Tiểu luận Luật ngân hàng Pháp luật về hoạt động cho thuê tài chính

MỤC LỤC Lời mở đầu 2 Kết luận 21 Tài liệu tham khảo 22 Lời mở đầu Cho thuê tài chính là một định chế tài chính phi ngân hàng ra đời khá sớm. Công ty cho thuê tài chính đầu tiên là của Mỹ được thành lập bởi Henry Shofeld vào năm 1952. Những thành tựu công nghệ đổi mới liên tục khiến cho các doanh nghiệp có nhu cầu đối với tài sản mới thường xuyên hơn. Đi thuê giúp cho các doanh nghiệp có được tài sản với những điều khoản có lợi hơn là việc mua thiết bị. Tuy nhiên đối với thị trường châu Á, châu Phi… nó mới nổi trong những năm 1970 và 1980. Và ở Việt Nam cũng không phải là một ngoại lệ khi công ty cho thuê tài chính đầu tiên mới chỉ được thành lập vào năm 1996 và hoạt động cho thuê tài chính cũng đã manh nha ở các ngân hàng hoạt động trước đó nhưng mãi khi Chính phủ ban hành nghị định 16/2001/NĐ-CP ngày 2/5/2001 thì hoạt động cho thuê tài chính ở Việt Nam được hình thành và phát triển ngày càng mạnh mẽ. Để hiểu rõ hơn về hoạt động này được pháp luật Việt Nam quy định như thế nào, chúng ta cùng tìm hiểu nội dung mà nhóm đã tìm hiểu dưới đây. Trong quá trình làm không thể không có những thiếu sót. Nhóm chúng tôi rất mong nhận được sự góp ý của cô và các bạn. 2 Nhóm 9 lớp LW006_112_T03 Pháp luật về hoạt động cho thuê tài chính 1. Tổng quan về hoạt động cho thuê tài chính: 1.1. Khái niệm và đặc điểm: 1.1.1. Khái niệm cho thuê tài chính: Theo khoản 1 điều 1của Nghị định 16/2001/NĐ-CP: “Cho thuê tài chính là hoạt động tín dụng trung và dài hạn thông qua việc cho thuê máy móc, thiết bị, phương tiện vận chuyển và các động sản khác trên cơ sở hợp đồng cho thuê giữa bên cho thuê với bên thuê. Bên cho thuê cam kết mua máy móc, thiết bị, phương tiện vận chuyển và các động sản khác theo yêu cầu của bên thuê và nắm giữ quyền sở hữu đối với các tài sản cho thuê. Bên thuê sử dụng tài sản thuê và thanh toán tiền thuê trong suốt thời hạn thuê đã được hai bên thoả thuận.” Bản chất của hoạt động cho thuê tài chính đó là: Cho thuê tài chính là một hoạt động tín dụng trung và dài hạn thông qua hợp đồng cho thuê giữa bên cho thuê và bên thuê, trong đó theo yêu cầu của bên thuê, bên cho thuê chuyển giao quyền sử dụng tài sản thuê cho bên thuê trong suốt thời gian thuê và nắm giữ quyền sở hữu đối với tài sản cho thuê. Bên thuê sử dụng tài sản thuê và thanh toán tiền thuê theo thỏa thuận. Quyền sở hữu tài sản có thể chuyển giao hay không vào cuối thời hạn thuê tùy thuộc vào sự thỏa thuận của hai bên. 1.1.2. Đặc điểm: Theo khoản 1 Nghị định 65/2005/NĐ-CP, một giao dịch cho thuê tài chính phải thỏa mãn các điều kiện: - Khi kết thúc thời hạn cho thuê theo hợp đồng, bên thuê được chuyển quyền sở hữu tài sản thuê hoặc được tiếp tục thuê theo sự thoả thuận của hai bên; - Khi kết thúc thời hạn cho thuê theo hợp đồng, bên thuê được quyền ưu tiên mua tài sản thuê theo giá danh nghĩa thấp hơn giá trị thực tế của tài sản thuê tại thời điểm mua lại; - Thời hạn cho thuê một loại tài sản ít nhất phải bằng 60% thời gian cần thiết để khấu hao tài sản thuê; - Tổng số tiền thuê một loại tài sản quy định tại hợp đồng cho thuê tài chính, ít nhất phải tương đương với giá trị của tài sản đó tại thời điểm ký hợp đồng. Ngoài ra từ khái niệm Cho thuê tài chính ta cũng có thể rút ra những đặc điểm đặc thù của hoạt động cho thuê tài chính như sau: - Tài sản thuê và bên cung cấp tài sản do bên thuê lựa chọn mà không phụ thuộc vào kỹ năng và ý kiến của bên cho thuê. - Thời hạn thuê trung hoặc dài hạn và không thể huỷ ngang theo ý chí của một bên. - Chi phí cho việc vận hành, bảo dưỡng, sửa chữa, bảo hiểm tài sản chuyển giao từ bên cho thuê sang bên thuê. 4 Nhóm 9 lớp LW006_112_T03 Pháp luật về hoạt động cho thuê tài chính Tóm lại: Thứ nhất, cho thuê tài chính là phương thức cấp tín dụng mà đối tượng là một tài sản cụ thể. Khác với các hình thức cấp tín dụng khác mà theo đó, tổ chức tín dụng chuyển giao một khoản tiền, trong hình thức cấp tín dụng cho thuê tài chính, tổ chức tín dụng tiến hành cấp tín dụng bằng cách chuyển giao cho khách hàng (bên thuê) một tài sản cụ thể (máy móc, dây chuyền sản xuất, phương tiện vận tải hoặc động sản khác) để bên thuê sử dụng trong một thời gian nhất định. Bên thuê có nghĩa vụ trả toàn bộ tiền thuê theo thoả thuận. Thứ hai, cho thuê tài chính là hình thức cho thuê mà hầu hết các quyền năng của chủ sở hữu (bên cho thuê) được chuyển giao cho bên thuê. Khác với các hình thức thuê tài sản thông thường theo quy định của pháp luật dân sự, trong hoạt động cho thuê tài chính, bên cho thuê thường chỉ giữ quyền sở hữu “danh nghĩa” đối với tài sản cho thuê (quyền này cho phép tổ chức tín dụng có thể thu hồi tài sản cho thuê nếu bên thuê vi phạm hợp đồng), còn những quyền năng cụ thể đối với tài sản cho thuê được chuyển giao hầu như hoàn toàn cho bên thuê. 1.2. Các bên tham gia quan hệ cho thuê tài chính: - Bên cho thuê: Bên cho thuê là nhà tài trợ dùng vốn của mình mua các tài sản thiết bị để xác lập quyền sở hữu của mình đối với các tài sản thiết bị đó rồi đem cho thuê để người đi thuê sử dụng trong một thời gian nhất định. Bên cho thuê là các công ty cho thuê tài chính được thành lập và hoạt động theo quy đinh Pháp luật hiện hành ở Việt Nam. Thời gian hoạt động tối đa của các Công ty cho thuê tài chính là 50 năm. - Bên thuê: Bên thuê là các tổ chức, cá nhân, các loại hình doanh nghiệp, các công ty, xí nghiệp, tổ chức kinh tế, các nhân, hộ gia đình có xu hướng sử dụng tài sản thiết bị cho các hoạt động sản xuất kinh doanh. Bên thuê là người có nhu cầu cần tài trợ dưới hình thức thuê tài chính. Bất kỳ một loại hình doanh nghiệp nào tồn tại và hoạt động theo pháp luật có đủ điều kiện, có nhu cầu sẽ được công ty cho thuê tài chính tài trợ bằng cho thuê tài chính. - Nhà cung cấp: Nhà cung cấp là các công ty, các hãng sản xuất hoặc kinh doanh những tài sản, thiết bị mà bên thuê cần có để sử dụng. Nhà cung cấp thực hiện việc chuyển giao, lắp đặt tài sản, thiết bị theo hợp đồng mua bán, hướng dẫn kỹ thuật cho công nhân vận hành, bảo trì, bảo dưỡng tài sản, thiết bị. Điều này có nghĩa là bên cho thuê sẽ không chịu trách nhiệm về việc bảo trì, bảo dưỡng… - Người cho vay: Người cho vay là một định chế tài chính hay là một người nào đó cho bên cho thuê vay một phần của khoản tiền mua sắm thiết bị để cho thuê. Các nhà cho vay trong trường hợp này sử dụng loại hình tín dụng đặc trưng là các khoản vay miễn truy gốc, và bên cho thuê sử dụng hợp đồng thuê như một đảm bảo khoản vay. Điều này có nghĩa là công ty cho thuê sẽ không gánh chịu các nghĩa vụ trả nợ cho các nhà cung cấp tín dụng trong trường hợp bên đi thuê không 5 Nhóm 9 lớp LW006_112_T03 Pháp luật về hoạt động cho thuê tài chính còn khả năng chi trả. Tuy nhiên các nhà cho vay sẽ tự bảo vệ mình bằng hai cách sau: Thứ nhất: Các nhà cho vay sẽ là người có quyền ưu tiên nắm giữ tài sản cho đến khi các con nợ thanh toán hết nợ gốc và lãi vay. Thứ hai: trường hợp bên đi thuê không đủ khả năng thanh toán tiền thuê, mà trong đó một phần sẽ được bên cho thuê trích ra trả cho bên cho vay, thì lúc này tiền thuê tài sản sẽ được trả trực tiếp cho bên cho vay mà không cần thông qua trung gian là bên cho thuê. - Các cơ quan nhà nước: Là các cơ quan công quyền như ngân hàng nhà nước, tòa án, cơ quan thuế… Những cơ quan này có trách nhiệm giám sát và kiểm tra việc tuân thủ các quy định của pháp luật, đồng thời công nhận tính hợp pháp của các giao dịch cho thuê tài chính. 1.3. Các hình thức cho thuê tài chính: Có ba hình thức cho thuê tài chính như sau: 1.3.1. Cho thuê tài chính thông thường: Theo phương thức này, bên thuê được quyền lựa chọn, thỏa thuận với bên cung cấp về tài sản. Bên cho thuê chỉ thực hiện việc mua tài sản theo yêu cầu của bên thuê đã được hai bên thỏa thuận trong hợp đồng cho thuê tài chính. Trong đó: - Bên thuê được chủ động lựa chọn máy móc thiết bị, thỏa thuận với nhà cung cấp bằng hợp đồng hoặc biên bản ghi nhớ. - Bên thuê – Bên cho thuê ký kết hợp đồng cho thuê tài chính. - Bên cho thuê – Nhà cung cấp ký kết hợp đồng mua bán máy móc thiết bị là tài sản thuê theo thỏa thuận phù hợp với yêu cầu của bên thuê quy định tại hợp đồng cho thuê tài chính. - Nhà cung cấp giao hàng cho bên thuê, lắp đặt, chạy thử, nghiệm thu tài sản. - Bên cho thuê thanh toán tiền mua tài sản thuê cho nhà cung cấp. - Bên thuê thanh toán tiền thuê tài chính theo hợp đồng cho thuê tài chính. Đây là phương thức cho thuê tài chính được sử dụng phổ biến nhất nhờ những ưu điểm sau: - Bên thuê được quyền lựa chọn nhà cung cấp, trực tiếp thỏa thuận, đàm phán với nhà cung cấp về những đặc tính của sản phẩm nhằm lựa chọn ra sản phẩm phù hợp nhất, thỏa mãn tối đa yêu cầu của bên thuê. - Bên cho thuê không phải mua sản phẩm trước, như vậy sẽ giảm bớt những chi phí về kho bãi, hao mòn trong quá trình dự trữ và hơn nữa còn giúp quay vòng vốn nhanh hơn nhờ không phải dự trữ hàng tồn kho. 6 Nhóm 9 lớp LW006_112_T03 Pháp luật về hoạt động cho thuê tài chính - Bên thuê trực tiếp nhận sản phẩm từ nhà cung cấp, nhờ vậy, bên cho thuê giảm được rủi ro xảy ra khi bên thuê từ chối nhận hàng do những sai sót về mặt kỹ thuật. - Do việc lắp đặt, bảo dưỡng, sửa chữa sản phẩm đều thuộc trách nhiệm của nhà cung cấp và bên thuê nên bên cho thuê không phải quan tâm đến tình trạng hoạt động của tài sản. 1.3.2. Mua và cho thuê lại: Có những thiết bị hay công nghệ cần phải được đổi mới theo chu kỳ nhất định. Việc xử lý tài sản sau khi hết thời hạn sử dụng cũng là một vấn đề không nhỏ. Tất cả những điều này đều có thể giải quyết bằng hình thức thuê lại. Doanh nghiệp bán tài sản cho bên cho thuê tài chính và sau đó thuê lại từ Công ty. Theo phương án này, khách hàng sẽ lập tức nhận được một khoản tiền mặt từ việc bán tài sản đồng thời được hưởng các lợi ích của việc thuê tài chính. Doanh nghiệp cũng thiết lập được chu kỳ đổi mới thường xuyên – khi hết thời hạn thuê, họ có thể trả lại tài sản và áp dụng công nghệ mới. Tất cả các chi phí và vấn đề của việc tiêu hủy tài sản sau khi hết thời hạn sử dụng đều không phải bận tâm nữa. 1.3.3. Cho thuê hợp vốn: Cho thuê tài chính hợp vốn (gọi tắt là cho thuê hợp vốn): Là hoạt động cho thuê tài chính của một nhóm công ty cho thuê tài chính (từ 2 công ty cho thuê tài chính trở lên) đối với bên thuê, do một công ty cho thuê tài chính làm đầu mối. Trong đó có các bên tham gia hợp đồng như sau : - Bên cho thuê hợp vốn: Là