PHÂN TÍCH CHÍNH SÁCH THUẾ PHẠM VI ẢNH HƯỞNG CỦA THUẾ

PHÂN TÍCH CHÍNH SÁCH THUẾ PHẠM VI ẢNH HƯỞNG CỦA THUẾ Thuế tác động như thế nào đến phân phối thu nhập? Đây là chủ đề trọng tâm thường được luận bàn trong các chính sách thuế. Để phân tích tác động của thuế đến thu nhập, các nhà kinh tế thường xuất phát từ ý tưởng nghiên cứu tác động của thuế đến giá cả thị trường, từ đó thiết lập mối quan hệ giữa giá cả và phân phối thu nhập.

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TPHCM

HƯỞNG CỦA THUẾ

GV: PGS.TS Nguyễn Ngọc Hùng Nhóm thực hiện: Nhóm 1:

MỤC LỤC

MỤC LỤC ii

LỜI MỞ ĐẦU iiiii

I – NGUYÊN TẮC XÁC ĐỊNH PHẠM VI ẢNH HƯỞNG CỦA THUẾ 1

1.1 Nguyên tắc 1: Trách nhiệm pháp lý của thuế không phân định rõ ai là người gánh chịu thuế thực sự 1

1.2 Nguyên tắc 2: Khía cạnh thị trường mà thuế đánh vào không phản ảnh thích hợp sự phân phối gánh nặng thuế 4

1.3 Nguyên tắc 3: Những đối tượng có cung hoặc cầu không co dãn thì gánh chịu thuế hoàn toàn 5

1.3.1 Cầu hoàn toàn không co dãn 6

1.3.2 Cầu co dãn hoàn toàn 6

1.3.3 Mức co dãn của cung 7

II – MỞ RỘNG PHẠM VI ẢNH HƯỞNG CỦA THUẾ 9

2.1 Phạm vi ảnh hưởng của thuế trong thị trường cạnh tranh không hoàn hảo 9

2.3 Phạm vi ảnh hưởng của thuế và vấn đề vốn hóa 17

2.4 Phạm vi ảnh hưởng của thuế đến sự cân bằng ngân sách 18

III – CÂN BẰNG TỔNG THỂ 19

3.1 Xác định tính tương đương của thuế trong mô hình cân bằng tổng thể 19

3.2 Mô hình cân bằng tổng thể của Harberger 20

3.3 Phân tích sự tác động các loại thuế khác nhau 21

3.4 Một vài đặc tính khác cần xem xét 24

3.5 Ví dụ về ảnh hưởng của thuế trong mô hình cân bằng tổng thể 25

KẾT LUẬN 27

TÀI LIỆU THAM KHẢO 28

Để hiểu rõ hơn về phạm vi ảnh hưởng của thuế, bài làm của nhóm sẽ trình bày các nguyên tắcxác định phạm vi ảnh hưởng của thuế, các trường hợp cụ thể và mô hình cân bằng tổng thểcủa thuế.

I – NGUYÊN TẮC XÁC ĐỊNH PHẠM VI ẢNH HƯỞNG CỦA THUẾ

1.1 Nguyên tắc 1: Trách nhiệm pháp lý của thuế không phân định rõ ai là người gánh

chịu thuế thực sự

Khi đưa một sắc thuế vào vận hành cần xác định rõ phạm vi ảnh hưởng của thuế Để xácđịnh phạm vi tác động của thuế cần phân biệt các khái niệm:

- Phạm vi ảnh hưởng do luật pháp quy định

Xác định chủ thể chịu trách nhiệm pháp lý về nghĩa vụ nộp thuế Đặc biệt đối với thuếgián thu và thuế trực thu, chủ thể chịu thuế và chủ thể chịu trách nhiệm pháp lý có sự khácnhau

 Thuế trực thu (direct tax) là loại thuế thu trực tiếp vào khoản thu nhập, lợi ích thuđược của các tổ chức kinh tế hoặc cá nhân Thuế trực thu là loại thuế mà người, hoạtđộng, tài sản chịu thuế và nộp thuế là một

