Báo cáo thực tập tại Công ty TNHH tập đoàn Phương Nhung

Báo cáo thực tập tại Công ty TNHH tập đoàn Phương Nhung

1 CHƯƠNG I : TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH TẬP ĐỒN PHƯƠNG NHUNG 1.1 Lịch sử hình thành phát triển Cơng ty TNHH tập đồn Phương Nhung, trụ sở : số 12, tổ 34, phường n Hịa, quận Cầu Giấy, thành phố Hà Nội, tiền thân công ty TNHH Phương Nhung, thành lập từ năm 1997 theo giấy Chứng nhận kinh doanh số 043352 cấp Sở Kế hoạch đầu tư Thành phố Hà Nội ngày 02\07\1997, vốn điều lệ 1.600.000.000(VNĐ) Đến nay, Tập đoàn Phương Nhung (Phuong Nhung Group - PNG) trở thành mơ hình kinh doanh phân phối hàng tiêu dùng hàng đầu Việt Nam Với gần 600 nhân viên, Tập đoàn Phương Nhung xây dựng mạng lưới phân phối bán sỉ rộng khắp phạm vi nước Hiện nay, Tập đồn Phương Nhung có gần 20 đơn vị trực thuộc gồm công ty thành viên, trung tâm phân phối trung tâm kho vận toàn quốc Với định hướng chiến lược đắn, Tập đoàn Phương Nhung đạt tốc độ tăng trưởng liên tục đạt 25%/ năm Tập đoàn Phương Nhung áp dụng hệ thống quản lý chuyên nghiệp, phần mềm quản trị đại đội ngũ nhân lực có trình độ cao Đến nay, Tập đoàn Phương Nhung tiếp tục khẳng định vị trí hàng đầu hoạt động kinh doanh phân phối hàng tiêu dùng, xây dựng hệ thống kho vận, trung tâm phân phối bán sỉ Bên cạnh đó, Tập đồn Phương Nhung đa dạng hố hoạt động kinh doanh việc đầu tư lĩnh vực bán lẻ, bất động sản, tài chính… nhằm phát huy tối đa lợi nguồn lực tài người, tạo tảng vững giúp Tập đồn Phương Nhung nhanh chóng bứt phá giai đoạn tác ngồi nước bình chọn 1.2 Đặc điểm hoạt động kinh Sau 10 năm hoạt động kinh doanh, trải qua nhiều thăng trầm biến động với đường lối phát triển đắn, đồn kết lịng cộng với nỗ lực khơng biết mệt mỏi tồn thể cán cơng nhân viên, PNG đạt thành tựu đáng khích lệ hai phương diện kinh tế xã hội Đơn vị nhiều lần nhận khen cấp, vinh danh đơn vị dẫn đầu doanh số đối doanh 1.2.1 Đặc điểm lĩnh vực, ngành nghề kinh doanh tổ chức hoạt động kinh doanh * Ngành nghề kinh doanh : Kinh doanh thương mại Doanh nghiệp hoạt động lưu thơng phân phối hàng hóa thị trường bn bán lãnh thổ quốc gia Các lĩnh vực mà công ty thực kinh doanh : 1/Phân phối bán sỉ: Tiếp thị phân phối bán sỉ hàng hóa chất lượng cao nhà sản xuất nước nước tới mạng lưới khách hàng khắp lãnh thổ Việt Nam Các sản phẩm hàng hóa cơng ty chủ yếu mặt hàng thiết yếu, chia thành nhóm hàng hóa sau : • Nhóm thực phẩm : sữa Growell, hạt nêm Knorr, nước khoáng Lavie, Yomost, Nescafe, Lipton • Nhóm hóa mỹ phẩm : Live Gain, Lux, Sunsilk, Omo, Sunlight,… • Nhóm khác : Castrol, SuperMax,… Trên sở định hình mặt hàng chiến lược, công ty tạo mốt quan hệ tốt đẹp với đối tác kinh doanh : L’Oreal , Unilever, Castrol, Kinh Đơ, Nestle, Dutch Lady… 2/Hậu cần: • Kinh doanh kho vận, đầu tư xây dựng kinh doanh dịch vụ hậu cần, kho vận • Nghiên cứu thị trường, tư vấn giải pháp tổng thể phân phối hậu cần 3/Đầu tư: • Liên doanh liên kết xây dựng hệ thống phân phối, hệ thống kho vận • Tài bất động sản Tập đồn Phương Nhung có mạng lưới khách hàng rộng khắp tồn quốc với đại lý cấp bao gồm nhà phân phối phụ, đại lý bán sỉ, cửa