Phân tích và giải pháp nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh tại Công ty TNHH Xây dựng tổng hợp An Bình

Phân tích và giải pháp nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh tại Công ty TNHH Xây dựng tổng hợp An Bình

TRƯỜNG ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI

KHOA KINH TẾ VÀ QUẢN LÝ

Giáo viên hướng dẫn : Th.S Nguyễn Ngọc Tiến Sinh viên thực hiện : Nguyễn Thanh Đồng

Sinh viên thực hiện : Nguyễn Thanh Đồng

Lớp : Quản trị doanh nghiệp – K48

ĐỒ ÁN TỐT NGHIỆP

Phân tích và giải pháp nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh tại Công ty TNHH Xây Dựng Tổng Hợp An Bình

KẾT CẤU ĐỒ ÁN

 Phần 2 : Cơ sở lý luận về hiệu quả sản xuất

kinh doanh.

tại Công ty TNHH XD TH An Bình.

 Phần 4 : Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu

quả sản xuất kinh doanh tại Công ty TNHH XD

TH An Bình.

Phần 1: MỞ ĐẦU

 1.1 Sự cần thiết của đề tài

 1.2 Lý do chon đề tài

 1.3 Mục đích nghiên cứu đề tài

 1.6 Dự kiến đóng góp của đề tài.

Phần 2

CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HIỆU QUẢ SẢN XUẤT KINH DOANH

 2.1 Khái niệm, bản chất vai trò của hiệu quả SXKD

 2.2 Phân loại hiệu quả SXKD.

 2.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu quả SXKD

 2.4 Các phương pháp phân tích hiệu quả SXKD

 2.5 Trình tự phân tích hiệu quả SXKD

 2.6 Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả SXKD

 2.7 Các phương pháp nâng cao hiệu quả SXKD

GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH

- Tổng số nguồn vốn kinh doanh năm 2008: 55 tỷ đồng

- Tổng số lao động năm 2008 : 896 (người)

- Doanh thu năm 2008 khoảng : 72 tỷ đồng.

Phân tích hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh tại Công ty TNHH XD TH An Bình

1. Phân tích hiệu quả hoạt động sản xuất

kinh doanh

2. Phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến

hiệu quả sản xuất kinh doanh

B ng kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh ảng kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh

ĐVT:Ngàn đ nồn g

Chỉ tiêu Năm 2007 Tỷ trọng (%) Năm 2008 Tỷ trọng (%)

So sánh Tuyệt đối Tỷ lệ

(%) Tổâng doanh thu 63.182.767 100,0 72.801.455 100,0 9.618.688 15,22

Doanh thu từ HĐSXKD 63.182.767 100,0 72.789.535 99,98 9.606.767 15,2 Giá vốn hàng bán 47.444.204 75,09 51.269.532 70,42 3.825.327 8,06 Lợi nhuận gộp (10-11) 15.738.563 24,91 21.520.003 29,56 5.781.440 36,73 Chi phí quản lý DN 3.768.143 5,96 5.887.154 6,97 2.119 56,2 Tiền lương hiệu quả 7.749.289 12,26 9.642.355 13,24 1.893.066 24,43 Lợi nhuận thuần từ HĐSXKD 4.221.170 6,68 5.990.153 8,23 1.768.982 41,91 Doanh thu từ HĐ tài chính 71.408 0,11 35.907 0,05 -35.500 -49,72 Chi phí HĐ tài chính 2.072.163 3,28 3.462.089 4,76 1.389.926 67,08 Lợi nhuận từ HĐ tài chính -2.000.755 -3,17 -3.426.182 -4,71 -1.425.427 71,24 Doanh thu từ HĐ bất thường 1.253 0,002 3.495 0,005 2.242 178,94 Chi phí HĐ bất thường 11.627 0,02 83.112 0,15 71.485 614,82 Lợi nhuận từ HĐ bất thường -10.373 -0,02 -79.616 -0,11 -69.242 667,48 Tổng lợi nhuận trước thuế 2.210.041 3,50 2.484.354 3,41 274.313 12,41

