PHÂN TÍCH PHẠM VI ẢNH HƯỞNG CỦA THUẾ

LOGO PHÂN TÍCH PHẠM VI ẢNH HƯỞNG CỦA THUẾ LOGO NỘI DUNG THUẾ Nguyên tắc xác định Mở rộng phạm vi Cân bằng tổng thể LOGO DẪN NHẬP Thuế tác động như thế nào đến phân phối thu nhập? Ai thực sự chịu thuế hoặc gánh nặng thuế? Việc gánh chịu các sắc thuế khác nhau có mang cùng một ý nghĩa? www.themegallery.com LOGO Nguyên tắc 1: Trách nhiệm pháp lý của thuế không phân định rõ ai là người gánh chịu thuế thực sự Nguyên tắc 1: Trách nhiệm pháp lý của thuế không phân định rõ ai là người gánh chịu thuế thực sự Nguyên tắc 2: Khía cạnh thị trường mà thuế đánh vào không phản ảnh thích hợp sự phân phối gánh nặng thuế Nguyên tắc 2: Khía cạnh thị trường mà thuế đánh vào không phản ảnh thích hợp sự phân phối gánh nặng thuế Nguyên tắc 3: Các đối tượng có cung hoặc cầu không co giãn thì gánh chịu thuế hoàn toàn Nguyên tắc 3: Các đối tượng có cung hoặc cầu không co giãn thì gánh chịu thuế hoàn toàn I.NGUYÊN TẮC XÁC ĐỊNH ẢNH HƯỞNG CỦA THUẾ www.themegallery.com LOGO NGUYÊN TẮC 1 www.themegallery.com Thuế trực thu ∗ Thuế trực thu: là loại thuế đánh trực tiếp vào thu nhập và tài sản của đối tượng chịu thuế. Thuế trực thu là loại thuế mà người, hoạt động, tài sản chịu thuế và nộp thuế là một. ∗ Các loại thuế trực thu: Thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân, thuế sử dụng đất nông nghiệp, thuế sử dụng đất phi nông nghiệp, thuế chuyển quyền sử dụng đất, thuế tài nguyên, thuế nhà đất. LOGO NGUYÊN TẮC 1 Thuế trực thu Ưu điểm:  Công bằng hơn thuế gián thu  Có tính chất lũy tiến theo thu nhập Nhược điểm:  Hạn chế phần nào sự cố gắng tăng thu nhập  Dễ xảy ra tình trạng trốn thuế, tránh thuế  Việc quản lý thu thuế phức tạp và chi phí thường cao hơn thuế gián thu www.themegallery.com LOGO Thuế gián thu  Thuế gián thu: là loại thuế không đánh trực tiếp vào thu nhập và tài sản của đối tượng chịu thuế mà đánh gián tiếp thông qua việc tiêu dùng hàng hoá, dịch vụ chịu thuế. Là loại thuế được cộng vào giá, là một bộ phận cấu thành giá cả của hàng hóa.  Các loại thuế gián thu: thuế giá trị gia tăng, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế xuất nhập khẩu, thuế bảo vệ môi trường. www.themegallery.com NGUYÊN TẮC 1 LOGO Thuế gián thu Ưu điểm:  Đối tượng chịu thuế rất rộng  Thuế ẩn vào giá bán hàng hóa, dịch vụ, người chịu thuế thường không cảm nhận được gánh nặng thuế, Nhà nước dễ điều chỉnh hơn, dễ thu hơn thuế trực thu Nhược điểm: có tính chất luỹ thoái nên không đảm bảo tính công bằng trong nghĩa vụ nộp thuế www.themegallery.com NGUYÊN TẮC 1 LOGO Phạm vi ảnh hưởng kinh tế: Thể hiện mức thay đổi phân phối thu nhập thực của từng chủ thể do thuế gây ra. Trong thị trường cạnh tranh, khi thuế đánh vào người sản xuất, người sản xuất sẽ gia tăng giá cả ở chừng mực nhất định để