luận văn quản trị tài chính Nâng cao hiệu quả phân tích tài chính tại Công ty TNHH DVTM Hoàng Hảiq

DANH MỤC VIẾT TẮT TNHH Trách nhiệm hữu hạn HĐKD Hoạt động kinh doanh KHH Tỷ lệ thanh toán nợ ngắn hạn DANH MỤC BẢNG Sơ đồ 1: Cơ cấu tổ chức bộ máy quản trị của công ty..... Trong bối cả

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH DOANH & CÔNG NGHỆ HÀ NỘI

KHOA NGÂN HÀNG

== ==

LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP

Đơn vị thực tập

CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ VÀ THƯƠNG MẠI HOÀNG HẢI

ĐC: 23D – Hai Bà Trưng – Hoàn Kiếm – Hà Nội

Gi¸o viªn híng dÉn : PGS.TS- MAI VĂN BẠN

Hµ Néi – 2013 2013

DANH MỤC VIẾT TẮT

TNHH Trách nhiệm hữu hạn

HĐKD Hoạt động kinh doanh

KHH Tỷ lệ thanh toán nợ ngắn hạn

DANH MỤC BẢNG

Sơ đồ 1: Cơ cấu tổ chức bộ máy quản trị của công ty 3

Bảng 1: Cơ cấu tài sản của công ty 5

Bảng 2: Một số chỉ tiêu chủ yếu đã đạt được 7

Bảng 3: Cơ cấu nguồn vốn của công ty 8

Bảng 4 : Bảng tính toán cơ cấu nguồn vốn CSH 9

Bảng 5 : Bảng cân đối kế toán tại thời điểm 31/12 năm 2009-20011 10

MỤC LỤC

LỜI MỞ ĐẦU 1

CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH DVTM HOÀNG HẢI 2

1.1 Quá trình hình thành và phát triển của Công ty 2

1.2 Đặc điểm nghành nghề kinh doanh của Công ty Hoàng Hải 3

1.3 §Æc ®iÓm tæ chøc bé m¸y qu¶n lý kinh doanh 3

1.3.1 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của Công ty 3

1.3.2 Chức năng và nhiệm vụ của từng bộ phận trong công ty 3

CHƯƠNG 2: TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY QUA CÁC NĂM GẦN ĐÂY 5

2.1 Tình hình cơ cấu tài sản,nguồn vốn 5

2.1.1 Về cơ cấu tài sản 5

2.1.2 Về cơ cấu nguồn vốn 8

2.2 Về tình hình bảng cân đối tài sản 10

2.3 Về báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 13

CHƯƠNG 3: MỘT SỐ NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ 14

3.1 Nhận xét 14

3.1.1 Những kết quả đã đạt được 14

3.1.2 Tồn tại và nguyên nhân 14

3.2 kiến nghị nâng cao hiệu quả tài chính 15

3.2.1 Tăng doanh thu bán hàng 15

3.2.2 Giảm chi phí 15

3.2.3 Giảm tài sản lưu động 15

3.2.4 Nâng cao hiệu quả các khoản phải thu 15

3.2.5 Giải pháp đối với vấn đề vay nợ 15

KẾT LUẬN 16

LỜI MỞ ĐẦU

Việt Nam gia nhập WTO đã mang lại những thuận lợi nhưng cũng không ít khó khăn và thử thách cho các doanh nghiệp Trong bối cảnh đó, để có thể đứng vững được thì mỗi doanh nghiệp cần phải nắm vững tình hình cũng như kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh Để đạt được điều đó, các doanh nghiệp phải luôn quan tâm đến tình hình tài chính vì nó có quan hệ trực tiếp tới hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.Việc thường xuyên tiến hành phân tích tình hình tài chính sẽ giúp cho các doanh nghiệp và các cơ quan chủ quản cấp trên thấy rõ thực trạng hoạt động tài chính, kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh trong kỳ của doanh nghiệp để có thể đưa ra những giải pháp hữu hiệu, những quyết định chính xác nhằm nâng cao chất lượng công tác quản lý kinh tế, nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp

Sau quá trình học tập và đi tìm hiểu thực tế tại Công ty TNHH Dịch vụ & Thương mại Hoàng Hải, cùng với những lý do trên em đã chọn nghiên cứu đề tài:

“Nâng cao hiệu quả phân tích tài chính tại Công ty TNHH DVTM Hoàng Hải” Ngoài phần mở đầu và kết luận, nội dung báo cáo gồm ba chương : Chương 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH DVTM HOÀNG HẢI Chương 2 : TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY QUA CÁC NĂM GẦN ĐÂY

