29 BBÉÉOO CCÉÉOO TTÄÄII CCHHêêNNHH 30 BÅNG C¢N ߡI K⁄ TOÉN HúP NHƒT tπi ngµy 31 th∏ng 12 n®m 2005 31 BÉO CÉO K⁄T QUÅ HOÑT ßóNG KINH DOANH VÄ LúI NHUÜN ßÕ LÑI HúP NHƒT cho n®m k’t thÛc ngµy 31 th∏ng 12 n®m 2005 32 BÉO CÉO K⁄T QUÅ HOÑT ßóNG KINH DOANH VÄ LúI NHUÜN ßÕ LÑI HúP NHƒT ( ti’p theo) cho n®m k’t thÛc ngµy 31 th∏ng 12 n®m 2005 33 BÉO CÉO L¶U CHUYÕN TI≈N Tå HúP NHƒT cho n®m k’t thÛc ngµy 31 th∏ng 12 n®m 2005 34 BÉO CÉO L¶U CHUYÕN TI≈N Tå HúP NHƒT (ti’p theo) cho n®m k’t thÛc ngµy 31 th∏ng 12 n®m 2005 11 TTùùMM TTTT CCẫẫCC CCHHờờNNHH SSẫẫCCHH KK TTOOẫẫNN CCHHỷỷ YYUU 11 11 CCăă ssẻẻ llpp cccc bboo ccoo ttààii cchhnnhh hhểểpp nnhhtt Cc bo co tài chnh hểp nht cềa Ngân hàng ặểc trnh bày theo ặăn v triữu ặng Viữt Nam (triữu ặng hay triữu VNò), ặểc lp theo Hữ thậng K ton cc Tấ chc Tn dng Viữt Nam theo Quyt ặnh sậ 479/Qò-NHNN2 ngày 29 thng 04 nđm 2004 do Thậng ặậc Ngân hàng Nhà nèc Viữt Nam ban hành c hiữu lc t ngày 1 thng 1 nđm 2005, Quyt ặnh sậ 1145/Qò ngày 18 thng 10 nđm 2002 cềa Thậng ặậc Ngân hàng Nhà nèc Viữt Nam và Hữ thậng Chuằn mc K ton Viữt Nam do Bẩ Tài chnh ban hành. 11 22 NNhhnngg tthhaayy ặặấấii ttrroonngg cchhnnhh sscchh kk ttoonn Ngân hàng p dng cc chuằn mc k ton Viữt Nam (CMKT) do Bẩ Tài chnh ban hành và c hiữu lc trong nđm 2005: CMKT 17 - Thu thu nhp doanh nghiữp; CMKT 22 - Trnh bày bấ sung bo co tài chnh cềa cc ngân hàng và tấ chc tài chnh tăng t; CMKT 23 - Cc s kiữn pht sinh sau ngày kt thc k k ton nđm; CMKT 27 - Bo co tài chnh gia nin ặẩ; CMKT 28 - Bo co bẩ phn; và CMKT 29 - Thay ặấi chnh sch k ton, èc tnh k ton và cc sai st. 11 33 NNđđmm ttààii cchhnnhh Nđm tài chnh cềa Ngân hàng bổt ặôu vào ngày 1 thng 1 và kt thc vào ngày 31 thng 12. 11 44 HHểểpp nnhhtt cccc bboo ccoo ttààii cchhnnhh Cc bo co tài chnh hểp nht bao gm bo co tài chnh cềa Ngân hàng và cềa cc cng ty con ti ngày 31 thng 12 hàng nđm. Bo co tài chnh cềa cc cng ty con c cễng nin ặẩ bo co vèi Ngân hàng. 11 55 CCcc kkhhoonn cchhoo vvaayy kkhhcchh hhàànngg Cc khon cho vay khch hàng ặểc cng bậ và trnh bày theo sậ d nể gậc ti thi ặim kt thc nđm tài chnh. 35 11 66 DD˘˘ pphhflflnngg rrÒÒii rroo tt››nn ddÙÙnngg Theo LuÀt c∏c TÊ ch¯c T›n dÙng c„ hi÷u l˘c tı ngµy 1 th∏ng 10 n®m 1998, L uÀt Sˆa ÆÊi vµ BÊ sung mÈt sË Æi“u trong LuÀt C∏c TÊ ch¯c T›n dÙng c„ hi÷u l˘c tı ngµy 1 th∏ng 10 n®m 2004, Quy’t Æfinh 1627/2001/Qß-NHNN ngµy 31 th∏ng 12 n®m 2001 cÒa ThËng ÆËc Ng©n hµng Nhµ n≠Ìc v“ vi÷c ban hµnh Quy ch’ cho vay cÒa TÊ ch¯c T›n dÙng ÆËi vÌi kh∏ch hµng, Quy’t Æfinh 127/2005/Qß-NHNN ngµy 3 th∏ng 2 n®m 2005 v“ vi÷c sˆa ÆÊi, bÊ sung mÈt sË Æi“u cÒa Quy ch’ cho vay cÒa tÊ ch¯c t›n dÙng ÆËi vÌi kh∏ch hµng ban hµnh theo Quy’t Æfinh 1627/2001/Qß-NHNN vµ Quy’t Æfinh 493/2005/Qß- NHNN ngµy 22 th∏ng 4 n®m 2005 cÒa Ng©n hµng Nhµ n≠Ìc v“ vi÷c Ph©n loπi nÓ, tr›ch lÀp vµ sˆ dÙng d˘ phflng Æ” xˆ l˝ rÒi ro t›n dÙng trong hoπt ÆÈng ng©n hµng cÒa tÊ ch¯c t›n dÙng, tÊ ch¯c t›n dÙng ph∂i th˘c hi÷n ph©n loπi nÓ, tr›ch lÀp vµ sˆ dÙng d˘ phflng Æ” xˆ l˝ rÒi ro t›n dÙng trong hoπt ÆÈng ng©n hµng. Theo Æ„, c∏c kho∂n cho vay kh∏ch hµng Æ≠Óc ph©n loπi theo c∏c m¯c ÆÈ rÒi ro nh≠ sau: NÓ ÆÒ ti™u chu»n, NÓ c«n chÛ ˝, NÓ d≠Ìi ti™u chu»n, NÓ nghi ngÍ vµ NÓ c„ kh∂ n®ng m†t vËn d˘a vµo t◊nh trπng qu∏ hπn vµ c∏c y’u tË Æfinh t›nh kh∏c cÒa kho∂n cho vay. RÒi ro t›n dÙng thu«n cÒa c∏c kho∂n cho vay kh∏ch hµng Æ≠Óc t›nh bªng gi∏ trfi cfln lπi cÒa kho∂n cho vay trı gi∏ trfi cÒa tµi s∂n b∂o Æ∂m Æ∑ Æ≠Óc chi’t kh†u theo c∏c t˚ l÷ Æ≠Óc quy Æfinh trong Quy’t Æfinh 493/2005/Qß-NHNN. D˘ phflng cÙ th” Æ≠Óc tr›ch lÀp tr™n rÒi ro t›n dÙng thu«n cÒa c∏c kho∂n cho vay theo c∏c t˚ l÷ t≠¨ng ¯ng vÌi tıng nh„m nh≠ sau: Nh„m Loπi T˚ l÷ d˘ phflng cÙ th” 1 NÓ ÆÒ ti™u chu»n 0% 2 NÓ c«n chÛ ˝ 5% 3 NÓ d≠Ìi ti™u chu»n 20% 4 NÓ nghi ngÍ 50% 5 NÓ c„ kh∂ n®ng m†t vËn 100% C∏c kho∂n nÓ Æ≠Óc ph©n loπi lµ NÓ d≠Ìi ti™u chu»n, NÓ nghi ngÍ vµ NÓ c„ kh∂ n®ng m†t vËn Æ≠Óc coi lµ nÓ x†u. Theo Quy’t Æfinh 493/2005/Qß-NHNN, d˘ phflng chung Æ≠Óc tr›ch lÀp Æ” d˘ phflng cho nh˜ng tÊn th†t ch≠a x∏c Æfinh Æ≠Óc trong qu∏ tr◊nh ph©n loπi nÓ vµ tr›ch lÀp d˘ phflng cÙ th” vµ trong c∏c tr≠Íng hÓp kh„ kh®n v“ tµi ch›nh cÒa c∏c tÊ ch¯c t›n dÙng khi ch†t l≠Óng c∏c kho∂n nÓ suy gi∂m. Theo Æ„, trong vflng 5 n®m k” tı th∏ng 5 n®m 2005, Ng©n hµng ph∂i th˘c hi÷n tr›ch lÀp vµ 36 d uy tr d phng chung bêng 0,75% tấng gi tr cc khon nể t nhm 1 ặn nhm 4, gi tr cềa cc khon bo lnh, cc cam kt cho vay khng hu ngang và cc cam kt chp nhn thanh ton cho khch hàng. D phng ặểc ghi nhn nh mẩt khon chi ph trn bo co Kt qu Kinh doanh và Lểi nhun ặ li Hểp nht và ặểc s dng ặ x l cc khon nể xu. 11 77 òòôôuu tt vvààoo cchhnngg kkhhoonn (i) Cc chng khon kinh doanh Cc chng khon kinh doanh là nhng chng khon gi cho mc ặch ngổn hn ặểc ghi nhn ban ặôu theo gi gậc vào ngày giao dch. Trong cc k tip theo, cc chng khon tip tc ặểc ghi nhn theo gi gậc. Tuy nhin, gi tr th trng cềa cc chng khon vn ặểc Ngân hàng theo di ặ ặnh gi v kh nđng gim gi khi gi tr th trng thp hăn gi gậc. Ngoi tr trng hểp khng th xc ặnh gi tr th trng mẩt cch chổc chổn th gi tr cềa chng ặểc tnh da trn nguyn gi sau khi tr ặi tấn tht èc tnh (nu c). (ii) Cc chng khon