bù đắp gánh nặng thuế và thu nhập của người sản xuất sẽ không giảm xuống bằng đúng số tiền thuế. Khi thuế đánh vào người tiêu dùng, người tiêu dùng sẽ không sẵn lòng mua nhiều hàng hóa bị đánh thuế, vì thế giá cả sẽ giảm xuống. www.themegallery.com NGUYÊN TẮC 1 LOGO Phạm vi ảnh hưởng kinh tế: www.themegallery.com Gánh nặng thuế NSX = (Giá trước thuế - giá sau thuế) + Thuế nộp bởi NSX + Khi thuế đánh vào người sản xuất trong một thị trường cạnh tranh, thì họ sẽ gia tăng giá cả ở chừng mực nhất định để bù đắp gánh nặng thuế và thu nhập của người sản xuất sẽ không giảm xuống bằng đúng số tiền thuế: + Khi thuế đánh vào người tiêu dùng trong thị trường cạnh tranh thì họ sẽ không sẵn lòng mua nhiều hàng hóa bị đánh thuế vì thế giá cả sẽ giảm xuống: Gánh nặng thuế NTD = (Giá sau thuế - giá trước thuế) + Thuế nộp bởi NTD NGUYÊN TẮC 1 [...]... theo giá LOGO www.themegallery.com 4 PHẠM VI ẢNH HƯỞNG CỦA THUẾ ĐẾN SỰ CÂN BẰNG NGÂN SÁCH  Thu thuế để đáp ứng nhu cầu chi tiêu của chính phủ  Quan tâm cả gánh nặng của thuế và lợi ích mà thuế mang lại gọi là phạm vi ảnh hưởng cân bằng ngân sách  Có khó khăn trong vi c truy nguồn gốc thu thuế => thường bỏ qua khía cạnh chi tiêu trong khi phân tích phạm vi ảnh hưởng thuế LOGO www.themegallery.com III... TẮC 1  Phạm vi ảnh hưởng kinh tế:  Ví dụ: Chính phủ đánh thuế 50 cent trên 1 galon dầu lửa và người sản xuất phải nộp thuế Hình 1.1: Gánh nặng pháp lý không phải là gánh nặng thực sự LOGO www.themegallery.com NGUYÊN TẮC 1  Phạm vi ảnh hưởng kinh tế: LOGO www.themegallery.com NGUYÊN TẮC 1  Phạm vi ảnh hưởng kinh tế:  Ví dụ: Như vậy, mặc dù người tiêu dùng không chịu trách nhiệm pháp lý nộp thuế cho... và giá sau thuế mà người tiêu dùng trả là $1.30 + $0.50 = $1.80 LOGO www.themegallery.com NGUYÊN TẮC 2  Giá sau thuế = Tổng giá + góc thuế (nếu thuế đánh vào người tiêu dùng)  Giá sau thuế = Tổng giá - góc thuế (nếu thuế đánh vào người sản xuất) LOGO www.themegallery.com NGUYÊN TẮC 3  Các đối tượng có cung hoặc cầu không co giãn thì gánh chịu thuế hoàn toàn  Phạm vi ảnh hưởng của đánh thuế đối với... tạo nhựa hoặc chế biến gỗ Ngược lại, đường cung của những người bán dạo trên đường phố rất co giãn Bởi vì cá nhân bán dạo có mức đầu tư thấp, nếu như chính phủ đánh thuế họ dễ dàng chuyển sang đầu tư lĩnh vực khác LOGO www.themegallery.com NGUYÊN TẮC 3  Mức co giãn cung:  Ví dụ: So sánh phạm vi ảnh hưởng thuế đánh vào nhà máy thép và phạm vi ảnh hưởng thuế đánh vào người bán dạo với bất kỳ đường cầu... Co giãn cung và gánh nặng thuế LOGO www.themegallery.com NGUYÊN TẮC 3 Mức co giãn cung: Hình 1.5 Co giãn cung và gánh nặng thuế LOGO www.themegallery.com KẾT LUẬN  Trách nhiệm pháp lý của thuế không phân định rõ ai là người gánh chịu thuế thực sự  Khía cạnh thị trường mà thuế