Thuyết trình môn Phân tích chính sách thuế Phân Tích Chính Sách Thuế & Xuất Nhập Khẩu

Tự cung tự cấpChủ nghĩa trọng thương, duy trì trạng thái thặng dư thương mại Adam Smith, lợi thế tuyệt đối, chuyên môn hóa sản xuất David Ricardo, lợi thế so sánh, sản lượng tiềm năng c

Phân Tích Chính Sách Thuế &

Xuất Nhập Khẩu

01

Nhóm 8: Cao học TCDN K23 Giảng viên hướng dẫn:

PGS.TS: Nguyễn Ngọc Hùng

2 Nội dung

TỔNG QUAN VỀ THUẾ XUẤT NHẬP KHẨU

PHÂN TÍCH TÁC ĐỘNG CHÍNH SÁCH THUẾ XUẤT NHẬP KHẨU VỚI NỀN KINH TẾ

CHÍNH SÁCH THUẾ XUẤT NHẬP KHẨU Ở VIỆT NAM

GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN THUẾ XUẤT NHẬP KHẨU Ở VIỆT NAM

Tự cung tự cấp

Chủ nghĩa trọng thương, duy trì trạng thái thặng dư thương

mại

Adam Smith, lợi thế tuyệt đối, chuyên môn hóa sản xuất

David Ricardo, lợi thế so sánh, sản lượng tiềm năng của thế giới sẽ lớn hơn nhiều trong điều kiện thương mại tự do không bị hạn chế

Lý thuyết thương mại hiện đại , Thương mại cho phép một nước chuyên môn hóa vào sản xuất những sản phẩm nhất định, đạt được lợi ích kinh tế nhờ quy mô và giảm chi phí sản xuất

P PX

Q2 Q1

Lợi ích của thương mại tự do

7 Thuế xuất nhập khẩu ở Việt Nam

ệt N am

8 Khái niệm

• Thuế quan ở Việt Nam có tên gọi là thuế xuất nhập khẩu(XNK)

Thuế XNK là loại thuế gián thu đánh vào những mặt hàng được phép xuất khẩu, nhập khẩu qua biên giới Việt Nam kể cả thị trường trong nước và khu phi thuế quan và từ khu phi thuế quan vào thị trường trong nước.

Phương pháp tính thuế

Phạm vi tác dụng

10 Vai trò

• Thuế quan được xem là công cụ mậu dịch mang tính minh bạch hơn so với các công cụ phi thuế

• Thuế quan là công cụ phân biệt đối xử trong quan hệ thương mại

• Thuế xuất nhập khẩu: tăng thu ngân sách cho nhà nước, giảm xuất khẩu

mặt hàng nhà nước không khuyến khích xuất khẩu

• Thuế nhập khẩu: công cụ bảo hộ mậu dịch

11 Đối tượng chịu thuế

Tất cả hàng hóa xuất, nhập khẩu qua cửa khẩu, biên giới Việt Nam và hàng hóa đưa từ thị trường trong nước vào khu phi thuế quan và từ khu phi thuế quan vào thị trường trong nước , trừ một số trường hợp đặc biệt không thuộc diện chịu thuế xuất, nhập khẩu

12 Đối tượng nộp thuế

Tất cả các tổ chức, cá nhân có hàng hoá được phép xuất khẩu, nhập khẩu thuộc diện chịu thuế là đối tượng nộp thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu

Trường hợp xuất nhập khẩu ủy thác thì tổ chức nhận ủy thác là đối tượng nộp thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu

13 Nguyên tắc tính thuế xuất nhập khẩu

Tuân thủ các quy định về thông lệ quốc tế về phân loại mã hàng XNK và giá tính thuế hàng hóa XNK

3

14 Phương pháp tính thuế

• Đối với mặt hàng áp dụng thuế suất theo tỷ lệ %

• Đối với mặt hàng áp dụng mức thuế tuyệt đối

Số tiền thuế phải nộp = Số lượng hàng hóa x giá tính thuế x thuế suất

Số tiền thuế phải nộp = Số lượng hàng hóa x mức thuế tuyệt đối

15 PHÂN TÍCH TÁC ĐỘNG THUẾ XUẤT NHẬP KHẨU ĐỐI VỚI

NỀN KINH TẾ.

o Tăng nguồn thu cho ngân sách Nhà nước

o Bình ổn giá một số mặt hàng trong nước

o Hạn chế xuất khẩu quá mức

o Hạn chế xuất khẩu nhằm giảm xung đột thương mại với nước khác

o Nâng giá mặt hàng nào đó trên thị trường quốc tế

16 Tác động tiêu cực

Tạo nên bất lợi cho khả

năng xuất khẩu của

quốc gia Giảm sản lượng xuất khẩu

Một mức thuế xuất khẩu cao

và duy trì quá lâu có thể làm lợi cho các đối thủ cạnh tranh dựa trên cơ sở cạnh tranh về giá cả Xuất hiện tình trạng

buôn lậu hàng hóa để trốn thuế.

