BÀI BÁO CÁO THỰC TẬP-Phân tích báo cáo tài chính hợp nhất Ngân hàng Nam Á

Trang 1 MỤC LỤC PHẦN 1 NỘI DUNG CỦA CHỦ ĐỀ THỰC TẬP ……………………………… 2 1.1. Giới thiệu Ngân hàng TMCP Nam Á và lí do chọn chủ đề báo cáo thực tập …2 1.1.1. Lí do chọn chủ đề báo cáo thực tập…………………………………………2 1.1.2. Giới thiệu Ngân hàng TMCP Nam Á ……………………………………. 2 1.2. Phân tích báo cáo tài chính hợp nhất Ngân hàng Nam Á …………………… 3 1.2.1. Phân tích khái quát cơ cấu Tài sản – Nguồn vốn. ………………………… 3 1.2.2. Phân tích tình hình nguồn vốn và sử dụng vốn …………………………… 7 1.2.3. Phân tích kết quả kinh doanh của Ngân hàng Nam Á.………………… 13 PHẦN 2 NHẬN XÉT……………………………………………………………16 2.1. Nhận xét……………………………………………………………………….16 2.1.1. Nhận xét chung ………………………………………………………… 16 2.1.2. Thành tựu của Ngân hàng Nam Á năm 2010 và định hướng năm 2011 16 2.1.3. Vị thế của Ngân hàng Nam Á…………………………………………….18 2.2. Quá trình tìm hiểu đề tài thực tập tại đơn vị………………………………….19 TÀI LIỆU THAM KHẢO………………………………………………………….20 Trang 2 Phần 1 NỘI DUNG CỦA CHỦ ĐỀ THỰC TẬP 1.1. Giới thiệu Ngân hàng TMCP Nam Á và lí do chọn chủ đề báo cáo thực tập. 1.1.1. Lí do chọn chủ đề báo cáo thực tập. Báo cáo tài chính (BCTC) là báo cáo bắt buộc, được quy định thống nhất về danh mục các báo cáo, biểu mẫu, hệ thống các chỉ tiêu, nguyên tắc và phương pháp lập. Do đó, BCTC của các Ngân hàng thương mại được lập theo các chuẩn mực, chế độ kế toán áp dụng cho các Ngân hàng thương mại, bao gồm: - Bảng cân đối kế toán - Báo cáo kết quả kinh doanh - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ - Thuyết minh BCTC Mục đích của BCTC là cung cấp thông tin về tình hình tài chính, kết quả kinh doanh và các luồng tiền của Ngân hàng, đáp ứng nhu cầu hữu ích cho số đông người sử dụng cả trong và ngoài Ngân hàng trong việc ra các quyết định kinh tế. Vì vậy, công tác phân tích BCTC là không thể thiếu và ngày càng quan trọng đối với mỗi Ngân hàng và các đối tượng quan tâm. Trong quá trình thực tập tại Phòng kế toán tổng hợp của Ngân hàng Nam Á, có cơ hội tìm hiểu về hoạt động kế toán của Ngân hàng, được tiếp xúc với BCTC của Ngân hàng cùng với những kiến thức đã học được, em đã chọn “Phân tích BCTC của Ngân hàng Nam Á” làm nội dung cho báo cáo thực tập của mình, nhằm hiểu rõ hơn về tình hình hoạt động của Ngân hàng Nam Á, đồng thời có thể vận dụng những kiến thức của mình vào thực tế. Vì thời gian thực tập chỉ 2 tháng và kiến thức bản thân còn hạn chế, phạm vi của báo cáo thực tập có giới hạn nên em chỉ thực hiện phân tích những nội dung cơ bản trên Bảng cân đối kế toán hợp nhất và Báo cáo kết quả kinh doanh hợp nhất của Ngân hàng, số liệu sử dụng là trong hai năm 2009 và 2010. Quá trình phân tích cũng có thể còn sai sót và chưa thật sự chuyên sâu, rất mong những ý kiến đóng góp của các thầy, cô và các cán bộ công tác tại Ngân hàng Nam Á để báo cáo này hoàn thiện hơn. 1.1.2. Giới thiệu Ngân hàng TMCP Nam Á. Ngân hàng TMCP Nam Á ( gọi tắt là Ngân hàng Nam Á) được Ủy ban Nhân dân Thành phố Hồ Chí Minh, Ngân hàng Nhà nước Việt Nam cấp giấy phép và chính thức đi vào hoạt động ngày 21 tháng 10 năm 1992 trên cơ sở hợp nhất của ba Hợp tác xã tín dụng: An Đông, Thị Nghè và Tân Định. Ngân hàng Nam Á là một trong những Ngân hàng thương mại cổ phần được thành lập đầu tiên tại Việt Nam, từ 4 điểm hoạt động ban đầu, đến nay Ngân hàng đã phát triển thành một hệ thống có mạng lưới kinh doanh gồm 50 đơn vị và 01 công ty trực thuộc trên địa bàn 7 tỉnh, thành phố: Thành phố Hồ Chí Minh, Bình Dương, Bình Phước, Hà Nội, Khánh Hòa, Bình Định, Đà Nẵng với tổng số cán bộ nhân viên trên 900 thành viên, có trình độ chuyên môn và nhiệt tình công tác. Trang 3 Trong suốt 18 năm qua Ngân hàng đã đạt được một số thành tựu nhất định, dần khẳng định vị trí của mình trong ngành Ngân hàng. Với phương châm hoạt động: “ Phát triển, Hiệu quả, An toàn và Bền vững”, trong