Giải pháp thực thi hệ thống kiểm soát chất lượng kiểm toán theo chuẩn mực kiểm soát chất lượng số 1 tại công ty TNHH việt co

 TP. MINH       CO  TP. HCHÍ MINH - N 2014  TP. MINH       CO   60.34.01.02    TP. HCHÍ MINH - N 2014  “Tôi xin cam đoan lun vn này là công trình nghiên cu ca riêng tôi. Các s liu và kt qu nghiên cu trong lun vn là trung thc và cha tng đc ai công b trong bt k công trình nào khác. Tôi cng xin cam đoan các thông tin trích dn trong lun vn này đã đc ch rõ ngun gc”. Tác gi lun vn    1               4  4 1.1.1. Cht lng 4 1.1.2. Kim toán 4 1.1.3. Cht lng kim toán 5 1.2 6 1.2.1. Kim soát cht lng kim toán t bên trong doanh nghip 6 1.2.2. Kim soát cht lng kim toán t bên ngoài doanh nghip 7  8 1.3.1. Khái nim h thng kim soát cht lng kim toán 8 1.3.2. Vai trò ca h thng kim soát cht lng kim toán 9  10 1.4.1. Quá trình hình thành Chun mc kim soát cht lng s 1 10 1.4.2. Các yu t ca h thng kim soát cht lng kim toán theo Chun mc kim soát cht lng s 1 12 1.4.2.1. Trách nhim ca Ban Giám đc đi vi cht lng trong doanh nghip kim toán 12 1.4.2.2. Chun mc và các quy đnh v đo đc ngh nghip có liên quan 12 1.4.2.3. Chp nhn, duy trì quan h khách hàng và các hp đng dch v c th 13 1.4.2.4. Ngun nhân lc 14 1.4.2.5. Thc hin hp đng dch v 15 1.4.2.6. Giám sát 16    18 2.1. G 18 2.1.1. Lch s hình thành và phát trin ca Công ty 18 2.1.2. C cu t chc ca Công ty 19 2.1.3. Tình hình hot đng kinh doanh ca Công ty 20   22 2.2.1. Thc trng vn hành h thng kim soát cht lng kim toán theo Chun mc kim soát cht lng s 1 ti Công ty TNHH Vit & Co 22 2.2.1.1. Thc trng v trách nhim ca Ban Giám đc đi vi cht lng trong Công ty 24 2.2.1.2. Thc trng v chun mc và các quy đnh v đo đc ngh nghip có liên quan 27 2.2.1.3. Thc trng v chp nhn, duy trì quan h khách hàng và các hp đng dch v c th 30 2.2.1.4. Thc trng v ngun nhân lc 32 2.2.1.5. Thc trng v thc hin hp đng dch v 35 2.2.1.6. Thc trng v giám sát 38 2.2.2. Các nhân t nh hng đn h thng kim soát cht lng kim toán theo Chun mc kim soát cht lng s 1 ti Công ty TNHH Vit & Co 40 2.2.2.1. Nhân t bên trong nh hng đn h thng kim soát cht lng kim toán theo Chun mc kim soát cht lng s 1 ti Công ty 42 2.2.2.2. Nhân t bên ngoài nh hng đn h thng kim soát cht lng kim toán theo Chun mc kim soát cht lng s 1 ti Công ty 48 2.2.3. ánh giá chung v h thng kim soát cht lng kim toán theo Chun mc kim soát cht lng s 1 ti Công ty TNHH Vit & Co 50 2.2.3.1. Nhng kt qu đt đc 50 2.2.3.2. Nhng khim khuyt còn tn ti 51              54    54 3.1.1. Chin lc phát trin ca Công ty 54 3.1.2. nh hng thc thi h thng kim soát cht lng kim toán theo Chun mc kim soát cht lng s 1 ti Công ty 54    55 3.2.1. Gii pháp nhm tng kh nng tài chính ca Công ty 56 3.2.2. Gii pháp nhm nâng cao trình đ chuyên môn và ý thc trách nhim ca nhân viên trong Công ty 59 3.2.3. Gii pháp nhm nâng cao trình đ ng dng khoa hc k thut ca Công ty 60 3.2.4. Gii pháp nhm tái