@ Grant Thornton
Báo cáo tài chính hợp nhất và Báo cáo kiểm toán
độc lập
Bao cao lan dau áp dụng Chuẩn mực Lập và Trình bày Báo cáo
Tài chính Quốc tế
Tổng Công ty Đầu tư Phát triển Đường cao tốc Việt Nam
và các công ty con
Trang 2am am um amo amo EU LƠ ÔN ĐỀU, ĐANG mg SA: CA N AM VN B5 ÁN áMC SN AM om AM) an
Tổng Công ty Đầu tư Phát Triển Đường cao tốc Việt Nam và các công ty con 1
Báo cáo của Ban Lãnh đạo
Ban Lãnh đạo Tổng Công ty đệ trình báo cáo này cùng với các báo cáo tài chính hợp nhất đã được kiểm toán của Tổng Công ty Đầu tư Phát triển Đường cao tốc Việt Nam (“Tổng Công ty“) và các công ty con (sau đây gọi chung là “Tổng Công ty”) cho năm tài chính kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2012 Tổng Công ty
Tổng Công ty Đầu tư Phát triển Đường cao tốc Việt Nam, tiển thân là Công ty Đầu tư Phát triển Đường cao tốc Việt Nam, được thành lập theo Quyết định số 3033/QĐ-BGTVT ngày 06 tháng 10 năm 2004 của Bộ trưởng Bộ Giao thơng Vận tải Theo đó, Công ty là một công ty nhà nước độc lập, có tư cách pháp nhân, trực thuộc Bộ Giao thông vận tải
Từ ngày 7 tháng 7 năm 2010, Công ty Đầu tư Phát triển Đường cao tốc Việt Nam chuyển đổi loại hình doanh nghiệp từ công ty nhà nước độc lập sang hình thức cơng ty TNHH một thành viên và đổi tên thành Tổng Công ty Đầu tư Phát triển Đường cao tốc Việt Nam theo Quyết định số
1666/QÐ - BGTVT ngày 17 tháng 6 năm 2010 của Bộ trưởng Bộ Giao thông vận tải Tổng Công ty đã
được Sở Kế hoạch và Đầu tư thành phố Hà Nội cấp Giấy chứng nhận Đăng ký kinh doanh công ty
TNHH một thành viên lần đầu số 0101573511 vào ngày 7 tháng 7 năm 2010 và đăng ký thay đổi lần thứ hai vào ngày 27 tháng 8 năm 2012
Trụ sở chính của Tổng Cơng ty đặt tại tầng 4,5,6 Tòa nhà MITEC, lô E2, khu đô thị mới Cầu Giấy, Phường Yên Hòa, Quận Cẩu Giấy, Thành phố Hà Nội, Việt Nam
Tổng Cơng ty có 5 đơn vị trực thuộc tham gia trực tiếp quản lý điểu hành các dự án:
- Ban quản lý dự án đường Cao tốc TP HCM Long Thành - Dầu Giây;
- _ Ban quản lý dự án đường Cao tốc Nội Bài - Lào Cai; - Ban quản lý dự án đường Cao tốc Cầu Giẽ - Ninh Bình; - Trung tâm Thí nghiệm kiểm định chất lượng và đối chứng; - Ban quản lý dự án đường Cao tốc Bến Lức - Long Thành
Các công ty con và công ty liên kết của Tổng Công ty bao gồm: Tỷ lệ sở hữu
2012 2011
Công ty con
Công ty Cổ phần Tư vấn đường cao tốc Việt Nam 55% 55%
Công ty Cỗ phần Bát động sản đường cao tốc Việt Nam 81% 51%
Công ty TNHH Một thành viên Vận hành và Bảo trì đường cao tốc Việt Nam 100% 100%
Công ty liên kết
Trang 3iss pm xố xa na LÊN LƠ ĐO LƠ LANH LAN UỢNGO LB amo ums om oom
Tổng Công ty Đầu tw Phat Trién Duong cao tốc Việt Nam và các công ty con
Hoạt động chính
Hoạt động chủ yếu của Tổng Công ty là hoạt động quản lý đầu tư xây dựng hệ thống đường cao
tốc quốc gia
Kết quả hoạt động kinh doanh
Kết quả hoạt động kinh doanh hợp nhất của Tổng Công ty cho năm tài chính kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2012 và tình hình tài chính hợp nhất tại ngày này được trình bày trong các báo cáo tài chính hợp nhất từ trang 7 đến trang 43
Hội đồng Thành viên và Ban Lãnh đạo
Các thành viên của Hội đổng Thành viên và Ban Lãnh đạo trong nién độ báo cáo và đến ngày lập báo cáo này gổm:
Hội đồng Thành viên:
Ông Trần Xuân Sanh Chủ tịch Miễn nhiệm ngày 15 tháng 8 năm 2012 Ông Trần Quốc Việt Chủ tịch Bổ nhiệm ngày 15 tháng 8 năm 2012 Ông Mai Tuấn Anh Thành viên
Ong Tran Ngoc Hoang Thanh vién Ông Lương Quốc Việt Thành viên Ông Nguyễn Văn Nhi Thành viên
Bà Phạm Thị Hổng Hương Thành viên Bổ nhiệm ngày 21 tháng 6 năm 2012 Ông Phùng Minh Mỡ Thanh viên Bổ nhiệm ngày 21 tháng 6 năm 2012
Ban Lãnh đạo
Ông Mai Tuấn Anh Tổng Giám đốc Ông Nguyễn Tất Sơn Phó Tổng Giám đốc
Ơng Trẩn Ngọc Hồng Phó Tổng Giám đốc :
Ong Nguyén Van Nhi Phó Tổng Giám đốc
Ông Phạm Hổng Quang — Phó Tổng Giám đốc
Ông Lương Quếc Việt Phó Tổng Giám đốc Bổ nhiệm ngày 16 tháng 5 năm 2012 Kiểm toán
Báo cáo tài chính hợp nhất đính kèm cho năm tài chính kết thức ngày 31 tháng 12 năm 2012 được
Công ty TNHH Grant Thornton (Việt Nam) kiểm toán Cúc sự kiện sau ngày kết thúc niên độ
Không xảy ra sự kiện đáng kể nào sau ngày kết thúc niên độ có khả năng ảnh hưởng đến tình hình tài chính của Tổng Cơng ty được trình bày trong các báo cáo tài chính hợp nhất
Trách nhiệm của Ban Lãnh đạo đối với báo cáo tủi chính hợp nhốt
Ban Lãnh đạo chịu trách nhiệm về việc lập Báo cáo tài chính hợp nhất phản ánh trung thực hợp lí tình hình tài chính tại ngày 31 tháng 12 năm 2012, kết quả hoạt động kinh doanh và tình hình lưu tiển tệ trong năm tài chính kết thúc cùng ngày Trong quá trình lập báo cáo tài chính hợp nhất, Ban Lãnh đạo cam kết đã tuân thủ các yêu cẩu sau: -
Trang 4`“ aw ÂN am ow Am (NỔ oa we
Tổng Công ty Đâu tư Phát Triển Đường cao tốc Việt Nam và các công ty con 3
ii, Tuân thủ với các yêu cẩu công bố thông tin theo Chuẩn mực Lập và Trinh bày Báo cáo Tài
chính Quốc tế, hoặc trình bày trung thực và hợp lý thông tin đối với các trường hợp khác
biệt trên các báo cáo tài chính hợp nhất;
iii Duy trì đẩy đủ các sổ sách kế toán và hệ thống kiểm soát nội bộ một cách hiệu quả
iv Lập các báo cáo tài chính hợp nhất trên cơ sở hoạt động kinh doanh liên tục trừ trường hợp giả định hoạt động liên tục của Tổng Công ty không còn phù hợp nữa; và
v Kiểm soát và điểu hành hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty một cách hiệu qua trên các khía cạnh trọng yếu để đảm bảo rằng các quyết định và/ hoặc những hướng dẫn này đã được phản ánh hợp lí trên các báo cáo tài chính hợp nhất
Ban Lãnh đạo cũng chịu trách nhiệm bảo đâm an toàn tài sản của Tổng Cơng ty, do vậy có những bước thích hợp để phòng ngừa và phát hiện gian lận và các điểu bất thường
Ban Lãnh đạo xác nhận rằng Tổng Công ty tuân thủ theo các quy định trên trong việc trình bày các báo cáo tài chính hợp nhất
Báo cúóo cla Ban Lanh dgo
Theo ý kiến của Ban Lãnh đạo, các báo cáo tài chính hợp nhất đính kèm của Tổng Công ty đã được soạn thảo đúng đắn và trình bày trung thực và hợp lý tình hình tài chính của Tổng Công ty tại
ngày 31 tháng 12 năm 2012, kết quả hoạt động kinh doanh và tình hình lưu chuyển tiển tệ của
Tổng Công ty cho năm tài chính kết thúc cùng ngày và phù hợp với các Chuẩn mực Lập và Trình
bày Báo cáo Tài chính Quốc tế
IR TN Au TU PHAT triển Ý ĐƯỜNG CAO TOC
VIỆT NAM
CONG TY
RÁOH NHIỆM HỮU HAI
Hà Nội, Việt Nam
Trang 5cm om LG TỔ EM ĐỢC CN TẠI LMI L(M/I ĐI (MO TA GẠN A5 (NI HN SN AM EM HN (NI (BI XI Lý am mn am CAN CN mle EM O Grant Thornton 4
