BÀI BÁO CÁO NHÓM CHUYÊN ĐỀ KẾ TOÁN TÀI CHÍNH

Sản phẩmchính của Tổng công ty là bột giấy và các loại giấy phục vụ sản xuất kinh doanh và đời sống sinh hoạt... * Giai đoạn 2 1983 – 1990 Nhà máy bắt đầu đi vào hoạt động đòi hỏi tập t

BÀI BÁO CÁO NHÓM CHUYÊN ĐỀ KẾ TOÁN TÀI CHÍNH

I GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ TỔNG CÔNG TY GIẤY VIỆT NAM

1 Tên, địa chỉ, quá trình hình thành và phát triển của công ty

1.1 Tên và địa chỉ

- Tên công ty: Tổng công ty Giấy Việt Nam

- Tên viết tắt: VINAPACO

- Tên giao dịch quốc tế: VIETNAM PAPER CORPORATION

- Mã số thuế: 0600357502

- Vốn điều lệ: 1.521.000.000 đồng

- Trụ sở hoạt động văn phòng Tổng công ty tại Hà Nội:

Địa chỉ: 25A- Lý Thường Kiệt- Hoàn Kiếm- Hà NộiĐiện thoại: ( 043)8 247 773, Fax: ( 043)8 260 381Email: vp@vinapaco.com.vn

- Trụ sở hoạt động văn phòng Tổng công ty tại Phú Thọ

Địa chỉ: Thị trấn Phong Châu – Phù Ninh – Phú ThọĐiện thoại: ( 0210) 3 829 755, Fax: ( 0210) 3 829 177Email: bapaco@hn.vnn.vn

- Giám đốc: Vũ Thanh Bình

1.2 Lịch sử hình thành và phát triển

Tổng công ty Giấy Việt Nam (địa điểm tại tỉnh Phú Thọ) tiền thân là công

ty Giấy Bãi Bằng thành lập và đi vào hoạt động từ 26/11/1982 Đây là kết quảcủa sự lao động sáng tạo không mệt mỏi của tập thể lãnh đạo, chuyên gia kỹthuật, các kỹ sư và tập thể công nhân Việt Nam và Thụy Điển trong suốt 8 năm(từ năm 1974 đến năm 1982), bằng vốn viện trợ không hoàn lại gần 2,7 tỷKuron (tương đương với 448 triệu USD) của Chính phủ Vương quốc ThụyĐiển Địa điểm kinh doanh chính của Tổng công ty đặt tại Thị trấn Phong Châu,huyện Phù Ninh, tỉnh Phú Thọ với tổng diện tích khoảng 100 ha Sản phẩmchính của Tổng công ty là bột giấy và các loại giấy phục vụ sản xuất kinh doanh

và đời sống sinh hoạt

Từ khi thành lập đến nay, Tổng công ty Giấy Việt Nam đã trải qua 4 giaiđoạn phát triển.

* Giai đoạn 1 (1974 – 1982)

Đây là giai đoạn xây dựng và chuẩn bị sản xuất Ngày 5/10/1974, nhàmáy giấy Bãi Bằng được khởi công xây dựng Đến ngày 26/11/1982, kết thúc 8năm xây dựng, lế khánh thành nhà máy được tổ chức trọng thể Nhà máy đượclấy tên gọi chính thức là Nhà máy bột và giấy Vĩnh Phú Sự kiện này đã chứngminh thành quả của sự hợp tác tốt đẹp, tình hữu nghị Việt Nam – Thụy Điển

* Giai đoạn 2 ( 1983 – 1990)

