PHÂN TÍCH CHÍNH SÁCH THUẾ PHẠM VI ẢNH HƯỞNG CỦA THUẾ

PHÂN TÍCH CHÍNH SÁCH THUẾ PHẠM VI ẢNH HƯỞNG CỦA THUẾ Thuế tác động như thế nào đến phân phối thu nhập? Đây là chủ đề trọng tâm thường được luận bàn trong các chính sách thuế. Để phân tích tác động của thuế đến thu nhập, các nhà kinh tế thường xuất phát từ ý tưởng nghiên cứu tác động của thuế đến giá cả thị trường, từ đó thiết lập mối quan hệ giữa giá cả và phân phối thu nhập.

z Phạm vi ảnh hưởng của thuế GV: PGS. TS. Nguyễn Ngọc Hùng Nhóm 1 – Ngân hàng Đêm 4 – K22 i TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TPHCM Đề tài: PHẠM VI ẢNH HƯỞNG CỦA THUẾ GV: PGS.TS. Nguyễn Ngọc Hùng Nhóm thực hiện: Nhóm 1: 1. Đỗ Thùy Trang 2. Nguyễn Thị Mai 3. Đào Nguyễn Nữ Vi Na 4. Nguyễn Ngọc Hạnh 5. Đỗ Thị Hồng Đức Tháng 10 năm 2013 Phạm vi ảnh hưởng của thuế GV: PGS. TS. Nguyễn Ngọc Hùng MỤC LỤC i MỤC LỤC ii LỜI MỞ ĐẦU iv 1.1.Nguyên tắc 1: Trách nhiệm pháp lý của thuế không phân định rõ ai là người gánh chịu thuế thực sự 1 1.2.Nguyên tắc 2: Khía cạnh thị trường mà thuế đánh vào không phản ảnh thích hợp sự phân phối gánh nặng thuế 4 1.3.Nguyên tắc 3: Những đối tượng có cung hoặc cầu không co dãn thì gánh chịu thuế hoàn toàn 5 1.3.1.Cầu hoàn toàn không co dãn 6 1.3.2.Cầu co dãn hoàn toàn 6 1.3.3.Mức co dãn của cung 7 2.1. Phạm vi ảnh hưởng của thuế trong thị trường cạnh tranh không hoàn hảo: 9 Thuế đánh vào người "êu dùng 9 Thuế đánh vào nhà sản xuất 11 Thuế đánh vào nhà sản xuất khi đường MC thẳng đứng 11 12 Thuế đánh vào nhà sản xuất khi đường MC nằm ngang 12 2.2.Phạm vi ảnh hưởng của thuế trong thị trường các yếu tố sản suất: 14 2.3.Phạm vi ảnh hưởng của thuế và vấn đề vốn hóa: 16 2.4.Phạm vi ảnh hưởng của thuế đến sự cân bằng ngân sách: 17 III – CÂN BẰNG TỔNG THỂ 18 3.1.Xác định tính tương đương của thuế trong mô hình cân bằng tổng thể: 18 3.2.Mô hình cân bằng tổng thể của Harberger: 19 3.3.Phân tích sự tác động các loại thuế khác nhau: 20 3.4.Một vài đặc tính khác cần xem xét 23 3.5.Ví dụ về ảnh hưởng của thuế trong mô hình cân bằng tổng thể: 24 Nhóm 1 – Ngân hàng Đêm 4 – K22 ii Phạm vi ảnh hưởng của thuế GV: PGS. TS. Nguyễn Ngọc Hùng KẾT LUẬN 26 TÀI LIỆU THAM KHẢO 27 Nhóm 1 – Ngân hàng Đêm 4 – K22 iii Phạm vi ảnh hưởng của thuế GV: PGS. TS. Nguyễn Ngọc Hùng LỜI MỞ ĐẦU Thuế tác động như thế nào đến phân phối thu nhập? Đây là chủ đề trọng tâm thường được luận bàn trong các chính sách thuế. Để phân tích tác động của thuế đến thu nhập, các nhà kinh tế thường xuất phát từ ý tưởng nghiên cứu tác động của thuế đến giá cả thị trường, từ đó thiết lập mối quan hệ giữa giá cả và phân phối thu nhập. Khi một sắc thuế được ấn định, chắc chắn sẽ có sự dịch chuyển một phần thu nhập từ người chịu thuế về phía chính phủ. Trong các sắc thuế như thuế giá trị gia tăng, thuế