Bài giảng Thuế - PGS.TS. Nguyễn Ngọc Hùng

1 TRNG I HC KINH T TP.HCM KHOA TI CHNH CễNG Moõn hoùc THUE GV : PGS.TS. Nguyeón Ngoùc Huứng. 2 • TÀI LIỆU THAM KHẢO: 1. Giáo trình Thuế I – Khoa Tài chính Nhà nước. 2. Các Luật Thuế và văn bản pháp lý hướng dẫn. 3. Quản lý Ngân sách Nhà nước, PGS.TS. Nguyễn Ngọc Hùng, Trường ĐH Kinh tế TP.HCM, NXB Thống Kê, năm 2006. 4. http://www.mof.gov.vn 5. http://www.gdt.gov.vn 6. http://www.customs.gov.vn 3 PHƯƠNG PHÁP ĐÁNH GIÁ MÔN HỌC: - Đánh giá quá trình : 30 % điểm. - Thi cuối kỳ : 70 % điểm. 4 Thời lượng : 02 chỉ Nội dung môn học Thuế được kết cấu thành 05 chương : 5 Chương 1: Tổng quan về thuế. Chương 2: Thuế xuất khẩu, nhập khẩu. Chương 3: Thuế tiêu thụ đặc biệt. Chương 4: Thuế giá trị gia tăng. Chương 5: Thuế thu nhập doanh nghiệp. 6 CHÖÔNG 1 TOÅNG QUAN VEÀ THUEÁ 7 NỘI DUNG CHƯƠNG 1 : 1. Khái niệm và đặc trưng của thuế . 2. Bản chất và vai trò của thuế (tự nghiên cứu). 3. Phân loại thuế. 4. Các yếu tố cấu thành của thuế. 5. Q trình cải cách hệ thống thuế VN (tự nghiên cứu). 8 1. KHÁI NIỆM VÀ ĐẶC TRƯNG CỦA THUẾ 1.1. Khái niệm thuế : - Đứng trên góc độ Nhà nước : - Đứng trên góc độ người nộp : - Xét về mặt nội dung vật chất : - Xét về thực chất : 9 1.2. Đặc trưng của thuế: - Tính chất bắt buộc. - Không hoàn trả trực tiếp. - Dùng vào chi tiêu công. 10 3. PHÂN LOẠI THUẾ : 3.1. Căn cứ vào phương thức huy động : - Thuế trực thu : - Thuế gián thu : 3.2. Căn cứ vào đối tượng tính thuế : - Thuế đánh vào hàng hóa . - Thuế đánh vào thu nhập. - Thuế đánh vào tài sản. [...]... thống nhất : - Thuế trung ương - Thuế đòa phương - Thuế điều tiết +Thể chế Nhà nước liên bang : - Thuế liên bang - Thuế các bang - Thuế đòa phương 11 4 CÁC YẾU TỐ CẤU THÀNH CỦA THUẾ: 4.1 Tên gọi của thuế: 4.2 Đối tượng chịu thuế : 4.3 Người nộp thuế : 4.4 Đối tượng tính thuế: 4.5 Thuế suất : 4.6 Phương pháp tính thuế : 4.7 Miễn, giảm thuế : 4.8 Hoàn thuế, truy thu thuế : 4.9 Thủ tục thu nộp thuế: 4.10... hành : 12 4.5 Thuế suất : - Thuế suất cố đònh: (thuế suất tuyệt đối) - Thuế suất tỷ lệ : - Thuế suất lũy tiến : + Thuế suất lũy tiến toàn phần + Thuế suất lũy tiến từng phần 13 Thuế suất lũy tiến toàn phần: Thuế được tính chung trên toàn bộ đối tượng tính thuế theo thuế suất tương ứng Thuế suất lũy tiến từng phần : Thuế được tính từng phần theo từng bậc thuế và thuế suất tương ứng Số thuế phải nộp cuối... số thuế đã tính cho từng phần cộng lại 14 Ví dụ : Cho biểu thuế lũy tiến như sau : Bậc Đối tượng tính thuế (đồng) Thuế suất (%) 1 Đến 500.000 0 2 Trên 500.000 đến 1.000.000 10% 3 Trên 1.000.000 đến 2.000.000 20% 4 Trên 2.000.000 30% 15 Giả sử một người có đối tượng chòu thuế là 900.000đ Vậy số thuế người này phải nộp: + Tính theo thuế suất lũy tiến toàn phần: 900.000đ x 10% = 90.000 đ + Tính theo thuế. .. 16 CHƯƠNG 2 THUẾ XUẤT, NHẬP KHẨU 1 I TỔNG QUAN VỀ THUẾ XUẤT KHẨU, NHẬP KHẨU : 1 Khái niệm : 2 Đặc điểm : 3 Vai trò : 2 II NỘI DUNG : Cơ sở pháp lý: 1 Luật thuế xuất khẩu, nhập khẩu số 45/2005/QH11 ngày 14/06/2005 2 Nghị định số 87/2010/NĐ-CP ngày 13/08/2010 3 II NỘI DUNG : 3 Thơng tư số 194/2010/TT-BTC ngày 06/12/2010 4 Thơng tư số 205/2010/TT-BTC ngày 15/12/2010 5 Thơng tư số 116/2011/TT-BTC ngày 15/08/2011... 87/2010/NĐ-CP ngày 13/08/2010 3 II NỘI DUNG : 3 Thơng tư số 194/2010/TT-BTC ngày 06/12/2010 4 Thơng tư số 205/2010/TT-BTC ngày 15/12/2010 5 Thơng tư số 116/2011/TT-BTC ngày 15/08/2011 6 Thơng tư số 128/2013/TT-BTC ngày 10 tháng 09 năm 2013 4 . ương. - Thuế đòa phương. - Thuế điều tiết. +Thể chế Nhà nước liên bang : - Thuế liên bang - Thuế các bang - Thuế đòa phương 12 4. CÁC YẾU TỐ CẤU THÀNH CỦA THUẾ: 4.1. Tên gọi của thuế: 4.2 13 4.5. Thuế suất : - Thuế suất cố đònh: (thuế suất tuyệt đối) - Thuế suất tỷ lệ : - Thuế suất lũy tiến : + Thuế suất lũy tiến toàn phần. + Thuế suất lũy tiến từng phần. 14 Thuế suất. tượng chịu thuế : 4.3. Người nộp thuế : 4.4. Đối tượng tính thuế: 4.5. Thuế suất : 4.6. Phương pháp tính thuế : 4.7. Miễn, giảm thuế : 4.8. Hoàn thuế, truy thu thuế : 4.9. Thủ tục thu nộp thuế: 4.10.