Báo cáo kiểm toán độc lập
cho các báo cáo tài chính hợp nhất của
Tổng Cơng ty Đầu tư Phát Triển Đường cao tốc Việt Nam và các công ty con Grant Thomton (Vietnam) Limited
cho năm tài chính kết thức ngày 3i tháng 12 năm 2012 8th Floor, Vinaplast - Tai Tam Building
39A Ngo Quyen Street Hoan Kiem District Hanoi, Vietnam
T +84 (4) 2220 2600
x F +84 (4) 2220 6449
Số HN/13/100 een
Kính gửi: Hội đồng Thành viên va Ban Lãnh đạo
Tổng Công ty Đầu tư Phút triển Đường cao tốc Việt Nam
Hiệp hội Phát triển Quốc tế - IDA
Chúng tôi đã kiểm toán các báo cáo tài chính hợp nhất kèm theo của Tổng Công ty Đầu tư Phát triển Đường cao tốc Việt Nam (“Tổng Công ty”) và các công ty con (gọi chung là “Tổng Công ty”), bao gồm Báo cáo tình hình tài chính hợp nhất tại ngày 31 tháng 12 năm 2012, Báo cáo thu nhập toàn diện hợp nhất, Báo cáo tình hình thay đổi vốn chủ sở hữu hợp nhất và Báo cáo lưu chuyển
tiển tệ hợp nhất cho năm tài chính kết thúc cùng ngày, cùng với tóm tắt các chính sách kế tốn chủ yếu và các thuyết minh tương ứng, được lập vào ngày 8 tháng 8 năm 2013, như được trình bày từ
trang 6 đến trang 43
Trách nhiệm của Ban Lãnh đạo đối với các báo cáo tài chính hợp nhất
Ban Lãnh đạo có trách nhiệm đối với việc lập và trình bày trung thực và hợp lý các báo cáo tài
chính hợp nhất phù hợp với các Chuẩn mực Lập và Trình bày Báo cáo Tài chính Quốc tế (”IERS”), Trách nhiệm này bao gồm: việc thiết kế, thực hiện và duy trì hệ thống kiểm soát nội bộ nhằm dam
bảo việc lập và trình bày báo cáo tài chính không chứa đựng sai lệch trọng yếu do gian lận hoặc sai
sót; việc chọn và áp dụng các chính sách kế tốn thích hợp; và việc thực hiện các tước tính kế tốn ,
hợp lý trong từng trường hợp Trách nhiệm của kiểm toán viên
Trách nhiệm của chúng tôi là đưa ra ý kiến kiểm toán về các báo cáo tài chính hợp nhất dựa trên cơng việc kiểm tốn của chúng tôi Chúng tôi thực hiện cơng việc kiểm tốn trên cơ sở các Chuẩn
mực Kiểm toán Quốc tế Các chuẩn mực này yêu cẩu chúng tôi tuân thủ theo các yêu cẩu về đạo đức nghề nghiệp và lên kế hoạch và thực hiện kiểm tốn để có được một sự đảm bảo hợp lý rằng
các báo cáo tài chính khơng chứa đựng các sai lệch trọng yếu
Cơ sở ý kiến
Việc kiểm toán bao gồm việc thu thập các bằng chứng kiểm toán vể các số liệu và thơng tín trình bày trên báo cáo tài chính hợp nhất Các thủ tục được lựa chọn dựa trên xét đoán của kiểm toán
viên, bao gồm việc đánh giá rủi ro có sai lệch trọng yếu trên báo cáo tài chính hợp nhất do gian lận hay sai sót Trong việc đánh giá này, kiểm toán viên xem xét hệ thống kiểm soát nội bộ liên quan đến việc lập và trình bày hợp lý báo cáo tài chính hợp nhất để thiết kế các thủ tục kiểm tốn thích
hợp, nhưng khơng nhằm mục đích đưa ra ý kiến về tính hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ
Kiểm toán cũng bao gồm việc đánh giá sự phù hợp của các chính sách kế toán được áp dụng và sự hợp lý của các ước tính kế tốn thực hiện bởi Ban Lãnh đạo, cũng như việc đánh giá cách trình bày
tổng quát của báo cáo tài chính hợp nhất
Chúng tôi tin rằng các bằng chứng kiểm toán mà chúng tôi thu thập được là đẩy đủ và phù hợp để
Trang 6tau Ly ie ual a ia wa uy LAN im tm) um um La Ua om) a ia) ami im im iw lw in a am) ia) =m 64m le) GrantThornton 5
Cơ sở ý kiến kiểm toán ngoại trừ Số ư đầu năm
Theo thỏa thuận về phạm vi kiểm tốn, chúng tơi khơng tiếp cận các tài liệu kế toán liên quan đến việc hình thành Xây dựng cơ bản dé dang trước ngày 1 tháng 1 năm 2012 Do đó, chúng tơi khơng thể đưa ra ý kiến kiểm toán về số dư xây dựng cơ bản dé dang tại ngày 1 tháng 1 năm 2012 được trình bày trong báo cáo tình hình tài chính hợp nhất với số tiền là 10.065.986.361.049 đồng Ghỉ nhận nợ tài chính phải tra
Như trình bày tại Thuyết minh số 6, do một số lý do về sự phù hợp trong việc đối chiếu thông tin
với bên cho vay, cũng như tính thực tế và khả thi của việc áp dụng giá trị phân bổ, Tổng Công ty
đã lựa chọn chính sách kế toán ghỉ nhận các khoản vay với mức lãi suất thực tế ưu đãi từ các nhà
tài trợ thông qua hiệp định tin dụng ký bởi Chính phủ Việt Nam theo giá gốc thay vì ghi nhận ban đầu theo giá trị hợp lý và sau đó theo giá trị phân bổ theo như yêu cầu của Chuẩn mực kế toán
Quốc tế 39
Ghỉị nhận chênh lệch tỷ giá
Trong các năm trước năm 2012, chỉ phí xây dựng cơ bản trả cho các nhà thầu bằng đồng ngoại tệ được hạch toán theo tỷ giá cố định, là tỷ giá được đề cập đến trong hợp đồng xây đựng Toàn bộ chênh lệch tỷ giá do khác biệt giữa tỷ giá cố định và tỷ giá tại ngày phát sinh giao dịch, cũng như chênh lệch tỷ giá do đánh giá lại khoản phải trả tại ngày cuối năm đều được ghỉ nhận trong tài
khoản Chênh lệch tỷ giá thuộc nguồn vốn chủ sở hữu trên báo cáo tình hình tài chính Trong năm
2012, Tổng Công ty đã xử lý phần chênh lệch tỷ giá này theo yêu cầu của IFRS, tuy nhiên thay vì điều chỉnh hồi tố vào các năm trước thì Tổng Công ty đã ghi nhận toàn bộ các điều chỉnh trong năm 2012 Điều này tuy không ảnh hưởng đến giá trị xây dựng cơ bản dở dang và các chỉ tiêu tài chính khác tại ngày 31 tháng 12 năm 2012, song đã làm ảnh hưởng đến các số liệu chỉ phí tài chính
trong năm 2012 bị ghỉ giảm và chỉ phí tài chính trong năm 2011 bi ghi tang một khoản cùng là 149.426.921.655 đồng Đồng thời, chỉ phí xây dựng cơ bản đở dang tại ngày 31 tháng 12 năm 2011 bị ghi thiếu một khoản tương đương
Y kiến ngoại trừ
Theo ý kiến của chúng tôi, ngoại trừ ảnh hưởng lên các báo cáo tài chính hợp nhất của các vấn đề được nêu trong phần “Cơ sở ý kiến ngoại trừ”, các báo cáo tài chính hợp nhất đi kèm phản ánh trung thực và hợp lý trên mọi khía cạnh trọng yếu tình hình tài chính của Tổng Cơng ty Đầu tư phát triển
đường cao tốc Việt Nam và các công ty con tại ngày 31 tháng 12 năm 2012, kết quả hoạt động kinh doanh hợp nhất, tình hình thay đổi vốn chủ sở hữu hợp nhất và tình hình lưu chuyển tiền tệ hợp
nhất của Tổng Công ty cho năm tài chính kết thúc cùng ngày, phù hợp với các Chuẩn mực Lập và Trình bày Báo cáo Tài chính Quốc tế,
Thơng tin khác
Tổng Công ty đã thực hiện kiểm toán các báo cáo tài chính hợp nhất cho năm tài chính kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2011 lập theo các chuẩn mực và chế độ kế toán Việt Nam (“các báo cáo
xà đình bày riêng biệt Các báo cáo tài chính hợp nhất đính kèm được lập tuân thủ theo
đầm cic báo cáo VAS đã được kiểm tốn, trình bày trong báo cáo tài chính hợp nhất năm tiền