tiêu thụ đặc biệt hay thuế thu nhập doanh nghiệp, đối tượng nộp thuế được qui định là cơ sở kinh doanh. Nhưng có thực sự chủ cơ sở kinh doanh gánh chịu thuế hay họ chỉ là người nộp thuế thay cho người khác? Ai thực sự chịu thuế hoặc gánh nặng thuế dồn lên vai ai là câu hỏi của các nhà kinh tế. Để hiểu rõ hơn về phạm vi ảnh hưởng của thuế, bài làm của nhóm sẽ trình bày các nguyên tắc xác định phạm vi ảnh hưởng của thuế, các trường hợp cụ thể và mô hình cân bằng tổng thể của thuế. Nhóm 1 – Ngân hàng Đêm 4 – K22 iv Phạm vi ảnh hưởng của thuế GV: PGS. TS. Nguyễn Ngọc Hùng I – NGUYÊN TẮC XÁC ĐỊNH PHẠM VI ẢNH HƯỞNG CỦA THUẾ 1.1. Nguyên tắc 1: Trách nhiệm pháp lý của thuế không phân định rõ ai là người gánh chịu thuế thực sự Khi đưa một sắc thuế vào vận hành cần xác định rõ phạm vi ảnh hưởng của thuế. Để xác định phạm vi tác động của thuế cần phân biệt các khái niệm: - Phạm vi ảnh hưởng do luật pháp quy định Xác định chủ thể chịu trách nhiệm pháp lý về nghĩa vụ nộp thuế. Đặc biệt đối với thuế gián thu và thuế trực thu, chủ thể chịu thuế và chủ thể chịu trách nhiệm pháp lý có sự khác nhau.  Thuế trực thu (direct tax) là loại thuế thu trực tiếp vào khoản thu nhập, lợi ích thu được của các tổ chức kinh tế hoặc cá nhân. Thuế trực thu là loại thuế mà người, hoạt động, tài sản chịu thuế và nộp thuế là một.  Các loại thuế trực thu: Thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân, thuế sử dụng đất nông nghiệp, thuế sử dụng đất phi nông nghiệp, thuế chuyển quyền sử dụng đất, thuế tài nguyên, thuế nhà đất.  Đặc điểm của thuế trực thu: - Thuế trực thu có tính công bằng hơn thuế gián thu, vì phần đóng góp về thuế thường phù hợp đối với khả năng của từng đối tượng, có tính phân loại đối tượng nộp. - Thuế trực thu có nhược điểm là hạn chế phần nào sự cố gắng tăng thu nhập của các đối tượng, vì thu nhập và lợi nhuận càng cao thì phải nộp thuế càng nhiều. - Thuế trực thu do người có thu nhập phải trả một cách trực tiếp và có ý thức cho nhà nước, nên họ cảm nhận ngay được gánh nặng về thuế và có thể dẫn tới những phản ứng từ chối hoặc trốn thuế. - Việc quản lý thu thuế này phức tạp và chi phí thường cao so với thuế gián thu. Ví dụ: Anh A bán 5.000 cổ phiếu X cho anh B với giá bán là 28.500 VND/ cổ phiếu, số tiền anh A thu được là 142.500.000 VND, việc bán cổ phiếu này đã phát sinh thuế thu nhập cá nhân đối với chuyển nhượng vốn, anh A phải nộp thuế với cách tính như sau: Thuế TNCN phải nộp: 142.500.000 x 0.1% = 142.500  Thuế gián thu (indirect tax) là loại thuế được cộng vào giá, là một bộ phận cấu thành giá cả của hàng hóa. Thuế gián thu là hình thức thuế gián tiếp qua một đơn vị trung gian (thường là các doanh nghiệp) để đánh vào người tiêu dùng. Thuế gián thu là thuế mà người chịu thuế và người nộp thuế