luận văn tài chính ngân hàng Phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp Cảng Hà Nội

Luận văn tốt nghiệp HUBT Luận văn tốt nghiệp HUBT Luận văn tốt nghiệp HUBT Lời nói đầu Đất nớc chuyển đổi cấu kinh tế từ chế tập trung quan liêu bao cấp sang chế kinh tế thị trờng đà gây không khó khăn cho doanh nghiệp đặc biệt doanh nghiệp nhà nớc Doanh nghiệp phải thực nỗ lực tự bơn trải đờng mà u tiên hay giúp đỡ lớn Nhà nớc đà làm hàng loạt doanh nghiệp lúng túng, dò dẫm số đà không đứng dậy khắc nghiệt kinh tế thị trờng Tuy nhiên doanh nghiệp Cảng Hà Nội không tồn mà đà phát triển tốt Do em chọn đề tài phân tích tài doanh nghiệp Cảng làm đề tài luận văn Sau bốn năm đợc học tập trau dồi kiến thức em đà có hiểu biết định kinh tế liên quan đến tồn phát triển doanh nghiệp Từ phân tích đánh giá hoạt động quản lý doanh nghiệp nhng lý thuyết Qua đợt thực tập ®· gióp em cã kiÕn thøc thùc tÕ vµ thùc sù bỉ Ých gióp em nhËn thøc mét c¸ch râ ràng hoạt động sản xuất kinh doanh hoạt động quản lý doanh nghiệp, nắm bắt đợc tầm quan trọng công tác phân tích tài hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, em mạnh dạn nghiên cứu , phân tích tình hình tài công ty sở số liệu, t liệu su tầm đợc từ báo cáo tài công ty Do lực có nhiều hạn chế nên luận văn em tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận đợc ý kiến đánh giá phê bình đóng góp thầy cô hớng dẫn bác, cô chú, anh chị Cảng Hà Nội để luận văn em hoàn thiện Qua em xin gửi lời cảm ơn chân thành tới hớng dẫn tận tình thầy Hà Đức Trụ cô phòng kế toán doanh nghiệp Cảng Hà Nội đà giúp đỡ em hoàn thành luận văn Trong luận văn em xin trình bày khái quát toàn nội dung nh sau : Phần I Những vấn đề chung hoạt động phân tích tình hình tài doanh nghiệp Phần II Phân tích tình hình tài doanh nghiệp Cảng Hà Nội Phần III Nhận xét chung đề xuất kiến nghị Luận văn tốt nghiệp HUBT Luận văn tốt nghiệp HUBT Phần I vấn đề chung hoạt động phân tích tình hình tài doanh nghiệp I vai trò chức tài doanh nghiệp Bản chất tài chÝnh doanh nghiƯp Tµi chÝnh doanh nghiƯp lµ tµi tổ chức, cá đơn vị tổ chức kinh doanh có t cách pháp nhân khâu quan trọng hệ thống tài Quốc gia diễn trình sản xuất kinh doanh : đầu t, cung ứng đầu vào, tiêu thụ sản phẩm hàng hoá, cung cấp dịch vụ thị trờng Trong chu chuyển vốn gắn liền với vận động tài sản, vật t, hàng hoá Vì mối quan hệ tiền tệ tiền tệ hình thức biểu bên tài doanh nghiệp, bên ẩn dấu mối quan hệ phức tạp, luồng chuyển dịch giấ trị gắn liền với việc tạo lập sử dụng quỹ tiền tệ Sự vận động không chØ bã hĐp mét chu kú kinh doanh mµ trực tiếp gián tiếp liên quan đến tất khâu trình tái sản xuất xà hội Hay nói cách khác vận động làm phát sinh quan hệ kinh tế dới hình thức giá trị khâu trình tái sản xuất doanh nghiệp đối tác kinh tế thị trờng Vai trò tài doanh nghiệp Hoạt động tài doanh nghiệp liên quan ảnh hởng trục tiếp đến tất hoạt dộng khác doanh nghiệp Các nhu cầu vốn, thông tin tình hình tài doanh nghiệp sở quan trọng để nhà lÃnh đạo quản lý, kiển soát đạo hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp 2.1 Vai trò tìm kiếm huy động vốn đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Để đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh đợc tiến hành thờng xuyên đạt hiệu cao trớc hết phải đẩm bảo thoả mÃn đầy đủ nhu cầu vốn Vai trò tài doanh nghiệp phải xác định đợc nhu cầu vốn cần thiết cho hoạt động doanh nghiệp thời kỳ, sau lựa chọn phơng pháp hình thức thích hợp để hoạt động vốn từ bên bên đáp ứng kịp thời nhu cầu doanh nghiệp 2.2 Vai trò sử dụng vốn hợp lý đạt hiệu qủa cao Hiệu hoạt động doanh nghiƯp phơ thc vµo viƯc tỉ chøc sư dơng vèn Vai trò tài doanh nghiệp đánh giá lựa chọn dự án đầu t nh hoạt động sản xuất kinh doanh sở phân tích khả sinh lời mức độ rủi ro Từ tổ chức huy động kịp thời nguồn vốn, tạo điều kiện cho doanh nghiệp chớp đợc hội kinh doanh Bên cạnh việc huy Trần Thị Phơng MSV: 03D03065 Luận văn tốt nghiệp HUBT ®éng tèi ®a vèn hiƯn cã cđa doanh nghiƯp vµo hoạt động kinh doanh để tránh đợc thiệt hại ứ đọng vốn gây ra, giảm bớt nhu cầu vốn vay 2.3 Là công cụ quan trọng để kiểm soát, đạo hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Thông qua tình hình thu chi tiền tệ hàng ngày; tình hình tài tiêu tài Nhà nớc quản lý doanh nghiệp đánh giá kiểm soát đợc mặt hoạt động doanh nghiệp , phát kịp thời tồn tại, vớng mắc trình sản xuất kinh doanh từ đa định thích hợp Để phát huy vai trò công cụ kiểm soát, đạo hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Nhà quản lý cần tổ chức tốt công tác hoạch toán kế toánthống kê xây dựng hệ thống tiêu phân tích tài phù hợp với đặc điểm qui trình công nghệ, đặc trng hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp 3.Chức tài doanh nghiệp Hoạt động tài doanh nghiệp bao gåm tỉ chøc thu chi tiỊn tƯ ph¸t sinh trình thực kế hoạch sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Hoạt động tài doanh nghiệp