Phân tích tình hình tài chính tại công ty cổ phần công nghệ 1

BỘ GIÁO DỤC ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC THĂNG LONG o0o KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CÔNG TY CỔ PHẦN CÔNG NGHỆ SINH VIÊN THỰC HIỆN : ĐỖ VƢƠNG ANH MÃ SINH VIÊN : A18367 CHUYÊN NGHÀNH : TÀI CHÍNH HÀ NỘI – 2015 BỘ GIÁO DỤC ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC THĂNG LONG o0o KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CÔNG TY CỔ PHẦN CÔNG NGHỆ GIÁO VIÊN HƢỚNG DẪN : Th.S NGÔ THỊ QUYÊN SINH VIÊN THỰC HIỆN : ĐỖ VƢƠNG ANH MÃ SINH VIÊN : A18367 CHUYÊN NGHÀNH : TÀI CHÍNH HÀ NỘI – 2015 LỜI CẢM ƠN Trong quá trình thực tập và hoàn thành khóa luận tốt nghiệp, em đã nhận được sự giúp đỡ cũng như động viên từ nhiều phía. Trước tiên, em xin chân thành cảm ơn giáo viên hướng dẫn - Thạc sỹ Ngô Thị Quyên, cô vừa là người đã trực tiếp giảng dạy em trong thời gian học tập tại trường, vừa là giáo viên đã tận tình chỉ bảo, hướng dẫn em trong suốt thời gian nghiên cứu và thực hiện khóa luận này. Ngoài ra, em cũng mong muốn thông qua khóa luận này, gửi lời cảm ơn sâu sắc đến các thầy giáo, cô giáo đang giảng dạy tại Trường Đại học Thăng Long, những người đã truyền đạt cho em các kiến thức về kinh tế từ những môn học cơ bản nhất, giúp em có được nền tảng về chuyên ngành học như hiện tại để có thể hoàn thành đề tài nghiên cứu này. Cuối cùng, em xin cảm ơn gia đình và những người bạn đã luôn bên cạnh, giúp đỡ và ủng hộ em trong suốt thời gian thực hiện khóa luận tốt nghiệp này. LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan khóa luận này là do tự bản thân thực hiện và không sao chép các công trình nghiên cứu của người khác để làm sản phẩm của riêng mình. Các thông tin thứ cấp sử dụng trong khóa luận là có nguồn gốc và được trích dẫn rõ ràng. Em hoàn toàn chịu trách nhiệm về tính xác thực và nguyên bản của khóa luận. Hà Nội, ngày 27 tháng 3 năm 2015 Sinh viên Đỗ Vương Anh MỤC LỤC CHƢƠNG 1. CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1 Tổng quan chung về tài chính DN và phân tích tài chính DN 1 1.1. Khái nim và vai trò ca TCDN 1 1.1.1. 1.1.1.1. Khái niệm tài chính doanh nghiệp: 1 1.1.1.2. Vai trò của tài chính doanh nghiệp: 2 Khái nim và vai trò ca phân tích tài chính: 3 1.1.2. 1.1.2.1. Khái niệm phân tích tài chính doanh nghiệp: 3 1.1.2.2. Vai trò của phân tích tài chính doanh nghiệp: 3 Phƣơng pháp phân tích tài chính 5 1.2.  6 1.2.1.  s 6 1.2.2.  7 1.2.3.  7 1.2.4. Thông tin sử dụng trong phân tích tài chính 9 1.3. Thông tin k toán 9 1.3.1. Các thông tin khác 10 1.3.2. Nội dung phân tích tài chính doanh nghiệp 10 1.4. Phân tích tình hình tài sn  ngun vn 10 1.4.1. 1.4.1.1. Phân tích cơ cấu và tình hình biến động tài sản: 11 1.4.1.2. Phân tích cơ cấu và tình hình biến động nguồn vốn: 11 Phân tích tình hình to vn và s dng vn 11 1.4.2. i tài sn  ngun vn 12 1.4.3. 1.4.3.1. Cân đối tài sản – nguồn vốn theo ngắn hạn 13 1.4.3.2. Cân đối tài sản – nguồn vốn theo dài hạn 13 Phân tích kt qu hong sn xut kinh doanh 15 1.4.4. n tin t 18 1.4.5. Phân tích các nhóm ch tiêu tài chính 19 1.4.6. 1.4.6.1. Phân tích chỉ tiêu đánh giá khả năng thanh toán 19 1.4.6.2. Phân tích chỉ tiêu đánh giá khả năng sinh lời 21 1.4.6.3. Phân tích chỉ tiêu đánh giá khả năng quản lý tài sản của công ty 22 1.4.6.4. Phân tích chỉ tiêu đánh giá khả năng quản lý công nợ 25 CHƢƠNG 2. PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CP CÔNG NGHỆ 28 Tổng quan về Công ty CP Công Nghệ 28 2.1. Ngành ngh kinh doanh ca Công ty CP Công Ngh 28 2.1.1. Quá trình hình thành và phát trin ca Công ty CP Công Ngh 28 2.1.2. u t chc b máy qu 29 2.1.3. Phân tích thực trạng tình hình tài chính tại Công ty CP Công Nghệ 30 2.2. Phân tích tình hình tài sn  ngun vn Công ty CP Công Ngh 31 2.2.1. 