PHÂN TÍCH và HOẠCH ĐỊNH tài CHÍNH tại CÔNG TY TRÁCH NHIỆM hữu hạn CÔNG NGHIỆP THỰC PHẨM LIWAYWAY VIỆT NAM

Trong quá trình sản xuất kinh doanh,ngoài việc sử dụng cáccông cụ quản lý khác nhau,các nhà quản trị cần trang bị cho mình những kiến thức cơ bản về kinh tế và phân tích hoạt động kinh d

SVTH : LÊ NGUYỄN HẢI LÂM

KHOA : TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP KHÓA : 28

NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP

TP.Hồ Chí Minh, ngày………tháng………năm 2006

NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN

TP.Hồ Chí Minh, ngày………tháng………năm 2006

NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN

TP.Hồ Chí Minh, ngày………tháng………năm 2006

MỤC LỤC

PHẦN I : CƠ SỞ LÝ LUẬN

I Các khái niệm cơ bản:

1 Khái niệm về tài chính doanh nghiệp

2 Khái niệm về phân tích tài chính

3.Khái niệm về lập kế hoạch tài chính

II Mục đích phân tích và lập kế hoạch tài chính

1 Mục đích lập kế hoạch tài chính

2 Mục đích phân tích tài chính

III Nội dung phân tích tài chính

1 Đánh giá tài sản qua bảng cân đối kế toán

1.1 Tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn

1.2 Tài sản dài hạn và đầu tư dài hạn

2 Đánh giá nguồn vốn qua số liệu bảng cân đối kế toán

5 Đánh giá cơ cấu nợ ngắn hạn

6 Đánh giá khả năng thanh toán thông qua các tỷ lệ thanh toán

6.1 Tỷ lệ thanh toán ngắn hạn

6.2 Tỷ lệ thanh toán nhanh

6.3 Tỷ lệ thanh toán bằng tiền

6.4 Tỷ lệ thanh toán lãi vay

7 Đánh giá khả năng luân chuyển vốn

7.1 Tình hình luân chuyển hàng tồn kho

7.2 Tình hình luân chuyển nợ phải thu

7.3 Tình hình luân chuyển tài sản ngắn hạn

7.4 Tình hình luân chuyển tài sản cố định

7.5 Tình hình luân chuyển tổng tài sản

7.6 Tình hình luân chuyển vốn chủ sở hữu

8 Đánh giá khả năng sinh lợi

8.1 Tỷ suất sinh lời trên doanh thu

8.2 Tỷ suất sinh lời trên tài sản ngắn hạn

8.3 Tỷ suất sinh lời trên vốn cố định

8.4 Tỷ suất sinh lời trên tổng tài sản

8.5 Tỷ suất sinh lời trên vốn chủ sở hữu

9 Phân tích mối quan hệ giữa lợi nhuận-luân chuyển vốn-cấu trúc vốn

IV.Nội dung hoạch định tài chính công ty trong năm 2006

1 Hoạch định về nguồn vốn kinh doanh của công ty trong năm 2006

1.3.3 nguồn vốn chủ sở hữu

1.4 Tính toán đầu tư thuần

1.5 Lãi vay và dòng tiền thuần

1.6 Khấu hao

2 Dự báo về bảng CĐKT,BCTN,nguồn và sử dụng tiền mặt

3 Dự báo rủi ro và tỷ suất sinh lợi

3.1 Đòn bẩy

3.2 Rủi ro kinh doanh

3.3 Độ nghiêng đòn bẩy kinh doanh

3.4 Độ nghiêng đòn bấy tài chính

3.5 Độ nghiêng đòn bẩy tổng hợp

PHẦN II: PHÂN TÍCH VÀ LẬP KẾ HOẠCH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG

TY TNHH CNTP LIWAYWAY VIỆT NAM

CHƯƠNG I :TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH CNTP LIWAYWAY VIỆT NAM

I Giới thiệu về công ty

CHƯƠNG II : PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY

1 Phân tích biến động tài sản

1.1 Phân tích theo chiều ngang

1.2 Khảo sát hệ số hao mòn tài sản cố định

1.3 Khảo sát tỷ suất đầu tư và tỷ suất tự tài trợ

1.4 Phân tích theo chiều dọc

2 Phân tích biến động nguồn vốn

2.1 Phân tích theo chiều ngang

2.2 Phân tích theo chiều dọc

3 Phân tích tính cân đối giữa tài sản và nguồn vốn

4 Phân tích biến động thu nhập-chi phí-lợi nhuận

4.1 Phân tích theo chiều ngang

4.2 Phân tích theo chiều dọc

5 Phân tích một số tỷ số tài chính cơ bản

5.1 Phân tích cơ cấu nợ ngắn hạn

5.2 Phân tích biến động nợ phải thu

5.3 Phân tích biến động nợ phải trả

6 Phân tích các hệ số thanh toán

6.1 Hệ số thanh toán ngắn hạn

6.2 Hệ số thanh toán nhanh

6.3 Hệ số thanh toán bằng tiền

6.4 Hệ số thanh toán lãi vay

7 Tình hình luân chuyển hàng tồn kho

8 Tình hình luân chuyển nợ phải thu

9 Tình hình luân chuyển tài sản ngắn hạn

10 Tình hình luân chuyển tài sản cố định

11 Tình hình luân chuyển tổng tài sản

12 Tình hình luân chuyển vốn chủ sở hữu

13 Tỷ suất sinh lợi trên doanh thu

14 Tỷ suất sinh lợi trên tài sản ngắn hạn

15 Tỷ suất sinh lợi trên tài sản cố định

16 Tỷ suất sinh lợi trên tổng tài sản

17 Tỷ suất sinh lợi trên vốn chủ sở hữu

18 Phân tích chỉ số Doupont

CHƯƠNG III HOẠCH ĐỊNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TRONG NĂM 2006

1 Tính toán đầu tư thuần

2 Dự báo các báo cáo tài chính của công ty trong 2006

2.1 Báo cáo thu nhập

2.2 Nguồn và sử dụng tiền mặt

2.3 Bảng cân đối kế toán

3 Dự báo rủi ro và tỷ suất sinh lợi

3.1 Dự báo rủi ro kinh doanh

3.2 Dự báo rủi ro tài chính

3.3 Độ nghiêng đòn bẩy tổng hợp

PHẦN III : GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ

I Một số giải pháp nhằm hoàn thiện tình hình tài chính tại công ty

1 Giải pháp tăng doanh thu

2 Giảm giá vốn hàng bán

3 Aûnh hưởng của tỷ giá hối đối

4 Giảm chi phí quản lý và chi phí ngồi sản suất

5 Tăng cường hiệu quả sử dụng vốn lưu động

6 Tăng cường hiệu quả sử dụng vốn cố định

KẾT LUẬN :