tương lai sẽ tiếp tục phấn đấu hướng đến những mục tiêu rõ ràng để có thể đạt những thành công lớn hơn nữa. 1.2. Phân tích Báo cáo tài chính hợp nhất Ngân hàng Nam Á 1.2.1. Phân tích khái quát cơ cấu tài sản, nguồn vốn. Phân tích khái quát cơ cấu tài sản, nguồn vốn là nội dung phân tích đầu tiên giúp người sử dụng thông tin có cái nhìn tổng quát về tài sản – nguồn vốn của ngân hàng và mối quan hệ giữa chúng trên bảng cân đối kế toán. Từ cái nhìn tổng quát đó sẽ có những đánh giá sơ bộ đầu tiên và luôn có hiểu biết một cách toàn diện ngay cả khi đi phân tích các nội dung chi tiết. Bảng 1: Bảng phân tích cơ cấu Tài sản – Nguồn vốn Chỉ tiêu 31/12/2010 31/12/2009 Chênh lệch Số tiền (tỷ đồng) Tỷ trọng (%) Số tiền (Tỷ đồng) Tỷ trọng (%) (+/-) Số tuyệt đối (+/-) Số tương đối I. Tài sản 1. Tiền mặt tại quỹ 354.103 2.44 181.349 1.66 172.75 95.26 2. Tiền gửi tại NHNN 64.839 0.45 73.085 0.67 (8.25) -11.28 3. TG tại TCTD khác 2,757.484 19.01 3,476.304 31.78 (718.82) -20.68 4. Chứng khoán KD 235.560 1.62 169.291 1.55 66.27 39.15 5. Cho vay khách hàng 5,247.743 36.17 4,987.230 45.59 260.51 5.22 6. Chứng khoán ĐT 2,703.988 18.64 896.135 8.19 1,807.85 201.74 7. Góp vốn, ĐT dài hạn 240.480 1.66 93.603 0.86 146.88 156.91 8. Tài sản cố định 524.641 3.62 427.587 3.91 97.05 22.70 9. Bất động sản ĐT 0.00 30.516 0.28 (30.52) -100 10.Tài sản có khác 2,379.886 16.40 603.009 5.51 1,776.88 294.67 Tổng TS 14,508.724 100 10,938.10 9 100 3,570.62 32.64 II. Nguồn vốn A. Nợ phải trả 1.Tiền gửi và vay các TCTD khác 4,056.061 27.96 3,405.061 31.13 651.00 19.12 2.Tiền gửi khách hàng 5,781.793 39.85 4,500.524 41.15 1,281.27 28.47 3.Vốn tài trợ, ủy thác ĐT, cho vay TCTD chịu RR 61.400 0.42 10.043 0.09 51.36 511.37 4.Phát hành GTCG 1,339.123 9.23 1,549.010 14.16 (209.89) (13.55) 5.Các khoản nợ khác 1,095.455 7.55 136.792 1.25 958.66 700.82 B. Vốn và các quỹ 1. Vốn của TCTD 2,000.035 13.79 1,252.872 11.45 747.16 59.64 2. Quỹ của TCTD 36.245 0.25 27.732 0.25 8.51 30.70 3. LN chưa phân phối 138.612 0.96 56.075 0.51 82.54 147.19 Tổng nguồn vốn 14,508.724 100 10,938.10 9 100 3,570.62 32.64 Nguồn: Bảng CĐKT hợp nhất Ngân hàng Nam Á 2010 Trang 4 Từ bảng trên, ta có thể thấy: Về tài sản: Năm 2010, tổng tài sản của Ngân hàng Nam Á đạt 14,508.724 tỷ đồng, tăng 3,570.62 tỷ đồng, tương đương 32.64% so với đầu năm. Theo chỉ tiêu Nghị quyết Đại hội đồng cổ đông tại Đại hội cổ đông lần thứ 18 đề ra là 16,500 tỷ đồng, thì năm 2010, Ngân hàng vẫn chưa đạt được, và chỉ thực hiện được 87.93% so với chỉ tiêu. Tuy chưa đạt được kế hoạch đề ra, nhưng Tổng tài sản của Ngân hàng cũng đã có chuyển biến đáng kể. Góp phần vào sự tăng của Tổng tài sản phải kể đến sự tăng vượt bậc của các khoản mục, cụ thể là: Tài sản có khác tăng đến 294.67% so với năm 2009; tiếp theo là Chứng khoán đầu tư: từ 896.135 tỷ đồng năm 2009, sang năm 2010 con số này là 2,703.988 tỷ đồng, là một sự thay đổi thật sự ấn tượng. Không thể không kể đến khoản mục Góp vốn đầu tư dài hạn với mức tăng 146.88 tỷ đồng, tương đương tăng 156.91% và khoản mục Tiền mặt tại quỹ: với mức tăng 95.26% đã đạt giá trị 354.103 tỷ đồng vào năm 2010, Bên cạnh sự tăng lên của một số khoản mục thì cũng có một số khoản mục giảm đi về giá trị cũng như tỷ trọng trên tổng Tài sản. Tiền gửi tại TCTD khác đã giảm 20.68% so với năm 2009. Trong năm 2010, Ngân hàng Nam Á không có Bất động sản đầu tư, tuy chỉ chiếm tỷ trọng nhỏ trong Tổng tài sản ở năm trước (0.28%) nhưng sự sụt giảm này cũng có tác động làm giảm giá trị Tổng tài sản. Có thể thấy trong cơ cấu Tổng tài sản của Ngân hàng Nam Á, Cho vay khách hàng và Tiền gửi tại TCTD khác luôn chiếm tỷ trọng cao nhất. Trong năm 2009, khoản mục Cho vay khách hàng chiếm tới 45.59% trong Tổng tài sản, nhưng đến năm 2010 thì chỉ còn 36.17%, mặc dù vẫn tăng về mặt số tuyệt đối. Điều này cho thấy tốc độ tăng của Tổng