Giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh tại Công ty TNHH Dũng Mạnh

BỘ GIÁO DỤC ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC THĂNG LONG o0o KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH DŨNG MẠNH SINH VIÊN THỰC HIỆN : NGUYỄN THỊ THÙY LINH MÃ SINH VIÊN : A19781 CHUYÊN NGÀNH : TÀI CHÍNH HÀ NỘI – 2014 TRƢỜNG ĐẠI HỌC THĂNG LONG o0o KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH DŨNG MẠNH Giáo viên hƣớng dẫn : Ths. Ngô Thị Quyên Sinh viên thực hiện : Nguyễn Thị Thùy Linh Mã sinh viên : A19781 Chuyên Ngành : Tài Chính HÀ NỘI – 2014 Thang Long University Library LỜI CẢM ƠN Đầu tiên, em xin gửi lời cám ơn chân thành nhất tới toàn thể Quý thầy cô giáo trường Đại học Thăng Long, đặc biệt là Quý thầy cô bên khoa Tài chính – Ngân hàng đã dạy dỗ, truyền đạt những kiến thức quý báu cho em trong suốt bốn năm học tập và rèn luyện tại trường. Em xin được gửi lời cám ơn tới cô Ths.Ngô Thị Quyên – giảng viên trực tiếp hướng dẫn và nhiệt tình giúp đỡ em rất nhiều trong quá trình làm khóa luận tốt nghiệp. Em xin gửi lời cám ơn chân thành tới toàn thể giám đốc, cán bộ, nhân viên trong công ty TNHH Dũng Mạnh đã tạo điều kiện thuận lợi giúp đỡ em thực tập tại công ty, được tiếp xúc thực tế, giải đáp thắc mắc, giúp em có thêm nhiều hiểu biết hơn về công việc trong suốt quá trình thực tập. Em cũng muốn gửi lời cám ơn sâu sắc nhất tới tất cả bạn bè, đặc biệt là cha mẹ và anh trai, những người luôn luôn kịp thời động viên và giúp đỡ em vượt qua khó khăn trong cuộc sống. Và em cũng mong muốn rằng, với những kiến thức được học hỏi từ trường học, cùng với những hiểu biết và sự tìm tòi của bản thân thì đây sẽ là bài khóa luận đạt yêu cầu. Em xin chân thành cám ơn! Hà Nội, ngày 28 tháng 03 năm 2015 Sinh viên Nguyễn Thị Thùy Linh LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan khóa luận tốt nghiệp này là do tự bản thân thực hiện có sự hỗ trợ từ giáo viên hướng dẫn và không sao chép các công trình nghiên cứu của người khác. Các dữ liệu thông tin thứ cấp sử dụng trong khóa luận là có nguồn gốc và được trích dẫn rõ ràng. Tôi xin chịu hoàn toàn trách nghiệm về lời cam đoan này! Sinh viên Nguyễn Thị Thùy Linh Thang Long University Library MỤC LỤC CHƯƠNG 1. NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN KINH DOANH VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH 1 1.1. Tổng quan về vốn kinh doanh của doanh nghiệp 1 1.1.1. Khái niệm về vốn kinh doanh 1 1.1.2. Đặc điểm của vốn kinh doanh 2 1.1.3. Phân loại vốn kinh doanh trong DN 3 1.1.3.1. Phân loại theo đặc điểm chu chuyển của vốn 3 1.1.3.2. Phân loại theo nguồn hình thành 3 1.1.4. Vai trò của vốn trong hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp 4 1.2. Hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh trong doanh nghiệp 4 1.2.1. Khái niệm về hiệu quả sử dụng vốn 4 1.2.2. Sự cần thiết phải nâng cao hiệu quả sử dụng vốn 5 1.2.3. Phân tích quy mô và chính sách quản lý vốn 5 1.2.3.1. Phân tích vốn kinh doanh theo tích chất luân chuyển 5 1.2.3.2. Phân tích vốn kinh doanh theo nguồn hình thành 7 1.2.3.3. Phân tích chính sách quản lý vốn 8 1.2.4. Phân tích chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn theo tính chất luân chuyển 10 1.2.4.1. Các chỉ tiêu đánh giá chung tổng vốn 10 1.2.4.2. Phân tích hiệu quả sử dụng vốn cố định 11 1.2.4.3. Phân tích hiệu quả sử dụng vốn lưu động 11 1.2.5. Phân tích chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn theo nguồn hình thành 14 1.2.5.1. Phân tích hiệu quả sử dụng nợ vay 14 1.2.5.2. Phân tích hiệu quả sử dụng vốn chủ sở hữu 16 1.3. Các nhân tố ảnh hƣởng đến hiệu quả sử dụng vốn trong doanh nghiệp. . 