Nâng cao khả năng thanh toán tại công ty TNHH xây dựng hải yến

Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: ThS Dương Thúy Hà LỜI CẢM ƠN Trong suốt quá trình thực tập tại công ty TNHH Hải Yến cùng với quá trình học tập nghiên cứu của bản thân, em đã hoàn thành chuyên đề tốt nghiệp của mình. Để có được kết quả này, em xin chân thành gửi lời cảm ơn tới trường Đại học kinh tế Quốc dân, khoa Tài chính – Ngân hàng đã tạo những điều kiện thuận lợi cho em trong quá trình thực tập. Đặc biệt, em xin chân thành cảm ơn cô giáo ThS.Dương Thúy Hà đã tận tình chỉ bảo hướng dẫn cho em, giúp em hoàn thành chuyên đề tốt nghiệp. Đồng thời, em xin cảm ơn ban lãnh đạo cũng như tập thể nhân viên công ty TNHH xây dựng Hải Yến đã tạo những điều kiện thuận lợi cho em trong quá trình thực tập, điều tra, phỏng vấn và thu thập tài liệu về công ty. Mặc dù đã cố gắng hết sức nhưng do thời gian và kiến thức có hạn nên chuyên đề tốt nghiệp không thể tránh khỏi những thiếu sót. Rất mong nhận được các ý kiến đóng góp của thầy cô, anh chị để chuyên đề tốt nghiệp của em hoàn thiện hơn. Em xin chân thành cảm ơn! SVTH: Tạ Thu Hường 1 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: ThS Dương Thúy Hà MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN 1 MỤC LỤC 2 DANH MỤC BẢNG BIỂU 5 DANH MỤC SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ 6 DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT 6 BHXH 6 BẢO HIỂM XÃ HỘI 6 BHYT 6 BẢO HIỂM Y TẾ 6 TNHH 6 TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN 6 DT 6 DOANH THU 6 LN 6 LỢI NHUẬN 6 LNTT 6 LỢI NHUẬN TRƯỚC THUẾ 6 LNST 6 LỢI NHUẬN SAU THUẾ 6 NXB 6 NHÀ XUẤT BẢN 6 TNDN 6 THU NHẬP DOANH NGHIỆP 6 TSCD 6 TÀI SẢN CỐ ĐỊNH 6 VCSH 6 VỐN CHỦ SỞ HỮU 6 LỜI NÓI ĐẦU 7 1. Lý do lựa chọn đề tài 7 2. Mục đích nghiên cứu 7 3. Đối tượng, phạm vi nghiên cứu 8 4. Phương pháp nghiên cứu 8 SVTH: Tạ Thu Hường 2 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: ThS Dương Thúy Hà 5. Kết cấu khóa luận 8 CHƯƠNG I: MỘT SỐ VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ QUẢN TRỊ KHẢ NĂNG THANH TOÁN 10 1.1 Doanh nghiệp 10    !"#$%&'()*+,'-* &.(/' !"#$ 01&.(*&2 01&.(34' 1.2. Một số khái niệm cơ bản 11 1 5#'61 1.3. Một số lý thuyết về quản trị khả năng thanh toán 13 )0) )078-#91: ;<=-' ;<=-(; CHƯƠNG II : THỰC TRẠNG VỀ KHẢ NĂNG THANH TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG HẢI YẾN 28 2.1. Khái quát về công ty TNHH xây dựng Hải Yến 28 >6 ?*(.('9@ <(A@ )BC3D%&4EF G(+H ,$5#24H3A4H%&-34'0IEHJ KCHK!HJLMH34(1HKCHJ.(,+ 34 N-O#3KP34H%.(Q4H9'R343C.6) G(+H$0#E-JJR.S ((E0IEH6#' .ARO#'K/T3=O#340IEUO#2H 1BVW0IE0#=O#2H%XJ39'*-Y3.AZ* ,0IE9'H9 .#[HXH\Z *IX(]Z*(+'0IEH3#O#) G^#J$0#E-'.A.  L#.(K#T3='.LE ,BVW_.((0'*.(=X./G39 H'9X 3D`3I3=`9''O#'*,.(2X3D) a4J L#$,I. L#' bS.S.(bIE ) 2.2 Đánh giá chung nền kinh tế thế giới nói chung và Việt Nam nói riêng trong thời gian qua 31 2.3 Tình hoạt động của công ty TNHH xây dựng Hải Yến 33 )**( [.='3c:1))) )**34 L#'3c:1))@ ;]; ;]1;d CHƯƠNG III: CÁC PHÁT HIỆN VÀ BIỆN PHÁP NÂNG CAO KHẢ NĂNG THANH TOÁN CHO CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG HẢI YẾN 53 3.1. Các phát hiện về tình hình khả năng thanh toán của doanh nghiệp 53 SVTH: Tạ Thu Hường 3 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: ThS Dương Thúy Hà )<"(IIO#'61d) )<"D.(#E-"D3Nd) 3.2. Một số biện pháp nhằm nâng cao khả năng thanh toán của doanh nghiệp 55 )<#O# L#HIU1X#Jdd )<1,O#2(+'dd ))VE,=-ef"4J'IE.AIO#'6(+d: );*#D('Xd: )d>JX'dg ):>J#D#dg )gW#E'*KX8AeX2d@ )@hi#K.(&N1d@ )FW#E'*KX(DjX./34 L#dF KẾT LUẬN 60 TÀI LIỆU THAM KHẢO 61 SVTH: Tạ Thu Hường 4 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: ThS Dương Thúy Hà DANH MỤC BẢNG BIỂU STT Tên bảng Bảng 2.1 Cơ cấu tài sản – nguồn vốn của công ty giai đoạn 2010- 6T 2013 Bảng 2.2 So sánh các chỉ tiêu trong bảng cân đối kế toán giai đoạn 2010 - 6T 2013 Bảng 2.3 Nợ phải trả của công ty giai đoạn 2010- 6T 2013 Bảng 2.4 Báo cáo kết quả kinh doanh của công ty giai đoạn 2010 – 6T 2013 Bảng 2.5 So sánh các chỉ tiêu trong báo cáo kết quả kinh doanh của công ty giai đoạn 2010- 6T 2013 Bảng 2.6 Các khoản thanh toán của doanh nghiệp Bảng 2.7 Bảng phân tích khả năng thanh toán chung của doanh nghiệp Bảng 2.8 Bảng phân tích khả năng thanh toán nợ ngắn hạn của doanh nghiệp Bảng 2.9 Bảng phân tích khả năng thanh toán nhanh của doanh nghiệp Bảng 2.10 Bảng phân tích khả năng thanh toán tức thời của doanh nghiệp Bảng 2.11 Bảng phân tích khả năng thanh toán lãi vay của doanh nghiệp Bảng 2.12 Bảng phân tích hệ số nợ và hệ số vốn chủ sở hữu của doanh nghiệp SVTH: Tạ Thu Hường 5 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: ThS Dương Thúy Hà DANH MỤC SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ Sơ đồ 2.1: Cơ cấu tổ chức bộ máy Công ty TNHH xây dựng Hải Yến DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT BHX H Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế TNH H Trách nhiệm hữu hạn DT Doanh thu LN Lợi nhuận LNTT Lợi nhuận trước thuế LNST Lợi nhuận sau thuế NXB Nhà xuất bản TNDN Thu nhập doanh nghiệp TSCD Tài sản cố định VCSH Vốn chủ sở hữu SVTH: Tạ Thu Hường 6 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: ThS Dương Thúy Hà LỜI NÓI ĐẦU 1. Lý do lựa chọn đề tài Hiện nay, trong bối cảnh kinh tế khó khăn việc làm sao để không mất khả năng thanh toán là rất quan trọng đối với các doanh nghiệp, các doanh nghiệp nói chung và Công ty TNHH xây dựng Hải Yến nói riêng đang gặp phải nhiều khó khăn trong việc thanh toán các khoản nợ đến hạn, khả năng thanh toán còn yếu và có nguy cơ giảm sút. Năng lực thanh toán luôn là một trong những nhân tố quyết định tới sự sống còn của doanh nghiệp. Việc thường xuyên phân tích khả năng thanh toán sẽ giúp nhà quản lý doanh nghiệp thấy rõ thực trạng tình hình thanh toán của doanh nghiệp mình, đo lường được những rủi ro trong hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, từ đó có thể hoạch định, thực thi các phương án phù hợp với tình hình của doanh nghiệp để ổn định và nâng cao tình hình tài chính giúp doanh nghiệp hoạt động hiệu quả. Qua thời gian thực tập tại đơn vị, bản thân phát hiện thấy khả năng thanh toán của doanh nghiệp thấp và đây là vấn đề cần được doanh nghiệp quan tâm. Hạn chế đó nguyên nhân xuất phát từ công tác quản trị khả năng thanh toán của doanh nghiệp. Nhận thức được tầm quan trọng của khả năng thanh toán đối với các doanh nghiệp, vì vậy em đã lựa chọn đề tài “Nâng cao khả năng thanh toán tại Công ty TNHH xây dựng Hải Yến” làm chuyên đề tốt nghiệp của mình. 2. Mục đích nghiên cứu Từ những tồn tại của doanh nghiệp như trên và lý do cấp thiết từ thực tiễn, em chọn đề tài “ Nâng cao khả năng thanh toán tại Công ty TNHH xây dựng Hải Yến” nhằm mục đích hệ thống hóa một số vấn đề cơ sở lý luận cơ bản về quản trị khả năng thanh toán, phân tích các nhân tố môi trường kinh doanh tác động tới quản trị khả năng thanh toán. Tìm hiểu thực tế tại doanh nghiệp tiến hành phân tích dữ liệu sơ cấp và dữ liệu thứ cấp đánh giá khả năng thanh toán và thực trạng quản trị khả năng thanh toán của doanh nghiệp, nhận dạng các thành công, các vấn đề tồn tại và nguyên nhân trong quản trị khả năng thanh toán tại doanh nghiệp. Dựa trên cơ sở SVTH: Tạ Thu Hường 7 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: ThS Dương Thúy Hà lý thuyết và thực trạng của doanh nghiệp đưa ra một số đề xuất, hướng giải quyết nhằm nâng cao khả năng thanh toán tại doanh nghiệp 3. Đối tượng, phạm vi nghiên cứu Em đã lựa chọn đối tượng nghiên cứu và phạm vi nghiên cứu như sau: - Đối tượng nghiên cứu: khả năng thanh toán của Công ty TNHH xây dựng Hải Yến. - Phạm vi nghiên cứu: + Về nội dung: Đề tài nghiên cứu nâng cao khả năng thanh toán Công ty TNHH xây dựng Hải Yến. + Về không gian: Đề tài được thực hiện nghiên cứu tại Công ty TNHH xây dựng Hải Yến. Số liệu nghiên cứu được thu thập từ phòng kế toán của công ty. + Về thời gian: Từ năm 2010 đến 2013. 4. Phương pháp nghiên cứu Với đề tài này, chuyên đề có thể có nhiều phương pháp được sử dụng để phân tích khả năng thanh toán và đánh giá quản trị khả năng thanh toán của doanh nghiệp. Trong nghiên cứu này tác giả sử dụng các phương pháp nghiên cứu chủ yếu sau: Phương pháp suy luận: Dựa vào cơ sở lý thuyết nghiên cứu thành tựu và hạn chế của doanh nghiệp trong công tác quản trị khả năng thanh toán. Phương pháp phân tích nhân tố: Sử dụng phương pháp phân tích để nói lên sự ảnh hưởng của các nhân tố tới quản trị khả năng thanh toán. Phương pháp thống kê (tổng hợp, phân tích): Tổng hợp các dữ liệu sơ cấp và thứ cấp bằng các phần mềm Excel; sử dụng các chỉ tiêu, chỉ số phản ánh khả năng thanh toán của doanh nghiệp; đối chiếu so sánh giữa các năm và với các doanh nghiệp cùng ngành. 5. Kết cấu khóa luận Ngoài lời cảm ơn, danh mục bảng biểu, danh mục sơ đồ và hình vẽ, danh mục từ viết tắt, kết luận, danh mục tài liệu tham khảo và phụ lục, nội dung chính của khóa luận bao gồm 3 chương: Chương I: Một số lý thuyết cơ bản về quản tị khả năng thanh toán SVTH: Tạ Thu Hường 8 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: ThS Dương Thúy Hà Chương II: Thực trạng công tác quản trị khả năng thanh toán tại Công ty TNHH xây dựng Hải Yến Chương III: Các phát hiện và biện pháp nâng cao khả năng thanh toán tại Công ty TNHH xây dựng Hải Yến. SVTH: Tạ Thu Hường 9 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: ThS Dương Thúy Hà CHƯƠNG I: MỘT SỐ VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ QUẢN TRỊ KHẢ NĂNG THANH TOÁN 1.1 Doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm doanh nghiệp Doanh nghiệp hay đúng ra là doanh thương là một tổ chức kinh tế, có tên riêng, có tài sản, có trụ sở giao dịch ổn định, được đăng ký kinh doanh theo quy định của pháp luật nhằm mục đích thực hiện các hoạt động kinh doanh. Cũng theo Luật doanh nghiệp 2005 giải thích, Kinh doanh là việc thực hiện liên tục một, một số hoặc tất cả các công đoạn của quá trình đầu tư, từ sản xuất đến tiêu thụ sản phẩm hoặc cung ứng dịch vụ trên thị trường nhằm mục đích sinh lợi. Như vậy doanh nghiệp là tổ chức kinh tế vị lợi, mặc dù thực tế một số tổ chức doanh nghiệp có các hoạt động không hoàn toàn nhằm mục tiêu lợi nhuận. Ở Việt Nam, theo luật doanh nghiệp 2005: Doanh nghiệp là tổ chức kinh tế có tên gọi riêng, có tài sản. có trụ sở giao dịch ổn định, được đăng kí kinh doanh theo quy định của pháp luật nhằm mục đích thực hiện các hoạt động kinh doanh - tức là thực hiện một hoặc tất cả các công đoạn của quá trình đầu tư từ sản xuất đến tiêu thụ sản phẩm hoặc cung ứng dịch vụ trên thị trường nhằm mục đích sinh lời 1.1.2 Phân loại doanh nghiệp - Theo bản chất kinh tế của của chủ sở hữu: chia các tổ chức doanh nghiệp ra làm 3 loại hình chính dựa trên hình thức và giới hạn trách nhiệm của chủ sở hữu: + Doanh nghiệp tư nhân + Doanh nghiệp hợp danh (Partnership). + Doanh nghiệp trách nhiệm hữu hạn (Corporation). - Căn cứ vào hình thức pháp lý doanh nghiệp Căn cứ vào Luật Doanh nghiệp 2005 thì hình thức pháp lý của các loại hình doanh nghiệp ở Việt Nam bao gồm: + Công ty trách nhiệm hữu hạn (bao gồm công ty trách nhiệm hữu hạn hai thành viên trở lên và công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên) là doanh nghiệp SVTH: Tạ Thu Hường 10 [...]... khả năng thanh toán của doanh nghiệp, chúng ta có một cách nhìn khái quát hơn để đưa ra những biện pháp cụ thể nhằm nâng cao khả năng thanh toán của doanh nghiệp SVTH: Tạ Thu Hường 27 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: ThS Dương Thúy Hà CHƯƠNG II : THỰC TRẠNG VỀ KHẢ NĂNG THANH TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG HẢI YẾN 2.1 Khái quát về công ty TNHH xây dựng Hải Yến 2.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển Công ty. .. lãi mà công ty phải trả, do đó dẫn tới mất khả năng thanh toán và vỡ nợ 1.3.2.6 Hệ số khả năng thanh toán nợ dài hạn Khả năng thanh toán nợ dài hạn là chỉ tiêu cho biết khả năng thanh toán nợ dài hạn bằng tài sản dài hạn của doanh nghiệp trong kỳ báo cáo Hệ số khả năng thanh toán nợ dài hạn được xác định theo công thức: Tài sản dài hạn Hệ số thanh toán nợ = dài hạn Nợ dài hạn Chỉ tiêu này càng cao thì... giá, lên kế hoạch sử dụng và thanh toán cho hợp lý là công việc quan trọng đối với quản tri khả năng thanh toán 1.3.2 Các chỉ tiêu thể hiện khả năng thanh toán Đây là nhóm chỉ tiêu được sử dụng để đo lường khả năng thanh toán, đánh giá khả năng trả nợ của doanh nghiệp Các chỉ tiêu này bao gồm các hệ số tài chính sau: 1.3.2.1 Hệ số khả năng thanh toán chung Khả năng thanh toán chung là một chỉ tiêu tài... hạn vay… Khả năng thanh toán chung là chỉ tiêu cho biết khả năng thanh toán các khoản nợ đối với toàn bộ tài sản của doanh nghiệp Hệ số khả năng thanh toán chung được xác định bởi công thức: Hệ số khả năng thanh toán chung Tổng tài sản = Tổng nợ phải trả Tổng tài sản là tổng toàn bộ giá trị tài sản của doanh nghiệp bao gồm cả tài sản cố định và tài sản lưu động tại thời điểm tính toán Nợ phải trả bao... hạn tại thời điểm lập báo cáo tài chính Khả năng thanh toán của doanh nghiệp càng cao thì doanh nghiệp càng dễ dàng trong công tác huy động vốn Khi hệ số khả năng thanh toán chung >=1 thì chứng tỏ doanh nghiệp có đủ và thừa khả năng thanh toán các khoản nợ phải trả SVTH: Tạ Thu Hường 16 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: ThS Dương Thúy Hà Khi hệ số khả năng thanh toán . Thực trạng công tác quản trị khả năng thanh toán tại Công ty TNHH xây dựng Hải Yến Chương III: Các phát hiện và biện pháp nâng cao khả năng thanh toán tại Công ty TNHH xây dựng Hải Yến. SVTH:. khả năng thanh toán của Công ty TNHH xây dựng Hải Yến. - Phạm vi nghiên cứu: + Về nội dung: Đề tài nghiên cứu nâng cao khả năng thanh toán Công ty TNHH xây dựng Hải Yến. + Về không gian: Đề. 13 )0) )078-#91: ;<=-' ;<=-(; CHƯƠNG II : THỰC TRẠNG VỀ KHẢ NĂNG THANH TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG HẢI YẾN 28 2.1. Khái quát về công ty TNHH xây dựng Hải Yến 28 >6 ?*(.('9@ <(A@ )BC3D%&4EF G(+H