tài sản trong năm 2010 nhanh hơn tốc độ tăng của Cho vay khách hàng. Tỷ trọng của Tiền gửi tại TCTD khác giảm đi đáng kể, chỉ còn chiếm 19.01% trong Tổng tài sản, trong khi con số này ở năm 2009 là 31.78%, về mặt giá trị của khoản mục này cũng giảm đi, sự thay đổi này đã tác động giảm đáng kể đến Tổng tài sản. Nếu không có sự giảm này thì giá trị Tổng tài sản của Ngân hàng có thể còn tăng nhiều hơn nữa trong năm 2010. Ở bảng trên ta cũng thấy Tài sản có khác và Chứng khoán đầu tư không những tăng về lượng mà tỷ trọng của chúng trong tổng tài sản cũng tăng lên đáng kể. Cụ thể, Tài sản có khác chỉ chiếm 5.51% trong năm 2009, đến năm 2010 khoản mục này đã có sự biến đổi bất ngờ khi chiếm tới 16.04%. Đối với khoản mục Chứng khoán đầu tư, sự biến đổi này là từ 8.19% lên 18.64%. Nhờ sự tăng lên cả về lượng và chất này mà hai khoản mục này đã có tác động đáng kể đến sự tăng lên của Tổng tài sản năm 2010. Ngoài ra, những thay đổi của các khoản mục khác cũng góp phần làm ảnh hưởng đến sự thay đổi chung của Tỏng tài sản, như: Góp vốn đầu tư dài hạn chỉ chiếm 0.86% trong Tổng tài sản năm 2009, đến năm 2010 đã tăng đáng kể, chiếm 1.66%; Tiền mặt tại quỹ cũng nâng mức độ ảnh hưởng của mình đối với Tổng tài sản bằng việc tăng lên chiếm 2.44% Tổng tài sản vào năm 2010,… Dựa vào bảng sau ta sẽ thấy rõ được mức độ tác động của từng khoản mục đến Tổng tài sản: Trang 5 Bảng 2: Tác động của các khoản mục đến Tổng tài sản năm 2010 Chỉ tiêu 31/12/2010 31/12/2009 Thay đổi Mức độ ảnh hưởng đến Tổng TS(%) Tỷ trọng (%) Tỷ trọng (%) (+/-) Số tương đối (%) I. Tài sản 1. Tiền mặt tại quỹ 2.44 1.66 95.26 1.58 2. Tiền gửi tại NHNN 0.45 0.67 (11.28) (0.08) 3. Tiền gửi tại TCTD khác và cho vay TCTD khác 19.01 31.78 (20.68) (6.57) 4. Chứng khoán KD 1.62 1.55 39.15 0.61 5. Cho vay khách hàng 36.17 45.59 5.22 2.38 6. Chứng khoán ĐT 18.64 8.19 201.74 16.53 7. Góp vốn, ĐT dài hạn 1.66 0.86 156.91 1.34 8. Tài sản cố định 3.62 3.91 22.70 0.89 9. Bất động sản ĐT 0 0.28 (100) (0.28) 10.Tài sản có khác 16.40 5.51 294.67 16.24 Tổng TS 100 100.00 32.64 Tổng tác động 32.64 Nguồn: Báo cáo tài chính hợp nhất Ngân hàng Nam Á năm 2010 Biểu đồ sau sẽ thể hiện sự thay đổi của Tổng tài sản của Ngân hàng Nam Á từ năm 2007-2010: Có thể nhận thấy tỷ trọng của Đầu tư GTCG tăng rõ rệt từ năm 2007 tới nay, hiện nay đang chiếm 20.26% trong Tổng tài sản. Đầu tư là hoạt động mang lại nhiều lợi nhuận cho Ngân hàng nên việc Ngân hàng Nam Á mở rộng đầu tư sẽ giúp đa dạng hóa danh mục đầu tư, nâng cao hiệu quả sử dụng vốn đồng thời có thể đảm bảo khả năng thanh toán cho Ngân hàng lúc cần thiết thông qua bán hoặc chiết khấu trên thị trường. Việc phát triển đầu tư là dấu hiệu đáng mừng nhưng cũng cần quan tâm đến những rủi ro mà nó mang lại, yêu cầu phải có đội ngũ chuyên gia giàu kinh nghiệm, nhạy bén với thị trường để có thể vừa mang lại lợi nhuận cho Ngân hàng, vừa giúp Ngân hàng hạn chế những rủi ro có thể xảy ra ở mức thấp nhất. Về nguồn vốn: Có thể nhận thấy một điều rõ ràng là qua hơn 18 năm hoạt động, nguồn vốn của Ngân hàng Nam Á luôn có sự tăng trưởng, thể hiện ở biểu đồ sau: Xu hướng tăng của nguồn vốn duy trì qua các năm. Để thấy rõ hơn về sự thay đổi này trong hai năm 2009 và 2010, ta sử dụng số liệu đã được tổng hợp ở bảng 1. Tổng nguồn vốn năm 2010 là 14,508.724 tỷ đồng, tăng 3,570.62 tỷ đồng (tương ứng 32.64%) so với năm 2009. Nhìn vào cơ cấu nguồn vốn của Ngân hàng Nam Á năm 2009, dễ dàng nhận ra Tiền gửi khách hàng, Tiền gửi và vay các TCTD khác và Hình 1: Cơ cấu Tổng tài sản Nguồn: Báo cáo tài chính hợp nhất Ngân hàng Nam Á các năm 2007, 2008, 2009, 2010. Năm Tỷ trọng Hình 2: Thay đổi Nguồn vốn qua các năm Nguồn: Báo cáo thường niên Ngân hàng Nam Á các năm 2007, 2008, 2009, 2010 Nguồn vốn (Tỷ đồng) Năm Trang 6 Phát hành giấy tờ có giá là ba khoản mục chiếm tỷ trọng lớn nhất, sang năm 2010 