báo cáo công khai báo cáo kiểm toán năm 2007 và kết quả thực hiện kết luận kiến nghị kiểm toán của ktnn

kiểm tốn nhà nước Cộng hồ xã hội chủ nghĩa việt nam Độc lập - Tự - Hạnh phúc Tài liệu họp báo ngày 01/7/2008 Báo cáo công khai Báo cáo kiểm toán năm 2007 kết thực Kết luận, kiến nghị kiểm toán kTNN Căn Luật Kiểm toán nhà nước, Luật NSNN văn quy phạm pháp luật khác có liên quan; Thực Kế hoạch kiểm toán năm 2007, Kiểm toán Nhà nước (KTNN) tiến hành kiểm toán 107 kiểm toán1 (phụ lục số 01) Tại kỳ họp thứ ba, Quốc hội khoá XII phê chuNn toán NSNN năm 2006 Căn Điều 58 Luật Kiểm toán nhà nước, KTNN cơng khai Báo cáo kiểm tốn năm 2007 niên độ ngân sách năm 2006 báo cáo kết thực kết luận, kiến nghị kiểm toán KTNN sau: I kết kiểm toán Báo cáo toán nSNN năm 2006 A Về thu, chi cân đối NSNN năm 2006 Về thu ngân sách nhà nước 1.1 Những mặt làm được: Công tác lập giao dự toán địa phương theo quy trình, thời gian dự tốn thu nội địa HĐND tỉnh phê chuNn cao mức Trung ương giao, 07/29 tỉnh kiểm toán giao cao từ 15 - 40%2 (chủ yếu giao tăng thu đất thu khác ngân sách) Hầu hết khoản thu đạt vượt dự tốn, tất địa phương hồn thành dự tốn thu giao, 30 địa phương thu vượt 10% dự toán Đạt kết chủ yếu cấp uỷ quyền cấp tăng cường cơng tác đạo thu ngân sách, thực liệt giải pháp phấn đấu hoàn thành kế hoạch, DNNN có ý thức việc chấp hành nghĩa vụ với ngân sách, kê khai nộp thuế theo quy định Bên cạnh đó, ngành Thuế, Hải quan phối hợp với ngành chức tăng cường công tác quản lý thu, đNy mạnh đấu tranh chống buôn lậu, gian lận thương mại chống thất thu thuế, đồng thời tích cực xử lý nợ đọng thuế 1.2 Những mặt tồn a Lập giao dự toán (1) Tại 11/29 tỉnh, thành kiểm toán dự toán thu nội địa (đã loại trừ khoản thu không ổn định, như: thu đất, khoản thu khác ngân sách) Trung ương giao mức thực năm 20053 Dự tốn lập giao thấp B¸o cáo toán 2006 29 tỉnh, thành phố, 17 bộ, quan trung ơng; 18 dự án đầu t xây dựng, chơng trình MTQG; báo cáo tài 26 Tổng công ty, nhà nớc, tổ chức tài - ngân hàng, 15 đơn vị thuộc lĩnh vực an ninh, quốc phòng; chuyên đề quản lý sử dụng phí, lệ phí đờng 02 năm (2005 - 2006) Báo cáo toán NSNN năm 2006 Bộ Tài chính, Bộ Kế hoạch Đầu t Lạng Sơn 140%; Tuyên Quang 137%; Bắc Cạn 131%; Hà Tĩnh 124%; Đà Nẵng 118%; Bắc Giang 116%; Nam Định 115% Thái Bình; Bắc Kạn; Lạng Sơn; Bắc Giang; Đà Nẵng; Hà Tĩnh; Long An; Kiên Giang; Tiền Giang; Tây Ninh; Nam Định trc ht l Nh nc điều chỉnh số quy định sách làm ảnh hưởng tới nguồn thu ngân sách, như: thay đổi thuế suất, miễn giảm thuế…, song nguyên nhân chủ yếu công tác dự báo chưa tốt, ước thực 2005 thấp lập dự toán số khoản thu thiếu tích cực (2) Cơng tác lập giao dự toán khoản thu nghiệp bộ, ngành chưa bao quát đầy đủ nguồn thu phát sinh Tại 12/17 bộ, ngành kiểm tốn, tính đầy đủ nguồn thu nghiệp phát sinh dự tốn thu ngân sách 2006 giao thấp 20054 Nguyên nhân chủ yếu Trung ương giao dự tốn số thu phí, lệ phí thuộc NSNN b Chấp hành ngân sách nhà nước (1) Có 02 tiêu thu khơng đạt dự tốn, thu phí xăng dầu đạt 81,8% dự tốn (giảm 881 tỷ đồng) chủ yếu giá xăng dầu tăng cao, nên sản lượng tiêu thụ giảm cấu nhập khNu xăng dầu thay đổi (giảm xăng, tăng dầu); thu NSNN tăng chủ yếu từ dầu thô (tăng 31,5% dự toán, 19.946 tỷ đồng) khoản thu từ nhà đất (tăng 23,3% dự toán, 3.886 tỷ đồng); thu từ kinh tế quốc doanh tăng 9,7%; thu ngồi quốc doanh tăng 7% (2) Tình trạng kê khai sai thuế suất thuế GTGT, hạch toán thiếu doanh thu chịu thuế, kê khai khấu trừ thuế đầu vào khơng quy định, hạch tốn vào chi phí sản xuất kinh doanh khoản chi phí khơng hợp lý, hợp lệ…vẫn xNy phổ biến KTNN phát kiến nghị tăng thu NSNN 428 tỷ đồng5 (2006 1.280,2 tỷ đồng) (3) Thất thu ngân sách lớn, doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực xây dựng Nguyên nhân chủ yếu đơn vị xác định sai thuế suất thuế GTGT, hạch toán thiếu doanh thu hạch tốn vào chi phí số khoản chi phí khơng hợp lý, hợp lệ Kiểm toán hồ sơ thuế 470 doanh nghiệp Cơ quan Thuế 29 tỉnh, KTNN xác định khoản phải nộp NSNN tăng thêm 237,55 tỷ đồng6 (4) Hầu hết đơn vị nghiệp chưa kê khai kê khai không đầy đủ khoản thuế GTGT, thuế TNDN thu khác từ hoạt động kinh doanh dịch vụ đơn vị Kiểm toán 207 đơn vị dự toán thuộc 17 bộ, ngành 145 đơn vị dự toán thuộc 29 địa phương, KTNN xác định thuế khoản phải nộp khác tăng thêm 254,78 tỷ đồng7 Bé Th−¬ng mại 69%; Tổng cục Thống kê 87%; Bộ Công nghiệp 95%; Bé T− ph¸p 60%; Bé Néi vơ 71%; Bé NN&PTNT 23%; Kho bạc Nhà nớc 88%; Trung ơng Đoàn TNCSHCM 53%; Đại học Quốc gia Hà Nội 52%; Đại học Quốc gia TPHCM 78%; Bộ Giáo dục Đào tạo 60%; Đài Truyền hình Việt Nam 88% TCT Cao su Việt Nam: 132 tỷ đồng; Ngân hàng Công thơng Việt Nam: 71 tỷ đồng; TCT Rợu Bia NGK Hà Nội: 41 tỷ đồng Thuế 137,74 tỷ ®ång; thu tiỊn sư dơng ®Êt 99,81 tû ®ång Hà Tây 23,91 tỷ đồng; Hà Tĩnh 8,609 tỷ đồng; TP Hå ChÝ Minh 35,134 tû ®ång; Bé B−u chÝnh Viễn thông 27,043 tỷ đồng; Bộ Thơng mại 38,678 tỷ đồng; Đề án 112: 26,165 tỷ đồng; ĐH Quốc gia Hà Nội 13,934 tỷ đồng; ĐH Quốc gia TPHCM 11,963 tỷ đồng; Tổng Liên đoàn Lao động VN 18,142 tỷ đồng; Bộ Giáo dục Đào tạo 38,679 tỷ đồng (5) Một số địa phương kiểm toán chưa kịp thời thu hồi nộp NSNN khoản thu có liên quan đến nhà đất; xác định chưa diện tích đất miễn giảm, diện tích đất tính hạn mức đất ở; xác định giá đất, khoản hỗ trợ trừ vào tiền thu sử dụng đất, đấu giá không quy định, KTNN xác định khoản thu liên quan đến nhà đất tăng so với số báo cáo quan thuế 848 tỷ đồng8 Ngồi cịn số địa phương kiểm toán chưa nộp kịp thời số nợ đọng tiền sử dụng đất vào NSNN 474 tỷ đồng9, gửi KBNN, xã, phường chưa nộp ngân sách, như: Cần Thơ 81 tỷ đồng, Kiên Giang 11 tỷ đồng (6) Có 12/29 địa phương cịn số trường hợp hoàn thuế (hoàn trước kiểm tra sau) sai quy định 8,144 tỷ đồng10, chủ yếu xác định sai thuế GTGT đầu vào sai thuế suất ; 11/29 địa phương số trường hợp miễn giảm thuế không đối tượng, KTNN kiến nghị thu hồi 20 tỷ đồng (7) Nợ đọng thuế - Theo Báo cáo Tổng cục Thuế, số nợ luân chuyển 4.903 tỷ đồng số nợ đọng thuế đến 31/12/2006 3.901,7 tỷ đồng (Nợ khơng có khả thu 2.148,8 tỷ đồng nợ chờ xử lý 1.752,9 tỷ đồng) 2,8% tổng thu nội địa năm 2006 ngành thuế quản lý, giảm so với năm trước (năm 2005 3,2%, năm 2004 5,9%) chủ yếu ngành thuế tăng cường cơng tác quản lý thu thuế tích cực thu nợ đọng Qua kiểm tra đối chiếu 20/29 địa phương kiểm tốn năm 2007 Tổng cục Thuế, có 15 Cục Thuế báo cáo số nợ thuế cho Đoàn KTNN tăng 967,85 tỷ đồng11 so với số nợ thuế báo cáo Tổng cục Thuế (nguyên nhân chênh lệch chủ yếu thời điểm báo cáo) Kết kiểm toán 29 địa phương cho thấy đơn vị chưa điều chỉnh kịp thời số nợ thuế theo số phát sinh thực tế, KTNN xác định tổng số nợ đọng thuế đến 31/12/2006 tăng so với số báo cáo quan thuế 413,06 tỷ đồng12 (cơ quan thuế có theo dõi sổ chi tiết, chưa tổng hợp vào tổng số nợ đọng) - Theo báo cáo Tổng cục Hải quan, đến 31/12/2006 nợ hạn chuyên thu 3.170 tỷ đồng, so với năm 2005 giảm 187 tỷ đồng (5,6%); nợ tạm thu hạn 1.697 tỷ đồng, so với năm 2005, giảm 2.500 tỷ đồng (59,6%) (8) Việc xử lý khoản tạm thu, tạm giữ để nộp NSNN số tỉnh chưa đầy đủ kịp thời Kiểm toán 29 tỉnh, có 12 tỉnh cịn số khoản xử lý đến thời hạn theo quy định chưa xử lý để nộp kịp thời vào ngân sách 2.141 tỷ đồng13 Thµnh Hå ChÝ Minh 499,6 tû ®ång, Long An 126,6 tû ®ång, VÜnh Long 76 tỷ đồng Bắc Giang 186,4 tỷ đồng, Vĩnh Phúc 144,78 tỷ đồng, Nam Định 62,1 tỷ đồng 10 Cần Thơ 4,607 tỷ đồng; Long An 1,035 tỷ đồng; Nam Định 0,968 tỷ đồng; Đà Nẵng 0,805 tỷ đồng 11 Vĩnh Phúc 425,524 tỷ đồng; Hải Dơng 226,934 tỷ đồng; Thái Bình 121,312 tỷ đồng 12 TP Hồ ChÝ Minh 208,429 tû ®ång; Long An 136,415 tû ®ång; Thái Bình 28,06 tỷ đồng 13 TP Hồ Chí Minh 2.126,3 tỷ đồng; Đồng Tháp 4,257 tỷ đồng; Kiên Giang 1,534 tû ®ång– (9) Một số đơn vị nghiệp có thu chưa hạch tốn đầy đủ thu nhập xử lý chênh lệch thu chi theo quy định, KTNN kiến nghị bổ sung kinh phí hoạt động 69 tỷ đồng Bộ Giáo dục Đào tạo có 16/22 đơn vị trực thuộc thu học phí vượt mức quy định với số tiền 27,77 tỷ đồng, cá biệt Trường Đại học Cần Thơ thu học phí học sinh ngành sư phạm (đối tượng khơng phải nộp học phí), với số tiền thu năm 