hàng trọng điểm, siêu thị, đại lý bán lẻ hàng ngàn khách hàng trực tiếp nhà hàng, khách sạn, quan, người tiêu dùng PNG trì mối quan hệ tốt đẹp với đối tác nước Các thị trường chủ yếu PNG : Hà Nội, Lao Cai, Quảng Ninh, Hải Phịng, Nam Định, Thanh Hóa, Nghệ An, Huế, Đà Nẵng, Khánh Hịa, Đồng Nai, Bình Dương, Tp.Hồ Chí Minh, Cần Thơ, Bà Rịa Vũng Tàu Với mạng lưới nhân viên rộng khắp nước, PNG nhanh chóng nắm giữ thơng tin xác thị trường, từ hoạch định sách kịp thời hiệu qua có kết kinh doanh tốt * Các đơn vị thành viên : • Công ty TNHH Phương Nhung ( thành lập 7/1997 ); • Cơng ty TNHH Thương mại Lan Phương ( thành lập 6/1999 ); • Cơng ty TNHH Thanh Phương Hà ( thành lập năm 2/2001 ); • Cơng ty TNHH Hưng Long Hùng ( thành lập 6/2004 ); • Công ty TNHH An Phú ( thành lập 12/2004 ); • Cơng ty TNHH ATP ( thành lập 3/2005); • Công ty TNHH Natural Beauty Comestic ( thành lập 8/2008); * Mục tiêu hoạt động : • Nỗ lực để mang lại hài lòng tuyệt đối cho khách hàng • Phấn đấu để trở thành tập đồn phân phối chuyên nghiệp • Bổ sung kiến thức, nâng cao chất lượng đào tạo ngang tầm quốc tế, đồng thời xây dựng sống tốt đẹp cho nhân viên cán làm việc Phương Nhung Group • Phát triển Phương Nhung Group ngày lớn mạnh bền vững Góp phần thiết thực vào việc thực nhiệm vụ phát triển kinh tế, xã hội đất nước.Với tinh thần nỗ lực, phấn đấu khơng ngừng vươn lên, cơng ty tin tưởng có mặt nơi, thời điểm để chia sẻ khách hàng thành công tương lai tươi sáng phát triển hài hòa yếu tố người xã hội * Mô hình tổ chức kinh doanh : Doanh nghiệp động kinh doanh hình thức tổ chức phân phối bán sỉ hàng hóa Bán bn hay bán sỉ ( theo tiếng miền Nam ) hình thức bán khối lượng lớn hàng hóa với giá gốc giá có chiết khấu mức cao nhằm tiêu thụ nhanh, nhiều hay có bảo đảm cho khối lượng hàng hóa Quy trình tổ chức bán sỉ hàng hóa doanh nghiệp đơn vị thành viên : Nhập hàng kho nội bộ: - Hàng tháng, phát sinh nhu cầu giao hàng, giám đốc kinh doanh ghi lệnh đề nghị giao hàng kho hàng tổng công ty - Dựa đề xuất, Bộ phận cung ứng điều động hàng từ kho tổng kho nội công ty Lập phiếu xuất hàng - Cán kinh doanh lập phiếu đề nghị xuất bán hàng/hoặc phiếu yêu cầu xuất hoá đơn ghi rõ nội dung tên hàng, giá, chiết khấu, thưởng, bảo vệ giá (nếu có) trình Giám đốc/Phó giám đốc trung tâm kinh doanh trưởng/phó phịng kinh doanh xem xét phê duyệt - Sau phiếu đề nghị xuất hàng duyệt, cán kinh doanh chuyển phiếu cho phòng kế toán để ghi hoá đon bán hàng Lập hố đơn bán hàng - Dựa thơng tin phận kinh doanh, phịng kế tốn lập hố đơn bán hàng - Khi lập hoá đơn bán hàng, nhân viên kế toán phải kiểm tra với đơn đặt hàng duyệt hạn mức tín dụng xem có phù hợp hay khơng? - Sau ghi xong, kế tốn chuyển cho phận giao nhận để thực thủ tục xuất hàng - Chuyển phiếu đề nghị xuất bán hàng/hoặc phiếu u cầu xuất hố đơn/hoặc thơng tin bán hàng cho kế tốn kiểm tra lại thơng tin để lập hoá đơn bán hàng Giao hàng: Doanh nghiệp thực hình thức giao hàng sau : • Bán bn qua kho : Nhà phân phối đến trực tiếp để nhận hàng • Bán bn chuyển thẳng : Hình thức bán hàng khơng qua hệ thống kho vận doanh nghiệp • Bán hàng ký gửi đại