THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI VÀ PHÁT TRIỂN HẠ TẦNG VẠN CƯỜNG

Báo cáo thực tập GVHD: ThS. Võ Thị Minh DANH SÁCH SINH VIÊN THỰC TẬP NHÓM 08 STT Họ Và Tên MSSV Lớp Ghi Chú 1 DHKT7ATH NT 2 DHKT7ATH 3 DHKT7ATH 4 DHKT7ATH SVTH: Nhóm 08 - Lớp DHKT7ATH Báo cáo thực tập GVHD: ThS. Võ Thị Minh NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN Thanh Hóa, ngày tháng năm 2015 Giáo viên hướng dẫn (Kí, ghi rõ họ tên) SVTH: Nhóm 08 - Lớp DHKT7ATH Báo cáo thực tập GVHD: ThS. Võ Thị Minh NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN PHẢN BIỆN Thanh Hóa, ngày tháng năm 2015 Giáo viên phản biện (Kí, ghi rõ họ tên) SVTH: Nhóm 08 - Lớp DHKT7ATH Báo cáo thực tập GVHD: ThS. Võ Thị Minh MỤC LỤC SVTH: Nhóm 08 - Lớp DHKT7ATH Báo cáo thực tập GVHD: ThS. Võ Thị Minh CHƯƠNG 1 GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI VÀ PHÁT TRIỂN HẠ TẦNG VẠN CƯỜNG 1.1 Thành lập 1.1.1 Tên công ty - Tên tiếng việt : Công ty TNHH đầu tư thương mại và PTHT Vạn Cường - Tên viết tắt : Công ty Vạn Cường 1.1.2 Địa chỉ trụ sở chính - Địa chỉ : số 69 – khối 6 – TT Rừng Thông – Đông Sơn – Thanh Hóa - Điện thoại : 0373.820.668 - Fax : 0373.692.621 - MST : 2801137063 1.1.3 Vốn điều lệ : 4.000.000.000 đồng 1.1.4 Doanh nghiệp thành lập theo : - Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 2602002129 ngày 04/3/2008 của Sở kế hoạch và đầu tư Thanh Hóa cấp. - Giấy phép đăng ký kinh doanh thay đổi lần 02 số 2801137063 ngày 29/6/2012 của Sở kế hoạch và đầu tư Thanh Hóa cấp. 1.1.5 Ngành nghề kinh doanh - Xây dựng công trình dân dụng, công nghiệp, giao thông thủy lợi, san lấp mặt bằng, xây dựng các công trình cơ sở hạ tầng, xây lắp các công trình điện. - Khai thác, sản xuất vật liệu xây dựng từ đá, cát, sỏi : sản xuất đá hoa xuất khẩu, khai thác phụ gia xi măng. - Dịch vụ vận tải hàng hóa đường bộ bằng ô tô, cho thuê phương tiện vận tải, máy xúc, máy ủi. - Kinh doanh điện năng. 1.1.6 Tài khoản giao dịch Công ty có tài khoản giao dịch là 5011.0000.433.324 tại Ngân hàng TMCP Đầu tư & Phát Phát triển Việt Nam chi nhánh Thanh Hóa. Ngân hàng tín dụng :Ngân hàng TMCP Đầu tư & Phát triển Việt Nam chi nhánh Thanh Hóa. SVTH: Nhóm 08 - Lớp DHKT7ATH 5 Báo cáo thực tập GVHD: ThS. Võ Thị Minh 1.1.7 Số lượng cán bộ công nhân viên làm việc thườngxuyên tại công ty 1.1.7.1 Tổng số cán bộ công nhân viên 182 người, trong đó : - Kỹ sư các ngành : 23 người - Cử nhân kinh tế ( kế toán ) : 3 người - Cao đẳng thủy lợi, xây dựng giao thông : 6 người - Trung cấp kế toán : 2 người - Nhân viên, công nhân kỹ thuật các ngành : 148 người 1.1.7.2 Hợp đồng lao động - Lao động thường xuyên : 82 người - Lao động thời vụ : 100 người 1.2 Tình hình tổ chức của doanh nghiệp 1.2.1 Cơ cấu chung Công ty TNHH đầu tư thương mại và phát triển hạ tầng Vạn Cường là một doanh nghiệp trẻ năng động và phát triển, với một