 Các loại thuế trực thu: Thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân, thuế sửdụng đất nông nghiệp, thuế sử dụng đất phi nông nghiệp, thuế chuyển quyền sửdụng đất, thuế tài nguyên, thuế nhà đất

 Đặc điểm của thuế trực thu:

- Thuế trực thu có tính công bằng hơn thuế gián thu, vì phần đóng góp về thuế thườngphù hợp đối với khả năng của từng đối tượng, có tính phân loại đối tượng nộp

- Thuế trực thu có nhược điểm là hạn chế phần nào sự cố gắng tăng thu nhập của cácđối tượng, vì thu nhập và lợi nhuận càng cao thì phải nộp thuế càng nhiều

- Thuế trực thu do người có thu nhập phải trả một cách trực tiếp và có ý thức cho nhànước, nên họ cảm nhận ngay được gánh nặng về thuế và có thể dẫn tới những phảnứng từ chối hoặc trốn thuế

- Việc quản lý thu thuế này phức tạp và chi phí thường cao so với thuế gián thu

Ví dụ: Anh A bán 5.000 cổ phiếu X cho anh B với giá bán là 28.500 VND/ cổ phiếu, số tiềnanh A thu được là 142.500.000 VND, việc bán cổ phiếu này đã phát sinh thuế thu nhập cánhân đối với chuyển nhượng vốn, anh A phải nộp thuế với cách tính như sau:

Thuế TNCN phải nộp: 142.500.000 x 0.1% = 142.500

 Thuế gián thu (indirect tax) là loại thuế được cộng vào giá, là một bộ phận cấu thànhgiá cả của hàng hóa Thuế gián thu là hình thức thuế gián tiếp qua một đơn vị trunggian (thường là các doanh nghiệp) để đánh vào người tiêu dùng Thuế gián thu là thuế

mà người chịu thuế và người nộp thuế không cùng là một Chẳng hạn, chính phủ đánh

thuế vào công ty (công ty nộp thuế) và công ty lại chuyển thuế này vào chi phí tínhvào giá hàng hóa và dịch vụ, do vậy đối tượng chịu thuế là người tiêu dùng cuối cùng.

 Các loại thuế gián thu: Thuế giá trị gia tăng, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế xuất nhậpkhẩu, thuế bảo vệ môi trường

 Đặc điểm của thuế gián thu:

- Thuế này dễ thu hơn thuế trực thu vì tránh quan hệ trực tiếp giữa người chịu thuế(người tiêu dùng) với cơ quan thu thuế

- Thuế này dễ điều chỉnh hơn thuế trực thu vì những người chịu thuế thường không cảmnhận đầy đủ gánh nặng của loại thuế này

Ví dụ: Người tiêu dùng A mua một cây bút máy giá chưa có thuế VAT là 10.000 đồng, thuếVAT là 10% Vậy, tổng số tiền mà người A phải thanh toán là 11.000 đồng, trong đó người Aphải gánh chịu 1000 đồng thuế VAT Về nghĩa vụ pháp lý, người bán phải có trách nhiệm nộp

số tiền thuế này vào kho bạc nhà nước

- Phạm vi ảnh hưởng kinh tế

Thể hiện mức thay đổi phân phối thu nhập thực của các chủ thể do thuế gây ra Sự khácnhau giữa phạm vi ảnh hưởng do luật định và phạm vi ảnh hưởng kinh tế phản ánh cơ chếdịch chuyển thuế Liên quan đến phạm vi ảnh hưởng kinh tế, theo quan điểm của các nhà kinh

tế học, cho dù phạm vi ảnh hưởng của các loại thuế có khác nhau, suy cho cùng chỉ có conngười mới thực sự gánh chịu thuế Xác định người gánh chịu thuế phục vụ cho mục đích phântích sự tác động của thuế, đặc biệt là phân tích sự tác động của thuế đến mức độ phân phối thunhập của xã hội

Khi thuế đánh vào người sản xuất trong một thị trường cạnh tranh, thì họ sẽ gia tăng giá cả ở chừng mực nhất định để bù đắp gánh nặng thuế và thu nhập của người sản xuất sẽ không giảm xuống bằng đúng số tiền thuế

Gánh nặng thuế NSX = (Giá trước thuế - giá sau thuế) + Thuế nộp bởi NSX

Khi thuế đánh vào người tiêu dùng trong thị trường cạnh tranh thì họ sẽ không sẵn lòng mua nhiều hàng hóa bị đánh thuế vì thế giá cả sẽ giảm xuống.

