòng quay các khoản phải thu :

Phản ánh tốc độ chuyển đổi các khoản phải thu thành tiền mặt của doanhnghiệp, hệ số này càng cao thì tốc độ thu hồi các khoản phải thu nhanh, kỳthanh toán ngắn và doanh nghiệp nhanh chóng thu hồi vốn

Doanh thu thuần

Số vòng quay các khoản phải thu

Số d bình quân các khoản phải thu

 Kỳ thu tiền bình quân

Số d bình quân các khoản phải thu

Kỳ thu tiền bình quân

Doanh thu thuần bình quân 1 ngày trong kỳ

Số ngày ở đây phản ánh độ dài thời gian thu tiền bán hàng của doanhnghiệp kể từ lúc xuất giao hàng cho đến khi thu đợc tiền Kỳ thu tiền trungbình của doanh nghiệp phụ thuộc chủ yếu vào chính sách tiêu thụ và việc tổchức thanh toán của doanh nghiệp Chỉ tiêu này cho thấy lợng thời gian cần để

thu đợc các khoản phải thu, thời gian càng ngắn thì vốn thu về càng nhanh,ngợc lại kỳ thu tiền trung bình quá dài sẽ dẫn đến tình trạng nợ khó đòi.

 Hệ số thanh toán hiện thời :

Hệ số này phản ánh mối quan hệ giữa tài sản lu động và các khoản nợngắn hạn Nó thể hiện khả năng đáp ứng nợ của doanh nghiệp, nếu chỉ tiêunày lớn hơn 1 thì khả năng thanh toán nợ của doanh nghiệp là tốt

Tổng tài sản lu động

Hệ số thanh toán hiện

Nợ ngắn hạn

 Hệ số thanh toán nhanh :

Hệ số thanh toán nhanh đo lờng mức độ đáp ứng nhanh vốn lu động trớccác khoản nợ ngắn hạn Trong tài sản lu động của doanh nghiệp hiện có vật thàng hoá có tính thanh khoản thấp nhất, do đó nó có khả năng thanh toán thấpnhất Vì vậy khi xác định hệ số thanh toán ngời ta đã trừ phần hàng tồn kho rakhỏi tài sản để đảm bảo khả năng thanh toán nhanh của doanh nghiệp và đợcxác định theo công thức:

Tổng TSLĐ - Vốn hàng tồn kho

Hệ số khả năng thanh toán

Nợ ngắn hạn

 Hệ số thanh toán tức thời :

Tiền + Các khoản tơng đơng tiền

Hệ số thanh toán tức thời =

Nợ ngắn hạn

Chỉ tiêu này cho biết cứ một đồng nợ ngắn hạn thì hiện tại doanh nghiệp

có bao nhiêu đơn vị tiền tệ tài trợ cho nó Nếu chỉ tiêu này càng cao phản ánhkhả năng thanh toán nợ của doanh nghiệp là tốt, nếu chỉ tiêu này mà thấp thìkhả năng thanh toán nợ của doanh nghiệp là cha tốt Tuy nhiên, khó có thể nóicao hay thấp ở mức nào là tốt và không tốt Vì chỉ tiêu này không phụ thuộcvào các khoản phải thu và dự trữ mà nó còn phụ thuộc vào lĩnh vực kinhdoanh của từng doanh nghiệp và của ngời phân tích

3 Những nhân tố ảnh h ởng tới nhu cầu vốn l u động

- Những nhân tố về tính chất của nghành nghề kinh doanh và mức độhoạt động của doanh nghiệp

Các yếu về quy mô kinh doanh, chu kỳ kinh doanh, tính chất thời vụtrong công việc kinh doanh, những thay đổi về công nghệ sản xuất v v có

ảnh hởng rất lớn đến lợng vốn lu động mà doanh nghiệp phải ứng ra và thờigian trong đó vốn phải ứng ra

- Những nhân tố về chính sách của doanh nghiệp trong tiêu thụ tín dụng

và tổ chức thanh toán

Chính sách về tiêu thụ sản phẩm và tín dụng của doanh nghiệp sẽ ảnh ởng lớn đến kỳ hạn thanh toán ( bao gồm kỳ hạn thanh toán với ngời bán vàvới ngời mua) Kỳ hạn thanh toán chi phối đến nợ phải thu và nợ phải trả.Việc

h-tổ chức xuất hàng, thực hiện các thủ tục thanh toán và h-tổ chức thanh toán thutiền hàng ảnh hởng không nhỏ đến nhu cầu vốn của doanh nghiệp

- Yếu tố về giá cả vật t hoặc hàng hoá dự trữ

Sự biến động nhỏ về giá cả vật t (hoặc hàng hoá dự trữ) cũng ảnh hởngkhông nhỏ đến nhu cầu vốn lu động trong kỳ

Ch ơng IITổng quan về công ty cổ phần nhựa thăng long và tình hình quản lý, sử dụng vốn lu động của công ty.

i giới thiệu chung về công ty cổ phần nhựa thăng long.