Lợi nhuận sau thuế 1.591.229 2,52 1.788.734 2,46 197.505 12,41

Bảng tình hình lợi nhuận năm 2007 – 2008

ĐVT: Đồng

(Ngu n: Phòng Tài chính K Toán) ồn: Phòng Tài chính Kế Toán) ế Toán)

Chỉ tiêu Năm 2007 Năm 2008

So sánh 07/08 Giá trị % 1.LN thuần từ HĐ SXKD 4.221.170.820 5.990.153.278 1.768.982.458 41,91 2.LN từ HĐ tài chính -2.000.755.385 -3.426.182.398 -1.425.427.013 (71,24) 3.LN bất thường -10.373.818 -79.616.782 -69.242.964 (667) 4.LN trước thuế 2.210.041.617 2.484.354.098 274.312.481 12,41

Chỉ tiêu Năm 2007 Năm 2008 So sánh 07/08

Giá trị %

1.Doanh lợi doanh thu 2,52 2,46 -0,06 (2,38) 2.Doanh lợi tài sản ROA 3,95 3,66 -0,29 (7,34) 3.Doanh lợi vốn chủ sở hữu ROE 16,3 14,7 -1,6 (9,82)

Các chỉ tiêu chung về hiệu quả

kinh doanh

Phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu quả sản xuất kinh doanh của Công ty

Bảng các chỉ tiêu năng suất

(Ngu n: B ng Cân đ i k toán – Phòng Tài chính K ồn: Phòng Tài chính Kế Toán) ảng Cân đối kế toán – Phòng Tài chính Kế ối kế toán – Phòng Tài chính Kế ế Toán) ế Toán) Toán)

TT Hệ số Năm 2007 Năm 2008

So sánh 08/07

Giá trị Tỷ lệ %

1 Doanh thu thuần 63.182.767.817 72.801.455.674 9.618.687.857 15,22

3 Tổng số vốn KD BQ

Bảng các chỉ tiêu doanh lợi.

(Ngu n: B ng Cân đ i k toán – Phòng Tài chính K ồn: Phòng Tài chính Kế Toán) ảng Cân đối kế toán – Phòng Tài chính Kế ối kế toán – Phòng Tài chính Kế ế Toán) ế Toán) Toán)

TT Hệ số Năm 2007 Năm 2008 So sánh 08/07

Giá trị Tỷ lệ %

1 Lợi nhuận trong kỳ(Ng đồng) 4.221.170 5.990.153 1.768.982 41,9

2 Số lao động BQ trong kỳ(Ng đồng) 695 797 102 14,67

3 Tổng nguồn vốn BQ trong kỳ(Ng đồng) 40.264.267 48.881.255

4 Tổng chi phí BQ trong kỳ(Ng đồng) 45.441.204 49.356.868

5 R n lao động 6.073.625 7.515.875 1.442.250 23,7

6 R v vốn kinh doanh 0,105 0,123 0,018 17,14

Phân tích tình hình sử dụng

các yếu tố sản xuất của Công ty

Bảng tình hình sử dụng nguyên vật liệu

(Ngu n: B ng Cân đ i k toán – Phòng Tài chính K ồn: Phòng Tài chính Kế Toán) ảng Cân đối kế toán – Phòng Tài chính Kế ối kế toán – Phòng Tài chính Kế ế Toán) ế Toán) Toán)

Chỉ tiêu Năm 2007 Năm 2008 So sánh 08/07

Doanh thu thuần 63.182.767.817 72.801.455.674 9.618.687.857 15,22 Lợi nhuận thuần 4.221.170.820 5.990.153.278 1.768.982.458 41,9 Chi phí nguyên vật liệu 30.253.894.358 31.362.550.763 1.108.656.405 3,66 Hiệu suất sử dụng chi phí 2,09 2,32 0,23 11,15 Tỷ suất lợi nhuận NVL 0,13 0,19 0,06 46,15