gi ặn ngày ặo hn Chng khon ặểc gi cho ặn khi ặn hn chề yu bao gm tri phiu, cng tri và Tri phiu Chnh phề ặc biữt do Chnh phề Viữt Nam pht hành, cc chng khon nể do cc ngân hàng nhà nèc khc và cc tấ chc ẻ Viữt Nam pht hành và Ngân hàng d ặnh nổm gi cc chng khon này cho tèi ngày ặo hn. Cc chng khon này ặểc ghi nhn ban ặôu theo gi gậc tăng ng vèi chi ph mua và cc chi ph trc tip bã ra ặ c ặểc chng khon. Li d thu ặểc tnh theo phăng php ặng thng theo li sut trn hểp ặng. Phôn ph trẩi hoc chit khu cềa chng khon ặểc phân bấ và ghi nhn vào thu li ặôu t theo phăng php ặng thng. Chng khon ặểc gi ặn khi ặo hn s ặểc xem xọt v kh nđng gim gi. Chng khon ặểc lp d phng gim gi khi gi tr ghi sấ nhã hăn gi tr th trng. D phng gim gi ặểc ghi nhn vào bo co Kt qu Hot ặẩng Kinh doanh và Lểi nhun ặ li Hểp nht. (iii) Cc chng khon sn sàng ặ bn Cc chng khon sn sàng ặ bn bao gm cc chng khon ngoài cc loi nu trn, ban ặôu ặểc xc ặnh theo gi gậc. Trong cc k tip theo, cc chng khon tip tc ặểc ghi nhn theo gi gậc. Tuy nhin, gi tr th trng cềa cc chng khon vn ặểc Ngân hàng theo di ặ ặnh gi v kh nđng gim gi khi gi tr th trng thp hăn gi gậc. Ngoi tr trng hểp khng th xc ặnh gi tr th trng mẩt cch chổc chổn th gi tr cềa chng s ặểc tnh da trn nguyn gi sau khi tr ặi tấn tht èc tnh (nu c). 37 11 88 TTààii ssnn ccậậ ặặnnhh Gi tr tài sn cậ ặnh ặểc th hiữn bêng nguyn gi tr ặi hao mn ly k. Nguyn gi tài sn cậ ặnh bao gm gi mua và nhng chi ph c lin quan trc tip ặn viữc ặa tài sn vào hot ặẩng nh d kin. Cc chi ph lin quan ặn bấ sung, nâng cp và ặấi mèi tài sn cậ ặnh ặểc tnh vào nguyn gi tài sn cậ ặnh và chi ph bo tr, sa cha ặểc ghi nhn vào bo co Kt qu Hot ặẩng Kinh doanh và Lểi nhun ặ li Hểp nht. Khi tài sn ặểc bn hay thanh l, nguyn gi và gi tr hao mn ly k ặểc ặa ra khãi bng Cân ặậi K ton Hểp nht và bt k cc khon li/l pht sinh do thanh l tài sn ặu ặểc ghi nhn vào bo co Kt qu Hot ặẩng Kinh doanh và Lểi nhun ặ li Hểp nht. 11 99 KKhhuu hhaaoo vvàà kkhhuu ttrr Khu hao và khu tr cềa tài sn cậ ặnh hu hnh và v hnh ặểc tnh theo phăng php ặng thng trong suật thi gian s dng èc tnh cềa tài sn cậ ặnh nh sau: Vđn phng và chi ph ci to nâng cp vđn phng 25 nđm My mc và thit b 3 - 5 nđm Phăng tiữn vn ti 6 nđm Quyn s dng ặt Theo thi hn ặểc giao Tài sn cậ ặnh khc 4 nđm 11 1100 GGhhii nnhhnn ddooaannhh tthhuu vvàà cchhii pphh Doanh thu t li cho vay và chi ph tr li vay ặểc ghi nhn trong bo co Kt qu Hot ặẩng Kinh doanh và Lểi nhun ặ li Hểp nht trn că sẻ d thu, d chi ngoi tr li Tri phiu Chnh phề ặc biữt. Li Tri phiu Chnh phề ặc biữt khng ặểc ghi nhn trn bo co Kt qu