2.2.1.1. Phân tích cơ cấu và tình hình biến động tài sản 31 2.2.1.2. Phân tích cơ cấu và tình hình biến động nguồn vốn 34 Phân tích tình hình to vn và s dng vn Công ty CP Công Ngh 39 2.2.2. i tài sn  ngun vn ca công ty CP Công Ngh 43 2.2.3. 2.2.3.1. Phân tích cân bằng tài chính trong ngắn hạn 43 Phân tích cân bng tài chính trong dài hn 44 2.2.4. Phân tích kt qu sn xut kinh doanh Công ty CP Công Ngh 46 2.2.5. n tin t công ty c phn Công Ngh 49 2.2.6. Phân tích các nhóm ch tiêu tài chính công ty c phn Công Ngh 51 2.2.7. 2.2.7.1. Phân tích chỉ tiêu đánh giá khả năng thanh toán 51 2.2.7.2. Phân tích chỉ tiêu đánh giá khả năng sinh lời 52 2.2.7.3. Phân tích chỉ tiêu đánh giá khả năng quản lý tài sản 54 2.2.7.4. Phân tích chỉ tiêu đánh giá khả năng quản lý công nợ 55 Đánh giá tình hình tài chính của Công ty CP Công Nghệ 56 2.3. Kt qu c 56 2.3.1. Nhng hn ch 57 2.3.2. CHƢƠNG 3. MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CÔNG TY CP CÔNG NGHỆ 58 Mục tiêu và định hƣớng hoạt động của công ty trong thời gian tới 58 3.1. Mng hong ca công ty trong thi gian ti 58 3.1.1. 3.1.1.1. Mục tiêu hoạt động 58 3.1.1.2. Chiến lược kinh doanh dài hạn 58 Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh của công ty 3.2. CP Công Nghệ 59 Các bin pháp qun lý khon phi thu ca công ty. 59 3.2.1. Các bin pháp qun lý hàng tn kho ca công ty. 60 3.2.2. DANH MỤC VIẾT TẮT Ký hiệu viết tắt Tên đầy đủ CCDC Công cụ dụng cụ NVL Nguyên vật liệu Vốn CSH Vốn chủ sở hữu TNHH Trách nhiệm hữu hạn TSCĐ Tài sản cố định TSDH Tài sản dài hạn TSNH Tài sản ngắn hạn WTO Tổ chức thương mại thế giới DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Mô hình hoạt động tài chính của doanh nghiệp. 1 Sơ đồ 2.1. Cơ cấu tổ chức của Công ty Cổ phần Công Nghệ 29 Bảng 2.1 Quy mô tài sản Công ty cổ phần Công Nghệ năm 31 2011 – 2013 31 Bảng 2.2 Tài sản ngắn hạn của Công ty cổ phần Công Nghệ năm 2011 – 2013 32 Bảng 2.3 Quy mô nguồn vốn Công ty cổ phần Công Nghệ năm 2011 – 2013 34 Biểu đồ 2.1 Tổng nguồn vốn của công ty 35 Bảng 2.4 Nợ phải trả của Công ty cổ phần Công Nghệ năm 2011 – 2013 36 Bảng 2.5 Vốn chủ sở hữu của Công ty cổ phần Công Nghệ năm 2011 – 2013 38 Bảng 2.6 Tình hình tạo vốn và sử dụng vốn của Công ty cổ phần Công Nghệ năm 2011-2012 40 Bảng 2.7 Tình hình tạo vốn và sử dụng vốn của Công ty cổ phần Công Nghệ năm 2012-2013 42 Bảng 2.8. Nhu cầu vốn lƣu động ròng 43 Bảng 2.9. Vốn lƣu động ròng 44 Bảng 2.10. Ngân quỹ ròng tại Công ty cổ phần Công Nghệ năm 2011 -2013 45 Bảng 2.11 Kết quả sản xuất kinh doanh Công ty cổ phần Công Nghệ năm 2011 – 2013 46 Bảng 2.12 Báo cáo lƣu chuyển tiền tệ Công ty trong năm 2011 – 2013 50 Bảng 2.13 Các chỉ tiêu phản ánh khả năng thanh toán của Công ty CP Công Nghệ năm 2011 – 2013 51 Bảng 2.14 Các chỉ tiêu phán ánh khả năng sinh lời của Công ty CP Công Nghệ năm 2011 – 2013 52 Bảng 2.15 Các chỉ tiêu đánh giá khả năng quản lý tài sản của Công ty cổ phần Công Nghệ năm 2011 – 2013 54 Bảng 2.16 Các chỉ tiêu đánh giá khả năng quản lý công nợ của Công ty cổ phần Công Nghệ năm 2011 – 2013 55 Bảng 3.1: Các chỉ tiêu chủ yếu của kế hoạch năm 2014 58 LỜI MỞ ĐẦU 1. Lý do chọn đề tài Trong nền kinh tế thị trường hiện nay, bất kỳ doanh nghiệp nào khi tiến hành đầu tư hay sản xuất họ đều mong muốn đồng tiền của họ bỏ ra sẽ mang lại lợi nhuận cao nhất. Bên cạnh những lợi thế sẵn có thì nội lực tài