LỜI CẢM ƠN

Trong thời gian học tập tại trường ĐHKT TPHCM,được tồn thể quý thầy

cơ trong nhà trườngtruyền đạt những kiến thức quý báu để làm tiền đề cho embước vào thực tế Và cũng trong thời gian thực tập tại cơng ty TNHH CơngNghiệp Thực Phẩm LIWAYWAY Việt Nam ,em đã được các anh chị trong cơng

ty nhiệt tình giúp đỡ,hướng dẫn em tiếp cận thực tế nhằm đem lại những kinhnghiệm vơ cùng quý báu và giúp em cĩ thể hồn thành tốt chuyên đề này

Sau đây em xin chân thành cảm ơn :

-Tập thể quý thầy cơ trường ĐHKT TPHCM

-Ban lãnh đạo cơng ty TNHH CNTP LIWAYWAY VIỆT NAM

-Các anh chị em phịng kế tốn

Đặc biệt là:

-Thầy Lại Tiến Dĩnh :người đã trực tiếp hướng dẫn em hồn thành chuyên đềnày

-Chị Hồ Thị Thu Hiền :là người đã trực tiếp hướng dẫn em tiếp xúc thực

tế cơng việc của một nhân viên phịng kế tốn

-Chú Nguyễn Hữu Hiệu : đã hướng dẫn em tìm hiểu về cơng ty và cungcấp số liệu đầy đủ chính xác giúp em hồn thành tốt chuyên đề này

LỜI MỞ ĐẦU

Trong nền kinh tế thị trường hiện nay,tính cạnh tranh trong hoạt động kinhdoanh giữa các doanh nghiệp ngày càng cao và khốc liệt Để tồn tại và duy trìđược sự phát triển bền vững với hiệu quả kinh tế cao,các doanh nghiệp cần phải tựkhẳng định mình Trong quá trình sản xuất kinh doanh,ngoài việc sử dụng cáccông cụ quản lý khác nhau,các nhà quản trị cần trang bị cho mình những kiến thức

cơ bản về kinh tế và phân tích hoạt động kinh doanh trong đó yếu tố phân tích báocáo tài chính là rất cần thiết giúp nhà quản lý có được nhận chính xác,trungthực,khách quan về thực trạng tài chính của doanh nghiệp,biết tổng hợp có hệthống các nhân tố tác động thuận lợi và không thuận lợi đến các vấn đề kinh tế củadoanh nghiệp,từ đó hoạch định ra phương hướng nhằm phát huy những lợi thế củadoanh nghiệp,đề xuất các giải pháp phát triển các nhân tố tích cực,hạn chế cácnhân tố ảnh hưởng xấu,giảm thiểu rủi ro góp phần nâng cao hiệu quả sản xuất kinhdoanh của doanh nghiệp Trên cơ sở đó chúng ta có thể hoạch định tài chính tạidoanh nghiệp trong tương lai

Chính vì vậy mà em chọn đề tài”Phân tích và hoạch định tài chính tại công

ty TNHH CNTP LIWAYWAY VIỆT NAM” nhằm tìm hiểu thực trạng tài chínhcủa công ty,khả năng sinh lợi cũng như những rủi ro có thể xảy ra trong tương laicủa công ty

Trong quá trình thực tập,do thời gian cũng như kinh nghiệm còn hạn chếnên chuyên đề không tránh khỏi những thiếu sót,kính mong các anh chị trongphòng kế toán của công ty và các thầy cô trong khoa cũng như thầy hướng dẫnđóng góp ý kiến chân thành giúp em hoàn thành tốt chuyên đề này

PHẦN I : CƠ SỞ LÝ LUẬN

1 Khái niệm về tài chính doanh nghiệp :

Tài chính doanh nghiệp là những quan hệ kinh tế biểu hiện dưới hình thứcgiá trị phát sinh trong quá trình hình thành và sử dụng các quỹ tiền tệ nhằmphục vụ quá trình tái sản xuất trong mỗi doanh nghiệp và góp phần tích lũyvốn cho nhà nước Ở nước ta tài chính doanh nghiệp là một bộ phận cấuthành của hệ thống tài chính quốc gia Nếu xét trên phạm vi của một đơn vịsản xuật kinh doanh thì nó được coi là một trong những công cụ quan trọng

để quản lý sản xuất kinh doanh Bởi vì mục tiêu,phương hướng sản xuấtkinh doanh chỉ có thể thực hiện trên cơ sở phát huy tốt chức năng của tàichính doanh nghiệp từ việc xác định nhu cầu vốn cho sản xuật kinhdoanh,tạo nguồn tài chính để đáp ứng nhu cầu tài chính đã xác định

2 Khái niệm về phân tích tài chính :

Phân tích báo cáo tài chính là quá trình xem xét,kiểm tra về nội dung ,kếtcấu, thực trạng các chỉ tiêu tài chính trên báo cáo tài chínhtrong quá khứ vàhiện tại của doanh nghiệp Qua đó xác định thực trạng,đặc điểm,xuhướng,tiềm năng cũng như những rủi ro có thể xảy ra trong tương lai đểphục vụ cho các quyết định tài chính của doanh nghiệp

3 Khái niệm về lập kế hoạch tài chính :

Kế hoạch tài chính là một quá trình gồm :

3.1 Phân tích các giải pháp đầu tư,tài trợ và cổ tức mà doanh nghiệp cóthể lựa chọn

3.2 Dự kiến các kết quả tương lai của các quyết định hiện tại để tránh cácbất ngờ và hiểu được mối liên hệ giữa các quyết định hiện tại và tươnglai

3.3 Quyết định nên chọn giải pháp nào

3.4 Đo lường thành quả đạt được sau này so với các mục tiêu đề ratrong kế hoạch tài chính

II Mục đích phân tích và lập kế hoạch tài chính

- Kế hoạch tài chính giúp thiết lập những mục tiêu nhất quán để khuyến khíchcác giám đốc và cung cấp những tiêu chuẩn cho việc đo lường thành quả hoạtđộng

III NỘI DUNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH QUA BÁO CÁO TÀI CHÍNH.

1 Đánh giá tài sản qua số liệu bảng cân đối kế toán:

Bảng cân đối kế toán là báo cáo tài chính tổng hợp, phản ảnh tổng quát, toàn bộgiá trị tài sản hiện có và nguồn hình thành tài sản đó của doanh nghiệp tại một thờiđiểm nhất định Số liệu trên bảng cân đối keá toán thể hiện toàn bộ giá trị tài sảnhiện có của doanh nghiệp theo cơ cấu tài sản, nguồn vốn và cơ cấu nguồn vốn hìnhthành tài sản đó.

Để đánh giá năng lực kinh tế thực sự của tài sản doanh nghiệp hiện tại cũng nhưđánh giá tính hợp lý của những chuyển biến về giá trị, cơ cấu tài sản người ta sửdụng chỉ tiêu tài sản trên bảng cân đối kế toán thể hiện qua các khoản mục của tàisản lưu động và đầu tư ngắn hạn với tài sản cố định và đầu tư dài hạn

1.1 Tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn:

Xem xét và đánh giá các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn của doanh nghiệp hiệnnay trên thị trường có giá trị kinh tế hay không, xem xét các khoản mục phải thucủa khách hàng, khoản trả trước cho người bán, nhận định(uy tín, khả năng tàichính) của các con nợ Xem xét khoản mục hàng tồn kho như nguyên vật liệu,công cụ, dụng cụ, sản phẩm dở dang, thành phẩm, hàng hoá,… Các khoản lưuđộng khác như tạm ứng, ký quỹ, ký cược ngắn hạn… thông thường đây là nhữngchi phí tiềm ẩn ảnh hưởng trực tiếp đến kết quả kinh doanh của doanh nghiệptrong tương lai

1.2 Tài sản cố định và đầu tư dài hạn:

Trên bảng cân đối kế toán tài sản cố định được thể hiện bằng nguyên giá và haomòn luỹ kế Người phân tích cần xem xét những tài sản này có giá trị hữu dụng vàgiá trị kinh tế của nó trên thị trường Nếu một doanh nghiệp có tổng số tài sản cốđịnh lớn, hệ số hao mòn nhỏ, tính hữu dụng và giá trị kinh tế cao trên thị trườngthì doanh nghiệp có một tiềm lực kinh tế lớn

Xem xét các khoản đầu tư dài hạn như đầu tư chứng khoán dài hạn, góp vốn liêndoanh và các khoản đầu tư dài hạn khác với tỷ trọng có phù hợp với phươnghướng phát triển kinh doanh của doanh nghiệp hay không

2 Đánh giá nguồn vốn qua số liệu bảng cân đối kế toán

Để đánh giá nguồn vốn của doanh nghiệp, khi phân tích ta sử dụng chỉ tiêu nguồnvốn trên bảng cân đối kế toán, thể hiện qua các khoản mục nợ phải trả và nguồnvốn chủ sở hữu

2.1.Nợ phải trả

Cần phải xem xét các khoản nợ dài hạn doanh nghieäp đang khai thác như vay dàihạn, nợ dài hạn, khác… có phù hợp với mục đích sử dụng dài hạn, phù hợp vớiđặc điểm luân chuyển vốn trong thanh toán dài hạn của doanh nghiệp hay do bịđộng trong sản xuất kinh doanh hình thành; xem xét các khoản nợ khác như chiphí phải trả, tài sản thừa chờ sử lý, nhận ký quỹ, ký cược dài hạn,…có phù hợp vớimục đích sử dụng vốn hay không, chi phí phải trả có thể làm giảm lợi nhuận kỳhiện tại và làm tăng lợi nhuận trong tương lai Vì thế nếu không phân tích rõnguồn gốc của các khoản nợ thì dễ đánh giá sai về nguồn tài chính của doanhnghiệp

2.2.Nguồn vốn chủ sở hữu:

Khi phân tích về nguồn vốn chủ sở hữu người ta quan tâm đến tỷ trọng nguồn vốnchủ sở hữu trên tổng tài sản để xem doanh nghiệp bị chiếm dụng hay chiếm dụngvốn So sánh vốn chủ sở hữu với các khoản nợ để xem xét khả năng thanh toáncông nợ của doanh nghiệp như thế nào?

3 Đánh giá mối quan hệ cân đối giữa tài sản và nguồn vốn qua số liệu bảng cân đối kế toán.

Để đánh giá mối quan hệ giữa tài sản và nguồn vốn, người ta sử dụng chỉ tiêu tàisản và nguồn vốn trên bảng cân đối kế tốn thơng qua việc so sánh mối quan hệgiữa tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn với nợ ngắn hạn; giữa tài sản cố định vàđầu tư dài hạn với nợ dài hạn Mối quan hệ giữa tài sản và nguồn vốn thể hiệnbằng cơng thức:

Tài sản = Nguồn vốn

Xem xét những mối quan hệ này giúp người phân tích thấy được tính hợp lý haykhơng hợp lý trong việc huy động và sử dụng vốn, cĩ mang lại hiệu quả haykhơng

4 Đánh giá thu nhập, chi phí, lợi nhuận qua số liệu báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh.

Việc đánh giá tình hình thu nhập, chi phí, lợi nhuận của doanh nghiệp là tìm hiểunguồn gốc, thực trạng và xu hướng của chúng trong tương lai Khi phân tích chỉtiêu này cần phải so sánh theo chiều ngang và chiều dọc trên các mục của báo cáokết quả kinh doanh, xem thu nhập, chi phí, lợi nhuận của doanh nghiệp cĩ thực vàtạo ra những nguồn nào, sự hình thành này cĩ phù hợp với đặc điểm chi phí, hiệuquả kinh doanh, chức năng hoạt động sản xuất và phương hướng kinh doanh

5 Đánh giá cơ cấu nợ ngắn hạn:

Phân tích cơ cấu nợ ngắn hạn thể hiện quan hệ cán cân thanh tốn và tình trạngchiếm dụng hay bị chiếm dụng trong quá trình sản xuất kinh doanh và được thựchiện qua bảng cân đối sau:

Nợ phải thu

1 Phải thu khách hàng

2 Trả trước người bán

3 Thuế GTGT được khấu trừ

4 Phải thu nội bộ

5 Phải trả cơng nhân viên

6 Phải trả cơng nhân viên

7 Phải trả nội bộ

8 Các khoản phải trả khác

9 Chi phí phải trả

10 Tài sản thừa chờ xử lýPhân tích mối quan hệ giữa nợ phải thu ngắn hạn và nợ phải trả ngắn hạn giúpchúng ta biết được doanh nghiệp cĩ cơ cấu nợ ngắn hạn cân bằng hay mất cânbằng thì doanh nghiệp bị chiếm dụng hay đi chiếm dụng nhiều hơn

- Nếu nợ phải thu ngắn hạn bằng nợ phải trả ngắn hạn doanh nghiệp cĩ cơ cấu nợngắn hạn cân bằng

- Nếu nợ phải thu ngắn hạn nhỏ nhỏ hơn nợ phải trả ngắn hạn điều này cho thấydoanh nghiệp đi chiếm dụng vốn nhiều hơn

- Nếu nợ phải thu ngắn hạn lớn hơn nợ phải trả ngắn hạn chứng tỏ doanh nghiệp bịchiếm dụng vốn nhiều hơn

6 Đánh giá khả năng thanh tốn thơng qua các tỷ lệ thanh tốn:

Khi xem xét các tỷ lệ thanh tốn của doanh nghiệp ở một thời kỳ sẽ giúp chongười phân tích nhận thức được quá khứ, chiều hướng trong khả năng thanh tốn

Để phân tích khả năng thanh tốn người ta thường khảo sát các tỷ lệ thanh tốnsau:

6.1 Tỷ lệ thanh tốn ngắn hạn

Tỷ lệ thanh tốn ngắn hạn cho biết doanh nghiệp cĩ bao nhiêu đồng tài sản lưuđộng và đầu tư ngắn hạn để đảm bảo cho một đồng nợ ngắn hạn Tỷ lệ thanh tốnngắn hạn thường được chấp nhận xấp xỉ 2,0 Tỷ lệ này càng lớn càng tốt và ngượclại

6.2 Tỷ lệ thanh tốn nhanh:

Tỷ lệ thanh tốn nhanh cho biết doanh nghiệp cĩ bao nhiêu đồng vốn tiền vàtương đương tiền để đảm bảo cho đồng nợ ngắn hạn Tỷ lệ thanh tốn nhanhthường được chấp nhận xấp xỉ 1,0 Tỷ lệ này càng lớn càng tốt và ngược lại càngthấp thì càng xấu

6.3 Tỷ lệ thanh tốn bằng tiền

Tỷ lệ thanh tốn bằng tiền cho biết doanh nghiệp cĩ bao nhiêu đồng vốn bằng tiềnđể sẵn sàng thanh tốn cho một đồng nợ ngắn hạn Tỷ lệ thanh tốn bằng tiềnthường được chấp nhận xấp xỉ 0,5 Tỷ lệ này càng lớn khả năng thanh tốn bằngtiền càng được tin tưởng và ngược lại Ty lệ thanh tốn bằng tiền là một tỷ lệthanh tốn rất nghiêm ngặt, nĩ chỉ cĩ tác dụng xem xét đánh giá khả năng thanhtốn của doanh nghiệp khi các khoản mục khác tài sản ngắn hạn khơng cĩ ý nghĩakinh tế Trong trường hợp kinh tế lành mạnh thì tỷ lệ này khơng được ưa chuộngtrơng kiểu đánh giá khả năng thanh tốn ngắn hạn

Trong thực tế người ta thường dùng tỷ lệ thanh tốn bằng tiền như sau:

6.4 Tỷ lệ thanh tốn lãi vay

Để đánh giá khả năng đảm bảo chi trả lãi nợ vay của doanh nghiệp người ta xemxét hệ số thanh tốn lãi nợ vay

Tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn

Tỷ lệ thanh toán ngắn hạn =

Nợ ngắn hạn

Tiền và tương đương tiền

Tỷ lệ thanh toán nhanh =

Nợ ngắn hạn

Tiền

Tỷ lệ thanh toán bằng tiền =

Nợ ngắn hạn

Tiền

Tỷ lệ thanh toán bằng tiền =

Nợ ngắn hạn đến hạn và nợ quá hạn

Hệ số thanh tốn lãi nợ vay chỉ ra cho chúng ta biết khả năng tài chính mà doanhnghiệp tạo ra để trang trãi cho chi phí vốn trong sản xuất kinh doanh Hệ số thanhtốn lãi nợ vay thơng thường phải lớn hơn hay bằng 2,0 và càng lớn thì khả năngthanh tốn lãi nợ vay của doanh nghiệp tích cực hơn và ngược lại.

7 Đánh giá khả năng luân chuyển vốn

Khi đánh giá khả năng luân chuyển vốn người ta thường tập trung vào luân chuyểntài sản và vốn sau:

7.1 Luân chuyển hàng tồn kho:

Tốc độ luân chuyển hàng tồn kho được thể hiện qua một trong hai chỉ tiêu sau:

- Số vịng quay hàng tồn kho:

- Số ngày của một vịng quay hàng tồn kho:

Số ngày của một vịng quay hàng tồn kho càng nhỏ hay số vàng quay hàng tồn khocàng lớn thì tốc độ luân chuyển hàng tồn kho càng cao Sự luân chuyển hàng tồnkho càng nhanh thì sẽ giúp doanh nghiệp cĩ thể giảm bớt hàng dự trữ nhưng vẫnđảm bảo vốn cho nhu cầu sản xuất kinh doanh, làm giảm bớt chi phí, nâng caohiệu quả sử dụng vốn

7.2 Luân chuyển nợ phải thu:

Tốc độ luân chuyển nợ phải thu thể hiện khả năng luân chuyển vốn, khả năng thuhồi cơng nợ và dịng tiền dùng trong thanh tốn, nĩ biểu hiện qua một trong haichỉ tiêu sau:

- Số vịng quay hàng nợ phải thu:

Lợi nhuận trước thuế + Lãi nợ vay

Tỷ lệ thanh toán lãi vay =

Lãi nợ vay

Tổng giá vốn hàng bán trong kỳ

Số vòng quay hàng tồn kho =

Giá vốn hàng tồn kho bình quân trong kỳ

Giá vốn hàng tồn kho(đầu kỳ + cuối kỳ)

Giá vốn hàng tồn kho =

bình quân trong kỳ 2

Số ngày trong kỳ(360 ngày)

Số ngày của 1 vòng =

quay hàng tồn kho Số vòng quay hàng tồn kho

- Số ngày của 1 vịng quay hàng tồn kho:

Số vịng quay nợ phải thu ngày càng lớn và số ngày của 1 vịng quay nợ phải thucàng nhỏ thể hiện tốc độ luân chuyển nợ phải thu càng nhanh, khả năng thu hồi nợnhanh hạn chế bớt vốn bị chiếm dụng để đưa vào hoạt động sản xuất kinh doanh

và doanh nghiệp cĩ được nhiều lợi nhuận hơn về nguồn tiền trong thanh tốn.Ngược lại sẽ gây cho doanh nghiệp khĩ khăn hơn trong thanh tốn và cĩ thể dẫnđến mức độ rủi ro cao hơn về khả năng khơng thu hồi cơng nợ

7.3 Luân chuyển tài sản ngắn hạn:

Khả năng luân chuyển tài sản thể hiện qua chỉ tiêu cơ bản sau:

- Số vịng quay ngắn hạn:

- Số ngày của một vịng quay ngắn hạn:

Số vịng quay tài sản ngắn hạn càng lớn hoặc số ngày của 1 vịng quay tài sảnngắn hạn càng nhỏ thì tốc độ luân chuyển tài sản ngắn hạn càng nhanh, gĩp phầntiết kiệm tương đối được cho nhu cầu sản xuất kinh doanh, hạn chế bớt ứ động hay

bị chiếm dụng vốn và ngược lại

7.4 Luân chuyển tài sản cố định:

Tài sản cố định là một bộ phận tư liệu sản xuất chủ yếu của doanh nghiệp, là cơ sởvật chất thiết yếu của doanh nghiệp Tốc độ luân chuyển tài sản cố định thể hiệnkhả năng thu hồi vốn đầu tư vào tài sản cố định của doanh nghiệp Nĩ thể hiện quacác chỉ tiêu sau:

- Số vịng quay tài sản cố định:

Tổng doanh số bán chịu trong kỳ

Số vòng quay nợ =

phải thu Dư nợ phải thu bình quân trong kỳ

Số ngày trong kỳ(360 ngày)

Số ngày của một vòng =

quay nợ phải thu Số vòng quay nợ phải thu

Tổng doanh thu thuần trong kỳ

Số vòng quay của =

tài sản ngắn hạn Giá vốn tài sản ngắn hạn bình quân trong kỳ

Số ngày trong kỳ(360 ngày)

Số ngày của 1 vòng quay =

của tài sản ngắn hạn Số vòng quay ngắn hạn

Tổng doanh thu thuần trong kỳ

Số vòng quay TSCĐ =

Giá trị còn lại của TSCĐ bình quân trong kỳ

- Số ngày của một vịng quay tài sản cố định:

Số vịng quay tài sản cố định càng lớn hoặc số ngày của một vịng quay tài sản cốđịnh càng nhỏ thể hiện khả năng thu hồi vốn tài sản cố định của doanh nghiệpnhanh hơn Từ đĩ dễ tạo điều kiện tích luỹ, tái đầu tư tài sản cố định mới đảm bảonâng cao và cải thiện tư liệu sản xuất, cơ sở vật chất và ngược lại tốc độ luânchuyển tài sản chậm cịn thể hiện sự phá hoại kế hoạch đầu tư tài sản cố định trướcđây của doanh nghiệp

7.5 Luân chuyển tài sản:

Để tổng quát hơn tình hình sử dụng vốn người phân tích cần xem xét tổng quan vềkhả năng luân chuyển tài sản Đĩ là các chỉ tiêu:

+ Số vịng quay tài sản:

+ Số ngày của 1 vịng quay tài sản:

Số vịng quay tài sản càng lớn hoặc số ngày của vịng quay tài sản càng nhỏ thểhiện khả năng thu hồi vốn nhanh làm hạn chế bớt vốn dự trữ, bị chiếm dụng, tíchluỹ tái đầu tư tài sản mới mang lại hiệu quả kinh tế cao hơn

7.6 Luân chuyển vốn chủ sở hữu:

Tốc độ luân chuyển vốn chủ sở hữu thể hiện ở kết quả sử dụng vốn doanh nghiệpthể thơng qua 2 chỉ tiêu sau:

+ Số vịng quay vốn chủ sở hữu:

+ Số ngày của một vịng quay vốn chủ sở hữu:

Số vịng quay vốn chủ sở hữu càng lớn hoặc số ngày của một vịng quay vốn chủ

sở hữu càng nhỏ thể hiện doanh nghiệp sử dụng cĩ hiệu quả vốn sở hữu trong kinh

Số ngày trong kỳ(360 ngày)

Số ngày của 1 vòng quay TSCĐ =

Số vòng quay TSCĐ

Tổng doanh thu thuần trong kỳ

Số vòng quay tài sản =

Giá trị tài sản bình quân trong kỳ

Số ngày trong kỳ(360 ngày)

Số ngày của 1 vòng quay tài sản =

Số vòng quay tài sản

Tổng thu nhập thuần trong kỳ

Số vòng quay vốn =

chủ sở hữu Số dư vốn chủ sở hữu bình quân trong kỳ

Số ngày trong kỳ(360 ngày)

Số ngày của 1 vòng =

Quay vốn chủ sở hữu Số vòng quay vốn chủ sở hữu

doanh Vốn sở hữu tham gia tạo nhiều doanh thu hơn, ngược lại số vịng quay vốn

sở hữu nhỏ thể hiện doanh nghiệp sử dụng khơng hiệu quả vốn sở hữu trong kinhdoanh, ứ động vốn trong sản xuất kinh doanh

8 Đánh giá khả năng sinh lời:

Lợi nhuận là mục tiêu cuối cùng của doanh nghiệp sản xuất kinh doanh, lợi nhuận

là chỉ tiêu tài chính tổng hợp phản ảnh hiệu quả của tồn bộ quá trình sản xuấtkinh doanh của doanh nghiệp

Khi phân tích khả năng sinh lời người ta sử dụng các chỉ tiêu sau:

8.1 Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu:

Chỉ tiêu này chỉ ra mối quan hệ giữa doanh thu và lợi nhuận, ứng với một đồngdoanh thu sẽ tạo ra bao nhiêu đồng lợi nhuận Tổng mức doanh thu, tổng mức lợinhuận trên doanh thu càng lớn thì vai trị, hiệu quả hoạt động của doanh nghiệpcàng lớn

8.2 Tỷ suất lợi nhuận trên tài sản ngắn hạn:

Tỷ suất lợi nhuận trên tài sản ngắn hạn cho biết một đồng tài sản ngắn hạn sẽ tạo

ra bao nhiêu đồng lợi nhuận Chỉ tiêu này càng cao thì trình độ sử dụng tài sảnngắn hạn của doanh nghiệp càng cao và ngược lại Thơng thường tỷ suất này đượcxem là hợp lý khi nĩ lớn hơn hoặc bằng lãi suất cho vay ngắn hạn trên thị trường

8.3 Tỷ suất lợi nhuận trên vốn cố định:

Chỉ tiêu này cho biết một đồng tài sản tạo ra bao nhiêu đồng lợi nhuận, thể hiệnhiệu quả sử dụng vốn cố định Tỷ suất này càng cao càng tốt và được coi là hợp lýkhi tối thiểu bằng lãi suất cho vay dài hạn trên thị trường

8.4 Tỷ suất lợi nhuận trên tài sản:

Chỉ tiêu này cho biết một đồng tài sản tạo ra bao nhiêu đồng lợi nhuận, thể hiệnhiệu quả sử dụng tài sản chung của tồn doanh nghiệp Chỉ tiêu này càng cao trình

độ sử dụng tài sản của doanh nghiệp càng lớn và ngược lại Thơng thường ngoạitrừ những chiến lược kinh doanh đặc biệt là tỷ suất này được xem là hợp lý khi lớn

Lợi nhuận trước thuế thu nhập

Tỷ suất lợi nhuận trên DT =

Doanh thu

Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp Tỷ suất lợi nhuận trên =

tài sản ngắn hạn Giá vốn tài sản ngắn hạn bình quân trong kỳ

Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp Tỷ suất lợi nhuận trên =

vốn cố định Vốn cố định sử dụng bình quân trong kỳ

Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp

Tỷ suất lợi nhuận =

trên tài sản Giá trị tài sản sử dụng bình quân trong kỳ

hơn hoặc bằng lãi suất cho vay vốn bình quân trên thị trường trong kỳ.