Chương 3 : MỘT SỐ NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ

CHƯƠNG 1 TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH DVTM HOÀNG HẢI

1.1 Quá trình hình thành và phát triển của Công ty

Tên gọi : Công ty TNHH Dịch vụ Thương mại Hoàng Hải Tên giao dịch quốc tế : Hoàng Hải Trade - Service Co., Ltd

Điện thoại : 04.8256211/04.9341264

Địa chỉ : Số 23D Hai Bà Trưng - Hoàn Kiếm - Hà Nội

Giám đốc công ty : Ông Bùi Hoàng Hải

Website : Audiohoanghai.com.vn

Công ty TNHH dịch vụ thương mại Hoàng Hải được thành lập nhằm mục đích sử dụng vốn có hiệu quả trong việc phát triển hoạt động kinh doanh, nhằm mục tiêu thu lợi nhuận tối đa, phát huy vai trò làm chủ của người lao động, đảm bảo hài hòa lợi ích của Nhà Nước, đóng góp cho Ngân sách Nhà Nước và phát triển Công ty ngày càng lớn mạnh

Công ty TNHH DVTM Hoàng Hải tiền thân là cửa hàng bán buôn, bán lẻ hàng điện tử, điện lạnh, đồ gia dụng có trụ sở tại 22B Hai Bà Trưng mới ( 22 Hàng Bài cũ ) và 23D Hai Bà Trưng - Hoàn Kiếm - Hà Nội từ năm 1989 Đến tháng 10 năm 2002 cửa hàng được chuyển đổi thành Công ty TNHH Dịch vụ và Thương mại Hoàng Hải có trụ sở chính tại 23D Hai Bà Trưng - Hoàn Kiếm - Hà Nội, với vốn ban đầu là 5.000.000.000 VNĐ Với sự nỗ lực hết mình, tinh thần đoàn kết, nhiệt tình của cán bộ công nhân viên trong công ty và sự lãnh đạo tài tình của Giám đốc công ty, Công ty TNHH DVTM Hoàng Hải đã trưởng thành nhanh chóng và sớm tìm ra được hướng đi cho riêng mình

1.2 Đặc điểm nghành nghề kinh doanh của Công ty Hoàng Hải

Sản phẩm kinh doanh chính hiện nay là: Tivi,máy nghe nhạc,máy tính xách tay, máy ghi âm, máy ảnh, máy quay phim chuyên nghiệp và dân dụng, dàn âm thanh chuyên nghiệp, ngoài ra còn có điều hòa, tủ lạnh, máy giặt, đồ gia dụng…

Là công ty duy nhất, lớn nhất tại Việt Nam kinh doanh sản phẩm Audio Hi-end, sản phẩm nghe nhìn Audio-Video của các hãng nổi tiếng thế giới như : ACUPHASE, B&W, DENON,…

1.3 §Æc ®iÓm tæ chøc bé m¸y qu¶n lý kinh doanh

1.3.1 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của Công ty:

Sơ đồ 1: Cơ cấu tổ chức bộ máy quản trị của công ty

(Nguồn: Phòng hành chính tổng hợp)

1.3.2 Chức năng và nhiệm vụ của từng bộ phận trong công ty

- Ban giám đốc: Trực tiếp lãnh đạo, điều hành toàn bộ hoạt động của Công

ty Ký các hợp đồng, các văn bản liên quan đến hợp đồng Ký các chứng từ ban đầu phát sinh về tiền, hàng…

BAN GIÁM ĐỐC

PHÒNG

KẾ

TOÁN

PHÒNG KINH DOANH

PHÒNG KỸ THUẬT

PHÒNG HÀNH CHÍNH

CỬA HÀNG BÁN

LẺ SỐ 1

CỬA HÀNG BÁN

LẺ SỐ 2

CỬA HÀNG BÁN

LẺ SỐ 3

- Phòng kế toán: Hạch toán mọi hoạt động của Công ty theo chế độ hiện

hành, theo yêu cầu của Ban giám đốc và quy chế tổ chức của Công ty Lập báo cáo hoạt động của Công ty theo biểu mẫu quy định vào cuối tháng, quý, năm để trình Ban giám đốc và các nghành chức năng

-Phòng kinh doanh: Tiếp nhận và tiêu thụ hàng hóa, đối chiếu thu tiền bán

hàng trên địa bàn của các cửa hàng trực thuộc Làm các công việc khác theo sự phân công của Ban giám đốc Công ty

-Phòng kỹ thuật: Tham mưu về lĩnh vực kỹ thuật cho Ban giám đốc,

thường xuyên nắm bắt những thông tin mới nhằm góp phần vào việc kinh doanh các mặt hàng điện tử đúng hướng, có hiệu quả

-Phòng hành chính: Phục vụ mọi việc liên quan đến hành chính cho Công ty.