thì vị trí của Phát hành giấy tờ có giá được thay bởi Vốn của TCTD. Đầu tiên phải kể đến Tiền gửi khách hàng. Đây là nguồn vốn huy động quan trọng nhất đối với tất cả các Ngân hàng, tạo cơ sở cho Ngân hàng mở rộng và nâng cao chất lượng hoạt động. So với năm 2009, khoản mục này tăng 28.47%, tuy nhiên xét về mặt tỷ trọng trong Tổng nguồn vốn thì đã giảm từ 41.15% xuống còn 39.85%, theo đó tác động làm cho Tổng nguồn vốn tăng 11.71% trong năm 2010. Như vậy chứng tỏ tốc độ tăng của Tiền gửi khách hàng chậm hơn so với tốc độ tăng của Tổng nguồn vốn. Khoản mục cũng rất quan trọng đó là Tiền gửi của TCTD khác và vay của TCTD khác. Năm 2010, khoản mục này tăng 651 tỷ đồng, nhưng tỷ trọng của nó lại giảm đi, chiếm 27.96% trong Tổng nguồn vốn. Tuy vậy nó vẫn có tác động đáng kể đến Tổng nguồn vốn, góp phần làm Tổng nguồn vốn tăng 5.95% trong năm 2010. Vốn của TCTD đã tăng từ 1,252.872 tỷ đồng lên 2,000.35 tỷ đồng, tương ứng với mức tăng 59.64%. Cùng với đó là sự tăng lên về tỷ trọng đối với Tổng nguồn vốn, vượt qua khoản mục Phát hành GTCG, với 13.79%. Năm 2010 cũng là năm mà Các khoản nợ khác tăng đột biến với mức tăng 700.82%, với mức tăng quá lớn thì tỷ trọng của Các khoản nợ khác cũng tăng lên đáng kể, chiếm 7.55% trong Tổng nguồn vốn, góp phần quan trọng trong sự tăng lên của Tổng nguồn vốn. Lợi nhuận chưa phân phối cũng có sự chuyển biến ấn tượng, đạt 138.612 tỷ đồng, tăng 147.19% so với năm 2008. Tuy nhiên nó chỉ chiếm tỷ trọng khá nhỏ trong Tổng nguồn vốn (0.96%) nên tác động không đáng kể đến sự biến động chung của Tổng nguồn vốn. Như đã nói trên, năm 2010 có một khoản mục giảm sút cả về giá trị lẫn tỷ trọng trong Tổng nguồn vốn. Đó là Phát hành GTCG, đã giảm 209.89 tỷ đồng và hiện chỉ còn chiếm 9.23% trong Tổng nguồn vốn thay vì 14.16% như năm 2009. Hầu hết các khoản mục thuộc Tổng nguồn vốn của Ngân hàng đều có xu hướng tăng về số tuyệt đối, xét về mặt tỷ trọng cũng có một số khoản mục đã củng cố vị trí đáng kể, nâng cao mức độ ảnh hưởng của chúng đến Tổng nguồn vốn. Nhìn chung, xu hướng thay đổi của cơ cấu nguồn vốn là phù hợp với sự thay đổi của cơ cấu tài sản. Sự tăng lên của Tổng nguồn vốn và Tổng tài sản qua các năm cho thấy Ngân hàng Nam Á đang trên đà phát triển. Việc xây dựng cơ cấu tài sản, nguồn vốn sao cho thích hợp với đặc điểm Ngân hàng, phù hợp với sự thay đổi của thị trường trong từng giai đoạn là vấn đề cần được quan tâm để có thể tối ưu hóa hiệu quả sử dụng nguồn lực của Ngân hàng, tạo ra hình ảnh về một Ngân hàng luôn chủ động trước những biến động của thị trường, vượt qua khó khăn và tiến lên không ngừng. 1.2.2. Phân tích tình hình nguồn vốn và sử dụng vốn của Ngân hàng Nam Á 1.2.2.1. Phân tích vốn tự có của Ngân hàng Nam Á Thông qua biểu đồ sau đây, ta có thể thấy được biến động của Vốn tự có cuả Ngân hàng Nam Á qua các năm: Hình 2: Thay đổi Vốn tự có qua các năm Vốn và các quỹ (Tỷ đổng) Trang 7 Biểu đồ thể hiện rõ Vốn tự có của Ngân hàng luôn tăng qua các năm, biểu thị sự phát triển của Ngân hàng Nam Á trên chặng đường hoạt động của mình. Theo đó, Vốn tự có của Nam Á năm 2007 là 666.501 tỷ đồng, năm 2008 là 1,289.183 tỷ đồng, năm 2009 là 1,336.679 tỷ đồng và năm 2010 đạt 2,174.891 tỷ đồng. Từ năm 2009 đến 2010 là sự tăng lên vượt bậc của Vốn tự có của Ngân hàng với mức tăng tương đương 62.71%. Bảng 3: Đánh giá Vốn tự có của Ngân hàng Nam Á Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2009 Chênh lệch Giá trị (Tỷ đồng) Tỷ trọng (%) Giá trị (Tỷ đồng) Tỷ trọng (%) Tuyệt đối (Tỷ đồng) Tương đối (%) 1. Vốn và các Quỹ 2,175 100 1,336.679 100 838.213 62.71 Vốn Điều lệ 2,000 91.9586 1,252.837 93.7276 747.163 59.64 Vốn đầu tư XDCB 0.010 0.0005 0.010 0.0007 0 0 Vốn khác 0.025 0.0011 0.025 0.0019 0 0 Quỹ của TCTD 36.245 1.6665 27.732 2.0747 8.513 30.70 Lợi nhuận chưa pp 138.612 6.3733 56.075 4.1951 82.537 147.19 Nguồn: Báo cáo tài chính hợp nhất Ngân hàng Nam Á năm 2010 Nhìn chung trong năm 2009 và 2010, cơ cấu Vốn tự có của Ngân hàng Nam Á không có sự thay đổi, chiếm tỷ trọng cao nhất vẫn là Vốn điều lệ với 93.73% ở năm 2009 và 91.96% ở năm 2010. Năm 2010 cũng cho thấy sự thay đổi lớn của Lợi nhuận chưa phân phối, không những tăng về mặt giá trị mà tỷ trọng của nó cũng tăng lên, góp phần tăng mức ảnh hưởng của khoản mục này đối với Vốn tự có. Vì Vốn tự có của Ngân hàng có mối quan hệ tổng số nên ta có thể thấy: Vốn tự có của Ngân hàng Nam Á năm 2010 tăng lên là do Vốn điều lệ tăng từ 1,252.837 tỷ đồng lên 2000 tỷ đồng (tương đương tăng 747.163 tỷ đồng), Quỹ của TCTD tăng 8.513 tỷ đồng, Lợi nhuận chưa phân phối tăng 82.537 tỷ đồng. Có hai khoản mục không thay đổi so với năm 2009 là Vốn đầu tư XDCB và Vốn khác; tuy vậy; kết hợp lại, Vốn tự có cũng đã tăng lên 838.213 tỷ đồng trong năm 2010. Có sự tăng lên đáng kể như vậy, đặc biệt là ở khoản mục Vốn điều lệ, là vì Ngân hàng thực hiện lộ trình tăng vốn để đảm bảo quy định tại Nghị định 141/2006/NĐ-CP của Chính phủ, đến 31/12/2010 Vốn điều lệ phải đạt 3,000 tỷ đồng. Đối với Ngân hàng Nam Á, kế hoạch Vốn điều lệ đạt 3,000 tỷ đồng trong năm 2010 nhưng Ngân hàng chỉ đạt 66.67% so với kế hoạch, sang năm 2011, Ngân hàng tiếp tục thực hiện và Vốn điều lệ đã đạt 3,000 tỷ đồng vào tháng 01/2011, và Nghị định 10/1011/NĐ-CP đã cho phép các Ngân hàng được dời thời hạn hoàn thành việc tăng Vốn điều lệ lên 3,000 tỷ đồng chậm nhất vào ngày 31/12/2011. Như vậy, Ngân hàng Nam Á vẫn thực hiện đúng lộ trình tăng vốn theo quy định. Mặc dù Vốn tự có của Ngân hàng Nam Á vẫn chưa thể so sánh với các Ngân hàng hàng đầu, nhưng mức tăng trưởng này đã thể hiện sự cố gắng của toàn Ngân hàng trong suốt quá trình hoạt động. Theo khoản 2, Điều 4, Thông tư số 13/2010/TT-NHNN quy định duy trì tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu 9% (tỷ lệ an toàn vốn hợp nhất), trong khi tỷ lệ này ở Ngân hàng Nam Á là 18.04% (Theo Báo cáo thường niên 2010 của Ngân hàng Nam Á), điều này cho thấy Ngân hàng Nam Á không những đang không ngừng phát triển mà còn tuân thủ tốt các quy định của Năm Nguồn: Báo cáo thường niên Ngân hàng Nam Á các năm 2007, 2008, 2009, 2010 Trang 8 Ngân hàng Nhà nước, đảm bảo an toàn trong hoạt động. Tuy nhiên, nếu so với kế hoạch của Ngân hàng Nam Á là Hệ số an toàn vốn lớn hơn 8% và nhỏ hơn 16% thì Ngân hàng đã thực hiện vượt 2.04%. Ta có: Vốn tự có hợp nhất Tổng TS “Có” rủi ro hợp nhất Trong đó, Vốn tự có hợp nhất và Tổng TS “Có” rủi ro hợp nhất được quy định tại Điều 5 và Điều 6 Thông tư 13/2010/TT-NHNN. Căn cứ vào đó, Ngân hàng có thể xây dựng cơ cấu Vốn tự có và cơ cấu Tổng TS “Có” rủi ro hợp lý, vừa đảm bảo thực hiện đúng quy định,vừa đạt kế hoạch đề ra, nhưng vẫn đảm bảo hiệu quả hoạt động của Ngân hàng. 1.2.2.2. Phân tích tình hình huy động vốn của Ngân hàng Nam Á. Ngân hàng Nam Á thực hiện huy động vốn trên hai thị trường: thị trường 1-gồm nguồn vốn huy động từ dân cư và các tổ chức kinh tế và thị trường 2-bao gồm các nguồn vốn huy động từ các TCTD khác. a. Vốn huy động trên Thị trường 1 Năm 2010, tổng vốn huy động trên thị trường 1 là 7,120.916 tỷ đồng, tăng 17.71% so với năm 2009. Tiền gửi của TCKT và cá nhân tăng từ 4,500.124 tỷ đồng lên 5,781.793 tỷ đồng vào năm 2010, trong khi đó Giấy tờ có giá lại giảm đi 13.55% chỉ còn 1,339.123 tỷ đồng. Vốn huy động từ thị trường 1 đã tăng trưởng không ngừng trong những năm liên tục: Hình 3: Tăng trưởng Vốn huy động Thị trường 1 Biểu đồ trên cho thấy rõ những thay đổi của Vốn huy động trên thị trường 1 của Ngân hàng Nam Á. Đặc biệt là ở khoản mục Giấy tờ có giá. Tuy có sự giảm đi ở năm 2010 so với năm 2009, nhưng nếu so với năm 2007, 2008 thì có thể thấy việc sử dụng công cụ này để huy động vốn trên thị trường 1 đã có những thay đổi vô cùng lớn, chứng tỏ các Nhà