báo cáo chuyên đề kế toán tại Công ty liên doanh thuỷ sản Xuân Thuỷ

Trng i hc Cụng nghip H Ni Khoa K toỏn Kim toỏn MC LC MC LC DANH MC CHVIT TT DANH MC S .2 DANH MC BIU DANH MC BNG Phần mở đầu PHN I: KHI QUT NHNG VN CHUNG VX NGHIP CBTS XUN THY 1.1 Lch s truyn thng v nh hng phỏt trin, c im mụi trng v nhng khú khn, thun li .6 1.2 c im hot ng sn xut kinh doanh ti Xớ Nghip CBTS Xuõn Thy PHN 2: THC TRNG MT SPHN HNH KTON CHYU CA N V 12 2.1 Nhng chung v cụng tỏc k toỏn ca n v 12 2.1.1 Cỏc chớnh sỏch chung 12 2.1.2 T chc dng h thng chng t k toỏn .14 2.1.3 T chc dng h thng ti khon k toỏn 14 2.1.4 T chc dng h thng s sỏch k toỏn 14 2.1.5 T chc h thng bỏo cỏo k toỏn 17 2.1.6 T chc b mỏy k toỏn 17 2.2 Thc trng k toỏn cỏc phn hnh ch yu ca n v 21 2.2.1 K toỏn nguyờn vt liu, CCDC 21 Phiu nhp 25 Phiu xut 25 Th kho 25 S k toỏn chi tit vt liu, CCDC .25 S k toỏn tng hp .26 Bng tng hp nhp, xut, tn .26 Biu 1.2 Biờn bn nghim thu hng húa nhp kho 27 .27 PHIU XUT KHO Số phiếu 22 31 32 TH NGUYấN LIU CHNH S21 .32 Biu 1.8 Phiu xut kho s 40 33 PHIU XUT KHO Số 40 33 PHIU XUT KHO Số 55 34 PHIU XUT KHO Số 60 34 CễNG TY XNK THY SN H N .42 I 2.2.2 K toỏn tin lng v cỏc khon trớch theo lng .44 Cộng 57 Sổ .58 Giỏm c K toỏn trng Ngi ghi s 68 PHN 3: NHN XẫT V KIN NGH 69 3.1 u im 69 3.2.2 Nguyờn nhõn 72 DANH MC TI LIU THAM KHO 75 H v tờn: Cao Th Mai Trang Lp: C KT14 K13 Bỏo cỏo tt nghip Trng i hc Cụng nghip H Ni Khoa K toỏn Kim toỏn DANH MC CHVIT TT XN CBTS GTGT H PXK PNK TK DT BHXH Xớ nghip Ch bin thy sn Giỏ tr gia tng Húa n Phiu xut kho Phiu nhp kho Ti khon Doanh thu Bo him xó hi DANH MC S STT 1.1 1.2 1.3 1.4 1.5 Tờn s B mỏy qun lý ca Xớ nghip Trỡnh t ghi s k toỏn theo hỡnh thc nht ký chung Trỡnh t ghi s k toỏn theo hỡnh thc k toỏn trờn mỏy vi tớnh B mỏy k toỏn Luõn chuyn chng t v k toỏn vt liu, CCDC H v tờn: Cao Th Mai Trang Lp: C KT14 K13 Bỏo cỏo tt nghip Trng i hc Cụng nghip H Ni Khoa K toỏn Kim toỏn DANH MC BIU STT 1.1 1.2 1.3 1.4 1.5 1.6 1.7 1.8 1.9 1.10 2.1 2.2 2.3 3.1 3.2 3.3 3.4 Tờn biu Biờn bn thu mua nguyờn liu Biờn bn nghim thu hng húa nhp kho Phiu nhp kho H GTGT Phip nhp kho Phiu xut kho Th nguyờn liu chớnh Phiu xut kho Phiu xut kho Phiu xut kho Giy chng nhn ngh m, thai sn, tai nn lao ng Phiu toỏn tr cp BHXH Phiu k toỏn tng hp H GTGT Phiu thu H GTGT Phiu chi H v tờn: Cao Th Mai Trang Lp: C KT14 K13 Bỏo cỏo tt nghip Trng i hc Cụng nghip H Ni Khoa K toỏn Kim toỏn DANH MC BNG STT 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 2.6 2.7 2.8 2.9 3.1 3.2 Tờn bng Tỡnh hỡnh sn xut kinh doanh ca Xớ nghip 2011- 2012 S chi tit ti khon S chi tit ti khon S tng hp nhp xut tn vt t S tng hp nhp xut tn vt t S tng hp ti khon S tng hp ti khon S cỏi S cỏi Bng chi tit khoỏn SP ch bin tớnh cụng L chớnh Thanh toỏn tin lng phõn xng ch bin thỏnh 8/2013 Bng xỏc nh n giỏ ngy cụng khoaasn SP t ch bin SP Bng quyt toỏn qu lng Bng phõn b tin lng v BHXH ca ton Xớ nghip Bng kờ chng t Bng kờ chng t Bng kờ chng t S cỏi S qu tin mt S cỏi H v tờn: Cao Th Mai Trang Lp: C KT14 K13 Bỏo cỏo tt nghip Trng i hc Cụng nghip H Ni Khoa K toỏn Kim toỏn Phần mở đầu Trong trình xây dựng kinh tế hàng hoá từ sản xuất nhỏ lên sản xuất lớn XHCN không qua giai đoạn phát triển t chủ nghĩa, Đảng Nhà nớc ta xác định trình chuyển hoá kinh tế tự túc, tự cấp thành kinh tế hàng hoá Ngay từ đầu trình xây dựng kinh tế, Đảng Nhà nớc ta phải bớc đổi Doanh nghiệp phù hợp với yêu cầu, đặc điểm kinh tế năm sau Việc chuyển kinh tế cũ sang kinh tế (kinh tế thị trờng) xu hớng tất yếu khách quan bao gồm việc mở rộng hàng hoá, tiền tệ, quan hệ thị trờng với quy luật khắt khe ngày chi phối mạnh mẽ mặt đời sống kinh tế xã hội đến hoạt động sản xuất kinh doanh Doanh nghiệp Một doanh nghiệp muốn tồn phát triển chế thị trờng cần tổ chức phát triển chiều rộng lẫn chiều sâu, mặt sản xuất kinh doanh, quảng cáo, xúc tiến bán hàng dịch vụ đặc biệt công tác hạch toán kế