M t trong nh ng y u t không th thi u trong h th ng ki m soát ch t l ng
là quy trình giám sát nh m đ t s đ m b o h p lý r ng các chính sách và th t c liên quan đ n h th ng ki m soát ch t l ng là phù h p, đ y đ và ho t đ ng h u hi u. Quy trình này ph i:
(i) xem xét và đánh giá liên t c h th ng ki m soát ch t l ng c a doanh nghi p ki m toán, bao g m ki m tra đ nh k ít nh t m t h p đ ng d ch v đã hoàn thành c a m i thành viên Ban Giám đ c ph trách t ng th h p đ ng d ch v này;
(ii) yêu c u giao trách nhi m đ i v i quy trình giám sát cho m t ho c nhi u thành viên Ban Giám đ c ho c nh ng ng i khác có đ y đ kinh nghi m và th m quy n thích h p trong doanh nghi p ki m toán đ th c hi n; và
(iii) yêu c u nh ng ng i th c hi n h p đ ng d ch v ho c soát xét vi c ki m soát ch t l ng h p đ ng d ch v không đ c tham gia công tác ki m tra.
Ít nh t m i n m m t l n, doanh nghi p ki m toán ph i trao đ i k t qu c a vi c giám sát h th ng ki m soát ch t l ng trong doanh nghi p v i các thành viên Ban Giám đ c ph trách h p đ ng d ch v và các cá nhân khác có liên quan trong doanh nghi p ki m toán, bao g m T ng Giám đ c ho c Giám đ c (n u c n). Thông
tin đ c trao đ i ph i đ y đ đ cho phép doanh nghi p ki m toán và các cá nhân nêu trên có hành đ ng k p th i và thích h p khi c n thi t, theo nhi m v và trách nhi m đ c giao.
Doanh nghi p ki m toán c ng ph i xây d ng các chính sách và th t c đ có đ c s đ m b o h p lý v vi c doanh nghi p ki m toán x lý phù h p đ i v i các
phàn nàn và cáo bu c v nh ng công vi c mà doanh nghi p ki m toán th c hi n không tuân th chu n m c ngh nghi p, pháp lu t và các quy đ nh có liên quan.
Trong quá trình đi u tra v nh ng phàn nàn và cáo bu c, n u phát hi n các khi m khuy t trong vi c xây d ng và th c hi n chính sách, th t c ki m soát ch t l ng c a doanh nghi p, ho c phát hi n hành vi không tuân th h th ng ki m soát ch t l ng c a các cá nhân thì doanh nghi p ph i th c hi n các hành đ ng phù h p nh m kh c ph c, s a ch a nh ng khi m khuy t đó.
Tóm t t Ch ng 1
Ch ng này cung c p nh ng c s lý lu n t ng quát v các v n đ liên quan đ n h th ng ki m soát ch t l ng ki m toán theo Chu n m c ki m soát ch t l ng s 1 t i Công tyTNHH Vi t & Co. ây là c s đ tác gi ti n hành phân tích, đánh giá th c tr ng v h th ng ki m soát ch t l ng ki m toán theo Chu n m c ki m soát ch t l ng s 1 t i Công ty ch ng ti p theo.
CH NG 2
TH C TR NG V H TH NG KI M SOÁT CH T L NG KI M TOÁN THEO CHU N M C KI M SOÁT CH T L NG
S 1 T I CÔNG TY TNHH VI T & CO