điều hành Ngân hàng Nam Á đã linh hoạt hơn trong việc sử dụng các công cụ để huy động vốn. Sở dĩ có sự tăng trưởng của Vốn huy động trên Thị trường 1 là vì vào tháng 06/2010, Ngân hàng Nam Á đã vận hành hệ thống Core-banking, tạo điều kiện thuận lợi cho việc phát triển thêm các sản phẩm tiền gửi mới, nhằm đáp ứng nhu cầu đa dạng của Khách hàng, như: Tiết kiệm bậc thang, Tiết kiệm lãi suất linh hoạt, tiết kiệm lợi ích vượt trội, … Trong năm, Ngân hàng đã triển khai ba chương trình khuyến mãi: “Tri ân khách hàng”, “Đồng hành tiết kiệm – tăng cao lợi tức”, “Khuyến mãi mùa hè” để thu hút khách hàng, duy trì và phát hành số dư tiền gửi (bao gồm Kỳ phiếu) để đạt mức 7,120.916 tỷ đồng cuối năm 2010. Cơ cấu tiền gửi năm 2010 cũng có thay đổi đáng kể theo hướng tỷ trọng Tiền gửi thanh toán tăng từ 9% lên 29.18%, tỷ trọng Tiền gửi tiết kiệm giảm từ 90.02% Tỷ lệ an toàn vốn hợp nhất = Vốn huy động (Tỷ đồng) Nguồn: Báo cáo thường niên Ngân hàng Nam Á các năm 2007, 2008, 2009, 2010 Năm Trang 9 xuống còn 70.56% trong tổng lượng tiền gửi của cá nhân và TCKT, tiền ký quỹ cũng giảm từ 0.96% xuống chỉ còn chiếm 0.26% trong tồng vốn huy động từ thị trường 1(Theo Báo cáo thường niên năm 2010). Tỷ trọng Tiền gửi thanh toán tăng lên là vì cùng với sự phát triển của xã hội, khách hàng đã thấy được sự tiện ích của các dịch vụ thanh toán qua Ngân hàng nên nhu cầu mở tài khoản Tiền gửi thanh toán cũng như lượng tiền gửi vào ngày càng tăng. Lượng tiền ký quỹ giảm đi có thể vì yêu cầu ký quỹ của Ngân hàng đối với các khách hàng sử dụng dịch vụ đã ít đi, thay vào đó là sử dụng tài sản thế chấp hoặc có thể dựa trên uy tín của khách hàng mà đưa ra mức ký quỹ hợp lý. b. Vốn huy động trên thị trường 2 Số dư Tiền gửi của TCTD khác và vay của TCTD khác vào cuối năm 2010 là 4,056.061 tỷ đồng, tăng 19.12% so với năm 2009.Trong khi đó, kế hoạch của Ngân hàng Nam Á là sẽ giảm bớt nguồn vốn huy động từ thị trường 2 xuống 26.25%, chỉ còn 2,500 tỷ đồng.Như vậy, Ngân hàng đã vượt rất nhiều so với kế hoạch, điều này có thể ảnh hưởng đến định hướng chung của Ngân hàng, vì khi đưa ra con số kế hoạch chắc chắn đã có những dự tính riêng của những nhà lãnh đạo Ngân hàng. Cụ thể, Tiền gửi của TCTD khác tăng thêm 515.4 tỷ đồng, đạt 3,895.361 tỷ đồng, Vay của TCTD tăng vượt bậc, từ 25.1 tỷ lên đến 160.7 tỷ. Ngoài ra, còn có Vốn tài trợ, ủy thác đầu tư, cho vay TCTD có rủi ro là 61.4 tỷ đồng, trong khi năm 2009, con số này chỉ 10.043 tỷ đồng. Có những thay đổi như vậy là vì hầu hết các NHTM trong nước và một số NHTM Nhà nước thực hiện tái cấp hoặc mở rộng hạn mức giao dịch với Ngân hàng Nam Á. Trong đó, có các Ngân hàng nước ngoài như: HSBC, Shinhanbank. Hạn mức giao dịch tiền tệ và ngoại hối (MM-FX) trong năm 2010 được xem là đầy đủ và nhiều nhất so với các năm trước. Đây là bước tiến của Ngân hàng Nam Á trong giao dịch MM-FX trên thị trường liên ngân hàng. Các hoạt động giao dịch vốn được quy định rõ ràng cùng với công tác phê duyệt hạn mức đối tác và hạn mức giao dịch giúp cho việc quản lí rủi ro được tốt hơn, đảm bảo hoạt động của Ngân hàng ổn định và an toàn. Hoạt động Huy động vốn là một trong những đặc trưng trong hoạt động Ngân hàng, nó tạo ra nguồn vốn lớn để Ngân hàng thực hiện các hoat động khác của mình. Năm 2010, Ngân hàng Nam Á đã huy động được 11,298.377 tỷ đồng trên cả hai thị trường, trong khi kế hoạch là 12,500 tỷ đồng, trên thị trường 1 huy động được 7,180.916 tỷ đồng, thị trường 2 là 4,117.461 tỷ đồng. Như vậy, chủ yếu vốn huy động của Ngân hàng Nam Á là từ thị trường 1 mặc dù vẫn chưa đạt kế hoạch đề ra. Đây là xu hướng chung của tất cả các Ngân hàng, vì hình thức huy động vốn trên thị trường 1 đa dạng hơn, và nguồn huy động từ thị trường này cũng dồi dào hơn. 1.2.2.3. Phân tích tình hình sử dụng vốn của Ngân hàng Nam Á Bảng 4: Bảng kê sử dụng vốn của Ngân hàng Nam Á Khoản mục Năm 2010 Năm 2009 Thay đổi Giá trị (Tỷ đồng) Tỷ trọng (%) Giá trị (Tỷ đồng) Tỷ trọng (%) Tuyệt đối (Tỷ đồng) Tương đối (%) Dư nợ tín dụng 5,302 56.91 5,013 73.65 289 5.77 Đầu tư GTCG 2,940 31.56 1,065 15.65 1,875 176.06 Góp vốn mua CP 240 2.58 94 1.38 146 155.32 Trang 10 Đầu tư ,mua sắm TSCĐ 831 8.92 631 9.27 200 31.70 TG tại TCTD khác 2.757 0.03 3.476 0.05 (0.719) (20.68) Tổng 9,316 100 6,806 100 2,491 36.87 Nguồn: Báo cáo thường niên Ngân hàng Nam Á năm 2010 Bảng 4 cho ta thấy năm 2010 Ngân hàng Nam Á đã sử dụng vốn vào Hoạt động Tín dụng; Đầu tư GTCG; Góp vốn mua cổ phần; Đầu tư, mua sắm TSCĐ và gửi vào các TCTD khác. a. Hoạt động Tín dụng. Dư nợ tín dụng tính đến 31/12/2010 là 5,302 tỷ đồng, chỉ tăng 5.77% so với năm 2009. Tuy có tăng về mặt giá trị, nhưng xét về mặt tỷ trọng, thì hoạt động Tín dụng năm 2010 đã giảm xuống chỉ còn chiếm 56.91% so với 73.72% ở năm 2009. So với kế hoạch đề ra, dư nợ Tín dụng năm 2010 phải đạt 6,300 tỷ đồng, thì Ngân hàng Nam Á đã thực hiện được 84.16% . Trong năm 2010, Ngân hàng thực hiện tái cơ cấu dư nợ nhằm mục đích an toàn, nâng cao chất lượng và phát triển Tín dụng bền vững cho thời kì tới, đó là lí do vì sao hoạt động tín dụng không tăng nhiều so với năm trước. Cơ cấu Tín dụng của Ngân hàng Nam Á cũng có những thay đổi, tuy nhiên sự thay đổi này là không đáng kể thể hiện qua các biểu đồ sau: Hình 4: Dư nợ theo loại tiền Năm 2009 Năm 2010 Nguồn: Báo cáo thường niên Ngân hàng Nam Á các năm 2007, 2008, 2009, 2010 Nếu phân loại theo loại tiền thì dư nợ theo Việt Nam đồng vẫn đứng vị trí thứ nhất với 93.6%, đạt 4,961 tỷ đồng, tăng 295 tỷ đồng so với đầu năm; tiếp theo là dư nợ bằng vàng đạt 238 tỷ đồng, giảm 4.2%; và cuối cùng là dư nợ bằng ngoại tệ với tỷ trọng 1.9%. Dư nợ bằng vàng giảm là do Ngân hàng Nam Á tuân thủ Thông tư 22/2010/TT-NHNN về hạn chế cho vay vàng mua nhà và kinh doanh vàng miếng. Theo tiêu thức đối tượng khách hàng, thì dư nợ tín dụng đối với hai đối tượng khách hàng đều tăng. Dư nợ cho vay khách hàng cá nhân trong năm 2010 tăng 7.5%, đạt 2,916 tỷ đồng trong năm 2010, và mức tăng là 3.8% đối với khách hàng là doanh nghiệp với mức 2,386 tỷ đồng. Hình 5: Dư nợ theo đối tượng khách hàng Năm 2009 Năm 2010 Nguồn: Báo cáo thường niên Ngân hàng Nam Á các năm 2007, 2008, 2009, 2010 Khách hàng mục tiêu của Ngân hàng Nam Á là khách hàng bán lẻ, chủ yếu là các Doanh nghiệp nhỏ và hộ kinh doanh, nên dư nợ cho vay khách hàng cá nhân chiếm tỷ trọng lớn hơn là hợp lí. Trong hai năm 2009 và 2010, cơ cấu dư nợ tín dụng theo tiêu thức đối tượng khách hàng có sự thay đổi: tỷ trọng cho vay khách hàng doanh nghiệp tăng, trong khi đó tỷ trọng cho vay khách hàng cá nhân giảm. Điều này chứng tỏ tốc độ tăng của Tín dung cho khách hàng doanh nghiệp tăng VNĐ Vàng Ngoại tệ Cá nhân Doanh nghiệp [...]... kết ngoại bảng Báo cáo tài chính hợp nhất của Ngân hàng Nam Á gồm: Bảng cân đối kế toán hợp nhất, Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh hợp nhất, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ hợp nhất và Bản thuyết minh Báo cáo tài chính hợp nhất Báo cáo lưu chuyển tiền tệ hợp nhất năm 2010 của Ngân hàng Nam Á được lập theo phương pháp trực tiếp Báo cáo tài chính hợp nhất của Ngân hàng Nam Á cho năm tài chính kết thúc... tốt, cho thấy Ngân hàng Nam Á đang sử dụng tài sản hiệu quả hơn, đồng thời ngày càng gia tăng lợi nhuận cho chủ sở hữu Trang 14 Phần 2 NHẬN XÉT 2.1 Nhận xét 2.1.1 Nhận xét chung Việc lập, trình bày và công bố Báo cáo tài chính hợp nhất của Ngân hàng Nam Á thực hiện theo VAS 22, theo quy định của Pháp luật về kế toán, trên cơ sở thực hiện hợp nhất báo cáo của ngân hàng mẹ -Ngân hàng Nam Á và công ty... học Ngân hàng TP HCM – Khoa Kế toán-Kiểm toán.(2009).Kế toán Ngân hàng NXB Thống kê 2 Trường Đại học Ngân hàng TP.HCM.