17 2 Phân tích ảnh hưởng của thuế xuất khẩu

18

Trường hợp nước nhập khẩu là nền kinh tế nhỏ

I P

ΔG=c ΔWL=-b-d

Thuế nhập khẩu = Thuế tiêu dùng + Trợ cấp sản xuất nội địa

Trường hợp nước nhập khẩu là nền kinh tế lớn

2 Phân tích ảnh hưởng của thuế nhập khẩu

0

Px E

Thặng dư người td

Thặng dư người sx

Thặng dư người sx

ΔCS=-(a+b+c+d) ΔPS=a

ΔG=c+e ΔWL= e-b-d

Tác động của thuế nhập khẩu trong nền kinh tế lớn

• Giá do người tiêu dùng trong nước trả tăng lên

• Giá mà người sản xuất nước ngoài nhận được giảm xuống

Vùng a là phần giá trị chuyển từ người tiêu dùng trong nước sang người sản xuất trong nước

Vùng b và d là mất trắng, phản ánh sự sản xuất và tiêu dùng kém hiệu quả

Vùng c là phần giá trị chuyển từ người tiêu dùng trong nước sang chính phủ

Vùng e là phần giá trị chuyển từ người sản xuất nước ngoài cho chính phủ trong nước

26 Phân tích chính sách thuế nhập khẩu với mặt hàng xe hơi ở Việt

Nam

D S

∆CS = -(A + B)

∆PS = A

∆G = 0

∆WL = - B

Q

28 THỰC TRẠNG CHÍNH SÁCH THUẾ XNK CỦA VIỆT NAM

• Biểu thuế XNK có 3 mức:

– Thuế suất ưu đãi

– Thuế suất ưu đãi đặc biệt

– Thuế suất thông thường

• Đại đa số các mặt hàng có mức thuế suất thấp hoặc thuế suất 0%, những mặt hàng có mức thuế suất cao (trên 40%) chiếm tỷ trọng thấp

 Hoàn thiện hệ thống thuế gián thu

 Đảm bảo nguồn thu cho NSNN

Thu cân đối từ hoạt động XNK 105.629 95.500 138.700 153.900 166.500

Tỷ lệ thu thuế XNK/tổng thu NS 16.8% 20.7% 23.3% 20.8% 20.4%

34 Hạn chế

• Hiệu quả bảo hộ qua thuế XNK chưa cao, chưa có sự xác định cụ thể về thời hạn và lộ trình bảo hộ để các DN chủ động nâng cao NLCT

• Những ngành được bảo hộ cao nhất là những ngành sản xuất hàng thay thế NK

khuyến khích tiêu dùng trên TT trong nước mà không khuyến khích XK

 việc lợi dụng chính sách bảo hộ của các nhà sản xuất trong nước

• Tình trạng thuế chồng lên thuế

Ví dụ: Công ty A XK gạo, thuế XK 1%

FOB 250USD/MT

2,5USD

CIF 40USD PHÍ V/C 290USD/MT 2,9USD

 Xuất CIF: A thiệt 0,4 USD; đơn vị bảo hiểm, vận chuyển cũng phải đóng thuế

37 Thực trạng chính sách thuế XNK của Việt Nam

38 Giải pháp hoàn thiện chính sách thuế xnk

Thu hẹp diện các mặt hàng chịu thuế

Chỉ đánh thuế đối với các sản phẩm thật cần thiết như: những mặt hàng là nguyên liệu sản xuất trong nước, những tài nguyên khoáng sản không khuyến khích xuất khẩu…

Đối với thuế xuất khẩu

39 Giải pháp hoàn thiện chính sách thuế XNK

Đảm bảo sự ổn định tương đối của biểu thuế XNK

Đối với thuế nhập khẩu

Không thực hiện chính sách bảo hộ tràn lan Bảo hộ cũng cần phải có lộ

trình giảm dần

Đơn giản hoá biểu thuế cả về số lượng mức thuế suất và khoảng cách giữa các mức thuế.

Hoàn thiện công tác tổ chức, kiểm tra việc thi hành các chính sách, luật pháp về thuế XNK.

Quy trình thủ tục hải quan đơn giản,

khoa học và công khai hoá.

Áp dụng công nghệ thông tin vào các hoạt động XNK, và kiểm soát việc thu thuế

Đẩy mạnh công tác thanh tra, kiểm tra việc thực hiện chính sách thuế XNK

CẢM ƠN !

Q & A