2006 1,9 tỷ đồng Qua kiểm toán, KTNN phát kiến nghị tăng thu NSNN 2.764 tỷ đồng, thuế nội địa 794 tỷ đồng; thuế XNK 157 tỷ đồng; phí, lệ phí 58 tỷ đồng; thu khác ngân sách 906 tỷ đồng (chi tiết phụ lục số 06 07/TH-THU 2007) Về chi ngân sách nhà nước 2.1 Những mặt làm được: Cơ bộ, ngành địa phương lập giao dự toán chi ngân sách theo quy định Luật NSNN, bố trí mục tiêu, cấu ngành cấu nguồn vốn, đảm bảo cấu chi đầu tư phát triển, chi thường xuyên chi theo lĩnh vực (Có 29/29 địa phương kiểm tốn bố trí dự tốn vượt tổng mức Trung ương giao, 07/29 địa phương bố trí vượt 10%14) Tại bộ, ngành địa phương kiểm toán sử dụng ngân sách định mức tiêu chuNn quy định, đảm bảo tiết kiệm hiệu Chi quản lý hành 18.515 tỷ đồng, tăng 9,4% (1.590 tỷ đồng) so với dự toán, giảm so với 2005 (năm 2005 vượt dự toán 42%), thành tích bật năm 2006 tác động tích cực Chương trình thực hành tiết kiệm, chống lãng phí Chính phủ, bộ, ngành địa phương Các Chương trình MTQG phát huy hiệu quả, mang lại lợi ích kinh tế xã hội cho đồng bào dân tộc vùng cao, vùng xa, góp phần cải thiện hạ tầng giao thơng nơng thơn, giảm khó khăn việc lại cho nhân dân vùng, giúp nhân dân nước sinh hoạt nước tưới nông nghiệp, thúc đNy sản xuất nông nghiệp, phát triển kinh tế, cải thiện đời sống cho bà nhân dân vùng dự án 2.2 Những mặt tồn a Lập giao dự toán (1) Dự toán chi lập chưa sát dẫn đến số nhiệm vụ chi thuộc NSTW năm không phát sinh 404 tỷ đồng; số khoản chi Bộ Tài khơng giao chi tiết cho bộ, ngành địa phương từ đầu năm theo quy định Luật NSNN (như chi thực số nhiệm vụ chế độ quy định, chưa chi tiết nhiệm vụ 1.115 tỷ đồng…); 10/29 tỉnh kiểm tốn khơng phân bổ hết dự tốn từ đầu năm, để lại phân bổ nhiều lần nm 14 Tuyên Quang; Lâm Đồng; Đà Nẵng; Tiền Giang; Tây Ninh; Cần Thơ; Kiên Giang khụng ỳng quy định Luật NSNN 127,02 tỷ đồng15 08/29 địa phương kiểm toán phân bổ giao dự toán chi nghiệp giáo dục đào tạo, nghiệp khoa học cơng nghệ thấp dự tốn Trung ương giao, không với quy định Thông tư số 100/2005/TT-BTC ngày 17/11/2005 Bộ Tài hướng dẫn thực dự toán ngân sách 2006 425 tỷ đồng16 Ngoài thời gian phân bổ giao dự tốn số bộ, ngành, địa phương cịn kéo dài, vượt thời gian quy định Luật NSNN văn hướng dẫn Luật NSNN (Bộ Giáo dục Đào tạo, Bộ NN&PTNT…) Chi từ nguồn công trái giáo dục, trái phiếu Chính phủ chưa đưa vào dự toán thu chi cân đối ngân sách (2) Cơng tác lập giao dự tốn chi đầu tư cịn thiếu cứ, bố trí vốn khơng quy định (Gia Lai có 39 dự án khơng đưa vào tiêu kế hoạch bố trí 70,23 tỷ đồng thuộc nguồn vốn trung ương bổ sung có mục tiêu); số tỉnh vốn đầu tư cho giáo dục - đào tạo giao thấp so với kế hoạch trung ương (Tuyên Quang bố trí 6,19 tỷ đồng 24,2%; Long An 26,5 tỷ đồng 60,5% ); Tình trạng ghi kế hoạch vốn cho cơng trình dự án chưa đủ thủ tục đầu tư (chưa có định đầu tư) cịn diễn phổ biến17 không phân bổ chi tiết vốn từ đầu năm theo quy định Luật NSNN, làm cho việc giải ngân vốn chậm không chủ động việc triển khai đầu tư18 Thành phố Hồ Chí Minh giao dự tốn chi đầu tư thấp số Trung ương giao 1.695 tỷ đồng (6.300 tỷ đồng so với 7.995 tỷ đồng) (3) Phân bổ vốn chương trình mục tiêu quốc gia số bộ, ngành địa phương nhiều tồn tại, như: - Phân bổ sai nội dung, mục tiêu, đối tượng thụ hưởng chương trình 146,89 tỷ đồng (Chương trình 135 giai đoạn II: 26,268 tỷ đồng; Chương trình mục tiêu giáo dục đào tạo 34,2 tỷ đồng; Chương trình mục tiêu nước vệ sinh mơi trường nông thôn 31,42 tỷ đồng; Đề án tin học hố quản lý hành nhà nước giai đoạn 2001 - 2005: 55 tỷ đồng) - Công tác phân khai, giao kinh phí nhiệm vụ cịn chậm; lập phân bổ kế hoạch vốn không sát thực tế, dẫn đến phải điều chỉnh, bổ sung nhiều lần, không thực được; điều chỉnh kế hoạch vốn không đảm bảo đầy đủ pháp lý; số tỉnh kiểm tốn chưa phân bổ hết số kinh phí giao b sung19 15 Bắc Kạn; Thái Bình; Nam Định; Quảng Bình; Hà Tĩnh; Nghệ An; Kon Tum; Lâm Đồng; Đà Nẵng; Quảng NgÃi 16 TP Hồ Chí Minh; Sơn La; Hà Tây; Bắc Kạn; Hà Tĩnh; Nghệ An; Khánh Hoà; Đà Nẵng 17 Kiên Giang 30 dự án, Vĩnh Phúc 95 dự án, Thái Bình 37 dự án, Đà Nẵng 35 dự án, Hải Dơng 30 dự án, Ninh Thuận 27 dự án, 10 dự án đơn vị thuộc khối trung ơng đợc giao kế hoạch vốn 127 tỷ đồng 18 Vĩnh Phúc 248,17tỷ đồng, Tuyên Quang 49,54 tỷ đồng, Sơn La 45,24 tỷ đồng, Hà Tây 18,98 tỷ đồng, Ninh Thuận phân bổ kế hoạch vốn cho huyện, thành phố 69,3 tỷ đồng chi tiết danh mục đầu t; Bộ Thơng mại sau lần giao hết tiêu kế hoạch vốn đầu t năm 2006 cho đơn vị 19 Các tỉnh Lào Cai 18,61 tỷ đồng; Hà Giang 8,41 tỷ đồng; Lai Châu 15tỷ đồng thuộc Chơng trình 135 giai ®o¹n II - Phân bổ dự tốn số bộ, ngành, địa phương cịn bình qn, dàn trải, chia nhỏ kinh phí cho nhiều trường, phân bổ thấp mức phân bổ hướng dẫn Bộ LĐTB&XH 50,14 tỷ đồng, 11,5% (50,14/435,5 tỷ đồng) tổng dự tốn kinh phí đơn vị thuộc Dự án tăng cường lực đào tạo nghề - Chương trình mục tiêu giáo dục đào tạo b Chấp hành ngân sách nhà nước b1 Chi đầu tư phát triển (1) Có 07/29 địa phương thực khơng đạt dự tốn20, chủ yếu cơng tác giải phóng mặt không đảm bảo tiến độ, phân bổ vốn dàn trải, nhiều cơng trình khơng thực giao kế hoạch vốn, số chủ đầu tư lúng túng việc thực quy định Nhà nước trình tự, thủ tục đầu tư cơng tác đấu thầu (2) Tình trạng đầu tư dàn trải, manh mún diễn năm vừa qua chậm khắc phục, dẫn đến bố trí vốn cho dự án vượt khả năng21, nhiều dự án phải kéo dài thời gian đầu tư so với quy định22, số dự án chuyển tiếp không bố trí vốn23, khối lượng dở dang lớn24 (3) Cơng tác khảo sát chọn địa điểm xây dựng nghiên cứu cần thiết phải đầu tư, quy mô đầu tư hạn chế nên phải dừng nghiên cứu khả thi gây lãng phí vốn đầu tư25 Chất lượng lập, thNm định phê duyệt dự án số bộ, ngành chưa tốt; công tác khảo sát thiết kế, lập dự toán hầu hết đơn vị kiểm toán chưa đáp ứng yêu cầu nên phải thay đổi, bổ sung thiết kế, điều chỉnh dự toán tổng mức đầu tư26, kéo dài thời gian đầu tư27; Đầu tư thiếu đồng làm giảm hiệu vốn đầu tư (Cơng trình Giảng đường 500 chỗ Đại học Quốc gia TPHCM hoàn thành từ tháng 02 năm 2006 nhng nm 2007 20 Bắc Kạn 99%; Ninh Thuận 96%; Đà Nẵng 92%; Khánh Hoà 80%; Tây Ninh 84%; Kiên Giang 77%; Vĩnh Long 70% 21 Tỉnh Tây Ninh bố trí 1.639 tỷ đồng, khả cã 283 tû ®ång 22 Bé Néi vơ 04 dự án; Bộ NN&PTNT 82; Nam Định 187; Bắc Kạn 170; Quảng NgÃi 67; Lâm Đồng 25; Tiền Giang 41; Đồng Tháp 16; Long An 20; An Giang 27; Kiên Giang 355 23 Lạng Sơn 62 dự án, Bắc Kạn 300, Thái Bình 14, Tiền Giang 78, Bộ Nông nghiệp PTNT có 14 dự án thực đầu t có nhu cầu vốn 363,49 tỷ đồng nhng không đợc giao vốn năm 2006 24 Dự án mở rộng, cải tạo trụ sở Bộ Thơng mại triển khai từ năm 2002, đến cha hoàn thành, Liên đoàn Lao động Việt Nam năm 2003 phê duyệt 17 dự án, tổng dự toán 191,98 tỷ đồng nhng nguồn vốn đảm bảo nên hầu hết không triển khai thực đợc 25 Tháp Truyền hình Việt Nam 3,88 tỷ đồng Trung tâm sản xuất chơng trình Bình Dơng 0,16tỷ đồng; dự án Ngành sở hạ tầng nông thôn khảo sát địa hình, địa chất, thuỷ văn công trình cấp nớc sinh hoạt cha kỹ nên thi công không tìm thấy nguồn nớc ngầm đà phải ngừng thi công gây lÃng phí NSNN số vốn đà đầu t (tỉnh Sơn La: 0,24 tỷ đồng, Phú Thọ: 0,26tỷ đồng ); 03dự án Bộ Thơng mại 3,12tỷ đồng 26 DAĐT tu bổ, nâng cấp Nhà hát lớn Hà Nội điều chỉnh thiết kế chi tiết 212 lần; DA nhà Trung tâm đào tạo Trờng Đại học KTQD thiết kế cọc khoan nhồi không tuân thủ tiêu chuẩn xây dựng gây lÃng phí NSNN 1,29 tỷ đồng; DA đờng HCM GĐ (Km 93+ 900 - Km 94+500) đà thi công xong nhng phải phá làm lại vi phạm hành lang an toàn lới điện 500 KV; DA tu bổ, nâng cấp đê tả Sông Thơng - tỉnh Hải Dơng thiết kế không sử dụng 0,1 tỷ đồng); DA Kho lu trữ Đội Cấn từ 21tỷ đồng lên 95,72 tỷ đồng tăng 355%; DAHTKT xung quanh Hồ Tây từ 546,93 tỷ đồng lên 958,63tỷ đồng; TP HCM năm 2006 có 2.574 DA phải điều chỉnh tổng mức đầu t 27 Dự án Bảo tàng Dân tộc học thời gian đầu t 20 năm Dự án Viện Khoa học xà hội Việt Nam 11 năm (Viện Khoa học Xà hội); Dự án Trung tâm Văn hoá giáo dục tổng hợp Thanh thiếu niên 12 năm DA Bảo tàng hệ trẻ Việt Nam năm (Trung ơng Đoàn TNCS HCM) chưa đưa vào khai thác sử dụng; Dự án Hồ chứa nước Suối nước xã Vĩnh Hải huyện Ninh Hải - Ninh Thuận giá trị 40,55 tỷ đồng hồn thành bàn giao khơng đầu tư tiếp hệ thống kênh mương cấp II nên đến chưa đưa vào khai thác đầy đủ; Nhà máy xử lý nước thải - Khu đô thị Bắc Thăng Long - Vân Trì hồn thành bàn giao từ tháng 10/2005 với giá trị 65,55 tỷ đồng 1.255 triệu yên vận hành (kể vận hành thử), chưa cung cấp nguồn điện, tình trạng kéo dài Khu công nghiệp Thăng Long buộc phải xây dựng riêng Nhà máy xử lý nước thải lãng phí lớn; Nhà máy cấp nước giai đoạn I - Khu đô thị Bắc Thăng Long - Vân Trì thực tế cơng suất đạt 22,32% cho khu vực vùng dự án làm chậm phát huy hiệu gây lãng phí vốn đầu tư) (4) Hầu hết dự án kiểm tốn cơng tác đền bù giải phóng mặt cịn tiến hành chậm, chủ đầu tư ban quản lý dự án thiếu biện pháp hữu hiệu đạo tổ chức thực làm chậm tiến độ thực dự án, tăng giá thành xây dựng, chậm phát huy hiệu dự án phải điều chỉnh địa điểm dự án gây lãng phí NSNN28 Cơng tác quản lý, nghiệm thu, giám sát cơng tác đền bù GPMB cịn nhiều sai phạm29 (5) Quyết định đầu tư dự án khơng có nhu cầu sử dụng, vượt định mức khơng cần thiết gây lãng phí NSNN (Dự án Ngành sở hạ tầng nơng thơn có cơng trình hoàn thành từ năm 2002 đến chưa khai thác sử dụng (Hệ thống trạm bơm, kênh mương xã Xuân Quang, tỉnh Phú Thọ đầu tư 0,4 tỷ đồng); Chợ nông sản huyện Lục Ngạn - Bắc Giang thay đổi địa điểm đầu tư nên sử dụng từ đến tháng năm; Trụ sở Viện Khoa học Xã hội Việt Nam vượt 420m2; thành phố Cần Thơ: Trụ sở UBND quận Ninh Kiều vượt 387m2, Trụ sở HĐND UBND quận Bình Thuỷ vượt 1.793m2, Trụ sở UBND huyện Phong Điền vượt 2.203m2) (6) Hầu hết đơn vị kiểm tốn cịn tình trạng vi phạm quy chế Luật Đấu thầu thông thầu, dàn xếp thầu nhà thầu30; chia nhỏ gói thầu để định thầu31; định thầu32 đấu thầu hạn chế trái quy định33 28 Một số dự án Đài Truyền hình Việt Nam Dự án đờng vào Chính phủ cách mạng lâm thời Miền Nam Việt Nam tỉnh Tây Ninh 29 Dự án đờng Hồ Chí Minh giai đoạn thi công đờng dây tải điện 0,4 KV không mốc quy định GPMB, sau di chuyển đờng dây nằm hành lang GPMB; Dự án Khu đô thị Bắc Thăng Long - Vân Trì giảm trừ 26,38 tỷ đồng; Dự án Hạ tầng kỹ thuật xung quanh Hồ Tây giảm trừ 39,74 tỷ đồng, đền bù đất công cho ngời sử dụng trái phép, chiếm đất công 12,56 tỷ đồng, theo kế hoạch đến năm 2005 phải hoàn thành nhng cha hoàn thành số hạng mục cha triển khai đợc 30 Mt s d án ti tnh Sơn La, Yên Bái thuộc Dự án Ngành sở hạ tầng nông thôn; Dự án Trung tâm dạy nghề giới thiệu việc làm huyện Tam Bình - Vĩnh Long 31 D án đầu t giai đoạn I Khu công nghiệp Nguyễn Đức Cảnh tỉnh Thái Bình; dự án Trờng Chính trị tỉnh Tây Ninh giai đoạn II; Khu tái định c tổ 21 phờng Hoa L Khu tái định c xà Trà Đa tỉnh Gia Lai (7) Công tác giám sát đầu tư số bộ, ngành địa phương chưa thực nghiêm túc Cụ thể: Tỷ lệ dự án thực giám sát đầu tư theo quy định thấp, đạt 51,4%; Chất lượng báo cáo giám sát đầu tư nhiều đơn vị chưa đạt yêu cầu, nội dung báo cáo chưa đầy đủ, thiếu đề xuất, kiến nghị biện pháp…, tỷ lệ đơn vị gửi báo cáo giám sát đầu tư năm 2006 đạt thấp so với 2005 (68,7%/78,2%) báo cáo không đầy đủ, như: Tỉnh Đắk Nơng có 30/102 dự án thực đầu tư năm 2006 Bộ NN&PTNT có 70/178 dự án có báo cáo giám sát đầu tư… (8) Hầu hết dự án, cơng trình kiểm toán giá trị khối lượng nghiệm thu, toán cho nhà thầu phải giảm trừ, sai sót phổ biến tốn trùng khối lượng, nghiệm thu khơng thực tế thi cơng, nghiệm thu tốn sai chế độ, toỏn khụng đủ thủ tục, số tiền 723,8 tỷ đồng34 (chi tiết phụ lục 09/TH- CĐT 2007) (9) Cơng tác tốn dự án đầu tư xây dựng hoàn thành năm 2006 số ngành, địa phương thực chưa kịp thời Theo báo cáo Bộ Tài chính, đến 31/12/2006 cịn 16.781 dự án hồn thành chưa phê duyệt tốn chiếm 37,6% tổng số dự án hoàn thành năm (9.933 dự án hồn thành chưa nộp hồ sơ tốn 6.848 dự án nộp hồ sơ toán, chưa phê duyệt) (10) Về nợ đầu tư XDCB: Theo báo cáo Bộ Tài (tổng hợp từ số liệu báo cáo đơn vị), tổng số nợ đến 31/12/2006 3.674 tỷ đồng (Khối trung ương 622 tỷ đồng; địa phương 3.052 tỷ đồng) Kiểm tốn 29 tỉnh có tới 21 tỉnh báo cáo số nợ Bộ Tài khơng xác (21 tỉnh báo cáo 628 tỷ đồng, KTNN xác nhận 3.505 tỷ đồng, chênh lệch 2.877 tỷ đồng35) Các địa phương bố trí vốn đầu tư để trả nợ XDCB số tiền 3.369 tỷ đồng, thấp so với 2005 500 tỷ đồng (11) Tại địa phương kiểm toán thực quy định Luật NSNN trình tự, thủ tục mức dư nợ vốn vay đầu tư xây dựng Dư nợ vốn vay 29 tỉnh kiểm tốn 7.364 tỷ đồng, song cịn số địa phương chưa đưa vào toán ngân sách khoản vay đầu tư xây dựng 365 tỷ đồng (Hà Tây 265 tỷ đồng, Quảng Ngãi 100 tỷ đồng) 32 TØnh Bắc Kạn 03 dự án; Hà Tĩnh 03 dự án; Long An gói thầu; thành phố Hồ Chí Minh 7gói thầu xây lắp gói thầu t vấn; Ban QLDA Bạch Đằng Đông thành phố Đà Nẵng nhà thầu đợc định thầu không thi công mà ký hợp đồng giao lại cho công ty khác 33 Hầu hết gói thầu tỉnh Lâm Đồng; thành phố HCM có 131 gói thầu; tỉnh Hà TÜnh 18 gãi thÇu 34 TØnh VÜnh Phóc 225 tỷ đồng; Cần Thơ 87 tỷ đồng; dự án Ngành CSHT nông thôn 64 tỷ đồng; Dự án HTĐT Bắc Thăng Long Vân Trì 33 tỷ đồng 35 Sơn La 538 tỷ đồng; Vĩnh Phúc 533 tỷ đồng; Hải Dơng 396 tỷ đồng; Bắc Kạn 340 tỷ đồng b2 Chi thường xuyên (1) Hầu hết địa phương kiểm toán chi vượt dự toán HĐND giao từ 30% trở lên, số địa phương vượt dự toán lớn36 Nguyên nhân chủ yếu sử dụng nguồn tăng thu, dự phòng ngân sách bổ sung thêm nhiệm vụ chi; bên cạnh cịn nhiều khoản chi chưa thực tiết kiệm, như: chi mua sắm, hội nghị, khánh tiết, hỗ trợ (2) Chi không chế độ, tiêu chuNn, định mức bước đầu có hướng chuyển biến, cịn 16/29 tỉnh, thành kiểm tốn chi hỗ trợ khơng chế độ, không thuộc nhiệm vụ chi, với số tiền 182,848 tỷ đồng37 Qua kiểm toán kiến nghị thu hồi nộp ngân sách khoản chi sai chế độ 123 tỷ đồng giảm trừ dự toán khoản đề nghị toán sai chế độ 82 tỷ đồng (chi tiết phụ lục số 08/TH - CTX 2007) (3) Chi mua sắm tài sản có giá trị lớn không thực đấu thầu; sử dụng tài sản khơng mục đích (sử dụng trụ sở, khn viên thuê) sử dụng ôtô vượt định mức (Lạng Sơn 37 xe, Bắc Cạn 07 xe, Kiên Giang 03 xe, Bộ Nội vụ 08 xe ) tái diễn chậm khắc phục (4) Sử dụng ngân sách vay, tạm ứng không quy định diễn phổ biến, khoản cho vay tạm ứng dây dưa từ nhiều năm chậm xử lý, NSĐP phải vay nhận bổ sung từ NSTW dẫn đến việc sử dụng ngân sách hiệu 16/29 tỉnh kiểm toán sử dụng ngân sách vay, tạm ứng đến 31/12/2006 chưa thu hồi 3.216 tỷ đồng38 trái với khoản Điều Luật NSNN (các DNNN vay 651 tỷ đồng, tạm ứng 2.544 tỷ đồng, khác 21 tỷ đồng) Ngoài ra, cá biệt vài tỉnh sử dụng nguồn cải cách tiền lương dư để bổ sung vốn đầu tư phát triển, chi thường xuyên không quy định 677 tỷ đồng39 (5) Hầu hết đơn vị kiểm tốn thực tỷ lệ trích nộp sử dụng khoản phí, lệ phí theo quy định, song Cục Đường Việt Nam sử dụng nguồn kinh phí sửa chữa đường sai quy định Luật NSNN 122,758 tỷ đồng40 (6) Chi cho Chương trình MTQG, Chương trình 135, Dự án trồng triệu rừng: Dự toán 8.631 tỷ đồng, toán 6.437 tỷ đồng, đạt 74,6% (giảm 2.194 tỷ đồng) so với dự toán, nguyên nhân đạt thấp nm u 36 Quảng Bình vợt 106% DTĐP, Quảng NgÃi 82%, Vĩnh Phúc 77%, Đồng Tháp 55% TP Hå ChÝ Minh 147,8 tû ®ång; Long An 8,8 tû ®ång; An Giang 4,3 tû ®ång; Gia Lai tû ®ång 38 TP Hå ChÝ Minh 2.398 tû ®ång; An Giang 143 tỷ đồng; Hải Dơng 141 tỷ đồng; Cần Thơ 135 tỷ đồng; Kiền Giang 103 tỷ đồng, 39 Vĩnh Phúc 412 tỷ đồng; Lâm Đồng 212 tỷ đồng; Cần Thơ 39,7 tỷ đồng; An Giang 10 tỷ đồng; Hà Tây 3,6 tỷ đồng 40 Xây cầu mới, xây dựng trạm thu phí, mua sắm tài sản109,752 tỷ ®ång; mua 13 «t«, sè tiỊn 3,9 tû ®ång ®Ĩ dùng vào hoạt động SXKD; sử dụng sai mục đích kinh phí sửa chữa thờng xuyên 9,106 tỷ đồng 37 giai đoạn năm 2006 - 2010, phê duyệt kế hoạch, giao vốn hướng dẫn thủ tục chậm Qua kiểm tốn cho thấy cịn số tồn thiếu sót sau: - Một số chương trình MTQG, dự án chưa đạt mục tiêu đề ra, như: Chương trình MTQG nước vệ sinh mơi trường nông thôn tỷ lệ dân cư nông thôn sử dụng nước đến năm 2005 đạt 62% (theo báo cáo Bộ NN&PTNT), mục tiêu đề 80% Dự án đổi chương trình, nội dung sách giáo khoa tài liệu giảng dạy (Chương trình MTQG giáo dục đào tạo) tất tỉnh kiểm tốn khơng đạt mục tiêu cung cấp sách, tỉnh Cà Mau việc dạy học lớp lớp 10 năm học 2006 - 2007 khơng có sách thiết bị dạy học theo