sự ổn định và vững mạnh về nhiều mặt. Bao gồm một bộ máy hợp lý và gọn nhẹ trên cơ sở trực tuyến tham mưu, mọi nhiệm vụ được thực hiện theo một tuyến chỉ huy, quản lý chỉ đạo chặt chẽ từ trên xuống. Cấp dưới nhận mệnh lệnh thi hành và báo cáo phản hồi kết quả lên cấp trên. Giám đốc nhận thông tin và điều hành theo một cơ chế thống nhất nhằm đảm bảo hoạt động sản xuất được thông suốt, theo cơ chế thông thoáng và đạt hiệu quả cao, luôn chiếm được uy tín trên thương trường, đáp ứng mọi yêu cầu của khách hàng và các đối tác một cách nhanh chóng và đúng pháp luật. SVTH: Nhóm 08 - Lớp DHKT7ATH 6 Báo cáo thực tập GVHD: ThS. Võ Thị Minh SƠ ĐỒ TỔ CHỨC ĐIỀU HÀNH THI CÔNG Ghi chú : Quan hệ chỉ đạo trực tiếp Quan hệ báo cáo, tham mưu Quan hệ phối hợp thực hiện SVTH: Nhóm 08 - Lớp DHKT7ATH 7 BAN GIÁM ĐỐC CÔNG TY CÁC PHÒNG BAN NGHIỆP VỤ CHỈ HUY TRƯỞNG CÔNG TRƯỜNG BỘ PHẬN KCS BỘ PHẬN KỸ THUẬT BỘ PHẬN THÍ NGHIỆM BẢO VỆ BỘ PHẬN VẬT TƯ BỘ PHẬN KẾ TOÁN – THỦ KHO TỔ SẢN XUẤT BỘ PHẬN ATLĐ CB KỸ THUẬT Báo cáo thực tập GVHD: ThS. Võ Thị Minh 1.2.2 Tổ chức hiện trường  Chỉ huy trưởng công trường : Là người được Ban giám đốc công ty ủy quyền để thực hiện, quyết định, điều hành mọi hoạt động trên công trường. Là người chỉ đạo điều hành mọi hoạt động trên công trường. Chịu trách nhiệm trước Ban giám đốc về chất lượng, tiến độ thi công của công trường. Báo cáo khối lượng, tiến độ thực hiện hàng tháng về các phòng ban và Ban giám đốc công ty. Là người chịu trách nhiệm trong công tác điều động nhân lực, thiết bị, tài chính trên công trường để phục vụ thi công công trình. Chịu trách nhiệm trước chủ đầu tư, tư vấn giám sát về chất lượng công trình.  Bộ phận kỹ thuật Là các cán bộ được phân công chuyên sâu về mặt kỹ thuật, được Ban giám đốc giao nhiệm vụ theo dõi công việc thi công tại hiện trường. Căn cứ vào hồ sơ thiết kế được duyệt, giám sát việc thi công theo đúng hồ sơ thiết kế và đảm bảo yêu cầu kỹ thuật thi công. Thương xuyên theo dõi, kiểm tra công tác thi công tại hiện trường, nếu có các khiếm khuyết trong công tác kỹ thuật thi công, phải yêu cầu các tổ đội thi công sữa chữa ngay các khiêm khuyết theo đúng yêu cầu kỹ thuật và hồ sơ thiết kế.  Bộ phận KCS : Thay mặt Ban giám đốc kiểm tra các hạng mục đã hoàn thành, đối chiếu với hồ sơ thiết kế và yêu cầu kỹ thuật, nếu đảm bảo chất lượng kỹ thuật thì mới tiến hành nghiệm thu, nếu chưa đảm bảo thì phải đề nghị sữa chữa ngay và báo về ban chỉ huy để có biện pháp khắc phục. Kiểm tra chất lượng vật tư vật liệu đưa vào thi công, nếu đảm bảo đúng chủng loại, chất lượng yêu cầu mới đưa vào thi công. Sau khi thi công đạt các yêu cầu chất lượng, kỹ thuật mới tiến hành nghiệm thu.  