chính của doanh nghiệp là cơ sở cho hàng loạt các chính sách đưa doanh nghiệp đến thành công. Để kinh doanh đạt hiệu quả mong muốn, hạn chế rủi ro xảy ra, doanh nghiệp phải phân tích hoạt động kinh doanh của mình, đồng thời dự đoán điều kiện kinh doanh trong thời gian tới, vạch ra chiến lược phù hợp. Việc thường xuyên tiến hành phân tích tình hình tài chính sẽ giúp cho các nhà doanh nghiệp thấy rõ thực trạng tài chính hiện tại, xác định đầy đủ và đúng đắn nguyên nhân, mức độ ảnh hưởng của các nhân tố đến tình hình tài chính. Từ đó có giải pháp hữu hiệu để ổn định và tăng cường tình hình tài chính. Phân tích tình hình tài chính chính là công cụ cung cấp thông tin cho các nhà quản trị, nhà đầu tư, nhà cho vay, mỗi đối tượng quan tâm đến tài chính doanh nghiệp trên góc độ khác nhau để phục vụ cho lĩnh vực quản lý, đầu tư của họ. Chính vì vậy, phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp là công việc làm thường xuyên không thể thiếu trong quản lý tài chính doanh nghiệp, nó có ý nghĩa thực tiễn và là chiến lược lâu dài. Chính vì vậy mà đề tài: “Phân tích tình hình tài chính tại Công ty Cổ phần Công Nghệ” đã được đưa vào nghiên cứu trong khóa luận này. 2. Mục đích nghiên cứu Thông qua phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp, các nhà quản trị có thể đánh giá sức mạnh tài chính, hiệu quả hoạt động kinh doanh và những hạn chế còn tồn tại của công ty. Qua việc nghiên cứu đề tài em có thể vận dụng những kiến thức đã được học vào thực tiễn, tiến hành xem xét, tổng hợp phân tích các số liệu, các báo cáo tài chính được công ty cung cấp, từ các cơ sở đó đánh giá tình hình tài chính của công ty. Trên thực tế đó em mạnh dạn đề xuất một số giải pháp chủ yếu góp phần hoàn thiện công tác phân tích tình hình tài chính phục vụ nhu cầu quản lý tài chính, sản xuất kinh doanh và đáp ứng nhu cầu ngày càng cao của thị trường. 3. Đối tƣợng và phạm vi nghiên cứu : Tình hình tài chính tại Công ty CP Công Nghệ. Sử dụng báo cáo tài chính trong 3 năm 2011, 2012, 2013 của Công ty CP Công Nghệ. 4. Phƣơng pháp nghiên cứu Trong phân tích BCTC người ta sử dụng rất nhiều phương pháp khác nhau, có những phương pháp nghiên cứu riêng của phân tích và có cả phương pháp nghiên cứu của một số môn khoa học khác. Tuy nhiên với các số liệu có được, khóa luận tập chung sử dụng chủ yếu phương pháp so sánh, phương pháp tỷ số, phương pháp thay thế và phương pháp Dupont. Ngoài ra khóa luận còn sử dụng một số phương pháp khác như phương pháp duy vật biện chứng, duy vật lịch sử, phương pháp phân tích tổng hợp thống kê để làm rõ hơn về công tác phân tích tài chính tại Công ty CP Công Nghệ. 5. Kết cấu khóa luận Ngoài phần lời mở đầu và kết luận, cấu trúc gồm 03 chương: Chƣơng 1: Cơ sở lý luận chung về phân tích tài chính trong doanh nghiệp Chƣơng 2: Phân tích thực trạng tình hình tài chính tại Công ty CP Công Nghệ Chƣơng 3: Một số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính Công ty CP Công Nghệ . nghiệp 10 1. 4. Phân tích tình hình tài sn  ngun vn 10 1. 4 .1. 1. 4 .1. 1. Phân tích cơ cấu và tình hình biến động tài sản: 11 1. 4 .1. 2. Phân tích cơ cấu và tình hình biến động nguồn vốn: 11 Phân. 1 1. 1 .1. 1. 1 .1. 1. Khái niệm tài chính doanh nghiệp: 1 1. 1 .1. 2. Vai trò của tài chính doanh nghiệp: 2 Khái nim và vai trò ca phân tích tài chính: 3 1. 1.2. 1. 1.2 .1. Khái niệm phân tích tài. đồ 1. 1: Mô hình hoạt động tài chính của doanh nghiệp. 1 Sơ đồ 2 .1. Cơ cấu tổ chức của Công ty Cổ phần Công Nghệ 29 Bảng 2 .1 Quy mô tài sản Công ty cổ phần Công Nghệ năm 31 2 011 – 2 013 31 Bảng