không cùng là một. Chẳng hạn, chính phủ đánh thuế vào công ty (công ty nộp thuế) và công ty lại chuyển thuế này vào chi phí tính vào giá hàng hóa và dịch vụ, do vậy đối tượng chịu thuế là người tiêu dùng cuối cùng. Nhóm 1 – Ngân hàng Đêm 4 – K22 1 Phạm vi ảnh hưởng của thuế GV: PGS. TS. Nguyễn Ngọc Hùng  Các loại thuế gián thu: Thuế giá trị gia tăng, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế xuất nhập khẩu, thuế bảo vệ môi trường.  Đặc điểm của thuế gián thu: - Thuế này dễ thu hơn thuế trực thu vì tránh quan hệ trực tiếp giữa người chịu thuế (người tiêu dùng) với cơ quan thu thuế. - Thuế này dễ điều chỉnh hơn thuế trực thu vì những người chịu thuế thường không cảm nhận đầy đủ gánh nặng của loại thuế này. Ví dụ: Người tiêu dùng A mua một cây bút máy giá chưa có thuế VAT là 10.000 đồng, thuế VAT là 10%. Vậy, tổng số tiền mà người A phải thanh toán là 11.000 đồng, trong đó người A phải gánh chịu 1000 đồng thuế VAT. Về nghĩa vụ pháp lý, người bán phải có trách nhiệm nộp số tiền thuế này vào kho bạc nhà nước. - Phạm vi ảnh hưởng kinh tế Thể hiện mức thay đổi phân phối thu nhập thực của các chủ thể do thuế gây ra. Sự khác nhau giữa phạm vi ảnh hưởng do luật định và phạm vi ảnh hưởng kinh tế phản ánh cơ chế dịch chuyển thuế. Liên quan đến phạm vi ảnh hưởng kinh tế, theo quan điểm của các nhà kinh tế học, cho dù phạm vi ảnh hưởng của các loại thuế có khác nhau, suy cho cùng chỉ có con người mới thực sự gánh chịu thuế. Xác định người gánh chịu thuế phục vụ cho mục đích phân tích sự tác động của thuế, đặc biệt là phân tích sự tác động của thuế đến mức độ phân phối thu nhập của xã hội. Khi thuế đánh vào người sản xuất trong một thị trường cạnh tranh, thì họ sẽ gia tăng giá cả ở chừng mực nhất định để bù đắp gánh nặng thuế và thu nhập của người sản xuất sẽ không giảm xuống bằng đúng số tiền thuế Gánh nặng thuế NSX = (Giá trước thuế - giá sau thuế) + Thuế nộp bởi NSX Khi thuế đánh vào người tiêu dùng trong thị trường cạnh tranh thì họ sẽ không sẵn lòng mua nhiều hàng hóa bị đánh thuế vì thế giá cả sẽ giảm xuống. Gánh nặng thuế NTD = (Giá sau thuế - giá trước thuế) + Thuế nộp bởi NTD Ta xét thuế đánh vào thị trường dầu lửa với phương trình đường cung và đường cầu lần lượt như sau: Cung: Q S = 50P S + 25 Cầu: Q D = -100/3P D + 150 Nhóm 1 – Ngân hàng Đêm 4 – K22 2 Phạm vi ảnh hưởng của thuế GV: PGS. TS. Nguyễn Ngọc Hùng Ban đầu thị trường dầu lửa cân bằng tại điểm A với giá P 1 = 1,5 đôla tại mức sản lượng Q 1 = 100 gallons. Khi chính phủ đánh thuế 50 cent vào người sản xuất dầu lửa. Đối với người sản xuất dầu lửa, điều này tương đương gia tăng 50 cent/gallon chi phí biên. Do người sản xuất phải thanh toán chi phí biên ban đầu và chi phí thuế nên mức giá họ đưa ra cao hơn so với mức ban đầu P = 1,5 + 