Bộ phận thí nghiệm : Thay mặt Ban giám đốc, kiểm tra chất lượng các loại vật tư, vật liệu đưa thi công, nếu đảm bảo yêu cầu kỹ thuật, đạt các tiêu chuẩn quy định thì mới cho đưa vào thi công. Phối hợp với ban chỉ huy, bộ phận ksc để kiểm tra chất lượng các SVTH: Nhóm 08 - Lớp DHKT7ATH 8 Báo cáo thực tập GVHD: ThS. Võ Thị Minh hạng mục đã thi công xong, nếu đạt các yêu cầu về chất lượng mới đồng ý nghiệm thu và báo yêu cầu nghiệm thu với chủ đầu tư và tư vấn giám sát.  Bộ phận vật tư : Căn cứ trên nhu cầu vật kế hoạch thực hiện để chủ động mua bán vật tư về cung cấp kịp thời và điều động thiết bị phục vụ thi công. Chịu trách nhiệm về chất lượng, nguồn gốc, số lượng cung ứng các loại vật tư vật liệu đưa vào thi công.  Bộ phận kế toán – thủ kho : - theo dõi công nợ, thu chi trên công trường - theo dõi xuất nhập vật tư trên công trường - có kế hoạch vốn thường xuyên đảm bảo thi công không bị dán đoạn - theo dõi, làm lương và phát lương cho cbcn trên công trường  Bộ phận bảo vệ: kiểm tra , bảo đảm an ninh trật tự ,bảo vệ tài sản trên công trường  Cán bộ kĩ thuật trực tiếp thi công: Nghiên cứu hồ sơ, lâp phương án thi công cụ thể cho từng hạng mục công việc sẽ thi công. Lập tiến độ chi tiết từng hạng mục thi công để có kế hoạch cung cấp vật tư vật liệu và điều động nhân lực ,thiết bị phù hợp. Theo dõi quá trình thi công trực tiếp của các tổ đội sản xuất, đảm bảo đúng các yêu cầu chất lượng, kĩ thuật. Có nhật kí ghi chép thi công từng ngày. Phối hợp với các bên liên quan để nghiệm thu từng hạng mục xây lắp đã hoàn thành.  Các tổ sản xuất: Là bộ phận trực tiếp thi công các hạng mục công trình. Chịu sự điều hành của Ban chỉ huy, cán bộ kỹ thuật để thi công các hạng mục công trình theo đúng hồ sơ thiết kế, đảm bảo chất lượng yêu cầu. Có thể chia ra nhiều tổ, mỗi tổ phụ trách một hạng mục hoặc một giai đoạn thi công, sao cho quá trình thi công thuận lợi, nhịp nhàng.  Bộ phận ATLĐ : Tham gia lập biện pháp, phương án đảm bảo an toàn khi thi công từng loại công việc. Theo dõi và chịu trách nhiệm về công tác an toàn trong suốt quá trình thi công. Thường xuyên kiểm tra công tác an toàn ở các tổ đội sản xuất, nếu có bộ phận nào chưa thực hiện thì nhắ nhở kịp thời hoặc có quyền dừng thi công khắc phục. Cấp phát kịp thời các trang bị, bảo hộ cho người lao động cho phù hợp từng công việc cụ thể. 1.2.3 Quan hệ giữa trụ sở và hiện trường: SVTH: Nhóm 08 - Lớp DHKT7ATH 9 Báo cáo thực tập GVHD: ThS. Võ Thị Minh Dưới sự chỉ đạo của ban giám đốc, các phòng ban nghiệp vụ, phối hợp cùng chỉ huy trưởng lập ra kế hoạch, tiến độ thi công phù hợp. Trong quá trình thi công, ban chỉ huy công trưởng thường xuyên phối hợp với các phòng ban để giải quyết các vấn đề liên quan đến thi công. Hàng tuần, hàng tháng, chỉ huy trưởng công trường trình báo công trình báo cáo về trụ sở : tiến độ thi công theo kế hoạch đã vạch ra; chất lượng thi công; kế hoạch về tài chính, vật tư, thiết bị phục vụ thi công. Trên cơ sở báo cáo từ ban chỉ huy công trường, các phòng ban sẽ can đối, tính toán va