CÂU hỏi lý THUYẾT KIỂM TOÁN căn bản

Câu 1: Khái niệm và bản chất của kiểm toán. Mối quan hệ giữa kế toán và kiểm toán.Sự cần thiết khách quan của kiểm toán trong nền kinh tế thị trường? Trả lời Kiểm toán là quá trình các kiểm toán viên độc lập và có năng lực tiến hành thu thập bằng chứng về các thông tin cần được kiểm toán của một tổ chức và đánh giá các thông tin đó nhằm thâm định và báo cáo về mức độ phù hợp của thông tin với các chuẩn mực đã được thiết lập. Bản chất của kiểm toán là hoạt động thẩm định thông tin của kiểm toán viên. • Mối quan hệ giữa kế toán và kiểm toán Mọi nghiệp vụ phát sinh của đơn vị được xử lý, ghi chép thông qua hệ thống kế toán lên các sổ sách kế toán và cuối cùng tổng hợp và trình bày các thông tin trên các BCTC. Hàng năm, kiểm toán viên tiến hành kiểm toán các thông tin và BCTC của các đơn vị đưa ra ý kiến nhận xét về tính trung thực hợp lý của các thông tin trước khi đưa đến người có nhu cầu sử dụng như : các nhà đầu tư, nhà cho vay, cơ quan quản lý nhà nước (cơ quan thuế, cơ quan tài chính). • Sự cần thiết khách quan của kiểm toán trong nền kinh tế thị trường: Kế toán là công cụ quản lý tất yếu, cung cấp thông tin kinh tế phục vụ quản lý.Xã hội ngày càng mở rộng đặc biệt là sự phát triển của nền kinh tế thị trường, các thông tin kế toán ngày một trở nên đa dạng, phức tạp và tiểm ẩn nhiều rủi ro. . Trong khi đó các chủ thể trong nền kinh tế có mối quan hệ mật thiết với nhau dẫn đến nhu cầu sử dụng thông tin ngày càng lớn, các chủ thể đa dạng, phong phú như các nhà đầu tư nhà cho vay, cổ đông DN, cơ quan NN,.. Nguyên nhân của việc các thông tin thiếu sự tin cậy là do: • Sự phức tạp của các nghiệp vụ kinh tế. • Khối lượng thông tin quá nhiều. • Khoảng cách lớn giữa người sử dụng thông tin và người cung cấp. • Sự gian lận, thiều trung thực khi người cung cấp thông tin cố gắng đưa ra thông tin có lợi cho mình. • Do đó, với chức năng chính là thẩm định thông tin, hoạt động kiểm toán ra đời và đóng vai trò quan trọng giúp: • Tạo niềm tin cho người sử dụng thông tin => tránh rủi ro khi đưa ra quyết định. • Hướng dẫn xử lý các nghiệp vụ, nâng cao hiệu quả của hệ thống kế toán, ổn định củng cố hoạt động kế toán tài chính nói chung và hoạt động của các DN nói riêng. • Góp phần nâng cao hiệu quả và năng lực quản lý. Câu 2: Hãy nêu căn cứ pháp lý và các hình thức tổ chức công ty kiểm toán theo quy định hiện hành. Trả lời: Theo quy định tại Điều 20 Luật Kiểm toán độc lập số 672011QH12, các loại hình công ty kiểm toán bao gồm: • Công ty tư nhân • Công ty TNHH 2 thành viên trở lên • Công ty hợp danh Các DN kiểm toán thành lập ngoài quy định về thành lập DN còn cần điều kiện có ít nhất 5 KTV hành nghề và người đại diện theo pháp luật phải là KTV hành nghề do các thông tin đã được kiểm toán cần có độ tin cậy tránh việc đưa ra quyết định sai lầm của người sử dụng thông tin do đó cần KTV có trình độ năng lực và phẩm chất đạo đức nhất định.

 Câu 1:  !" #$%&"'()*+$,-$%."' %&"'(/0 1"."% *+$ #$%&"'"2',3%"."4 "256,7 Trả lời   !"#$%&'(  ")*! +%&'" ,-.$%/ 012&'3-*"&'/ • Mối quan hệ giữa kế toán và kiểm toán 45678&'9*$%:;<=>"'6? 8(8?+(%@" 0ABA/ C="0ABA&' 9*$''<:>!D%<&'"$, $'$E#8;F7$G#$='@=9' 1<$,H9'=9'DI/ • Sự cần thiết khách quan của kiểm toán trong nền kinh tế thị trường: "71<2@=2"771 </J.@KL68&'!*$E= "@K'F3= 3-!&// B&!?'6,'FM #8;F7"@,=&'F3=N$ #$'@=("OP=9'PP=//P@)&'6 "8@FG • Q 3&'67/ • ?$%"!/ • 1,R'$E8;F7"$E2/ • Q'=!$E2"?S$'' "%/ • O=, D-*"=3' E'T'5NG • B3!$E8;F7"UV&$''@ */ • C$,FM:;<67=)'61&'6?=( *&?3D3&'OP / • W#)'611</ Câu 2: 89:+ ; <==>?  @"< "A <  B,"9%&"' "C'*+9D4( Trả lời: BX@*3Y!Z[\8?]^_Z[``_aC`Z= 3"@'bG • A"@$) • A"@BPCCZK • A"@%F' AOP@*!OPT#! 6D2cBd!$E3F6X1Bd !F".$%#@6$'' @*8'#&'$E8;F7"F#Bd -23 2*/ Câu 3: "),%&E'"FF>,@7 G") H"2',B"256, %&E'"7C'$I 4JG")'>*+$"2K,!"7L@E$'7 Trả lời: C6?8D8&78F 0WY&'9*111<Le613 1/ • Các nhân tố ảnh hưởng đến môi trường kiểm soát bao gồm: • YL+!1<G=3 ==<&'0'?/ • AD8)8 • A92? @ • 3F •  • A@?1$K,9' $,=&%= 6</ B@?91&'"$E8=D8)8$% @?'52F9*f=") 3 ?8e113Fg'61"# &78=$%3-23 &'f )8@>&78F+!f"@6 1/03D8.%<8eNf") =@D"6=7!'= &7861/ Câu 4 2',*+"2@%&"'J%&"'::MNO,=5H,== %&"'5".'7:+)*+$,-$=5H,==%&"'  =PDF PQ  #$"B,"( Trả lời B=Bd$EF7Z$9G • h$96?G  !D661&'CBQP0i' 3=@='+&=:)@F$9$,/ • h$991G\ ! D=%<&'8?6FCBB:;<2/ A7F7Z$9$8'G '!D6 1&'CBQP0$%@*88"<$K' +&/Q'!:X:>3&'CBQP08, 1@*'@D61&'CBQP0/PCBQP03 61=K;68   *j3;691/P CBQP0>61'@;68$''  2@CB3$'?BdK;69 1='678?F$1$''<:>+ %2/ O$96?k$%&,`$l 2*=MT&'#%1Z$9 1&6D=E'mVB61/ G+R("2K,9.+72',*+9"2@%&"'"P"2K,9.+D5S  MNO,5".'7'PNO7 2>6 B5@6F+k#l=12&'8'3H'8'8I "DHDnLDI?17 8;F7":>"D:LFM8'#/ dF75@@"'1o'3 3=6B=0AB/ mW'33GBd'pZ$,F75@G • H`I$,$%'#!D5@ • HZIh)(5@=7G  BD2'5&'17  6&' mW'36GBdZ$,XG • HoIq,D8'8i=17G ! AQO\17b$''8'8FM(/ • HrIq,D8'8%0ABA/Bi88F$1 7Bd$,DQQC mW'30ABAGBd$,?+ F75@G • HcIQ8$,DQQC,$,$%'#!D5@i $''<:>+%G  PB(QQCsh4hXsBX<2#/  PB(QQCsh4hXVBX<2i#/  PB(QQCVh4<$%/ G+TUHEVNW>+ #$>,@7L X-,  FN+, #$ H EVNW>+ Y$"2Z,@[  %&"':7 Trả lời : - AQO\&'0ABAR &'17"$% @0ABAF'?'@$E #9** 698K-@*6/ A 1t98Kuk0ABA/ - v#&'AQO\G  Q6R=8/  BD#@&/  BDD:  B@@/  a@!w'7/  Q/  Q)3/ - d6SRF&'AQO\'T'5,Bd1o &'@/  W'33GNBd:*:*1 :1@'8'317i:)@F&7= $9$,7/  WY6GAAQO\ NBd:*7 3$%&'&7UV @ 7$'':>/  W'3NG98KBdD#@& &'$%u17$% / G+\(], <,%&"'>,@7 9:+ 1+ #$], <,%&"' )*+$,-$ ^,7:+_PNO3], <,%&"'%%&"' %'O ,"`%' #$ab'$,=7 Trả lời: 0 R"=6' Bd$%98K$''<= 0ABA/ A@#&'0 G • BDD%Gk$% /A  $%'D@798K<&'Bd/ • BDD%&'0 7b? F3&' /B" 9*$% $%'9 1=6@ '9 E/ 03D6116?8f1$K, @&'0 /  BD#@&GBd#8?$% +% $''</ • Q?$% 7G • Y@&'0 G@' D • BD5@&'17 • 4 &&'"$% 175@!-&'888$% # !@#!5@'/ dDF7! &'17bG  '!D6R&'CB#6UV  K)@6CB/  '!D#@&=D:CB=Bd#   i6$G'9'=:2//// 01b8(1b/ - '!8F'@*61$E&' 1<!FTb/ G+cU' '%&"'>,@7Y-,>'d%&"''7L$"2Z #$ 7 2>6U • 01F831@< ='D!6!D=%<&' "$%/ • AF30ABG  0F32#G Bd2"$%D'35 @L8'35@.$%'.3*8;'R'* E/  0ABF32i#'bG  O3+@G3* ,3#Bd"$''<$'2 DL"Fg3<!17/  O33iG0ABBd"b<,'. 39*L8?17&'" 0ABA  0ABF3@x<F3$%G0ABBd2b ,,0\Y9*!175@0ABA=Bd" 2,"0ABA/  0ABAF3i?$''<:>GF3*,3 5=6"tBd" 6$9.!'="98K$''" $%/ d'T&'0AB - e)[,56EfNO,"B,"GN1&2):  " $''@*@*1D +%/ - e)[DH4%&"'G y0AB81-?+&'HBI HBdI2:.N9*)'*=@D/ y\68' - e)[DH4D5S %&"'G yWN)'@&'"mV)'@D&'9*=F7 9)$361/ yWN1D)'=613F'&'9 * G+gUh#2'%&"'>,@7h#2'%&"',`-,F=M !+ "'7'."i*+$,-$  2#2'DY7 2>6U h#2'%&"'&Bd$''<"D%0ABA. $%$T '8'35@ h#2'%&"'$',`U - h#2'"3",1"$% ' 8'3DnLD,8'3F+'@ "6"8HQP0I z&!7G y\w3F'=12"6 yA672$E=D 3=$,FM,:;D 67 ya@"(=92( F'6 ya@"8?F$1 - h#2'%&E'"G1"B '8'3D nLD8'3."$%6?QP0&' 9*6'i' z&87G yC6?8&'9* yBD2,n= 3&'3WY y?$%$E'F* yBD6%D=61&788 - h#2'="G&"6$%8' 35@DnLD8'3 z&67G yB6&'Bd yd68'zzBBzzQFMF78'&73  yO'L6'i'.39* )*+$,-$  F=M #$hhD5S "&*+$B@E$+ jhkhlhlbhkmbhkjhInhlho BG  {zzzB/  |zzzBB  AzzzQ  OzzzhC zzBBzzQ"b3'dB"_$%  zzBBzzQ$%'8e1zzhC=dB_1 zzhC"'!k@"=3;691/ G+apU2@9O DP JDq "25,  =5H,==(:+?,r$ #$=5H,===G"P JD,"A,*+"D)[,$D'd>M=%.'d  %&"'7 Trả lời:  =5H,==%&"'U - h$9B6?Bd&78 D6=61&'6?QP0&'9*$% B3=@='+&:)@F$9 $,B h$9B6?bZ$,6?:6? - h$9B91Bd8;F7&7 D=%D&'8?6F6?8;D 2 [...]... về Kiểm toán căn bản I , Điểm mới của luật kiểm toán độc lập số 37/2011/QH12 với NĐ 105/2004/NĐCP Luật kiểm toán độc lập quản lí chặt chẽ hơn dịch vụ kiểm toán độc lập trên các NĐ 1, Điều kiện thành lập công ty kiểm toán - Doanh nghiệp kiểm toán theo NĐ 105 khi thành lập phải có ít nhất 3 kiểm toán viên hành nghề - Theo luật kiểm toán độc lập số 67 khi thành lập DN kiểm toán phải có ít nhất 5 kiểm toán. .. ngành TC-NH, Kế toán- Kiểm toán và các chuyên ngành khác theo quy định của bộ tài chính d Có chứng chỉ của kiểm toán viên theo quy định của bộ tài chính Câu 12 : Kiểm toán viên có trách nhiệm gì đối với các sự kiện phát sinh sau ngày kết thúc niên độ kế toán ? Trả lời Theo chuẩn mực kiểm toán Việt Nam ISA 560 trách nhiệm của KTV đối với các sự kiện phát sinh sau ngày kết thúc niên độ kế toán được quy... nhóm kiểm toán - Thành viên HĐQT, chủ phần hùn vốn ( partner ) : chịu trách nhiệm xem xét thẩm định khách hàng, ký hợp đồng kiểm toán - Giám đốc phụ trách ( manager ) : là người chịu trách nhiệm chính trong 2 người chịu trách nhiệm ký BCKT - Kiểm toán viên chuyên nghiệp ( KTV cao cấp supervinor ) : xây dựn KH kiểm toán, chương trình kiểm toán, ký BCKT - KTC chính ( trưởng nhóm KT ) thực hiện nhiệm vụ kiểm. .. trình kiểm soát để tìm ra điểm mạnh, điểm yếu xác định RRKS Từ việc xác định RRTT và RRKS, xác định khoản mục trọng yếu KTV xây dựng quy mô, phạm vi, thủ tục kiểm soát phù hợp hay kế hoạch và chương trình kiểm toán để đạt được mục tiêu đề ra Câu 11 : Liệt kê các yêu cầu đối với KTV độc lập Trình bày rõ yêu cầu về kĩ năng và khả năng của KTV? Giải thích yêu cầu này đối với chất lượng công việc kiểm toán. .. supervinor ) : xây dựn KH kiểm toán, chương trình kiểm toán, ký BCKT - KTC chính ( trưởng nhóm KT ) thực hiện nhiệm vụ kiểm toán, đưa ra ý kiến đánh giá nhận xét, lập dự thảo BCKT - Trợ lý kiểm toán : thu thập bằng chứng kiểm toán đưa ra ý kiến nhận xét ban đầu 3, Nguyên tắc cơ bản của chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp a , Độc lập b , Chính trực : thẳng thắn, trung thực , có chính kiến rõ ràng c , Khách... độ kế toán được quy định 1 – Sự kiện phát sinh sau ngày kết thúc niên độ kế toán nhưng trước ngày ký BCKT , KTV đều phải có trách nhiệm xem xét , cân nhắc và đánh giá nhận xét về BCTC đc kiểm toán 2 – Sự kiện phát sinh sau ngày ký BCKT nhưng trước ngày phát hành BCTC Khi phát hiện hoặc được thông báo về các sự kiện KTV cần kiểm tra lại và xem xét đánh giá ảnh hưởng của các sự kiện đến BCTC và đến các... và quy định cụ thể cho từng loại hình kiểm toán 2, Các hành vi bị cấm đối với KTV hành nghề cụ thể chi tiết hơn tại điều 13 3, Quy định rõ ràng về 2 chức danh “ KTV “ và “ KTV hành nghề “ Trong đó KTV hành nghề là KTV có giấy chứng nhận đăng kí hành nghề do BTC cấp và phải tham gia cập nhật kiếm thức hang năm theo quy định 4, Mở rộng đối tượng bắt buộc kiểm toán Công ty đại chúng, tổ chức phát hành... toán Trả lời: Theo IFAC, KTV cần có tiêu chuẩn điều kiện: (1) Có năng lực chuyên môn nghiệp vụ (2) Hiểu và tôn trọng pháp luật (3) Độc lập về chuyên môn, độc lập về lợi ích kinh tế với đơn vị được kiểm toán, độc lập về nhân thân (4) Đạo đức - Trung thực thắng thắn, bất vụ lợi - Khách quan công bằng, không phán quyết vội vàng, không áp đặt, không gây sức ép cho người khác - Tôn trọng các chuẩn mực... sự kiện này KTV ko cần bất cứ nghĩa vụ nào buộc phải tiếp tục kiểm tra , nhận xét Tuy nhiên nếu sau khi công bố BCTC, KTV phát hiện sự kiện phát sinh có ảnh hưởng nghiêm trọng đến BCTC đã được KTV cần thảo luận vấn đề với nhà quản lí để có biện pháp thích hợp - Nếu nhà quản lí chấp nhận sửa đổi BCTC thì KTV cần tiến hành thủ tục cần thiết kiểm tra bp mà đơn vị áp dụng để đảm bảo vấn đề được thông báo...Phương pháp này gồm 2 nội dung : + Phân tích tổng quát các nghiệp vụ và số dư tài khoản + Kiểm tra chi tiết nghiệp vụ và số dư tài khoản Ý nghĩa của phương pháp phân tích, đánh giá tổng quát đối với giai đoạn lập kế hoạch: Giai đoạn lập kế hoạch KTV sử dụng phương pháp phân tích để tìm hiểu . +%&'" ,-.$%/ 012&'3-*"&'/ • Mối quan hệ giữa kế toán và kiểm toán 45678&'9*$%:;<=>"'6? 8(8?+(%@" 0ABA/ C="0ABA&' 9*$''<:>!D%<&'"$, $'$E#8;F7$G#$='@=9' 1<$,H9'=9'DI/ •. toán 45678&'9*$%:;<=>"'6? 8(8?+(%@" 0ABA/ C="0ABA&' 9*$''<:>!D%<&'"$, $'$E#8;F7$G#$='@=9' 1<$,H9'=9'DI/ • Sự cần thiết khách quan của kiểm toán trong nền kinh tế thị trường: "71<2@=2"771 </J.@KL68&'!*$E= "@K'F3=.  Câu 1:  !" #$%&"'()*+$,-$%."' %&"'(/0