0,5 = 2 đôla. Đây là mức giá người sản xuất đưa ra để cung cấp 100 tỷ gallon dầu như ban đầu. Khi đó đường cung S 1 dịch chuyển sang S 2 với đường cung S 2 : Q S = 50P S Tại mức giá cân bằng ban đầu P 1 = 1,5 thì dầu lửa hiện đang ở tình trạng cầu vượt quá cung dẫn đến thiếu hụt dầu lửa, người tiêu dùng sẵn lòng mua 100 gallon với giá 1,5 đôla trong khi đó tại mức giá này thì người sản xuất chỉ sẵn lòng bán với số lượng là 80 gallon, ở đây có sự thiếu hụt 20 gallon dầu lửa. Vì thế, người tiêu dùng phải chấp nhận tăng giá để có được số lượng cao hơn. Giá cả tiếp tục gia tăng đến khi thị trường đạt được điểm cân bằng mới (điểm D) với giá thị trường P 2 = 1,8 đôla và số lượng là 90 tỷ gallon. Giá cả thị trường bây giờ cao hơn 30 cent so với trước khi đánh thuế. Đánh thuế có hai ảnh hưởng đến những người tham gia thị trường dầu lửa: - Thứ nhất: làm thay đổi giá cả thị trường (giá tăng 30 cent từ 1,5 lên 1,8) - Thứ hai: người sản xuất phải nộp thuế cho chính phủ 50 cent/gallon được bán trên thị trường. Từ góc độ của người tiêu dùng, họ phải trả thêm 30 cent/gallon mặc dù người tiêu dùng không chịu trách nhiệm pháp lý nộp thuế cho chính phủ mà là người sản xuất có trách nhiệm nộp thuế 50 cent so với người sản xuất đến người tiêu dùng. Gánh nặng của người tiêu dùng = (1,8 – 1,5) + 0 = 0,3 Gánh nặng của người sản xuất = (1,5 – 1,8) + 0,5 = 0,2 Nhóm 1 – Ngân hàng Đêm 4 – K22 3 Phạm vi ảnh hưởng của thuế GV: PGS. TS. Nguyễn Ngọc Hùng  Tổng số gánh nặng là 0,5 đô la, đây còn gọi là góc thuế: chênh lệch giữa số tiền người tiêu dùng trả 1,8 đôla và người sản xuất nhận được 1,3 đôla. 1.2. Nguyên tắc 2: Khía cạnh thị trường mà thuế đánh vào không phản ảnh thích hợp sự phân phối gánh nặng thuế Hay gánh nặng thuế là giống nhau cho dù đánh thuế vào người sản xuất hay người tiêu dùng. Bây giờ chúng ta xét trường hợp người tiêu dùng là người chịu trách nhiệm pháp lý nộp thuế chứ không phải là người sản xuất như được trình bày trong nguyên tắc 1. Với việc phải trả thêm 0,5 đôla tiền thuế cho mỗi đơn vị sản phẩm tiêu dùng, đường cầu D 1 dịch chuyển sang D 2 : Q D = -100/3P D + 400/3 . Trước khi đánh thuế, người tiêu dùng sẵn lòng trả P 1 = 1,5 đôla để có được Q 1 = 100 tỷ gallon tại điểm cân bằng A. Khi đánh thuế vào người tiêu dùng thì họ phải trả thêm 0,5 đôla trên mỗi gallon nên để có được 100 tỷ gallon họ chỉ trả mức giá P = 1 đôla. Tại mức 1,5 đôla, người sản xuất sẵn lòng bán 100 gallon trong khi người tiêu dùng chỉ sẵn lòng mua 80 gallon, cung lớn hơn cầu vì thế người sản xuất hạ thấp giá bán để bán được phần sản lượng vượt quá. Quá trình hạ giá bán được thực hiện cho đến khi mức giá đạt P 2 = 1,3 đôla với Q 2 = 90 Tương tự như ví dụ trước, thuế có hai ảnh hưởng đối với người tham gia trong thị trường dầu lửa. - Thứ nhất: làm thay đổi giá cả thị trường (giá giảm từ 1,5 xuống 1,3) - Thứ hai: người tiêu dùng là người chịu trách nhiệm nộp thuế cho chính phủ. Từ góc độ của người tiêu dùng, thuế 0,5 đôla được bù lại bởi sự giảm đi 0,2 đôla giá cả thị trường. Từ góc độ của người sản xuất, với mức thuế 0,5 đôla, họ nhận ít hơn 0,2 đôla trên mỗi đơn vị dầu lửa được bán. Nhóm 1 – Ngân hàng Đêm 4 – K22 4 Phạm vi ảnh hưởng của thuế GV: PGS. TS. Nguyễn Ngọc Hùng Mặc dù người sản xuất không có trách nhiệm pháp lý nộp thuế nhưng cả người tiêu dùng lẫn người sản xuất đều gánh chịu gánh nặng thuế vì giá cả giảm đã chuyển gánh nặng thuế từ người tiêu dùng sang người sản xuất. Gánh nặng của người tiêu dùng = (1,3 – 1,5) +0,5 = 0,3 Gánh nặng của người sản xuất = (1,5 – 1,3) + 0 = 0,2 Ta thấy dù người sản xuất hay người tiêu dùng nộp thuế thì gánh nặng chịu thế của hai đối tượng này không thay đổi.  Trước khi đánh thuế, chỉ có duy nhất một giá thị trường  Nhưng khi đánh thuế, có 2 loại giá:  Tổng giá cả: giá phải trả hoặc nhận được bởi chủ thể không phải nộp thuế  Giá sau thuế: = tổng giá cả trừ (-) tiền thuế (NSX nộp) hoặc = tổng giá cả cộng (+) tiền thuế (NTD nộp) 1.3. Nguyên tắc 3: Những đối tượng có cung hoặc cầu không co dãn thì gánh chịu thuế hoàn toàn Trong ví dụ trước, chúng ta miêu tả trường hợp mà trong đó người tiêu dùng gánh chịu gánh nặng thuế cao hơn người sản xuất. Tuy nhiên, nó chỉ là một trong nhiều kết quả có thể xảy ra. Phạm vi ảnh hưởng của đánh thuế đối với người sản xuất và người tiêu dùng cùng được quyết định bởi độ co giãn của cung và cầu. Ta có thể tính được độ co giãn của cung cầu trong ví dụ trước như sau: E S = d(P 1 /Q 1 ) = 50 (1,5/100) = 0,75 E D = b(P 1 /Q 1 ) = -100/3 (1,5/100) = - 0,5 Từ đó ta có: Gánh nặng của người sản xuất: -E D /(E S – E D ) = 0,5/(0,75 + 0,5) = 0,4 Gánh nặng của người tiêu dùng: E S /(E S – E S ) = 0,75/(0,75 + 0,5) = 0,6 Và gánh nặng thuế mà người sản xuất và người tiêu dùng phải chịu là: Người sản xuất: 0,5 x 0,4 = 0,2 Người tiêu dùng : 0,5 x 0,6 = 0,3 Sau đây, chúng ta sẽ các trường hợp cung cầu co giãn và không co giãn hoàn toàn để hiểu thêm về đặc điểm này. Nhóm 1 – Ngân hàng Đêm 4 – K22 5 Phạm vi ảnh hưởng của thuế GV: PGS. TS. Nguyễn Ngọc Hùng 1.3.1. Cầu hoàn toàn không co dãn Một lần nữa chúng ta xem xét trường hợp mà trong đó đánh thuế 50 cent/gallon dầu lửa vào người sản xuất nhưng ở đây đường cầu dầu lửa không co giãn hoàn toàn. Phương trình đường cầu và đường cung như sau: Q S = 50P s +25 Q D = 100 Ở điểm cân bằng ban đầu, ta có số lượng Q 1 = 100 tỷ gallon ở mức giá P 1 = 1,5 đôla. Ta có độ co giãn của cung cầu trong trường hợp này là: Độ co giãn của cung: E S = 50 (1,5/100) = 0,75 Độ co giãn của cầu: E D = 0 (1,5/100) = 0 Khi thuế đánh vào người sản xuất, điều