lục đích so sánh, và chưa được kiểm toán
NHH GRANT THORNTON (VIỆT NAM)
i ẫ - Nguyễn Hồng Hà
Chứng chỉ kiểm toán viên số 0390/KTV Chứng chỉ kiểm toán viên số N.1710/KTV
Phó Tổng Giám đốc Kiểm toán viên
Hà Nội, Việt Nam
Ngày 8 tháng 8 năm 2013
Certified Chartered Accountants and Management Consultants
Trang 7a ‹ p8 / g1 - 5 5
4 Tổng Công ty Đầu tư Phát Triển Đường cao tốc Việt Nam và các công ty con
Báo ao cao cáo thu thu nhập toàn điện nhập toàn điệ hợp nhất
cr ° p
Thuyết Năm kết thúc Năm kết thúc
# minh 31 thàng năm 2012 31 tháng 12 năm 2011 VND VND
5 (Chưa kiểm toán)
Doanh thu thuần 21 86.155.359.740 36.932.961.154
3 Thu nhập khác 21,22 175.774.359.142 216.991.485
Chỉ phí nguyên vật liệu 21 (8.912.941.948) (2.076.428.391)
5 Chi phi khau hao 21 (87.237.507.175) (11.397.282.134)
3 Chỉ phí nhân cơng 21 (37.576.367.685) (15.816.525.221)
= Chí phí vận hành và bảo trì 21 (19.191.378.314) (7.517.285.609)
- Chỉ phí khác 21 (4.954.548.227 ) (1.843.877.252)
5 Lãi (Lỗ) từ hoạt động kinh doanh 104.056.975.536 (1.501.445.968)
5
7 Lãi được phân bể từ công ty liên kết 9 1.185.232.435 1.191.211.837
x Thu nhập hoạt động tài chính 23 521.598.624.660 7.993.004.596
Chỉ phí hoạt động tài chính ‘ 24 (159.389.036.706) (632.756.786.996)
a Lãi (lỗ) từ hoạt động liên tục trước thuế 467.451.795.925 (625.074.016.831)
Thuế thu nhập doanh nghiệp trong năm 25 (1.071.812.604) (1.060.862.212)
Thuế thu nhập doanh nghiệp hoần lại 25 - -
Lợi nhuận (lỗ) thuần từ hoạt động liên tục 466.379.983.321 (626.134.879.043)
Thư nhập toàn diện khác ˆ -
Thu nhập (lỗ) toàn diện thuần 466.379.983.321 (626.134.879.043)
Lợi nhuận (lỗ) phân bể cho:
Chủ đầu tư Tổng Công ty 464.177.756.617 (627.466.535.752)
Cổ đông thiểu số 2.202.226.804 1.331.656.709 466.379.983.321 (626.134.879.043) MAS A) AMY OLY ALLL tm LNI
Trang 8i cs ums mums mets ms ooo LMJ : 7 am am! im) im! any im im! A 1RI 6m VN:
Tổng Công ty Đầu tư Phát Triển Đường cao tốc Việt Nam và các công ty con
Báo cáo tình hình tài chính hợp nhất
one ee oe ee J
Thuyét 31 thang 12 nam 31 tháng 12 năm 31 tháng 12 năm
minh 2012 2011 2010 VND VND VND
(Chưa kiểm toán) (Chưa kiểm toán)
TAI SAN
Tai san dai han
Tải sản vơ hình 503.627.029 845.663.608 131.292.342 Bat động sản, nhà xưởng và thiết bị 20.399.449.395.354 12.624.883.009.789 6.726.699.145.852 Tài sản dài hạn khác 8 26,010,316,660 4,568,599, 136 335.878.514 Đầu tư vào công ty liên kết 21.649.508.243 21.495.966.775 20.891.991.028 20.447.512.847.286 12.651.793.239.308 6.748.058.307.736 Tài sản ngắn hạn Hàng tồn kho 20.567.080.834 23.674.172.722 10.095.186.739 Tài sản ngắn hạn khác 3.094.822.175 8.464.288.120 5.995.086.999 Tài sản thuế hiện hành 11 252.248.974.818 149.836.562.840 88.159.814.506 Phải thu khách hang va phai thu khác 12 3.120.710.593.109 2.801.675.410.086 3.706.147.381.057 Tiền và các khoản tương đương tiền 13 630.135.750.513 978.095.757.261 194.378.081.608 4.026.757.221.449 3.961.746.191.029 4.004.775.550.909
TONG TAI SAN 24.474.270.068.735 16.613.539.430.337 10.752.833.858.645
Trang 9
an! An! an ny a”: an ig! 1m) am) im im im) ml im ami am amu aa im Lm 7a uu i LAI t AI um 1m imu a ”2 wu ua ham | ì
Tổng Cơng ty Đâu tư Phát Triển Đường cao tốc Việt Nam và các công ty con
Thuyết 31 tháng 12 năm 31 tháng 12 năm 31 tháng 12 năm
minh 2012 2011 2010
VND VND VND
(Chưa kiểm toán) (Chưa kiểm tốn)
NGN VỐN VÀ NỢ PHẢI TRA Vốn chủ sở hữu
Vốn điều lệ 18 000.000.000.000 1.000.000.000.000 1.000.000.000.000 Vốn khác của chủ sở hữu 18 1.054.753.564.381 183.553.950.220 171.073.920.157 Lỗ lũy kế (425.160.176.322) (888.900.798.436) (260.505.482.961) 1.629.593.388.059 294.653.151.784 910.568.437.196 Lợi ích cổ đông thiểu số 20 29.723.571.731 28.302.949.605 6.310.272.461 1.659.316.959.790 322.956.101.389 916.878.709.657
Nợ phải trả Nợ dài hạn
Trợ cắp và phải trả nhân viên dải hạn - 167.717.804 207.645.100
Vay và nợ dài hạn 14 18.587.391.834.706 13.295.502.621.659 8.293.258.148.597
Phải trả dài hạn khác 13.941.300.794 8.986.387.049 5.457 194.870
18.601.333.135.500 13.304.656.726.512 8.298,922.988.567
Nợ ngắn hạn
Vay và nợ ngắn hạn 15 34.301.622.188 134.158.072 144.420.643
Phải trả nhà cung cấp và phải trả khác 16 691.949.894.467 662.929.662.202 338.739.364.521 Trợ cắp và phải trả nhân viên 10.364.910.310 5.515.181.499 2.585.204.660 Các nghĩa vụ thuế phải trả 3.146.004.802 1.731.473.008 1.084.576.529
Phải trả ngắn hạn khác 17 3.473.857.541.678 2.315.616.127.655 1.194.478.594.068 4.213.619.973.445 2.985.926.602.436 1.537.032.160.421 Tổng nợ phải trả 22.814.953.108.945 16.290.583.328.948 9.835.955.148.988 TONG NGUON VON 24.474.270.068.735 16.613.539.430.337 10.752.833.858.645
Trang 10
Tổng Công ty Đầu tư Phát Triển Đường cao tốc Việt Nam và các công ty con 9
Báo cáo tình hình thay đổi vốn chủ sở hữu hợp 7
nhat
Số dư, 1 tháng 1 năm 2012
Vốn chủ sở hữu của Tổng Cơng ty Lợi ích cỗ đơng Tổng
Vấn điều lệ Vốn khác của Lỗ lũy kế Tổng thiểu số
chủ sở hữu (Thuyết minh số 20) ™
(Thuyết minh số 19)
VND VND VND VND VND VND
1.000.000.000.000 183.553.950.220 (888.900.798.436) 294.653.151.784 28.302.949.605 322.956.101.389
Tăng trong năm - 880.346.054.800 286.112.235 880.632.167.035 - 880.632.167.035
Gidm trong nam - (9.306.509.028) - (9.306.509.029) - (9.306.509.029)
Trích lập các quỹ - 160.068.390 (160.068.390) - - -
Chỉ cỗ tức : - - - (315.000.000) (315.000.000)
Chi quỹ khen thưởng và phúc lợi - = {563.178.248) (663.178.248) (466.604.878) (1.029.782.926) Giao dịch với chủ sở hữu - 871.199.614.161 (437.134.403) 870.762.479.768 (781.604.678) 869.980.875.080
Lai trong nam - - 464.177.756.517 464.177.756.517 2.202.226.804 466.379.983.321
Thu nhập tổng hợp khác
Số dư, 31 tháng 12 năm 2012
Số dự, 1 tháng 1 năm 2011
Góp vốn trong năm
Tăng trong năm
Giảm trong năm
Trích lập các quỹ
Chỉ cỗ tức
Ghỉ quỹ khen thường và phúc lợi
Giao dịch với chủ sở hữu
Lỗ trong năm
Thu nhập toàn điện khác
Số dư, 31 tháng 12 năm 2011 1,000,000.000.000 1.000.000.000.000 1,000.000.000.000 1.054.753.564.381 171.073.920.157 13.895.402.516 (1.983.648.280) 578.275.827 12.480.030.063 183.553,950.220
Thuyết minh đính kèm là một phần không thể tách rời của báo cáo này
Trang 11Vek LH: NI LÃU HÀ UN LAI UL VI, lâ oe ts THÁO LÍ LÊ Lm cms Um 1ƠỶỊẼ5 NI ĐI NI (BE LAI ims (AI am mk kt aa
Tông Công ty Đâu tư Phát Triển Đường cao tốc Việt Nam và các công ty con
Báo cáo lưu chuyển tiển tệ hợp nhất
Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh
Lãi (lỗ) trước thuế
Điều chỉnh cho các khoản: Khẩu hao tài sản cố định
Lãi chênh lệch tỷ giá chưa thực hiện
Lợi nhuận phân phối từ công ty liên kết
Năm kết thúc 31 thàng năm 2012 VND 467.451.795.925 87.237.507.175 (613.305.202.003) ˆ {1.185,232.435) 10 Năm kết thúc 31 tháng 12 năm 2011 VND
(Chưa kiểm toán) (625.074.016.831)
11.397.282.134 (10.333.937.126) (1.191.211.837)
Thu nhập lãi tiễn gửi (8.293.422.657) (7.988.718.092)
Chỉ phí lãi vay 159.388.579.201 :
Lỗ hoạt động kinh doanh trước những thay đỗi vốn lưu động 191.294.025.206 (633.190.601.452)
Thay đỗi các khoản phải thụ (416.730.854.581) 840.326.021.616
Thay đỗi hàng tồn kho 3.107.091.888 (13.578.985.983)
Thay đổi các khoản phải trả 1.383.805.328.178 760.045.854.758
Thay đổi chỉ phí trả trước và thay đổi khác (22.185.388.218) 16.070.835.000 Tiền nộp thuế thu nhập doanh nghiệp (1.321.917.728) (319.205.741)
Lưu chuyên tiền thuần cho hoạt động kinh doanh
Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư
1.137.968.284.748 969.353.918.098
Tiền chỉ để mua sắm tài sản cố định và xây dựng cơ bản (7.097.702.091.116) (4.532.829.874.526)
Tiền lãi và cổ tức nhận được 9.425.113.624 8.575.953.882
Lưu chuyên tiền thuẫn cho hoạt động đầu tư (7.088.276.977.492) (4.524.253.920.644)
Lưu chuyên tiền từ hoạt động tài chính
Tiền vay ngắn hạn, dải hạn nhận được 6.019.708.412.831 5.329.606.271.365
Tra ng vay (417.840.024.372) (1.001 052.530.292)
Tiền cổ tức đã trả (315.000.000) (270.000.000)
Lưu chuyên tiền thuần từ hoạt động tài chính 5,601.550,388.458 4.328.283.741.073
Lưu chuyển tiền thuần trong năm (348.758.304.285) 773.383.738.527
Tiền vả tương đương tiên đầu năm 978.095.757.261 194.378.081.608
Ảnh hưởng do chênh lệch tỷ giá hồi đoái 798.297.837 10.333.937.126
Tiền và tương đương tiền cuối năm z 630.135.750.513 978.095.757.261
Trang 12
Tổng Công tỷ Đầu tư Phát Trién Deng cao tốc Việt Nam và các công ty con 11
Thuyết minh báo cáo tài chính hợp nhất |
4 Đặc điểm hoạt động của Công ty
Tổng Công ty Đầu tư Phát triển Đường cao tốc Việt Nam, tiển thân là Công ty Đầu tư Phát triển
Đường cao tốc Việt Nam, được thành lập theo Quyết định số 3033/QĐÐ-BGTVT ngày 06 tháng 10
năm 2004 của Bộ trưởng Bộ Giao thông Vận tải Theo đó, đây là công ty nhà nước độc lập, có tư
cách pháp nhân, trực thuộc Bộ Giao thông vận tải
Từ ngày 7 tháng 7 năm 2010, Công ty Đầu tư Phát triển Đường cao tốc Việt Nam chuyển đổi loại
hình doanh nghiệp từ công ty nhà nước độc lập sang hình thức công ty TNHH một thành viên và ' đổi tên thành Tổng Công ty Đầu tư Phát triển Đường cao tốc Việt Nam (“Tổng Công ty”) theo Quyết định số 1666/QÐ - BGTVT ngày 17 tháng 6 năm 2010 của Bộ trưởng Bộ Giao thông vận tải t Tổng Công ty đã được Sở Kế hoạch va Dau tư thành phố Hà Nội cấp Giấy chứng nhận Đăng ký , kinh doanh công ty TNHH mét thanh vign lan dau số 0101573511 vào ngày 7 tháng 7 năm 2010 và
đăng ký thay đổi lần thứ hai vào ngày 27 tháng 8 năm 2012
Trụ sở chính của Tổng Công ty đặt tại tầng 4,5,6 Tòa nhà MITEC, lô E2, khu đô thị mới Cầu Giấy, Phường Yên Hòa, Quận Cầu Giấy, Thành phố Hà Nội, Việt Nam
Tổng Cơng ty có 5 đơn vị trực thuộc tham gia trực tiếp quản lý điểu hành cdc dy án: - Ban quan lý dự án đường Cao tốc TP HCM Long Thành ~ Dầu Giây; - Ban quản lý dự án đường Cao tốc Nội Bài - Lào Cai;
- Ban quản lý dự án đường Cao tốc Cầu Giẽ - Ninh Bình; - Trung tâm Thí nghiệm kiểm định chất lượng và đối chứng; -_ Ban quản lý dự án đường Cao tốc Bến Lức - Long Thành
Các công ty con và công ty liên kết của Tổng Công ty bao gổm: Tỷ lệ sở hữu
2012 2011 Công ty con
Công ty Cổ phần Tư vần đường cao tốc Việt Nam 55% 55%
Công ty Cổ phần Bát động sản đường cao tốc Việt Nam 51% 51%
Công ty TNHH Một thành viên Vận hành và Bảo trì đường cao tốc Việt Nam 100% 100%
Công ty liên kết
Trang 13rey vo ims ims im Lm Lm Lm) Lau im iv ty LAI as aL LAI ey fs VL aa int ims Lal MMA) ial 1 im) aA inl Ley mT Uy ims URI
Tổng Công ty Đầu tư Phát Triển Đường cao tốc Việt Nam và các công ty con 12
2 Báo cáo tuân thũ với Chuẩn mực Lập và Trình bày Báo cáo Tài chính Quốc tế
(IFRS)
Báo cáo tài chính hợp nhất của Tổng Công ty được lập theo Chuẩn mực Lập và Trình bày Báo cáo Tài chính Quốc tế (IERS) được ban hành bởi Hội đổng Chuẩn mực Kế toán quốc té (IASB), ngoai
trừ việc ghi nhận các khoản vay đài hạn từ các nhà tài trợ được ghú nhận theo chính sách kế tốn
được trình bày trong Thuyết minh 4.11 - Công cụ tài chính dưới đây Cân nhắc của Ban Lãnh đạo về việc lựa chọn chính sách khác với yêu cẩu của IFRS được trình bày trong Thuyết minh 6 3 Cơ sở lập báo cóo tài chính
Cơ sở lập các báo cáo tài chính hợp nhất
Báo cáo tài chính của Tổng Công ty được lập dựa trên cơ sở nguyên giá theo Hệ thống chuẩn mực kế toán Việt Nam (“VAS”) theo quy định Các báo cáo tài chính này được chuyển đổi từ VAS sang IFRS nhằm mục đích báo cáo cho Ngân hàng Thế giới Đây là các báo cáo tài chính lần đầu tiên của
Tổng Công ty được lập theo Chuẩn mực Lập và Trình bày Báo cáo Tài chính Quốc tế - IERS (chỉ tiết
giải thích việc chuyển đổi sang IFRS được trình bày tại Thuyết minh số 31)
Báo cáo tài chính hợp nhất của Tổng Công ty được hợp nhất trên cơ sở các báo cáo tài chính riêng của Tổng Công ty và các công ty con như được trình bày trong Thuyết minh số 1 sau khi đã loại trừ
số dư tài khoản và các giao dịch nội bộ
Việc lập báo cáo tài chính theo IFRS địi hỏi sử dụng một số ước tính và giả định kế tốn Tuy việc tước tính được dựa trên hiểu biết đẩy đủ nhất của Ban giám đốc về các sự kiện và hoạt động hiện tại, kết quả thưc tế vẫn có thể khác biệt so với con số ước tính Các khoản mục có mức độ phán đoán và phức tạp cao, hay giả định và ước tính kế tốn ảnh hướng trọng yếu đến báo cáo tài chính được rêu rõ trong Thuyết mảnh số 6 của báo cáo này
Công ty con
Công ty con là các công ty mà Tổng Công ty có quyển chỉ phối và kiểm soát về các chính sách tài chính và hoạt động với mục đích nhằm thu được lợi ích kinh tế từ hoạt động của các cơng ty đó Quyền kiểm sốt được xác định thơng qua quyển biểu quyết, thường được thể hiện ở tỷ lệ góp
vốn
Báo cáo tài chính của các cơng ty con được hợp nhất vào báo cáo tài chính hợp nhất kể từ ngày Tổng Công ty đạt được quyển kiểm soát đến ngày mất quyển kiểm sốt Chính sách kế tốn của
các cơng ty con được điểu chỉnh để phù hợp với các chính sách kế toán áp dụng tại Tổng Công ty
Báo cáo tài chính của các cơng ty con được hợp nhất theo phương pháp hợp nhất toàn bộ