Hot ặẩng Kinh doanh và Lểi nhun ặ li Hểp nht mà ặểc trc tip ghi tđng vận ặiu lữ khi thc nhn theo Thng t 100/2002/TT-BTC ngày 4 thng 11 nđm 2002 cềa Bẩ Tài chnh. Li pht sinh t cc khon cho vay b qu hn s khng ặểc ghi nhn theo phăng php d thu. Li d thu cềa cc khon nể qu hn ặểc chuyn ra tài khon ngoi bng và ặểc ghi nhn vào bo co Kt qu Hot ặẩng Kinh doanh và Lểi nhun ặ li Hểp nht khi Ngân hàng thc nhn t khch hàng. 38 [...]... Thng t 128 /2004/TTBC ngày 27 thng 12 nđm 2004 18 TI KHON VN Tấng vận cềa Ngân hàng th hiữn bêng tin mt, Tri phiu Chnh phề ặc biữt và tài sn khc mà Ngân hàng nhn ặểc t Chnh phề Viữt Nam và Ngân hàng Nhà nèc Viữt Nam Vận cềa Ngân hàng cng ặểc bấ sung t Quá bấ sung vận ặiu lữ và cc quá khc ặểc trch lp t lểi nhun cềa Ngân hàng theo quy ặnh cềa Chnh phề Tấng vận thc t cềa Ngân hàng ti ngày 31 thng 12 nđm... cng ty khc ti ngày 31 thng 12 nh sau: 46 10 TI SN C òởNH 10.1 Tài sn cậ ặnh hu hnh Tài sn cậ ặnh hu hnh trong nđm 2005 ặểc phân loi nh sau: 47 10.2 Tài sn cậ ặnh v hnh Tài sn cậ ặnh v hnh trong nđm 2005 ặểc phân loi nh sau: 48 11 TI SN XIT Nỳ Tài sn xit nể là nhng tài sn ặm bo cho cc khon vay ặểc Ngân hàng nổm gi thay cho nhng khon cho vay, tm ng và li khng thu hi ặểc Hiữn nay, Ngân hàng ặang trong qu... hn trong vng 90 ngày tnh t thi ặim 31 thng 12 1.14 Tài sn ềy thc qun l gi hẩ Cc tài sn gi cho mc ặch ềy thc qun l gi hẩ khng ặểc xem là tài sn cềa Ngân hàng và v th khng ặểc bao gm trong cc bo co tài chnh hểp nht cềa Ngân hàng 39 2 TIN MệT V CẫC KHON TảNG òảNG TIN TẹI QU 3 TIN G^I TẹI NGÂN HNG NH NảừC VIồT NAM (NHNN) Tin gi ti Ngân hàng Nhà nèc Viữt Nam bao gm tin gi thanh ton và tin gi d tr bổt buẩc... HẹN V CHO VAY CẫC TCTD KHẫC 6 òĂU Tả VO CH`NG KHOẫN 6.1 Chng khon kinh doanh 41 6.2 6.3 42 Chng khon sn sàng ặ bn Chng khon gi ặn ngày ặo hn 7 CHO VAY KHẫCH HNG Cho thu tài chnh th hiữn khon phi thu cềa cc hểp ặng cho thu tài chnh Hểp ặng cho thu tài chnh c thi hn t nht bêng 70% thi gian s dng èc tnh cềa tài sn cho thu và c li sut th nấi khong 12, 84%/nđm (2004: xp x 9,25%/nđm), li tr hàng thng hoc hàng. .. vận thc t cềa Ngân hàng ti ngày 31 thng 12 nđm 2004 và ti ngày 31 thng 12 nđm 2005 nh sau: (*): Khon mc này bao gm vận mua sổm tài sn cậ ặnh cềa Ngân hàng ti 31 thng 12 54 Trong nđm 2005, vận ặiu lữ cềa Ngân hàng ặ ặểc tđng ln, chi tit nh sau: (**): Trong ặ 18.932 triữu ặng ặểc ghi vào thu nhp sau ặ mèi ghi tđng vận ặiu lữ Phôn cn li Ngân hàng trc tip ghi tđng vận ặiu lữ khi thc nhn 19 CẫC QU D# TR~... NGOẹI BNG Chi tit cc khon cam kt và bo lnh vào ngày 31 thng 12 nh sau: 