c cu t chc và qun lý ca Công ty 61 3.2.5. Gii pháp nhm h tr quá trình m rng quy mô ca Công ty 63 3.3   Công ty  65 3.3.1. Kin ngh nhm tng cng s giám sát h thng kim soát cht lng kim toán theo Chun mc kim soát cht lng s 1 t Nhà nc 65 3.3.2. Kin ngh nhm tng cng s giám sát h thng kim soát cht lng kim toán theo Chun mc kim soát cht lng s 1 t Hip hi Morison International66 3.3.3. Kin ngh nhm tng cng s giám sát h thng kim soát cht lng kim toán theo Chun mc kim soát cht lng s 1 t khách hàng 66  68       Trang 2.1 Kt qu hot đng kinh doanh nm 2013 ca Vit & Co 21 2.2 S lng đi tng tham gia kho sát chm đim h thng kim soát cht lng ti Vit & Co 23 2.3 Kt qu chm đim yu t trách nhim ca Ban Giám đc đi vi cht lng trong Công ty 24 2.4 Kt qu đánh giá ca Vit & Co khi chm đim yu t trách nhim ca Ban Giám đc đi vi cht lng trong Công ty 25 2.5 Kt qu đánh giá ca khách hàng khi chm đim yu t trách nhim ca Ban Giám đc đi vi cht lng trong Công ty 26 2.6 Kt qu chm đim yu t chun mc và các quy đnh v đo đc ngh nghip có liên quan 27 2.7 Kt qu đánh giá ca Vit & Co khi chm đim yu t chun mc và các quy đnh v đo đc ngh nghip có liên quan 28 2.8 Kt qu đánh giá ca khách hàng khi chm đim yu t chun mc và các quy đnh v đo đc ngh nghip có liên quan 28 2.9 Kt qu chm đim yu t chp nhn, duy trì quan h khách hàng và các hp đng dch v c th 30 2.10 Kt qu đánh giá ca Vit & Co khi chm đim yu t chp nhn, duy trì quan h khách hàng và các hp đng dch v c th 31 2.11 Kt qu đánh giá ca khách hàng khi chm đim yu t chp nhn, duy trì quan h khách hàng và các hp đng dch v c th 32 2.12 Kt qu chm đim yu t ngun nhân lc 33 2.13 Kt qu đánh giá ca Vit & Co khi chm đim yu t ngun nhân lc 33 2.14 Kt qu đánh giá ca khách hàng khi chm đim yu t ngun nhân lc 34 2.15 Kt qu chm đim yu t thc hin hp đng dch v 36 2.16 Kt qu đánh giá ca Vit & Co khi chm đim yu t thc hin hp đng dch v 36 2.17 Kt qu đánh giá ca khách hàng khi chm đim yu t thc hin hp đng dch v 38 2.18 Kt qu chm đim yu t giám sát 39 2.19 Kt qu đánh giá ca Vit & Co khi chm đim yu t giám sát 39 2.20 Kt qu đánh giá ca khách hàng khi chm đim yu t giám sát 40 2.21 Kt qu kho sát nhân t nh hng đn các yu t trong h thng kim soát cht lng ti Vit & Co 41 2.22 Kt qu chm đim h thng kim soát cht lng 53 HÌNH  Hình Tên Hình Trang 2.1 C cu t chc ti Vit & Co 19 3.1 C cu đim chun tng yu t trong h thng kim soát cht lng 55 3.2 Tái c cu t chc ti Vit & Co 61 1   Nn kinh t Vit Nam nói chung và s phát trin ca ngành kim toán nói riêng đã và đang có nhng bc phát trin, tng tc mnh m. n nay qua hn 20 nm hot đng, kim toán đc lp đang ngày càng khng đnh đc vai trò cng nh v trí quan trng không th thiu trong s phát trin chung ca đt nc. Tuy nhiên, vi s kin công ty C phn Bông Bch Tuyt nm 2008 gây thit hi nng n v kinh t cho gn 1.500 c đông ca công ty vi phn nhiu thuc v trách nhim ca kim toán viên trong vic đm bo đ tin cy v tính trung thc và hp lý báo cáo tài chính ca công ty khách hàng. Tip sau đó là hàng lot các v bê bi khác v cht lng kim toán ca các công ty kim toán đc lp đc phanh phui liên quan đn vic đa ra ý kin không xác đáng v báo cáo tài chính đã nh hi chuông báo đng đn Nhà nc và các công ty kim toán đc lp v cht lng kim toán cng nh công tác kim soát cht lng hot đng kim toán hin nay. Trc bi cnh đó, s ra đi ca Chun mc kim soát cht lng s 1 - Kim soát cht lng doanh nghip thc hin kim toán, soát xét báo cáo tài chính, dch v đm bo và các dch v liên quan khác đc xem nh bc tin mi ca Nhà nc trong công tác kim soát cht lng kim toán hin nay ti các công ty kim toán đc lp. Tuy nhiên, do s ra đi ca Chun mc này cha lâu (Chun mc ch mi đc ban hành vào ngày 6 tháng 12 nm 2012) nên các công ty kim toán, đc bit là các công ty vi quy mô nh nh Công ty TNHH Vit & Co tht s còn rt b ng và gp nhiu khó khn trong quá trình xây dng cng nh vn hành h thng kim soát cht lng này mt cách có hiu qu. Thc t vào tháng 10 nm 2013, Hi Kim toán viên hành ngh Vit Nam qua quá trình kim tra đã đánh giá h thng kim soát cht lng kim toán ti Công ty cha đt yêu cu theo Chun mc kim soát cht lng s 1 quy đnh. [...]... 70,00% này ong , theo các thành viên trong Công ty 25 STT 1 1 .1 % Trách nhi m c c v ch ng trong doanh nghi p 8 ,14 1. 2 1. 4 1. 5 1. 6 1. 8 1. 9 1. 10 1. 11 1 .12 0,00 57, 61 0, 01 0,33 65,43 0,04 0,35 70,43 0,04 0,27 54,35 0,04 1, 00 10 0,00 0,00 0,89 88, 91 0 ,16 1, 65 82, 61 0 ,15 0,58 57, 61 0,06 0,56 c Công ty có kinh nghi c ki m toán, có kinh nghi m qu c chuyên môn c n thi t không? Ban Giá c Công ty có th hi n s... 8 9 10 11 12 2 012 (b) 4 .14 8 2.6 21 1.527 6 5 92 1. 502 (66) 3 14 (11 ) (77) Chi phí tài chính Chi phí bán hàng Chi phí khác khác ( 404 220 18 4 1 2 27 7 14 9 1 (7) 8 15 7 (d = c/b) 10 ,79 9 ,16 13 ,70 20,00 66,67 41, 54 0,47 (69,30) 50,00 (33,33) (42 ,11 ) (67,09) ) cho Công ty trong 10 ,79% 9 ,16 % Tuy nhiên, do là 3.744 2.4 01 1.343 5 3 65 1. 495 ( 215 ) 2 21 (19 ) (234) (c = a-b) ng 13 ,70% , giúp Công ty , (Morison...2 phân tích Co ghi Công ty ch tìm ra m Công ty phân tích nhân trong s gi Công ty Công ty nhân Công ty TNHH Vi Co 2 014 háng 10 2 014 3 phân tích , và khám phá nhân T , D tác mang : Ngoài B Nam khi s có uy tín khách hàng Công ty Ngoài toán theo Co Co Co 4 NG CO 1. 1 1. 1 .1 Có c c mà c 1. 1.2 K án ính , cùng Chính b , báo cáo tài chính 5 báo cáo tài chính, Theo Alvin A.Arens và James... tích, 18 NG CO Co Co là c eo G là ngày 18 tháng ,s toán thì Côn , Công ty d giá vào G ký trên công ty này vào 19 2 .1. 2 : chính ( Trích trong Qu ) Hình , p các quan ông N 20 Ngoài ra, Giám còn Công ty, b , trong cho nhân viên trong Công ty Ngoài tài chính ,b ông ty thông tin qu tính cho Công ty , tác n sát và p các khác trong Công ty 2 .1. 