Bảng tình hình sử dụng lao động

(Ngu n: B ng Cân đ i k toán – Phòng Tài chính K ồn: Phòng Tài chính Kế Toán) ảng Cân đối kế toán – Phòng Tài chính Kế ối kế toán – Phòng Tài chính Kế ế Toán) ế Toán) Toán)

Chỉ tiêu ĐVT Năm 2007 Năm 2008 So sánh

Doanh thu thuần Đồng 63.182.767.817 72.801.455.674 9.618.687.857 15,22

Lợi nhuận thuần Đồng 4.221.170.820 5.990.153.278 1.768.982.458 41,91

Tổng số lao động

Bảng phân tích tình hình năng suất lao động

Chỉ tiêu ĐVT Năm 2007 Năm 2008 So sánh 08/07

Giá trị % Doanh thu thuần Đồng 63.182.767.817 72.801.455.674 9.618.687.857 15,22

Số lao động Người 699 896 197 28,18

Số lao động bình quân Người 695 797 102 14,7

Số ngày làm việc bình

quân

Ngày 315 310 -5 -1,59

Tổng số ngày làm việc Ngày 226.800 247.070 20.275 8,9

Số giờ làm việc bình quân Giờ 7,80 7,60 -0,20 -2,56

Tổng số giờ làm việc Giờ 1.769.040 1.877.732 108.689 6,1

NSLĐ bq năm đ/người 90.910.457 91.287.091 841.687 0,9

NSLĐ bq ngày đ/người 288.605 294.377 5.772 1,9

NSLĐ bq giờ đ/người 37.001 38.733 1.732 4,6

Bảng phân tích hiệu quả sử dụng TSCĐ

Chỉ tiêu Năm 2007 Năm 2008

So sánh 08/07 Giá trị Tỷ lệ %

Doanh thu thuần 63.182.767.817 72.801.455.674 9.618.687.857 15,22

Lợi nhuận thuần 4.221.170.820 5.990.153.278 1.768.982.458 41,91 Nguyên giá bq TSCĐ 10.985.250.113 12.460.197.123 1.474.947.010 13,42

Hiệu suất sử dụng

Bảng một số chỉ tiêu phản ánh hiệu quả

sử dụng TSLĐ

Chỉ tiêu Năm 2007 Năm 2008 So sánh 08/07

Giá trị %

1 Doanh thu thuần (đồng) 63.182.767.817 72.801.455.674 9.618.687.857 15,22

2 Lợi nhuận thuần (đồng) 4.221.170.820 5.990.153.278 1.768.982.458 41,91

3 TSLĐ bình quân (đồng) 27.779.081.512 36.391.058.513 8.611.977.001 31

4 Sức sản xuất của TSLĐ 2,27 2,00 -0,27 ( 11,9)

5 Sức sinh lợi của TSLĐ 0,15 0,16 0,01 6,67

(Ngu n: Phòng Tài chính K Toán) ồn: Phòng Tài chính Kế Toán) ế Toán)

Bảng phân tích tình hình sử dụng chi phí

theo yếu tố sản xuất

Chỉ tiêu Năm 2007 Năm 2008 So sánh 08/07

(Ngu n: Phòng Tài chính K Toán) ồn: Phòng Tài chính Kế Toán) ế Toán)

B ng Cân đ i k toán năm 2008 (rút g n) ảng Cân đối kế toán năm 2008 (rút gọn) ối kế toán năm 2008 (rút gọn) ế toán năm 2008 (rút gọn) ọn)

ĐVT: Đồng

(Ngu n: B ng Cân đ i k toán – Phòng Tài chính K ồn: Phòng Tài chính Kế Toán) ảng Cân đối kế toán – Phòng Tài chính Kế ối kế toán – Phòng Tài chính Kế ế Toán) ế Toán) Toán)

Chỉ tiêu Năm 2007 Năm 2008 So sánh 08/07

Giá trị Tỷ lệ (%)