CHƯƠNG 2: TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH

CỦA CÔNG TY QUA CÁC NĂM GẦN ĐÂY

2.1 Tình hình cơ cấu tài sản,nguồn vốn

Trong những năm vừa qua Công ty TNHH DVTM Hoàng Hải đã có những bước phát triển, thay đổi khá lớn được thể hiện qua số liệu sau:

2.1.1 Về cơ cấu tài sản

Bảng 1: CƠ CẤU TÀI SẢN CỦA CÔNG TY

ĐVT: VNĐ

Chỉ tiêu Giá trị Năm 2011 % Giá trị Năm 2012 % Tuyệt đối Chênh lệch %

A.TSNH 50,691,283,622 100 57,187,236,154 100 6,495,952,532 112.81 Tiền và các khoản

tương đương tiền 2,048,057,555 4.04 13,496,188,104 23.60 11,448,130,549 658.98 Các khoản phải thu 9,973,688,113 19.68 11,049,142,997 19.32 1,075,454,884 110.78 Hàng tồn kho

37,508,512,760

73.

99 32,641,975,053

57.0

8 (4,866,537,707) 87.03 Tài sản ngắn hạn

khác 1,161,025,194 2.29 473,900 0.0008 (1,160,551,294) 0.04

B.TSDH 1,771,263,611 100 1,204,510,051 100 2,408,309,717 100

TSCĐ hữu hình 1,701,263,611 96.05 1,134,510,051 94.19 2,276,299,717 94.52 TSCĐ vô hình 70,000,000 3.95 70,000,000 5.81 132,010,000 5.48

(Nguồn: Báo cáo tài chính của Công ty TNHH DVTM Hoàng Hải)

Qua bảng số 2 ta thấy:

Năm 2012 tài sản ngắn hạn tăng so với năm 2011 với 12.81% tương ứng 6.495.952.532 đồng Từ kết quả trên cho ta thấy việc tăng của tài sản ngắn hạn là bất hợp lý, nguyên nhân ta sẽ đi vào phân tích ở những phần sau

Đối với các khoản phải thu :Năm 2011 khoản phải thu của doanh nghiệp là gần 10 tỷ đồng chiếm tỷ trọng 19.68% trong tài sản ngắn hạn Năm 2012 là hơn

11 tỷ chiếm 19.32% trong tổng tài sản ngắn hạn Ta thấy rằng tỷ trọng của khoản

phải thu đã giảm, nhưng tốc độ tăng của tài sản ngắn hạn bình quân là 12.81% nên khoản phải thu tăng lên

Hàng tồn kho: Năm 2010, chiếm tỷ trọng 73,99% trong tổng tài sản ngắn hạn, năm 2012 giảm xuống còn 57.08%, giảm 87.03% Do đó cần nghiên cứu tốc

độ quay vòng hàng tồn kho, từ đó mới đưa ra những quyết định trong quản lý hàng tồn kho, điều chỉnh lại kế hoạch, chiến lược kinh doanh

Tài sản ngắn hạn khác: Chiếm tỷ trọng nhỏ, năm 2011 là 2.29%, năm 2012

là 0,0008%, Doanh nghiệp nên tìm cách kiềm chế và không gia tăng tài sản ngắn hạn khác, từ đó tăng tính ổn định, có kế hoạch trong cơ cấu tài sản ngắn hạn

Năm 2012 tài sản cố định tăng mạnh so với năm 2011 với mức: 2.408.309.717 - 1.204.510.051 = 1.203.799.666 đồng ứng với ~ 100%., sự gia tăng này là do sự gia tăng mạnh của tài sản cố định hữu hình, do trong năm 2011 công

ty không đầu tư mạnh vào việc đầu tư xây dựng kho bãi như năm 2012 và năm

2010 Năm 2011 tài sản cố định giảm ~ 32% so với năm 2010 với giá trị tuyệt đối: 1.204.510.051-1.771.263.611 = 566.753.560 đồng Sự suy giảm tài sản cố định này là do sự suy giảm của tài sản hữu hình với mức giảm tuyệt đối: 1.134 510.051 – 1.701.263.611 = 566.753.560 đồng và tỷ trọng chiếm đến 96.05% năm 2009 và 94.19% năm 2011 trên tổng tài sản cố định của công ty