lý 1.2.2 Đánh giá số tiêu kinh tế công ty Giai đoạn đầu sau thành lập, việc đầu tư trang thiêt bị, hệ thống kho vận lạc hậu, máy nhân ỏi đối mặt với trở ngại việc định vị thị trường, tìm kiếm khách hàng, lựa chọn sản phẩm…, cơng ty gặp khơng khó khăn, chí khơng có lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh Tuy nhiên, năm gần đây, với mở rộng quy mô kinh doanh, đầu tư sở hạ tâng kho bãi, thiết bị vận chuyển cộng với hoạt động nhiệt tình, động máy cán bộ, nhân viên có lực trình độ chun mơn cao, Tập đồn Phương Nhung có bược chuyển rõ rệt, dần tạo chỗ đứng lòng người tiêu dùng Số liệu báo cáo cho thấy, công ty hoạt động hiệu khởi sấc từ năm 2000 trở lại Biểu I.1 : Một số tiêu kinh tế công ty TNHH tập đoàn Phương Nhung giai đoạn (2006-2008) Chỉ tiêu Năm 2006 Năm 2007 Tổng Tài sản 17.406.368.497 15.522.138.08 Năm 2008 20.693.295.588 Tài sản ngắn hạn 16.674.115.554 14.929.214.437 19.337.829.225 Tài sản dài hạn 732.252.943 Tổng Nguồn vốn 592.923.647 17.406.368.497 15.522.138.08 1.355.466.363 20.693.295.588 Nợ phải trả 15.243.059.733 13.223.198.732 18.222.232.994 Vốn chủ sở hữu 2.163.308.764 2.298.939.352 Tổng doanh thu 56.128.690.97 65.378.347.654 140.844.456.488 Tổng chi phí 55.938.907.446 65.189.971.838 140.612.171.412 Nộp ngân sách 53.139.387 52.745.228 65.039.821 Lợi nhuận sau thuế 136.644.137 135.630.588 167.245.255 2.471.062.594 Bảng số liệu phân tích cho thấy, doanh thu công ty tăng liên tục năm 2006-2008, đó, doanh thu năm 2008 tăng gấp 2.51 lần so với năm 2006 Vào thời điểm thàng cuối năm 2008, tình hình kinh tế có nhiều biến động thất thường giá ảnh hưởng khủng hoảng kinh tế toàn cầu, ví nhiều doanh nghiệp nước gặp khó khăn việc sản xuất kinh doanh, cơng ty TNHH tập đoàn Phương Nhung phải ngoại lệ Đứng trước nguy sụt giảm thị phần giảm sút đơn đặt hàng từ đối tác quen thuộc, ban lãnh đạo công ty đưa điều chỉnh hợp lý giá sách ưu đãi nhằm tăng doanh số tiêu thụ Chính thế, lợi nhuận sau thuế doanh nghiệp giữ mức tăng trưởng cao, cụ thể tiêu tăng 23.31% so với năm 2007 Bên cạnh đó, số tiêu tính khoản cơng ty trì ổn định mức an tồn hệ sơ tốn ngắn hạn(năm 2006 : 1.09 , năm 2008 : 1.06 ) hệ số nợ tổng tài sản(năm 2006 : 0.87, năm 2008 : 0.88 ), điều mang lại cho công ty lợi định việc vay vốn tín dụng nhằm trì mở rộng quy mô kinh doanh 1.3 Đặc điểm tổ chức quản lý cơng ty TNHH tập đồn Phương Nhung Một nguyên tắc cần tuân thủ tổ chức cấu công ty phải đảm bảo cho cơng ty tổ chức theo hình thức làm tăng khả thực chức định.Vì thế, việc tổ chức máy quản lý công ty trước tiên cần quan tâm đến mục tiêu chiến lược công ty, sở xác định mức độ tạo giá trị, lợi nhuận phòng, ban chuyên trách Các vị trí cơng việc phải có đủ quyền hạn để thực thi nhiệm vụ có hiệu quả, đồng thời mối quan hệ người có nghĩa vụ báo cáo người lập báo cáo xác lập rõ ràng Bên cạnh đó, việc tổ chức cấp độ kiểm sốt cần thực linh hoạt để vừa nhằm tạo điều kiện hoạt động cho phòng, ban vừa tạo gắn kết, hỗ trợ phịng, ban với nhau.Trên sở tiêu chí trên, PNG thiết lập mơ hình tổ chức theo tiêu chuẩn cơng ty TNHH, đồng thời có bổ sung phù hợp với điều kiện kinh