(2009) Phân tích tài chính doanh nghiệp NXB Đại học Quốc gia TP.HCM 3 Ngân hàng TMCP Nam Á. (2007-2010) Báo cáo thường niên 4 Ngân hàng TMCP Nam Á. (2010) Bản cáo bạch chào bán cổ phiếu ra công chúng 5 Ngân hàng TMCP Nam Á. (2010) Điều lệ 6 Trường Đại học Kinh tế Quốc dân.(2008).Giáo trình... thường niên, Báo cáo tài chính hợp nhất 2010 đã kiểm toán mới được công bố Do Trang 18 đó, thời gian nghiên cứu báo cáo tài chính và thực hiện báo cáo thực tập của em hơi hạn chế Vì Phòng Kế toán tổng hợp thực hiện công tác kế toán cho Hội sở và cho cả hệ thống nên nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong một ngày rất nhiều, tính chất nghiệp vụ phức tạp hơn, việc xử lý các nghiệp vụ một cách chính xác là rất... kiểm toán bởi Công ty TNHH kiểm toán và tư vấn (A&C) với ý kiến kiểm toán chấp nhận toàn phần 2.1.2 Thành tựu của Ngân hàng Nam Á năm 2010 và định hướng năm 2011 Trang 15 Tuy những phân tích về Báo cáo tài chính hợp nhất năm 2010 của Ngân hàng Nam Á ở trên chỉ mới dừng lại ở việc phân tích những nội dung chủ yếu ở Bảng Cân đối kế toán và Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh hợp nhất của Ngân hàng nhưng... thác tài sản Ngân hàng Nam Á mà Ngân hàng Nam Á nắm giữ 100% vốn điều lệ Năm tài chính của Ngân hàng Nam Á bắt đầu vào ngày 01 tháng 01 và kết thúc vào ngày 31 tháng 12 năm dương lịch Ngân hàng Nam Á hiện không trích lập dự phòng cho các tài khoản ngoại bảng theo Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN và Quyết định 18/2007/QĐ-NHNN của Ngân hàng Nhà nước về thực hiện phân loại và trích lập dự phòng rủi ro với các... toán của toàn hệ thống Các chị kế toán viên trong phòng nhiệt tình hướng dẫn và giải đáp các thắc mắc Tuy nhiên, do hoạt động ngân hàng có tính cạnh tranh cao nên Ngân hàng Nam Á có những quy định chặt chẽ trong việc cung cấp tài liệu cho sinh viên thực tập nhằm đảm bảo an toàn và bí mật cho các thông tin mang tính chất nội bộ Công tác kiểm toán báo cáo tài chính do Công ty TNHH Kiểm toán và Tư vấn thực. .. Ngân hàng trong thời gian tới 2.1.3 Vị thế của Ngân hàng Nam Á Trong hệ thống NHTM Việt Nam, Ngân hàng Nam Á thuộc nhóm ngân hàng có quy mô tài sản và vốn ở mức trung bình Ngân hàng Nam Á đang có những điểm mạnh, lợi thế cũng như những khó khăn, thách thức như sau: a) Điểm mạnh Chính sách giá cạnh tranh; Lịch sử hoạt động có bề dày với mạng lưới khách hàng truyền thống có quan hệ tín dụng lâu dài;... lược phát triển thương hiệu Ngân hàng Nam Á được xây dựng Cùng với đó là tăng cường cả về số lượng và chất lượng cho đội ngũ Marketing, đổi mới phong cách tiếp cận khách hàng từ bị động sang chủ động nhằm kích thích và định hướng nhu cầu của khách hàng về các sản phẩm dịch vụ của Ngân hàng Kế hoạch triển khai các dịch vụ, sản phẩm theo hướng ngân hàng hiện đại của Ngân hàng Nam Á hoàn toàn phù hợp với... của Ngân hàng Nam Á trong năm 2010, cũng như việc tuân thủ các quy định trong hoạt động kinh doanh Ngân hàng Nhìn chung năm 2010, Ngân hàng Nam Á vẫn chưa thực hiện được kế hoạch đề ra, nhưng cũng đã có những bước thay đổi tích cực: Vốn điều lệ của Ngân hàng Nam Á chính thức đạt 3,000 tỷ đồng vào tháng 01/2011, gấp 600 lần so với lúc mới thành lập; nâng cấp một phòng giao dịch lên thành chi nhánh, . hợp nhất và Bản thuyết minh Báo cáo tài chính hợp nhất. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ hợp nhất năm 2010 của Ngân hàng Nam Á được lập theo phương pháp trực tiếp. Báo cáo tài chính hợp nhất của Ngân. công bố Báo cáo tài chính hợp nhất của Ngân hàng Nam Á thực hiện theo VAS 22, theo quy định của Pháp luật về kế toán, trên cơ sở thực hiện hợp nhất báo cáo của ngân hàng mẹ -Ngân hàng Nam Á và. các khoản cam kết ngoại bảng. Báo cáo tài chính hợp nhất của Ngân hàng Nam Á gồm: Bảng cân đối kế toán hợp nhất, Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh hợp nhất, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ hợp