tham mưu cho ban giám đốc, để có kế hoạch cung cấp kịp thời phục vụ thi công. Ban giám đốc thường xuyên cử cán bộ xuống kiểm tra hiện trường để theo dõi quá trình thi công, nhằm xác thực các kết quả thi công và chấn chỉnh kịp thời công tác thi công. Giữa ban giám đốc, các phòng ban và ban chỉ huy, thường xuyên họp giao ban, có các ý kiến, đề xuất để phối hợp cùng nhau thi công hoàn thành công trình đúng tiến độ, đạt chất lượng kỹ mỹ thuật cao nhất. 1.2.4 Cơ cấu phòng kế toán Để thực hiện nhiệm vụ và chức năng của mình phù hợp với yêu cầu quản lý, quy mô của DN, cơ cấu bộ máy kế toán được tổ chức theo hình thức kế toán tập chung,chịu sự chỉ đạo và quản lý trực tiếp của ban giám đốc. SVTH: Nhóm 08 - Lớp DHKT7ATH 10 KẾ TOÁN TRƯỞNG Phó phòng kiêm tổng hợp Thủ quỹ Kế toán vật tư và TSCĐ Kế toán tiền lương và lao động Kế toán ngân hàng Kế Toán Thanh Toán [...]... kho: Kê khai thường xuyên 1.4.4 Phương pháp nộp thuế GTGT: Theo phương pháp khấu trừ SVTH: Nhóm 08 - Lớp DHKT7ATH 14 Báo cáo thực tập GVHD: ThS Võ Thị Minh CHƯƠNG 2 THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI VÀ PHÁT TRIỂN HẠ TẦNG VẠN CƯỜNG 2.1 Kế toán tiền mặt Công ty luôn có một lượng tiền mặt tồn quỹ để phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh hàng ngày của mình hoạt động liên tục không... Căn cứ vào Giấy Báo Nợ, kế toán sẽ hạch toán vào sổ chi tiết TK 112 lưu đồ 2.3 – Kế toán chi TGNH • Kế toán thu tiền gửi ngân hàng Khách hàng thanh toán tiền nợ cho công ty, Ngân hàng sẽ gửi Giấy Báo Có, kế toán sẽ hạch toán ghi vào sổ chi tiết TK 112 Khi nhận được chứng từ của Ngân hàng, kế toán TGNH phải kiểm tra đối chiếu với các chứng từ gốc kèm theo Trường hợp có chênh lệch với sổ sách kế toán của... quỹ tiên mặt cho kế toán tiền mặt Kế toán kiểm tra lại và ký vào báo cáo quỹ, sau đó chuyển cho kế toán trưởng và tổng giám đốc ký Căn cứ vào đó hàng quý sẽ lập bảng kê chi tiết Báo cáo quỹ được chuyển lại cho thủ quỹ ký lưu đồ 2.2 – Kế toán thu tiền mặt 2.1.4 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán 2.1.4.1 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh SVTH: Nhóm 08 - Lớp DHKT7ATH 17 Báo cáo thực tập GVHD: ThS... báo Nợ 333 13/11 … … Số trang trước chuyển sang thanh toán tiền cho Tổng CTY CP bảo hiểm Quân Đội - Cty bảo hiểm Mic Thanh Hoá … Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Khương Thị Đào Nguyễn Văn Nam SVTH: Nhóm 08 - Lớp DHKT7ATH 26 1 … Báo cáo thực tập GVHD: ThS Võ Thị Minh Đơn vị: công ty TNHH đầu tư thương mại và phát triển hạ tầng Vạn Cường Mẫu số: S03b-DNN Địa chỉ: số 69 – khối 6 – TT... 331- DN Khánh Đình : Có TK 111 : 25.000.000 25.000.000 2.1.4.2 Sổ kế toán sử dụng Hình 1: Sơ đồ quy trình kế toán tiền mặt Chứng từ gốc : Phiếu thu, phiếu chi Hoá đơn GTGT… SVTH: Nhóm 08 - Lớp DHKT7ATH Sổ nhật ký chung Sổ cái TK 111 18 Báo cáo thực tập GVHD: ThS Võ Thị