doanh, đời sống văn hóa đặc thù doanh nghiệp Sơ đồ I.1 : Cơ cấu tổ chức máy quản lý cơng ty TNHH tập đồn Phương Nhung Hội đồng thành viên Tổng giám đốc Phó Giám đốc Kinh doanh Phòng Kế hoạch-Kinh doanh Bộ phận Bán hàng Phòng Hành chínhnhân Ban Bảo vệ Phịng Kế tốn – tài vụ Bộ phận Marketing CT Phương Nhung CT Lan Phương CT Thanh Phương Hà CT An Phú …… 10 Nhân cơng ty bố trí phù hợp với phận, phịng ban Mỗi phịng ban cơng ty có chức nhiệm vụ riêng, phục vụ cho yêu cầu kinh doanh doanh nghiệp Hội đồng thành viên : Đưa định chiến lược phát triển kế hoạch kinh doanh năm công ty, định máy quản lí, phương thức đầu tư, giải pháp phát triển thị trường phân chia lợi nhuận * Tổng Giám đốc công ty: đại diện pháp nhân công ty, người chịu trách nhệm kết sản xuất kinh doanh làm tròn nghĩa vụ nhà nước theo quy định hành Giám đốc điều hành hoạt động kinh doanh theo chế độ thủ trưởng, có quyền định cấu tổ chức, máy quản lý công ty theo nguyên tắc gọn nhẹ đảm bảo hoạt động kinh doanh có hiệu Tổng Giám đốc dóng vai trị quan trọng cơng tác đạo, điều hành hoạt động đơn vị thành viên trực thuộc công ty ( An Phú Co, Ltd; Lan Pương Co, Ltd;…) Các phòng ban chịu đạo trực tiếp Tổng Giám dốc Phịng tổ chức hành – nhân sự; Phịng Kế tốn – tài vụ; Ban bảo vệ Nhiệm vụ phòng, ban sau : Phịng tổ chức hành –nhân : làm chức văn phòng tổ chức lao động tiền lương, có nhiệm vụ quản lý hồ sơ, quản lý quỹ tiền lương, tổ chức thực sách người lao động, tham mưu cho Giám đốc điều động, tiếp nhận, xếp CBCNV công ty cho phù hợp với nhu cầu nhiệm vụ kinh doanh Theo dõi, tham mưu cho Giám đốc công tác thi đua khen thưởng, kỷ luật, theo dõi công tác trật tự án ninh cơng ty Phịng Kế tốn – tài vụ : Quản lý, huy động sử dụng nguồn vốn công ty cho mục đích hiệu cao Phịng kế tốn có trách 47 Sơ đồ II.11 : Quy trình ghi sổ kế tốn vốn tiền cơng ty TNHH tập đoàn Phương Nhung Chứng từ gốc - Phiếu thu, phiếu chi - Giấy báo Nợ, giấy báo Có, bảng kê Thủ quỹ Nhật ký thu tiền Nhật ký thu tiền Báo cáo quỹ Kế toán tồng hợp Kế toán tiền mặt Sổ chi tiết tiền mặt, tiền gửi ngân hàng Sổ 111, 112 Vào sổ hàng ngày Kiểm tra, đối chiếu Ghi cuối tháng cuối kì Hàng ngày, sở chứng từ gốc hợp lệ có chữ ký đủ kế tốn trưởng Giám đốc công ty : Phiếu thu, phiếu chi, giấy báo nợ, giấy báo có, ….Thủ quỹ lập sổ quỹ kiêm báo cáo quỹ, sổ tiền gửi ngân hàng Cuối ngày, Thủ quỹ nộp lại sổ quỹ, sổ tiền gửi chứng từ liên quan cho Kế toán Vốn tiền, phận lập Sổ chi tiết Tiền mặt Tiền gửi ngân hàng, Nhật ký thu Nhật ký chi tiền Cuối tháng, sở Nhật ký Thu – Chi tiền, Kê toán Tổng hợp tiến hành lập Sổ Tiền mặt Sổ Tiền Gửi, kiểm tra đối chiếu số 48 liệu với Sổ chi tiêt Cuối năm tài chính, thực tổng hợp số liệu vào Bảng cân Đối kế toán Báo cáo kết hoạt động kinh doanh 2.3.3.4 Cơng tác kế tốn tiền mặt cơng ty TNHH tập đồn Phương Nhung tháng 4/2009 Hoạt động liên quan đến thu chi tiền mặt cơng ty TNHH tập đồn Phương Nhung phát sinh liên tục với khối lượng lớn Trong phạm vi cho phép, tơi xin phản ánh cơng tác kế tốn số nghiệp vụ liên quan đến tiền mặt công ty tháng 4/2009 với chứng từ, sổ kế tốn mà tơi thu hoạch q trình thực