toán Cơ chế thị trờng đòi hỏi Doanh nghiệp sản xuất phải tự chủ kinh tế mình, lấy thu nhập để bù đắp chi phí có lãi Để thực đợc điều đòi hỏi Doanh nghiệp cần phải quan tâm đến tất khâu trình sản xuất Doanh nghiệp sản xuất phải kiểm tra (giám đốc) từ bỏ vốn tiêu thụ sản phẩm thu hồi vốn về, bảo toàn vốn kinh doanh cho Doanh nghiệp, đảm bảo thực đầy đủ nghĩa vụ Nhà nớc, nâng cao đời sống cho CBCNV thực tái sản xuất mở rộng Muốn Doanh nghiệp cần phải tổng hoà nhiều biện pháp biện pháp quan trọng thiếu thực quản lý kinh tế hoạt động sản xuất kinh doanh đơn vị Hạch toán kế toán công cụ có hiệu để phản ánh trình sản xuất kinh doanh đơn vị cách khách quan giám đốc trình cách hiệu Trong chế thị trờng có điều tiết vĩ mô Nhà nớc, hoạt động tồn Doanh nghiệp đồng thời chịu chi phối quy luật khách quan kinh tế thị trờng nh quy luật giá trị, quy luật cạnh tranh buộc Doanh nghiệp sản xuất quan tâm tới việc giảm chi phí, hạ giá thành sản phẩm Với Doanh nghiệp sản xuất nguyên vật liệu thờng chiếm tỉ trọng lớn toàn chi phí sản xuất Vì quản lý chi phí thực chất quản lý chi phí nguyên vật liệu Trong chế thị trờng để tạo thị trờng rộng lớn cho sản phẩm Doanh nghiệp phải coi uy tín - Chất lợng - Giá mục tiêu hàng đầu Để đạt đợc điều trớc hết Doanh nghiệp phải quan tâm đến việc tiết kiệm chi phí nguyên vật liệu nhằm hạ giá thành, nâng cao chất lợng sản phẩm H v tờn: Cao Th Mai Trang Lp: C KT14 K13 Bỏo cỏo tt nghip Trng i hc Cụng nghip H Ni Khoa K toỏn Kim toỏn Kế toán với vai trò công cụ đắc lực, tính toán quản lý nh để đáp ứng đợc yêu cầu Mặc dù thời gian học tập trờng: i hc Cụng nghip H Ni không dài nhng với giảng dạy, hớng dẫn nhiệt tình thầy cô giáo đặc biệt cô giáo: Phm Thỳy H em phần lĩnh hội đợc kiến thức hiểu biết Tài Kế toán Bên cạnh với giúp đỡ nhiệt tình Ban lãnh đạo Xí nghiệp anh chị phòng kế toán, suốt trình thực thc ó giỳp em hon thnh bi Bỏo Cỏo Tt Nghip Do khả có hạn hạn chế mặt hiểu biết báo cáo đánh giá nhiều thiết sót Em mong nhận đợc góp ý bảo thầy cô giáo, anh chị để báo cáo đợc hoàn thiện để bổ sung thêm kiến thức cho thân em phục vụ cho công việc học tập nh công việc sau Em xin chân thành cám ơn ! PHN I: KHI QUT NHNG VN CHUNG VX NGHIP CBTS XUN THY 1.1 Lch s truyn thng vnh hng phỏt trin, c im mụi tr ng v nhng khú khn, thun li Xí nghiệp chế biến thuỷ sản Xuân Thuỷ doanh nghiệp Nhà nớc trực thuộc Công ty xuất nhập thuỷ sản Hà Nội Xí nghiệp đợc thành lập từ năm 1986 đến đợc 28 năm Trải qua năm đợc thay đổi theo vận động chế tổ chức doanh nghiệp, từ năm 1986 đến năm 1990 Xí nghiệp lấy tên : Công ty liên doanh thuỷ sản Xuân Thuỷ trực thuộc huyện Xuân Thuỷ Từ năm 1991 đến năm 1999 là: Công ty chế biến xuất thuỷ sản Xuân Thuỷ trực thuộc Ban tài quản trị tỉnh uỷ Nam Định Từ năm 2000 đến là: Xí nghiệp chế biến thuỷ sản Xuân Thuỷ trực thuộc Công ty Xuất nhập thủy sản Hà Nội H v tờn: Cao Th Mai Trang Lp: C KT14 K13 Bỏo cỏo tt nghip Trng i hc Cụng nghip H Ni Khoa K toỏn Kim toỏn Xí nghiệp chế biến thuỷ sản Xuân Thuỷ doanh nghiệp Nhà nớc, với nhiệm vụ thu mua, chế biến thuỷ hải sản, hoạt động sản xuất kinh doanh Xí nghiệp bị ảnh hởng nhiều vào suất nuôi trồng, đánh bắt thuỷ hải sản Xí nghiệp có vị trí địa lý thuận lợi, nằm trục đờng giao thông huyện Xuân Trờng Giao Thuỷ thuận tiện cho việc vận chuyển nguyên vật liệu từ nơi khai thác đến doanh nghiệp vận chuyển thành phẩm từ doanh nghiệp đến nơi tiêu thụ Phía nam giáp với vùng biển Giao Thuỷ Nam Định có khu vực nuôi trồng thuỷ hải sản từ 3.000 - 5.000 ha, có bờ biển dài 30 km cộng với 500 phơng tiện đánh bắt vùng cung cấp nguyên liệu chủ yếu cho Xí nghiệp Ngoài vùng biển Hải Hậu phía tây vùng biển Tiền Hải Thái Bình phía đông đóng góp đáng kể nguyên liệu cho Xí nghiệp, tạo điều kiện cho Xí nghiệp đủ nguyên liệu để sản xuất chế biến Định hớng sản xuất hàng năm Xí nghiệp là: Sản xuất từ 1.000 - 2.000 thuỷ sản xuất vào thị trờng Nhật