kế hoạch xác định Đề án tin học hố quản lý hành nhà nước giai đoạn 2001 - 2005 có mục tiêu chưa có mục tiêu Đề án hoàn thành triệt để (thành phố Cần Thơ 13/19 dự án chưa triển khai, với tổng mức đầu tư 12,07 tỷ đồng; tỉnh Đồng Nai 2/9 dự án chưa triển khai, với tổng mức đầu tư 0,76 tỷ đồng; thành phố Hồ Chí Minh 27/27 dự án chưa triển khai với tổng mức đầu tư 240 tỷ đồng ) Ngoài việc lựa chọn 48 phần mềm dùng chung chưa phát huy hiệu (đến có 03 phần mềm dùng chung triển khai diện rộng 64 tỉnh, thành phố) - Sử dụng nguồn vốn không hiệu quả, cụ thể: Thiết bị số dự án mua đưa vào sử dụng (tỉnh Đắk Nơng bố trí cho Trường Kỹ thuật Công nghệ Dạy nghề niên dân tộc 3,6 tỷ đồng, song Trường chưa đầu tư xây dựng phòng học, xưởng thực hành nên hầu hết thiết bị mua từ năm 2005 đến khơng có chỗ để lắp đặt, chủ yếu để lưu kho để trời ) - Hầu hết bộ, ngành, địa phương thuộc Chương trình kiểm tốn sử dụng kinh phí sai đối tượng, mục đích sai nguồn khơng Thủ tướng Chính phủ cho phép Điều ảnh hưởng lớn đến trật tự, kỷ cương quản lý, sử dụng ngân sách nhà nước ảnh hưởng lớn đến việc thực tiến độ, mục tiêu hiệu Chương trình Qua kiểm tốn, KTNN xác định tổng kinh phí sử dụng chưa chế độ 212,12 tỷ đồng41 (bằng 5,82% giá trị kiểm toán) Nguyên nhân chủ yếu ý thức chấp hành pháp luật, Luật NSNN cấp, ngành cịn kém; cơng tác quản lý, điều hành Chương trình cịn yếu kém, bất cập; việc kiểm tra, tra chưa thực mức, thường xuyên, nhu cầu chi tiêu bộ, ngành, địa phương lớn cấp bách nên dẫn đến sử dụng sai nguồn, định vượt thNm quyền, s dng sai mc tiờu 41 Sai đối tợng, mục tiêu 137,62 tỷ đồng; sai phân cấp 55 tỷ đồng; vợt định mức 17 tỷ đồng 10 ỳng quy định không nộp kịp thời vào NSNN, với tổng số tiền 2.352,7 tỷ đồng47 Qua kiểm toán, KTNN phát kiến nghị giảm chi NSNN 1.244 tỷ đồng (chi tiết phụ lục số 08/TH - CTX 2007 09/TH-CĐT 2007) Bội chi NSNN (1) Kết dư ngân sách địa phương 13.789 tỷ đồng (chiếm 25,3% số bổ sung từ NSTW bao gồm cân đối NSĐP bổ sung có mục tiêu), thực tế NSĐP sử dụng có 37,9% số bổ sung cân đối NSĐP (8.474/22.363 tỷ đồng), số địa phương kết dư lớn (Thừa Thiên - Huế 643 tỷ đồng, gấp lần số bổ sung cân đối NSĐP; Hà Tây 524 tỷ đồng 90% số bổ sung cân đối NSĐP; Lâm Đồng 335 tỷ đồng, 84,2% ) Qua kiểm toán cho thấy hầu hết địa phương nhận bổ sung cân đối từ NSTW kết dư ngân sách, NSTW phải vay để bù đắp bội chi NSNN (2) Bội chi NSNN Quốc hội định 48.500 tỷ đồng; thực 48.613 tỷ đồng 5% GDP, đạt tỷ lệ Quốc hội định (Vay nước 35.864 tỷ đồng, vay ngồi nước 12.749 tỷ đồng); Kiểm tốn xác nhận 48.613 tỷ đồng Kế toán toán NSNN (1) Báo cáo toán thu, chi NSNN năm 2006 Bộ Tài lập tổng hợp từ báo cáo toán ngân sách 64 tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương báo cáo toán đơn vị dự toán cấp I trực thuộc NSTW, tiếp thu xử lý theo kiến nghị Kiểm toán Nhà nước (2) Thời gian nộp báo cáo đơn vị chậm so với quy định, cụ thể: Khối bộ, ngành có 10/57 đơn vị (Viện Khoa học xã hội Việt Nam Đại học Quốc gia HCM chậm tháng, Bộ Giáo dục Đào tạo chậm tháng…; khối địa phương có 19/64 đơn vị (Bình Dương chậm tháng, Đồng Nai chậm tháng…) (3) Việc thNm định phê duyệt báo cáo toán Bộ Tài cho bộ, ngành địa phương cịn chậm, cụ thể: Báo cáo toán ngân sách nhà nước năm 2006 gửi KTNN (29/2/2008), báo cáo toán số bộ, ngành, địa phương chưa phê duyệt (Bộ Giao thông Vận tải, Đài Truyền hình Việt Nam, Bộ Tài chính, Hà Nội, Sơn La ) (4) Cơng tác kế tốn tốn ngành, đơn vị sử dụng ngân sách ngân sách cấp cịn nhiều thiếu sót, qua kiểm toán nhiều đơn vị phải điều chỉnh sổ kế toán báo cáo toán (5) Phương pháp xác định tiêu toán thu, chi chưa đồng cấp ngân sách tỉnh, tiêu hệ thống biểu 47 Thành phố HCM: 2.125,7 tỷ đồng; Tuyên Quang: 227 tû ®ång 13 mẫu báo cáo tốn NSNN, báo cáo thu NSNN, Mục lục NSNN quan Bộ Tài (Thuế, Hải quan, Kho bạc Nhà nước, Vụ NSNN) chưa đồng nhất, gây khó khăn cho cơng tác tổng hợp lập báo cáo tốn NSNN kiểm tra, kiểm soát quan chức (6) Về toán thu chi cân đối ngân sách48 - Thu cân đối NSNN theo báo cáo 350.843 tỷ đồng (đã điều chỉnh theo kiến nghị KTNN giảm thu khí thiên nhiên thu dầu thơ 118 tỷ đồng giảm thu viện trợ khơng hồn lại 40 tỷ đồng) Kiểm toán xác nhận 350.843 tỷ đồng - Chi cân đối NSNN theo báo cáo 385.666 tỷ đồng; KTNN xác nhận 385.666 tỷ đồng B Về khoản thu để lại đơn vị chi quản lý qua NSNN Dự toán Quốc hội định 22.169 tỷ đồng, thực 24.884 tỷ đồng, vượt 12,2% (2.715 tỷ đồng) Số thực cịn cao giải ngân kịp thời khoản huy động từ nguồn công trái giáo dục trái phiếu Chính phủ theo Nghị số 47/2005/QH11 ngày 01/11/2005 Quốc hội (dự toán 10.348 tỷ đồng, giải ngân 8.363 tỷ đồng) Ngoài qua kiểm toán 29 địa phương số bộ, ngành trung ương cho thấy: (1) Chỉ có 11 địa phương giao dự tốn (hiện Trung ương khơng giao dự toán mà phân quyền cho HĐND cấp tỉnh), có tới 10/11 địa phương giao thấp so với mức thực năm 200549 (2) Chưa phản ánh đầy đủ kịp thời vào toán NSNN, như: Bộ Giáo dục Đào tạo 1.388,91 tỷ đồng (năm 2005: 675,9 tỷ đồng, năm 2006: 713,01 tỷ đồng) số địa phương 656 tỷ đồng C Dư nợ Chính phủ Theo báo cáo Bộ Tài dư nợ Chính phủ đến 31/12/2006 336.780 tỷ đồng 34,6% GDP (dư nợ nước 220.865 tỷ đồng, tương đương 13.803,35 triệu USD; dư nợ nước 115.915 tỷ đồng) Qua kiểm tốn cho thấy mức dư nợ Chính phủ cuối năm 2006 nằm giới hạn an toàn (theo Ngân hàng Thế giới (WB) khuyến cáo giới hạn an toàn vay nợ nước 40% GDP) II Kết kiểm tốn tổng cơng ty nhà nước tổ chức tài ngân hàng Các Tổng công ty Nhà nước Năm 2007, KTNN kiểm toán 225/385 doanh nghiệp thành viên thuộc 20 Tổng cơng ty nhà nước, có 202 doanh nghiệp kinh doanh có lãi, 89,78% số doanh nghiệp kiểm tốn, số doanh nghiệp có 48 49 Theo b¸o c¸o qut to¸n NSNN ChÝnh phđ trình Quốc hội ngày 28/4/2008 Kiên Giang; Thái Bình; Hà Tĩnh; An Giang; Lâm Đồng; Đà Nẵng; Quảng Bình; Gia Lai; Tây Ninh; Tuyên Quang 14 lói trc thu cao50, có 23 doanh nghiệp kinh doanh thua lỗ, 10,22% số doanh nghiệp kiểm toán51 Kết kiểm toán cho thấy: 1.1 Những mặt làm Các doanh nghiệp chấp hành quy chế quản lý tài Nhà nước, nhiều doanh nghiệp hoạt động có hiệu quả: Tổng lợi nhuận trước thuế đạt 7.650 tỷ đồng, TCT Xăng dầu Việt Nam đạt 682,84 tỷ đồng (lợi nhuận mặt hàng xăng 79,9 tỷ đồng); Tỷ suất lợi nhuận trước thuế doanh thu bình quân 6%, lợi nhuận trước thuế vốn chủ sở hữu 19,37%, đóng góp nhiều cho NSNN (Tập đồn Cơng nghiệp Cao Su Việt Nam 1.485 tỷ đồng; TCT Vinaconex 419 tỷ đồng ); Cơ Tổng công ty bảo toàn phát triển vốn trừ TCT Xây dựng Trường Sơn lỗ 40.653 trđ; TCT Sông Hồng lỗ 17.077 trđ Một số doanh nghiệp có quy mơ hoạt động lớn, thị trường rộng nhiều tiềm năng, khẳng định thương hiệu (TCT Vinaconex, TCT Xi Măng Việt Nam; Tập đồn Cơng nghiệp Cao su Việt Nam ) 1.2 Những mặt tồn (1) Báo cáo tài hầu hết doanh nghiệp phản ánh chưa doanh thu, chi phí, kết kinh doanh nghĩa vụ với NSNN Kết kiểm toán xác định tổng doanh thu tăng 984.910 trđ52, giảm 197.633 trđ53 (trong giảm cấp bù lỗ mặt hàng dầu Tổng công ty Xăng dầu Việt Nam 41.455 trđ); tổng chi phí tăng 845.473 trđ54, giảm 689.854 trđ55; tổng lợi nhuận kế toán trước thuế tăng 919.510 trđ, giảm 283.480 trđ; thuế khoản nộp ngân sách 20 Tổng công ty tăng thêm 273.633 trđ56 (2) Quản lý khoản nợ phải thu, phải trả: Nợ phải thu, phải trả lớn (đến thời điểm 31/12/2006 tổng số nợ phải thu 25.102 tỷ đồng57 chiếm 14,24% tổng tài sản, 64% vốn chủ sở hữu, tổng số nợ phải trả 65.799 tỷ đồng58 chiếm 62% tổng nguồn vốn chiếm 171,2% tổng vốn chủ sở hữu) 50 C«ng ty mĐ - TCT Bia - R−ỵu - NGKHN l·i 388.546 trđ, Công ty mẹ -TCT Công nghiệp Sài Gòn lÃi 222.816 trđ, Công ty Cao su Dầu Tiếng- Tập đoàn Công nghiệp Cao su Việt Nam 910.703 trđ 51 Công ty Xi măng Tam Điệp TCT Xi măng Việt Nam 136.874 trđ, Công ty Xây dựng 98 TCT Xây dựng Trờng Sơn 22.485 trđ, Công ty Mẹ TCT Sông Hồng 15.658 trđ 52 TCT Vinaconex 483.355 trđ, TCT Xi Măng VN 123.444 trđ, TCT Văn hoá Sài Gòn 82.875 trđ, Tập đoàn Công nghiệp Cao Su VN 58.535 trđ, TCT Công nghiệp Ô tô VN 45.885 trđ, TCT Dợc VN 44.799 trđ 53 TCT Nông nghiệp Sài Gòn 62.857 trđ, TCT Xăng dầu VN: 42.513 trđ, TCT Xi Măng VN: 30.978 trđ 54 TCT Vinaconex 445.574 trđ, TCT Văn hoá Sài Gòn 79.977 trđ, Tập đoàn Công nghiệp Cao Su Việt Nam 43.440 trđ, TCT Công nghiệp Ô tô Việt Nam 54.407 trđ, TCT Bia - rợu - nớc giải khát Hà Nội 40.808 trđ 55 TCT Vinaconex 38.556 trđ, TCT Nông nghiệp Sài Gòn 68.264 trđ, Tập đoàn Công nghiệp Cao Su Việt Nam 447.094 trđ 56 Tập đoàn Công nghiƯp Cao Su ViƯt Nam 132.271 tr®; TCT Vinaconex 41.608 trđ, TCT Bia - rợu - nớc giải khát Hà Nội 41.789 trđ 57 TCT Xăng dầu Việt Nam 5.177 tû ®ång, TCT Vinaconex 4.996 tû ®ång, TCT Xi Măng Việt Nam 3.241 tỷ đồng, Tập đoàn Công nghiệp Cao Su Việt Nam 2.524 tỷ đồng, TCT Dợc Việt Nam 1.284 tỷ đồng, TCT Xây dựng Trờng Sơn 1.001 tû ®ång 58 TCT Vinaconex 14.168 tr®, TCT Xi Măng Việt Nam 13.369 tỷ đồng, TCT Xăng dầu Việt Nam 12.448 tỷ đồng, Tập đoàn Công nghiệp Cao Su ViƯt Nam 7.257 tû ®ång 15 Quản lý khoản nợ phải thu, phải trả doanh nghiệp nhiều hạn chế: Một số đơn vị theo dõi nợ phải thu, phải trả chưa xác (TCT Vinaconex; Công ty XD 470-TCT Xây dựng Trường Sơn; TCT Xi Măng Việt Nam), Công ty XNK tổng hợp Vạn Xuân không xác định đối tượng nợ phải trả; Công ty Cổ phần thiết bị vật tư nông sản - TCT Cơ điện- xây dựng nông nghiệp thủy lợi không xác nhận công nợ phải trả với khách hàng; hầu hết doanh nghiệp chưa thực đối chiếu, xác nhận đầy đủ khoản nợ phải thu, phải trả cịn nhiều đơn vị khơng tiến hành đối chiếu xác nhận công nợ vào cuối năm tài chính59; nhiều khoản nợ phải thu tồn đọng từ nhiều năm không thu hồi xử lý dứt điểm60; chưa thực phân loại khoản nợ phải thu làm sở quản lý trích lập dự phịng61; chưa thực trích lập đầy đủ dự phịng nợ phải thu khó địi theo quy định62; trích lập dự phịng sai quy định63; cá biệt cịn có đơn vị khơng trích lập dự phịng phải thu khó địi (Cơng ty CPXD số - TCT Vinaconex ); xóa nợ sai quy định (Cơng ty cổ phần Bia Thanh Hố -TCT Bia - Rượu- Nước giải khát Hà Nội); tạm ứng thu hồi tạm ứng sai quy định, thiếu kịp thời (Văn phịng TCT Sơng Hồng cho cán bộ, công nhân viên tạm ứng từ năm 1998 năm 2003 đến thời điểm kiểm toán tháng 4/2007 chưa thu hồi) (3) Quản lý vật tư, hàng hóa số doanh nghiệp chưa chặt chẽ, dẫn đến có chênh lệch lớn biên kiểm kê với sổ kế toán64; chưa xây dựng đầy đủ định mức tiêu hao vật tư65; định mức hao hụt xăng dầu TCT Xăng Dầu Việt Nam khơng cịn phù hợp chưa điều chỉnh; số định mức TCT Cấp nước Sài Gòn xây dựng cao quy định; chưa làm thủ tục nhập trả lại kho nguyên vật liệu xuất vượt định mức sản xuất, khơng có đủ hồ sơ xác định tạm nhập vật tư kỳ (Công ty cổ phần Bia Hà Nội - Hải Dương- TCT Bia - Rượu- Nước giải khát Hà Nội), phương pháp tính 59 C«ng ty Cổ phần thiết bị vật t nông sản, Công ty Cổ phần xây dựng 26 Công ty Cổ phần đầu t xây dựng 24 thuộc TCT Cơ điện, Xây dựng nông nhiệp thủy lợi; Công ty Xây lắp vật liệu xây dựng số Công ty Xây lắp vật liệu xây dựng An Dơng thuộc TCT Sông Hồng; Công ty 340, Nhà máy khí 120, Công ty Cổ phần Cơ khí ô tô Nghệ An thc TCT C«ng nghiƯp « t« ViƯt Nam; C«ng ty cổ phần Bia Hà Nội - Hải Dơng - TCT Bia - Rợu- Nớc giải khát Hà Nội 60 Công ty Cổ phần XNK xây dựng Sông Hồng, Công ty Mẹ thuộc TCT Sông Hồng; TCT Cơ khí GTVT Sài Gòn; TCT Xi Măng VN; Tập đoàn Công nghiệp Cao Su Việt Nam; TCT Văn hóa Sài Gòn 61 Công ty Cổ phần thiết bị vật t nông sản, Công ty Cổ phần xây dựng 26 Công ty Cổ phần đầu t xây dựng 24 thuộc TCT Cơ điện- Xây dựng nông nhiệp thủy lợi; Công ty Cổ phần Cơ khí 19-8, Công ty khí Ngô Gia Tự, Công ty CP công trình thơng mại GTVT - TCT C«ng nghiƯp « t« ViƯt Nam; TCT Văn hóa Sài Gòn; TCT Cấp nớc Sài Gòn 62 TCT Vinaconex; TCT C«ng nghiƯp « t« ViƯt Nam; TCT Văn hóa Sài Gòn; TCT Cấp nớc Sài Gòn 63 Công ty Xây dựng 98 - TCT Xây dựng Trờng Sơn; Công ty TNHH thành viên Bảo vệ thực vật Sài Gòn, Công ty chế biến Hải sản xuất Việt Phú - TCT Nông nghiệp Sài Gòn 64 TCT Cấp nớc Sài Gòn thiếu biên kiểm kê với sổ kế toán 67.845 trđ; tài sản thiếu chê xư lý lín, XÝ nghiƯp 492- TCT X©y dùng Trờng Sơn thiếu 17.254 trđ, Công ty Xây lắp vật liệu xây dựng số 3TCT Sông Hồng thiếu 726,6 than cám, tơng đơng 196 trđ 65 TCT Vinaconex; Công ty Vật liệu xây dựng Bạch Hạc - TCT Sông Hồng; Công ty cổ phần Bao bì Bia - Rợu - Nớc giải khát thuộc TCT Bia - Rợu- Nớc giải khát Hà Nội 16 giỏ thnh ti Cụng ty VLXD Bạch Hạc - TCT Sông Hồng không quán, không dựa định mức tiêu hao nguyên liệu cho sản phNm Quản lý, theo dõi hàng bán bị trả lại TCT Cơ điện- xây dựng nông nghiệp thủy lợi không quy định; Công ty Tư vấn khảo sát thiết kế xây dựng - TCT Xây dựng Trường Sơn chưa thực kiểm kê hàng tồn kho cuối năm theo quy định; TCT Cấp nước Sài Gòn chưa ghi giảm giá trị hàng tồn kho xuất dùng; số đơn vị chưa thực kiểm kê, đánh giá sản phNm dở dang cuối kỳ66; xác định chi phí sản xuất kinh doanh dở dang khơng chế độ, làm sai lệch kết sản xuất kinh doanh67; trích lập dự phịng giảm giá hàng tồn kho chưa quy định68; Một số doanh nghiệp có hàng tồn kho chất lượng chưa thành lập Hội đồng xác định giá trị để xử lý theo quy định69; khơng thực tốn vật tư cuối năm70; xác định nhu cầu sử dụng vật tư chưa quan tâm mức nên vật tư tồn kho cịn lớn (Cơng ty Cổ phần Xi măng Bỉm Sơn TCT Xi Măng Việt Nam); (4) Quản lý tài sản cố định (TSCĐ) đầu tư dài hạn nhiều hạn chế: - Hạch tốn theo dõi TSCĐ khơng quy định TSCĐ đầu tư, mua đưa vào sử dụng chưa ghi tăng TSCĐ71; đầu tư mới, cải tạo, nâng cấp TSCĐ hạch toán vào chi phí, hạch tốn tăng TSCĐ chưa đủ điều kiện72; hạch tốn tăng, giảm tài sản khơng quy định73; lý TSCĐ không đầy đủ thủ tục74; chưa tốn kịp thời cơng trình đầu tư xây dựng, cải tạo, nâng cấp hoàn thành đưa vào sử dụng75; trích khấu hao TSCĐ khơng 66 TCT T− vÊn thiÕt kÕ GTVT; TCT Vinaconex; C«ng ty XD 98, 99 479 thuộc TCT Xây dựng Trờng Sơn TCT Cơ điện- xây dựng nông nghiệp thủy lợi; TCT Công nghiệp ô tô viêt Nam; TCT Bia Rợu- Nớc giải khát Hà Nội 68 Công ty Cơ điện XD nông nghiệp thủy lợi Mê Kông - TCT Cơ điện - Xây dựng nông nghiệp thủy lợi; Khối văn phòng TCT Nông nghiệp Sài Gòn; Công ty Xi măng Hoàng Thạch - TCT Xi măng Việt Nam, Công ty Cổ phần Cơ khí xây lắp 276- TCT Cơ điện- xây dựng nông nghiệp thủy lợi không trích lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho theo quy định 69 Nhà máy SX ô tô 1-5 Nhà máy SX ô tô Hòa Bình - TCT Công nghiệp ô tô Việt Nam; TCT Văn hóa Sài Gòn; Công ty Xây dựng 99- TCT Xây dựng Trờng Sơn, TCT Văn hóa Sài Gòn hàng tồn kho phẩm chất, không sử dụng đợc với tổng với giá trị 10,84 tỷ đồng 70 Công ty cổ phần khí xây lắp 276 - TCT Cơ điện - Xây dựng nông nghiệp thủy lợi; Công ty Cao su Lộc Ninh, Công ty cổ phần chế biến gỗ Thuận An thuộc Tập đoàn Công nghiệp Cao Su Việt Nam 71 Công ty Cổ phần giới lắp máy xây dựng -TCT Vinaconex; Cơ quan TCT, Công ty XD 532, 384, 472 Công ty 53 thuộc TCT Xây dựng Trờng Sơn; Công ty XLVLXD sè - TCT S«ng Hång; TCT N«ng nghiƯp Sài Gòn; TCT Công nghiệp Sài Gòn; TCT Công nghiệp ô tô Việt Nam; TCT Xi măng Việt Nam; TCT Văn hóa Sài Gòn; TCT Cấp nớc Sài Gòn 72 Công ty TNHH thành viên Bến xe Miền Đông- TCT Cơ khí GTVT Sài Gòn; TCT Nông nghiệp Sài Gòn; TCT Xăng dầu Việt Nam; TCT Công nghiệp ô tô Việt Nam; TCT Xi Măng Việt Nam; TCT Bia Rợu- Nớc giải khát Hà Nội; Công ty Cao su Lộc Ninh - Tập đoàn công nghiệp Cao su Việt Nam 73 Công ty Xăng dầu Khu vực V - TCT Xăng dầu Việt Nam số tài sản đà lý nhng cha hạch toán giảm kịp thời; Công ty Xăng dầu Khu vực II - TCT Xăng dầu Việt Nam cha lý TSCĐ nhng đà hạch toán giảm nguyên giá khỏi sổ sách kế toán; Công ty Cổ phần Bia Hà Nội- Hải Dơng thuộc TCT Bia - RợuNớc giải khát Hà Nội hạch toán tăng giá trị tài sản đà đợc loại khỏi giá trị doanh nghiệp cổ phần hóa 74 Công ty mẹ, Công ty Cổ phần Bia Hà Nội - Hải Dơng thuộc TCT Bia - Rợu- Nớc giải khát Hà Nội 75 Công ty Cổ phần bê tông XD Xuân Mai - TCT Vinaconex; TCT Cơ khí GTVT Sài Gòn; TCT Nông nghiệp Sài Gòn; TCT Xăng dầu Việt Nam; TCT Xi Măng Việt Nam; TCT Cấp nớc Sài Gòn 67 17 chế độ chưa đầy đủ76; phản ánh lợi thương mại ghi nhận TSCĐ vơ hình77 Ngồi cịn có Cơng ty mẹ - TCT Bia - Rượu - Nước giải khát Hà Nội không đánh giá lại TSCĐ tham gia góp vốn liên doanh TSCĐ - Quản lý sử dụng TSCĐ vô hình giá trị quyền sử dụng đất chưa tốt78 - Đầu tư nhiều dự án tiến độ chậm nên chưa phát huy hết hiệu dự án79; dự án dở dang nhiều (TCT Nông nghiệp Sài Gịn); tài sản khai thác khơng hết cơng suất, sản phNm không tiêu thụ được80; sử dụng nguồn vốn đầu tư không hợp lý, sử dụng vốn vay ngắn hạn để đầu tư dài hạn (Công ty XD 99- TCT Xây dựng Trường Sơn; TCT Đông Bắc); trả nợ vay không thời hạn quy định dẫn đến phải chịu lãi vay hạn lớn (Công ty Xây dựng 98, 532- TCT Xây dựng Trường Sơn) gây khó khăn tình hình tài - Một số đơn vị chưa thực quy định Luật Đầu tư Luật Xây dựng trình thực đầu tư (TCT Nơng nghiệp Sài Gịn; Tập đồn Cơng nghiệp Cao su Việt Nam) TCT Xi măng Việt Nam hạch tốn theo dõi lãi góp vốn liên doanh số đơn vị chưa kịp thời; TCT Cấp nước Sài Gịn chưa xác nhận vốn góp với đối tác để xác định tỷ lệ vốn góp thực tế, làm sở phân chia lợi nhuận; hoạt động liên doanh số đơn vị hiệu thấp, chí cịn thua lỗ81; có liên doanh hoạt động khơng hiệu phải giải thể, có liên doanh chậm vào hoạt động82; TCT Xăng dầu Việt Nam chưa tiến hành trích lập dự phịng đầu tư tài dài hạn (5) Kết kiểm tốn cho thấy số doanh nghiệp hiệu kinh doanh thấp, chí thua lỗ, có 02/19 Tổng cơng ty kiểm toán thua lỗ năm 2006 57.730 trđ (TCT Sông Hồng: 17.077 trđ; TCT XD Trường Sơn 40.653 trđ), có số đơn vị thuộc TCT lỗ lớn83 Nguyên nhân thua lỗ chủ yếu giá nguyên, nhiên liệu đầu vào tăng làm tăng giá thành sản ph m; tỷ lệ vốn chủ sở hữu nguồn vốn đơn vị cịn thấp (bình qn 76 TCT Vinaconex; TCT Xây dựng Trờng Sơn; Công ty TNHH thành viên Cảng sông thành phố - TCT Cơ khí GTVT Sài Gòn; TCT Công nghiệp Sài Gòn; TCT Xăng dầu Việt Nam; Tập đoàn công nghiệp Cao Su Việt Nam; TCT Văn hóa Sài Gòn 77 TCT T vấn thiết kế GTVT; Công ty Cổ phần Nhựa Sài Gòn-TCT Công nghiệp Sài Gòn; TCT Xi măng VN 78 Công ty Cổ phần ô tô 19 - thuộc TCT Công nghiệp ô tô VN đà để dân chiếm dụng 23.750m2; Công ty cổ phần Bao bì Bia - Rợu - Nớc giải khát thuộc TCT Bia- Rợu - Nớc giải khát Hà Nội hiệu suất sử dụng đất thấp đạt 40%, cha có phơng án cụ thể đầu t, qui hoạch sử dụng số diện tích đất lại; Công ty Cao su Tân Biên - Tập đoàn Công nghiệp Cao Su VN đà cho mợn 268,85 để lấn chiếm 1.400,62ha 79 TCT Xây dựng Trờng Sơn; TCT Công nghiệp ô tô viêt Nam; Tập đoàn Công nghiệp Cao su Việt Nam; TCT Cấp nớc Sài Gòn 80 Công ty Xây lắp vật liệu xây dựng An Dơng Công ty §iƯn tư S«ng Hång - TCT S«ng Hång 81 C«ng ty Cơ điện nông nghiệp Thủy lợi - TCT Cơ điện - Xây dựng nông nghiệp thủy lợi; TCT Cơ khí Giao thông vận tải Sài Gòn; TCT Công nghiệp Sài Gòn; TCT Bia- Rợu- nớc giải khát Hà Nội 82 TCT Nông nghiệp Sài Gòn góp vốn đầu t Công ty Liên doanh Gia Vĩnh, làm thủ tục giải thể, góp vốn vào Công ty Liên doanh Nhất Phơng từ năm 1995, nhng đến năm 2007 cha vào hoạt động 83 Công ty mẹ - TCT Sông Hồng lỗ 15.658trđ; Công ty Xi măng Hoàng Mai lỗ lũy kế 795.588trđ; Công ty Xi măng Hải Vân lỗ lũy kế 35.951trđ; Công ty Xi măng Tam Điệp lỗ lũy kế 231.614trđ (thuộc TCT Xi măng Việt Nam); Công ty Xây dựng 98 - TCT XD Trờng Sơn lỗ lũy kế 111.678trđ 18 37%), vốn vay lớn, chi phí trả lãi cao; cơng nghệ sản xuất lạc hậu không đáp ứng yêu cầu thị trường Ngồi ngun nhân cịn cơng tác quản lý tài cịn nhiều yếu kém, quản lý doanh thu, chi phí chưa chặt chẽ, dẫn đến nhiều khoản chi phí khơng hợp lý; quản lý tài sản, cơng nợ cịn lỏng lẻo chưa trọng đến cơng tác đối chiếu cơng nợ, chưa có biện pháp xử lý thu hồi công nợ tồn đọng, sản ph m sản xuất không bán Nhiều dự án hiệu đầu tư thấp, sử dụng nguồn vốn đầu tư khơng hợp lý, lãng phí, tiến độ thực chậm, tài sản, cơng trình chậm phát huy tác dụng (6) Một số đơn vị kiểm toán thực cổ phần hóa cịn chậm, thời gian hồn tất thủ tục kéo dài84; việc thu hồi vốn từ cổ phần hóa chưa kịp thời (TCT Cơ điện- xây dựng nông nghiệp thủy lợi 11.408trđ; TCT Xi măng Việt Nam 1.190.000trđ…) Một số đơn vị hoạt động theo mơ hình Cơng ty cổ phần chưa làm thủ tục giao nhận vốn85 Việc bàn giao vốn xử lý vốn Nhà nước doanh nghiệp sau trừ vốn Nhà nước góp vốn điều lệ chưa dứt điểm (TCT Vinaconex) Các tổ chức tài ngân hàng Năm 2007, KTNN thực kiểm toán Báo cáo tài 06 tổ chức tài ngân hàng86 Kết kiểm toán cho thấy: 2.1 Những mặt làm (1) Các đơn vị hoạt động kinh doanh ổn định, tăng trưởng có lãi sau thuế 4.473 tỷ đồng87; tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu cao (Ngân hàng Ngoại thương 44,1%, Tập đoàn Bảo Việt 20,26%, Ngân hàng Công thương 15%) (2) Hoạt động kinh doanh Ngân hàng tổ chức tài kiểm tốn đạt kết tốt, tiêu huy động vốn, tín dụng, đầu tư tăng trưởng so với năm 2005 Tốc độ tăng huy động vốn đạt từ 20,36% - 24,05%; tốc độ tăng đầu tư vốn đạt từ 20% - 21,5%; Tỷ lệ khả sinh lời (tài sản có sinh lời bình qn 12 tháng/ tài sản có nội bảng bình quân 12 tháng) đạt từ 91,47% 92,3%; Tỷ lệ nợ xấu nằm mức quy định Ngân hàng Nhà nước88 Cùng với việc nâng cao chất lượng tín dụng, Ngân hàng mở rộng phát triển 84 Khối Văn phòng TCT Vinaconex; Công ty vật t thiết bị Vật t nông nghiệp thuộc TCT Cơ điện Xây dựng nông nghiệp thủy lợi; TCT Công nghiệp ô tô VN; TCT Xi măng VN; TCT Cấp nớc Sài Gòn 85 Công ty Cổ phần xây dựng số 10 - TCT Vinaconex; Công ty Cổ phần Công trình Thơng mại Giao thông vận tải - TCT Công nghiệp ô tô Việt Nam; Công ty Cổ phần ô tô TMT , Công ty Công trình Thơng mại GTVT - TCT C«ng nghiƯp « t« ViƯt Nam 86 Ngân hàng Công thơng Việt Nam, Ngân hàng Ngoại thơng Việt Nam, Ngân hàng Chính sách xà hội, Ngân hàng Phát triển Việt Nam, Bảo hiểm tiền gửi Tập đoàn Bảo Việt 87 Ngân hàng Ngoại thơng 2.736 tỷ đồng, Ngân hàng Công thơng 743 tỷ đồng, Ngân hàng Phát triển 454 tỷ đồng, Tập đoàn Bảo Việt 489 tỷ đồng Ngân hàng Chính sách xà hội 48 tỷ đồng 88 Ngân hàng Công thơng 1,47%, Ngân hàng Ngoại thơng 2,23%, Ngân hàng Chính sách xà hội 2,44%); Ngân hàng Phát triển có tỷ lệ nợ hạn cao 6,77% (tăng 2,9% so víi 31/12/2005) 19 loại hình dịch vụ toán xuất nhập khNu, dịch vụ thẻ, kinh doanh ngoại tệ, toán uỷ thác kinh doanh vốn với ngân hàng lớn giới Tuy nhiên, tỷ trọng vốn chủ sở hữu tổng giá trị tài sản Ngân hàng thương mại thấp mức quy định89 (qui định 8%) (3) Một số ngân hàng xử lý dứt điểm nợ tồn đọng (trong Ngân hàng Cơng thương xử lý gần 10.000 tỷ đồng, thực thành công Đề án xử lý nợ tồn đọng), bước nâng cao chất lượng tín dụng (4) Ngân hàng Chính sách xã hội đáp ứng ngày tốt nhu cầu vốn phục vụ người nghèo đối tượng sách xã hội khác, góp phần thực mục tiêu xố đói, giảm nghèo Nhà nước, số hộ thoát nghèo việc vay vốn ưu đãi năm 2006 258,9 ngàn hộ, đưa tổng số hộ thoát nghèo năm 2003 - 2006 1.033 ngàn hộ, thu hút 1.412,7 ngàn lao động 2.2 Những mặt tồn (1) Thu bán tài sản chấp từ nguồn thu khác để xử lý nợ chiếm tỷ lệ nhỏ tổng số nợ, chủ yếu sử dụng nguồn Chính phủ nguồn xử lý rủi ro Ngân hàng90 (2) Một số khoản nợ phải thu phải trả đối tượng, nội dung có số dư 02 tài khoản phải thu phải trả chưa rà soát điều chỉnh kịp thời lập bảng cân đối tài khoản kế toán; số khoản thu từ năm trước, thu bán tài sản xiết nợ, cơng nợ phải trả khơng có đối tượng… treo gác nhiều năm không xử lý dứt điểm (thu phạt giải ngân chậm, thu lãi uỷ thác Ngân hàng Phát triển 8,2 tỷ đồng; lãi từ đầu tư góp vốn liên doanh liên kết, mua cổ phần, lãi tiền gửi dự trữ bắt buộc, nợ tồn đọng lâu ngày đối tượng trả Ngân hàng Ngoại thương 149,4 tỷ đồng…) (3) Một số khoản phải toán với Ngân hàng Nhà nước chưa Ngân hàng thương mại xử lý dứt điểm, như: Lãi thu từ nguồn vốn cho vay cấu lại nợ (Ngân hàng Công thương 66,179 tỷ đồng, Ngân hàng Ngoại thương 22,3 tỷ đồng); nguồn xử lý nợ tồn đọng dư từ năm trước 38 tỷ đồng (Ngân hàng Công thương 25,193 tỷ đồng, Ngân hàng Ngoại thương 13,2 tỷ đồng); số khoản nợ xử lý rủi ro từ nguồn Chính phủ thu hồi (Ngân hàng Công thương 3,921 tỷ đồng, Ngân hàng Ngoại thương 5,659 tỷ đồng); phí cấp giấy phép nhập khNu vàng Ngân hàng Ngoại thương 1,079 tỷ đồng 89 Ng©n hàng Công thơng 4,11%, Ngân hàng Ngoại thơng 6,83% Ngân hàng Công thơng thu bán tài sản chấp nhóm Epco Minh Phụng đạt 2.216 tỷ đồng/ 5.637 tỷ đồng d nợ phí bảo lÃnh đợc xử lý; Ngân hàng Ngoại thơng đạt 413,9 tỷ đồng/4.511,9 tỷ đồng d nợ đợc xử lý, Ngân hàng Phát triển đến hết năm 2006 bán đấu giá đợc 646/686 tàu cá thuộc đối tợng xử lý theo quy định, thu đợc 127 tỷ đồng, tàu bình quân thu ®−ỵc 195 triƯu ®ång, b»ng 19% d− nỵ vay 90 20 (4) Hạch tốn theo dõi TSCĐ khơng qui định, như: TSCĐ đầu tư, mua sắm sử dụng chưa ghi tăng TSCĐ91; Hạch tốn TSCĐ khơng quy định92; Ngân hàng Cơng thương chưa tốn kịp thời cơng trình đầu tư xây dựng, cải tạo, nâng cấp hoàn thành bàn giao đưa vào sử dụng (07 cơng trình với tổng dự tốn 36,776 tỷ đồng); Một số cơng trình đầu tư Ngân hàng Phát triển với số tiền lớn chưa có phương án khai thác sử dụng hiệu quả93 (5) Quản lý đầu tư tài góp vốn liên doanh, liên kết: Nhìn chung khoản đầu tư mang lại hiệu (Tập đồn Bảo Việt có lãi suất thực ổn định đảm bảo đạt vượt mức lãi suất kỳ vọng) Tuy nhiên, phản ánh vốn góp liên doanh liên kết chưa chuNn mực kế toán (Ngân hàng Công thương thiếu 104,6 tỷ đồng), chưa theo dõi thu kịp thời cổ tức góp vốn liên doanh theo quy định (Ngân hàng Công thương 29,7 tỷ đồng, Ngân hàng Ngoại thương 67,3 tỷ đồng) (6) Không thực đánh giá giá trị tài sản theo quy định (Ngân hàng Phát triển không đánh giá dư nợ nguồn vốn ODA cho vay lại có gốc ngoại tệ; Ngân hàng Ngoại thương không đánh giá giá trị vàng tồn kho, giá trị khoản đầu tư chứng khốn nước ngồi) (7) Quản lý thu nhập, chi phí: Hầu hết ngân hàng tổ chức tài phản ánh khơng thu nhập, chi phí Kết kiểm toán điều chỉnh giảm thu nhập 4.570 tỷ đồng (trong tăng 685 tỷ đồng94, giảm 5.255 tỷ đồng95); điều chỉnh giảm chi phí 5.186 tỷ đồng (trong tăng 157 tỷ đồng96, giảm 5.343 tỷ đồng97) (8) Quản lý quỹ lương: Ngân hàng Phát triển chưa thực toán quỹ lương kịp thời cho người lao động, để tồn đọng quỹ tiền lương chưa chi đến 31/12/2006 74,8 tỷ đồng; chưa tuân thủ quy định Nhà nước xác định định biên lao động để làm xây dựng đơn giá tiền lương98, nên trích thừa quỹ lương 16,103 tỷ đồng (Ngân hàng Phát triển 4,133 tỷ đồng, Tập đồn Bảo Việt 11,97 tỷ đồng) 91 Ng©n hàng Công thơng 48,8 tỷ đồng; Tập đoàn Bảo Việt 35 tỷ đồng; Ngân hàng Phát triển 10,6 tỷ đồng Ngân hàng Công thơng Dự án đầu t mua sắm quyền phần mềm hạch toán vào chi phí 66 tỷ đồng; Ngân hàng Ngoại thơng xây dựng trụ sở hạch toán vào chi phí 873 triệu đồng, cha hoàn thất thủ tục mua bán đà ghi tăng TSCĐ 37 tỷ đồng 93 Dự án đầu t Trung tâm đào tạo thành phố Nha Trang 123 tỷ đồng 94 Ngân hàng Công thơng 274 tỷ đồng, Ngân hàng Ngoại thơng 373 tỷ đồng, Tập đoàn Bảo Việt 28 tỷ đồng 95 Ngân hàng Công thơng 5.212 tỷ đồng, Ngân hàng Ngoại thơng 14 tỷ đồng, Tập đoàn Bảo Việt 15 tỷ đồng 96 Ngân hàng Công thơng 126 tỷ đồng, Ngân hàng Ngoại thơng 28 tỷ đồng 97 Ngân hàng Công thơng 5.313 tỷ đồng, Tập đoàn Bảo Việt 21 tỷ đồng 98 Ngân hàng Phát triển lao động thực tế 2.499 ngời, lao động định biên làm xây dựng đơn giá tiền lơng 2.700 ngời; Tập đoàn Bảo Việt lao động thực tế 5.900 ngời, lao động định biên làm phê duyệt tiền lơng 6.205 ngời 92 21 (9) Hầu hết tiêu tín dụng đầu tư phát triển Chính phủ giao cho Ngân hàng Phát triển năm 2006 đạt 55,16% kế hoạch; việc điều hành ngân hàng chưa linh hoạt; số dự án cho vay không đối tượng, không thuộc danh mục đối tượng đầu tư, như: Dự án cải tạo nâng cấp Nhà Chủ Cầu thành khách sạn Hoàng Liên, Dự án đầu tư tăng cường thiết bị thi công Công ty xây dựng Bộ Giáo dục Đào tạo; cấp hỗ trợ lãi suất sau đầu tư sai đối tượng, không quy định 819 triệu đồng; thực khơng nghiêm túc quy định sách tín dụng ưu đãi; nhiều dự án khơng khả thi từ lập dự án, không đạt mục tiêu phát triển kinh tế xã hội, số dự án hoạt động không đạt công suất thiết kế, đầu tư không hiệu quả, liên tục thua lỗ99; số Dự án đầu tư từ nguồn ODA thiết bị nhập khNu theo định nhà tài trợ nước ngồi nên dây chuyền khơng đồng bộ, khơng phát huy hiệu quả, có Dự án phải ngừng sản xuất; cho vay hỗ trợ xuất khNu không thực xuất khNu (Ngân hàng Phát triển); không phát kịp thời số trường hợp sử dụng tiền vay không mục đích dẫn đến khơng trả nợ (số tiền 57 tỷ đồng Ngân hàng Chính sách xã hội); kiểm tra, kiểm sốt tổ chức trị thiếu chặt chẽ, dẫn đến số tổ tiết kiệm vay vốn lợi dụng thu tiền nợ lãi không nộp cho Ngân hàng Chính sách xã hội 19 tỷ đồng (10) Về thực sách cấp bù chênh lệch lãi suất phí quản lý: Các ngân hàng sách huy động vốn tốn ngân sách cấp bù chênh lệch lãi suất thiếu chặt chẽ, như: Ngân hàng Phát triển tính nguồn huy động tổ chức tín dụng để gửi có kỳ hạn ngân hàng thương mại khơng liên quan đến tín dụng phát triển làm tăng lãi suất bình quân đầu vào, dẫn đến số cấp bù chênh lệch lãi suất tăng thêm 27,522 tỷ đồng; thực giải ngân đạt 55,16% kế hoạch huy động vốn tăng cao vượt kế hoạch 104,8%, tính theo số giải ngân thực tế vượt 16.786 tỷ đồng, dẫn đến đọng vốn lớn, làm phát sinh tăng cấp bù chênh lệch lãi suất NSNN; Phí quản lý ngân sách cấp bù cao so với thực tế phát sinh, cụ thể năm 2006 chi phí quản lý thực Ngân hàng Phát triển 49,12% số phí quản lý hưởng (11) Ngân hàng Nhà nước phản ánh thiếu thu nhập 13,079 tỷ đồng (lãi dự thu cho vay chiết khấu giấy tờ có giá phí phát hành trái phiếu KBNN 12 tỷ đồng, khoản thu phí nhập khNu uỷ thác vàng từ nhiều năm trước, số tiền 1,079 99 Dù ¸n X−ëng phơ kiện sứ vệ sinh Tổng công ty Cơ khí xây dựng Bộ Xây dựng đạt 915% công suất thiết kế, Dự án đầu t bổ sung thiết bị tăng lực sản xuất hàng xuất Công ty Cổ phần Công nghệ điện tử, điện lạnh Việt Nam đạt 2,1% công suất thiết kế 22 tỷ đồng); thiếu chi phí lãi dự trả tiền gửi dự trữ bắt buộc 13 tỷ đồng Chênh lệch thu chi đến 31/12/2006 4.499 tỷ đồng III Kết thực kiến nghị Kiểm toán Nhà nước Thực Nghị Quốc hội, Chính phủ tập trung đạo bộ, ngành địa phương kiên xử lý nghiêm vi phạm, thu hồi khoản trốn, lậu thuế, khoản chi sai chế độ Nhiều bộ, ngành, địa phương, đơn vị kiểm toán thực nghiêm túc, đầy đủ kịp thời kết luận kiến nghị KTNN, xử lý tài thực giải pháp khắc phục sai phạm Theo kết kiểm tra KTNN tổng hợp Bộ Tài tình hình thực kiến nghị kiểm tốn KTNN đơn vị niên độ ngân sách năm 2005 đến ngày 28/4/2008 sau: Đơn vị tính: tỷ đồng Số kiến Số thực Tỷ lệ nghị (%) Tổng cộng 2.947,1 2.631,3 89,3 Các khoản phát hiện, kiến nghị tăng thu 1.319,8 1.268,7 96,1 Các khoản xuất toán, giảm cấp phát 330,8 215,9 65,3 Các khoản chuyển toán năm sau 261,2 261,2 100 Các khoản kiến nghị ghi thu ghi chi NSNN 331,3 312,8 94,4 Các khoản kiến nghị huỷ bỏ dự toán thu hồi 376,4 320,6 85,2 Các điều chỉnh giảm trừ khác 327,6 252,1 76,9 Các địa phương thực đạt 88,9% (1.086,1 tỷ đồng/1.221,6 tỷ đồng); bộ, quan Trung ương đạt 86,4% (414,8 tỷ đồng/479,6 tỷ đồng); doanh nghiệp nhà nước đạt 98% (1.024,2 tỷ đồng/1.044,5 tỷ đồng) dự án đầu tư xây dựng đạt 52,8% (106,3 tỷ đồng/201,4 tỷ đồng) Ngồi quan có thNm quyền tiếp thu sửa đổi số văn theo kiến nghị KTNN Nội dung IV Kiến nghị Đối với Chính phủ Qua kết kiểm tốn kết kiểm tra thực kiến nghị năm 2007 cho thấy, nhiều đơn vị thực nghiêm túc kết luận kiến nghị KTNN, song cịn khơng đơn vị không thực thực chưa nghiêm túc kết luận kiến nghị KTNN Vì vậy, để tăng cường kỷ luật tài chính, Kiểm tốn Nhà nước đề nghị Thủ tướng Chính phủ ban hành Chỉ thị tăng cường quản lý tài tài khoá ngân sách, thực đầy đủ kịp thời kết luận, kiến nghị quan tra, kiểm tra, kiểm toán Đồng thời, KTNN đề nghị Chính phủ đạo Bộ Tài chính, bộ, ngành, địa 23 phương, đơn vị kiểm toán thực đầy đủ, kịp thời kiến nghị KTNN năm tài 2006, đó: 1.1 Các khoản tăng thu, giảm chi KTNN phát hiện: (1) Các khoản tăng thu NSNN 2.764 tỷ đồng, gồm: - Thuế nội địa: 794 tỷ đồng; - Thuế XNK: 157 tỷ đồng; - Phí lệ phí: 58 tỷ đồng; - Thu tiền sử dụng đất: 848 tỷ đồng; - Thu khác ngân sách: 906 tỷ đồng (2) Các khoản giảm chi NSNN: 1.244 tỷ đồng, gồm: - Thu hồi khoản chi sai chế độ: 218 tỷ đồng; - Giảm toán ngân sách nhà nước khoản đề nghị toán sai chế độ: 259 tỷ đồng; - Giảm toán ngân sách nhà nước khoản đề nghị tốn khơng đủ thủ tục: 526 tỷ đồng; - Giảm toán ngân sách nhà nước khoản đề nghị tốn khơng nguồn kinh phí: 178 tỷ đồng; - Giảm toán ngân sách nhà nước khoản chi chuyển nguồn không quy định: 57,2 tỷ đồng; - Các khoản giảm chi khác: tỷ đồng (3) Các khoản nộp giảm chi khác không thuộc NSNN: 1.466 tỷ đồng (4) Các khoản nợ đọng phát tăng thêm so với báo cáo quan quản lý thu NSNN: 413 tỷ đồng, gồm: - Thuế: 