này làm gia tăng chi phí biên lên 0,5 đôla. Giá cả tăng kéo theo cung giảm xuống, khi đó đường cung dịch chuyển từ S 1 sang S 2 , điểm cân bằng bây giờ tại P 2 = 2 đôla cao hơn P 1 = 1,5 đôla. Lúc này, gánh nặng chịu thuế được xác định như sau: Gánh nặng thuế của người sản xuất: 0,5 x 0 / (0,75 + 0) = 0 Gánh nặng thuế của người tiêu dùng: 0,5 x 0,75 (0,75 + 0) = 0,5 Như vậy, khi đường cầu không co dãn thì người sản xuất không chịu gánh nặng thuế trong khi đó người tiêu dùng lại chịu hoàn toàn, đây là sự dịch chuyển hoàn toàn thuế vào người tiêu dùng. 1.3.2. Cầu co dãn hoàn toàn Ta cũng xét tương tự trong thị trường dầu lửa, nhưng trong trường hợp này cầu co dãn hoàn toàn, ta có phương trình đường cung cầu trong trường hợp này như sau: (S 1 ): Q S = 50P S + 25 (D 1 ): P D = 1,5 Nhóm 1 – Ngân hàng Đêm 4 – K22 6 [...]... 25 Phạm vi ảnh hưởng của thuế GV: PGS TS Nguyễn Ngọc Hùng KẾT LUẬN Tóm lại, với một sắc thuế được đưa ra, nó bị ảnh hưởng và cũng ảnh hưởng bởi rất nhiều yếu tố Thứ nhất, với một sắc thuế phạm vi ảnh hưởng của nó được xác định bởi 3 nguyên tắc: - Trách nhiệm pháp lý của thuế không phân định rõ ai là người gánh chịu thuế thực sự - Khía cạnh thị trường mà thuế đánh vào không phản ảnh thích hợp sự phân. .. đầu tư thấp, nếu như chính phủ đánh thuế họ dễ dàng chuyển sang đầu tư lĩnh vực khác So sánh phạm vi ảnh hưởng thuế đánh vào nhà máy thép và phạm vi ảnh hưởng thuế đánh vào người bán dạo với bất kỳ đường cầu như thế nào Nhóm 1 – Ngân hàng Đêm 4 – K22 7 Phạm vi ảnh hưởng của thuế GV: PGS TS Nguyễn Ngọc Hùng Hình 1.5 Co giãn cung và gánh nặng thuế Hình 1.5a cho thấy ảnh hưởng của thuế đánh vào nhà máy... nặng thuế: họ nộp thuế, nhưng rồi họ lại nhận được tiền đầu tư từ chính phủ Quan tâm cả gánh nặng của thuế và lợi ích mà thuế mang lại gọi là phạm vi ảnh hưởng cân bằng ngân sách Thật rất khó để truy nguồn gốc chi tiêu liên quan đến nguồn thu thuế Vì thế, chúng ta thường bỏ qua khía cạnh chi tiêu trong khi phân tích phạm vi ảnh hưởng thuế Tuy nhiên, trong thực tế gánh nặng thuế tùy thuộc vào sự phân. .. Ngân hàng Đêm 4 – K22 8 Phạm vi ảnh hưởng của thuế GV: PGS TS Nguyễn Ngọc Hùng II – MỞ RỘNG PHẠM VI ẢNH HƯỞNG CỦA THUẾ 2.1 Phạm vi ảnh hưởng của thuế trong thị trường cạnh tranh không hoàn hảo: 2.1.1 Thị trường độc quyền hoàn toàn 2.1.1.1 - Khái niệm Thị trường độc quyền hoàn toàn là thị trường chỉ có một người bán duy nhất và rất nhiều người mua Do đó, ngưới bán có thể ảnh hưởng đến giá bán bằng cách... công chúng Giả thuyết này cho phép chúng ta chú trọng đến sự tác động của thuế đến thu nhập - Khuôn khổ phạm vi ảnh hưởng của thuế Khuôn khổ phân tích tập trung nghiên cứu phạm vi ảnh hưởng khác nhau của thuế bằng vi c xem xét sự thay thế một loại thuế này bằng một loại thuế khác Vì thế