A TÀI SẢN 42.590.931.996 55.111.580.641 12.520.648.645 29,40

1 TSLĐ & ĐTNH 30.793.496.762 41.988.621.264 11.195.124.502 36,36

- Vốn bằng tiền 4.374.582.759 5.128.004.211 753.421.452 17,22

- Các khoản phải thu 11.476.350.866 20.333.755.989 8.857.405.123 77,18

- Hàng tồn kho 14.889.396.137 16.478.670.419 1.589.274.282 10,67

- TSLĐ khác 53.167.000 48.190.645 (4.976.355) -9,36 2.TSCĐ & ĐTDH 11.797.435.234 13.122.959.377 1.325.524.143 11,24

B NGUỒN VỐN 42.590.931.996 55.111.580.641 12.540.648.645 29,40

1 Nợ phải trả 30.907.681.973 42.468.330.528 11.560.648.555 37,40

- Nợ ngắn hạn 30.861.849.329 42.468.330.528 11.606.481.199 37,61

- Nợ khác 45.832.644 - (45.832.644) -100,00

2 Nguồn vốn chủ sở hữu 11.663.250.023 12.643.250.113 980.000.090 8,40

- Nguồn vốn kinh doanh và các

quỹ

9.730.781.661 10.406.728.643 675.946.982 6,95

- Nguồn kinh phí 1.952.468.362 2.236.521.470 304.053.108 15,73

BẢNG TỔNG HỢP CÁC CHỈ TIÊU HIỆU QUẢ

Chỉ tiêu Năm 2007 Năm 2008 So sánh 08/07

Giá trị Tỷ lệ %

A Nhóm chỉ tiêu hiệu suất sử dụng         1.Hiệu suất sử dụng lao động 90.910.457 91.287.091 841.687 0,9 2.Hiệu suất sử dụng tài sản

- Tài sản cố định 5,75 5,84 0,09 1,6

- Tài sản lưu động 2,27 2,00 -0,27 -11,89 3.Hiệu suất sử dụng nguyên vật liệu 2,09 2,32 0,23 11,15 4.Hiệu suất sử dụng chi phí 1,33 1,42 0,09 6,63

B Nhóm chỉ tiêu tỷ suất sinh lợi

1.Tỷ suất lợi nhuận trên lao động 6.073.625 7.515.875 1.442.250 23,7 2.Tỷ suất lợi nhuận của tài sản

- Tài sản cố định 0,38 0,48 0,1 26,31

- Tài sản lưu động 0,15 0,16 0,01 6,67 3.Tỷ suất lợi nhuận của chi phí 0,09 0,12 0,03 31,32 4.Tỷ suất lợi nhuận nguyên vật liệu 0,13 0,19 0,06 46,15

Đánh giá chung hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty

Đánh giá chung hiệu quả hoạt động sản

xuất kinh doanh Công ty.

Qua phân tích cụ thể cũng như thực trạng của Công ty về hoạt động sản xuất kinh doanh ở trên cho ta thấy trong hai năm 2007 và 2008 Công ty đã có những chuyển biến rõ rệt

 Về tình hình thực hiện doanh thu

Doanh thu năm 2008 tăng 9.618.687.857 đồng so với năm 2007,

tương ứng tăng 15,22%

 Về tình hình lợi nhuận

Lợi nhuận thuần năm 2008 tăng 1.768.982.458 đồng so với năm

2007 tương ứng tăng 41,9% Chứng tỏ năm 2008 Công ty sản xuất kinh doanh hiệu quả hơn năm 2007 Tuy nhiên cần phải tăng mức lợi nhuận cao hơn nữa để tránh việc sử dụng chi phí không hiệu quả làm giảm năng lực sản xuất kinh doanh của Công ty.

Đánh giá chung hiệu quả hoạt động sản xuất

kinh doanh Công ty.

