PHÂN TÍCH và HOẠCH ĐỊNH tài CHÍNH tại CÔNG TY TRÁCH NHIỆM hữu hạn CÔNG NGHIỆP THỰC PHẨM LIWAYWAY VIỆT NAM

BỘ GIÁO GIỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH KHOA TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI : PHÂN TÍCH VÀ HOẠCH ĐỊNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN CÔNG NGHIỆP THỰC PHẨM LIWAYWAY VIỆT NAM GVHD : TS LẠI TIẾN DĨNH SVTH : LÊ NGUYỄN HẢI LÂM KHOA : TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP KHÓA : 28 NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP TP.Hồ Chí Minh, ngày………tháng………năm 2006 NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN TP.Hồ Chí Minh, ngày………tháng………năm 2006 NHAÄN XÉT CỦA GIÁO VIÊN TP.Hồ Chí Minh, ngày………tháng………năm 2006 MỤC LỤC PHẦN I : CƠ SỞ LÝ LUẬN I. Các khái niệm cơ bản: 1. Khái niệm về tài chính doanh nghiệp 2. Khái niệm về phân tích tài chính 3.Khái niệm về lập kế hoạch tài chính II. Mục đích phân tích và lập kế hoạch tài chính 1. Mục đích lập kế hoạch tài chính 2. Mục đích phân tích tài chính III. Nội dung phân tích tài chính 1. Đánh giá tài sản qua bảng cân đối kế toán 1.1. Tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn 1.2. Tài sản dài hạn và đầu tư dài hạn 2. Đánh giá nguồn vốn qua số liệu bảng cân đối kế toán 2.1. Nợ phải traû 2.2. Nguồn vốn chủ sở hữu 3. Đánh giá mối quan hệ cân đối giữa tài sản và nguồn vốn qua số liệu bảng cân đối kế toán 4. Đánh giá thu nhập,chi phí,lợi nhuận qua số liệu của báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh 5. Đánh giá cơ cấu nợ ngắn hạn 6. Đánh giá khả năng thanh toán thông qua các tỷ lệ thanh toán 6.1. Tỷ lệ thanh toán ngắn hạn 6.2. Tỷ lệ thanh toán nhanh 6.3. Tỷ lệ thanh toán bằng tiền 6.4. Tỷ lệ thanh toán lãi vay 7. Đánh giá khả năng luân chuyển vốn 7.1. Tình hình luân chuyển hàng tồn kho 7.2. Tình hình luân chuyển nợ phải thu 7.3. Tình hình luân chuyển tài sản ngắn hạn 7.4. Tình hình luân chuyển tài sản cố định 7.5. Tình hình luân chuyển tổng tài sản 7.6. Tình hình luân chuyển vốn chủ sở hữu 8. Đánh giá khả năng sinh lợi 8.1. Tỷ suất sinh lời trên doanh thu 8.2. Tỷ suất sinh lời trên tài sản ngắn hạn 8.3. Tỷ suất sinh lời trên vốn cố định 8.4 Tỷ suất sinh lời trên tổng tài sản 8.5. Tỷ suất sinh lời trên vốn chủ sở hữu 9. Phân tích mối quan hệ giữa lợi nhuận-luân chuyển vốn-cấu trúc vốn IV.Nội dung hoạch định tài chính công ty trong năm 2006 1. Hoạch định về nguồn vốn kinh doanh của công ty trong năm 2006 1.1. Mở đầu 1.2. Dự án đầu tư mở rộng 1.3. Nguồn vốn đầu tư ban đầu của công ty trong năm 2006 1.3.1. Vay dài hạn 1.3.2. Vay ngắn hạn 1.3.3. nguồn vốn chủ sở hữu 1.4. Tính toán đầu tư thuần 1.5. Lãi vay và dòng tiền thuần 1.6. Khấu hao 2. Dự báo về bảng CĐKT,BCTN,nguồn và sử dụng tiền mặt 3. Dự báo rủi ro và tỷ suất sinh lợi 3.1. Đòn bẩy 3.2. Rủi ro kinh doanh 3.3. Độ nghiêng đòn bẩy kinh doanh 3.4. Độ nghiêng đòn bấy tài chính 3.5. Độ nghiêng đòn bẩy tổng hợp PHẦN II: PHÂN TÍCH VÀ LẬP KẾ HOẠCH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH CNTP LIWAYWAY VIỆT NAM CHƯƠNG I :TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH CNTP LIWAYWAY VIỆT NAM I. Giới