Bản Châu Âu Mặt hàng mà Xí nghiệp CBTS thờng xuyên sản xuất, chế biến mặt hàng thuỷ sản đông lạnh để xuất tiêu thụ nội địa Từ bắt đầu thành lập đến năm 1989 thức vào hoạt động, công suất chế biến Xí nghiệp đạt 200-300 tấn/năm Đến năm 1993 vùng nuôi trồng thuỷ hải sản đợc mở rộng Xí nghiệp nâng cấp thiết bị máy móc làm cho công suất đạt 500tấn/năm Tháng 6/2000 suất lao động Xí nghiệp đạt 700tấn/năm Xí nghiệp đơn vị kinh tế có t cách pháp nhân, hạch toán độc lập, có tài khoản mở Ngân hàng có dấu riêng để phục vụ cho công tác giao dịch ký kết hợp đồng với khách hàng nhà cung cấp, thực hiên khoản nộp ngân sách Nhà nớc Chức Xí nghiệp tổ chức sản xuất mặt hàng xuất tiêu thụ nội địa Xí nghiệp Doanh nghiệp Nhà nớc hoạt động lĩnh vực thuỷ sản vai trò Xí nghiệp thực nhiệm vụ phát triển ngành thuỷ sản tỉnh Nam Định nh nớc 1.2 c i m hot ng sn xut kinh doanh ti Xớ Nghip CBTS Xuõn Thy 1.2.1 Nhim v sn xut c bn, quy trỡnh cụng ngh sn xut s n ph m ti Xớ nghip CBTS Xuõn Thy Nh nêu xuất phát từ thuận lợi mặt tự nhiên lợi kinh doanh đồng thời đáp ứng với yêu cầu, nhiệm vụ trị, kinh tế xã hội địa phơng theo Quyết định số 558/QĐ-TCCB ngày 10/8/2000 H v tờn: Cao Th Mai Trang Lp: C KT14 K13 Bỏo cỏo tt nghip Trng i hc Cụng nghip H Ni Khoa K toỏn Kim toỏn Tổng công ty thuỷ sản Việt Nam Xí nghiệp chế biến thuỷ sản Xuân Thuỷ có nhiệm vụ thu mua thuỷ hải sản cho toàn ng dân ngời sản xuất địa bàn nhằm giải đầu cho ngời sản xuất Đồng thời sơ chế loại nguyên liệu thu mua đợc qua dây chuyền sơ chế để nâng cao chất lợng, giá trị thuỷ sản, phục vụ tốt cho yêu cầu tiêu dùng nội địa đặc biệt xuất thị trờng giới để thu ngoại tệ cho Nhà nớc, tăng tích luỹ cho thân Xí nghiệp, đảm bảo việc làm thu nhập cho ngời lao động, có nghĩa vụ tài ngân sách Nhà nớc, đóng góp phần vào nghiệp phát triền kinh tế xã hội đất nớc Trớc Xí nghiệp tiếp quản quy trình sản xuất cũ, máy móc thiết bị cũ kỹ, lạc hậu, cồng kềnh chiếm diện tích mặt lớn, hiệu sản xuất không phụ hợp với sản phẩm chế biến Xí nghiệp sản xuất nh Vì Xí nghiệp thay đổi toàn quy trình công nghệ máy móc để đa vào sản xuất mặt hàng có giá trị gia tăng 1.2.2 c im ca sn phm Tổ chức sản xuất nguyên vật liệu trực tiếp thu mua địa bàn toàn tỉnh Nam Định địa bàn lân cận để sản xuất mặt hàng phục vụ cho xuất tiêu thụ nội địa Những mặt hàng nguyên liệu thu mua: a Tôm - Tôm he biển (ký hiệu W) - Tôm he nuôi (ký hiệu WH) - Tôm sú (ký hiệu T) - Tôm bộp (ký hiệu P) - Tôm rảo (ký hiệu L) - Tôm sắt xanh (ký hiệu Ct) - Tôm sắt đỏ (ký hiệu Pct) - Tôm vàng (ký hiệu Y) b Mực ống nguyên c Cá loại d Cua, ghẹ Để sản xuất kinh doanh có hiệu phận kinh doanh Xí nghiệp phải liên hệ chặt chẽ bổ sung cho để hoàn thành tốt nhiệm vụ sản xuất kinh doanh 1.3 C cu t chc b mỏy qun lý ca cụng ty Trớc máy quản lý Xí nghiệp cồng kềnh nhạy bén với chế thị trờng hạn chế Nhng để phù hợp với kinh tế Kinh tế mở H v tờn: Cao Th Mai Trang Lp: C KT14 K13 Bỏo cỏo tt nghip Trng i hc Cụng nghip H Ni Khoa K toỏn Kim toỏn Xí nghiệp không ngừng hoàn thiện máy quản lý ngày gọn nhẹ, thống mà lại có hiệu Hiện máy quản lý Xí nghiệp đợc phân thành phòng ban phận khác Tuy phòng ban đợc xác định riêng biệt, phạm vi quyền hạn cụ thể nhng giữ đợc mối quan hệ thống nhất, đảm bảo phối hợp nhịp nhàng hoạt động điều hành công tác sản xuất kinh doanh đợc thuận lợi, dễ dàng Cùng với đoàn kết cán công nhân viên Xí nghiệp nên đạt hiệu qủa kinh tế cao để từ thấy đợc sản xuất kinh doanh cần giúp đỡ cho trình hoạt động tốt S 1.1 B mỏy qun lý ca Xớ nghip Ban Ban giám giám đốc đốc Phòng Phòng tổ tổ chức chức HC HC Phòng Phòng kinh kinh doanh doanh Phòng Phòng Tài Tài vụ vụ Phân xxởng ởng chế chế biến biến Phân Phân xxởng ởng cơ điện điện Phân lạnh lạnh Ban quản quản Ban đốc đốc Tổ nghiệp vụ Tổ chế biến Phòng Phòng KCS KCS Ban quản quản Ban đốc đốc Tổ chế biến H v tờn: Cao Th Mai Trang Lp: C KT14 K13 Tổ điện Tổ lạnh Tổ sửa chữa Bỏo