Lợi ích của cổ đông thiểu số là một phẩn của kết quả hoạt động kinh doanh và giá trị tài sản thuẩn của một công ty con được xác định theo tỉ lệ tương ứng với lợi ích mà Tổng Công ty và các công ty con không nắm giữ Lợi ích này được xác định dựa trên phần sở hữu của các cổ đông thiểu số đối với giá trị hợp lý của tài sản và nợ phải trả có thể xác định được sau mua của công ty con, ngoại trừ trường hợp khoản lỗ được tính cho cổ đông thiểu số trong công ty con vượt quá lợi ích của cổ đơng thiểu số trong nguổn vốn của công ty con Trong trường hợp đó khoản lỗ vượt quá đó cũng như bất kỳ các khoản lỗ thêm nào khác sẽ được ghỉ nhận ngay vào báo cáo kết quả kinh doanh hợp nhất, ngoại trừ trường hợp cổ đơng thiểu số có một nghĩa vụ ràng buộc, và có khả năng bù đắp các
khoản lỗ đó Nếu sau đó cơng ty con có lãi, khoản lãi tính cho cổ đông thiểu số sẽ được ghỉ nhận vào báo cáo kết quả kinh doanh hợp nhất cho tới khi bổi hoàn lại du phan lỗ trước đây đã ghỉ nhận
Trang 14iw ic Ve en ee se Fae Sy ab ums um VNI 1m! LHỊ ims Lm" ume ae im) um uA Lm cm in] ust amt im) im omy an) in) am Um ated
Tổng Công ty Đầu tư Phát Triển Đường cao tốc Việt Nam và các công ty con 13
Các thay đổi quyển sở hữu trong công ty con mà không dẫn đến việc đạt được hay mất đi quyển
kiểm sốt ở các cơng ty con được hạch toán như một giao dịch vốn Công ty liên kết
Công ty liên kết là các công ty trong đó Tổng Cơng ty có ảnh hưởng đáng kể nhưng không phải là công ty con hoặc công ty liên doanh của Tổng Công ty Ảnh hưởng đáng kể là quyển tham gia của Công ty vào việc đưa ra các quyết định về chính sách tài chính và hoạt động của công ty liên kết
nhưng khơng kiểm sốt các chính sách đó
Đầu tư vào công ty liên kết được ghi nhận trên báo cáo tài chính hợp nhất theo phương pháp vốn chủ sở hữu Theo phương pháp này khoản đầu tư được ghỉ nhận ban đầu theo giá gốc Sau đó, giá trị ghỉ sổ của khoản đầu tư được điểu chỉnh tăng hoặc giảm tương ứng với phần sở hữu của Tổng
Công ty hoặc các công ty con trong lãi hoặc 16 của bên nhận đu tư sau ngày đầu tư Khoản lỗ được
phân chia từ bên nhận đầu tư phải được hoạch toán giảm giá trị ghi sổ của khoản đẩu tư Việc điểu chỉnh giá trị ghỉ sổ cũng phải được thực hiện khi lợi ích của Tổng Cơng ty và các công ty con thay đổi do có sự thay đổi vốn chủ sở hữu của bên nhận đầu tư
Các giao dịch loại bỏ khi hợp nhất
Tất cả các nghiệp vụ, số dư và lãi/lỗ chưa thực hiện và chỉ phí giữa các công ty được loại bỏ khi lập
Báo cáo tài chính hợp nhất Lãi/lỗ chưa thực hiện với các công ty liên kết cũng được loại bỏ tương
ứng với tỷ lệ đầu tư của Tổng Công ty đối với bên nhận đầu tư Số liệu hợp nhất trên các báo cáo
tài chính của Tổng Cơng ty và các công ty con đã được điểu chỉnh để đảm bảo tính nhất quán với
chính sách kế toán áp dụng tại Tổng Công ty, Kết quả hoạt động kinh đoanh và thu nhập toàn điện khác của các công ty con/ công ty liên kết được mua hoặc thanh lý trong năm được ghi nhận kể từ ngày chấm dứt quyển kiểm soát
4 Tơm tắt cúc chính sách kế toán
44 Đơn vị tiền chức năng và trình bày báo tài chính
Đơn vị tiền tệ chức năng và đồng tiền báo cáo
Tổng Công ty sử dụng đồng Việt Nam là đổng tiển chức năng, đồng thời là đơn vị tiền tệ trình bày trong báo cáo tài chính này
Số dư và chuyển đổi ngoại tệ
Các nghiệp vụ phát sinh bằng tiển tệ khác với đồng tiển báo cáo được chuyển đổi theo tỷ giá tại ngày phát sinh nghiệp vụ Lãi /1ỗ do chênh lệch tỷ giá phát sinh từ nghiệp vụ thanh toán hoặc đánh giá lại các khoản có số dư bằng gốc ngoại tệ theo tỷ giá tại ngày kết thúc năm tài chính được ghi nhận vào báo cáo thu nhập Các tài sản phủ tiển tệ không được đánh giá lại chênh lệch tỷ giá tại thời điểm cuối năm
tài chính mà ghú nhận theo giá gốc (được chuyển đổi theo tỷ giá tại ngày giao dịch), ngoại trừ các khoản
mục phi tiền tệ được ghỉ nhận theo phương pháp giá trị hợp lý được chuyển đổi theo tỷ giá tại ngày kết thúc năm tài chính
42 Ghỉ nhận doanh thu
Doanh thụ ghi nhận trên báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh được xác định theo giá trị hợp lý
của các khoản tiển đã thu hoặc sẽ thu được theo nguyên tắc kế tốn đổn tích Doanh thu không
Trang 15
em
ame
an)
Tổng Công ty Đầu tư Phát Triền Đường cao tốc Việt Nam và các công ty con 14
Doanh thu từ thu phí sử dụng đường cao tốc được ghú nhận khú khách hàng sử dụng tiện ích đường cao tốc và trả phí thông qua mua vé sử dụng đường cao tốc
Doanh thụ từ cung cấp địch ouụ được ghi nhận trên báo cáo kết quả kinh đoanh theo tỷ lệ hoàn thành của việc cung cấp dịch vụ Mức độ hoàn thành dịch vụ được đánh giá theo tiến độ công việc đã thực hiện
Thu nhập từ lãi tiển gửi được ghú nhận trên báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh theo thời gian, sử dụng phương pháp lãi suất thực tế
43 Chi phi vay
Chỉ phí vay bao gồm lãi suất và các chỉ phí liên quan khác (như phí cam kết) được ghỉ nhận vào báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh khi phát sinh ngoại trừ chỉ phí vay để mua sắm, xây dựng tài sản cố định phát sinh trong giai đoạn xây dựng và lắp đặt thì được ghỉ nhận vào nguyên giá của
tài sản đó
44 Tài sản cố định vô hình khác
Phén mém vi tinh \
Nguyên giá của phẩn mềm không phải là một bộ phận đi kèm với phẩn cứng được tính khẩu hao " theo phương pháp đường thẳng trong vòng 5 năm
4.5 Bất động sản, nhà xưởng và thiết bị
Bất động sản, nhà xưởng và thiết bị được ghí nhận trên cơ sở nguyên giá trừ khấu hao lũy kế
Khẩu hao bất động sản, nhà xưởng và thiết bị được tính theo phương pháp đường thắng trên thời
gian hữu dụng ước tính của tài sản như sau:
Nhà cửa, vật kiến trúc (*) 50 năm Máy móc và thiết bị 5~ 15 năm
Phương tiện vận chuyển 6 - 10 năm
Thiết bị và đổ dùng văn phòng khác 5-12 năm
() Nhà cửa, vật kiến trúc là tuyến đường cao tốc Cầu Giế - Ninh Bình đang đưa vào khai thác, sử dụng được Tổng Công ty phân bổ khẩu hao trong vòng 50 năm
Lợi nhuận / lỗ phát sinh từ thanh lý bất động sản, nhà xưởng và thiết bị là phần chênh lệch giữa số tiển thu được và giá trị còn lại của tài sản thanh lý được ghỉ nhận vào báo cáo thu nhập đưới
hình thức thu nhập / chỉ phí khác Chỉ phí xâu dựng cơ bản dở dang
Chỉ phí xây dựng cơ bản đở dang bao gồm các chỉ phí trực tiếp và gián tiếp phát sinh liên quan
đến việc đầu tự, xây dựng các cơng trình/hạng mục cơng trình trong kế hoạch đầu tư của Tổng
Cơng ty tính đến trước thời điểm cơng trình/hạng mục cơng trình được hồn thành, bàn giao, sẵn sàng đưa vào sử dụng