thực tốt có tác dụng thúc đẩy hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp ngợc lại 3.1 Chức huy động phân phối nguồn vốn Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh đòi hỏi doanh nghiệp phải có vốn quyền sử dụng vốn doanh nghiệp thành phần kinh tế huy động vốn từ nguồn sau : ãVốn Ngân sách Nhà nớc cấp cấp cấp(đối với doanh nghiệp Quốc doanh), vốn đóng góp cổ đông(đối với loại hình doanh nghiệp khác) ãVốn tự bổ sung từ kết sản xuất kinh doanh doanh nghiệp ãVốn liên doanh - liên kết ãVốn vay nợ dài hạn hay ngắn hạn ãVốn đợc huy động từ quĩ công ty 3.2 Chức phân phối Chức phân phối tài doanh nghiệp đợc thể việc phân phèi kÕt qu¶ kinh doanh cđa doanh nghiƯp Trong nỊn kinh tế hoá nhiều thành phầnvới nhiều hình thức sở hữu khác nên qui mô cách thức phân phối khác nhng nhìn chung kết kinh doanh doanh nghiệp đợc phân bố nh sau : Trần Thị Phơng MSV: 03D03065 Luận văn tốt nghiệp HUBT - Bù đắp chi phí đà bỏ trình sản xuất kinh doanh bao gồm: + Giá vốn hàng bán + Chi phí quản lý doanh nghiệp chi phí bán hàng + Khấu hao tài sản cố định + Các chi phí khác - Phần lại đợc gọi lợi nhuận doanh nghiệp, phần phải nộp cho ngân sách Nhà nớc dới hình thức thuế, phần lại doanh nghiệp tiến hành phân bổ theo qui định doanh nghiệp 3.3 Chức giám đốc: khả khách quan phạm trù tài ,nhờ khả để sử dụng tài doanh nghiệp làm công cụ kiểm tra giám đốc trình,vận động nguồn tài doanh nghiệp Nội dung giám đốc tài giám đốc vận động chu chuyển nguồn vốn với hoạt động sử dụng vốn Giám đốc việc lập chấp hành tiêu ké hoạch, định mức tài chính, giai đoạn trình hình thành sử dụng quĩ tiền tệ chấp hành sách kinh tế II Những vấn đề phân tích tình hình tài Khái niệm phân tích tài doanh nghiệp Phân tích tài doanh nghiệp sử dụng tổ hợp khái niệm ,các phơng pháp công cụ cho phép sử lý thông tin kế toán thông tin khác quản lý nhằm đánh giá tình hình tài doanh nghiệp, đánh giá mức độ rủi ro,mức độ chất lợng hiệu hoạt độngcủa doanh nghiệp thời gian định Trên sở giúp nhà quản lý đa định chuẩn xác quản lý kinh doanh Phân tích tình hình tài mà cụ thể phân tích báo cáo tài nội dung chủ yếu dặc trng phân tích hoạt động doanh nghiệp sở để xác định giá trị doanh nghiệp kết kinh doanh doanh nghiệp Nhiệm vụ mục tiêu phân tích tình hình tài 2.1 Nhiệm vụ phân tích tài Cùng với kế toán khoa học kinh tế khác phân tích tài doanh nghiệp công cụ đắc lực để quản lý điều hành có hiệu hoạt động doanh nghiệp Vì việc phân tích tình hình tài giúp nhà quản trị doanh nghiệp quan chủ quản cấp thấy rõ tranh thực trạng hoạt động tài doanh nghiệp Đồng thời chủ thể liên quan trực tiếp gián tiếp tới doanh nghiệp thấy đợc kịp thời , đầy đủ trung thực thông tin tài càn thiết, đồng thời doanh nghiệp Trần Thị Phơng MSV: 03D03065 Luận văn tốt nghiệp HUBT thấy đợc tình hình tài thực để xác định nguyên nhân, từ có hớng giải vấn đề nhằm ổn định tăng cờng tình hình tài doanh nghiệp 2.2 Mục đích phân tích tình hình tài Việc phân tích tình hình tài doanh nghiệp phải đạt đợc mục tiêu sau: ã Phải cung cấp đầy đủ thông tin hữu ích thiết thực tới đối tợng quan tâm tới tài doanh nghiệp để họ có định đắn định nh đầu t, cho vay ã Phải cung cấp thông tin tình hình sử dụng có hiệu vốn kinh doanh ,tình hình khả toán công ty, nguồn lực kinh tế, nguồn vốn chủ sở hữu, khoản nợ, kết qua trình kinh doanh,các tình biến đổi nguồn vốn doanh nghiệp 2.3 ý nghĩa phân tích tình hình tài Ta thấy phân tích tình hình tài chÝnh cđa doanh nghiƯp cã mét ý nghÜa cùc k× quan trọng công tác quản trị doanh nghiệp Tình hình hoạt động tài công ty tốt hay xấu thúc đẩy hay cản trở lớn tới hoạt động doanh nghiệp Phân tích tình hình tài giúp cho nhà quản trị doanh nghiệp khắc phục đợc thiếu sót, phát huy mặt tích cực dự đoán tình hình phát triển công ty tơng lai Trên sở đề giải pháp tối u thúc đẩy hoạt ®éng kinh doanh cđa doanh nghiƯp m×nh Néi dung phân tích Phân tích tình hình tài doanh nghiệp làm rõ xu hớng ,tốc độ tăng trởng, thực trạng tài doanh nghiệp Chỉ mạnh tình trạng bất ổn doanh nghiệp để nhà quản trị đa định cho hoạt động tài có biện pháp tài kịp thời đắn để phát huy cao hiệu sử dụng vốn 3.1 Phân tích khái quát thực trạng tình hình tài doanh nghiệp để đánh giá khái quát tình hình tài doanh nghiệp, phần ta phân tích số vấn để sau: 3.1.1 Phân tích biến động cấu tài sản ngn vèn cđa doanh nghiƯp - Ph©n tÝch sù biÕn động qui mô tài sản nhằm mục đích đánh giá khái quát kết kinh doanh trạng thái tài doanh nghiệp, dự đoán đợc rủi ro tiềm tài doanh nghiệp Trần Thị Phơng MSV: 03D03065 Luận văn tốt nghiệp HUBT - Phân tích biến động qui mô nguồn vốn để rút kết luận cần thiết tình hình biến động nguồn vốn đa qui định cần thiết để huy động nguồn vốnvào trình sản xuất kinh doanh công ty Đồng thời thấy đợc qui mô tài sản mà doanh nghiệp có thời điểm thấy đợc khả huy động vốn vào trình sản xuất kinh doanh công ty - Phân tích biến động cấu tài sản nguồn vốn doanh nghiệp