nhóm công ty cho thuê tài chính được thành lập và hoạt động theo pháp luật Việt Nam (từ 2 công ty cho thuê tài chính trở lên) phối hợp với nhau để thực hiện việc cho thuê hợp vốn đối với bên thuê theo quy định tại Thông tư này. - Bên thuê: là các tổ chức, cá nhân Việt Nam và nước ngoài được quy định theo hướng dẫn của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam về hoạt động cho thuê tài chính và dịch vụ uỷ thác cho thuê tài chính. Cho thuê hợp vốn áp dụng trong các trường hợp sau : - Nhu cầu thuê tài chính của bên thuê vượt giới hạn cho thuê tài chính của một công ty cho thuê tài chính (30% vốn tự có của công ty cho thuê tài chính đối với một khách hàng và 80% vốn tự có đối với một nhóm khách hàng có liên quan). - Khả năng tài chính, nguồn vốn và tài sản của một công ty cho thuê tài chính không đáp ứng được nhu cầu cho thuê tài chính; - Nhu cầu phân tán rủi ro của công ty cho thuê tài chính; - Bên thuê có nhu cầu thuê tài chính từ nhiều công ty cho thuê tài chính. 1.4. Các điều kiện đảm bảo an toàn trong hoạt động cho thuê tài chính: Theo điều 130 Luật các tổ chức tín dụng 2010 và Điều 4 Thông tư 13/2010/TT-NHNN: 7 Nhóm 9 lớp LW006_112_T03 Pháp luật về hoạt động cho thuê tài chính - Các doanh nghiệp cho thuê tài chính phải duy trì tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu 9% giữa vốn tự có so với tổng tài sản “Có” rủi ro của tổ chức tín dụng (tỷ lệ an toàn vốn riêng lẻ). Tỷ lệ an toàn vốn riêng lẻ = Vốn tự có Tổng tài sản “Có” rủi ro - Doanh nghiệp cho thuê tài chính phải thực hiện Báo cáo tài chính hợp nhất theo quy định của pháp luật, phải đồng thời duy trì tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu 9% trên cơ sở hợp nhất vốn, tài sản của tổ chức tín dụng và công ty trực thuộc (tỷ lệ an toàn vốn hợp nhất). Tỷ lệ an toàn vốn hợp nhất = Vốn tự có hợp nhất Tổng tài sản “Có” rủi ro hợp nhất Về giới hạn cho thuê tài chính, Điều 128 Luật các tổ chức tín dụng 2010, Điều 9 Thông tư 13/2010/TT-NHNN có quy định như sau: - Tổng mức dư nợ cấp tín dụng đối với một khách hàng không được vượt quá 25% vốn tự có của tổ chức tín dụng phi ngân hàng; tổng mức dư nợ cấp tín dụng đối với một khách hàng và người có liên quan không được vượt quá 50% vốn tự có của tổ chức tín dụng phi ngân hàng. - Tổng dư nợ cho thuê tài chính đối với một khách hàng không được vượt quá 30% vốn tự có của công ty cho thuê tài chính. - Tổng dư nợ cho thuê tài chính đối với một nhóm khách hàng có liên quan không được vượt quá 50% vốn tự có của công ty cho thuê tài chính, trong đó mức cho thuê tài chính đối với một khách hàng không được vượt quá tỷ lệ quy định như trên. Ngoài ra doanh nghiệp cho thuê tài chính phải tuân thủ các quy định về các trường hợp không được cấp tín dụng và hạn chế cấp tín dụng được quy định tại Điều 126, 127 Luật các tổ chức tín dung 2010. 2.Hợp đồng cho thuê tài chính: 2.1. Khái niệm và đặc điểm: 2.1.1. Khái niệm: Cơ sở pháp lý đầu tiên có đề cập đến khái niệm hợp đồng cho thuê tài chính là Thể lệ tín dụng thuê mua ban hành kèm theo Quyết định số 149/QĐ - NH5 ngày 27/05/1995 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam. Theo quy định của văn bản pháp luật trên thì ở Việt Nam sử dụng khái niệm hợp đồng tín dụng thuê mua, theo đó hợp đồng tín dụng thuê mua là một hợp đồng được ký kết giữa bên CTTC và bên thuê và là cơ sở pháp lý xác định quyền hạn và 8 Nhóm 9 lớp LW006_112_T03 Pháp luật về hoạt động cho thuê tài chính trách nhiệm của Tổ chức tín dụng và bên thuê trong một giao dịch tín dụng thuê mua. Đến Nghị định 64/CP ngày 9/10/1995 thì hợp đồng tín dụng thuê mua được thay bằng hợp đồng cho thuê tài chính và hợp đồng cho thuê tài chính được định nghĩa là một loại hợp đồng kinh tế được ký kết giữa bên cho thuê và bên thuê về việc cho thuê một hoặc một số máy móc thiết bị, động sản khác trong một thời gian nhất định (thời hạn cho thuê) theo điều kiện sau: Khi kết thúc thời hạn cho thuê theo hợp đồng, bên thuê được chuyển quyền sở hữu tài sản thuê hoặc tiếp tục thuê theo sự thoả thuận của hai bên. Theo Điều 17 của Nghị định 16/2001/NĐ-CP thì “Hợp đồng cho thuê tài chính là thoả thuận thuê một hoặc một số máy móc thiết bị, phương tiện vận chuyển và động sản khác theo những quy định tại Điều 1 của Nghị định này, phù hợp với các quyền và nghĩa vụ của các bên. Hợp đồng cho thuê tài chính phải được lập thành văn bản phù hợp với quy định của pháp luật. Hợp đồng phải ghi rõ việc xử lý tài sản khi hợp đồng chấm dứt trước thời hạn. Bên cho thuê và bên thuê không được đơn phương huỷ bỏ hợp đồng, trừ những trường hợp nêu tại điều 27 Nghị định này.” Nghị định 16 không khẳng định hợp đồng cho thuê tài chính là hợp đồng kinh tế hay dân sự. Việc xác định một hợp đồng cho thuê tài chính là hợp đồng kinh tế hay dân sự và vì vậy căn cứ vào chủ thể và mục đích của hợp đồng, nghĩa là: - Hợp đồng cho thuê tài chính được coi là hợp đồng kinh tế khi nó được giao kết giữa Công ty cho thuê tài chính với khách hàng thuê là chủ thể kinh doanh và việc giao kết hợp đồng cho thuê tài chính là nhằm mục đích kinh doanh; - Hợp đồng cho thuê tài chính được coi là hợp đồng dân sự khi nó được giao kết giữa Công ty cho thuê tài chính với khách hàng thuê không phải là chủ thể kinh doanh hoặc là chủ thể kinh doanh nhưng việc giao kết hợp đồng cho thuê tài chính không nhằm mục đích kinh doanh. Vì là một dạng của giao dịch kinh tế (dân sự), nên trước hết hợp đồng cho thuê tài chính phải tuân thủ các điều kiện chung về một giao dịch có hiệu lực pháp luật. Điều 131 Bộ Luật Dân sự Việt Nam (có hiệu lực từ 1996) quy định về điều kiện một giao dịch dân sự có hiệu lực pháp luật. Theo đó, một giao dịch dân sự chỉ có hiệu lực pháp luật khi: (i) người tham gia giao dịch có năng lực hành vi dân sự; (ii) mục đích và nội dung giao dịch không trái pháp luật, đạo đức xã hội, (iii) người tham gia giao dịch hoàn toàn tự nguyện; (iv) hình thức giao dịch phù hợp với quy định của pháp luật. 2.1.2. Đặc điểm: Thứ nhất, hợp đồng cho thuê tài chính là hợp đồng thanh toán trọn vẹn và không thể hủy ngang vì tài sản thường có giá trị lớn và thời gian khấu hao tài sản dài. Nếu như một trong các bên đơn phương huỷ bỏ cam kết của mình sẽ gây trở ngại và khó khăn lớn cho bên kia. Giả sử bên cho thuê đòi thu hồi thiết bị trong khi 9 Nhóm 9 lớp LW006_112_T03 Pháp luật về hoạt động cho thuê tài chính bên thuê đang tiến hành sản xuất kinh doanh có lãi, điều này sẽ gây ra những thiệt hại không thể lường trước cho bên thuê. Ngược lại, trong trường hợp bên thuê yêu cầu bên cho thuê nhận lại tài sản thuê trước khi hợp đồng cho thuê tài chính hết hiệu lực, việc này cũng sẽ gây ra hậu quả là bên cho thuê khó có thể tìm ra người có nhu cầu thiết bị đó. Tuy nhiên, cũng cần phải hiểu rằng: tính chất không hủy ngang của hợp đồng cho thuê tài chính không hề ngăn cản việc bên cho thuê thu hồi tài sản thuê trước ngày đáo hạn và yêu cầu bên thuê trả toàn bộ số tiền thuê theo hợp đồng trong trường hợp bên thuê vi phạm các điều khoản trong hợp đồng. Đặc điểm này do tính chất của giao dịch cho thuê tài chính quyết định là trong mọi trường hợp sự an toàn đối với vốn đầu tư phải luôn được đảm bảo. Thứ hai, hợp đồng cho thuê tài chính là hợp đồng tín dụng trung và dài hạn. Thứ ba, bên thuê cam kết mua lại tài sản theo thỏa thuận của bên cho thuê với bên cung ứng. Bên thuê được quyền lựa chọn, trực tiếp nhận tài sản và tự chịu trách nhiệm về mọi mặt có liên quan đến tài sản thuê. Vì vậy, người cho thuê không chịu bất cứ một trách nhiệm nào đối với việc định giá tài sản, ngày giao hàng và việc bảo hành của nhà cung cấp do người thuê chỉ định. Thứ tư, hết thời hạn hợp đồng, người thuê thuê tiếp tài sản hoặc mua lại tài sản đó theo thỏa thuận trong hợp đồng. 2.2. Phân loại hợp đồng cho thuê tài chính: Căn cứ vào các bên tham gia hợp đồng cho thuê tài chính: - Hợp đồng cho thuê tài chính có sự tham gia của 2 bên: Trong trường hợp này bên cho thuê đồng thời là bên cung ứng, thường là nhà sản xuất và là Công ty cho thuê tài chính sử dụng chính tài sản của mình để tài trợ cho bên thuê. Trước thời điểm khởi đầu của sự thoả thuận cho thuê tài chính, bên cho thuê đã nắm quyền sở hữu tài sản thuê. Về cơ bản, phương thức tài trợ này thường được các nhà sản xuất sử dụng để đẩy mạnh việc tiêu thụ do họ sản xuất ra, mặt khác nhờ đó họ luôn cập nhật những công nghệ mới để chế tạo các máy móc thiết bị nên các nhà sản xuất có thể sẵn sàng mua lại những trang thiết bị đã lạc hậu về mặt công nghệ để tiếp tục cung cấp những máy móc công nghệ hiện đại do họ chế tạo ra.Với những phương thức giao dịch này, việc tham gia của các doanh nghiệp Việt Nam với các đối tác nước ngoài sẽ giải quyết được vấn đề máy móc thiết bị, dây chuyền công nghệ hiện đại cho đất nước và tránh cho Việt Nam không trở thành nơi phế thải của các máy móc thiết bị sau thời gian sử dụng nhất định. - Hợp đồng cho thuê tài chính có sự tham gia của 3 bên: Bên cho thuê, bên thuê và nhà cung ứng. Ở đây bên thuê có quyền lựa chọn tài sản với bên cung ứng phù hợp với yêu cầu của mình. Đây là loại hợp đồng cho thuê tài chính, tương ứng với hình thức cho thuê tài chính thông thường đã trình bày ở trên, được áp dụng phổ biến nhất. Căn cứ và tổng số tiền trong thời hạn cơ bản: - Hợp đồng cho thuê tài chính hoàn trả toàn bộ: Trong giao dịch này, tổng số tiền thuê mà bên cho thuê nhận được trong thời hạn cơ bản của hợp đồng đủ bù 10 Nhóm 9 lớp LW006_112_T03 Pháp luật về hoạt động cho thuê tài chính đắp toàn bộ chi phí mua sắm tài sản, lãi suất vốn tài trợ, các chi phí quản lý cho bên thuê. Với phương thức giao dịch này mang lại những tiện tích cho cả hai bên (cho thuê và đi thuê) nên nó được áp dụng rất phổ biến. Theo thống kê của cơ quan thuế Hoa Kỳ, số lượng hợp đồng theo phương thức này chiếm 90%. Phương thức cho thuê tài chính này cũng được áp dụng phổ biến ở Việt Nam. - Hợp đồng cho thuê tài chính hoàn trả từng phần: Tức là sau khi kết thúc thời hạn cho thuê, tổng số tiền thu được chưa đù bù đắp chi phí để thu hồi đủ vốn và đem lại lợi nhuận, người cho thuê cần phải cho thuê tiếp bằng hợp đồng mới. Với phương thức giao dịch này, đưa ra cho người thuê quyền lựa chọn mua tài sản thuê hoặc tiếp tục thuê tài sản thêm một thời gian khi kết thúc thời hạn của hợp đồng. Như vậy, ta có thể rút ra một số đặc trưng của hợp đồng cho thuê tài chính hoàn trả từng phần như sau: • Trong thời hạn cơ bản các bên không có quyền huỷ ngang hợp đồng nếu không có sự nhất trí chung. • Hết thời hạn cơ bản các bên có quyền tự do lựa chọn tiếp tục thuê tài sản đó thêm một thời gian hay mua chúng theo một giá cả hợp lý. Trường hợp tiếp tục thuê thì bên thuê có quyền huỷ ngang hợp đồng như thuê vận hành. • Do tính chất của loại hình cho thuê này, bên cho thuê thường tăng tốc độ khấu hao, tức là tăng tiền thuê trong thời hạn cơ bản. Đối với hợp đồng thuê lại này khi kết thúc thời hạn cơ bản thì tiền thuê cao hơn, bên thuê cũng có nhiều sự lựa chọn hơn trong việc kết thúc hợp đồng. • Tiền thu hồi vốn cao trong giai đoạn đầu được đưa vào quỹ phòng ngừa rủi ro. Căn cứ vào tính chất của giao dịch cho thuê tài chính: • Hợp đồng cho thuê liên kết: Là loại hợp đồng gồm nhiều bên cùng tài trợ cho một bên thuê. Trong trường hợp này do một người cho thuê không đủ vốn để tài trợ hoặc sợ rủi ro vì tập trung vốn quá lớn với một khách hàng, nên họ liên kết với nhau để cho thuê tài chính. Đối với loại hợp đồng này, tài sản cho thuê thường có giá trị lớn.Với phương thức cho thuê liên kết, pháp luật Việt Nam đã tạo cơ sở pháp lý để thực hiện, đó là hình thức cho thuê hợp với quy định tại Thông tư số 08/TT- NHNN ngày 09/06/2001 về hướng dẫn thực hiện Nghị định 16/2001/NĐ- CP (mục 2.2), nhưng những rủi ro đối với loại hợp đồng này là không nhỏ. Để hạn chế những rủi ro có thể xảy ra, pháp luật Việt Nam đã có quy định đó là giới hạn cho thuê không được vượt quá 30% vốn tự có. Trong phương thức này vừa tạo được lợi nhuận cho kinh doanh đồng thời không bỏ lỡ bạn hàng. • Hợp đồng cho thuê bắc cầu: Là trường hợp người cho thuê (công ty cho thuê tài chính) đi vay từ bên thứ 3 (Ngân hàng) để mua tài sản rồi cho thuê. Loại cho thuê này thường áp dụng cho những dự án đầu tư lớn. Đây không phải là phương thức cùng tài trợ. Công ty cho thuê phải trả nợ vay từ tiền cho thuê và hưởng các khoản chênh lệch từ tiền cho thuê và tiền trả nợ. Đây là hình thức đi vay có bảo đảm tài sản hình thành từ vốn vay. Hình thức cho thuê này mở rộng khả năng tài trợ khỏi phạm vi nguồn vốn của người cho thuê. 11 [...]... đồng Cho bên khác thuê tiếp tài sản thu hồi: Tùy thuộc vào thời gian khấu hao còn lại của tài sản cho thuê, công ty cho thuê tài chính có thể cho thuê tiếp theo 2 phương thức: a Cho thuê tài chính b Cho thuê vận hành 16 Nhóm 9 lớp LW006_112_T03 Pháp luật về hoạt động cho thuê tài chính Công ty cho thuê tài chính trực tiếp sử dụng tài sản thuê: a Công ty cho thuê tài chính được quyền sử dụng tài sản cho. .. định của pháp luật Trong đó: Bán tài sản cho thuê được thực hiện như sau: a Công ty cho thuê tài chính được bán tài sản cho thuê theo các phương thức sau: - Trực tiếp bán tài sản cho thuê cho người mua - Bán tài sản cho thuê qua tổ chức bán đấu giá theo ủy quyền của công ty cho thuê tài chính b Khi trực tiếp bán tài sản cho thuê, công ty cho thuê tài chính và bên mua tài sản thỏa thuận với nhau về các... quyền thu giữ tài sản cho thuê Công ty cho thuê tài chính chịu trách nhiệm về tính hợp pháp của việc thu hồi tài sản cho thuê Bên thuê hoặc bên thứ ba giữ tài sản cho thuê phải chịu các chi phí hợp lý, cần thiết cho việc thu giữ tài sản cho thuê, gây thiệt hại cho bên cho thuê thì phải bồi thường theo quy định của pháp luật 3.2.3 Hình thức xử lý tài sản cho thuê: - Sau khi thu hồi tài sản cho thuê, trong... hồi tài sản cho thuê 15 Nhóm 9 lớp LW006_112_T03 Pháp luật về hoạt động cho thuê tài chính - Sau khi đọc thông báo thu hồi tài sản cho thuê và lập biên bản thu hồi tài sản cho thuê công ty cho thuê tài chính thực hiện việc dịch chuyển tài sản cho thuê Bên thuê ký xác nhận vào biên bản thu hồi Nếu tài sản cho thuê là vật chứng của vụ án đang trong quá trình điều tra, truy tố, xét xử thì việc xử lý tài. .. hoặc tiếp tục thuê theo các điều kiện đã thoả thuận trong hợp đồng cho thuê tài chính (Khoản 2 Điều 1 Nghị định16/2001/NĐ-CP) Thứ năm, các văn bản hướng dẫn về hoạt động cho thuê tài chính của Ngân hàng Nhà nước chưa được chỉnh sửa theo Luật các tổ chức tín dụng 2010 nên đã tạo ra một số mâu thuẫn 20 Nhóm 9 lớp LW006_112_T03 Pháp luật về hoạt động cho thuê tài chính Kết luận Cho thuê tài chính là một... và xử lý tài sản cho thuê tài chính của công ty cho thuê tài chính 10 Quyết định của Ngân hàng Nhà nước số 149/QĐ-NH5 ngày 27/05/1995 về việc ban hàng thể lệ tìn dụng thuê mua 11 Th.S Trần Vũ Hải, Đại học Luật Hà Nội (2007) Pháp luật về cho thuê tài chính – Một số vấn đề cần hoàn thiện” Tạp chí Luật học số 3/2007 12 Hữu Tuấn (11/06/2011) Cho thuê tài chính: Gian nan thu hồi tài sản Được lấy về từ: http://cafef.vn/20110611073543470CA33 /cho- thue-tai-chinh-gian-nan-thu-hoi-taisan.chn... hồi tài sản, bên thuê có nghĩa vụ giao tài sản cho thuê và các giấy tờ liên quan đến tài sản cho thuê cho công ty cho thuê tài chính 3.2.2 Các bước thu hồi tái sản cho thuê: - Sau khi kết thúc thời hạn 30 ngày, công ty cho thuê tài chính có quyền trực tiếp tiếp cận và thu hồi tài sản cho thuê hoặc ủy quyền cho bên thứ ba tiếp cận và thu hồi tài sản cho thuê - Việc thu hồi tài sản cho thuê được tiến hành... hồi tài sản cho thuê vì “ngại va chạm” Mặt khác với quy định thời hạn tối đa không quá 30 ngày kể từ ngày nhận được yêu cầu thu hồi tài sản, bên thuê 17 Nhóm 9 lớp LW006_112_T03 Pháp luật về hoạt động cho thuê tài chính có nghĩa vụ giao tài sản cho thuê và các giấy tờ liên quan đến tài sản cho thuê cho Công ty cho thuê tài chính như hiện nay là quá dài, bên thuê có thừa thời gian để tẩu tán tài sản thuê. .. động cho thuê tài chính vệ quyền và lợi ích của mình Để khuyến khích phát triển hoạt động cho thuê tài chính, các quy định này đã được cụ thể hoá trong các văn bản pháp luật 3 Xử lý và thu hồi tài sản thuê: Cơ sở pháp lý cho việc thu hồi tài sản cho thuê là Thông tư liên tịch số 08/2007/TTLT-NHNN-BCA-BTP hướng dẫn việc thu hồi tài sản của công ty cho thuê tài chính 3.1 Điều kiện áp dụng: Công ty cho thuê. .. LW006_112_T03 Pháp luật về hoạt động cho thuê tài chính Thứ nhất, quy định pháp luật hiện hành về phương thức xử lý tài sản thuê để thu hồi vốn trong trường hợp bên thuê không thanh toán đủ tiền thuê khi hợp đồng chấm dứt trước hạn là không hợp lý Từ quy định của khoản 1 Điều 27 cho thấy, các trường hợp xử lý tài sản thuê tại khoản 1 Điều 28 được áp dụng cho tất cả các dạng cho thuê tài chính, bao gồm cả cho thuê . thức: a. Cho thuê tài chính b. Cho thuê vận hành 16 Nhóm 9 lớp LW006_112_T03 Pháp luật về hoạt động cho thuê tài chính Công ty cho thuê tài chính trực tiếp sử dụng tài sản thuê: a. Công ty cho thuê. vốn: Cho thuê tài chính hợp vốn (gọi tắt là cho thuê hợp vốn): Là hoạt động cho thuê tài chính của một nhóm công ty cho thuê tài chính (từ 2 công ty cho thuê tài chính trở lên) đối với bên thuê, . bạn. 2 Nhóm 9 lớp LW006_112_T03 Pháp luật về hoạt động cho thuê tài chính 1. Tổng quan về hoạt động cho thuê tài chính: 1.1. Khái niệm và đặc điểm: 1.1.1. Khái niệm cho thuê tài chính: Theo khoản 1 điều