Tuy nhiên để đánh giá đúng thực trạng tình hình sử dụng vốn cố định, cần phải đánh giá thông qua các chỉ tiêu tài chính về hiệu suất sử dụng tài sản cố định

ở phần sau

Bảng 2: Một số chỉ tiêu chủ yếu đã đạt được

Đơn vị tính : triệu đồng

T 4=(2)-(1) % 5=(3)-(2) %

2

Lợi nhuận

277.77 3

Nộp ngân

137.89 4

Thu nhập

116.67

(Nguồn :Bảng cân đối kế toán qua 3 năm)

Hoạt động tài chính của Công ty TNHH DVTM Hoàng Hải tương đối hiệu quả ,doanh thu và lợi nhuận đều tăng mạnh Doanh thu năm 2011 tăng 55.88% so với năm 2010, chênh lệch là 94.780 tỷ đồng Lợi nhuận năm 2011 so với 2010 tăng một cách đột biến là: 449.08%, với mức tăng là 1.268 tỷ đồng Tốc độ tăng của lợi nhuận lớn hơn tỷ lệ tăng của doanh thu.Thu nhập bình quân một người trên một tháng cũng tăng 20% mức tăng là 500 nghìn đồng năm 2011 Nộp ngân sách nhà nước cũng tăng 11.67%

2.1.2 Về cơ cấu nguồn vốn

Bảng 3: CƠ CẤU NGUỒN VỐN CỦA CÔNG TY

ĐVT : VNĐ

A.NỢ PHẢI TRẢ 32,384,404,781 100.00 42,205,480,590 100.00 9,821,075,809 30.33

I.Nợ ngắn hạn 32,230,984,781 99.53 41,273,776,832 97.79 9,042,792,051 28.06 1.Vay nợ ngắn hạn 20,863,365,684 64.42 34,634,421,500 82.06 13,771,055,816 66.01 2.Phải trả người bán 10,589,005,384 32.70 5,706,748,308 13.52 (4,882,257,076) (46.11) 4.Thuế và các khoản phải

nộp nhà nước

778,613,713 2.40 932,607,024 2.21 153,993,311 19.78

II.Nợ dài hạn 153,420,000 0.47 931,703,758 2.21 778,283,758 507.29 3.Vay nợ dài hạn 153,420,000 0.47 931,703,758 2.21 778,283,758 507.29

(Nguồn: Báo cáo tài chính Công ty TNHH Hoàng Hải các năm 2010-2011)

Qua bảng tính toán trên ta thấy:

Trong tổng nợ phải trả, nợ ngắn hạn chiếm tỷ trọng lớn hơn nợ dài hạn Nợ phải trả của công ty năm 2012 tăng 30.33% so với năm 2010 chủ yếu là do các thành phần vay ngắn hạn, vay dài hạn Sau đây ta lần lượt phân tích từng thành phần:

Thành phần chiếm tỷ trọng lớn nhất trong nợ phải trả là vay nợ ngắn hạn, năm 2011 nợ vay ngắn hạn chiếm 99,53% trong tổng nợ phải trả Năm 2012 tỷ trọng này có giảm một chút trong tổng nợ ngắn hạn nhưng giá trị vẫn tăng so với năm 2011 là 28.06%

Vay nợ ngắn hạn tăng mạnh năm 2012 tăng 66.01% so với năm 2011, trong

đó thành phần vay ngắn hạn này chiếm tỷ trọng nhiều nhất và cũng tăng dần, năm

2011 là 64.62%, năm 2012 tăng lên là 82.06% trong tổng nợ phải trả Công ty cần phải cân đối và giảm khối lượng vay để tránh rủi ro

Phải trả người bán của công ty cũng chiếm tỷ trọng cao trong tổng nợ phải trả, năm 2011 tỷ trọng này là 32.7%, năm 2012 tỷ trọng giảm xuống 13.52% trong tổng nợ phải trả với tốc độ giảm của hai năm là 46,11% Năm 2012 công ty chính thức trở thành nhà phân phối độc quyền tại thị trường Miền Bắc về hàng điện tử của hãng SONY, thông qua việc trở thành bạn hàng duy nhất của hãng, mối quan

hệ này làm cho công ty tạo được mối quan hệ rất tốt với các nhà cung cấp, như vậy

có thể chịu được một thời hạn thanh toán nhất định, do vậy công ty có thể giảm bớt ngân sách cho việc phải trả người bán, chiến lược này cũng khá hợp lý trong giai đoạn khó khăn về vốn