Gánh nặng thuế NTD = (Giá sau thuế - giá trước thuế) + Thuế nộp bởi NTD

Ta xét thuế đánh vào thị trường dầu lửa với phương trình đường cung và đường cầu lầnlượt như sau: Cung: QS = 50PS + 25

Cầu: QD = -100/3PD + 150

Ban đầu thị trường dầu lửa cân bằng tại điểm A với giá P1 = 1,5 đôla tại mức sản lượng

Q1 = 100 gallons Khi chính phủ đánh thuế 50 cent vào người sản xuất dầu lửa Đối với ngườisản xuất dầu lửa, điều này tương đương gia tăng 50 cent/gallon chi phí biên Do người sảnxuất phải thanh toán chi phí biên ban đầu và chi phí thuế nên mức giá họ đưa ra cao hơn sovới mức ban đầu P = 1,5 + 0,5 = 2 đôla Đây là mức giá người sản xuất đưa ra để cung cấp

100 tỷ gallon dầu như ban đầu Khi đó đường cung S1 dịch chuyển sang S2 với đường cung S2:

QS = 50PS

Tại mức giá cân bằng ban đầu P1 = 1,5 thì dầu lửa hiện đang ở tình trạng cầu vượt quácung dẫn đến thiếu hụt dầu lửa, người tiêu dùng sẵn lòng mua 100 gallon với giá 1,5 đôlatrong khi đó tại mức giá này thì người sản xuất chỉ sẵn lòng bán với số lượng là 80 gallon, ởđây có sự thiếu hụt 20 gallon dầu lửa Vì thế, người tiêu dùng phải chấp nhận tăng giá để cóđược số lượng cao hơn Giá cả tiếp tục gia tăng đến khi thị trường đạt được điểm cân bằngmới (điểm D) với giá thị trường P2 = 1,8 đôla và số lượng là 90 tỷ gallon Giá cả thị trườngbây giờ cao hơn 30 cent so với trước khi đánh thuế

Đánh thuế có hai ảnh hưởng đến những người tham gia thị trường dầu lửa:

- Thứ nhất: làm thay đổi giá cả thị trường (giá tăng 30 cent từ 1,5 lên 1,8)

- Thứ hai: người sản xuất phải nộp thuế cho chính phủ 50 cent/gallon được bán trên thịtrường

Từ góc độ của người tiêu dùng, họ phải trả thêm 30 cent/gallon mặc dù người tiêu dùngkhông chịu trách nhiệm pháp lý nộp thuế cho chính phủ mà là người sản xuất có trách nhiệmnộp thuế 50 cent so với người sản xuất đến người tiêu dùng

Gánh nặng của người tiêu dùng = (1,8 – 1,5) + 0 = 0,3

Gánh nặng của người sản xuất = (1,5 – 1,8) + 0,5 = 0,2

 Tổng số gánh nặng là 0,5 đô la, đây còn gọi là góc thuế: chênh lệch giữa số tiền ngườitiêu dùng trả 1,8 đôla và người sản xuất nhận được 1,3 đôla.