cỏo tt nghip Trng i hc Cụng nghip H Ni 10 Khoa K toỏn Kim toỏn Xuất phát từ đặc điểm Xí nghiệp nêu trên, việc tổ chức máy quản lý Xí nghiệp đợc tổ chức theo mô hình quản lý tập trung nh sau: Ban giám đốc: gồm Giám đốc phó giám đốc - Giám đốc: Là đại diện pháp nhân Xí nghiệp, có quyền điều hành cao Xí nghiệp, tổ chức đạo hoạt động Xí nghiệp theo sách, chế độ hành Nhà nớc, Giám đốc chịu trách nhiệm trớc Tổng giám đốc, trớc pháp luật hoạt động Xí nghiệp, đồng thời đại diện cho quyền lợi toàn CBCNV toàn Xí nghiệp - Các phó giám đốc: Theo phân công uỷ quyền Giám đốc có nghĩa vụ giúp việc cho Giám đốc, có trách nhiệm hoàn thành công việc đợc giao, thay mặt Giám đốc giải công việc Giám đốc vắng mặt, đồng thời có quyền điều hành phòng ban phạm vi, quyền hạn - Phòng tổ chức hành chính: Tham mu cho Giám đốc công tác, tổ chức cán lao động, tính lơng, đào tạo, quản lý mạng lới tham gia, công tác bảo vệ, khen thởng kỷ luật - Phòng tài vụ: Có trách nhiệm tham mu giúp Giám đốc quản lý toàn vốn Xí nghiệp, chịu trách nhiệm trớc Giám đốc thực chế độ hạch toán kế toán Nhà nớc, kiểm tra thờng xuyên việc sử dụng thu chi Xí nghiệp, tăng cờng công tác quản lý vốn, sử dụng vốn có hiệu để bảo toàn phát triển vốn kinh doanh, phân tích hoạt động kinh tế hàng tháng giúp Giám đốc định kinh doanh Đồng thời phối hợp chặt chẽ với phòng ban khác để tạo điều kiện thuận lợi cho Xí nghiệp thực nhiệm vụ kinh doanh có hiệu theo chế độ quy định Nhà nớc - Phòng kinh doanh: Có nhiệm vụ tham mu cho Giám đốc nhiệm vụ kinh doanh, tìm kiếm thị trờng đầu vào, đầu ra, nghiên cứu giá để lập phơng án kinh doanh, phối hợp chặt chẽ với phòng ban khác để thực tốt nhiệm vụ sản xuất kinh doanh Xí nghiệp - Phòng KCS : Có nhiệm vụ tham mu giúp Giám đốc công tác xây dựng quản lý quy trình sản xuất, tiêu chuẩn, quy cách sản phẩm để đảm bảo tốt cho việc tiêu thụ sản phẩm đồng thời quản lý tốt máy móc thiết bị để đảm bảo cho công tác sản xuất đợc thờng xuyên, liên tục, thờng xuyên nghiên cứu, cải tiến máy móc thiết bị để nâng cao suất lao động tăng hiệu sử dụng máy móc thiết bị H v tờn: Cao Th Mai Trang Lp: C KT14 K13 Bỏo cỏo tt nghip Biu 3.1.Húa n giỏ tr gia tng X.NGHIP CBTS XUN THY Mu s: 01GTKT3/001 HểA N Ký hiu: DP/12P GI TR GIA TNG S : HD 0001248 Liờn 2: Giao cho ngi mua Ngy thỏng nm 2013 n v bỏn hng: Xớ nghip chờ biờn thy sn Xuõn Thy a ch : Xuõn Vinh Xuõn Trng Nam nh S TK: 421101000001 T: 03503 895711 MST: 0100102848003 H tờn ngi mua hng : Tờn ngi mua: Nguyn Vn Hai a ch: i Quyt tin Giao Tin Giao Thy Nam nh in thoi: TK: Hỡnh thc toỏn:TM MST: 0100235365 STTDin giin V tớnhMó khoS lngn giỏ (ng)Thnh tin 1Tụm he nuụikgK031403500049000002Tụm he binkgK03180400007200000 Cng tin hng: 12.100.000Thu sut thu GTGT: 10% Tin thu GTGT 1.210.000 Tng tin toỏn: VNDS tin vit bng ch: Mi ba triu ba trm mi nghỡn ụng Ngi bỏn hng (ký,ghi rừ h tờn) 13.310.000 Ngi mua hng Th trng n v (ký, ghi rừ h tờn) (ký, úng du.ghi rừ h tờn) T húa n bỏn hng trờn, k toỏn s lp liờn phiu thu, liờn lu, liờn cũn li giao cho th qu, sau thu qu thu tin xong ri giao liờn cho ngi np tin, liờn ghi s k toỏn Biu 3.2 Phiu thu X NGHIP CBTS XUN THY Mu s01 - TT (Ban hnh theo quyt nh s 15/2006-BTC ngy 14/6/2006 ca B trng BTC) PHIU THU Liờn S 0344 Ngy thỏng nm 2013 H tờn ngi np tin: Nguyn Vn Hai a ch: Xớ nghip ch bin thy sn Xuõn Thy Lý np: Thu tin bỏn hng tụm S tin: 13.310.000 VN Vit bng ch: Mi ba triu ba trm mi nghỡn ng Kốm theo: Hai chng t gc Th trng n v K toỏn trng Ngi np tin Ngi lp phiu (ký,h tờn) (ký, h tờn) (ký, h tờn) (ký, h tờn) *Nghip v 2:Ngy 4/8/2013, Xớ nghip CBTS Xuõn Thy tr tin thuờ kho thỏng nm 2013 theo H 0012811 Biu s 3.3 Húa n giỏ tr gia tng Mu s: 01GTKT3/001 Hi Phong HểA N Ký hiu: DP/12P GI TR GIA TNG S : HD0012811 Liờn 2: Giao cho ngi mua Ngy 26 thỏng 11 nm 2012 n v bỏn hng: Cụng ty CP kho v dch v thng mi Hi Phong a ch : Xuõn Trng Nam nh S TK: T: 03503 735722 