23 CẫC S# KIồN S AU NGY L ĩP BNG CÂN òI K TOẫN Ngoài nhng thng tin ặ cng bậ trong bo co tài chnh hểp nht, vào ngày lp bo co tài chnh này khng c s kiữn trng yu nào xy ra sau ngày 31 thng 12 nđm 2005 c th nh hẻng quan trng ặn tnh hnh tài chnh cềa Ngân hàng vào ngày 31 thng 12 nđm 2005 57 ... thu thp h să php l ặ c ặểc ặôy ặề quyn sẻ hu ặậi vèi cc tài sn xit nể này Ngân hàng d ặnh s bn hay cho thu nhng tài sn này nhêm ặ thu hi li nhng khon nể xu ặ x l Ngân hàng ặ trch lp ặề d phng cho tài sn xit nể theo hèng dn cềa NHNN trong Cng vđn sậ 261/CV-CNH ngày 6 thng 6 nđm 2001 Thay ặấi d phng cho tài sn xit nể trong nđm bao gm cc khon sau: 49 12 TIN G^I THANH TOẫN CỷA KHO BẹC NH NảừC, TCTD KHẫC V... cềa cc tri phiu thng thng Ngân hàng pht hành tri phiu tđng vận cho phọp ngi sẻ hu tri phiu c quyn mua cấ phiu phấ thng cềa Ngân hàng khi Ngân hàng cấ phôn ha và pht hành cấ phiu lôn ặôu ra cng chng 53 17 THU THU NHĩP DOANH NGHIồP Ngân hàng c ngha v nẩp thu Thu nhp Doanh nghiữp (thu TNDN) vèi thu sut bêng 28% lểi nhun thu ặểc òậi vèi thu thu nhp trong nđm 2004 và 2005, Ngân hàng thc hiữn ch ặẩ t k khai... nđm tài chnh nh sau: Phân tch d nể cho vay theo loi hnh doanh nghiữp ti ngày 31 thng 12 nh sau: 44 8 D# PHớNG RỷI RO TờN D|NG Ngân hàng thc hiữn viữc phân loi nể theo Quyt ặnh 493 /2005/ Qò-NHNN Theo Quyt ặnh 493, d phng rềi ro tn dng ti thi ặim 31 thng 12 nđm 2005 ặểc trch lp da trn kt qu phân loi tấng d nể và gi tr cềa cc khon bo lnh, cc cam kt cho vay khng hu ngang và cc cam kt chp nhn thanh ton cho. .. cho khch hàng ti thi ặim 30 thng 11 nđm 2005 Chi tit phân loi nể ti thi ặim 30 thng 11 nđm 2005 và d phng rềi ro tn dng tăng ng côn phi trch lp theo Quyt ặnh 493 nh sau: (*): Sậ d vào ngày 30 thng 11 nđm 2005 (**): Bao gm 120 .928 triữu ặng tài sn xit nể (sậ d ti 30 thng 11 nđm 2005) và mc d phng c th tăng ng là 89.077 triữu ặng (xem Thuyt minh sậ 11) 45 Ti thi ặim 31 thng 12 nđm 2005, Ngân hàng ặ trch . theo) cho n®m k’t thÛc ngµy 31 th∏ng 12 n®m 2005 33 BÉO CÉO L¶U CHUYÕN TI≈N Tå HúP NHƒT cho n®m k’t thÛc ngµy 31 th∏ng 12 n®m 2005 34 BÉO CÉO L¶U CHUYÕN TI≈N Tå HúP NHƒT (ti’p theo) cho n®m. cchhnnhh Nđm tài chnh cềa Ngân hàng bổt ặôu vào ngày 1 thng 1 và kt thc vào ngày 31 thng 12. 11 44 HHểểpp nnhhtt cccc bboo ccoo ttààii cchhnnhh Cc bo co tài chnh hểp nht bao gm bo co tài chnh cềa Ngân hàng. HHNNGG Cho thu tài chnh th hiữn khon phi thu cềa cc hểp ặng cho thu tài chnh. Hểp ặng cho thu tài chnh c thi hn t nht bêng 70% thi gian s dng èc tnh cềa tài sn cho thu và c li sut th nấi khong 12, 84%/nđm (2004: