luận văn quản trị kinh doanh THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT – KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI BTKN

Đặc điểm về tổ chức bộ máy quản lý tại Công ty Công ty CPĐTXD&TM BTKN tổ chức bộ máy quản lý khoa học và phù hợp với thực tiễn, với cơ cấu quản lý trực tuyến chức năng Công ty đã quán t

PHẦN 1 GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ XÂY

DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI BTKN

1.1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty

1.1.1.Vài nét về Công Ty Cổ Phần Đầu Tư XD & TM BKTN

Tân công ty: Công ty Cổ Phần Đầu Tư Xây Dựng Và Thương Mại BTKN

 Tên giao dịch: BTKN TRADING AND CONSTRUCTION INVESTENT JIONT STOCK COMPANY

 Tên viết tắt : BTKN TRADCI.,JSC

 Trụ sở chính: Số 319 Phố Vọng – Hai Bà Trưng – Hà Nội.

 Điện thoại : 043.628 4168 Fax: 043.628 4168

 MST: 01.02717.702

 Hình thức sở hữu: công ty cổ phần

 Vốn điều lệ: 10.000.000.000 đồng

 Số lượng lao động: 125 người

1.1.2 Quá trình hình thành và phát triển

Công ty chính thức được thành lập dưới quyết định thành lập của Sở kế hoạch và đầu tư thành phố Hà Nội, giấy phép kinh doanh số 0103023688 ký ngày 09/04/2000 với tên gọi Công ty cổ phần đầu tư xây dựng và thương mại BTKN

Công ty là một đơn vị kinh doanh hạch toán độc lập, có tài khoản riêng, có con dấu riêng Công ty đã và đang hoạt động theo pháp luật hiện hành của Nhà nước; có nhiệm vụ chấp hành nghiêm chỉnh , đầy đủ các chế độ sổ sách, kế toán, thống kê, báo cáo định kỳ theo quy định của Nhà nước và các cơ quan quản lý ngành; chịu trách nhiệm về mọi hoạt động của mình và thực hiện nghĩa vụ thuế theo luật định

Qua hơn 10 năm phát triển và trưởng thành, đến nay Công ty đã thi công nhiều công trình quy mô lớn Một số công trình quan trọng, chủ yếu Công ty đã và đang thi công như: Đường Hồ Chí Minh, Đường 32 Vách Kim – Bình Lư,…

1.2 Đặc điểm về tổ chức bộ máy quản lý tại Công ty

Công ty CPĐTXD&TM BTKN tổ chức bộ máy quản lý khoa học và phù hợp với thực tiễn, với cơ cấu quản lý trực tuyến chức năng Công ty đã quán triệt được các quy định, văn bản hướng dẫn thực hiện của các Bộ…

1.2.1 Sơ đồ cơ cấu quản lý của Công ty CP Đầu tư XD & TM BKTN

Sơ đồ 1: Sơ đồ cơ cấu quản lý tại Công ty CP Đầu tư XD&TM BTKN.

Chức năng nhiệm vụ của từng bộ phận trong bộ máy quản lý

Ban lãnh đạo công ty:

- Hội đồng quản trị: Đây là cơ quan quản lý cao nhất của Công ty, quyết định

những vấn đề liên quan đến mục đích, quyền lợi của công ty Quyết định về cơ

Đại hội cổ đông

Hội đồng quản trị Ban kiểm

soát Giám đốc công ty

Phó giám đốc kỹ thuật Phó giám đốc kinh doanh

Phòng kế

hoạch-kỹ

thuật

Phòng thiết bị Phòng

Tài chính – Kế toán

Phòng Tổ chức – Hành chính

Các đội Xây dựng

cấu tổ chức, quy chế quản lý của công ty, trừ những vấn đề thuộc thẩm quyền của Đại hội cổ đông quyết định

- Ban kiểm soát: Phụ trách việc kiểm tra, giám sát các hoạt động của Hội

đồng quản trị, tạo sự quản lý chặt chẽ

- Giám đốc công ty: Là thủ trưởng cơ quan, chịu trách nhiệm trước các cơ quan

có thẩm quyền và trước Hội đồng quản trị về mọi mặt hoạt động sản xuất kinh doanh, đời sống cán bộ công nhân viên và các hoạt động khác theo Luật Doanh nghiệp và Điều lệ công ty

- Phó giám đốc: Bao gồm hai phó giám đốc là Phó giám đốc điều hành kỹ

thuật thi công và Phó giám đốc điều hành kinh doanh Các phó giám đốc Công ty

trong điều hành sản xuất kinh doanh, chịu trách nhiệm trước Giám đốc công ty và pháp luật những công việc được Giám đốc công ty giao phụ trách và uỷ quyền, thực hiện đúng quyền hạn và trách nhiệm được phân công

 Khối văn phòng:

- Phòng Kế hoạch - Kỹ thuật: Đây là phòng chức năng trực thuộc bộ máy quản

lý Công ty, tham mưu cho Hội đồng quản trị và Giám đốc Công ty về kinh doanh, quản lý kinh tế, kế hoạch đầu tư, dự án đấu thầu, thống kê tổng hợp kế hoạch sản xuất kinh doanh của Công ty

- Phòng Tổ chức hành chính: Đây là tổ chức thuộc bộ máy quản lý của Công

ty có chức năng tham mưu cho Hội đồng quản trị và Giám đốc công ty trong công tác tổ chức, công tác cán bộ, công tác lao động tiền lương, công tác thanh tra, đào tạo, thi đua, khen thưởng, kỷ luật, bảo hiểm xã hội và chế độ chính sách với cán bộ công nhân viên của công ty

- Phòng Thiết bị xe, máy: Đây là phòng nghiệp vụ có chức năng tham mưu cho

Giám đốc Công ty trong công tác đầu tư, quản lý, sửa chữa và khai thác máy móc thiết bị, vật tư và sản xuất công nghiệp của Công ty

- Phòng Tài chính - Kế toán: Đây là phòng chức năng nghiệp vụ trực thuộc

Công ty, tham mưu cho Hội đồng quản trị, Giám đốc công ty về công tác quản lý

tài chính theo pháp luật và điều lệ kế toán hiện hành của Nhà nước

 Các đội xây dựng: Gồm 08 đội, có chức năng trực tiếp tham gia thi công các

công trình dưới sự phân công nhiệm vụ cụ thể cho từng đội Các đội theo dõi

tổ chức công tác quản lý trong đội của mình và thông báo kết quả lên các phòng ban có liên quan

1.2.2 Đặc điểm tổ chức công tác kế toán

Ghi hàng ngày

Ghi cuối tháng

Đối chiếu số liệu cuối tháng

(Nguồn: Phòng Tài chính-kế toán )

Sơ đồ 2:Quá trình ghi sổ kế toán của Công ty CP Đầu tư XD&TM BTKN

CHỨNG TỪ KẾ TOÁN

TỔNG HỢP CHỨNG TỪ

SỐ THẺ

KẾ TOÁN CHI TIẾT

TỔNG HỢP CHI TIẾT

SỔ ĐĂNG KÍ

SỔ CÁI

BẢNG CÂN ĐỐI PHÁT SINH

BÁO CÁO TÀI CHÍNH

Tại Công ty bộ máy kế toán được phân công nhiệm vụ rõ ràng:

- Kế toán trưởng kiêm trưởng phòng kế toán: Phụ trách chung theo nhiệm

vụ chức năng của phòng, chịu trách nhiệm do Nhà nước quy định

- Kế toán tổng hợp, tập hợp chi phí giá thành: Điều hành kế toán viên, tổng hợp số liệu lập báo cáo tài chính theo dõi chi phí tính giá thành của công ty

- Kế toán vật tư, TSCĐ: theo dõi tình hình tăng giảm vật tư, TSCĐ trong Công

ty, tình hình trích lập khấu hao, thanh lý nhượng bán, cho thuê TSCĐ của Công ty

- Kế toán Ngân hàng và công nợ: Chịu trách nhiệm giao dịch với Ngân hàng, làm thủ tục theo dõi các khoản thanh toán với Ngân hàng

- Kế toán thanh toán: Theo dõi thanh toán lương, BHXH với cán bộ công nhân viên và các khoản thanh toán khác

- Kế toán quỹ tiền mặt: Chịu trách nhiệm thu, chi và quản lý quỹ tiền mặt

1.3 Khái quát về ngành nghề kinh doanh của Công ty

Xây dựng các công trình giao thông trong và ngoài nước (bao gồm: cầu, đường, sân bay, bến cảng, san lấp mặt bằng)

Xây dựng các công trình công nghiệp, dân dụng, thuỷ lợi và đường điện đến 35 KV

Nạo vét, bồi đắp mặt bằng, đào đắp nền, đào đắp công trình

Đầu tư xây dựng các công trình cơ sở hạ tầng, cụm dân cư, đô thị, giao thông vận tải

Tư vấn thiết kế, thí nghiệm vật liệu, tư vấn đầu tư, tư vấn giám sát các công trình không do công ty thi công

1.4 Quy trình sản xuất kinh doanh

Quy trình sản xuất kinh doanh của Công ty được bắt đầu từ khi Công ty trúng thầu, tiến hành lập dự án và khảo sát mặt bằng thi công Công việc phải làm ở giai đoạn tiếp theo là giải phóng mặt bằng, phá dỡ công trình cũ, sau đó là thi công công trình Giai đoạn gải phóng mặt bằng và thi công công trình phải sử dụng thêm máy móc thiết bị (gồm: xe,máy ) Máy móc thiết bị do phòng Thiết

bị vật tư đưa xuống từng công trình theo Hợp đồng giữa phòng thiết bị vật tư và đội thi công hoặc cũng có thể là do thuê ngoài Công trình hoàn thành bàn giao theo đúng các thủ tục nghiệm thu và các điều kiện về giá cả như đã quy định trong Hợp đồng giao thầu

Việc bàn giao xong thì coi như sản phẩm xây lắp đã được tiêu thụ

Sơ đồ 3: Sơ đồ quy trình SXKD tại Công ty CP Đầu tư XD&TM BTKN

PHẦN 2 THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT – KINH DOANH

CỦA CÔNG TY Thi

công

Nghiệm thu

Nghiệm thu kỹ thuật theo điểm dừng

Nghiệm thu thanh quyết toán theo điểm dừng

Lập hồ sơ hoàn công

Nghiệm thu thanh quyết toán đưa vào

sử dụng

Thanh

lý hợp đồng giao khoán Lập

dự án

Trúng

thầu

(giao

khoán)

Khảo

sát

mặt

bằng

thi

công

Nghiệm thu thanh quyết toán

2.1 Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty năm 2008-2010

Kết quả hoạt động kinh doanh là một trong những nguồn cung cấp các thông tin tài chính quan trọng không chỉ cho các nhà quản lý của Công ty mà còn là sự quan tâm của nhiều đối tượng như: các nhà đầu tư, khách hàng, cơ quan thuế,…

Dưới đây là tình hình hoạt động kinh doanh của Công ty cổ phần đầu tư XD % TM BKTN trong ba năm 2008-2010.

2.1.1 Tình hình kinh doanh của Công ty năm 2008 – 2010: ĐVT: Tr.đ

2008 Năm 2009 Năm 2010 So sánh (2008/2009) So sánh (2009/2010)

Chênh lệch

Tỷ lệ

%

Chênh lệch

Tỷ lệ

% 1.Tổng doanh thu 55.998 82.153 104.478 26.155 46 22.325 27 2.Doanh thu thuần 55.998 82.153 104.478 26.155 46 22.325 27 3.Giá vốn hàng bán 47.426 74.728 93.493 27.302 57.5 18.765 25.1 4.Lợi nhuận gộp 8.572 7.425 10.985 -1.147 -15.4 3.560 47.9

6.Chi phí tài chính 3.145 3.600 3.901 455 14.4 301 8.3

8.Chi phí QLDN 1.922 3.102 4.537 1.180 61.3 1.435 46.2 9.LN thuần từ HĐSXKD 4.032 1.330 3.301 -2.702 -67 1.971 148

13.Tổng LN trước thuế 4.171 1.549 3.589 -2.622 -62.8 2.040 131

15.Lợi nhuận sau thuế 3.128 1.162 2.692 -1.966 -62.8 1.530 131

Nhận xét: Qua báo cáo kết quả kinh doanh của ba năm 2008 đến năm 2010, ta

có thể thấy chỉ tiêu doanh thu năm 2009 và 2010 tăng, nhưng lợi nhuận sau thuế năm 2009 lại giảm so với năm 2008, cho đến năm 2010 lợi nhuận sau thuế mới tăng lên gần bằng mức năm 2008

 Doanh thu: + năm 2009, doanh thu là 82.153 trong khi năm 2008 là 55.998 Vậy là doanh thu năm 2009 tăng 26.155 so với năm 2008, tương ứng 46% Điều đó chứng tỏ tình hình kinh doanh của công ty trong năm

2009 có nhiều chuyển biến tốt đẹp, công ty đã thực hiện tốt chiến lược kinh doanh, tạo được uy tín tốt

+ năm 2010, doanh thu tăng 22.325 so với năm 2009, tương ứng 27%

 Giá vốn hàng bán : năm 2009 tăng 27.302 tương ứng 57,5% so với năm

2008 Ta có thể thấy tốc độ tăng của giá vốn (57,5%) > tốc độ tăng của doanh thu thuần (46%)

 Nguyên nhân của sự gia tăng này không chỉ do những nguyên nhân khách quan như giá xăng dầu tăng, điện tăng làm giá đầu vào tăng,

mà còn do công nghệ lạc hậu, công tác quản lý chưa tốt.Vì vậy trong tương lai công ty cần áp dụng các tiến bộ khoa học kĩ thuật và duy trì một chi phí hợp lý làm nâng cao sức cạnh tranh giá của doanh nghiệp trên thị trường

 Chi phí tài chính: tăng 455 tức là 14,4% Đây cũng là 1 lý do làm giảm lợi nhuận của công ty

 Chi phí quản lý doanh nghiệp: năm 2009 cũng tăng lên so với năm 2008, tăng 1.180 tức 61,3%.Năm 2010 tăng Đây là một điều đáng quan tâm của Công ty, Công ty nên xem xét lại bộ máy cơ cấu tổ chức nhằm cắt bỏ những điểm bất hợp lý, thay đổi lại chính sách quản lý của mình để tối thiểu chi phí và tối đa lợi nhuận

 Lợi nhuận khác: năm 2009 tăng 80 tức 57.5% do thu khác lớn hơn chi khác

 Lợi nhuận sau thuế : năm 2009 giảm 1.966 tương đương 62,8%

Kết luận: Lợi nhuận công ty năm 2009 và năm 2010 dương, điều đó chứng tỏ

công ty làm ăn vẫn có lãi nhưng so với năm 2008, lợi nhuận lại giảm sút Có nhiều lý do dẫn đến sự giảm sút này nhưng trong đó, chi phí là nguyên nhân chính Vì vậy trong tương lai, công ty nên có những biện pháp giúp tiết kiệm chi phí, hạ giá thành, tăng lợi nhuận

2.1.2 Bảng cân đối kế toán của công ty trong 2 năm 2008-2009:

Đơn vị tính: Triệu đồng

Chỉ tiêu Năm 2008 Năm 2009 Năm 2010

So sánh (08/09) So sánh (09/10)

Chênh lệch Tỷ lệ (%)

Chênh lệch Tỷ lệ

A Tài sản 526.25

9

687.01 3

819.66

I TSLĐ và đầu tư

ngắn hạn 107.662 153.561 202.797 45.899 42,6 49.236 32

2 Các khản phải thu 41.120 80.143 96.024 39.023 94,9 15.881 19,8

3 Hàng tồn kho 52.548 38.780 47.485 -13.768 -26,2 8.705 22,4

4.Tài sản ngắn hạn

II TSCĐ và đầu tư

dài hạn 418.597 533.452 616.872 114.855 27,4 83.420 15,6

1 TSCĐ 407.991 520.064 601.845 112.073 27,4 81.781 13,5

2 Các khoản đầu tư

3 Tài sản dài hạn

B Nguồn vốn 526.25

9

687.01 3

819.66

I Nợ phải trả 401.795 541.375 659.636 139.580 34,7 118.261 21,8

1 Nợ ngắn hạn 224.790 290.044 370.147 65.254 29 80.103 27,6

2 Nợ dài hạn 177.005 251.331 289.489 74.326 41,9 38.158 15,1

II Vốn chủ sở hữu 124.464 145.638 160.033 21.174 17 14.395 9,8

1 Vốn CSH 113.836 123.661 130.025 9.825 8,6 6.364 5,1

2 Các quỹ 10.628 21.977 30.008 11.349 106,7 8.031 36,5

( Nguồn : Phòng Tài chính – kế toán)

Nhận xét:

Về tài sản: Năm 2009 là 687.013 triệu đồng, so với năm 2008 tăng 160.754

tương đương 30,5% Năm 2010 tăng 132.656 tương đương với 19.3%

- Tiền : năm 2008 là 469 triệu đồng, năm 2009 là 697 triệu đồng, tăng 228 triệu đồng tương đương 48,61% Năm 2010 là 821 triệu đồng,triệu đồng tăng 17.7% Việc tăng dự trữ tiền mặt như vậy có ưu điểm:

+ Đảm bảo khả năng thanh toán cho công ty

+ Tăng uy tín của doanh nghiệp

+ Doanh nghiệp dễ huy động vốn khi cần

Tuy nhiên, bên cạnh đó, tăng tiền dự trữ cũng có nhược điểm:

+ Ứ đọng tiền, tiền đưa vào lưu thông ít cho nên không đảm bảo được tối đa hoá khả năng sinh lời

+ Chi phí cơ hội của việc giữ tiền tăng

+ Gặp rủi ro khi lạm phát

- Các khoản phải thu : năm 2009 tăng 39.023 triệu đồng tương đương 94,9%.Năm 2010 tăng 19.8% so với năm 2009 Nguyên nhân là do công ty đang

sử dụng chính sách tín dụng lỏng, dẫn tới khả năng cạnh tranh cao hơn, thu hút nhiều khách hàng hơn làm cho các khoản phải thu tăng lên.Tuy nhiên các khoản phải thu tăng cũng có thể dẫn tới thất thoát vốn của công ty Ta có thể thấy rằng, tuy doanh thu của công ty tăng, nhưng bên cạnh đó, lợi nhuận sau thuế của công

ty lại giảm ( giảm 1.966.632.029 so với năm 2008) chứng tỏ công ty chưa có những biện pháp phù hợp để quản lý các khoản phải thu này Do vậy,chính sách này là chưa có hiệu quả với công ty Công ty cần phải tăng cường thu các khoản

nợ để tránh việc bị các doanh nghiệp khác chiếm dụng vốn

- Hàng tồn kho: năm 2009 là 38.780 triệu đồng, giảm 13.768 triệu đồng , tương ứng 26,29% so với năm 2008.Năm 2010 tăng 24 % so với năm 2009 Nguyên nhân là do chính sách quản lý hàng tồn kho của công ty: công ty dự đoán trong tương lai giá nguyên vật liệu sẽ giảm và trong thời gian tới, công ty

sẽ không có thêm công trình nào nên không cần dự trữ nhiều nguyên vật liệu

- Tài sản cố định : năm 2009 là 407.991 triệu đồng, tăng 112.073tương ứng 27,47% so với năm 2008 Nguyên nhân là do công ty nhận được nhiều công trình hơn, nên tiến hành mua sắm yếu tố đầu vào, mở rộng hoạt động kinh doanh, xu hướng phát triển dài hạn

Về nguồn vốn: Năm 2009 là 687.013, tăng 160.754 tương đương 30,5% cụ

thể như sau:

- Nợ dài hạn: Năm 2009 tăng 74.326, tương đương 41,9%.Năm 2010 tăng 38.158 triệu đồng Doanh nghiệp xây dựng do chu trình kinh doanh dài, thời gian thu hồi vốn lâu nên huy động nguồn dài hạn là phù hợp ( do nguồn dài hạn

có tính ổn định cao), nhưng chi phí lớn

- Nợ ngắn hạn : cũng tăng, nhưng tăng ít hơn so với nợ dài hạn Năm 2009 tăng 65.454.074.110 , tương đương 29,14% Năm 2010 tăng 15.1% Nợ ngắn hạn

ở đây có thể là do khách hàng trả trước cho công ty để xay dựng công trình Do đây là công ty xây dựng, đặc điểm của ngành nghề này là các công trình xây dựng thường diễn ra trong thời gian dài, cho nên trong cấu trúc nguồn vốn của công ty, tỉ trọng nguồn dài hạn lớn hơn nguồn ngắn hạn là hợp lý, phù hợp với đặc điểm kinh doanh của công ty

- Vốn chủ sở hữu: Năm 2009 tăng 9.824.884.273 tương đương với 8,63% Năm 2010 tăng 5.1 %.Điều này làm cho khả năng thanh toán ngắn hạn của doanh nghiệp tăng cao và có mức ổn định, tự chủ tài chính lớn hơn

2.2 Phân tích một số chỉ tiêu tài chính cơ bản :

2.2.1 Phân tích cơ cấu tài sản – nguồn vốn:

Chỉ tiêu 2008Năm 2009Năm Năm 2010

Chênh lệch (08/09)

Chênh lệch (09/10)

Qua bảng phân tích tình hình cơ cấu tài sản - nguồn vốn, ta thấy cơ cấu của tài sản lưu động lớn hơn tài sản cố định

- Chỉ tiêu TSNH/Tổng TS : năm 2009 là 22,3% tăng 1.852% so với năm trước.Năm 2010 tăng 2.4% so với năm 2009.Chênh lệch này không lớn, cho thấy sự ổn định của tỉ lệ TSNH/Tổng TS của công ty

- Chỉ tiêu TSDH/Tổng TS : năm 2009 giảm 1,92% so với năm trước.Năm

2010 giảm 2.4%.Nguyên nhân là do tỷ lệ tăng của TSNH (42,84%) nhanh hơn

so với tỷ lệ tăng của TSDH (27,44%)

- Chỉ tiêu Nợ phải trả/Tổng NV tăng 2,5% so với năm 2008 cho thấy khả năng tự cân đối tài chính của doanh nghiệp chưa cao, còn lệ thuộc vào bên ngoài Tuy nhiên,công ty đã biết sử dụng nợ, chiếm dụng vốn, sử dụng được đòn bẩy tài chính, chi phí sử dụng vốn thấp nhưng rủi ro tài chính cao Ngược lại chỉ tiêu VCSH/Tổng NV giảm 2,5%

2.2.2 Phân tích khả năng sinh lời

STT Chỉ tiêu Công thứctính 2008Năm Năm2009 2010Năm

Chênh lệch (%)

Chênh lệch (%) 08/09 09/10

1

Tỷ suất

sinh lời trên

tổng tài sản

LN ròng

2

Tỷ suất

sinh lời trên

tổng VCSH

LN ròng

3

Tỷ suất

sinh lời trên

doanh thu

LN ròng