17 1.3.1. Những nhân tố khách quan. 17 1.3.2. Những nhân tố chủ quan. 18 CHƯƠNG 2. THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH DŨNG MẠNH 20 2.1. Giới thiệu về Công ty TNHH Dũng Mạnh 20 2.1.1. Quá trình hình thành và phát triển của công ty. 20 2.1.2. Lĩnh vực ngành nghề kinh doanh 20 2.1.3. Bộ máy quản lý công ty 21 2.1.4. Kết quả kinh doanh của công ty TNHH Dũng Mạnh 23 2.2. Phân tích thực trạng hiệu quả sử dụng vốn của công ty TNHH Dũng Mạnh 25 2.2.1. Phân tích quy mô cơ cấu vốn theo tính chất luân chuyển 25 2.2.1.1. Phân tích quy mô và cơ cấu vốn lưu động 27 2.2.1.2. Phân tích quy mô và cơ cấu vốn cố định 31 2.2.2. Phân tích quy mô và cơ cấu vốn theo nguồn hình thành 32 2.2.2.1. Phân tích quy mô cơ cấu nợ phải trả của công ty 33 2.2.3. Chính sách quản lý vốn của công ty 36 2.2.4. Phân tích các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn theo tính chất luân chuyển 37 2.2.4.1. Các chỉ tiêu phản ánh hiệu quả sử dụng vốn chung 37 2.2.4.2. Chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lưu động 38 2.2.4.3. Chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn cố định 41 2.2.5. Chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn theo nguồn hình thành 42 2.2.5.1. Hiệu quả sử dụng nợ vay 42 2.2.5.2. Hiệu quả sử dụng vốn chủ sở hữu 44 2.3. Nhận xét về hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh 45 2.3.1. Kết quả đạt được 45 2.3.2. Hạn chế và nguyên nhân 46 CHƯƠNG 3. GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH DŨNG MẠNH 49 3.1. Định hƣớng phát triển của công ty TNHH Dũng Mạnh 49 3.2. Những giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn tại công ty TNHH Dũng Mạnh 49 KẾT LUẬN 54 Thang Long University Library DANH MỤC VIẾT TẮT Kí hiệu viết tắt Tên đầy đủ DTT EAT EBIT EBT NVDH NVNH ROA ROS SXKD TNHH TSCĐ TSDH TSLĐ TSNH VCĐ VLĐ VCSH Doanh thu thuần Lợi nhuận sau thuế Lợi nhuận trước thuế và lãi vay Lợi nhuận trước thuế Nguồn vốn dài hạn Nguồn vốn ngắn hạn Tỷ suất lợi nhuận ròng trên tài sản Tỷ suất sinh lời trên vốn chủ sở hữu Sản xuất kinh doanh Trách nhiệm hữu hạn Tài sản cố định Tài sản dài hạn Tài sản lưu động Tài sản ngắn hạn Vốn cố đinh Vốn lưu động Vốn chủ sở hữu DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU, HÌNH VẼ, ĐỒ THỊ, CÔNG THỨC Bảng 2.1. Kết quả kinh doanh của công ty TNHH Dũng Mạnh 23 Bảng 2.2. Cơ cấu vốn lưu động của công ty 2011 – 2013 27 Bảng 2.3. Cơ cấu vốn cố định của công ty 2011 – 2013 31 Bảng 2.4. Cơ cấu vốn của công ty theo nguồn hình thành 35 Bảng 2.5. Hiệu quả sử dụng vốn chung 37 Bảng 2.6. Hiệu quả sử dụng VLĐ của công ty TNHH Dũng Mạnh 38 Bảng 2.7. Hiệu quả sử dụng VCĐ của công ty TNHH Dũng Mạnh 41 Bảng 2.8. Hiệu quả sử dụng nợ vay của công ty TNHH Dũng Mạnh 42 Bảng 2.9. Hiệu quả sử dụng vốn chủ sở hữu của công ty TNHH Dũng Mạnh 44 Bảng 3.1. Tỷ trọng khoản phản thu khách hàng trong TSNH 50 Bảng 3.2. So sánh quy mô TSCĐ và TSLĐ 51 Hình 1.1. Mô hình chiến lược mạo hiểm 9 Hình 1.2. Mô hình chiến lược thận trọng 9 Hình 1.3. Mô hình chiến lược dung hòa 10 Hình 2.1. Mô hình chiến lược quản lý vốn của công ty 36 Sơ đồ 2.1. Cơ cấu tổ chức của công ty 21 Sơ đồ 2.2. Quy mô tổng vốn của công ty TNHH Dũng Mạnh 25 Sơ đồ 2.3. Cơ cấu vốn của công ty theo tính chất luân chuyển 26 Sơ đồ 2.4. Cơ cấu TSNH của công ty TNHH Dũng Mạnh trong 3 năm 2011 – 2013 30 Sơ đồ 2.5. Cơ cấu vốn của công ty theo nguồn hình thành 32 Thang Long University Library ĐẶT VẤN ĐỀ 1. Lý do chọn đề tài. Trong nền kinh tế thị trường ngày nay, nhu cầu về vốn cho từng doanh nghiệp càng trở nên quan trọng hơn vì các doanh nghiệp phải đối mặt trực tiếp với sự biến động của thị trường. Các công ty phải sử dụng vốn sao cho hợp lý nhằm mang lại hiệu quả cao trong hoạt động sản xuất kinh doanh và làm tăng thêm sức cạnh tranh của mình. Chính vì vậy, vốn có ý nghĩa hết sức quan trọng là sự sống của các doanh nghiệp. Phân tích hiệu quả sử dụng vốn đóng vai trò quan trọng trong phân tích hoạt động kinh doanh, nhằm đánh giá trình độ sử dụng