Nhà máy bắt đầu đi vào hoạt động đòi hỏi tập thể cán bộ công nhân viênphải sát cánh cùng các chuyên gia Thụy Điển cùng vươn lên để tiếp quản côngtrình, vừa sản xuất, vừa học tập, chuyển giao kiến thức tiến tới làm chủ vận hànhnhà máy Mặc dù có thuận lợi là được sự giúp đỡ toàn diện của các chuyên giaThụy Điển nhưng sản lượng giấy trong những năm 1990 trở về trước cao nhấtcũng chỉ đạt 55% công suất thiết kế Ngày 25/4/1986, Nhà máy bột và giấy VĩnhPhú đổi tên thành Xí nghiệp liên hợp giấy Vĩnh Phú

* Giai đoạn 3 (1990 – 2005):

Giai đoạn Công ty giấy Bãi Bằng đổi mới toàn diện Tháng 7/1990 cácchuyên gia Thụy Điển về nước, bàn giao lại toàn bộ việc quản lý, điều hành,khai thác nhà máy cho cán bộ công nhân viên Việt Nam Bằng sự năng độngsáng tạo, kết hợp đẩy mạnh phong trào thi đua lao động sản xuất và chế độ khenthưởng xứng đáng, các cán bộ công nhân viên của nhà máy đã khắc phục đượckhó khăn và dần làm chủ máy móc thiết bị Năm 1992 được nhà nước tặngthưởng huân chương lao động hạng nhì Năm 1993, Xí nghiệp liên hợp giấyVính Phú đổ tên thành Công ty giấy Bãi Bằng Năm 1995, lần đầu tiên đạt sảnlượng 50.622 tấn giấy/năm, đạt 92% công suất thiết kế Năm 1996, sản lượnggiấy đạt 57.027 tấn giấy/năm, so với công suất thiết kế là 55.000 tấn/năm Năm

2000, sản lượng giấy đạt 65.648 tấn, cũng là năm sản phẩm giấy Bãi Bằng được

Tổ chức cấp chứng chỉ chất lượng quốc tế “TUVNURD” và Tổ chức cấp chứng

chỉ chất lượng “QUACERT” cấp chứng chỉ ISO 9001:2000 Năm 2004 Công tyGiấy Bãi Bằng đã thực hiện nâng cấp và mở rộng sản xuất lên 100.000 tấn giấy/năm và 61.000 tấn bột giấy/ năm với chất lượng cạnh tranh quốc tế.

* Giai đoạn 4 ( 2006 đến nay):

Đây là giai đoạn phát triển vượt bậc với những thành tựu to lớn và năm

2006 cũng là thời điểm lịch sử đối với Công ty Giấy Bãi Bằng Theo Quyết định

số 29/QĐ/TTg ngày 01 tháng 02 năm 2005 và Quyết định số 09/QĐ-BCN ngày

04 tháng 03 năm 2005 của Bộ Công nghiệp (nay là Bộ Công thương): Chuyểnđổi hoạt động của Tổng công ty Giấy Việt Nam theo mô hình công ty mẹ - công

ty con Công ty mẹ - Tổng công ty giấy Việt Nam được hình thành trên cơ sở tổchức lại Văn phòng Tổng công ty và công ty giấy Bãi Bằng và các đơn vị hạchtoán phụ thuộc gồm các lâm trường nay là các Công ty Lâm Nghiệp, Công tyGiấy Tissue Sông Đuống, Công ty chế biến và xuất khẩu Dăm Mảnh, Ban quản

lý dự án Giấy Bãi Bằng giai đoạn II và các chi nhánh Năm 2007, thương hiệugiấy Bãi Bằng lọt vào Top 100 thương hiệu nổi tiếng nhất Việt Nam Ngày nayvới mô hình này, kinh doanh đa ngành của Tổng công ty Giấy Việt Nam, giấyBãi Bằng trở thành hạt nhân quan trọng, là một trong những nhân tố tọa nênnăng lực cạnh tranh của giấy Việt Nam trên thị trường quốc tế, đã, đang và sẽ cónhiều đóng góp cùng ngành giấy Việt Nam trong thời kỳ công nghiệp hóa, hiệnđại hóa, cùng cả nước hội nhập và phát triển

2 Chức năng và nhiệm vụ sản xuất của công ty

2.1 Chức năng

- Sản phẩm sản xuất chủ yếu của Tổng công ty là bột giấy và các loại giấynhư: giấy in, giấy viết, giấy vệ sinh, giấy bao gói có chất lượng cao: bao gồmcác loại giấy cuộn, giấy ram từ khổ A0 – A4 , giấy photocopy, giấy tập, vở họcsinh, giấy vi tính, giấy telex…

- Sản xuất kinh doanh chế biến các loại nông lâm sản gỗ và các loại sảnphẩm chế biến từ gỗ…

- Sản xuất kinh doanh ngành in, các sản phẩm văn hóa phẩm…

Theo đó công ty có các quyền hạn sau:

- Có quyền tổ chức bộ máy quản lý, tổ chức kinh doanh phù hợp

- Kinh doanh những ngành nghề phù hợp với giấy phép đăng ký kinh doanh

- Được mở rộng quy mô kinh doanh theo khả năng của công ty và nhu cầucủa thị trường

- Có quyền tuyển chọn, thuê mướn sử dụng lao động và cho thôi việc theoquy định của của bộ luật lao động và pháp luật liên quan khác

- Có quyền thế chấp, cầm cố tài sản thuộc quyền quản lý của công ty

- Được hưởng chế độ ưu đãi đầu tư theo quy định của pháp luật

- Công ty có quyền từ chối và tố cáo mọi yêu cầu cung cấp nguồn lực,nguồn hàng không được pháp luật quy định của bất kỳ tổ chức cá nhân nào

- Quản lý và sử dụng vốn, đầu tư đổi mới trang thiết bị, đảm bảo kinhdoanh có lãi và làm nghĩa vụ nộp ngân sách nhà nước

- Nghiên cứu thực hiện có hiệu quả các biện pháp quản lý vật tư chặt chẽ,nâng cao chất lượng các mặt hàng sản xuất kinh doanh nhằm tăng cương sứccạnh tranh và mở rộng thị trường

- Quản lý và đào tạo đội ngũ cán bộ công nhân viên để theo kịp sự đổimới của yêu cầu sản xuất kinh doanh đặt ra

3 Tình hình sản xuất kinh doanh của Tổng công ty Giấy Việt Nam những năm gần đây ( từ 2010- đến 2012)

Bảng 1 Kết quả sản xuất kinh doanh của công ty qua 3 năm ( 2010 – 2012)

ĐVT: VNĐ

(Nguồn: Phòng Tài chính kế toán)

Nhận xét: Qua bảng phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của công ty qua 3

năm 2010, 2011, 2012 ta thấy:

Hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty năm 2011 so với năm 2010các chỉ tiêu của năm 2011 đều tăng, chứng tỏ sự phát triển đi lên, kinh doanh cóhiệu quả của công ty Tuy nhiên các chỉ tiêu chỉ tăng nhẹ, cụ thể: Tổng doanhthu tăng 2,34%, tổng chi phí tăng 2,18%, mức tăng tổng doanh thu lớn hơn mứctăng tổng chi phí đã làm cho tổng lợi nhuận trước thuế tăng 9,05% Kinh doanh

có hiệu quả nên việc thực hiện nghĩa vụ thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2012cũng tăng lên 41,57% Lợi nhuận sau thuế tăng 4,21%

Sang năm 2012, kết quả hoạt động kinh doanh có sự giảm sút so với năm

2011 Điều này có thể do ảnh hưởng chung của sự suy thoái kinh tế năm 2012,năm 2012 được coi là một trong những năm nền kinh tế thế giới gặp nhiều khókhăn, làm cho tăng trưởng kinh tế chậm lại Và Việt Nam cũng không tránh khỏi

sự ảnh hưởng đó Chịu sự ảnh hưởng chung của nền kinh tế, kết quả hoạt độngkinh doanh của Tổng công ty Giấy Việt Nam cũng thể hiện sự giảm sút, cụ thểqua các chỉ tiêu: Tổng lợi nhuận sau thuế của công ty năm 2012 giảm29.673.710.507 đồng so với năm 2011, tương ứng với tỷ lệ giảm 42,93% Lợinhuận sau thuế giảm là do mức tăng của tổng doanh thu nhỏ hơn mức tăng củatổng chi phí, cụ thể: Tổng doanh thu năm 2012 tăng 56.459.728.318 đồng so vớinăm 2011, tương ứng với tỷ lệ tăng 1,70%, nhưng tổng chi phí lại tăng90.522.869.301 đồng so với năm 2011, tương ứng với tỷ lệ tăng 2,79% Lợinhuận trước thuế do đó mà cũng giảm 34.063.140.983 đồng, tương đương với tỷ

lệ giảm 41% và thuế thu nhập doanh nghiệp giảm 4.389.430.468 đồng, tươngứng với tỷ lệ giảm 31,46% Để cải thiện tình hình, trong thời gian tới công tycần có các biện pháp như: tái cấu trúc để công ty sản xuất có được sức cạnhtranh, có công nghệ tiên tiến, có lao động lành nghề - đây chính là biện pháp dài

hạn mà công ty cần đặc biệt quan tâm để khắc phục tình trạng khó khăn mở rathời kỳ tăng trưởng và phát triển mới

4 Tổ chức công tác kế toán tại Tổng công ty Giấy Việt Nam

4.1 Cơ cấu bộ máy kế toán tại công ty

Tổng công ty Giấy Việt Nam tổ chức bộ máy kế toán theo hình thứctập trung Theo hình thức kế toán này thì công tác kế toán được tiến hànhtại phòng Tài chính kế toán mà người đứng đầu là kế toán trưởng Do vậycông tác kế toán, công tác thống kê, công tác tài chính được thống nhấttrong một bộ máy chung gọi là Phòng Tài chính kế toán Mọi nghiệp vụ

kế toán cũng như việc phản ánh ghi chép, lưu giữ chứng từ, hệ thống sổsách, báo cáo đều được thực hiện ở Phòng Tài chính kế toán của Tổngcông ty

Căn cứ vào quy mô đặc điểm tổ sản xuất, yêu cầu quản lý tài chính, đểđáp úng nhu cầu thực hiện một khối lượng lớn công việc, một phần hành có thể

do nhiều bao gồm có 30 thành viên Đứng đầu là kế toán trưởng, kế toán trưởng

là người chịu trách nhiệm cao nhất, có quyền chỉ đạo, điều hành và phân côngcông việc cho các nhân viên kế toán trong toàn Tổng công ty Mỗi nhân viên kếtoán tại Tổng công ty chịu trách nhiệm chính về một mảng, một phần hành kếtoán riêng biệt Tổ chức bộ máy kế toán của Tổng công ty được thể hiện qua sơ

đồ sau: người đảm nhiệm, bộ máy kế toán của Tổng công ty

Sơ đồ 2.4 Tổ chức bộ máy kế toán của công ty

Nguồn: Phòng Tài chính- kế toán

Chức năng và nhiệm vụ của từng bộ phận:

Kế toán trưởng: Phụ trách chung bao quát toàn bộ hoạt động của phòng

phân công công việccho các Phó trưởng Phòng Tài Chính - Kế toán và toàn bộcác nhân viên trong phòng

Phó kế toán trưởng về tài chính: Giúp kế toán trưởng trực tiếp điều hành

tổ máy tính và tổ tài chính

Phó kế toán trưởng về xây dựng cơ bản: Giúp kế toán truởng phụ trách

điều hành theo dõi trực tiếp toàn bộ mảng xây dựng cơ bản và các hạm mục đầu

tư về vấn đề tài chính

Phó kế toán trưởng tổng hợp: Giúp kế toán trưởng trực tiếp điều hành

chung các phần hành kế toán phụ trách lập báo cáo tổng hợp

Các kế toán viên thì được phân công cụ thể với từng phần hành và cácchức năng:

Kế toán đời sống ăn ca: Theo dõi tiền chi ra cho các bếp ăn hàng tuần,

nhận chứng từ mua hàng vào sổ chi tiết, cuối tháng lên NKCT số 10

Kế toán tiền lương và bảo hiểm XH: Có nhiệm vụ tổng hợp số liệu từ

phân xuởng, tổ, đội SX gửi lên để phối hơp với các bộ phận khác thanh toánlương

Kế toán vốn bằng tiền: Theo dõi thu chi tiền mặt, thanh toán với ngân

hàng Kế toán sử dụng bảng kê, nhật ký chứng từ số 1,2 sổ chi tiết, sổ quỹ tiền

mặt

Kế toán tiêu thụ: Theo dõi tình hình N-X-T kho của thành phẩm giấy

Cuối tháng lên bảng kê số 11, lên NKCT số 8 và các báo cáo khác

Kế toán vật liệu: Ghi chép số liệu tổng hợp tình hình mua, vận chuyển,

bảo quản, N-X-T kho nguyên vật liệu, tính giá thực tế vật liệu xuất kho Hàngtháng lên bảng kê số 3, bảng phân bổ

Kế toán thống kê tổng hợp: Thống kê sản lượng, tính giá trị sản xuất

Thông tin kinh tế hàng ngày về tình hình sản xuất kinh doanh để chỉ đạo choviệc SX hàng ngày

Kế toán XDCB: Căn cứ vào bảng kê, bảng phân bổ để tập hợp chi phí

giá thành XDCB phát sinh trong kỳ

Kế toán tổng hợp giá thành: căn cứ vào bảng kê, bảng phân bổ của kế

toán chi tiết, tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành chi tiết theo khoản mục yếu

Tổng công ty bắt đầu áp dụng kế toán trên máy vi tính từ năm 1999 Công tác

kế toán ở công ty được thực hiện trên phần mềm kế toán FAST accounting Từnăm 2006 đến nay, do yêu cầu quản lý công tác kế toán ngày càng cao, Tổng công

ty chuyển sang áp dụng phần mềm kế toán ASIA accounting Cụ thể như sau: Khi các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, căn cứ vào các chứng từ gốc kế toán nhập

dữ liệu vào máy Từ đó máy sẽ tự động vào các sổ chi tiết, sổ cái các tài khoản.Cuối kỳ, kế toán chỉ cần làm bút toán kết chuyển, tổng hợp và in ra các sổ sáchtheo yêu cầu quản lý

Sơ đồ 2.5 Quy trình hạch toán kế toán trên máy vi tính tại Tổng công ty Giấy Việt Nam

- Giới thiệu phần mềm kế toán ASIA Accounting

Hệ thống menu trong ASIA Accounting được tổ chức theo các phân hệsau:

1 Kế toán tổng hợp

2 Kế toán bán hàng và công nợ phải thu

3 Kế toán mua hàng và công nợ phải trả

4 Kế toán hàng tồn kho

5 Kế toán chi phí và giá thành

Số liệu được cập nhật ở các phân hệ có liên quan và được lưu ở phân hệ đó.Ngoài ra còn chuyển các thông tin cần thiết sang phân hệ nghiệp vụ khác tùytheo từng trường hợp cụ thể và chuyển sang phân hệ kế toán tổng hợp để lên các

sổ sách kế toán, các báo cáo tài chính, báo cáo quản trị, chi phí và giá thành

 Chế độ kế toán sử dụng:

Tổng công ty Giấy Việt Nam áp dụng chế độ kế toán doanh nghiệp ban hànhtheo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng Bộ Tàichính và các văn bản hướng dẫn thực hiện

- Niên độ kế toán : Năm tài chính được bắt đầu từ 01/01 đến 31/12 nămdương lịch

- Kỳ kế toán: Hạch toán theo kỳ kế toán tháng

- Đơn vị tiền tệ sử dụng: Việt Nam đồng

vào máy

Xử lý của phần mềm KT trên MVT

- Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Phương pháp kê khai thườngxuyên.

- Phương pháp tính trị giá xuất kho: Phương pháp bình quân gia quyền

cả kỳ dự trữ

- Phương pháp lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho theo chuẩn mực số

02 trong hệ thống chuẩn mực kế toán do Bộ trưởng Bộ Tài chính ban hành

- Phương pháp tính thuế GTGT: Phương pháp khấu trừ

- Phương pháp khấu hao tài sản cố định: Phương pháp khấu hao theođường thẳng

- Hệ thống báo cáo kế toán:

+ Bảng cân đối kế toán: (Mẫu số B02- DN):

+ Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh: (Mẫu số B02- DN)

+ Báo cáo lưu chuyển tiền tệ: (Mẫu số B03- DN)

+ Thuyết minh báo cáo tài chính: (Mẫu số B09- DN)

- Hệ thống chứng từ kế toán sử dụng: công ty sử dụng tổng hợp cả các

chứng từ in sẵn trên mẫu biểu kế toán được Bộ Tài chính quy định theoQuyết định 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/03/2006( phiếu nhập kho, phiếuxuất kho, bảng chấm công…) và các chứng từ tự in từ phần mềm kế toánASIA Accounting (phiếu thu, phiếu chi, ủy nhiện chi…)

- Hệ thống tài khoản sử dụng: Công ty sử dụng hệ thống tài khoản ban

hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/03/2006 của Bộtrưởng Bộ Tài chính Ngoài ra hệ thống tài khoản kế toán tại công ty cũngđược mở chi tiết cho phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh

II THỰC TRẠNG VỀ CHỨNG TỪ, TRÌNH TỰ LUÂN CHUYỂN CHỨNG TỪ VÀ TRÌNH TỰ HẠCH TOÁN CỦA CÁC NGHIỆP VỤ

KINH TẾ PHÁT SINH

Ví dụ 1: Ngày 13/12/2012, Tổng công ty nhập kho nhiên liệu mua của

công ty TNHH SX và TMTH Hưng Thành, số lượng là 18.890 lít, đơn giá muachưa thuế là 20.254,545 đ Tiền hàng chưa thanh toán

 Chứng từ kế toán:

Chứng từ gồm: Hóa đơn GTGT số 0008919, Biên bản kiểm nghiêmj vật

tư hàng hóa, Phiếu nhập kho số 00000063

 Trình tự luân chuyển chứng từ

Căn cứ vào kế hoạch dự trữ NVL để sản xuất, phòng kinh doanh tiến hànhtìm kiếm và lựa chọn nhà cung cấp, sau đó lập hợp đồng mua bán hàng hóa vàgửi cho nhà cung cấp Sau khi được 2 bên thỏa thuận mọi điều khoản trên hợpđồng, phía nhà cung cấp sẽ lập hóa đơn GTGT và gửi liên 2 cho công ty đồngthời hàng được chuyển về kho của công ty Căn cứ vào hóa đơn GTGT (liên 2)nhà cung cấp chuyển đến, cán bộ phòng cung ứng vật tư lập phiếu nhập kho khi

đã có biên bản kiểm nghiệm vật tư hàng hóa doa phòng kinh doanh gửi lên

* Trình tự luân chuyển chứng từ nhập kho

- Nhân viên KCS kiểm tra vật tư về số lượng, quy cách phẩm chất

- Nhân viên thu mua lập biên bản giao nhận và lập phiếu đề nghị nhậpkho, sau đó chuyển cho phòng cung ứng vật tư