1.2 Nguyên tắc 2: Khía cạnh thị trường mà thuế đánh vào không phản ảnh thích hợp

sự phân phối gánh nặng thuế

Hay gánh nặng thuế là giống nhau cho dù đánh thuế vào người sản xuất hay người tiêudùng Bây giờ chúng ta xét trường hợp người tiêu dùng là người chịu trách nhiệm pháp lý nộpthuế chứ không phải là người sản xuất như được trình bày trong nguyên tắc 1

Với việc phải trả thêm 0,5 đôla tiền thuế cho mỗi đơn vị sản phẩm tiêu dùng, đường cầu

D1 dịch chuyển sang D2 : QD = -100/3PD + 400/3 Trước khi đánh thuế, người tiêu dùng sẵnlòng trả P1 = 1,5 đôla để có được Q1 = 100 tỷ gallon tại điểm cân bằng A Khi đánh thuế vàongười tiêu dùng thì họ phải trả thêm 0,5 đôla trên mỗi gallon nên để có được 100 tỷ gallon họchỉ trả mức giá P = 1 đôla

Tại mức 1,5 đôla, người sản xuất sẵn lòng bán 100 gallon trong khi người tiêu dùng chỉsẵn lòng mua 80 gallon, cung lớn hơn cầu vì thế người sản xuất hạ thấp giá bán để bán đượcphần sản lượng vượt quá Quá trình hạ giá bán được thực hiện cho đến khi mức giá đạt P2 =1,3 đôla với Q2 = 90

Tương tự như ví dụ trước, thuế có hai ảnh hưởng đối với người tham gia trong thịtrường dầu lửa

- Thứ nhất: làm thay đổi giá cả thị trường (giá giảm từ 1,5 xuống 1,3)

- Thứ hai: người tiêu dùng là người chịu trách nhiệm nộp thuế cho chính phủ

Từ góc độ của người tiêu dùng, thuế 0,5 đôla được bù lại bởi sự giảm đi 0,2 đôla giá cảthị trường

Từ góc độ của người sản xuất, với mức thuế 0,5 đôla, họ nhận ít hơn 0,2 đôla trên mỗiđơn vị dầu lửa được bán

Mặc dù người sản xuất không có trách nhiệm pháp lý nộp thuế nhưng cả người tiêudùng lẫn người sản xuất đều gánh chịu gánh nặng thuế vì giá cả giảm đã chuyển gánh nặngthuế từ người tiêu dùng sang người sản xuất.

Gánh nặng của người tiêu dùng = (1,3 – 1,5) +0,5 = 0,3

Gánh nặng của người sản xuất = (1,5 – 1,3) + 0 = 0,2

Ta thấy dù người sản xuất hay người tiêu dùng nộp thuế thì gánh nặng chịu thế của haiđối tượng này không thay đổi

 Trước khi đánh thuế, chỉ có duy nhất một giá thị trường

 Nhưng khi đánh thuế, có 2 loại giá:

 Tổng giá cả: giá phải trả hoặc nhận được bởi chủ thể không phải nộp thuế

 Giá sau thuế: = tổng giá cả trừ (-) tiền thuế (NSX nộp)

hoặc = tổng giá cả cộng (+) tiền thuế (NTD nộp)

1.3 Nguyên tắc 3: Những đối tượng có cung hoặc cầu không co dãn thì gánh chịu

thuế hoàn toàn

Trong ví dụ trước, chúng ta miêu tả trường hợp mà trong đó người tiêu dùng gánh chịugánh nặng thuế cao hơn người sản xuất Tuy nhiên, nó chỉ là một trong nhiều kết quả có thểxảy ra Phạm vi ảnh hưởng của đánh thuế đối với người sản xuất và người tiêu dùng cùngđược quyết định bởi độ co giãn của cung và cầu

Ta có thể tính được độ co giãn của cung cầu trong ví dụ trước như sau:

ES = d(P1/Q1) = 50 (1,5/100) = 0,75

ED = b(P1/Q1) = -100/3 (1,5/100) = - 0,5

Từ đó ta có:

Gánh nặng của người sản xuất: -ED/(ES – ED) = 0,5/(0,75 + 0,5) = 0,4

Gánh nặng của người tiêu dùng: ES/(ES – ES) = 0,75/(0,75 + 0,5) = 0,6

Và gánh nặng thuế mà người sản xuất và người tiêu dùng phải chịu là:

Người sản xuất: 0,5 x 0,4 = 0,2

Người tiêu dùng : 0,5 x 0,6 = 0,3

Sau đây, chúng ta sẽ các trường hợp cung cầu co giãn và không co giãn hoàn toàn đểhiểu thêm về đặc điểm này