8.5 Tỷ suất lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu:

Tỷ suất lợi nhuận trên vốn sở hữu cho biết một đồng vốn sở hữu sẽ tạo ra baonhiêu đồng lợi nhuận, thể hiện hiệu quả sử dụng tiền vốn sở hữu của doanhnghiệp, thể hiện những cam kết về hiệu quả của doanh nghiệp với các chủ sở hữu.Chỉ tiêu này càng cao thì trình độ sử dụng vốn sở hữu của doanh nghiệp càng cao

và ngược lại Thơng thường tỷ suất này được xem là hợp lý khi nĩ lớn hơn hoặcbằng lãi suất cho vay dài hạn trên thị trường trong kỳ hoặc đạt được tiêu chuẩnmong muốn của chủ sở hữu

9 Phân tích mối quan hệ lợi nhuận – Lưu chuyển vốn – Cơ cấu vốn.

Người ta sử dụng chỉ số DUPONT để đánh giá mối quan hệ Lợi nhuận – Luânchuyển vốn – Cơ cấu vốn

Từ các chỉ số trên ta thấy rằng để tăng tỷ suất lợi nhuận trên vốn sở hữu thì doanhnghiệp cần phải tăng tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu, tăng tốc độ luân chuyển tàisản và giảm tỷ lệ vốn sở hữu Đồng thời qua phân tích chỉ số DUPONT cũng chỉ

ra điều cĩ lợi hơn cho cổ đơng là giảm tỷ lệ vốn sở hữu và ngược lại khi tăng tỷ lệvốn sở hữu sẽ bất lợi hơn cho cổ đơng

KẾT LUẬN:

Phân tích tình hình tài chính qua báo cáo tài chính là một bộ phận quan trọng trongnội dung phân tích hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp Phân tích tình hình tàichính khơng những là mối quan tâm của nhà quản trị mà cịn là mối quan tâm củatất cả các cá nhân, tổ chức thực hiện cĩ lợi ích kinh tế hoặc tương lai đặt quan hệvới doanh nghiệp Mỗi một đối tượng phân tích báo cáo tài chính phục vụ cho mỗi

ý định kinh tế khác nhau Khi phân tích báo cáo tài chính các đối tượng thườngchú ý đến dấu hiệu tài chính hiện tại và xu hướng tương lai của doanh nghiệpthơng qua một trong những thơng tin cơ bản sau:

- Tình hình tài sản, nguồn vốn và tính cân đối giữa tài sản và nguồn vốn

- Chi phí, thu nhập, lợi nhuận

- Cơ cấu nợ

- Các tỷ lệ thanh tốn

- Khả năng luân chuyển vốn

Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp

Tỷ suất lợi nhuận =

trên vốn chủ sở hửu Vốn sở hữu sử dụng bình quân trong kỳ

Tỷ suất sinh Tổng lợi nhuận Tổng doanh thu Tổng tài sản lời trên vốn = X X

sở hữu Tổng doanh thu Tổng tài sản Vốn chủ sở hữu

Tỷ suất sinh Tỷ suất lợi Số vòng 1

Lời trên vốn = nhuận X quay X

Sở hữu trên doanh thu tài sản Tỷ lệ vốn sở hữu

- Khả năng sinh lời

1 Hoạch định về nguồn vốn kinh doanh của công ty trong năm 2006

1.1 Đưa ra các đề xuất về đầu tư vốn mới có thể đến từ nhiều nguồn,cả trong nội

bộ cũng như từ bên ngoài doanh nghiệp Các đề xuất có thể xuất phát từ tất cả cáccấp của tổ chức,từ công nhân xí nghiệp cho đến hội đồng quản trị Hầu hết cácdoanh nghiệp lớn và vừa đều phân bố trách nhiệm phân dạng và phân tích các chitiêu vốn đến từng nhóm tham mưu cụ thể Các nhóm này có thể gồm nhóm kế toánchi phí,kỹ sư coâng nghệ,nghiên cứu thị trường,nghiên cứu phát triển và quyhoạch doanh nghiệp Trong hầu hết các doanh nghiệp,các thủ tục có hệ thốngthường được lập ra để hổ trợ các bước tìm kiếm và phân tích

1.2 Dự án đầu tư mở rộng : đây là một dự án nhằm làm tăng năng suất của

doanh nghiệp bằng cách mở rộng quy mô sản xuất để đáp ứng cho mức cầu cácsản phẩm của doanh nghiệp sẽ gia tăng trong tương lai

1.3 Nguồn vốn đầu tư ban đầu của công ty trong năm 2006

Sau khi dự trù xong nhu cầu tài chính,vấn đề đặt ra là xem các nguồn tài trợ đả đủchưa Nếu chưa đủ hoặc chưa hợp lý thì phải bố trí lại cho hợp lý Có nhiều nguồntài trợ cho nhu cầu của doanh nghiệp : vay dài hạn,vay ngắn hạn ở ngân hàng hoặccác tổ chức tài chính,phát hành trái phiếu,cổ phiếu thường,cổ phiếu ưu đãi…

1.3.1.Vay dài hạn:

1.3.1.1 Khái niệm : là cách thức doanh nghiệp huy động vốn hay tăng nguồn tài

trợ bằng vay nợ,có thể vay ngân hàng hoặc phát hành trái phiếu trả lãi hằng năm

1.3.1.2 Chi phí sử dụng vốn vay dài hạn trước thuế:là lãi suất tiền vay ngắn hạn

hay lãi suất tiền vay do phát hành trái phiếu

1.3.1.3 Chi phí sử dụng vốn vay dài hạn sau thuế:do chính phủ cho phép khấu trừ

rD* = rD*( 1 – T )

rD*: chi phí sử dụng vốn vay dài hạn sau thuế

rD : chi phí sử dụng vốn vay dài hạn trước thuế

T : thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp

1.3.2 Vay ngắn hạn

1.3.2.1 Khái niệm :là cách thức doang nghiệp huy động vốn bằng cách phát hành

thương phiếu hay chiết khấu một hối phiếu chấp nhận của ngân hàng hay pháthành các chứng chỉ khác Đặc biệt doanh nghiệp có thể vay tiền của ngân hànghay một công ty tài chính nào đó

b2 Chi phí sử dụng vốn vay ngắn hạn đó là mức lãi suất cho vay ngắn hạn mà cácngân hàng hoặc tổ chức tài chính áp dụng để tính lãi nợ vay

1.3.3 Nguồn vốn chủ sở hữu (nguồn vốn kinh doanh tự có)

Chi phí sử dụng vốn tự có : có thể xem đây là một nguồn ngân quỹ có sẵnkhông phải tốn chi phí sử dụng vốn vì đây là nguồn vốn huy động từ bênngoài,nhưng chi phí sử dụng vốn tự có phải được đo lường bằng chi phí cơ hội,tức

là nếu nguồn vốn này được đem đầu tư thì có thể thu được lợi nhuận từ bên ngoài

doanh nghiệp Bởi vậy cĩ thể xem lợi nhuận này là chi phí cơ hội của cơng ty vàxác định tại cơng ty là 7.5%.