MST: 2.007.444.666-000 H tờn ngi mua hng : Phm Mnh Quõn Tờn n v: Xớ nghip CBTS Xuõn Thy a ch: : Xuõn Vinh Xuõn Trng Nam nh in thoi: 03503 896711 Hỡnh thc toỏn:TM TK:421101000001 MST: 0100102848003 STTDin giin V tớnhMó khoS lngn giỏ (ng)Thnh tin 1Tr tin thuờ kho3.297.000 Cng tin hng: 3.297.000Thu sut thu GTGT: 10% Tin thu GTGT 329.700 Tng tin toỏn: tin vit bng ch: Ba triu sỏu trm hai mi sỏu ngn by trm ng Ngi bỏn hng (ký,ghi rừ h tờn) 3.626.700 VNDS Ngi mua hng Th trng n v (ký, ghi rừ h tờn) (ký, úng du.ghi rừ h tờn) X NGHIP CBTS XUN THY Mu s 02- TT (Ban hnh theo quyt nh s 15/2006-BTC ngy 14/6/2006 ca B trng BTC) GIY NGH THANH TON Ngy 26 thỏng nm 2013 Kớnh gi: Giỏm c Xớ nghip CBTS Xuõn Thy H tờn ngi ngh toỏn: Phm Mnh Quõn a ch: Phũng k toỏn Ni dung: Thanh toỏn tin thuờ kho S tin: 3.626.700 VND Bng ch : Ba triu sỏu trm hai mi sỏu nghỡn by trm ng Nam nh ngy 26 thỏng nm 2013 Ngi ngh toỏn (kớ, ghi rừ h tờn) K toỏn trng (kớ, ghi rừ h tờn) Ngi duyt (kớ, ghi rừ h tờn) Biu 3.4: Phiu chi X NGHIP CBTS XUN THY Mu s:02-TT a ch: Xuõn Vinh-Xuõn Trng (Ban hnh theo Q s 15/2006/ Q-BTC Nam nh ngy 20/03/2006 ca B trng BTC) PHIU CHI Ngy 26 thỏng nm 2013 H tờn ngi Nhn tin: inh Minh Lc a ch: Cụng ty CP kho v dch v thng mi Hi Phong Lý chi: Tr tin thuờ kho thỏng 8/2013 S tin: 3.626.700 VND (Vit bng ch): Ba triu sỏu trm hai mi sỏu nghỡn by trm ng Kốm theo: 01 Chng t gc Ngy 26 thỏng nm 2013 Giỏm c K toỏn trng Ngi np tin Ngi lp phiu (kớ,ghi rừ h tờn) (kớ,ghi rừ h tờn) (kớ,ghi rừ h tờn) (kớ,ghi rừ h tờn) Phiu thu, phiu chi hng ngy c chuyn cho th qu thc hin toỏn v vo s qu tin mt, sau ú chng t s tip tc chuyn uc chuyn cho k toỏn k toỏn vo s Nht Ký Chung, t s Nht Ký Chung k toỏn s tip tc vo s cỏi ti khon Tin mt Bng 3.1 S QU TIN MT Trớch thỏng nm 2013 Ngy thỏng ghi s A Ngy thỏng chng t S hiu chng t Thu Chi B C D Din gii E S tin Thu Chi Tn SDK(T11/2012) 1/8 1/8 P PT334 4/8 4/8 PC 1350 Thanh toỏn mua phũng phm 825.000 8/8 8/8 PC 1354 Np tin vo TKNH Cụng thng 50.000000 137.516.23 10/8 10/8 PT 338 20/8 20/8 PT346 24/8 24/8 PC1359 Tm ng 3000000 26/8 26/8 PC1360 Tr tin thuờ kho 3.626.700 Thu tin hng ca Nguyn Vn Hai 175.031.235 Thu thu TNCN Rỳt TGNH nhp qu TM 13.310.00 188.341.23 340.000 30.000000 Cng phỏt sinh 109.876.000 103.644.700 S d cui kỡ ( Trớch trang S qu tin mt thỏng nm 2013 ti Xớ nghip CBTS Xuõn Thy) 187.516.23 137.856.23 194.865.53 191.865.53 188.238.83 199.238.83 Bng 3.2 X NGHIP CBTS XUN THY a ch: Xuõn Vinh Xuõn Trng Nam nh Mu s: S03b-DN (Ban hnh theo Q 15/2006/Q-BTC ngy 20/03/2006 ca B trng BTC) S CI(trớch) (Dung cho hỡnh thc k toỏn Nht ky chung) Thỏng 8/2013 Tờn ti khon: Tin Mt S hiu: TK 111 Chng t Din gii S hiu NT Nht ký Tk chung i Tran STT g s dũng ng S tin N Cú 175.031.235 - S d u nm - S phỏt sinh thỏng PT334 1/8 Bỏn hng Nguy Vn 10 511 12.210.000 1/8 4/8 Hai +VAT phi np Mua phũng phm 3331 642 1.210.000 PC1354 8/8 +VAT c khu tr Np tin vo TKNH 133 112 PT338 10/8 Thu thu TNCN 12 3335 340.000 PT346 20/8 Rỳt tin NH nhp qu TM 14 1121 30.000.000 PC1359 24/8 Tm ng 11 15 141 PC136 26/8 Tr tin thuờ kho 12 641 HD1248 PC1350 16 825.000 82.500 50.000.000 3.000.000 3.297.000 26/8 +VAT c khu tr - Cng s phỏt sinh thỏng 133 109.876.000 329.700 103.644.700 199.238.832 - S d cui thỏng S ny cú trang, ỏnh s t trang 01 n trang - Ngy m s: Ngy 31 thỏng nm 2013 Giỏm c (kớ,ghi rừ h tờn) K toỏn trng (kớ,ghi rừ h tờn) Ngi ghi s (kớ,ghi rừ h tờn) PHN 3: NHN XẫT VKIN NGH Sau thi gian thc ti phũng k toỏn ca Xớ nghip CBTS Xuõn Thy c tỡm hiu, tip xỳc vi thc t cụng tỏc qun lý v cụng tỏc k toỏn ca Xớ nghip, em nhn thy cụng tỏc qun lý cng nh cụng tỏc k toỏn ó tng i hp lý v hon thin Song, bờn cnh ú cũn tn ti mt s cha c thng nht v phự hp Vi mong mun gúp phn hon thin hn na cụng tỏc k toỏn ti Xớ nghip, em xin mnh dn nờu mt s nhn xột ca bn thõn v t chc cụng tỏc k toỏn ca Xớ nghip nh sau: 3.1 u i m Cựng vi s phỏt trin v ln mnh ca