tế cơng ty Các nghiệp vụ liên quan đến tiền mặt phát sinh tháng 4/2009 công ty sau : (1) Phiếu thu sô 01, ngày 1\4, lý thu : Thu tiền bán hàng - Số tiền : 444.052.521 ( VNĐ ) - Định khoản : Nợ TK 1111 Có TK 1311 444.052.521 444.052.521 (2) Phiếu chi số 10, ngày 5\4, lý chi : Chi tiền tiếp khách – Số tiền : 990.000 ( VNĐ) - Định khoản : Nợ TK 642 Có TK 1111 990.000 990.000 (3) Phiếu thu sô 02, ngày 6\4, lý thu : Thu tiền bán hàng – Số tiền : 373.291.532 ( VNĐ) - Định khoản : Nợ TK 1111 Có TK 1311 373.291.532 373.291.532 (4) Phiếu chi số 08, ngày 20\4, lý chi : Chi tiền thuê kho điện nước – Số tiền : 16.883.000 (VNĐ) - Định khoản : Nợ TK 642 15.348.182 49 Nợ Tk 133 Có TK 1111 1.534.818 16.883.000 (5) Phiếu chi số 20, ngày 22\4, lý chi : Chi tiền điện thoại – Số tiền : 6.809.300(VNĐ) - Định khoản : Nợ TK 642 Có TK 1111 6.809.300 6.809.300 (6) Phiếu chi số 29, ngày 29\4, lý chi : Chi tiền đổ mực, thay trông, thay linh kiện máy in – Số tiền : 3.576.999 ( VNĐ) - Định khoản : Nợ TK 642 3.251.817 Nợ TK 133 325.182 Có TK 1111 3.576.999 Khi có nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến tiền mặt, kế toán định khoản tiến hành lập phiếu thu, phiếu chi Mẫu phiếu thu, phiêu chi sau : Biểu II.5: Mẫu Phiếu thu Cơng ty TNHH tập đồn Phương Nhung PHIẾU THU Ngày 01 tháng 04 năm 2009 liên số : … số : 01 Nợ : 1111 Có : 131.1 Người nộp tiền : Cô Hảo Địa :…………………… Lý thu : Thu tiền bán hàng Số tiền : 444.052.521 Bằng chữ : Bốn trăm bốn mươi bốn triệu năm mươi hai ngàn năm trăm hai mốt đồng 50 Kèm theo 01 chứng từ gốc Đã nhận đủ số tiền : Bốn trăm bốn mươi bôn triệu năm mươi hai ngàn năm trăm hai mươi mốt đồng Người nộp Thủ quỹ Kế toán trưởng (ký, họ tên ) (ký, họ tên ) Giám đốc (ký, họ tên ) (ký, họ tên ) Biểu II.6 : Mẫu phiếu chi Công ty TNHH tập đoàn Phương Nhung PHIẾU CHI Số : 10 Ngày 05 tháng 04 năm 2009 Nợ : 642 Có : 1111 Họ tên người nhận tiền : Cô Hảo Địa :………………… Lý chi : Chi tiền tiếp khách Số tiền : 990.000 Viết chữ : Chín trăm chín mươi ngàn đồng Kèm theo : 01 Giám đốc Kế toán trưởng (ký, họ tên ) (ký, họ tên ) Chứng từ gốc Thủ quỹ Người lập phiếu (ký, họ tên ) (ký, họ tên ) Người Nhận tiền (ký, họ tên ) Tất khoản thu chi tiền mặt phải có chứng từ thu chi hợp lệ, chứng từ phải có chữ ký Tổng giám đốc kế toán trưởng Sau kiểm 51 tra chứng từ hợp lệ, thủ quỹ tiến hành thu vào chi khoản tiền chi khoản tiền gửi lại chứng từ có chữ ký người nhận tiền nộp tiền Cuối ngày, thủ quỹ chứng từ thu- chi để ghi sổ quỹ Sổ quỹ lập thành liên, liên lưu lại làm sổ quỹ, liên làm báo cáo quỹ kèm theo chứng từ nộp cho kế phòng kế toán để ghi sổ chi tiết : Biểu II.7 : Mẫu Sổ quỹ - Ngày 1\4 : Công ty TNHH tập đoàn Phương Nhung SỔ QUỸ TIỀN MẶT (Kiêm báo cáo quỹ ) Số hiệu chứng từ THU CHI Tk đối Số dư đầu ngày ứng xxx Số tiền THU CHI Số phát sinh ngày 01 - Thu tiền bán hàng Cộng phát sinh 1311 444.052.52 - 444.052.52 Kèm theo : 01 Phiếu thu Ngày 01 tháng 04 năm 2009 Thủ quỹ (ký, họ tên) 52 Biểu II.8 : Mẫu sổ quỹ - Ngày 5\4 : Cơng ty TNHH tập đồn Phương Nhung SỔ QUỸ TIỀN MẶT (Kiêm báo cáo quỹ ) Số hiệu chứng từ THU CHI Tk đối ứng xxx Số dư đầu ngày Số