thiệu về công ty II. Lịch sử hình thành và phát triển III. Chức năng ,nhiệm vụ,quyền hạn 1. Chức năng 2. Nhiệm vụ 3. Quyền hạn IV. Đặc điểm kinh tế,kỹ thuật và tổ chức quản lý 1. Đặc điểm kinh tế 2. Qui trình công nghệ 3. Cơ cấu tổ chức bộ maùy nhân sự của công ty V. Tổ chức công tác kế toán 1. Tổ chức hình thức kế toán 2. Tổ chức vận dụng hệ thống kế toán 3. Tổ chức hình thức sổ kế toán 4. Sơ đồ phòng kế toán CHƯƠNG II : PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY 1. Phân tích biến động tài sản 1.1. Phân tích theo chiều ngang 1.2. Khảo sát hệ số hao mòn tài sản cố định 1.3. Khảo sát tỷ suất đầu tư và tỷ suất tự tài trợ 1.4. Phân tích theo chiều dọc 2. Phân tích biến động nguồn vốn 2.1. Phân tích theo chiều ngang 2.2. Phân tích theo chiều dọc 3. Phân tích tính cân đối giữa tài sản và nguồn vốn 4. Phân tích biến động thu nhập-chi phí-lợi nhuận 4.1. Phân tích theo chiều ngang 4.2. Phân tích theo chiều dọc 5. Phân tích một số tỷ số tài chính cơ bản 5.1. Phân tích cơ cấu nợ ngắn hạn 5.2. Phân tích biến động nợ phải thu 5.3. Phân tích biến động nợ phải trả 6. Phân tích các hệ số thanh toán 6.1. Hệ số thanh toán ngắn hạn 6.2. Hệ số thanh toán nhanh 6.3. Hệ số thanh toán bằng tiền 6.4. Hệ số thanh toán lãi vay 7. Tình hình luân chuyển hàng tồn kho 8. Tình hình luân chuyển nợ phải thu 9. Tình hình luân chuyển tài sản ngắn hạn 10. Tình hình luân chuyển tài sản cố định 11. Tình hình luân chuyển tổng tài sản 12. Tình hình luân chuyển vốn chủ sở hữu 13. Tỷ suất sinh lợi trên doanh thu 14. Tỷ suất sinh lợi trên tài sản ngắn hạn 15. Tỷ suất sinh lợi trên tài sản cố định 16. Tỷ suất sinh lợi trên tổng tài sản 17. Tỷ suất sinh lợi trên vốn chủ sở hữu 18. Phân tích chỉ số Doupont CHƯƠNG III. HOẠCH ĐỊNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TRONG NĂM 2006 1. Tính toán đầu tư thuần 2. Dự báo các báo cáo tài chính của công ty trong 2006 2.1. Báo cáo thu nhập 2.2. Nguồn và sử dụng tiền mặt 2.3. Bảng cân đối kế toán 3. Dự báo rủi ro và tỷ suất sinh lợi 3.1. Dự báo rủi ro kinh doanh 3.2. Dự báo rủi ro tài chính 3.3. Độ nghiêng đòn bẩy tổng hợp PHẦN III : GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ I. Một số giải pháp nhằm hoàn thiện tình hình tài chính tại công ty 1. Giải pháp tăng doanh thu 2. Giảm giá vốn hàng bán 3. Aûnh hưởng của tỷ giá hối đoái 4. Giảm chi phí quản lý và chi phí ngoài sản suất 5. Tăng cường hiệu quả sử dụng vốn lưu động 6. Tăng cường hiệu quả sử dụng vốn cố định KẾT LUẬN : LỜI CẢM ƠN Trong thời gian học tập tại trường ĐHKT TPHCM,được toàn thể quý thầy cô trong nhà trườngtruyền đạt những kiến thức quý báu để làm tiền đề cho em bước vào thực tế. Và cũng trong thời gian thực tập tại công ty TNHH Công Nghiệp Thực Phẩm LIWAYWAY Việt Nam ,em đã được các anh chị trong công ty nhiệt tình giúp đỡ,hướng dẫn em tiếp cận thực tế nhằm đem lại những kinh nghiệm vô cùng quý báu và giúp em có thể hoàn thành tốt chuyên đề này Sau đây em xin chân thành cảm ơn : -Tập thể quý thầy cô trường ĐHKT TPHCM -Ban lãnh đạo công ty TNHH CNTP LIWAYWAY VIỆT NAM -Các anh chị em phòng kế toán Đặc biệt là: -Thầy Lại Tiến Dĩnh :người đã trực tiếp hướng dẫn em hoàn thành chuyên đề này -Chị Hồ Thị Thu Hiền :là người đã trực tiếp hướng dẫn em tiếp xúc thực tế công việc của một nhân viên phòng kế toán -Chú Nguyễn Hữu Hiệu : đã hướng dẫn em tìm hiểu về công ty và cung cấp số liệu đầy đủ chính xác giuùp em hoàn thành tốt chuyên đề này. LỜI MỞ ĐẦU Trong nền kinh tế thị trường hiện nay,tính cạnh tranh trong hoạt động kinh doanh giữa các doanh nghiệp ngày càng cao và khốc liệt. Để tồn tại và duy trì được sự phát triển bền vững với hiệu quả kinh tế cao,các doanh nghiệp cần phải tự khẳng định mình. Trong quá trình sản xuất kinh doanh,ngoài việc sử dụng các công cụ quản lý khác nhau,các nhà quản trị cần trang bị cho mình những kiến thức cơ bản về kinh tế và phân tích hoạt động kinh doanh trong đó yếu tố phân tích báo cáo tài chính là rất cần thiết giúp nhà quản lý có được nhận chính xác,trung thực,khách quan về thực trạng tài chính của doanh nghiệp,biết tổng hợp có hệ thống các nhân tố tác động thuận lợi và không thuận lợi đến các vấn đề kinh tế của doanh nghiệp,từ đó hoạch định ra phương hướng nhằm phát huy những lợi thế của doanh nghiệp,đề xuất các giải pháp phát triển các nhân tố tích cực,hạn chế các nhân tố ảnh hưởng xấu,giảm thiểu rủi ro góp phần nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Trên cơ sở đó chúng ta có thể hoạch định tài chính tại doanh nghiệp trong tương lai Chính vì vậy mà em chọn đề tài”Phân tích và hoạch định tài chính tại công ty TNHH CNTP LIWAYWAY VIỆT NAM” nhằm tìm hiểu thực trạng tài chính của công ty,khả năng sinh lợi cũng như những rủi ro có thể xảy ra trong tương lai của công ty. Trong quá trình thực tập,do thời gian cũng như kinh nghiệm còn hạn chế nên chuyên đề không tránh khỏi những thiếu sót,kính mong các anh chị trong phòng kế toán của công ty và các thầy cô trong khoa cũng như thầy hướng dẫn đóng góp ý kiến chân thành giúp em hoàn thành tốt chuyên đề này. PHẦN I : CƠ SỞ LÝ LUẬN I. Các khái niệm cơ bản : 1. Khái niệm về tài chính doanh nghiệp : Tài chính doanh nghiệp là những quan hệ kinh tế biểu hiện dưới hình thức giá trị phát sinh trong quá trình hình thành và sử dụng các quỹ tiền tệ nhằm phục vụ quá trình tái sản xuất trong mỗi doanh nghiệp và góp phần tích lũy vốn cho nhà nước. Ở nước ta tài chính doanh nghiệp là một bộ phận cấu thành của hệ thống tài chính quốc gia. Nếu xét trên phạm vi của một đơn vị sản xuật kinh doanh thì nó được coi là một trong những công cụ quan trọng để quản lý sản xuất kinh doanh. Bởi vì mục tiêu,phương hướng sản xuất kinh doanh chỉ có thể thực hiện trên cơ sở phát huy tốt chức năng của tài chính doanh nghiệp từ việc xác định nhu cầu vốn cho sản xuật kinh doanh,tạo nguồn tài chính để đáp ứng nhu cầu tài chính đã xác định. 2. Khái niệm về phân tích tài chính : Phân tích báo cáo tài chính là quá trình xem xét,kiểm tra về nội dung ,kết cấu, thực trạng các chỉ tiêu tài chính trên báo cáo tài chínhtrong quá khứ và hiện tại của doanh nghiệp. Qua đó xác định thực trạng,đặc điểm,xu hướng,tiềm năng cũng như những rủi ro có thể xảy ra trong tương lai để phục vụ cho các quyết định tài chính của doanh nghiệp. 