Trong sáu năm hoạt động từ năm 1994 đến năm 2000 nhà máy rất khó khăn,tốc độ tăng trởng bằng không, doanh thu hàng năm chỉ có 5 đến 7 tỷ và không

lý đợc số lỗ là 150 tỷ đồng, khuôn mẫu và vật t sản phẩm tồn kho ứ đọng là1,5 tỷ đồng, nợ khó đòi là 224 triệu đồng, trả hết nợ vay ngân hàng và nợ ngânsách, tạo đà cho sản xuất phát triển những năm tiếp theo

+ Năm 2000, 2001, 2002: nhà máy đợc nhận bằng khen của tổng công tynhựa Việt Nam

+ Năm 2003 nhà máy đợc nhận bằng khen của bộ công nghiệp

Năm 2004 tình hình thị trờng có nhiều biến động, giá nguyên liệu nhựa

đầu vào liên tục tăng cao và khan hiếm gây nhiều khó khăn cho sản xuất củanghành nhựa Việt Nam nói chung và của nhà máy nhựa Thăng Long nói

riêng, song với sự cố gắng của tập thể cán bộ công nhân nhà máy nhựa ThăngLong, nhà máyđã hoàn thành vợt mức kế hoạch năm 2004.

Đến tháng 9 năm 2004: theo quyết định số 98/2004/BCN ngày24/09/2004 của Bộ công nghiệp về việc chuyển doanh nghiệp nhà nớc nhàmáy nhựa Thăng Long thành công ty cổ phần nhựa Thăng Long với số vốn

điều lệ là 3.563.000.000 đồng

2 Nhiệm vụ của công ty.

Qua thời gian hoạt động, trải qua nhiều khó khăn nhiệm vụ của công tycũng có nhiều thay đổi nhng để đáp ứng nhu cầu thị trờng thì nhiệm vụ củacông ty hiện nay là chuyên sản xuất các mặt hàng nhựa cao cấp nh :

- Két đựng bia chai, nớc ngọt, nớc khoáng các loại đợc sản xuất từ các

loại nhựa chuyên dùng

- Thùng đựng sơn nớc các loại với chất lợng cao, nhiều qui cách kíchthớc, thể tích, mẫu mã khác nhau cho nhiều khác hàng khác nhau

- Các mặt hàng nhựa kĩ thuật, chi tiết phục vụ cho nhiều lĩnh vực sảnxuất công nghiệp, nông nghiệp và dân dụng theo yêu cầu kháchhàng

Ngoài ra công ty còn sản xuất nhiều mặt hàng gia dụng với chất lợngcao đợc khách hàng a thích và thị phần tiêu thụ trên thị trờng ngày càng tăng

3 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý và bộ máy kế toán tại công ty

cổ phần nhựa thăng long.

3.1 Tổ chức bộ máy quản lý.

Công ty cổ phần nhựa Thăng Long là một doanh nghiệp nhà nớc đã tiếnhành cổ phần hoá, công ty trực thuộc công ty nhựa Việt Nam trong đó bộmáy quản lý đợc tổ chức theo bộ máy quản lý một cấp Ban giám đốc công tylãnh đạo và chỉ đạo trực tiếp đến từng phân xởng và các phòng ban Các đơn

vị phòng chuyên môn nhiệm vụ có chức năng tham mu cho giám đốc trongviệc quản lý và điều hành công việc, hớng dẫn các phân xởng, các bộ phậnsản xuất kinh doanh, nhân viên thực hiện đúng đắn, kịp thời những quyết

định quản lý

Sơ đồ cơ cấu tổ chức của công ty.

3.2 Tổ chức bộ máy kế toán của công ty.

Theo quy định của bộ tài chính, các doanh nghiệp sử dụng hệ thống tàikhoản kế toán doanh nghiệp ( đợc ban hành theo quyết định số1141/TC/CĐKT ngày 1/11/1995 của Bộ trởng Bộ tài chính và đợc sử đổi theothông t số 10/TC/CĐKT ngày 20/03/1997 của bộ tài chính)

Tổ chức bộ máy hạch toán - kế toán của công ty có nhiệm vụ tham giaviệc phân tích hoạt động sản xuất kinh tế của công ty, đề xuất các phơng ánkinh tế mang tính hiệu quả cao Giám sát và kiểm tra các hoạt động sản xuấtkinh doanh thông qua hoạt động tiền tệ, tổ chức sử dụng vốn

Phòng

kế hoach SXKD

Phòng

kĩ thuật chất l-ợng

Phân ởng sản xuất

x-Ca sản

xuất số

1

Ca sảnxuất số2

Ca sảnxuất số3

Tổ cơ

điện

Doanh nghiệp tổ chức công tác kế toán theo hình thức kế toán chứng từ ghi sổ

là việc tách riêng việc ghi sổ theo thời gian và theo hệ thống trên 2 loại sổkhác nhau Mọi nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau khi đã lập chứng từ gốc đềuphải lập chứng từ ghi sổ rồi phải căn cứ vào chứng từ ghi sổ để ghi vào sổ kếtoán

II thực trạng về vốn và nguồn vốn của công ty cổ phần nhựa thăng long.

1

cơ cấu vốn và nguồn vốn của công ty.

Là một doanh nghiệp cổ phần, vốn của công ty là do các cổ đông góp

nh-ng nh-ngoài vốn góp của các cổ đônh-ng thì vốn của doanh nh-nghiệp còn đợc huy độnh-ng

từ nhiều nguồn Để làm rõ hơn cơ cấu vốn và nguồn hình thành vốn kinhdoanh của công ty chúng ta xem xét cơ cấu và nguồn hình thành vốn của công

ty qua biểu sau:

Biểu 1: Cơ cấu vốn và nguồn vốn của công ty

Nh chúng ta đã biết, tổng số vốn của doanh nghiệp bao gồm 2 loại : vốn

lu động và vốn cố định, còn nguồn vốn cũng gồm 2 loại là: nguồn vốn vay và

Kế toán

ngân hàng,

công nợ

Kế toán thanh toán vật t, giá

thành