tiền THU CHI Số phát sinh ngày 10 - Chi tiền tiếp khách Cộng phát sinh 642 - 990.000 990.000 Kèm theo : 01 Phiếu chi Ngày 05 tháng 04 năm 2009 Thủ quỹ (ký, họ tên) Dựa báo cáo quỹ, phiếu thu phiếu chi hàng ngày, kế toán tiền mặt thực lập sổ chi tiết : Biểu II.9 : Sổ chi tiết tiền mặt 53 Cơng ty TNHH tập đồn Phương Nhung SỔ CHI TIẾT TIỀN MẶT Tháng 4\2009 Số dư đầu kì : xxx TK Số phát sinh đối Nợ Có D 1311 444.052.52 642 990.000 1311 642 373.291.532 15348182 133 1534818 642 6.809.300 642 3.251.817 133 325.182 Chứng từ Ngày Số A B 1\4 01 5\4 10 6\4 02 20\4 08 Diễn Giải C - Thu tiền bán hàng - Chi tiền tiếp khách - Thu bán hàng - Chi tiền thuê kho+điện nước 22\4 20 - Chi tiền điện thoại 29\4 29 - Chi tiền đổ mực +thay trống+thay linh kiện máy in Kèm theo : 02 phiếu thu Tổng phát sinh nợ : 817.344.053 04 phiếu chi Tổng phát sinh có : 12.911.117 Số dư cuối kì : xxx Ngày 31 tháng 04 năm 2009 Kế toán trưởng Người lập sổ (ký, họ tên) (ký, họ tên) Khi nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến tiền mặt tiền gửi kế toán vốn tiền lập nhật ký thu tiền nhật ký chi tiền tháng sở phiếu thu phiếu chi Biểu II.10 Nhật ký thu tiền NHẬT KÝ THU TIỀN 54 Chứng từ Ngày Số tháng 1\4 01 6\4 02 Diễn giải Tháng 04\2009 TK Nợ - Thu tiền bán hàng - Thu tiền bán hàng Tk Có 1311 1311 1111 1111 Số phát sinh 444.052.521 373.291.532 Tổng cộng : 817.344.053 Ngày 31 tháng 04 năm 2009 Người lập sổ (ký, họ tên) Kế toán trưởng Giám đốc (ký, họ tên) (ký, họ tên) Biểu II.11: Nhật ký chi tiền Chứng từ Ngày Số tháng 5\4 10 20\4 08 22\4 29\4 20 29 NHẬT KÝ CHI TIỀN Tháng 04\2009 TK Diễn giải Nợ - Chi tiền tiếp khách 642 - Chi tiền thuê kho+điện nước 642 133 - Chi tiền điện thoại 642 - Chi tiền đổ mực +thay 642 trống+thay linh kiện máy in 133 Tk Có 1111 1111 1111 1111 1111 1111 Số phát sinh 990.000 15348182 1534818 6.809.300 3.251.817 325.182 Tổng cộng : 12.911.117 Ngày 31 tháng 04 năm 2009 Người lập sổ (ký, họ tên) Kế toán trưởng (ký, họ tên) Giám đốc (ký, họ tên) Cuối kì kế tốn, kế tốn tổng hợp tiến hành lập Sổ Tiền mặt, đồng thời kiểm tra, đối chiếu số liệu với Sổ chi tiết 55 Biểu II.12: Sổ Cái tiền mặt Công ty TNHH tập đoàn Phương Nhung SỔ CÁI Tháng 04\2009 Ngày tháng ghi A 31\4 Chứng từ Diễn giải Số B 01 10 02 08 20 29 NT C D Số dư đầu kỳ 1\4 - Thu tiền bán hàng 5\4 - Chi tiền tiếp khách 6\4 - Thu bán hàng 20\4 - Chi tiền thuê kho+điện nước 22\4 - Chi tiền điện thoại 29\4 - Chi tiền đổ mực +thay trống+thay linh kiện máy in Số phát sinh Số dư cuối kì TK đối ứng E 1311 642 1311 642 133 642 642 133 Số tiền Nợ Có xxx 444.052.521 990.000 373.291.532 15348182 1534818 6.809.300 3.251.817 - 817.344.053 xxx 325.182 12.911.117 Ngày 31 tháng 04 năm 2009 Giám đốc (ký, họ tên) Kế toán trưởng (ký, họ tên) CHƯƠNG III : Người lập (ký, họ tên) 56 ĐÁNH GIÁ TỔ CHỨC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH TẬP ĐOÀN PHƯƠNG NHUNG 3.1 Ưu điểm : Tuy trình thành lập hoạt động kinh doanh chưa lâu cơng ty TNHH tập đồn Phương Nhung khơng ngừng học hỏi sáng tạo dần tự khẳng định uy tín thị trường Thành cơng thể công tác tổ chức quản lý công ty khoa học hợp lý phù hợp