3. Khái niệm về lập kế hoạch tài chính : Kế hoạch tài chính là một quá trình gồm : 3.1 Phân tích các giải pháp đầu tư,tài trợ và cổ tức mà doanh nghiệp có thể lựa chọn. 3.2 Dự kiến các kết quả tương lai của các quyết định hiện tại để tránh các bất ngờ và hiểu được mối liên hệ giữa các quyết định hiện tại và tương lai 3.3 Quyết định nên chọn giải pháp nào 3.4 Đo lường thành quả đạt được sau này so với các mục tiêu đề ra trong kế hoạch tài chính. II. Mục đích phân tích và lập kế hoạch tài chính 1. Mục đích phân tích tài chính : Nhằm xem xét tác động tổng thể của các quyết định tài chính,quyết định đầu tư và đoán chắc rằng họ có các chiến lược tài chính thích hợp để hổ trợ cho kế hoạch tăng trưởng trong tương lai của công ty. 2. Mục đích lập kế hoạch tài chính : - Kế hoạch tài chính rất cần thiết vì các quyết định đầu tư,tài trợ và cổ tức luôn tương tác lẫn nhau - Kế hoạch tài chính giúp các giám đốc tài chính tránh được các bất ngờ và sẽ chủ động phản ứng như thế nào khi những sự kiện bất ngờ không thể tránh xảy ra - Kế hoạch tài chính giúp thiết lập những mục tiêu nhất quán để khuyến khích các giám đốc và cung cấp những tiêu chuẩn cho việc đo lường thành quả hoạt động. III. NỘI DUNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH QUA BÁO CÁO TÀI CHÍNH. 1. Đánh giá tài sản qua số liệu bảng cân đối kế toán: [...]... doanh và quyết định độ nghiêng các loại đòn bẩy PHẦN II : PHÂN TÍCH VÀ HOẠCH ĐỊNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH CNTP LIWAYWAY VIỆT NAM TRONG NĂM 2006 CHƯƠNG I:TỔNG QUAN VỀ CTY TNHH CNTP LIWAYWAY( VN) I GIỚI THIỆU SƠ LƯỢC VỀ CƠNG TY: + Têên cơng LIWAYWAY( VN) ty :Cơng ty TNHH Cơng Nghiệp Thực Phẩm + Tên giao dịch : VietNam Liwayway Food Industry Company Limited + Trụ sở đặt tại : Khu Cơng Nghiệp Việt Nam- ... cụ của cơng ty CHƯƠNG II : PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TRONG NĂM 2006 Một số báo cáo tài chính của Cơng ty TNHH CNTP LIWAYWAY Việt Nam Bảng 1 : Bảng cân đối kế tốn TÀI SẢN A Tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn I Tiền 1.Tiền mặt tại quỹ(gồm cả ngân phiếu) 2.Tiền gởi ngân hàng 3.Tiền đang chuyển II Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn 1.Đầu tư chứng khốn ngắn hạn 2.Đầu tư ngắn hạn khác 3.Dự... 66,655,000 B .Tài sản cố định và đầu tư dài hạn I Tài sản cố định 1 Tài sản cố định hữu hình -Ngun giá -Giá trị hao mòn lũy kê' 2 Tài sản cố định th tài chính -Ngun giá -Giá trị hao mòn lũy kê' 3 .Tài sản cố định vơ hình -Ngun giá -Giá trị hao mòn lũy kê' II Các khoản đầu tư tài chính dài hạn 1.Đầu tư chứng khốn dài hạn 2 Góp vốn liên doanh 3.Đầu tư dài hạn khác 4.Dự phòng giảm giá đầu tư dài hạn III Chi... Khả năng ln chuyển vốn - Khả năng sinh lời - Chỉ số DUPONT Và cũng chính nhận thức này giúp cũng cố thêm cơ sở tài chính phục vụ cho các quyết định quản trị tài chính ở doanh nghiệp của các nhà quản trị học IV NỘI DUNG HOẠCH ĐỊNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH CNTP LIWAYWAY VIỆT NAM TRONG NĂM 2006 1 Hoạch định về nguồn vốn kinh doanh của cơng ty trong năm 2006 1.1 Đưa ra các đề xuất về đầu tư vốn mới có... chức thực hiện có lợi ích kinh tế hoặc tương lai đặt quan hệ với doanh nghiệp Mỗi một đối tượng phân tích báo cáo tài chính phục vụ cho mỗi ý định kinh tế khác nhau Khi phân tích báo cáo tài chính các đối tượng thường chú ý đến dấu hiệu tài chính hiện tại và xu hướng tương lai của doanh nghiệp thơng qua một trong những thơng tin cơ bản sau: - Tình hình tài sản, nguồn vốn và tính cân đối giữa tài sản và. .. 