1.3.1 Cầu hoàn toàn không co dãn

Một lần nữa chúng ta xem xét trường hợp mà trong đó đánh thuế 50 cent/gallon dầu lửavào người sản xuất nhưng ở đây đường cầu dầu lửa không co giãn hoàn toàn Phương trìnhđường cầu và đường cung như sau: QS = 50Ps +25

QD = 100

Ở điểm cân bằng ban đầu, ta có số lượng Q1 = 100 tỷ gallon ở mức giá P1 = 1,5 đôla

Ta có độ co giãn của cung cầu trong trường hợp này là:

Độ co giãn của cung: ES = 50 (1,5/100) = 0,75

Độ co giãn của cầu: ED = 0 (1,5/100) = 0

Khi thuế đánh vào người sản xuất, điều này làm gia tăng chi phí biên lên 0,5 đôla Giá cả tăngkéo theo cung giảm xuống, khi đó đường cung dịch chuyển từ S1 sang S2, điểm cân bằng bâygiờ tại P2 = 2 đôla cao hơn P1 = 1,5 đôla

Lúc này, gánh nặng chịu thuế được xác định như sau:

Gánh nặng thuế của người sản xuất: 0,5 x 0 / (0,75 + 0) = 0

Gánh nặng thuế của người tiêu dùng: 0,5 x 0,75 (0,75 + 0) = 0,5

Như vậy, khi đường cầu không co dãn thì người sản xuất không chịu gánh nặng thuếtrong khi đó người tiêu dùng lại chịu hoàn toàn, đây là sự dịch chuyển hoàn toàn thuế vàongười tiêu dùng

1.3.2 Cầu co dãn hoàn toàn

Ta cũng xét tương tự trong thị trường dầu lửa, nhưng trong trường hợp này cầu co dãnhoàn toàn, ta có phương trình đường cung cầu trong trường hợp này như sau:

(S1): QS = 50PS + 25

(D1): PD = 1,5

Ban đầu thị trường cân bằng ở mức P1 = 1,5 đôla và Q1 = 100 tỷ đôla dầu lửa

Ta xác định được độ co giãn của cung cầu trong trường hợp này như sau:

Độ co giãn của cung: ES = 0 (1,5/100) = 0

Độ co giãn của cầu: ED = -100/3 (1,5/100) = 0,5

Khi đánh thuế 50 cent/đôla, đường cung dịch chuyển từ S1 đến S2 Giá cả cân bằng vẫn

ở mức P1 = 1,5 đôla, nhưng số lượng giảm xuống Q2 = 90 tỷ gallon

Lúc này, gánh nặng thuế được xác định như sau:

Gánh nặng thuế của người sản xuất : 0,5 x 0,5 / (0 + 0,5) = 0,5

Gánh nặng thuế của người tiêu dung : 0,5 x 0 / (0 + 0,5) = 0

Như vậy, trong trường hợp này thì người sản xuất lại là đối tượng gánh chịu thuế hoàn toàn

1.3.3 Mức co dãn của cung

Mức co dãn của cung cũng ảnh hưởng đến mức độ phân phối của gánh nặng thuế.Đường cung co dãn hơn khi người sản xuất có thể sử dụng các nguồn lực đầu vào thay thếhơn

Mức độ co giãn cung cũng ảnh hưởng đến mức độ phân phối gánh nặng thuế Đườngcung co giãn hơn khi người sản xuất có thể sử dụng các nguồ lực đầu vào thay thế hơn

Ví dụ: Trong ngắn hạn, nhà máy thép có cung không co giãn Nhà máy không thể dễdàng chuyển công nghệ luyện thép sang công nghệ chế tạo nhựa hoặc chế biến gỗ Ngược lại,đường cung của những người bán dạo trên đường phố rất co giãn Bởi vì cá nhân bán dạo cómức đầu tư thấp, nếu như chính phủ đánh thuế họ dễ dàng chuyển sang đầu tư lĩnh vực khác