Trang 16i 3 LAI om am) amo km oko am moms LẠ NI
Tông Công ty Đầu tư Phát Triên Đường cao tốc Việt Nam và các công ty con 18
Chỉ phí đầu tư được ghi nhận căn cứ vào biên bản nghiệm thu khối lượng cơng việc hồn thành, phiếu giá được xác định giữa Tổng Công ty và Nhà thẩu phù hợp kế hoạch vốn được duyệt Khẩu hao chỉ được tính từ khi việc xây dựng đã được hoàn thành khi mà tất cả những chỉ phí liên
quan đều được kết chuyển vào giá trị tài sản và tài sản đó được đưa vào sử dụng
46° Tai san thué
Thué tai chinh
Lợi ích kinh tế từ sở hữu tài sản thuê tai chinh dugc chuyén cho bén thué néu bén thué chiu phan
lớn các rủi ro và lợi ích liên quan đến sở hữu tài sản thuê Tài sản thuê của Tổng Cơng ty được ghí
nhận theo giá trị thấp hơn giữa giá trị hợp lý của tài sản thuê hoặc giái trị thanh toán tiển thuê hiện
hành công với các khoản thanh toán liên quan nếu có tại ngày mua Giá trị đối ứng được ghỉ nhận
là nghĩa vụ th tài chính
Tổng Cơng ty áp dụng phương pháp khấu hao đường thẳng trên thời gian sử dụng hữu ích của tài sản thuê tài chính như trình bày tại thuyết minh 4.5 Nghũa vụ thuê tài chính sẽ được ghi nhận giảm dân theo lịch trả nợ thuê tài chính và lãi thuê tài chính Lãi thuê tài chính là một phần cấu thành trong khoản thanh toán nợ thuê tài chính được phân bổ đều tương ứng với số dư nợ thuê tài chính và được ghí nhận là chi phí tài chính trong báo cáo thu nhập theo thời gian hợp đổng thuê
Thuê hoạt động
Các hợp đồng thuê khác được ghỉ nhận là thuê hoạt động Chi phí thuê hoạt động được ghỉ nhận vào kết quả hoạt động kinh đoanh khi phát sinh theo thời gian hợp đồng thuê Các chủ phí liên quan khác như bảo trì và bảo hiểm được ghỉ nhận vào chỉ phí trong kỳ khi phát sinh
4.7 Tài sản đài hạn khác
Tài sản dài hạn khác bao gổm chủ phí thuê văn phịng và các chi phí liên quan được ghi nhận trên báo
cáo tình hình tài chính theo giá vốn Giá trị chỉ phí thuê được phân bổ theo phương pháp đường thẳng theo thời gian hợp đổng thuê là 5 năm
48 Suy giảm giá tri tai sản
Tổng Công ty xem xét giá trị còn lại của tài sản tại thời điểm ghi kết thúc năm tài chính để quyết
định các dấu hiệu suy giảm giá trị tài sản Nếu các đấu hiệu đó tổn tại, Tổng Công ty ước tính giá trị có thể thực hiện của tài sản Chỉ phí do suy giảm giá trị tài sản được ghi nhận khi giá trị còn lại hay đơn vị hoạt động của tài sản lớn hơn giá trị có thể thực hiện
49 Công cụ tài chính
Ghỉ nhận v4 đánh giá ban đầu
Tài sản và nợ phải trá tài chính được ghỉ nhận khi Tổng Công ty trở thành một bên trong hợp đổng cung cấp cơng cụ tài chính Ngoại trừ các công cụ tài chính ghú nhận theo giá trị hợp lý thông qua báo cáo thu nhập được đánh giá theo giá trị hợp lý tại thời điểm ghỉ nhận ban đẩu, các cơng cụ tài chính khác được ghi nhận theo giá trị hợp lý sau điểu chỉnh bởi chỉ phí giao địch Giá trị tài sản và
nợ phải trả tài chính sau khi ghi nhận ban đầu được kế toán theo chính sách kế tốn dưới đây Tai san tài chính bị đừng ghỉ nhận khi quyển nhận các dòng tiển từ tài sản tài chính đáo hạn, hoặc
khi tài sản tài chính và các rủi to và lợi ích đi kèm được chuyển giao Nợ phải trả tài chính bị dừng
Trang 17im am? im my im im La am Lm? mu im v.v cm ums cm _ mm: ivy ey ums mm ul! F.UIAI ) 6< '
Tổng Công ty Đầu tư Phát Triển Đường cao tốc Việt Nam và các công ty con 16
Phân loại oà xác định giá trị tài sản tài chính sau ghỉ nhận ban đầu
Với mục tiêu xác định giá trị sau ghỉ nhận ban đầu, tài sản tài chính khơng bao gổm các công cụ bảo hiểm rủi ro được phân loại tại thời điểm ban đầu theo khoản mục sau đây:
- Cho vay và các khoản phải thu;
- Tai san tai chính ghí nhận theo giá trị hợp lý thông qua báo cáo thu nhập (FVTPL) - Tài sản tài chính được giữ đến ngày đáo hạn (HTM); và
- Tài sản tài chính sẵn sàng để bán (AES)
Các tài sản tài chính ngoại trừ tài sản tài chính ghỉ nhận theo giá trị hợp lý thông qua báo cáo thu nhập được đánh giá lại giá trị tại thời điểm cuối niên độ để xác định các tài sản hoặc nhóm tài sản
tài chính có khả năng giảm giá trị Các chỉ tiêu xác định khả năng giảm giá đối với mỗi loại tài sản tài chính được trình bày dưới đây
Thu nhập và chỉ phí liên quan tới các tài sản tài chính được ghi nhận trên báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của Tổng Công ty được phản ánh trên thu nhập tài chính, chỉ phí tài chính hoặc
các khoản mục tài chính khác, ngoại trừ giảm giá từ các khoản phải thu thương mại được trình bày
trong khoản mục chỉ phí khác Cho vay 0à các khoản phải thu
Các khoản cho vay và các khoản phải thu là các tài sản tài chính phi phái sinh với các khoản thanh toán cố định hoặc thể xác định được và không được giao dịch trên thị trường tài chính Sau ghỉ nhận ban đẩu, các khoản cho vay và các khoản phải thu được ghỉ nhận theo giá trị phân bổ sử dụng phương pháp lãi suất hiệu lực, trừ đi phẩn dự phòng giảm giá Chiết khấu dòng tiển được bỏ qua khi có ảnh hưởng không đáng kể Tiển và các khoản tương đương tiển, phải thu thương mại và hầu hết các khoản phải thu khác của Tổng Công ty được phản ánh trong khoản mục này Các khoản phải thu lớn được xem là suy giảm giá trị khi đã quá hạn phải thu hoặc Tổng Công ty thu thập được các bằng chứng khác về khả năng suy giảm giá trị của khoản phải thu do khách hàng không có khả năng trả nợ Các khoản phải thu còn lại không đánh giá theo từng đối tượng
mà được đánh giá chung về khả năng suy giảm giá trị theo nhóm, được xác định dựa trên các chỉ tiêu chung của nghành, của khu vực và các chỉ tiêu khác về rủi ro tín dụng Giá trị suy giảm được
ước tính dựa trên tỉ lệ khả năng thanh toán của mỗi nhóm khách hàng ở thời điểm gần nhất Tài sẵn tài chính chỉ theo giá trị hợp lú thông qua báo cáo thu nhập
Tai sản tài chính ghỉ nhận theo giá trị hợp lý thông qua báo cáo thu nhập bao gổm các tài sản tài chính hoặc được nắm giữ cho mục đích trao đổi hoặc các tài sản đáp ứng các tiêu chí phân loại tài sản tài chính ghi lãi lỗ theo giá trị hợp lý dựa trên đánh giá ban đầu Tồn bộ cơng cụ phái sinh được phận loại theo khoản mục này ngoại trừ các cơng cụ phịng ngừa rủi ro được áp dụng theo kế tốn cơng cụ tài chính phịng ngừa rủi ro
Các tài sản loại này được đo lường theo giá trị hợp lý, lãi lỗ được ghi nhận trong báo cáo thu nhập Giá trị hợp lý được đánh giá dựa trên giá trị giao dịch trên thị trường hoặc sử dụng các phương pháp định giá nếu thị trường khơng có giao dịch
Tài sản tài chính được giữ đến ngày đáo hạn