- Cán bộ phòng cung ứng vật tư căn cứ vào hóa đơn GTGT của người bántiến hành lập phiếu nhập kho, ghi số lượng cần nhập theo hóa đơn và ghi cột đơngiá thành tiền vào phiếu nhập kho, ký và chuyển cho kế toán trưởng, thủ trưởngđơn vị soát xét và ký duyệt Sau đó chuyển xuống cho thủ kho

- Thủ kho nhập vật tư, ghi số thực nhập vào phiếu nhập kho, ký vào phiếunhập kho, ghi số lượng thực nhập vào thẻ kho và chuyển phiếu nhập kho ( kèmtheo Hóa đơn GTGT của bên bán) cho kế toán vật tư

- Kế toán vật tư căn cứ vào bộ chứng từ gồm ( Hóa đơn GTGT, phiếunhập kho) để hạch toán lên phần mềm kế toán.

 Trình tự hạch toán

Căn cứ vào hóa đơn GTGT số 0008919 và phiếu nhập kho số 00000063

kế toán tiến hành nhập dữ liệu vào phần mềm như sau:

Từ giao diện chính của phần mềm kế toán Asiasoft (Giao diện 1.1) kế

toán vào phân hệ “ Mua hàng và công nợ phải trả” chọn “ Số liệu” chọn

“Phiếu nhập mua hàng” Máy tính hiện ra giao diện để nhập hóa đơn mua

hàng, sau đó điền đầy đủ thông tin sau:

+ Dòng mã khách: Có thể nhập trực tiếp mã khách là 00000033 hoặc nhấnEnter để hiện lên danh mục khách hàng, di vệt sang tới khách hàng rồi nhấn Esc

để quay ra Phần mềm sẽ tự động điền tên, địa chỉ, mã số thuế của khách hàng

+ Dòng ngày hóa đơn: Nhập 13/12/2012

+ Ô mã hàng: nhập mã T1002 hoặc ấn Enter để hiện lên danh mục vật tư,

di chuyển đến vật tư cần nhập là Dầu do kho hành chính và vận tải Phần mềm

Giao diện 1.2: Phiếu nhập mua hàng ( Phiếu nhập kho số 00000063)

Ví dụ 2: Ngày 03/12/2012, công ty xuất 11.776 kg giấy cuộn bán cho

Công ty TNHH Thương mại Linh Hồng, đơn giá bán chưa thuế GTGT là17.400VNĐ/kg Công ty TNHH Thương mại Linh Hồng chưa thanh toán tiềnhàng

ký nhận và làm căn cứ để bên mua thanh toán tiền cho công ty Đồng thời Liên 3của HĐ GTGT được chuyển xuống cho thủ kho ( Kèm theo Bảng kê chi tiết sản

phẩm xuất kho số PXK000023375) để thủ kho làm căn cứ xuất hàng và ghi thẻkho Liên 1 của HĐ GTGT sẽ được lưu tại cuống ở phòng thị trường Cuối ngàythủ kho chuyển Liên 3 của HĐ GTGT cho kế toán tiêu thụ (Kèm theo Bảng kêchi tiết sản phẩm xuất kho số PXK000023375), kế toán tiêu thụ căn cứ vào đótiến hành nhập dữ liệu vào phần mềm kế toán để hạch toán Sau đó, Liên 3 được

kế toán tiêu thụ lưu trữ và bảo quản

 Trình tự hạch toán

Căn cứ vào Hóa đơn GTGT số 0041384 ngày 03/12/2012, Bảng kê chitiết sản phẩm xuất kho số PXK000023375, kế toán tiến hành hạch toán vào phầnmềm theo trình tự như sau:

Từ giao diện chính phần mềm kế toán Asiasoft vào phân hệ “Bán hàng

và công nợ phải thu → Số liệu →Hóa đơn bán hàng” Máy tính sẽ hiển thị

giao diện nhập dữ liệu, kế toán điền đầy đủ các thông tin như sau:

+ Số hóa đơn: 00041384, số seri hóa đơn: BB/11P

+ Mã khách, tên khách: 0000008 – Cty TNHH Thương mại Hồng Linh PT

+ Địa chỉ: TT Phong Châu – PN - PT

+ Mã số thuế: 2600323165

+ Ngày ghi sổ 03/12/2012, Ngày hóa đơn: 03/12/2012

+ Diễn giải: Tiêu thụ giấy

+ TK Nợ: 13101

+ Mã hàng: 9070BB4K4, tên hàng: GC DT90 DL70 K420 BB4K4

+ Số lượng: 11 776

+ Giá bán: 17 400

+ Mã thuế: 10 ( Nếu thuế suất 10%)

+ TK thuế và tiền thuế do máy tính tự động xác định

Sau khi nhập xong dữ liệu kế toán chọn “ Lưu” ta sẽ được hóa đơn bán

hàng ( Giao diện 1.4)

Giao diện 1.4: Hóa đơn bán hàng

Ví dụ 3 : Ngày 31/12/2012, công ty xuất 1.987 kg giấy cuộn bán cho

Công ty TNHH Giấy và TM Hoàng Gia với đơn giá bán chưa thuế GTGT là18.200VNĐ/kg Số tiền chiết khấu thương mại công ty TNHH Giấy và TMHoàng Gia được hưởng về toàn bộ số hàng mua trong tháng là 3.471.289VNĐ

ký nhận và làm căn cứ để bên mua thanh toán tiền cho công ty Đồng thời Liên 3của HĐ GTGT được chuyển xuống cho thủ kho ( Kèm theo Bảng kê chi tiết sản

phẩm xuất kho số PXK000023375) để thủ kho làm căn cứ xuất hàng và ghi thẻkho Liên 1 của HĐ GTGT sẽ được lưu tại cuống ở phòng thị trường Cuối ngàythủ kho chuyển Liên 3 của HĐ GTGT cho kế toán tiêu thụ (Kèm theo Bảng kêchi tiết sản phẩm xuất kho số PXK000023375), kế toán tiêu thụ căn cứ vào đótiến hành nhập dữ liệu vào phần mềm kế toán để hạch toán Sau đó, Liên 3 được

kế toán tiêu thụ lưu trữ và bảo quản

 Trình tự hạch toán

Căn cứ vào Bảng kê chi tiết sản phẩm xuất kho số PXK000024182, Hóađơn GTGT số 0041854 ngày 31/12/2012 kế toán tiến hành hạch toán vào phầnmềm kế toán theo trình tự như sau:

Từ giao diện phần mềm kế toán ASIA kế toán vào phân hệ “Bán hàng và

công nợ phải thu / Số liệu / Hóa đơn bán hàng” Máy tính sẽ hiển thị giao

diện nhập dữ liệu, kế toán điền đầy đủ các thông tin sau:

+ Số hóa đơn: 00041854, số seri hóa đơn: BB/11P

+ Mã khách, tên khách: 00001208 – Cty TNHH giấy và thương mại Hoàng GiaPhần mềm sẽ tự động hiện địa chỉ công ty, Mã số thuế

+ Ngày ghi sổ 31/12/2012, Ngày hóa đơn: 31/12/2012

+ Diễn giải: Tiêu thụ giấy

+ TK Nợ: 13101

+ Mã hàng: 9065BB4K1, tên hàng: GI 9065 BB4 1055 L1

+ Số lượng: 1.987

+ Giá bán: 18 200

Phần mềm sẽ tự động điền cột thành tiền, giá vốn

Dòng 2: nhập mã hàng là CKBH, nhập số tiền chiết khấu là:3.471.289đồng

+ Mã thuế: 10 ( Nếu thuế suất 10%)

+ TK thuế và tiền thuế do máy tính tự động xác định

sau đó kế toán chọn “lưu” để lưu hóa đơn bán hàng