Minh Đơn vị: công ty TNHH đầu tư thương mại và phát triển hạ tầng Vạn Cường Địa chỉ: số 69 – khối 6 – TT Rừng Thông – Đông Sơn – Thanh... nghiệp và thủy sản Thanh Hóa : 11.550.000 Có TK 511 : 10.500.000 Có TK 3331 : 1.050.000 2.3.3.2 Sổ kế toán sử dụng Hình 3: Sơ đồ quy trình kế toán phải thu khách hàng Chứng từ gốc :Hợp đồng,HĐGTGT,… Sổ chi tiết TK131 Sổ nhật kí chung Sổ cái TK 131 Sổ chi tiết tài khoản 131- Phải thu khách hàng - Sổ Nhật ký chung - Sổ cái TK 131 Đơn vị: công ty TNHH đầu tư thương mại và phát triển hạ tầng Vạn Cường Địa... … … Cộng số phát sinh … … 3.318.500.764 trong kỳ Số dư cuối kỳ Ngày 31 tháng 12 năm 2013 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Khương Thị Đào Nguyễn Văn Nam SVTH: Nhóm 08 - Lớp DHKT7ATH 34 2.00 Báo cáo thực tập SVTH: Nhóm 08 - Lớp DHKT7ATH GVHD: ThS Võ Thị Minh 35 Báo cáo thực tập GVHD: ThS Võ Thị Minh Đơn vị: công ty TNHH đầu tư thương mại và phát triển hạ tầng Vạn Cường Địa chỉ:... của Ngân hàng thì kế toán phải thông báo cho Ngân hàng để cùng đối chiếu và giải quyết kịp thời SVTH: Nhóm 08 - Lớp DHKT7ATH 23 Báo cáo thực tập GVHD: ThS Võ Thị Minh lưu đồ 2.4 – Kế toán thu TGNH 2.2.4 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán: 2.2.4.1 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh Nghiệp vụ 1: Ngày 01/02/2013, xuất quỹ tiền mặt 150.000.000 đồng gửi vào Ngân hàng TMCP Đầu tư & Phát triển Việt Nam chi... Cộng số phát sinh trong kỳ 20.063.390 3331 111 2.006.339 … … … 7.066.613.000 Số dư cuối kỳ Ngày 31 tháng 12 năm 2013 Người lập biểu Giám đốc (ký, ghi rõ họ tên) (ký, đóng dấu ghi họ tên) Khương Thị Đào SVTH: Nhóm 08 - Lớp DHKT7ATH Kế toán trưởng (ký, ghi rõ họ tên) Nguyễn Văn Nam Lê Ngọc Văn 33 Báo cáo thực tập GVHD: ThS Võ Thị Minh Đơn vị: công ty TNHH đầu tư thương mại và phát triển hạ tầng Vạn Cường. .. toán áp dụng tại Doanh nghiệp 1.4.1 Chế độ kế toán áp dụng tại Doanh nghiệp Chứng từ kế toán ban thành theo chế độ kế toán doanh nghiệp Quyết định 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 1.4.2 Hình thức kế toán được áp dụng tại Doanh nghiệp - Công ty hạch toán theo nhật ký chung - Doanh nghiệp áp dụng niên độ kế toán theo năm ( Năm dương lịch từ 01/1 đến 31/12), - Kỳ kế toán theo năm Sơ đồ luân chuyển chứng từ . tập GVHD: ThS. Võ Thị Minh CHƯƠNG 2 THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI VÀ PHÁT TRIỂN HẠ TẦNG VẠN CƯỜNG 2.1 Kế toán tiền mặt Công ty luôn có một lượng tiền mặt tồn quỹ. chung Công ty TNHH đầu tư thương mại và phát triển hạ tầng Vạn Cường là một doanh nghiệp trẻ năng động và phát triển, với một sự ổn định và vững mạnh về nhiều mặt. Bao gồm một bộ máy hợp lý và gọn. TƯ THƯƠNG MẠI VÀ PHÁT TRIỂN HẠ TẦNG VẠN CƯỜNG 1.1 Thành lập 1.1.1 Tên công ty - Tên tiếng việt : Công ty TNHH đầu tư thương mại và PTHT Vạn Cường - Tên viết tắt : Công ty Vạn Cường 1.1.2 Địa chỉ trụ