vốn của doanh nghiệp để đạt được kết quả cao nhất với chi phí thấp nhất. Đồng thời trên cơ sở đó cung cấp các thông tin hữu ích cho các đối tượng quan tâm như các nhà đầu tư, các tổ chức tín dụng…nhận biết tình hình tài chính thực tế để có quyết định đầu tư hiệu quả. Xuất phát từ thực tế và nhận thức được yêu cầu đòi hỏi sau một thời gian thực tập tại công ty TNHH Dũng Mạnh với sự giúp đỡ của Giảng viên hướng dẫn – cùng sự giúp đỡ của mọi người trong công ty, em chọn đề tài “Giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh tại công ty TNHH Dũng Mạnh” để làm khóa luận tốt nghiệp, với mong muốn vận dụng những kiến thức đã học vào thực tiễn để phân tích hiệu quả sử dụng vốn của công ty. Từ đó tìm ra những giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn tại Công Ty TNHH Dũng Mạnh trong thời gian tới. 2. Mục đích nghiên cứu. Tìm ra giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh tại công ty TNHH Dũng Mạnh 3. Nhiệm vụ nghiêm cứu Đề đạt được mục đích trên thì đề tài cần phải có những mục tiêu cụ thể như sau:  Hệ thống hóa những vấn đề lý luận về vốn và hiệu quả sử dụng vốn.  Phân tích thực trạng và những nguyên nhân ảnh hưởng tới hiệu quả sử dụng vốn của công ty TNHH Dũng Mạnh  Đề xuất những giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh tại công ty TNHH Dũng Mạnh. 4. Đối tƣợng nghiên cứu Vốn và hiệu quả sử dụng vốn tại công ty TNHH Dũng Mạnh 5. Phạm vi nghiên cứu  Thời gian: Tình hình sử dụng vốn trong hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty qua các năm 2011 - 2013  Khách thể: Lãnh đạo, nhân viên và khách hàng của công ty  Địa điểm, không gian: Tại công ty TNHH Dũng Mạnh. 6. Phƣơng pháp nghiên cứu Phương pháp thu thập dữ liệu  Các số liệu về tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh trong công ty như: Báo cáo kết quả kinh doanh, bảng cân đối kế toán, báo cáo lưu chuyển tiền tệ,…  Các dữ liệu liên quan khác được thu thập từ: báo, tạp chí, internet. Phương pháp xử lý số liệu  Phương pháp so sánh: Với các số liệu thu thập được tại công ty tôi sử dụng phương pháp so sánh số liệu tuyệt đối và tương đối để thấy rõ được sự biến động về tình hình sử dụng vốn tại công ty TNHH Dũng Mạnh qua 3 năm 2011 – 2013 NỘI DUNG CỦA KHÓA LUẬN Khóa luận được trình bày làm 3 chương: Chương I: Những vấn đề lý luận chung về vốn kinh doanh và hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh. Chương II: Thực trạng hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh tại Công ty TNHH Dũng Mạnh Chương III: Giải pháp chủ yếu nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh tại Công ty TNHH Dũng Mạnh Thang Long University Library [...]... ưu? 1.2 Hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh trong doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm về hiệu quả sử dụng vốn Hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp: Là một phạm trù kinh tế phản ánh trình độ khai thác, sử dụng nguồn vốn của doanh nghiệp vào hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm mục đích sinh lời tối đa với chi phí thấp nhất Mục đích duy nhất của mọi doanh nghiệp trong nền kinh tế thị trường là sản xuất kinh doanh. .. hiện tại của từng doanh nghiệp Nhưng chủ yếu là các biệ pháp như: đổi mới quy trình thanh toán thuận tiện, mở rộng mạng lưới bán hàng và thu mua nguyên vật liệu, đa dạng hóa sản phẩm… 19 CHƢƠNG 2 THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH DŨNG MẠNH 2.1 Giới thiệu về Công ty TNHH Dũng Mạnh 2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty Giới thiệu chung về công ty: Tên công ty: Công. .. của doanh nghiệp Hiệu suất sử dụng tổng vốn: Là chỉ tiêu phản ánh hiệu quả sử dụng tổng nguồn vốn trong một công ty Nó giúp cho các nhà phân tích biết được khi đầu tư 1 đồng vốn thì có thể tạo ra bao nhiêu đồng doanh thu thuần Vì nó phản ánh hiệu