So sánh phạm vi ảnh hưởng thuế đánh vào nhà máy thép và phạm vi ảnh hưởng thuếđánh vào người bán dạo với bất kỳ đường cầu như thế nào

Hình 1.5 Co giãn cung và gánh nặng thuế

- Hình 1.5a cho thấy ảnh hưởng của

thuế đánh vào nhà máy thép Thị trường

thép ban đầu cân bằng ở điểm A Nhà máy

théo chỉ giảm chút ít số lượng thép bởi vì

mức đầu tư vốn cố định không thay đổi Kết

quả là, khi nộp 50 cent/đơn vị sản phẩm tiền

thuế cho chính phủ, nhà máy thép vẫn sản

xuất số lượng thép hầu như ở mức như

trước Về tổng thể, cung nhà máy thép dịch

chuyển hướng vào trong từ S1 đến S2 Giá cả

gia tăng nhẹ từ P1 đến P2 và số lượng thép

sản xuất giảm từ Q1 xuống còn Q2 Điểm

cân bằng mới là B Bởi vì giá cả tăng rất

nhỏ nên không bù đắp số thuế mà nhà máy

và số lượng hàng hóa bán được lại giảm từ Q1xuống Q2 Sự gia tăng giá cao trong thị trườngbán dạo bù lại số tiền thuế mà những người bándạo phải nộp, vì vậy họ ít gánh chịu gánh nặngthuế Trong khi người tiêu dùng hàng bán dạogánh chịu hầu hết gánh nặng thuế

Tóm lại, phạm vi ảnh hưởng của thuế được quyết định bởi cả độ co giãn cung và cầu Từ những phần ở trên, chúng ta có một kết luận tổng quát, đó là những đối tượng

có cung hoặc cầu không co dãn thì những đối tượng này sẽ chịu thuế hoàn toàn.

II – MỞ RỘNG PHẠM VI ẢNH HƯỞNG CỦA THUẾ

2.1 Phạm vi ảnh hưởng của thuế trong thị trường cạnh tranh không hoàn hảo:

2.1.1 Thị trường độc quyền hoàn toàn

2.1.1.1 Khái niệm

- Thị trường độc quyền hoàn toàn là thị trường chỉ có một người bán duy nhất và rất nhiều người mua Do đó, ngưới bán có thể ảnh hưởng đến giá bán bằng cách điều chỉnh lượng sản phẩm được cung ứng.

- Sản xuất ra một loại sản phẩm riêng biệt, khó có sản phẩm thay thế.

- Sức mạnh thị trường thuộc về người bán Hay doanh nghiệp độc quyền là người “ấn định giá”.

- Cung của doanh nghiệp chính là đường cung của thị trường, đồng thời nhu cầu của thị trường chính là nhu cầu đối với doanh nghiệp.

- Doanh nghiệp độc quyền sẽ không sản xuất ở phần đường cầu ít co giãn vì khi đó MR âm.

Để tối đa hóa lợi nhuận, doanh nghiệp độc quyền sẽ lựa chọn mức sản lượng Q 0 mà tại đó doanh thu cận biên bằng chi phí cận biên (MR = MC) và bán sản phẩm với mức giá P 0

2.1.1.2 Đánh thuế vào thị trường độc quyền hoàn toàn

Thuế đánh vào người tiêu dùng

Giả sử chính phú đánh thuế vào người tiêu dùng trong thị trường độc quyền Lúc đó đường cầu

và doanh thu biên sẽ dịch chuyển xuống đúng bằng mức thuế t

Thiết lập MR 2 = MC, số lượng Q 1 bây giờ tối đa hóa lợi nhuận.

Khi đó, tại điểm cân bằng mới, giá cân bằng sẽ giảm từ P 0 còn P 1 , sản lượng cân bằng giảm từ

Q 0 xuống còn Q 1

Giá mà người tiêu dùng phải trả khi có thuế: P2 = P1 +t

Gánh nặng thuế của nhà sản xuất = P0- P1.