vấn đề quan trọng biến động qui mô đơn thay đổi về lợng cha giải thích đợc hiệu hoạt động tài doanh nghiệp 3.1.2 Phân tích tình hình đầu t nguồn vốn tài trợ doanh nghiệp Để đánh giá tình hình tài doanh nghiệp cần thiết phải đánh giá tình hình đầu t nguồn tài trợ Việc đầu t phản ánh sản xuất kinh doanh doanh nghiệp đợc tiến hành nh nào, hiệu đến đâu Mặt khác việc doanh nghiệp lấy nguồn vốn đâu để đầu t đợc quan tâm trọng đến Để phân tích tình hình đầu t nguồn vốn tài trợ doanh nghiệp ngời ta phân tích theo nội dung sau : Đánh giá khái quát tình hình đầu t Đánh giá cụ thể tình hình đầu t nguồn tài trợ doanh nghiệp Đánh giá hiệu việc sử dụng vốn 3.1.2.1 Để đánh giá khái quát tình hình đầu t doanh nghiệp, ngời ta đánh giá hớng đầu t,loại hình đầu t qui mô đầu t Thực tế cho thấy hiệu đầu t kinh tế ngày cao rủi ro cao ngợc lại, từ nhà quản lý định loại hình qui mô đầu t cho thích hợp.Trong phần chủ yếu vào phân tích tiêu bảng cân đối kế toán đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh gồm: - Tỷ suất đầu t tài tổng quát Tỷ suất đầu t Đầu t tài ngắn hạn + Đầu t tài dài hạn tài = tổngquát Tổng tài sản Chỉ tiêu nói lên đồng tài sản cố định có đồng dành cho đầu t tài ngắn hạn dài hạn Tỷ suất tăng giảm phản ánh tình hình đầu t tăng giảm phản ánh xu hớng phát triển, mở rộng thu hẹp qui mô sản xuất kinh doanh nói chung,tình hình tài nói riêng Trần Thị Phơng MSV: 03D03065 Luận văn tốt nghiệp HUBT - Tỷ suất đầu t tài sản cố định Tỷ suất đầu t = TSCĐ Nguyên giá TSCĐ hữu hình CP XDCB + dở dang Tổng tài sản Chỉ tiêu đồng tài sản có đồng dành cho TSCĐ hữu hình (kể tài sản đợc xây dựng) Nh tiêu phản ánh việc mở rộng hay thu hẹp qui mô đầu t theo chiều rộng cịng nh chiỊu s©u cđa doanh nghiƯp 3.1.2.2 ViƯc tiÕn hành đầu t doanh nghiệp vốn vay hay vốn thân doanh nghiệp kết hợp hai Để đánh giá nguồn vốn tài trợ cho hoạt động đầu t ngời ta sử dụng tiêu sau : - Tỷ suất tài trợ tổng quát Tỷ suất tài trợ tổng quát = Vốn chủ sở hữu Tổng số tài sản Chỉ tiêu phản ánh đồng vốn tài sản doanh nghiệp có đồng vốn chủ sở hữu Chỉ tiêu cao chứng tỏ khả tự tài trợ nguồn vốn doanh nghiệp lớn Doanh nghiệp chủ động đáp ứng nhu cầu vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh đồng thời phản ánh mức độ ổn định tài doanh nghiệp - Tỷ suất tài trợ tài sản lu động tài ngắn hạn Tỷ suất tự tài trợ TSLĐ ĐTTCNH(TSLD ĐTTCDH) = Vốn chủ sở hữu Tổng TSLĐ ĐTTCNH (tổng TSLD ĐTTCDH) Chỉ tiêu phản ánh đồng TSLĐ ĐTTCNH ( TSLD ĐTTCDH )có đồng vốn chủ sở hữu Chỉ tiêu cao chứng tỏ khả tự bù đắp cho TSLĐ ĐTTCNH ( TSLD ĐTTCDH ) vốn chủ sở hữu cµng lín, rđi ro tµi chÝnh cđa doanh nghiƯp cµng thấp Nh thông qua việc phân tích nguồn tài trợ ngời ta đánh giá đợc khả tự chủ tài doanh nghiệp để đánh giá thực trạng tài doanh nghiệp Trần Thị Phơng MSV: 03D03065 Luận văn tốt nghiệp HUBT Trởng phòng tài kế toán chịu trách nhiệm trớc Giám Đốc Nhà nớc lĩnh vực công việc Phó phòng tài giúp việc cho trởng phòng,mỗi ngời phụ trách mảng hệ thống kế toán phần kế toán tài Các kế toán viên phụ trách mảng phần việc trình hạch toán Tình hình sản xuất kinh doanh công ty (bảng trang phụ lục) Qua bảng ta thấy Năm 2006, tổng doanh thu bình quân tăng 4.2% so với năm 2005 doanh nghiệp đà đổi chế quản lý,chủ ®éng s¶n xt kinh doanh Doanh nghiƯp cã nhiỊu chủ chơng đầu t khai thác mặt , xây dùng c¸c hƯ thèng kho míi b»ng ngn vèn tõ ngân hàng Việc tăng vốn kinh doanh khai thác mặt giá trị tài sản chủ yếu tõ ngn vèn tù bỉ sung cđa doanh nghiƯp lµ yếu tố quan trọng để đẩy nhanh tăng doanh thu năm qua từ 44.076 triệu năm 2005 lên tới 45.912 triệu đồng vào năm 2006 Từ năm 2005 trình đầu t khai thác đợc tiến hành đồng bộ, toàn qui hoạch Cảng đà đợc sử dụng khai thác theo dự án Năm 2006 chi phí từ hoạt động sản xuất kinh doanh tăng 3.91% tơng ứng với 1.7 tỷ đồng phần công ty định đầu t tăng mạnh TSCĐ vào dịch vụ sản xuất kinh doanh chứng tá sù chun híng míi híng ®i ®Ĩ thÝch ứng với chế thị trờng cạnh tranh khốc liệt để tồn phát triển bền vững Doanh thu tăng qua năm chứng tỏ công ty có hớng phát triển đắn có tầm nhìn chiến lợc phát triển lâu dài Lợi nhuận tăng bình quân đạt 13.2%,con số cho ta có để thấy rõ tiềm qui mô doanh nghiệp Mặc dù có thay đổi chế giá thị trờng khu vực ASEAN,châu lục giới nhng doanh nghiệp đà có bớc tiến vợt bậc, lúc tự giải đầu tự huy động thêm nguồn vốn để đáp ứng nhu cầu vốn doanh nghiệp việc doanh nghiệp nhà nớc làm đợc II phân tích tình hình tài doanh nghiệp cảng hà nội Phân tích khái quát tình hình tài doanh nghiệp Cảng Hà Nội 1.1 Tình hình vốn cấu nguồn vốn Cảng 1.1.1 Nguồn vốn (bảng trang phần phụ lục) Qua bảng ta thấy đợc tổng nguồn vốn năm 2006 giảm so với năm 2005 từ 25.534 triệu đồng giảm xuốn 25.285.516 triệu đồng 249.251 triệu đồng tơng ứng với tỉ lệ 0.97%,nguyên nhân năm 2006 đà phải trả số nợ năm 2005 để giảm số nợ phải trả xuống gần 1% tơng ứng với giảm đợc nợ so với năm trớc gần 250 triệu đồng số nhỏ nhng sổ không Trần Thị Phơng 16 MSV: 03D03065 Luận văn tốt nghiệp HUBT nhỏ chút chứng tỏ công ty đầu t vào nguồn vốn thực chất nhiều năm ngoái Tại thời điểm năm 2006 Tổng tài sản 49.111 triệu đồng Trong nguồn vốn chủ sở hữu 23.828 triệu đồng Nh sau trang trải khoản chi tiêu doanh nghiệp số vốn là: 23.828 - 49.111 = - 25.283 triệu đồng Điều chứng tỏ doanh nghiệp mua sắm tài sản vốn vay Nợ ngắn hạn tăng nhẹ, nhiên nợ dài hạn lại đợc giảm đặc biệt năm 2006 vông ty đà toán hết số nợ khác năm ngoái Một số đáng khích lệ cho tình hình tài sáng sủa doanh nghiệp Nguồn vốn chủ sở hữu tăng không nhiều nhng với khả trả hết nợ khác cho năm ngoái mà tăng đợc nguồn vốn chủ sở hữu chứng tỏ doanh nghiệp làm ăn hiệu quả, không doanh nghiệp đầu t cho quĩ nguồn kinh phí khác đặc biệt nguồn thởng cho công nhân đà cho thấy mức độ quan tâm doanh nghiệp tới cán công nhân viên ngày lớn mức độ tin tởng gắn bó công nhân với doanh nghiệp tăng lên nhiều 1.1.2 Tình hình vốn (bảng trang phần phụ lục) Từ bảng số ta thấy tổng tài sản doanh nghiệp năm 2006 giảm nhẹ -0.3 % từ 49.268 triệu đồng giảm xuống 49.111 triệu đồng tơng ứng giảm 154 triệu đống, nguyên nhân tài sản lu động đầu t ngắn hạn giảm từ 14.985.980 xng 14.238.076 víi lÝ chÝnhlµ doanh nghiƯp đà bán đợc số lợng lớn hàng tồn kho làm cho lợng hàng tồn kho giảm nhiều, số đáng mừng đặc biệt tình hình đầy khó khăn mặt tiêu thụ sản phẩm Không mà doanh nghiệp tích cực thu hồi khoản nợ phải thu năm,trong năm 2006 khoản phải thu đà giảm tới 20% tơng đơng tỷ đồng, giảm nhanh vốn bị doanh nghiệp khác chiếm dụng, tăng đáng kể lợng vốn cho việc phát triển mở rộng kinh doanh doanh nghiệp Về tài sản cố định(TSCĐ) tăng 1.73% cho thấy Cảng đà đầu t xây dựng thêm sở vật chất để mở rộng kinh doanh nh tăng diện tích kho,mua thêm thiết bị vận tải khoản phải thu dài hạn năm tăng lên 1.069 triệu đồng Đặc biệt doanh nghiệp đà hoàn thành hầu hết công trình đợc đầu t xây dựng từ năm trớc(chi phí xây dựng dở dang giảm tới 99,29%) Trần Thị Phơng 17 MSV: 03D03065 Luận văn tốt nghiệp HUBT 1.2 Phân tích tình hình đầu t khả tự tài trợ doanh nghiệp(bảng trang phần phụ lục) Đánh giá khái quát đầu t cần đánh giá loại hình đầu t ,quy mô đầu t doanh nghiệp N doanh nghiệp có ngững lựa chọn định hớng đầu t doanh nghiệp thu đợc hiệu ngợc lại Đánh giá cụ thể tình hình đầu t , thông qua tiêu tỷ suất đầu t tổng quát, tỷ suất đầu t tài ngắn hạn, tỷ suất đầu t TSCĐ hữu hình TSCĐ vô hình, tỷ suất tự tài trợ tổng quát tỷ suất tự tài trợ đầu t TSCĐ hữu hình Các tiêu đợc xác định nh sau : Qua bảng tình hình đầu t khả tự tài trợ doanh nghiệp ta thấy: - Về tình hình đầu t năm 2005 2006 doanh nghiệp đầu t không nhiều cho tài sản 0.07% số cha xứng tầm với qui mô hoạt động doanh nghiệp hầu hết đầu t cho tài sản cố định nhiều Do tính chất công việc kinh doanh nên năm doanh nghiệp đầu t thêm cho TSCĐ đạt tới 98.73% năm trớc 4.3% để tăng cờng cho thuê tài sản lớn nguồn thu lớn doanh nghiệp - Về khả tự tài trợ doanh nghiệp đạt mức độ tăng dần chứng tỏ khả tự chủ tài tăng, điều làm giảm bớt lệ thuộc vào nguồn vốn bên rủi ro tài giảm theo Điều có lợi cho doanh nghiệp vốn vay giảm đi, đồng nghĩa với việc chi phí tài giảm nên phần lợi nhuận tăng lên nâng cao hiệu kinh doanh doanh nghiệp 1.3 Phân tích tình hình công nợ khả toán công ty 1.3.1 Phân tích khả toán doanh nghiệp(bảng trang phụ lục) Trong trình kinh doanh, doanh nghiệp có khoản nợ phải thu phải trả nên việc nợ nần doanh nghiệp chuyện bình thờng Tuy nhiên để nợ nần dây da,chiếm dụng vốn lẫn dẫn đến hậu doanh nghiệp khả toán dẫn đến phá sản điều tất nhiên Do doanh nghiệp phải thờng xuyên phân tích tình hình công nợ khả toán daonh nghiệp để có liệu pháp phù hợp Thông qua số liệu bảng ta thấy khả toán nhìn chung doanh nghiệp 1.9 số tơng đối tốt chấp nhận đợc Khả toán nhanh doanh nghiệp tốt (1.03>1) cho thấy khả sáng sủa tài doanh nghiệp Đó để nhà đầu t nh ngân hàng,tài ý để đánh giá tình hình tài doanh Trần Thị Phơng 18 MSV: 03D03065 Luận văn tốt nghiệp HUBT nghiệp cách xác Bên cạnh năm 2006 khả toán (khả toán thêi) cđa doanh nghiƯp cha tèt, nÕu hiƯn c«ng ty cần toán với lợng vốn lớn doanh nghiệp gặp nhiều khó khăn doanh nghiệp vừa đầu t mua sắm hàng loạt TSCĐ nên lợng vốn lu động giảm đáng kể đặc biệt ngn vèn b»ng tiỊn Do vËy t tÝnh chÊt nỵ,quy mô nợ,thời gian nợ, khả toán doanh nghiệp, mối quan hệ doanh nghiệp với bạn hàng mà có phơng pháp đòi nợ thích hợp để tăng nguồn vốn nhằm nâng cao khả toán 1.3.2 Công nợ phải thu, phải trả(bảng trang phụ lục) Khả toán công ty phản ánh khía cạnh mối quan hệ tình hình tài sản thuộc quyền sở hữu công ty với số nợ mà công ty phải toán Để phản ánh thực trạng tình trạng nợ nần doanh nghiệp cần phải phân tích rõ qua tiêu công nợ phải thu phải trả Qua bảng ta thấy khoản phải thu cuối năm 2006 đà giảm 3.17% tơng đơng 1,4 tỷ đồng chứng tỏ khả thu hồi nợ doanh nghiệp đà tăng lên đáng kể, giảm nguồn vốn bị doanh nghiệp khác chiếm dụng ®ã ch¾c ch¾n ngn vèn kinh doanh cđa doanh nghiƯp bổ sung thêm vào vốn lu động doanh nghiệp Hệ số nợ ngắn hạn doanh nghiệp cho thấy nguồn vốn vay doanh nghiệp an toàn,tuy nhiên hệ số nợ TSLĐ thấy doanh nghiệp đầu t chủ yếu vốn vay nên mức độ an toàn TSLĐ thấp, doanh nghiệp phải xem xét lại khả vay vốn Bên cạnh tỷ lệ khoản phải thu so với khoản phải trả cao năm 1.7 cho thấy doanh nghiệp bị doanh nghiệp khác chiếm dụng vốn lớn, nhng so với năm trớc năm 2006 tỷ lệ đà giảm không nhiều nhng phần doanh nghiệp đà nhận thức đợc thiếu hụt vốn tăng khả thu hồi nợ Tuy nhiên doanh nghiệp cần phải đẩy mạnh công tác thu hồi nợ, giảm vốn bị chiếm dụng doanh nghiệp khác có mối quan hệ tài với để có vốn đầu t thêm vào mở rộng sản xuất kinh doanh, nâng cao khả cạnh tranh Phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh (bảng7 phần phụ lục trang 8) 2.1 Phân tích hiệu sử dụng vốn lu động Hiệu sử dụng vốn lu động thể rõ bảng cho thấy hiệu sử dụng vốn lu động doanh nghiệp tốt Về sức sản xuất vốn lu động ta thấy đồng vốn lu động tạo đợc 3,84 đồng doanh thu bán hàng Tuy năm 2006 sức sản xuất vốn lu động có giảm năm trớc Trần Thị Phơng 19 MSV: 03D03065 Luận văn tốt nghiệp HUBT 1.06 lần có nghĩa năm 2006 sức sản xuất vốn lu động 76.1 % tơng ứng với năm 2005 100% Về sức sinh lời vốn lu động không lấy khả quan Từ 6.15 lần năm 2005 đà giảm đến 4.80 lần năm 2006 điều nói lên hiệu sử dụng vốn lu động doanh nghiệp ngày xuống Doanh nghiệp cần ý chặt chẽ tới công tác quản lý sử dụng vốn lu động cho có hiệu quả, không để tình trạng kéo dài ảnh hởng tới tình hình hoạt động sản xuất chung doanh nghiệp 2.2 Phân tích hiệu sử dụng vốn cố định Sức sản xuất vốn cố định năm đà tăng khả quan hơn, tăng không nhiều năm trớc 4.9 % nhng cho thấy bù đắp xứng đáng với mục tiêu doanh nghiệp năm trọng đầu t vào tài sản cố định Mức đầu t năm lớn nên hiệu thu đáng khả quan Về sức sinh lời vốn cố định năm 2006 giảm bẳng 74.8 % so với năm 2005 phần doanh nghiệp năm đầu t nhiều cho tài sản cố định mà cha có đợc khoản khấu hao cho loại tài sản nên hiệu sử dụng vốn cố định năm cha cao 2.3 Phân tích tổng hợp hiệu sử dụng vốn kinh doanh Nhìn tổng quát sức sản xuất đồng vốn cha cao Tuy nhiên tính chất doanh nghiệp kinh doanh cảng nên vốn đầu t cho tài sản cố định lớn, khấu hao từ từ qua năm nên hiệu sử dụng vốn không cao loại hình doanh nghiệp thơng mại có khả quay vòng vốn nhanh Bên cạnh doanh nghiệp phụ thuộc nhiều vào chủ chơng hoạt động cấp nên nhiều không hoàn toàn sử dụng vốn nh mong muốn Xem xét khả sinh lời chung đồng vốn năm 2006 giảm 0.15 lần 85.8% so với năm 2006 Điều cho thấy rõ hiệu hoạt động vốn 2006 giảm sút hẳn nên doanh nghiệp phải quan tâm nhiều tới hiệu sử dụng vốn mình, để có biện pháp thích hợp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn để từ hiệu sản xuất kinh doanh đợc nâng lên Phân tích kết hoạt động sản xuất kinh doanh (bảng trang phơ lơc) 3.1 VỊ doanh thu: Tõ b¶ng ta thấy Tổng doanh thu năm 2006 tăng 1.836.150 nghìn đồng tơng ứng 4.17% Điều cho thấy công tác tiêu thụ sản phẩm dịch vụ cua Cảng tăng lên nhiều Một phần lớn doanh thu tăng giá vốn hàng bán tăng lợng 2.479.822 tơng ứng với tỷ lệ 6.89% Doanh thu từ hoạt động tài năm 2006 tăng 2.6 triệu từ Trần Thị Phơng 20 MSV: 03D03065 Luận văn tốt nghiệp HUBT 41 triệu lên 43.6 triệu tăng không nhiều nhng đà cho thấy quan tâm doanh nghiệp tài chính, nâng cao khả hoạt động nh đầu t tài cho doanh nghiƯp 3.2 VỊ chi phÝ (b¶ng trang 10 phụ lục) : tổng chi phí tăng cao, cụ thể chi phí tài tăng 188.462 tơng ứng 18.95% , nhng chi phÝ qu¶n lý doanh nghiƯp gi¶m 13% tơng ứng 890 triệu đồng cho thấy hiệu việc tinh giảm phòng ban ban đạo công ty đắn, đà thấy rõ hiệu năm nay.Để phân tích rõ bảng ta sâu vào cấu chi phí doanh nghiệp Cơ cấu chi phí năm 2006 đợc xem hợp lý so với năm 2005 nhiều chi phí đà đợc giảm, chi phí khấu hao tăng năm doanh nghiệp đầu t thêm nhiều tài sản cố định mà chi phí tiến tăng lên Để thấy rõ ta phân tích nguyên nhân sau : - Khách quan : Chi phí đầu vào tăng nh giá hàng hoá tăng,chi phí điện tăng,giá nhiên liệu xăng dầu tăng lần /năm đà phần không nhỏ làm chi phí tăng lên Bên cạnh tiền lơng công nhân viên tăng tù 290.00 lên 350.000 theo sù ®iỊu chØnh thu nhËp cđa ChÝnh phđ qui định dẫn đến chi phí BHXH, y tế, công đoàn tăng kéo theo giá tăng Trong giá bán tăng cạnh tranh thị trêng kinh tÕ hiƯn cđa níc ta Do ®ã doanh thu tăng nhng nhỏ mức tăng chi phÝ - Chđ quan : chi phÝ qu¶n lý doanh nghiệp không giảm mà tăng tới 35% nh chi phí điện thoại cha có định mức ý thức tiết kiệm cha cao cán công nhân viên nên dẫn đến mức tết kiệm cha cao 3.3 Về lợi nhuận (bảng 10 trang 10 phụ lục) : Mặc dù có nhiều khó khăn nh nhng doanh nghiệp đảm bảo lợi nhuận theo kế hoạch tổng công ty đà giao Tuy nhiên lợi nhuận tăng 13.17% số đáng kể cho thấy cố gắng toàn doanh nghiệp đảm bảo hoàn thành nhiệm vụ mục tiêu kinh doanh đợc đặt ra.Đảm bảo doanh nghiệp đơn vị làm ăn có lÃi,thu nhập nhân viên tăng lên Để phân tích sâu lợi nhuận doanh nghiệp ta phân tích bảng 10 thấy đợc doanh thu tăng 4.2 % tơng ứng với gần 1.8 tỷ đồng chứng tỏ kết hoạt động kinh doanh nhìn chung doanh nghiệp tốt nhiên năm tỉ lệ chi phí tăng 3.9% tơng ứng khoảng 1.7 tỷ chi phí tăng cao năm dẫn tới lợi nhuận không cao, hiệu làm ăn kinh doanh doanh nghiƯp thùc chÊt cã l·i nhng kh«ng nhiỊu chi phí lớn Nguồn lợi nhuận tăng nhng không đáng kể để công ty trì đợc hoạt động kinh doanh bình thờng Trần Thị Phơng 21 MSV: 03D03065 Luận văn tốt nghiệp HUBT ã Phân phối lợi nhuận :Căn vàoNQ 199 CP thông t hớng dẫn 11(ngày 8/2/2007) công ty tiến hành phân phối lợi nhuận nh sau : +Các khoản phải nép : Nép th thu nhËp cho Nhµ níc : 28% +Trích lập quĩ : Quỹ đầu t phát triển :30% Quỹ dự phòng tài : 10% Quỹ khen thởng phúc lợi : 12% Tình hình thực nghĩa vụ thu nộp ngân sách nhà nớc(bảng 11 trang 11 phần phụ lục) Không ỷ lại doanh nghiệp nhà nớc, năm liền doanh nghiệp Cảng đợc tổng cục thuế khen ngợi tình hình nộp thuế hạn đầy đủ Từ cho thấy tầm nhìn tinh thần trách nhiệm cđa doanh nghiƯp víi nhµ níc vµ x· héi rÊt đáng khen ngợi noi gơng cho doanh nghiệp khác thực theo ,đảm bảo nguồn thu cho ngân sách nhà nớc Thực trách nhiệm xà hội cách nghiêm túc, đầy đủ theo chủ trơng sách Nhà nớc nêu Nhận xét chung Việc phân tích đánh giá tình hình tài doanh nghiệp nhằm để có đánh giá tình hình tài doanh nghiệp để giúp cho ngời sử dụng báo cáo tài (nhà đầu t, ngân hàng,ban giám đốc, quan thuế,cán công nhân viên công ty ) có định đắn tài chính, kinh tế Phân tích đánh giá tình hình tài chủ yếu sử dụng phơng pháp phân tích so sánh , phân tích tỷ lệ nh số liệu đợc phân tích báo cáo tài doanh nghiệp Tuy nhiên nhà phân tích sử dụng số liệu tài đơn mà nhânj biết tổng thể, thực chất, sâu sắc số liệu tài chínhthì việc phân tích phiến diện, dẫn đến sai lầm đánh giá Bên cạnh nhà phân tích dựa vào tiêu chi tiết thuyết minh báo cáo tài chínhvà báo cáo thống kê khác Qua tình hình kết sản xuất kinh doanh tiêu phân tích tài doanh nghiệp Cảng Hà Nội em thấy : Nhìn chung công ty đà có nhiều cố gắng việc nâng cao hiệu kinh doanh, phát huy thành công đà đạt đợc để phát triển ngày vững mạnh Tuy nhiên qua báo cáo tài ta thấy khoản phải thu doanh nghiệp năm cao tỷ số cáo để thấy doanh nghiệp bị Trần Thị Phơng 22 MSV: 03D03065 Luận văn tốt nghiƯp HUBT doanh nghiƯp kh¸c chiÕm dơng vèn nhiỊu Doanh nghiệp cần có biện pháp cụ thể để thu håi vèn bÞ chiÕm dơng TËp trung khÊu hao nhanh tài sản cố định để tăng vốn kinh doanh cho công ty Nhng vấn đề quan trọng không ảnh hởng nhiều tới doanh nghiệp Trần Thị Phơng 23 MSV: 03D03065 Luận văn tốt nghiệp HUBT Phần III: Đánh giá chung Một số kiến nghị nhằm nâng cao khả tài doanh nghiệp Cảng Hà Nội Đánh giá chung tình hình hoạt động công ty Trong cạnh tranh khèc liƯt cđa nỊn kinh tÕ thÞ trêng, tÊt doanh nghiệp kể từ doanh nghiệp nhà nớc, doanh nghiệp t nhân, công ty cổ phần, công ty TNHH , HTX phải vận dụng không nhừng để tồn phát triển Mà thớc đo tồn phát triển phụ thuộc vào hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Chính hiệu đợc nhà quản trị đặt lên hàng đầu đa định có liên quan tới hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Vậy thực trạng hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Cảng Hà Nội nh ? công ty đà đạt đợc kết hay thành tựu ? mặt tồn yếu ?Việc xem xét mặt u điểm hạn chế cuả công ty thông qua tiêu tài đặc trng giúp ta trả lời câu hỏi Với t cách sinh viên chuyên ngành tài kế toán,đợc tiếp cận với tình hình công ty thông qua báo cáo tài bảng cân đối kế toán Cá nhân em xin có số đánh giá tình hình tài c«ng ty nh sau : 1.1 NhËn xÐt chung vỊ u điểm Cảng Hà Nội doanh nghiệp có bề dày lịch sử phát triển trải qua gần 41 năm xây dựng phát triển Cảng Hà Nội đà không ngừng lớn mạnh đáp ứng yêu cầu ®Êt níc tõng giai ®o¹n Cïng víi ®éi ngị cán ,kỹ s,công nhân lành nghề đà đa doanh nghiệp Cảng ngày phát triển kinh tế thị trờng đầy cạnh tranh cụ thể là: ã Nhìn chung doanh nghiệp Cảng Hà Nội đà chấp hành tốt qui định nhà nớc tổ chức lập báo cáo tài Phòng kế toán tiến hành kiểm tra, đối chiếu lần cuối hoàn tất thđ tơc ph¸p lý cho b¸o c¸o(ngêi lËp biĨu, kÕ toán trởng, giám đốc kí xác nhận đóng dấu cảu công ty) Hệ thống BCTC lập qui định chế độ BCTC hành, đợc trình bày sẽ, rõ ràng, khoa học ã Bộ máy kế toán có kinh nghiệm, yêu nghề, nhiệt tình có tinh thần trách nhiệm cao, tiếp cận kịp thời với chế độ kế toán vận dụng cách linh hoạt tác phong làm việc khoa học,đoàn kết, giúp đỡ công việc Trần Thị Phơng 24 MSV: 03D03065 Luận văn tốt nghiệp HUBT ã Doanh nghiệp hoàn thành tiêu kế hoạch mà cấp giao giá trị sản lợng, doanh thu tiêu nộp ngân sách nhà nớc, ã Tình hình tiêu thụ Cảng ngày phát triển(đặc biệt dịch vụ bốc xếp đầu t kho bÃi) làm cho doanh thu doanh nghiệp tăng qua năm ã Cảng Hà Nội sử dụng bố trí lao động phù hợp với đối tợng lao động,tạo điều kiện thuận lợi để cá nhân phát triển toàn diện,nâng cao chất lợng lao động Duy trì công ăn việc làm cho cán công nhân viên toàn công ty ã Đồng thời hàng loạt công trình xây dựng dang dở đà hoàn thành đà đợc đa vào hoạt động,đem lại lợi cạnh tranh cho doanh nghiệp Cảng 1.2 Một số tồn Bên cạnh thành tựu đạt đợc,doanh nghiệp Cảng có tồn số khó khăn bất cập ,nhiều hoạt động hạn chế,kém hiệu cần có biện pháp khắc phục nh : ã Hiệu sử dụng vốn cha cao, loại tài sản quản lý lỏng lẻo, cha phân loại phân trách nhiệm cho phận quản lý chịu trách nhiệm ã Các hoạt động marketing ,xúc tiến thơng mại cha đáp ứng đợc nhu cầu môi trờng cạnh tranh Hoạt động nghiên cứu thị truờng cha đợc trọng tầm,kết tiêu thụ phụ thuộc chủ yếu nhờ vào uy tín kinh doanh lâu doanh nghiệp Năm Cảng không tìm đợc đối tác mới,tiềm công tác đầu t cho vấn đề cha đợc doanh nghiệp trọng ã Mặt khác cán công nhân viên có trình độ cao chiếm tỷ lệ thấp,số nguời đợc đào tạo đại học cha có,trong số cán cha qua đào tạo chiếm tỷ lệ cao ã Bên cạnh chi phí năm gần tăng nhanh tỷ lệ tăng lợi nhuận,tình hình làm ăn doanh nghiệp cha tốt,cha cân xứng với tiềm mạnh doanh nghiệp Những giải pháp đề xuất nhằm nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh cđa doanh nghiƯp Sau mét thêi gian ng¾n thùc tËp doanh nghiệp Cảng Hà Nội có điều kiện vào phân tích tình hình tài công ty, với kiến thức hạn chế, em xin mạnh dạn đa số phơng hớng giải pháp chủ yếu nhằm nâng Trần Thị Phơng 25 MSV: 03D03065 Luận văn tốt nghiệp HUBT cao hiệu sản xuất kinh doanh cđa doanh nghiƯp thêi gian tíi nh sau : 2.1 Nâng cao hiệu sử dụng TSCĐ Để tăng hiệu sử dụng tài sản cố định , công ty cần thực số giải pháp: ã Công ty cần phân cấp quản lý tài sản cố định cho phận phụ trách quản lý nhằm nâng cao ý thức , trách nhiệm ngời sử dụng giúp kéo dài tuổi thọ động thời khai thác tối đa công suất tối đa máy móc thiết bị ã Phân loại tài sản cố định để xác định xác mức hao mòn loại tài sản cố định để lý TSCĐ đà khấu hao hết gần hết để tiến hành tái đầu t Việc tính khau hao phải tính đến hao mòn hữu hình hao mòn vô hình Xử lý TSCĐ không cần thiết, h hỏng chờ lý nhằm thu hồi vốn cố định để dùng vào luân chuyển bổ sung vốn cho sản xuất kinh doanh ã Quản lý TSCĐ chặt chẽ vật không để h hỏng, mát ã Cân nhắc chi phí sửa chữa lớn bỏ việc thu hồi hết giá trị lại máy móc để đa định tài phù hợp nên kéo dài tuổi thọ tài sản hay lý máy móc ã Chủ động thực biện pháp phngf ngừa rủi ro, bảo toàn vốn nh mua bảo hiểm tài sản, lập quĩ dự phòng ã Có chế độ thởng phạt công minh ngời có phát minh, sáng chế cải tiênd kỹ thuật , có tinh thần trách nhiệm quản lý sử dụng TSCĐ 2.2 Quản lý tốt TSLĐ Tài sản lu động chiếm tỷ trọng lớn tổng tài sản công ty việc quản lý sử dụng hiệu vốn lu động quan trọng ã Quản lý khoản phải thu , đặc biệt khoản phải thu khách hàng Đây hình thức tín dụng thơng mại linh hoạt kinh doanh , giúp công ty giảm chi phí tồn kho, tận dụng công suất máy móc nhng với khoản phải thu lớn có xu tăng lên nh làm tăng chi phí công ty phải tìm nguồn tài trợ để bù đắp Vì công ty nên trì khoản phải thu có chọn lọc để : +Tăng cờng khả hu hồi nợ cần theo dõi chặt chẽ thời hạn khoản nợ đặc biệt khoản nợ cũ mà đơn vị khác chiếm dụng cách giám sát tình hình hoạt động kinh doanh khách hàng, phân công quản lý theo nhóm khách hàng đồng thời thờng xuyên đối chiếu công nợ giúp doanh Trần Thị Phơng 26 MSV: 03D03065 Luận văn tốt nghiệp HUBT nghiệp biết đợc khoản nợ đà hạn , đến hạn để có biện pháp thu hồi trích lập dự phòng cho khoản phải thu khó đòi + Thẩm định lực tài khách hàng trớc định cho khách hàng nợ thông qua kết kinh doanh họ thời gian vừa qua + Các chứng từ phải thu phải đảm bảo phản ánh đợc quyền, trách nhiệm nghĩa vụ bên liên quan + Sắp xếp bố trí hợp lý thời gian koản nợ ®Ĩ thêi gian nỵ lƯch cho tiỊn cđa công ty đợc thu đặn tránh tình trạng thiếu thừa tiền giả tạo + Đối với khoản cho vay nội cần khuyến khích đơn vị thực toán đà toán xong công trình tránh tình trạng kệt toán ã Quản lý tiền mặt + Xác định luồng tiền vào kỳ để có biện pháp phù hợp quản lý ngân quĩ + Các khoản thu chi tiền mặt phải qua quĩ để kiểm tra kiểm soát trực tiếp 2.3 Xác định số vốn nh cấu vốn hợp lý Để tiến hành sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp cần phải có lợng vốn định bao gồm vốn cố định, vốn lu động vốn chuyên dùng khác Nhiệm vụ doanh nghiệp tổ chức huy động sử dụng vốn cho có hiệu sở tôn trọng nguyên tắc tài chính, tín dụng chấp hành luật pháp Việc xác định cách xác nhu cầu vốn tối thiểu cần thiết cho hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Vì công ty cần phải trọng số vấn đề sau : - Xác định cách xác nhu cầu vốn tối thiểu cần thiết cho hoạt động sản xuất kinh doanh,nếu xác định không xác dẫn đến tình trạng thừa gây ứ đọng làm giảm hiệu sử dụng vốn thiếu vốn để vuột hội đầu t Điều cho thấy quan trọng việc