2004 - Sự thay đổi tài sản cố định của doanh nghiệp theo chiều hướng tăng,tuy nhiên tỷ suất tự tài trợ tài sản cố định tăng ngun nhân do giá trị tài sản cố định tăng trong khi vốn chủ sở hữu giảm Điều này chứng tỏ cơng ty rất quan tâm đến đầu tư,đổi mới tài sản cố định 1.4 Phân tích theo chiều dọc : - Khi xem xét tỷ trọng từng khoản mục tài sản thì tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn tăng 1,34% do ngun... doanh nghiệp như thế nào? 3 Đánh giá mối quan hệ cân đối giữa tài sản và nguồn vốn qua số liệu bảng cân đối kế tốn Để đánh giá mối quan hệ giữa tài sản và nguồn vốn, người ta sử dụng chỉ tiêu tài sản và nguồn vốn trên bảng cân đối kế tốn thơng qua việc so sánh mối quan hệ giữa tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn với nợ ngắn hạn; giữa tài sản cố định và đầu tư dài hạn với nợ dài hạn Mối quan hệ giữa tài. .. ở Philippines và ở các nước trên thế giới Năm 1997,dưới sự lãnh đạo của ơng Oszen Chan, bánh Snack Oishi bước vào cơng cuộc chinh phục thị trường Việt Nam + Cơng ty TNHH CNTP LIWAYWAY VIỆT NAM được thành lập tại Việt Nam theo giấy phép số 1713/GP ngày 22/08/1995 ccấp bởi bộ Kế hoạch vá Đầu tư + Cơng ty chính thức đi vào hoạt động từ thàng 08/1997, cơng ty sản xuất chủ yếu là các sản phẩm bánh kẹo từ... giảm tỷ lệ vốn sở hữu Đồng thời qua phân tích chỉ số DUPONT cũng chỉ ra điều có lợi hơn cho cổ đơng là giảm tỷ lệ vốn sở hữu và ngược lại khi tăng tỷ lệ vốn sở hữu sẽ bất lợi hơn cho cổ đơng KẾT LUẬN: Phân tích tình hình tài chính qua báo cáo tài chính là một bộ phận quan trọng trong nội dung phân tích hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp Phân tích tình hình tài chính khơng những là mối quan tâm của... tốn là báo cáo tài chính tổng hợp, phản ảnh tổng qt, tồn bộ giá trị tài sản hiện có và nguồn hình thành tài sản đó của doanh nghiệp tại một thời điểm nhất định Số liệu trên bảng cân đối kế tốn thể hiện tồn bộ giá trị tài sản hiện có của doanh nghiệp theo cơ cấu tài sản, nguồn vốn và cơ cấu nguồn vốn hình thành tài sản đó Để đánh giá năng lực kinh tế thực sự của tài sản doanh nghiệp hiện tại cũng như . VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH KHOA TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI : PHÂN TÍCH VÀ HOẠCH ĐỊNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN CÔNG NGHIỆP . nghiệp. Trên cơ sở đó chúng ta có thể hoạch định tài chính tại doanh nghiệp trong tương lai Chính vì vậy mà em chọn đề tài Phân tích và hoạch định tài chính tại công ty TNHH CNTP LIWAYWAY VIỆT. niệm về tài chính doanh nghiệp 2. Khái niệm về phân tích tài chính 3.Khái niệm về lập kế hoạch tài chính II. Mục đích phân tích và lập kế hoạch tài chính 1. Mục đích lập kế hoạch tài chính 2.