Tài sản tài chính giữ đến ngày đáo hạn là các tài sản tài chính phi phái sinh với các khoản thanh
Trang 18[.” aa am ma Vm ig im im ig ams im an am) im a 2B £m oA
Tổng Công ty Đầu tự Phát Triển Đường cao tốc Việt Nam và các công ty con 17
khoản đẩu tư được phân loại là tài sản tài chính giữ đến ngày đáo hạn nếu Tổng Cơng ty có ý định
và có khả năng sẽ giữ đến ngày đáo hạn
Sau ghỉ nhận ban đầu, các khoản đẩu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn được ghỉ nhận theo giá trị phân bổ sử dụng phương pháp lãi suất thực tế Nếu có bằng chứng khách quan về khả năng suy giảm giá trị của các khoản dau tw, được xác định thông qua xếp hạng tín dụng Tài sản tài chính được xác định theo giá trị hiện tại của dòng tiển dự kiến thu hổi trong tương lai Bất kỳ thay đổi nào về giá trị ghỉ số của khoản đẩu tư, bao gổm cả suy giảm giá trị khoản đẩu tư được ghi nhận trên báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
Tài sản tài chính sẵn sàng để bán
Tài sản tài chính sẵn sàng để bán là tài sản tài chính phi phái sinh hoặc được xác định là sẵn sàng để bán hoặc không đủ điểu kiện để phân loại vào các loại tài sản tài chính khác
Tài sản tài chính sẵn sàng để bán được xác định theo giá trị hợp lý Lãi lỗ được ghi nhận trong báo cáo kết quả kinh doanh Tài sản loại này được phản ánh trên vốn chủ sở hữu, ngoại trừ suy giảm giá trị xuất phát từ chênh lệch tỷ giá của các tài sản tiển tệ được ghi nhận vào báo cáo kết quả kinh doanh
Khi ghi giảm tài sản hoặc xác định tài sản giảm giá, lãi lỗ đổn tích ghi nhận trên báo cáo kết quả kinh doanh được phân loại lại từ vốn chủ sở hữu như một khoản điểu chỉnh trên báo cáo kết quả
kinh doanh Lãi suất được tính theo phương pháp lãi suất thực tế và cổ tức nhận được được ghi nhận vào thu nhập tài chính trên báo cáo kết quả kinh doanh
Phân loại oầ xác định giá trị nợ tài chính sau ghỉ nhận ban đầu
Nợ tài chính bao gổm các khoản vay, phải trả thương mại và phải trả khác và các công cụ tài chính phái sinh Ngoài các khoản vay từ các nhà tài trợ thông qua các hiệp định tín dụng với nhà nước Việt Nam được ghi nhận theo giá gốc như trình bày dưới đây, các khoản ng tài chính phải trả được phân loại thành 2 nhóm: Nợ tài chính ghi nhận theo giá trị hợp lý và Nợ tài chính ghi nhận theo giá
trị phân bổ
No tai chính ghi nhận theo giá trị phân bổ
Tại ngày 31 tháng 12 năm 2012, Tổng Cơng ty chỉ có nợ tài chính thuộc nhóm Nợ tài chính khác ghi
nhận theo giá trị phân bổ
Giá trị phân bổ của nợ phải trả tài chính được xác định bằng giá trị ghi nhận ban đẩu của nợ phải
trả tài chính trừ đi các khoản hoàn trả gốc, cộng hoặc trừ các khoản phân bổ lũy kế tính theo phương pháp lãi suất thực tế của phần chênh lệch giữa giá trị ghỉ nhận ban đầu và giá trị đáo hạn,
trừ đi các khoản giảm trừ (trực tiếp hoặc thông qua việc sử dụng một tài khoản dự phòng) do giảm
giá trị hoặc do không thể thu hồi
Phương pháp lãi suất hiệu lực là phương pháp tính tốn giá trị phân bổ của một hoặc một nhóm
nợ phải trả tài chính và phân bổ thu nhập lãi hoặc chỉ phí lãi trong kỳ có liên quan Lãi suất hiệu lực là lãi suất chiết khấu các luổng tiển ước tính sẽ chỉ trả trong tương lai trong suốt vòng đời dự kiến của công cụ tài chính hoặc ngắn hơn, nếu cẩn thiết, trở về giá trị ghi sổ hiện tại thuần của nợ
Trang 19" a 2â LN, EM) NI VN HN NI (TM (NI CN CMI (MO CB URI ay
Tổng Công ty Đầu tư Phát Triển Đường cao tốc Việt Nam và các công ty con 18
No tài chính phải trả ghi nhan theo giá sốc
Các khoản vay với lãi suất ưu đãi từ các nhà tài trợ (bao gồm Ngân hàng Thế giới, Ngân hàng Phat
triển Châu Á và Ngân hàng Phát triển Nhật Bản) được thực hiện thông qua các hiệp định tài trợ
của Chính phủ Việt Nam được ghỉ nhận theo giá gốc
4410 Hang tén kho
Hàng tổn kho được hạch toán theo phương pháp kiểm kê định kỳ và ghi nhận theo mức thấp hơn giữa giá vốn và giá trị thuần có thể thực hiện được Giá của thành phẩm và sản phẩm được tính theo phương pháp bình quân gia quyển, bao gổm chỉ phí nguyên vật liệu, chỉ phí nhân cơng trực tiếp và chỉ phí sản xuất chung Giá của các loại hàng tổn kho khác được xác định bằng chi phí mua
và các chỉ phí liên quan Giá trị thuần có thể thực hiện được là giá bán dự kiến trừ chỉ phí bán
hàng Dự phòng giảm giá hàng tổn kho được ghi nhận khi giá vốn lớn hơn giá trị thuần có thể thực hiện
411 — Tiển và các khoản tương đương tiền
Tiển và các khoản tương đương tiển bao gổm tiển mặt tại quỹ và tiển gửi ngân hàng, cũng như các
khoản dau tu có tính thanh khoản cao như những công cụ trên thị trường tiển tệ và các tài khoản
tiển ngắn hạn ở ngân hàng đáo hạn không quá 3 tháng
412 Vốn chú sởhữu
Vốïi đầu tư
Vốn đầu tư của chủ sở hữu được ghỉ nhận theo số vốn thực góp của chủ sở hữu
Nguồn uốn đầu tư xâu dựng cơ bản
Nguồn vốn đầu tư xây dựng cơ bản bao gổm các khoản cấp phát vốn từ Bộ Tài chính cho Tổng Công ty cho các dự án xây đựng đường cao tốc theo tỷ lệ đóng góp vốn đối ứng được quy định trong các hiệp định vay Các khoản cấp phát vốn này được ghi nhận vào nguổn vốn đẩu tư xây
dựng cơ bản thuộc vốn chủ sở hữu và sẽ được kết chuyển vào vốn đẩu tư khi dự án xây đựng
được hoàn thành và quyết toán Vốn khác
Nguồn vốn khác được hình thành từ lợi nhuận chưa phân phối lũy kế tính đến ngày 31 tháng 12 năm 2006 Vốn khác được trình bày riêng cho mục đích phân tách với nguổn vốn cấp phát của chủ sở hữu
4.13 Loi ich nhan vién Chương trình đóng góp xác địmh
Tổng Công ty tham gia vào các chương trình đóng góp xác định như sau: Trợ cấp hưu trí
Trợ cấp hưu trí được trả cho các nhân viên đã nghỉ hưu được trả bởi Cơ quan Bảo hiểm xã hội trực thuộc Bộ lao động, Thương binh và Xã hội Tổng Công ty phải thực hiện chỉ trả các phúc lợi này
cho nhân viên bằng cách đóng góp các bảo hiểm xã hội cho Cơ quan Bảo hiểm xã hội tại mức 17%
Trang 20
i Tổng Công ty Đầu tư Phát Triển Đường cao tốc Việt Nam và các công ty con 19
j
i Trợ cấp thất nghiệp
Theo thông tư 04/2009/TT-BLĐTBXH hướng dẫn Nghị định số 127/2008/NĐ-CP về bảo hiểm thất i nghiệp, từ ngày 1 tháng 1 năm 2009, Công ty buộc phải trả bảo hiểm thất nghiệp tại mức 1% quỹ ghiệp gay B g ty P gHẹp quy
lương được dùng để thanh toán bảo hiểm thất nghiệp cho các đối tượng tham gia bảo hiểm và i khấu trừ 1% lương của mỗi nhân viên để trả tiếp cho Qũy Bảo hiểm thất nghiệp
4 Thuế thu nhập đoanh nghiệp