xác định nhu cầu vốn để có hiệu tốt - Xây dựng kế hoạch huy động vốn , lựa chọn nguồn tài trợ vốn thích hợp Xác định khả vốn có công ty để từ có biện pháp phù hợp đảm bảo nguồn vốn tối thiểu cho hoạt động từ nhiều nguồn khác nh : xin cÊp vèn, bæ sung vèn tõ ngân sách nhà nớc, vay vốn ngân Trần Thị Phơng 27 MSV: 03D03065 Luận văn tốt nghiệp HUBT hàng, thông qua hình thức cổ phần hoá nhằm thu hút nguồn vốn nhàn rỗi cán công nhân viên công ty - Ngoài công ty phải lập kế hoạch cho việc phân phối sử dụng vốn cho hợp lý có hiệu sở tính toán phân tích tiêu kinh tế tài đặc trng kỳ trớc đồng thời kết hợp với kế hoạch kinh doanh, biến động thị trờng đặc điểm sản xuất công ty ký kế hoạch đà lập để điều chỉnh cho phù hợp với tình hình thực tế công ty Nh sản cuất phát sinh nhu cầu vốn công ty cần phải chủ động cung ứng đầy đủ kịp thời để sản xuất không bị gián đoạn Còn thừa vốn thi doanh nghiệp cần có biện pháp xử lý linh hoạt nh đầu t mở rộng sản xuất, cho vay, đem góp vốn liên doanh liên kết, phát triển thị trờng, 2.4 Xúc tiến hoạt động marketing, trọng công tác tìm hiểu phát triển thị trờng, khách hàng tiềm Các hoạt động marketing ,xúc tiến thơng mại doanh nghiệp cha đáp ứng đợc nhu cầu môi trờng cạnh tranh Vì doanh nghiệp cần đầu t thích đáng cho hoạt động mở rộng thị trờng để tìm kiếm hội đầu t Chú trọng tới hoạt động nghiên cứu thị truờng, tìm kiếm đối tác mới, mở rộng phạm vi kinh doanh để nâng cao lợi nhuận, phát triển sản xuất kinh doanh lâu dài bền vững 2.5 Đào tạo cán công nhân viên đặc biệt cán cho phân tích tài Do doanh nghiệp có tỷ lệ công nhân viên có trình độ cha cao nên hàng năm doanh nghiệp nên mở thêm lớp học bổ túc thêm hiểu biết cho cán công nhân viên Tạo điều kiện giúp đỡ cán trẻ học nâng cao kỹ làm việc, trình độ hiểu biết đồng thời nâng cao mặt trình độ cho toàn công ty Tuy nhiên việc làm cần cho doanh nghiệp phải đào tạo cán phân tích tài chính, công việc phức tạp, đòi hỏi nhà phân tích phải có kiến thức tổng hợp, am hiểu tình hình công ty Bên cạnh trình độ cán phân tích yếu tố quan trọng định chất lợng phân tích Hiện công ty cha có cán chuyên trách nên phân tích tài đợc tiến hành sơ lợc kế toán viên, cha sử dụng đợc nhiều vào việc lập chiến lợc kinh doanh Do công ty cần đầu t , có kế hoạch bồi dỡng, đào tạo, tuyển chọn cán chuyên đảm nhiệm phân tích tài cho doanh nghiệp Trần Thị Phơng 28 MSV: 03D03065 Luận văn tốt nghiƯp HUBT KÕt ln NỊn kinh tÕ thÞ trêng theo ®Þnh híng x· héi chđ nghÜa ë níc ta hiƯn đà đem lại cho doanh nghiệp nhiều hội để phát triển nhng tạo không khó khăn, thách thức cho doanh nghiệp Qua 41 năm xây dựng trởng thành, có nhiều bớc thăng trầm suốt chặng đờng nhng doanh nghiệp Cảng Hà Nội doanh nghiệp đầu công tác xây dựng phát triển Tổng công ty Đờng sông miền Bắc Nói chung doanh nghiệp đà có nhiều kết đáng mừng đáng khích lệ bên cạnh khó khăn,vớng mắc cần đợc tháo gỡ bớc doanh nghiệp làm ăn có lÃi, bảo toàn phát triển nguồn vốn Nhà nớc Để đánh giá hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp tốt hay xấu phân tích tình hình tài công cụ hữu hiệu Nó có ảnh hởng to lớn đến sống hay diệt vong doanh nghiệp chứa đựng thông tin kinh tế tài quan trọng cho nhà quản lý đối tợng sử dụng đa định tài mang lại thành công ngợc lại có mà sử dụng đơng nhiên thất bại Chính mà có ngày nhiều đối tợng khác quan tâm tới BCTC Về phần mình, sau thời gian thực tập phòng kế toán doanh nghiệp Cảng Hà Nội, em đà tiếp thu đợc kiến thức thực tế vô quí giá bổ ích, thêm vào em đợc bổ sung thêm nhiều kiến thức công tác tài kế toán nói chung phân tích BCTC nói riêng Do hạn chế thời gian, lực trình độ nên luận văn em không tránh khỏi sai sót khiếm khuyết Em mong nhân đợc góp ý từ thầy cô cô phòng tài kế toán để luận văn em đợc hoàn thiện Một lần xin chân thành cảm ơn tới ban lÃnh đạo công ty cô, chú, anh, chị phòng tài kế toán đà tạo điều kiện thuận lợi cho thời gian thực tập Em xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc tới thầy cô giáo đà dạy dỗ truyện thụ cho em kiến thức quí giá suốt năm tháng qua Đặc biệt em xin chân thành cảm ơn thầy giáo Hà Đức Trụ ngời đà hớng dẫn tận tình giúp đỡ lớn để em hoàn thiện luận văn Hà Nội ngày tháng năm 2007 Sinh viên Trần Thị Phơng MSV: 03D03065 Luận văn tốt nghiệp HUBT Trần Thị Phơng Trần Thị Phơng MSV: 03D03065 ... doanh nghiệp việc doanh nghiệp nhà nớc làm đợc II phân tích tình hình tài doanh nghiệp cảng hà nội Phân tích khái quát tình hình tài doanh nghiệp Cảng Hà Nội 1.1 Tình hình vốn cấu nguồn vốn Cảng. .. hoạt động phân tích tình hình tài doanh nghiệp Phần II Phân tích tình hình tài doanh nghiệp Cảng Hà Nội Phần III Nhận xét chung đề xuất kiến nghị Luận văn tốt nghiệp HUBT Luận văn tốt nghiệp HUBT... tích tình hình tài doanh nghiệp Cảng Hà Nội I Tổng quan công ty Quá trình hình thành phát triển Cảng Hà Nội đợc thành lập ngày6/1/1965 với tên gọi xí nghiệp cảng sông Hà Nội theo định thành lập doanh