Bảng 4 : BẢNG TÍNH TOÁN CƠ CẤU NGUỒN VỐN CSH

ĐVT: VNĐ

B.VỐN CHỦ SỞ

HỮU

24,471,527,3

71

100.0

0

29,689,451,6

56

100.0

0

5,217,924,

285

21.3

2

I.Vốn chủ sở hữu

24,471,527,3

71

100.0

0

29,689,451,6

56

100.0

0

5,217,924,

285

21.3

2 1.Vốn đầu tư của

chủ sở hữu

23,700,095,6

07 96.85

28,373,993,1

13

95.5

7

4,673,897,

506

19.7

2 5.Lợi nhuận chưa

phân phối

771,431,7

64

3.1

5

1,315,458,5

43

4.4

3

544,026,

779

70.5

2

( Nguồn: Báo cáo tài chính Công ty TNHH DVTM Hoàng Hải các năm 11 - 12)

Qua bảng tính toán trên ta thấy:

Năm 2012 so với năm 2011 nguồn vốn chủ sở hữu của công ty tăng 21.32%, nguyên nhân chủ yếu là do sự thay đổi của vốn đầu tư của vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư của vốn chủ sở hữu chiếm tỷ trọng lớn năm 2011 là 96,85%, 2012

là 95,57% trong tổng vốn chủ sở hữu.Trong năm tới nếu doanh nghiệp có nhu cầu tăng vốn thì rất khó trong việc huy động vốn từ nguồn vay nợ của các nhà tài trợ

2.2 Về tình hình bảng cân đối tài sản

BẢNG 5 : BẢNG CÂN ĐỐI TÀI SẢN TẠI THỜI ĐIỂM 31/12 NĂM

2010-20012

ĐVT: VNĐ

A.TÀI SẢN NGẮN HẠN 41.511.107.575 50.691.283.622 57.187.236.154 I.Tiền và các khoản tương

đương tiền

1.869.113.348 2.048.057.555 13.496.118.104

1.Tiền mặt tại quỹ 662.180.139 676.134.582 826.230.011 2.Tiền gửi ngân hang 1.206.993.209 1.371.922.973 12.669.888.093

III.Các khoản phải thu 9.478.569.661 9.973.688.113 11.049.142.997

1.Phải thu khách hang 8.710.780.651 9.504.657.844 10.096.453.002 3.Phải thu nội bộ 426.000.000 426.000.000

4.Thuế GTGT được khấu trừ 341.789.010 68.710

5.Các khoản phải thu khác 42.961.559 952.689.995

1.Hàng tồn kho 29.336.734.776 37.508.512.760 32.641.975.053

1.Chi phí trả trước ngắn hạn

khác

473.900

3.Tài sản ngắn hạn khác(ký

cược,ký quỹ ,thế chấp)

826.689.790 1.161.205.194

1.Tài sản cố định hữu hình 1.701.263.611 1.134.510.051 2.276.299.717

- Nguyên giá 3.138.742.967 2.483.967.453 4.148.925.816

- Gía trị hao mòn lũy kế (1.437.479.356

)

(1.349.457.402

) (1.872.626.099)

3.Tài sản cố định vô hình 70.000.000 70.000.000 132.010.000

4.Chí phí xây dựng cơ bản 4.590.454.546 4.960.138.479 12.300.016.375

7 32.384.404.781 42.205.480.590

7 32.230.984.781 41.273.776.832

1.Vay nợ ngắn hạn 22.421.683.40

5 20.863.365.684 34.634.421.500

2.Phải trả người bán 5.468.960.610 10.589.005.384 5.706.748.308 4.Thuế và các khoản phải nộp

nhà nước

141.014.032 778.613.713 932.607.024

II.Nợ dài hạn 153.420.000 931.703.758

5 24.471.527.371 29.689.451.656

5 24.471.527.371 29.689.451.656

1.Vốn đầu tư của chủ sở hữu 19.330.455.29

2 23.700.095.607 28.373.993.113

5.Lợi nhuận chưa phân phối 510.712.393 771.431.764 1.315.458.543

2 56.855.932.132 71.894.932.246

(Nguồn : Báo cáo tài chính của Công ty TNHH DVTM Hoàng Hải)