số lượng thu nhập hiện hữu trước và sau thuế xấp xỉ như nhau, nên không cần thiết phải xem xét những thay đổi trong... không đánh 100% vào người lao động hoặc công ty Nguyên tắc thứ hai của phạm vi ảnh hưởng thuế nói lên rằng dù quyết định gánh nặng của thuế tiền lương là tổng quy mô thuế (tổng góc thuế) , nhưng không nói lên thuế được phân phối như thế nào giữa người lao động (cung) và công ty (cầu) Nhóm 1 – Ngân hàng Đêm 4 – K22 15 Phạm vi ảnh hưởng của thuế GV: PGS TS Nguyễn Ngọc Hùng  Những trở ngại đối với điều chỉnh... trong đó có tiền thuế, nhưng tiền thuế này không tạo ra “gánh nặng”, bởi vì nó chỉ làm cân bằng mức giá thấp hơn khi mua Vốn hóa làm phức tạp nỗ lực đánh giá phạm vi ảnh hưởng của thuế đối với hàng hóa có mức cung cố định Bởi vì chúng ta không đủ thông tin để nhận biết ai là người chủ đất đầu tiên tại thời gian thuế được đánh 2.4 Phạm vi ảnh hưởng của thuế đến sự cân bằng ngân sách: Thu thuế là để đáp... co giãn Thứ ba, vi c đánh thuế không chỉ ảnh hưởng đến mỗi loại hang hóa đó Nó còn có tác động đến các thị trường khác có liên quan Đó được gọi là mô hình cân bằng tổng thể Bài trình bày trên chỉ là một phần lý thuyết cơ bản trong nội dung phạm vi ảnh hưởng của thuế Nếu như muốn thực sự hiểu rõ những tác động và ảnh hưởng cũng như phạm vi ảnh hưởng của thuế thì cần nhiều nghiên cứu thực nghiệm hơn... phân phối cả thuế và chi tiêu được tài trợ từ nguồn thu thuế Nhóm 1 – Ngân hàng Đêm 4 – K22 17 Phạm vi ảnh hưởng của thuế GV: PGS TS Nguyễn Ngọc Hùng III – CÂN BẰNG TỔNG THỂ Trong phần này chúng ta tập trung vào nghiên cứu ảnh hưởng của đánh thuế vào một thị trường đến các thị trường khác có liên quan Các nhà kinh tế gọi mô hình này là cân bằng tổng thể 3.1 Xác định tính tương đương của thuế trong mô... thuế của họ gia tăng Về mặt lý thuyết, có thể lợi nhuận trước thuế của họ tăng lên nhiều hơn so với mức sau khi nộp thuế, nên các hãng không bị thiệt 2.2 Phạm vi ảnh hưởng của thuế trong thị trường các yếu tố sản suất: Sự phân tích phạm vi ảnh hưởng của thuế trong thị trường các yếu tố sản xuất giống như trong thị trường hàng hóa tiêu dùng Chỉ có điểm khác đó là người tiêu dùng các yếu tố sản xuất là các . trốn thuế. - Vi c quản lý thu thuế này phức tạp và chi phí thường cao so với thuế gián thu. Ví dụ: Anh A bán 5.000 cổ phiếu X cho anh B với giá bán là 28.500 VND/ cổ phiếu, số tiền anh A thu được. cung ứng. - Sản xuất ra một loại sản phẩm riêng biệt, khó có sản phẩm thay thế. - Sức mạnh thị trường thuộc về người bán. Hay doanh nghiệp độc quyền là người “ấn định giá”. - Cung của doanh nghiệp. phạm vi ảnh hưởng do luật định và phạm vi ảnh hưởng kinh tế phản ánh cơ chế dịch chuyển thuế. Liên quan đến phạm vi ảnh hưởng kinh tế, theo quan điểm của các nhà kinh tế học, cho dù phạm vi ảnh