3 kinh doanh Công ty 21 2 013 (a) STT 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 ... International) và cùng 22 Tuy 2 012 thua dù là 67,09% các công ty thì trong là 2.2 .1 khách quan , tác m toán hàn tác h 23 c trình bày trong Khách hàng STT Ban nhân viên 1 2 3 (%) 2 2 10 0 4 4 10 0 15 15 10 0 < 1. 500 USD 8 8 10 0 >= 1. 500 USD 8 8 10 0 ) hêm thông tin nên k %) ( 24 và khách hàng xem xét Công ty v Công ty ng Công ty : trong Công ty 11 ,00 7,70 % 70,00 0,00 8 ,14 % 73,97 0,29 % 77,27 8,50 0,59... trong và bên n 1. 2 .1 Công tác k T , 7 m ng c T phát sinh Tuy nhiên, trong uy tín khi mà cung toán Nguyên nhân chính là do xem 1. 2.2 tra, hà công ty Công tác , 2009) h p, Công tác 8 ; Trung tâm ch ; và viên T Tài chính và the - , t này các công ty p có liên quan Ngoài ra, thông qua ho này, các công , tìm 1. 3 1. 3 .1 H au, 9 công tác các , 20 01) c ác ) thì các còn Theo thì 1. 3.2 , cao công ty do Ngoài... Ngoài ra, s Lâm, 2 011 ) nêu trên cho các còn cho (i) các bên liên quan khác, 10 toán (ii) cô (iii) ngân , 1. 4 1. 4 .1 trên N 20 tài chính g tin C 11 càng xét ban hành thành cùng soát 2005) oán trên toàn công ty các vào các 214 /2 012 /TT- cho chính, 2 012 ) chú ý là C - có trong 12 1. 4.2 Các theo C trong thì doanh sách và sau: 1. 4.2 .1 Ngoài ra, d p có liên quan do và quan Các khi ph và 13 Ngoài ra, khi... 0,00 3,06 76,56 0,40 ) STT: 1. 1; %: 10 0,00) , khách hàng và t (STT: 1. 2; %: 76,56) các thành viên trong Công ty STT: 1. 2; %: 57, 61 và STT: 1. 6; %: 54,35) STT: 1. 11; %: 57, 61 STT: 1. 12; %: 56,09) ; Câu 6 này toàn 27 trong Công ty 2.2 .1. 2 quan thì 6 c 14 ,00 5,38 % 38,46 0,00 6,55 % 46,82 0,96 6,47 % 46, 21 0,50 n liên quan Công ty xây Theo ký xác và các STT: 2.7; %: 72,39) tuân l ... ki m soát ch ng c a Công ty không? nh v tiêu chu u ki i v i các thành viên Ban Giám c ho c thành viên khác c phân công trách nhi u hành h th ng ki m soát ch ng mb kinh nghi m, kh quy n h n c n thi th c hi n trách nhi c phân công? Th c t có th c hi nh t i 1. 4 không? soát ch 73,97 56,09 0,06 STT: 1. 1; %: 10 0,00 (STT: 1. 4; %: 65,43 và STT: 1. 5; %: 70,43) Ngoài ra, Công ty còn phân công trách n STT: 1. 8;... 1. 8; %: 10 0,00 và STT: 1. 9; %: 88, 91 STT: 1. 10; %: 82, 61) , trình bày 26 khách hàng STT 1 1 .1 1.2 % Trách nhi m c c v ch ng trong doanh nghi p n khách hàng v i có th m quy n cao nh t gi i quy t các v n ch ng d ch v cung c p không? i có th m quy n gi i quy t có kinh nghi c ki m toán, có kinh nghi m qu c chuyên môn c n thi t không? 8,50 77,27 0,59 2,00 10 0,00 0,00 3,06 76,56 0,40 ) STT: 1. 1; %: 10 0,00) . 1. 1.2. Kim toán 4 1. 1.3. Cht lng kim toán 5 1. 2 6 1. 2 .1. Kim soát cht lng kim toán t bên trong doanh nghip 6 1. 2.2. Kim soát cht lng kim toán.    18 2 .1. G 18 2 .1. 1. Lch s hình thành và phát trin ca Công ty 18 2 .1. 2. C cu t chc ca Công ty 19 2 .1. 3. Tình hình hot.   54 3 .1. 1. Chin lc phát trin ca Công ty 54 3 .1. 2. nh hng thc thi h thng kim soát cht lng kim toán theo Chun mc kim soát cht lng s 1 ti Công ty 54 