i Nghĩa vụ hoặc tài sản về thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành bao gồm các nghĩa vụ thuế đối với cơ quan thuế liên quan đến giai đoạn báo cáo hiện tại và các giai đoạn trước mà vẫn chưa thanh j toán tại ngày cuối giai đoạn bao cdo Nghia vu vé thué thu nhập hiện hành được tính trên cơ sở
thuế suất và quy định về thuế áp dụng cho giai đoạn báo cáo dựa trên mức lợi nhuận chịu thuế
i trong năm Toàn bộ thay đổi về nghĩa vụ hay tài san thuế hiện tại được ghi nhan 1a chi phí thuế thu
¡ nhập doanh nghiệp trên báo cáo kết quả kinh doanh
j Thuế thu nhập hỗn lại được tính theo phương pháp nghĩa vụ thuế trên các khoản chênh lệch tạm thời Phương pháp này so sánh giá trị ghi sổ của tài sản và công nợ trên bảng cân đối kế toán với
i các cơ sở tính thuế thu nhập của các khoản tài sản và cơng nợ đó Ngồi ra, các khoản lỗ có thể mang sang năm kế tiếp cũng như các khoản thuế thu nhập phải trả khác được ghỉ nhận là tài sản i thuế thu nhập hoãn lại
Thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại phải trả luôn được ghi nhận đẩy đủ Tài sản thuế thu nhậ P hiệp hoãn lại p 5 y Pp
hoãn lại chỉ được ghi nhan khi chac chan trong tương lai sẽ có lợi nhuận tính thuế để sử dụng i những chênh lệch tạm thời được khấu trừ này
j Tài sản và nợ thuế thu nhập hỗn lại được tính bằng thuế suất ước tính áp dung cho giai đoạn ghỉ nhận tương ứng, nếu những tài sản và nợ thuế thu nhập này được thực hiện hoặc được thực hiện chắc chắn tại ngày bảng cân đối kế toán Hầu hết rhững thay đổi của tài sản và nợ thuế thu nhập i hoãn lại được ghỉ nhận như một phẩn của chỉ phí thuế trong báo cáo kết quả hoạt động kinh
doanh Chỉ những thay đổi của tài sản và nợ thuế thu nhập hoãn lại liên quan đến thay đổi trong i giá trị những tài sản và nợ mà liên quan đến nguổn vốn thì được ghỉ nhận tăng hoặc giảm nguồn
von
i
4:15 Các bên liên quan
j Các bên được xem là liên quan nếu một bên có khả năng kiểm sốt hoặc có ảnh hưởng đáng kế đối với bên kia trong việc lập chính sách tài chính và hoạt động kinh đoanh Các bên sau được coi là bên
J liên quan của Tổng Công ty:
j 1 Những doanh nghiệp kiểm soát, hoặc bị kiểm soát trực tiếp hoặc gián tiếp, hoặc dưới
i quyển bị kiểm soát chưng; nắm quyển lợi có sức ảnh hưởng đáng kể trong Tổng Cơng
ty; hoặc có sự đổng kiểm soát đối với Tổng Công ty; i 2 Là doanh nghiệp được đổng kiểm sốt;
3 Là một cơng ty liên kết;
| 4 Là thành viên quản lý chủ chốt trong Tổng Công ty; hoặc
5 Là một bên có quan hệ gia đình gẩn gũi với các bên nêu trên
5 Những chuẩn mực, sửa đổi và thuyết minh cho các chuẩn mực hiện hữu chưa i có hiệu lực hoặc chưa được úp dụng sớm
Tại ngày phê chuẩn các báo cáo tài chính này, một số chuẩn mực mới, sửa đổi và các diễn giải cho
Trang 214 — mmm mL ẽ ẽ n6 .s
Tổng Công ty Đầu tư Phát Triển Đường cao tốc Việt Nam và các công ty con 20
Tổng Công ty Ban Giám đốc sẽ áp dụng các chính sách kế tốn mới trong giai đoạn báo cáo đầu tiên kể từ khi các chuẩn mực này có hiệu lực Các thông tin về các chuẩn mực, sửa đổi và thuyết
xrưnh cho các chuẩn mực hiện hữu có liên quan đến các báo cáo tài chính của Tổng Cơng ty được
trình bày dưới đây Ngoài ra, một số các chuẩn mực mới và thuyết minh chuẩn mực khác đã ban hành nhưng được đánh giá là không không có ảnh hưởng đáng kể đến báo cáo tài chính của Tổng Công ty
IFRS 9 Cơng cụ tài chính (hiệu lực từ ngày 1 tháng 1 năm 2015)
IASB đang tiến hành thay thế toàn bộ chuẩn mực IFRS 39 “Cơng cụ tài chính”: Ghi nhận và đo lường bằng chuẩn mực IFRS 9 theo từng giai đoạn Hiện tại, chuẩn mực về ghi nhận, phân loại, đo lường và dừng ghi nhận đã được ban hành Nội dung các chuẩn mực này sẽ bắt đẩu có hiệu lực kế từ ngày 1 tháng 1 năm 2015 Ngoài ra, các nội dung về phương pháp đánh giá suy giảm giá trị và kế tốn cơng cụ tài chính phái sinh vẫn đang được phát triển Ban Lãnh đạo chưa đánh giá các ảnh
hưởng bởi chuẩn mực mới tác động đến trình bày các báo cao tài chính của Tổng Công ty
IFRS 13 Xác định giá trị hợp lý (hiệu lực từ ngày 1 tháng 1 năm 2013)
TERS 13: “Xác định giá trị hợp lý” được ban hành bởi IASB trong tháng 5 năm 2011 và cung cấp
một định nghĩa rõ ràng về giá trị hợp lý như là nguồn duy nhất đối với việc xách định giá trị hợp lý và đưa ra các yêu cẩu công bố thông tin cho các chuẩn mực IFRS Các yêu cẩu không mở rộng cho các quy định về kế toán giá trị hợp lý, nhưng đưa ra hướng dẫn về cách áp dụng như thế nào khi các chuẩn mực khác đã có yêu cẩu hoặc cho phép sử dụng Chuẩn mực này sẽ áp dụng với Tổng Công ty từ 1 tháng 1 năm 2013 nhưng không kỳ vọng sẽ có ảnh hưởng trọng yếu đến báo cáo tài chính của Tổng Công ty
6 Những xét đoón quan trọng trong việc úp dụng chính sách và ước tính kế
tốn của Ban Tổng Giám đốc Tổng Công ty
Khi lập các báo cáo tài chính hợp nhất, Ban Lãnh đạo đã áp đụng những xét đốn, ước tính và giả
định về việc ghi nhận tài sản, nợ phải trả, thu nhập và chỉ phí Các xét đoán quan trọng
Ghỉ nhận khoản 0a theo giá sốc
Tổng Công ty lựa chọn chính sách kế tốn ghi nhận các khoản vay từ các nhà tài trợ với mức lãi suất ưu đãi của các hiệp định tín dụng ký bởi Chính phủ Việt Nam theo giá gốc thay vì ghí nhận ban đầu theo giá trị hợp lý và sau đó theo giá trị phân bổ theo yêu cẩu của Chuẩn mực kế toán quốc tế số 39 Việc ghi nhận này, theo ý kiến của Ban Lãnh đạo, nhằm giúp việc trình bày báo cáo tài chính cung cấp thơng tin phù hợp hơn cho người sử dụng, là các nhà tài trợ cho vay, cho mục
đích đối chiếu các số dư và số phát sinh của các khoản,vay giữa báo cáo của Công ty với số liệu từ
các nhà tài trợ, vốn được ghi nhận theo giá gốc Bên cạnh đó, do các khoản vay được nhận nợ theo nhiều lần trong năm theo tiến độ giải ngân, việc xác định giá trị hợp lý của từng khoản vay tại ngày giải ngân cũng như việc xác định giá chị phân bổ qua từng năm sẽ rất phức tạp và khơng xác định được chính xác do lãi suất vay tại thị trường Việt Nam khơng ổn định
Các ước tính không chắc chắn
Trang 22
Tổng Công ty Đầu tư Phát Triển Đường cao tốc Việt Nam và các công ty con 21
Thời gian sử dụng hữm ích của tài sản
Ban Lãnh đạo ước tính thời gian sử đụng hữu ích của tài sản tại thời điểm kết thúc năm tài chính
dựa vào thời gian sử dụng còn lại của các tài sản đó Thời gian sử dụng hữu ích của các tài sản được ước tính chỉ tiết như trình bày tại Thuyết minh số 4.5
Phân bổ chỉ phí quản lý chung cho các dự án xây dựng
Chi phi quan lý chung được phân bổ cho các đự án xây dựng cơ bản theo ước tính kế hoạch của
Ban Lãnh đạo vào đầu năm tài chính Tiêu thức phân bổ dựa trên kế hoạch chỉ tiêu, hoạt động dự