suất sử dụng tổng vốn nên chỉ tiêu này càng lớn càng tốt 10 Thang Long University Library 1.2.4.2 Phân tích hiệu quả sử dụng vốn cố định Hiệu suất sử dụng vốn. .. đem lại hiệu quả nhất định, lấy hiệu quả kinh doanh làm thước đo cho mọi hoạt động kinh tế của doanh nghiệp Theo quan điểm chung nhất hiện nay, hiệu quả kinh doanh là lợi ích đạt được trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh và do vậy hiệu quả sản xuất kinh doanh được xác định dưới hai góc độ hiệu quả kinh tế và hiệu quả xã hội 4 Thang Long University Library Hiệu quả kinh tế là phạm trù kinh tế... ánh trình độ sử dụng các nguồn nhân lực và vật lực của doanh nghiệp để đạt được hiệu quả cao nhất trong quá trình kinh doanh Như vậy hiệu quả sử dụng vốn phản ánh mối quan hệ giữa kết quả thu được từ hoạt động sản xuất kinh doanh và chi phí bỏ ra 1.2.2 Sự cần thiết phải nâng cao hiệu quả sử dụng vốn Thứ nhất: Do sự tác động của cơ chế mới, cơ chế thị trường có sự điều tiết của nhà nước Kinh tế thị trường... diện theo pháp luật của Công ty: Giám đốc Nguyễn Thị Thiệp Quá trình hình thành và phát triển của công ty: Công ty TNHH Dũng Mạnh của bà Nguyễn Thị Thiệp được thành lập và hoạt động kinh doanh theo Chứng nhận đăng kí kinh doanh số 5300205617 của Sở Kế hoạch và đầu tư Thành phố Lào Cai cấp ngày 25/01/2002 2.1.2 Lĩnh vực ngành nghề kinh doanh Công ty Dũng Mạnh là một công ty có hoạt động kinh doanh chủ...CHƢƠNG 1 NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN KINH DOANH VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH 1.1 Tổng quan về vốn kinh doanh của doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm về vốn kinh doanh Vốn luôn đóng vai trò quan trọng trong sự tồn tại và phát triển của một doanh nghiệp Để định nghĩa vốn là gì” các nhà kinh tế đã tốn rất nhiều công sức và mỗi người đều có định nghĩa riêng theo quan điểm riêng... nhuận ngày càng cao Tiền đề của quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh trong các doanh nghiệp là vốn, đồng vốn sản xuất kinh doanh phải có khả năng sinh lời mới là vấn đề cốt lõi liên quan trực tiếp đến sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp Thứ hai: Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn sản xuất kinh doanh có ý nghĩa hết sức quan trọng đối với quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Giờ... cả tăng, các kết quả kinh doanh tăng dẫn đến hiệu quả sử dụng vốn tăng, đồng thời sự biến động về giá cả làm cho hoạt động của doanh nghiệp gặp nhiều khó khăn gây ảnh hưởng đến hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp 1.3.2 Những nhân tố chủ quan Ngoài các nhân tố khách quan trên, còn có rất nhiều nhân tố chủ quan do chính bản thân doanh nghiệp tạo nên làm ảnh hưởng đến hiệu quả sử dụng vốn Nhân tố này... phí quản lý kinh doanh Doanh thu Tuyệt đối Lợi nhuận thuần 310.493.855 (Nguồn: Phòng Tài chính – Kế toán và sinh viên tự tổng hợp) Lợi nhuận sau thuế 23 Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh là một Báo cáo tài chính phản ánh tổng hợp tất cả doanh thu, chi phí và kết quả của các hoạt động kinh doanh của công ty đạt được trong kỳ Vì vậy, thông qua báo cáo kết quả kinh doanh của công ty TNHH Dũng Mạnh . sử dụng vốn kinh doanh. Chương II: Thực trạng hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh tại Công ty TNHH Dũng Mạnh Chương III: Giải pháp chủ yếu nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh tại Công. 3. GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH DŨNG MẠNH 49 3.1. Định hƣớng phát triển của công ty TNHH Dũng Mạnh 49 3.2. Những giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng. hiệu quả sử dụng vốn của công ty. Từ đó tìm ra những giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn tại Công Ty TNHH Dũng Mạnh trong thời gian tới. 2. Mục đích nghiên cứu. Tìm ra giải pháp nhằm