với đặc điểm kinh doanh cơng ty Để có nhứng thành tựu ngày hơm nay, địi hỏi phải có cố gắng tích cực khơng ngừng Ban Giám đốc tất cán công nhân viên cơng ty đặc biết đóng góp to lớn phận kế tốn Bộ máy kế tốn Cơng ty tổ chức theo mơ hình tập trung phù hợp với tình hình thực tế Cơng ty Bộ máy kế tốn thiết kế nhằm thực chức kiểm tra giám sát đầy đủ chặt chẽ nghiệp vụ kinh tế phát sinh, có phân cơng phân nhiệm chức phần hành kế toán khác Bộ máy kế tốn thể rõ vai trị quan trọng việc tham mưu cho nhà quản lý việc định kinh tế Với mô hình tổ chức này, lực kế tốn viên khai thác cách hiệu đồng thời hạn chế việc tiêu hao công sức Công ty vận dụng kịp thời hệ thống tài khoản doanh nghiệp kinh doanh thương mại theo định số 15/2006/QĐBTC ngày 26/03/2006 Bộ tài tạo điều kiện thuận lợi việc hạch toán kế toán kiểm tra, kiểm sốt Phịng Kế tốn – Tài vụ trang bị hệ thống máy móc đại giúp nâng cao hiệu làm việc Việc sớm áp dụng phần mềm kế tốn đẩy nhanh tốc độ 57 cơng việc, giảm thiểu đến mức tối đa lãng phí thời gian nguồn nhân lực Sổ sách kế toán bày trí theo hệ thống giúp việc theo dõi, đối chiếu số liệu xác thuận tiện Hình thức sổ sách kế tốn áp dụng Cơng ty hình thức Nhật ký chung nên tận dụng ưu điểm hình thức mẫu sổ đơn giản, dễ thiết kế, dễ ghi chép, dễ hiểu, minh bạch, dễ kiểm tra, kiểm soát Sổ sách kế toán dược tập hợp và hạch toán rõ ràng cho loại sản phẩm, kì kế tốn tạo điều kiện cho việc theo dõi quản lý Công ty có máy quản lý với đa sơ cán trẻ động, linh hoạt nhiệt tình với cơng việc, bên cạnh đội ngũ cán giàu kinh nghiệm có thâm niên hoạt động lĩnh vực tài Chính kết hợp hài hòa tạo nên sức mạnh nội lực mạnh mẽ giúp công ty ngày phát triển vững chăc 3.2 Những hạn chế tồn Thứ nhất, nhìn chung chứng từ lưu chuyển cơng ty cịn chậm làm ảnh hưởng đến tốc độ công tác hạch toán kế toán doanh nghiệp Việc chứng từ lưu chuyển chậm nhiều nguyên nhân : Trước hết trình độ lao động kế toán chưa dồng Quan niệm việc luân chuyển chứng từ bị coi nhẹ không tập trung đẩy nhanh chứng từ vào lưu chuyển Tiếp đó, mơ hình máy kế tốn cơng ty tổ chức theo hình thức tập trung, tồn cơng việc ghi sổ (thậm chí việc hạch tốn ban đầu cho số hoạt động ) lập báo cáo kế tốn thực phịng kế tốn trung tâm, đơn vị trực thuộc thực hạch toán ban đầu theo chế độ báo sổ Do đặc điểm không gian địa lý đơn vị trực thuộc nên việc báo sổ tiến hành chưa đồng dẫn đến tình trạng số đơn vị hồn thành hạn số khác 58 chưa Điều ảnh hưởng không nhỏ đến công tác tổng hợp số liệu phịng kế tốn trung tâm Chứng từ ln chuyển chậm làm cho khối lượng cơng tác kế tốn dồn vào cuối tháng, cuối quý, cuối năm, khiến cho việc theo dõi phản ánh vào sổ sách không cập nhật, khơng xác, khơng đảm bảo cung cấp số liệu kịp thời Thứ hai, việc xác định giá hàng hóa tiêu thụ thực theo phương pháp bình qn kì dự trữ, cách tính có ưu điểm đơn giản, tốn cơng sức Tuy nhiên, việc xác định giá sau kết thúc kỳ hạch tốn( tháng, q ) nên ảnh hưởng đến cơng tác toán giá vốn hàng bán doanh thu hoạt động kinh doanh Cuối cùng, nay, công tác kế tốn quản trị cơng ty trọng nhiều hạn chế máy kế tốn tổ chức tương đối mỏng, chưa có