1.4 Tính tốn đầu tư thuần :

1.4.1 Khái niệm :đầu tư thuần vào một dự án là chi tiêu tiền mặt thuần ban đầu

của dự án đầu tư đĩ,bao gồm 4 bước chính

Bước 1: Chi phí dự án + chi phí chuyên chở, lắp đặt,chạy thử đi kèm với việc mua

tài sản và đưa tài sản vào sử dụng

ĐẦU TƯ THUẦN

1.5 Lãi vay và dịng tiền thuần

Việc đưa ra quyết định một doanh nghiệp nên được tài trợ như thế nào nên đượcthực hiện độc lập với quyết định chấp nhận hay loại bỏ dự án đầu tư Nghĩa là cácquyết định về cấu trúc vốn khơng làm thay đổiviệc các doang nghiệp chấp nhậnhay loại bỏ dự án Thay vào đĩ doanh nghiệp nên tìm ra một cách thức kết hợpnào đĩ giữa nợ,vốn cổ phần thường,vốn cổ phần ưu đãi,hay vốn tự cĩ để cĩ sựđánh đổi hợp lý giữa rủi ro tài chính và chi phí sử dụng vốn Trong nhiều trườnghợp điều này đưa đến một cấu trúc vốn đầu tư với chi phí sử dụng vốn ở mức xấp

xỉ hoặc gần bằng mức tối thiểu Do các quyết định đầu tư và tài trợ thường độc lậpvới nhau,mỗi dự án mới cĩ thể được xem nhu được tài trợ với tỷ lệ các nguồn tàitrợ khác nhau nhau phù hợp với cấu trúc vốn mục tiêu trong tồn bộ nguồn vốncủa mình

Đồng thời với một hệ thống chiết khấu được dùng để thẩm định dự án đầutư,chi phí sử dụng vốn đã bao gồm các nguồn tiền dùng để tài trợ cho dự án Nhưvậy việc đưa lãi vay vào tính tốn dịng tiền sẽ tính các chi phí đến hai lần

1.6 Khấu hao: là việc phân bổ cĩ hệ thống chi phí của một tài sản qua thời gian

trên một năm Nĩ cho phép một doanh nghiệp phân bổ các chi phí của tài sản cốđịnh ra nhiều năm để cĩ thể cân đối tốt hơn các thu nhập và chi phí trong mỗi kỳ

kế tốn

Do mục đích thuế phương pháp khấu hao mà doanh nghiệp sử dụng cĩ mộttác động đáng kể đến dịng tiền của doanh nghiệp Vì khấu hao tiêu biểu cho mộtchi phí khơng phải bằng tiền mặt cĩ thể được trừ thuế Vì vậy số tiền khấu haotrong một kỳ kế tốn càng lớn,thu nhẫp chịu thuế của doanh nghiệp càng nhỏ

Số khấu hao thích hợp nên được sử dụng khi tính tốn các dịng tiền thuầnsau thuế dự kiến từ một dự án chi tiêu vốn là số khấu hao dùng để tính thuế

2 Dự báo về bảng cân đối kế tốn,báo cáo thu nhập,nguồn và sử dụng tiền mặt

Sau khi dự án đầu tư đượ xác lập,ta ước tính doanh thu,các loại chi phí thayđổi như thế nào,rồi từ đĩ ta lập các báo cáo tài chính dự kiến của cơng ty trongnăm 2006

3 Dự báo rủi ro và tỷ suất sinh lợi

Chúng ta sẽ phân tích tác động của các loại địn bẩy lên tình hình tài chính củacơng ty

3.1 Địn bẩy : liên quan đến việc sử dụng các chi phí hoạt động cố định hay các

chi phí tài chính cố định của một doanh nghiệp Bao gồm địn bẩy kinh doanh,địnbẩy tài chính,địn bẩy tổng hợp

3.2 Rủi ro kinh doanh : là tính khả biến tăng thêm của thu nhập mỗi cổ phần do

việc sử dụng các nguồn vốn cĩ chi phí tài chính cố định

3.3 Độ nghiêng địn bẩy kinh doanh : đĩ chính là tác dộng số nhân của việc

sử dụng chi phí hoạt động cố định

Độ nghiêng này cho biết 1% thay đổi trong doanh thu tử mức doanh thu cơbản sẽ đưa đến một sự thay đổi bao nhiêu % trong EBIT theo cùng chiều với thayđổi trong doanh thu

4.4 Độ nghiêng địn bẩy tài chính :đĩ là % thay đổi trong EPS do sự thay đổi

Như vậy nếu doanh nghiệp vừa sử dụng DOL,vừa sử dụng DFL thì sự thay đổirất nhỏ trong doanh thu sẽ phát sinh thay đổi rất lớn trong EPS Tác động tổng hợpcủa chúng tạo nên độ nghiêng địn bẩy tổng hợp

DTLX = DOL x DFL

% thay đổi trong EBIT

% thay đổi trong doanh thu

% thay đổi trong EBIT

Tóm lại : một sự hiểu biết về 3 loại độ nghiêng của ba loại đòn bẩy giúp các nhà

quản lý đánh giá mức độ và loại rủi ro mà doanh nghiệp phải đối phó Thêm vào

đó nó còn có thể giúp cho nhà quản lý lựa chọn phương thức kinh doanh và quyếtđịnh độ nghiêng các loại đòn bẩy

PHẦN II : PHÂN TÍCH VÀ HOẠCH ĐỊNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH CNTP LIWAYWAY VIỆT NAM

TRONG NĂM 2006 CHƯƠNG I:TỔNG QUAN VỀ CTY TNHH CNTP LIWAYWAY(VN)

I GIỚI THIỆU SƠ LƯỢC VỀ CÔNG TY:

+ Têên công ty :Công ty TNHH Công Nghiệp Thực PhẩmLIWAYWAY(VN)

+ Tên giao dịch : VietNam Liwayway Food Industry Company Limited+ Trụ sở đặt tại : Khu Công Nghiệp Việt Nam- Singapore Bình Dương + Văn phòng giao dịch : tại C6 Cư Xá Nguyễn Thái Bình, XuânDiệu,P.14,Tân Bình, TPHCM

+ Hình thức sở hữu vốn : Cty TNHH CNTP Liwayway là công ty 100% vốnđầu tư nước ngoài

+ Năm 1974, công ty chuyển sang đđa dạng hóa sản xuất các loại thức ănnhanh và nhãn hiệu Oishi ra đời,sau đó được biết đến như là một nhãn hiệu thịnhhành chiếm thị phần chủ yếu trên thị trường bánh Snack ở Philippines và ở cácnước trên thế giới Năm 1997,dưới sự lãnh đạo của ông Oszen Chan, bánh SnackOishi bước vào công cuộc chinh phục thị trường Việt Nam

+ Công ty TNHH CNTP LIWAYWAY VIỆT NAM được thành lập tại ViệtNam theo giấy phép số 1713/GP ngày 22/08/1995 ccấp bởi bộ Kế hoạch vá Đầutư