Gánh nặng thuế của người tiêu dùng = P 2 – P 0

Giá mà người tiêu dùng phải trả khi có thuế: 127,5 +10 = 137,5

Số thuế mà người nhà sản xuất gánh chịu là: 135 – 127,5 = 7,5

Số thuế mà người tiêu dùng gánh chịu là: 10 – 7,5 = 2,5

D2 MR2

Q

P2

Như vậy, nhà độc quyền sẽ gánh chịu một phần thuế giống như trong trường hợp thị trường cạnh tranh

Thuế đánh vào nhà sản xuất

Khi thuế đánh vào nhà sản xuất một khoản thuế t, đường chi phí sẽ dịch chuyển lên trên một khoảng t

Khi đó, tại điểm cân bằng mới, giá cân bằng sẽ tăng từ P 0 lên thành P 1 , sản lượng cân bằng giảm

từ Q 0 xuống còn Q 1

Giá mà người sản xuất nhận được sau khi có thuế: P 2 = P 1 - t

Gánh nặng thuế của nhà sản xuất = P 0 – P 2

Gánh nặng thuế của người tiêu dùng = P 1 - P 0

Ví dụ:

Trường hợp giống như ví dụ trên, nhưng chính phủ đánh thuế vào nhà sản xuất.

Khi có thuế, đường MC 1 dịch chuyển lên thành đường MC 2 với đường MC 2 = 2Q 2 + 10 Tương tự trường hợp trên, ta tính được giá và sản lượng cân bằng là P 2 = 137,5 và Q 2 = 42,5

Giá mà nhà sản xuất nhận được khi có thuế: 137,5 – 10 = 127,5

Số thuế người tiêu dùng gánh chịu: 137,5 – 135 = 2,5

Số thuế người sản xuất gánh chịu: 10 – 2,5 = 7,5

Như vậy, ba nguyên tắc ảnh hưởng thuế vẫn có giá trị trong thị độc quyền.

MC2P

Gánh nặng thuế của nhà sản xuất

Gánh nặng thuế của người tiêu dùng

MC1t

P2

Thuế đánh vào nhà sản xuất khi đường MC thẳng đứng

Nếu đường chi phí biên thẳng đứng thì không có thay đổi trong sản lượng và cũng không có thay đổi trong giá, nhà sản xuất sẽ chịu thuế hoàn toàn Một đường cung (hay đường chi phí biên) là thẳng đứng nếu không có sự gia tăng nào trong giá dẫn đến gia tăng trong cung Kết quả này tương đương với trường hợp thị trường cạnh tranh hoàn toàn.

Thuế đánh vào nhà sản xuất khi đường MC nằm ngang

a Đường cầu tuyến tính

Khi thuế đánh vào nhà sản xuất một khoản thuế t, đường chi phí sẽ dịch chuyển lên trên một khoảng t

Khi đó, tại điểm cân bằng mới, giá cân bằng sẽ tăng từ P 0 lên thành P 1 , sản lượng cân bằng giảm từ Q 0 xuống còn Q 1

Giá nhà sản xuất nhận được sau khi trừ thuế: P 2 = P 0 + t/2 – t = P 0 – t/2

Gánh nặng thuế mà người tiêu dùng chịu: P 1 – P 0 = t/2

Gánh nặng thuế mà nhà sản xuất chịu: t - t/2 = t/2

Trong trường hợp này gánh nặng thuế của nhà độc quyền và người tiêu dùng là như nhau.

Ví dụ:

Trong thị trường độc quyền chính phủ đánh thuế vào người tiêu dùng t

=10 Ta có phương trình đường cầu trong thị trường: P 1 = 180 – Q 1 Và chi phí biên MC 1 = 40.

Từ đó ta xác định được: MR 1 = 180 – 2Q 1

Để tối đa hóa lợi nhuận, nhà độc quyền sẽ sản xuất sản lượng tại điều kiện MR 1 = MC 1 , ta có giá và sản lượng cân bằng

là : P 1 = 110 và Q 1 = 70.

Khi chính phủ đánh thuế t = 10, đường MC 1 dịch chuyển lên thành đường MC 2 với đường MC 2

= 40 + 10 = 50