đánh vào không phản ánh thích hợp sự phân phối gánh nặng thuế: gánh nặng thuế là giống nhau cho dù thuế đánh vào người sản xuất... tượng có cung hoặc cầu không co giãn thì gánh chịu thuế hoàn toàn:  Phạm vi ảnh hưởng của thuế được quyết định bởi cả độ co giãn của cung và cầu Độ co giãn càng cao thì gánh nặng thuế càng giảm  Người sản xuất chịu toàn bộ gánh nặng thuế khi cầu hoàn toàn co giãn theo giá hoặc cung hoàn toàn không co giãn theo giá  Người tiêu dùng chịu toàn bộ gánh nặng thuế khi cầu hoàn toàn không co giãn theo giá hoặc... www.themegallery.com NGUYÊN TẮC 3  Tổng quát về phạm vi ảnh hưởng thuế:  Các đối tượng có cung hặc cầu không co giãn gánh chịu gánh nặng thuế, ngược lại các đối tượng có cung hoặc cầu co giãn sẽ tránh được thuế  Những hàng hóa thay thế có cầu co giãn hơn LOGO www.themegallery.com NGUYÊN TẮC 3  Mức co giãn cung:  Mức độ co giãn cung cũng ảnh hưởng đến mức độ phân phối gánh nặng thuế Đường cung co giãn hơn khi người... góc thuế 50 cent Như vậy, những gánh năng thuế khi đánh thuế vào người tiêu dùng giống như gánh nặng thuế khi đánh thuế vào người sản xuất LOGO www.themegallery.com NGUYÊN TẮC 2  Có 02 mức giá khác nhau mà các nhà kinh tế thường chỉ ra trong mô hình ảnh hưởng thuế:  Tổng giá cả: giá cả phải trả hoặc nhận được bởi đối tác không phải nộp thuế cho chính phủ, nó giống như giá cả thị trường  Giá sau thuế: ... chịu thuế 30 cent (nhiều hơn so với người sản xuất 20 cent) Sự gia tăng giá cả đã chuyển giao gánh nặng thuế từ người sản xuất đến người tiêu dùng => Tổng số sánh nặng thuế là 50 cent Đó còn gọi là góc thuế: chênh lệch giữa số tiền người tiêu dùng trả ($1.80) và người sản xuất nhận được ($1.30) LOGO www.themegallery.com NGUYÊN TẮC 2  Nguyên tắc 2 của ảnh hưởng thuế là khía cạnh thị trường mà thuế. .. đương của thuế Mô hình cân bằng tổng thể của Harberger Sự tác động của các loại thuế khác nhau Một vài đặc tính khác cần xem xét LOGO 1 XÁC ĐỊNH TÍNH TƯƠNG ĐƯƠNG CỦA THUẾ  Xét nền kinh tế có:    Hai mặt hàng: F (Food) và M (Manufactures) Hai yếu tố sản xuất: L (Labor) và K (Capital) Bốn loại thuế tỷ lệ đánh từng phần vào các nhân tố sản xuất (Four partial ad-valorem factor taxes)    tLF (tLM) = Thuế . LOGO PHÂN TÍCH PHẠM VI ẢNH HƯỞNG CỦA THUẾ LOGO NỘI DUNG THUẾ Nguyên tắc xác định Mở rộng phạm vi Cân bằng tổng thể LOGO DẪN NHẬP Thuế tác động như thế nào đến phân phối thu nhập? Ai. bị đánh thuế vì thế giá cả sẽ giảm xuống: Gánh nặng thuế NTD = (Giá sau thuế - giá trước thuế) + Thuế nộp bởi NTD NGUYÊN TẮC 1 LOGO  Phạm vi ảnh hưởng kinh tế:  Ví dụ: Chính phủ đánh thuế 50. nộp thuế www.themegallery.com NGUYÊN TẮC 1 LOGO Phạm vi ảnh hưởng kinh tế: Thể hiện mức thay đổi phân phối thu nhập thực của từng chủ thể do thuế gây ra. Trong thị trường cạnh tranh, khi thuế