+ Công ty chính thức đi vào hoạt động từ thàng 08/1997, công ty sản xuấtchủ yếu là các sản phẩm bánh kẹo từ bột gạo,bột ngũ cốc và các loại hạt,sản xuấtcác loại thức uống dạng hoà tan Công ty đã từng bước khẳng định vị trí của mìnhtrên thị trường và chiếm được lòng tin của khảch hành, chính vì vậy công ty đãnhận được hai huy chương vàng do Viện vệ sinh và an toàn thực phẩm trao tặng

và các giải thưởng có giá trị khác.Năm 2003,Snack Oishi vinh dự đưng trong hàngngũ hàng Việt Nam chất lượng cao do báo Sài Gòn vá Tiếp Thị bình chọn Công

ty cũng đang cố gắng phấn đấu để giữ vững danh hiệu này cũng như nhiều bằngcấp khác,trong đó có chứng chỉ ISO 9001:2000 được cấp bở Det Norske Veritas

để luôn luôn nhận được sự tin cậy của khách hàng

III CHỨC NĂNG- NHIỆM VỤ – QUYỀN HẠN :

1 Chức năng :

Cơng ty cĩ chức năng chủ yếu là sản xuất nhằm tạo ra các sản phẩm hànghố mà sản phẩm chính là các loại bánh Snack vá các sản phẩm khác nhưbánh,kẹo Song song đĩ cơng ty phải luơn hiện đại hố hệ thống thơng tin nhắm bắtkịp nhu cầu thị trường và cĩ chiến lược kinh doanh phù hợp

Cơng ty cũng thực hiện chức năng đối ngoại như trực tiếp ký hợ đồng,muahàng,thực hiện kinh doang thơng qua hệ thống đại lý trên tồn quốc,liên kết quốctế.…

2 Nhiệm vụ :

Cơng ty phải tổ chức sản xuất kinh doanh đúng ngàng nghề đăng ký và mụcđích thành lập cơng ty Tuân thủ pháp luật,hạch tốn và thống kê báo cáo địnhkỳ,trunh thực theo chế độ kế tốn,thống kê của nhà nước,trách nhiệm đĩng thuế.Ngồi ra cơng ty cịn cĩ nhiệm vụ giữ gìn an ninh trật tự,chính trị xã hội và bảo vệmơi trường

3 Quyền hạn :

Cơng ty cĩ mọi quyền hạn trong việc sản xuất từ khâu tuyển dụng,đàotạo,cho thơi việc,trả lương phù hợp với tình hình sản xuất của cơng ty theo luật laođộng của Viễt Nam,cũng như chủ động trong lĩnh vực quản lý,lựa chọn hình thứckinh doanh vá thị trường tiêu thụ sản phấm,phân phối lợi nhuận sau thuế

IV ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ,KỸ THUẬT VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ :

2 Quy trình cơng nghệ :

Tất cả các sản phẩm cơng ty đều được sản xuất tại nhà máy ở khu cơngnghiệp Việt Nam-Singapore,vì cơng ty sản xuất khá nhiều sản phẩm bánh Snacknên mỗi loại bánh cĩ một khâu sản xuất riêng biệt đặc trưnh cho từng loại sảnphẩm nhưng nhìn chung thì chu trình sản xuất được tĩm tắt như sau:

Kho bộtSteamKho lạnhSấy khô lần 1

3 Cơ cấu, tổ chức bộ máy nhân sự của cơng ty :

- Các phịng ban của cơng ty :

+ Phịng tài chính kế tốn : thống kê kế tốn để so sánh giữa thu và chi,sau

đĩ xác định doanh thu,xử lý,tiếp nhận các hĩa đơn tài chính phục vụ quá trình sảnxuất

+ Bộ phận sản xuất:hoạch dịnh kkế hoạch sản xuất sản phẩm,điều chỉnh hợp

lý theo nhu cầu bán hàng của cơng ty.Bao gồm :bộ phận trực tiếp sản xuất,kiểm trachất lượng,bộ phận kho,bảo trì

+Bộ phận nhân sự :tuyển chọn nguồn lực lao động và giám s1t chấm cơngtính lương

+ Bộ phận kinh doanh : chia làm 2 nhĩm :

Nhĩm bán hàng : thực hiện chức năng chuyển đổi tử sản phẩm thành tiềntạo doanh thu thơng qua hoạt động bán hàng

Nhĩm Marketing: thực hiện chức năng quảng cáo giới thiệu sản phẩm đếnkhách hàng thơng qua chương trình quảng cáo,tiếp thị,hội chợ…

Sơ đồ bộ máy cơng ty :

Kho bộtSteamKho lạnh

Sấy khô lần 1Lưu trữ

Sấy khôLần 2

RangGia vị

Đóng gói

Kho thànhPhẩm Chiên

V TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN :

1 Tổ chức hình thức kế tốn :

Cơng ty áp dụng hình thức kế tốn tập trung :từ cơng việc theo dõi thu muahàng,xuất kho NVL,thanh tốn chi tiết …đều được tập trung tại phịng giao dịchcủa cơng ty qua việc cập nhật báo cáo hằng ngày từ kế tốn tại nhà máy đến giaodịch bán hàng từ phịng kinh doanh

Chủ quảnSx- gói

Chủ quảnkho

Phó phòngBảo trì- SC

Chtừ gốc

Sổ nhật ký – Sổ cái cái

Bảng tổng hợp chtừ gốc

Bảng tổng Hợp chi tiết Báo cáo TC

Chủ quản

KTCL

4 Sơ đồ phòng kế toán :

+ Kế toán tổng hợp: theo dtheo dõi trên sổ tổng hợp kiêm kế toán thuế + Kế toán NVL: theo dõi nhập,xuất,tồn NVL đồng thời theo dõi cả phần kếtoán tài sản cố định của công ty

+ Kế toán lương :theo dõi kế toán tiền lương và các khoản trích theo lươngcủa các nhân viên trong công ty :

+ Kế toán tiền mặt :theo dõi các khoản thu,chi liên quan đến tiền mặt ViệtNam và cả ngoại tệ

+ Kế toán tiền gởi ngân hàng :theo dõi các chuyển khoản liên quan đến tiềngởi ngân hàng Việt Nam và cả ngoại tệ

+ Kế toán công cụ dụng cụ :theo dõi phần kế toán công cụ,dụng cụ của công ty

KTT

PP KT

CHƯƠNG II : PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI

CƠNG TY TRONG NĂM 2006

Một số báo cáo tài chính của Cơng ty TNHH CNTP LIWAYWAY Việt Nam

Bảng 1 : Bảng cân đối kế tốn

II Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn 120

-Vốn kinh doanh ở các đơn vị trực thuộc 135

5.Các khoản thế chấp,ký quỹ,ký cược ngắn

B.Tài sản cố định và đầu tư dài hạn 200 144,469,904,427 157,854,653,151

II Các khoản đầu tư tài chính dài hạn 220

IV Các khoản ký quỹ,ký cược dài hạn 240

1.Quỹ dự phòng về trợ cấp mất việc làm 421

Bảng 2 : Bảng báo cáo thu nhập :

Lãi vay dài hạn