52 tỷ đồng; - Tiền sử dụng đất: 324 tỷ đồng; - Nợ đọng khác: 35 tỷ đồng (5) Các khoản phải nộp hoàn trả NSNN: 6.095 tỷ đồng, gồm: - Thu hồi khoản cho vay, tạm ứng sai quy định: 3.216 tỷ đồng; - Xử lý khoản tạm thu, tạm giữ hạn: 2.141 tỷ đồng; - Các khoản ghi thu - ghi chi NSNN: 656 tỷ đồng; - Các khoản khác: 81 tỷ đồng 1.2 Các khoản chưa đưa vào toán 2006: Bổ sung vào toán ngân sách thời điểm xử lý khoản thu, chi quản lý qua NSNN 656 tỷ đồng khoản vay đầu tư XDCB theo Khoản Điều Luật NSNN 365 tỷ đồng 1.3 Các khoản xử lý tài khác (1) Chỉ đạo Bộ Tài chính, phối hợp với bộ, ngành, địa phương có liên quan 24 - Chấn chỉnh, rút kinh nghiệm giám sát chặt chẽ số chi chuyển nguồn 372 tỷ đồng100 số địa phương, để bảo đảm số chi chuyển nguồn nói thực quy định Luật NSNN - Kiểm tra, xử lý đôn đốc thu hồi khoản thu sử dụng vốn 31,39 tỷ đồng mà Tổng công ty Xi măng Việt Nam nợ NSNN từ năm 2001 - Kiểm tra, phân loại, xử lý nộp NSNN việc trích lập quỹ ngân sách 02 địa phương 2.352 tỷ đồng101 Đồng thời kiểm tra, rà soát địa phương chưa kiểm toán việc sử dụng ngân sách để thành lập quỹ ngân sách không quy định - Kiểm tra, hướng dẫn để ghi thu, ghi chi học phí hệ quy Bộ Giáo dục Đào tạo 1.388,9 tỷ đồng (năm 2005: 675,9 tỷ đồng, năm 2006: 713 tỷ đồng) (2) Chỉ đạo Ngân hàng Nhà nước, phối hợp với bộ, ngành có liên quan - Thu hồi 440,84 tỷ đồng việc dùng tiền Nhà nước xử lý nợ tồn đọng ngân hàng thương mại, song thiếu kiểm tra, giám sát nên ngân hàng thương mại sử dụng tiền chưa mục đích - Xử lý số khoản hạch tốn tài khoản phải trả Ngân hàng Cơng thương, như: lãi vay phải trả Ngân hàng Nhà nước cho vay cấu lại nợ 66,18 tỷ đồng; nguồn xử lý nợ tồn đọng nhóm II cịn dư từ năm 2004: 25,19 tỷ đồng số khoản nợ xử lý rủi ro từ nguồn Chính phủ thu 3,92 tỷ đồng (3) Chỉ đạo Bộ Công Thương kiểm tra xem xét việc tốn nợ 02 doanh nghiệp (Cơng ty XNK Tổng hợp I Công ty XNK Tổng hợp II) theo Luật định, để nộp vào NSNN số tiền thiếu quy đổi sai tỷ giá thời điểm hạch toán 271.905,94 USD102 (4) Chỉ đạo Bộ Xây dựng xem xét, giải dứt điểm việc bàn giao Nhà máy Xi măng Hồ Khương thuộc Cơng ty Xi măng Hải Vân (Tổng công ty Xi măng Việt Nam) cho Công ty Sản xuất vật liệu Xây dựng Cosevco (Tổng công ty Xây dựng miền Trung) từ năm 2003, với giá trị 37,84 tỷ đồng 1.4 Kiểm điểm, xử lý trách nhiệm tập thể, cá nhân khuyết điểm sai phạm nêu báo cáo kiểm toán hồ sơ KTNN chuyển sang Cơ quan Cảnh sát điều tra (02 hồ sơ103), quan Thuế (02 hồ sơ104) 1.5 Xử lý vấn đề chế, sách (1) Chỉ đạo Bộ Tài chính, bộ, ngành, địa phương - Thực quy định Luật NSNN chi ứng trước dự toán - Kiểm tra việc thực Nghị định 130/2005/NĐ-CP ngày 17/10/2005 Chính phủ khốn chi hành chính, đảm bảo sử dụng kinh phí tiết kiệm hiệu 100 B×nh Ph−íc 187,9 tû đồng; Thanh Hoá 151,4 tỷ đồng; Thái Nguyên 10,9 tỷ đồng 02 quỹ ngân sách tỉnh Tuyên Quang 227 tỷ đồng; thành phố Hồ Chí Minh 2.125,76 tỷ đồng (05 tài khoản tiền gửi mở KBNN Sở Tài quản lý 1.869 tỷ đồng tài khoản tiền gửi Phòng Tài - Kế hoạch quận, huyện 256,76 tỷ đồng) 102 Công ty XNK Tổng hợp I: 200.694,58 USD; Công ty XNK Tổng hợp II: 71.211,36 USD 103 Dự án Phát triển Hạ tầng Đô thị Bắc Thăng Long Vân Trì; Đề án112 104 TCT Xây dựng Sông Hồng; TCT Công nghiệp Bao bì Liksin thành phố HCM 101 25 quả, tránh tình trạng sử dụng kinh phí thừa nhiệm vụ khơng thực để tăng thu nhập cho cán bộ, công chức không quy định - Đôn đốc, kiểm tra việc thực Nghị định 43/2006/NĐ-CP ngày 25/4/2006 Chính phủ, nhằm khai thác tốt nguồn thu, giảm gánh nặng cho ngân sách, tạo nguồn để cải cách tiền lương cho lĩnh vực khác (2) Chỉ đạo Bộ Tài - Nghiên cứu, để sớm có văn hướng dẫn cụ thể chế cấp bù lỗ mặt hàng dầu năm 2006 cho Tổng công ty Xăng dầu Việt Nam, đồng thời kết kiểm toán báo cáo tài năm 2006 KTNN giảm cấp bù lỗ mặt hàng dầu so với báo cáo toán Tổng công ty 41.455 triệu đồng - Kiểm tra chặt chẽ khoản chi chuyển nguồn bộ, ngành địa phương, tránh tình trạng chi chuyển nguồn lớn làm ảnh hưởng đến việc thực nhiệm vụ năm Đồng thời kiểm tra, rà soát khoản kinh phí NSTW hỗ trợ cho địa phương 56,08 tỷ đồng chưa thực năm 2006 khoản kết dư số địa phương, để giảm số bổ sung từ NSTW - Nghiên cứu, xem xét trình Thủ tướng Chính phủ định chế sử dụng nguồn cải cách tiền lương số địa phương có nguồn tăng thu lớn, vượt nhu cầu sử dụng, dễ dẫn đến sử dụng khơng mục đích - Nghiên cứu, sửa đổi việc sử dụng số tồn dư Quỹ tích luỹ trả nợ nước ngoài, theo hướng chặt chẽ chi tiết nhằm sử dụng có hiệu số tồn dư, không sử dụng cho doanh nghiệp vay trực tiếp ngồi hệ thống tín dụng, nghiên cứu sử dụng tồn quỹ để bù đắp bội chi NSNN (3) Qua kết kiểm toán Bộ Giáo dục Đào tạo, KTNN đề nghị Thủ tướng Chính phủ đạo Bộ Giáo dục Đào tạo phối hợp với quan có liên quan: - Nghiên cứu xây dựng, trình Chính phủ Đề án thu học phí Trường Đại học Cao đẳng, xác định rõ cứ, tiêu chí xây dựng mức thu loại hình đào tạo theo hướng đủ bù đắp kinh phí đào tạo phù hợp với đối tượng sách; bước đổi phương pháp dạy học, để nâng cao chất lượng đào tạo thời gian tới - Nghiên cứu ban hành bổ sung định mức chi trả thù lao cho giáo viên hướng dẫn bảo vệ luận án Thạc sỹ, Tiến sỹ, mức thu học phí cho 02 cấp học để áp dụng thống tất sở đào tạo Thạc sỹ Tiến sỹ nước ta (4) Đề nghị Chính phủ xem xét định đưa khoản thu, chi từ nguồn cơng trái giáo dục, trái phiếu Chính phủ vào cân đối NSNN; bố trí nguồn vốn cho dự án sử dụng nguồn vốn tín dụng ưu đãi dự án cân đối nguồn trả nợ; xem xét xử lý nợ tồn đọng trình cấu lại nợ dự án đánh bắt xa bờ, mía đường, dự án giao thơng, dự án khác bố trí nguồn trả nợ từ NSNN (đến 31/12/2006 số dư nợ tồn đọng, hạn 26 dự án đánh bắt hải sản xa bờ, mía đường, kiên cố hóa kênh mương, hạ tầng giao thông 1.953 tỷ đồng) 1.6 Chỉ đạo bộ, ngành địa phương rà soát số văn để sửa đổi bổ sung cho phù hợp huỷ bỏ văn không phù hợp với quy định chung Nhà nước (chi tiết phụ lục số 12, 13, 14/TH - 2007) Đồng thời ban hành văn sau: (1) Ban hành tiêu thu, chi ngân sách thống cho cấp ngân sách (hoặc thống nước), nhằm đảm bảo hệ thống tiêu thu, chi cấp ngân sách có tính thống nhất, so sánh phù hợp với hệ thống tiêu trình Chính phủ Quốc hội (2) Chế độ kế tốn, định mức hỗ trợ phát triển cung cấp dịch vụ viễn thơng cơng ích, chế độ chi tiêu nội cho Quỹ Dịch vụ Viễn thơng Cơng ích (3) Uỷ ban Dân tộc, Bộ Kế hoạch Đầu tư, Bộ Tài nghiên cứu, ban hành Quy chế quản lý, sử dụng, bố trí huy động nguồn kinh phí để sửa chữa, bảo dưỡng tu cơng trình xây dựng thuộc Chương trình 135 nhằm nâng cao hiệu sử dụng cơng trình đầu tư (4) Nghị định xã hội hố cơng tác cấp nước VSMT nông thôn Đối với Quốc hội Qua kết kiểm toán năm 2007 niên độ ngân sách 2006, Bộ Tài tiếp thu, điều chỉnh số liệu toán theo kiến nghị KTNN (giảm thu khí thiên nhiên thu dầu thơ 118 tỷ đồng giảm thu viện trợ khơng hồn lại 40 tỷ đồng), KTNN đề nghị Quốc hội xem xét: 2.1 Phê chuNn toán NSNN năm 2006 với: (1) Tổng thu cân đối NSNN 350.843 tỷ đồng, thu nội địa 145.404 tỷ đồng, thu từ dầu thô 83.346 tỷ đồng, thu từ hoạt động xuất nhập khNu 42.825 tỷ đồng; (2) Tổng chi cân đối NSNN 385.666 tỷ đồng, chi đầu tư phát triển 88.341 tỷ đồng, chi thường xuyên 161.852 tỷ đồng, chi chuyển nguồn 77.608 tỷ đồng; (3) Bội chi NSNN 48.613 tỷ đồng 2.2 Ban hành Nghị để đạo đơn vị thực kết luận, kiến nghị hợp lý KTNN, việc quản lý chặt chẽ khoản chi chuyển nguồn theo quy định Luật NSNN 77.608 tỷ đồng Trên Báo cáo kiểm toán năm 2007 niên độ ngân sách năm 2006, Kiểm tốn Nhà nước trân trọng Cơng bố cơng khai theo quy định Pháp luật./ 27 ... số văn theo kiến nghị KTNN Nội dung IV Kiến nghị Đối với Chính phủ Qua kết kiểm tốn kết kiểm tra thực kiến nghị năm 2007 cho thấy, nhiều đơn vị thực nghiêm túc kết luận kiến nghị KTNN, song cịn... vị kiểm toán thực nghiêm túc, đầy đủ kịp thời kết luận kiến nghị KTNN, xử lý tài thực giải pháp khắc phục sai phạm Theo kết kiểm tra KTNN tổng hợp Bộ Tài tình hình thực kiến nghị kiểm tốn KTNN. .. sách, thực đầy đủ kịp thời kết luận, kiến nghị quan tra, kiểm tra, kiểm toán Đồng thời, KTNN đề nghị Chính phủ đạo Bộ Tài chính, bộ, ngành, địa 23 phương, đơn vị kiểm toán thực đầy đủ, kịp thời kiến