ton Xớ nghip, cụng tỏc k toỏn cng trng thnh v mi mt, ỏp ng yờu cu s dng thụng tin kp thi chớnh xỏc - V t chc b mỏy k toỏn: B mỏy k toỏn ti Xớ nghiờp c t chc mt cỏch khoa hc, gn nh, hiu qu, hp lý, phự hp vi c im t chc hot ng ca b mỏy qun lý v tỡnh hỡnh hot ng sn xut kinh doanh ca Xớ nghip Nhỡn chung khõu t chc b mỏy Xớ nghip núi chung v b mỏy k toỏn núi riờng ca Xớ nghip l khỏ gn nh, c xp xp mt cỏch phự hp vi chuyờn mụn v trỡnh ca tng nhõn viờn i ng k toỏn viờn cú tinh thn trỏch nhim cao cụng vic c giao Hot ng ca b mỏy k toỏn ca Xớ nghip din nhp nhng v hiu qu l s phõn cụng phõn nhim rừ rng cho tng cỏ nhõn Trong ú cụng tỏc k toỏn bỏn hng v xỏc nh kt qu bỏn hng c thc hin khỏ tt, nhng cụng vic nh: ghi chộp, phn ỏnh y kp thi cỏc nghip v phỏt sinh, ó ỏp ng c nhu cu ca ban lónh o cụng ty Trong cụng tỏc ny, mi cỏ nhõn u c phõn cụng cụng vic rừ rng, c th quỏ trỡnh ny din chớnh xỏc v d theo dừi, quy trỏch nhim cho tng cỏ nhõn Trong quỏ trỡnh lm vic cú s phi hp ht sc cht ch gia cỏc cỏ nhõn, cng nh vi cỏc phũng ban khỏc (phũng kinh doanh, b phn kho) thc hin theo ỳng nguyờn tc - V hỡnh thc s k toỏn : Cụng ty ỏp dng kt hp hỡnh thc ghi s Nht ký chung v s dng phn mm k toỏn SIS Nova 2012 l phn mm Xớ nghip t hng thit k riờng cho cụng tỏc k toỏn ti Xớ nghip Do úphỏt huy c u im ca c hai phng phỏp, phn ỏnh y v chớnh xỏc cỏc nghip v kinh t phỏt sinh Khi ỏp dng hỡnh thc ny to iu kin cho k toỏn ghi chộp cụng vic c rừ rng, d hiu, trỏnh sai sút v trựng lp khụng cn thit H thng chng t m Xớ nghip s dng phc v cho cụng tỏc hch toỏn ban u tng i hon thin Cỏc chng t s dng u phự hp vi yờu cu kinh t phỏp lý ca doanh nghip ỳng theo mu quy nh ca B Ti chớnh Mi nghip v kinh t phỏt sinh u c phn ỏnh trờn cỏc hoỏ n, chng t phự hp v c s lng, nguyờn tc ghi chộp cng nh yờu cu ca cụng tỏc qun lý chng t Cỏc chng t sau ó sp xp, phõn loi bo qun v lu tr theo ỳng ch lu tr chng t k toỏn ca Nh nc - V h thng chng t v luõn chuyn chng t k toỏn: B chng t gc v s sỏch k toỏnc s dng ti Xớ nghip nhỡn chung u c ỏp ng nhu cu qun lý Chng t c s dng tuõn theo ỳng mu hng dn hoc bt buc ca B Ti chớnh, cú y cỏc tiờu theo qui nh nh: ch ký ca cỏc bờn liờn quan, cỏc ch tiờu trờn chng t c lp v ghi chộp y v chớnh xỏc m bo tớnh hp l - hp phỏp ca chng t k toỏn T chc h thng s k toỏn v luõn chuyn s sỏch chng t tng i phự hp vi kh nng v trỡnh ca i ng k toỏn Xớ nghip, phự hp vi c im kinh doanh v thun tin cho vic qun lý Cỏc nghip v kinh t phỏt sinh u c k toỏn viờn ca cụng ty ghi chộp thng xuyờn v liờn tc nờn m bo giỏm sỏt cht ch, hon chnh v x lý kp thi Cui mi thỏng, cỏc chng t phỏt sinh u c phõn loi lu theo thỏng hoc theo nm - i vi cụng tỏc hch toỏn tng hp, phự hp vi tỡnh hỡnh kinh doanh v c im ca Xớ nghip, k toỏn ó m thờm cỏc ti khon cp hai, cp ba nhm phn ỏnh mt cỏch chi tit, c th hn bin ng ca cỏc loi ti sn ca Xớ nghip v giỳp cho k toỏn thun tin hn vic theo dừi, ghi chộp mt cỏch n gin, rừ rng v mang tớnh thuyt phc, gim nh c phn no lng cụng vic k toỏn, trỏnh c s chng chộo cụng vic ghi chộp k toỏn - Xớ nghip ỏp dng phng phỏp kờ khai thng xuyờn hch toỏn hng húa l hp lý vỡ cụng ty kinh doanh khỏ nhiu chng loi hng húa, cỏc nghip v kinh t phỏt sinh cng khỏ phc nờn khụng th nh k mi kim tra hch toỏn c - Cụng tỏc k toỏn xỏc nh kt qu kinh doanh Xớ nghip d thc thi, cỏch tớnh n gin v tng kt tớnh toỏn mt cỏch chớnh xỏc giỳp cho ban lónh o cụng ty thy c xu hng kinh doanh thi gian ti u t vo th trng no, mt hng no, cú cn thay i phng thc bỏn hng khụng ??? 3.2 Tn ti ch yu v nguyờn nhõn 3.2.1 Tn ti ch yu Bờn cnh nhng u im ni bt núi trờn, cụng tỏc k toỏn bỏn hng v xỏc nh kt qu kinh doanh ti Xớ nghip cũn tn ti mt s hn ch ũi hi phi a nhng bin phỏp c th cú tớnh thc thi cao nhm khc phc v hon thin tt hn na - V k toỏn cỏc khon phi thu khỏch hng : Do c im kinh doanh ca xớ nghip l bỏn hng chu, tc l giao hng trc ri thu tin sau Do ú s tin phi thu l khỏ ln Tuy nhiờn, k toỏn Xớ nghip khụng tin hnh trớch khon d phũng phi thu khú ũi, iu ny nh hng khụng nh ti vic hon v xỏc nh kt qu tiờu th - V vic ghi s k toỏn: S chi tit ti khon 511 mi ch c m theo mt hng m thc t kinh doanh ti Xớ nghip cũn phõn chia tng mng th trng theo nhõn viờn, theo khỏch hng v nhúm khỏch hng ( bao gm khỏch buụn v khỏch l) iu ny lm cho vic theo dừi hiu qu bỏn hng theo nhõn viờn v theo khỏch hng cha c cp nht thng xuyờn v liờn tc, lm cho chin lc qun lý v kinh doanh ca ban lónh o cụng ty gp khú khn - V vic phõn loi cỏc chi phớ phỏt sinh, vic phõn loi chi phớ bỏn hng v chi phớ qun lý doanh nghip cũn nhiu nhm ln v cha chớnh xỏc: vớ d nh chi phớ chuyn khon c hch toỏn vo chi phớ qun lý doanh nghip M theo quy nh thỡ ú phi c xp vo chi phớ ti chớnh iu ny vic theo dừi v phõn loi chi phớ tr nờn thiu chớnh xỏc v ni dung - V qun ly hng tn kho, c im kinh doanh ca Xớ nghip l bỏn hng qua kho, nờn lng hng húa tn kho rt ln v thi gian di, vi nhiu chng loi mt hng khỏ phc tp, cụng tỏc qun lý kho hng húa rt khú khn nhng ti Xớ nghip li cha trớch lp d phũng gim giỏ hng tn kho iu ny lm nh hng khụng nh ti vic phn ỏnh ỳng giỏ tr thun cú th thc hin c ca hng tn kho ca chi nhỏnhv nh hng ti kt qu kinh doanh ca Xớ nghip 3.2.2 Nguyờn nhõn Cụng tỏc k toỏn ti Xớ nghip cũn gp mt s tn ti ch yờu cỏc nguyờn nhõn sau: - Khõu t chc b mỏy k toỏn ti Xớ nghip cũn khỏ n gin v cha phỏt huy ht thun li v mt nhõn s v cụng ngh thụng tin - K toỏn viờn Xớ nghip a phn cũn rt tr v cha cú kinh nghim nờn khú ỏp ng c yờu cu Ton b chi nhỏnh cú k toỏn viờn trỡnh i hc ú ngi mi trng, k toỏn trỡnh cao ng, cũn li l trung cp K toỏn viờn tr chim phn a i ng k toỏn viờn ca chi nhỏnh Chi nhỏnh hch toỏn c lp nhng cũn ph thuc nhiu vo tng cụng ty ti H Ni Cho nờn cụng tỏc k toỏn núi riờng v vic kinh doanh núi chung cng gp nhiu hn ch vic quyt nh v thc hin PHN KT LUN Trong thời gian thực tập Xí nghiệp chế biến thuỷ sản Xuân Thuỷ em có dịp đem kiến thức, lý luận học hỏi nhà trờng vào thực tế công tác k toỏn ca Xí nghiệp Qua em có thêm hiểu biết lý thuyết nh thực tế, thấy rõ vai trò to lớn, đặc biệt quan trọng việc k toỏn công tác quản lý doanh nghiệp Tuy nhiên thời gian có hạn nh tầm nhận thức mang nặng tính lý thuyết, cha nắm đợc nhiều kinh nghiệm thực tiễn nên báo cáo không tránh khỏi thiếu xót Cuối em xin chân thành cảm ơn hớng dẫn nhiệt tình cô giáo Phm Thỳy H toàn thể cô chú, anh chị phòng kế toỏn, cám ơn bác, ban lãnh đạo Xí nghiệp giúp em hoàn thiện bi bỏo cỏo ny Em xin chân thành cám ơn./ DANH MC TI LIU THAM KHO Giỏo trỡnh k toỏn ti chớnh doanh nghip trng i hc Cụng Nghip H Ni TS.inh Th Mai ( ch biờn) - NXB Ti chớnh - 2010 Giỏo trỡnh k toỏn ti chớnh doanh nghip- PGS.TS ng Th Loan ( ch biờn) NXB i hc kinh t quc dõn, 2006 H thng k toỏn Vit Nam, ch k toỏn doanh nghip ( quyn 1+2) ban hnh theo Q 15/2006/Q-BTC ngy 20/9/2006 ca B trng BTC), NXB Thi i, 2011 Cỏc chun mc k toỏn Vit Nam 5.Chng t, ti liu k toỏn thc t ti Xớ nghip CBTS Xuõn Thy Webketoan.vn Ketoan.org Cỏc ti liu tham kho khỏc [...]... toỏn ca Xớ nghip kế toán trởng Kế toán tổng hợp và kiểm tra Kế toán vật t hàng hoá H v tờn: Cao Th Mai Trang Lp: Kế C KT14 toán tiền l- K13 Kế toán ơng, BHXH TSCĐ Bỏo cỏo tt nghip Kế toán tiêu thụ T.phẩm & thanh toán Kế toán tập hợp CP và tính Z sản phẩm Trng i hc Cụng nghip H Ni 18 Khoa K toỏn Kim toỏn Thủ quỹ Phòng kế toán của Xí nghiệp gồm có 8 ngời Trong đó: có 1 kế toán trởng, 1 kế toán tổng hợp,... bộ công tác tài chính kế toán của Xí nghiệp, tình hình hoạt động của phòng kế toán - Tổ chức công tác kế toán, công tác thống kê và bộ máy kế toán của Xí nghiệp phù hợp với tổ chức kinh doanh của Xí nghiệp, đúng pháp lệnh kế toán thống kê do Nhà nớc quy định - Hớng dẫn chỉ đạo việc mở rộng các loại sổ kế toán, ghi chép và tính toán, phản ảnh trung thực, chính xác, kịp thời và đầy đủ toàn bộ tài sản, ... chứng từ kế toán, thống kê, các báo cáo tài chính kế toán, thống kê trong nội bộ Xí nghiệp cũng nh với cơ quan cấp trên, cơ quan Nhà nớc theo đúng pháp lệnh kế toán thống kê * Kế toán tổng hợp: - Tổng hợp từ số liệu các kế toán phần hành tiến hành ghi sổ tổng hợp trên cơ sở đó lập báo cáo tổng hợp - Ghi chép, tính toán và phân bổ các loại chi phí quản lý, chi phí liên quan đến hoạt động kinh doanh của... giá tính thành tiền để làm căn cứ ghi sổ kế toán Cuối tháng kế toán cộng sổ để tính ra tổng hợp nhập, tổng số xuất và số tồn của từng loại vật t rồi đối chiếu với thẻ kho của thủ kho, từ đó kế toán lập báo cáo kế toán tổng hợp nhập xuất tồn về mặt giá trị để đối chiếu với bộ phận kế toán phân xởng Các kế toán còn phải tổng hợp số liệu để đối chiếu với số liệu kế toán tổng hợp vật liệu Sau đây là một... nghiệp, hợp đồng sản phẩm, hàng hoá đảm bảo chính xác, hợp lý - Thờng xuyên phân tích và báo cáo kế toán trởng kết quả phân tích các số liệu tổng hợp từ các kế toán phần hành - Kiểm tra thờng xuyên, lu trữ và bảo quản tốt các chứng từ, sổ sách kế toán thuộc phần việc đợc phân công * Kế toán tiền lơng v BHXH: - Theo dõi tình hình tăng, giảm lao động, tiền lơng của Xí nghiệp, lập bảng thanh toán tiền lơng,... kê, công tác báo cáo tài chính kế toán, thống kê và quyết toán của Xí nghiệp, công tác kiểm tra kế toán trong Xí nghiệp và việc chấp hành chính sách đối với ngời lao động, các chế độ thể lệ tài chính, kế toán trong Xí nghiệp - Chịu trách nhiệm về việc bảo quản, lu trữ tài liệu kế toán trong Xí nghiệp theo quy định của Bộ tài chính và có nhiệm vụ bồi dỡng thêm nghiệp vụ về tài chính kế toán cho đội... hình nhập xuất nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ tại Xí nghiệp chế biến thuỷ sản Xuân Thuỷ H v tờn: Cao Th Mai Trang Lp: C KT14 K13 Bỏo cỏo tt nghip Trng i hc Cụng nghip H Ni 25 Khoa K toỏn Kim toỏn Nguyên vật liệu chính để sản xuất sản phẩm là các loại tôm, cá, mực là vậy để phù hợp với việc sản xuất, kinh doanh bộ phận kế toán vật t của Xí nghiệp đã mở các tài khoản kế toán nh sau: 152: nguyên liệu,... đúng chế độ báo cáo TSCĐ đáp ứng yêu cầu quản lý Bảo quản lu trữ tốt các chứng từ sổ sách thuộc phần việc đợc phân công * Kế toán tiêu thụ thành phẩm và thanh toán công nợ: - Căn cứ vào các hợp đồng mua bán để lập chứng từ bán hàng, tiến hành ghi các sổ chi tiết giá vốn, doanh thu - Mở sổ chi tiết thanh toán cho từng khách hàng, nhà cung cấp, thờng xuyên đối chiếu về số liệu thanh toán và công nợ với... sản, kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Xí nghiệp - Lập và theo dõi thực hiện kế hoạch tài chính của Xí nghiệp, trực tiếp giải quyết các vấn đề liên quan đến sản xuất kinh doanh, các khoản phải nộp ngân sách Nhà nớc, các khoản tín dụng, các hợp đồng kinh tế, các mối quan hệ với các cơ quan tài chính, thuế , bảo hiểm, ngân hàng - Chịu trách nhiệm trớc giám đốc Xí nghiệp về công tác kiểm kê, công. .. kế toán tổng hợp, 1 thủ quỹ và 5 kế toán viên thực hiện các phần hành Tt cả đều đã đợc qua đào tạo cơ bản về chuyên môn, nghiệp vụ kế toán, có trình độ vững vàng, có kinh nghiệm thực tế đủ khả năng đáp ứng đợc yêu cầu của Xí nghiệp Để thực hiện chức năng quản lý tài chính của Xí nghiệp thì nhiệm vụ của từng ngành trong bộ máy kế toán đợc phân công cụ thể nh sau: * Kế toán trởng: Chịu trách nhiệm trớc ... cụ T ngy 01/ 8/ 2013 n ngy 31/8/ 2013 D nợ đầu kỳ: 38.700.506 Ngày Số 01/ 8 01 21/8 60 01/ 8 01 06/8 06 Diễn giải Ô Thuận vật t PNK 01 ngày 01/ 8/ 2013 Ô Thuận nhập bao bì PNK 16 ngày 21/8/ 2013 ... 01/ 8/ 2013 n ngy 31/8/ 2013 Tài khoản 152: nguyên liệu, vật liệu D nợ đầu kỳ: 232.881.617 Ngày Số 01/ 8 01 06/8 06 01/ 8 01 06/8 06 Diễn giải Trả tiền mua tôm ông Thuỷ Giao An PC 01 ngày 01/ 8/ 2013 ... ngày 01/ 8/ 2013 Ô Đĩnh nhận vật t phục vụ sản xuất PXL số 03 ngày 02/8/ 2013 Ô Khởi nhập vật t phục vụ sản xuất HĐ 0014 35 ngày 31/8/ 2013 Ô Đĩnh nhận vật t phục vụ sản xuất PXL 32 ngày 31/8/ 2013