 Về tình hình sử dụng nguyên liệu

Việc cung cấp nguyên vật liệu chưa ổn định và còn thiếu hụt, chất lượng giảm sút làm ảnh hưởng đến nhịp điệu sản xuất, ảnh hưởng đến giờ công, năng suất lao động, tiêu tốn nhiều nhiên liệu động lực Chi phí nguyên vật liệu tăng 3,66% thấp hơn so với tốc độ tăng của doanh thu, do đó hiệu suất sử dụng nguyên vật liệu năm 2008 tăng 0,2% so với năm 2007

 Tình hình sử dụng lao động

Lao động năm 2008 tăng 28,18%, tương ứng 197 lao động so với năm

2007 Trong khi đó doanh thu tăng 15,22%, lợi nhuận tăng 41,9% làm cho sức sản xuất của lao động năm 2008 tăng 0,9%, sức sinh lợi của lao động tăng 23,7% Số lao động tăng cao hơn tốc độ tăng của doanh thu và không tăng nhiều so tốc độ tăng lợi nhuận, do đó trong năm qua Công ty đạt

doanh lợi cao hơn năm 2007 Tuy nhiên cần được chấn chỉnh biện pháp sử dụng lao động hợp lý, phân bổ thời gian lao động và đào tạo tay nghề lao động để không phải sử dụng những lao động dư thừa làm tăng chi phí

Đánh giá chung hiệu quả hoạt động

sản xuất kinh doanh Công ty.

Sức sản xuất của vốn lưu động năm 2008 giảm 11,89% so với năm 2007

do tốc độ tăng của vốn lưu động bình quân (31%) lớn hơn tốc độ tăng của doanh thu (15,22%) Sức sinh lợi của vốn lưu động năm 2008 tăng 6,67%

so với năm 2007, vì tốc độ tăng của lợi nhuận thuần (41,9%) cao hơn so với tốc độ tăng của vốn lưu động bình quân, do đó mà số vòng quay của vốn lưu động giảm 0,27 vòng

Đánh giá chung hiệu quả hoạt động

sản xuất kinh doanh Công ty.

 Tình hình sử dụng chi phí

Chi phí của Công ty tăng nhanh cùng với việc gia tăng của tổng sản lượng Trong đó chi phí quản lý doanh nghiệp trong năm qua tăng cùng với sự tăng lên của giá nguyên vật liệu đầu vào Việc sử dụng chi phí chưa thật hợp lý sẽ kéo theo sự tăng giá thành và tăng giá bán đây sẽ là một bất lợi trong nền kinh tế thị trường cạnh tranh gay gắt hiện nay

Sức sản xuất và sức sinh lợi của chi phí năm 2008 đều tăng so với năm 2007 chủ yếu là do tốc độ tăng của doanh thu thuần (15,22%) và tốc độ tăng của lợi nhuận thuần (41,9%) cao hơn so với tốc độ tăng của chi phí (8,06%) Nguyên nhân là do giá nguyên vật liệu tăng từ giữa năm 2008 Nghĩa là trong năm 2008 Công ty sử dụng chi phí không có hiệu quả so với năm 2007 Vì vậy trong năm tới Công ty cần có biện pháp tăng doanh thu và lợi nhuận cao hơn nữa để có thể tự tài trợ cho hoạt động sản xuất của mình.

Nh ng h n ch ch y u và nguyên nhân ững hạn chế chủ yếu và nguyên nhân ạn chế chủ yếu và nguyên nhân ế chủ yếu và nguyên nhân ủ yếu và nguyên nhân ế chủ yếu và nguyên nhân

Nh ng h n ch ững hạn chế chủ yếu và nguyên nhân ạn chế chủ yếu và nguyên nhân ế chủ yếu và nguyên nhân

 Công ty còn b khách hàng ị khách hàng

chi m d ng v n ếm dụng vốn ụng vốn ốn.

 Hằng n m Công ty ph i tr ăm Công ty phải trả ải trả ải trả

m t kho n lãi vay lớn do ột khoản lãi vay lớn do ải trả

vay v n ngân hàng ốn.