phận chuyên môn công tác Điều gây khó khăn cho việc theo dõi, nắm bắt thơng tin kế tốn để đưa định kịp thời hiệu nhà quản lý 3.3 Một số kiên nghị hồn thiện tổ chức kế tốn cơng ty TNHH tập đồn Phương Nhung Trên sở phát huy ưu điểm khắc phục hạn chế tồn tại, qua việc thực tế hoạt động tổ chức kế tốn cơng ty, tơi xin đưa số giải pháp kiến nghị hoàn thiện sau : Doanh nghiệp cần thường xuyên tổ chức nâng cao trình độ nghiệp vụ chun mơn cho máy kế tốn Việc cập nhật nhanh chóng ứng dụng nhạy bén thơng tin kế tốn cơng việc cần thiết doanh nghiệp 59 cần có giải pháp nâng cao nghiệp vụ chun mơn cho đội ngũ kế tốn viên Tiến hành phân tích mối quan hệ chi phí – khối lượng – lợi nhuận, phận kế toán quản trị doanh nghiệp, việc giúp nhà quản trị nắm vững mối quan hệ chi phí, khối lượng, lợi nhuận, từ chủ động đưa giải pháp nhằm tiết kiệm chi phí, sử dụng có hiệu yếu tố sản xuất, nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh, từ tăng cường khả cạnh tranh doanh nghiệp thị trường Việc luân chuyển chứng từ chậm vấn đề tồn mà chưa có giải pháp triệt để Cơng ty cần có quy chế cụ thể việc nộp sổ đơn vị thành viên Đối với đơn vị phạm vi thành phố Hà Nội định kì khoản ngày tập hợp chứng từ lần nộp cho phịng kế tốn Cơng ty Với đơn vị xa tập hợp chứng từ theo tháng (ít tháng lần vào đầu tháng để tiện cho việc hạch tốn phịng Tài vụ ) Bên cạnh cần phải có hỗ trợ lãnh đạo Công ty việc nâng cao ý thức trách nhiệm nhân viên kế tốn đồng thời xây dựng chế độ thưởng phạt cơng bằng, hợp lý Có vậy, tình trạng ln chuyển chứng từ chậm sớm giải Mạng lưới tiêu thụ hàng hóa nước cơng ty rộng khắp, bên cạnh khách hàng thường xuyên Công ty mở rộng quan hệ kinh doanh tới khách hàng Do đó, việc dự trữ hàng hóa song chưa tiêu thụ kỳ khiến lợi nhuận rịng cơng ty bị ảnh hưởng Vì thế, để giảm thiểu thiệt hại xuống mức thấp nhất, cơng ty nên lập dự phịng giảm giá hàng tồn kho Về mặt kinh tế, tài chính, Quỹ dự phịng cho phép Cơng ty ln thực hiên ngun tăc hạch tốn tài sản theo chi phí gốc lại vừa ghi nhận báo cáo tài Mặt khác, quỹ dự phịng cịn tạo lập 60 cho công ty quỹ tiền tệ đủ mạnh để khắc phục trước thiệt hại xảy kinh doanh nhìn nhận đối sách tài cần thiết để trì hoạt động Cơng ty Trên số nhận xét ý kiến đóng góp tơi cơng tác hạch tốn cơng ty TNHH tập đồn Phương Nhung Mặc dù cịn nhiều thiếu xót xong tơi mong đóng góp phần vào cơng tác hồn thiện tổ chức kế tốn cơng ty, thúc đẩy tăng cường chức kế toán giúp doanh nghiệp hoạt động ngày hiệu 61 ... viên : • Cơng ty TNHH Phương Nhung ( thành lập 7/1997 ); • Cơng ty TNHH Thương mại Lan Phương ( thành lập 6/1999 ); • Cơng ty TNHH Thanh Phương Hà ( thành lập năm 2/2001 ); • Cơng ty TNHH Hưng Long... sau Báo cáo tài : • Tờ khai tốn thuế TNDN • Bảng cân đối tài khoản • Báo cáo tình hình thực nghĩa vụ Nhà nước Bên cạnh báo cáo thuế(nhằm thực nghĩa vụ Nhà nước ), công ty xây dựng hệ thống báo cáo. .. tổ chức thực kế hoạch Marketing công ty 13 CHƯƠNG II : THỰC TRẠNG TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI CƠNG TY TNHH TẬP ĐỒN PHƯƠNG NHUNG 2.1 Đặc điểm tổ chức máy kế toán Trong hệ thống hoạt động cơng ty, máy