 Sức sản xuất của tài sản lưu

động giảm.

 Doanh lợi vốn chủ sở hữu

(ROE) và và hệ số sinh lợi

tổng tài sản (ROA) đang có

xu hướng giảm.

Nguyên nhân ch y u ủ yếu và nguyên nhân ế chủ yếu và nguyên nhân

 Các khoản phải thu đang có xu

hướng tăng.

 Kỳ thu tiền bình quân còn dài

 Chủ yếu dựa vào nguồn vốn vay

nợ để mở rộng quy mô tài sản.

 Tốc độ tăng chi phí s n xu t ải trả ất

t ng nhanh hơn tốc độ tăng l i ăm Công ty phải trả ợi nhu n ận.

Phần 4

MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SẢN XUẤT KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH XD TH AN BÌNH

1. Rút ngắn thời gian một vòng quay khoản phải

thu của khách hàng bằng cách sử dụng chính sách chiết khấu thanh toán

2. Giao khoán vật tư trong thi công để tiết kiệm

chi phí vật tư

Giải pháp 1: Rút ngắn thời gian một vòng quay khoản phải thu khách hàng bằng cách sử dụng chính sách chiết khấu thanh toán

* Nội dung của giải pháp:

 Khi doanh nghiệp cung cấp hàng hóa hay dịch vụ có thể sẽ được khách hàng trả ngay bằng tiền mặt hoặc

doanh nghiệp phải chờ đợi một thời gian Đây chính là hình thức doanh nghiệp cấp tín dụng cho khách hàng trong hoạt động sản xuất kinh doanh của mình.

 Cơ sở để xây dựng chính sách chiết khấu bán hàng chính là lãi suất tiền vay ngân hàng và tỷ suất sinh lợi trên

vốn lưu động Điều này có nghĩa là với số tiền vay ngân hàng thay vì Công ty đầu tư vào khoản phải thu của

khách hàng, Công ty sẽ đầu tư vào mục đích khác sau khi bù đắp chi phí lãi vay Công ty sẽ còn được một khoản lợi nhuận

Quá trình tiến hành biện pháp được thực hiện như sau :

+ Xác định thời gian thu tiền bình quân.

+ Phân loại các khoản phải thu theo độ dài thời gian để theo dõi và có biện pháp thu các khoản nợ đến hạn.

+ Xác định các tỷ lệ chiết khấu thích hợp theo thời gian thanh toán.

Xác định mức chiết khấu cao nhất mà

Công ty có thể chấp nhận được

+ Gọi A là khoản tiền khách hàng cần phải thanh toán khi chưa có chiết khấu

+ i: Tỷ lệ chiết khấu trong thanh toán của c.ty dành cho khách hàng (%)

+ T: Khoảng thời gian khách hàng phải thanh toán kể từ khi nhận hàng (ngày)

+ t: Khoảng thời gian khách hàng thanh toán tính theo tháng chiết khấu

+ A(1- i): Khoản tiền mà khách hàng phải thanh toán sau khi đã trừ đi chiết khấu.+ A.i: Là khoản tiền chiết khấu Công ty dành cho khách hàng

+ R: Chi phí vốn cho khoản tiền bị khách hàng chiếm dụng nhỏ nhất là bằng lãi suất

tiền vay của ngân hàng Lãi suất hàng tháng của Ngân hàng đầu tư và phát triển kỳ hạn 3 tháng với lãi suất tiền gửi là 0,85% còn lãi suất tiền vay là 1%

i A

Cơ sở để tính mức chiết khấu ở tỉ lệ i% sao cho: giá trị hiện tại của khoản tiền mà khách

hàng sẽ thanh toán (đã có chiết khấu) trong vòng n tháng phải lớn hơn giá trị hiện tại của khoản tiền mà khách hàng sẽ thanh toán (không chiết khấu) sau 3 tháng, (theo cách tính

giá trị hiện tại thuần – sách Quản trị tài chính doanh nghiệp)