SỰ CẦN THIẾT KHÁCH QUAN VÀ VAI TRÒ CỦA CÔNG TÁC THANH TOÁN KHÔNG DÙNG TIỀN MẶT TRONG NỀN KINH TẾ THỊ TRƯỜNG

Đến lúc này hệ thốngthanh toán hiện đại qua Ngân hàng hay còn gọi thanh toán không dùng tiền mặtphần nào giải quyết được những bất lợi của thanh toán bằng tiền mặt nói trên.Người ta khôn

CHƯƠNG I

LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ CÔNG TÁC THANH TOÁN KHÔNG DÙNG TIỀN MẶT TRONG NỀN KINH TẾ THỊ TRƯỜNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG

MẠI

THANH TOÁN KHÔNG DÙNG TIỀN MẶT TRONG NỀN KINH TẾ THỊ TRƯỜNG

1 Sự cần thiết của thanh toán không dùng tiền mặt

Lịch sử ra đời, sự phát triển của sản xuất và lưu thông hàng hóa, cũng đồngthời gắn liền với sự ra đời và phát triển của tiền tệ Từ cổ xưa đến cách đây vàitrăm năm, các kim loại quý như vàng, bạc được coi như một phương tiện trao đổitrong xã hội trừ xã hội sơ khai nhất Vấn đề đặt ra với một hệ thống thanh toánhoàn toàn dựa vào kim loại quý thì việc vận chuyển từ nơi này đến nơi khác rấtkhó khăn Sự phát triển tiếp theo của hệ thống thanh toán là đồng tiền giấy, đồngtiền giấy có lợi hơn hẳn so với đồng tiền kim loại ở chỗ nó nhẹ hơn rất nhiều, việccầm theo nó cũng dễ dàng hơn, nhưng vấn đề đặt ra khi công nghệ in ấn tiền pháttriển tiên tiến thì tệ nạn in tiền giả cũng phát triền theo, chi phí in tiền, vận chuyển

và bảo quản tiền rất tốn kém Mặt khác,cả hai loại tiền này nổi lên một số yếu điểm

đó là dễ bị lấy cắp , tốn thời gian vận chuyển, chi phí bảo quản in ấn cao.Để khắcphục khó khăn này, một bước tiến mới của hệ thống thanh toán đã xuất hiện vớihoạt động Ngân hàng hiện đại- thanh toán chuyển khoản qua Ngân hàng

Hoạt động ngân hàng sơ khai ban đầu chỉ là thu nhận giữ hộ tiền, kim loạiquý cho khách hàng Theo quy luật của thị trường, nền kinh tế hàng hóa là luônvận động và luôn phát triển, Ngân hàng phát triển thêm một số nghiệp vụ như việcthanh toán cho khách hàng gửi tiền tại một Ngân hàng khi có nhu cầu chi trả lẫnnhau Khi sản xuất và lưu thông hàng hóa ở mức thấp, quá trình mua bán diễn ratrong phạm vi hẹp thì người ta thanh toán với nhau bằng tiền mặt, sự vận động củavật tư hàng hóa gắn liền với sự vận động của khối lượng tiền tệ nhất định Lúc này

thanh tóan bằng tiền mặt đã tỏ rõ sự linh hoạt của nó Quá trình thanh toán bằngtiền mặt không gặp phải một trở ngại nào.

Nhưng theo quy luật của sự phát triển kinh tế – xã hội, công việc không chỉ

bó hẹp trong một lãnh thổ, một quốc gia mà xuyên khắp quốc gia trên cả thị trườngthế giới với một khối lượng hàng hóa lớn, nhiều chủng loại đa dạng và phong phú.Lúc này thanh toán bằng tiền mặt đã nảy sinh hàng loạt những điểm bất lợi chocông việc thanh toán như thời gian, chi phí, vận chuyển Đến lúc này hệ thốngthanh toán hiện đại qua Ngân hàng hay còn gọi thanh toán không dùng tiền mặtphần nào giải quyết được những bất lợi của thanh toán bằng tiền mặt nói trên.Người ta không còn phải mất thời gian vào in tiền, vận chuyển tiền và bảo quảntiền…mà thay vào đó chỉ việc trích chuyển vốn từ tài khoản đơn vị này sang tàikhoản đơn vị khác, hoặc thanh toán bù trừ lẫn nhau giữa các tổ chức và đơn vị Đểthực hiện quá trình này phải có ít nhất ba chủ thể tham gia, đó là bên mua, bên bán

và Ngân hàng đóng vai trò trung gian tài chính với chức năng là trung tâm thanhtoán của nền kinh tế Các Ngân hàng Thương mại hoàn toàn có khả năng tổ chứccác hình thức thanh toán không dùng tiền mặt thích hợp để thu hút nguồn vốn nhànrỗi trong dân cư, góp phần lớn thực hiện chiến lược phát triển kinh tế, ổn định giá

cả, đẩy lùi lạm phát,đẩy nhanh lưu thông hàng hóa, tăng thu nhập quốc dân Vì cótính ưu việt như trên nên công tác thanh toán không dùng tiền mặt ngày càng đượckhách hàng ưa chuộng, không ngừng phát triền và không thể thiếu được trong nềnkinh tế thị trường hiện nay Do đó thanh toán không dùng tiền mặt ra đời là một tấtyếu khách quan của lịch sử loài người

Tóm lại thanh tóan không dùng tiền mặt là một nghiệp vụ trung gian củaNgân hàng, đây chính là cách thức mang lại hiệu quả cao nhất cho cả hai bên: đơn

vị mở tài khoản và Ngân hàng, góp phần thúc đẩy sản xuất và lưu thông hànghóa Việc thay thế thanh toán tiền mặt bằng thanh tóan không dùng tiền mặt đãthực sự thu hút dòng tiền mặt chảy vào Ngân hàng, ngân hàng sẽ tăng nguồn thu

và nguồn vốn tín dụng đồng thời qua đó Ngân hàng có thể kỉêm soát và điều hànhchặt chẽ thông qua công tác thanh tóan Còn khách hàng đơn vị mở tài khoản tạiNgân hàng đảm bảo được chi trả đúng thời hạn, tiết kiệm thời gian, an toàn nhất

2 Vai trò của thanh toán không dùng tiền mặt trong nền kinh tế thị

trường

Trong nền kinh tế thị trường, thanh toán không dùng tiền mặt có một vai tròhết sức quan trọng đối với từng cá nhân, từng đơn vị kinh tế và đối với toàn bộ nềnkinh tế Nó đáp ứng được đòi hỏi của sản xuất và lưu thông hàng hóa trong nềnkinh tế thị trường, làm cho Ngân hàng trở thành trung tâm thanh tóan của nền kinhtế.Vai trò của thanh tóan không dùng tiền mặt được thể hiện :

* Đối với Ngân hàng

Thanh tóan không dùng tiền mặt góp phần tăng nhanh nguồn vốn của Ngânhàng, mở rộng nghiệp vụ kinh doanh Khi các doanh nghiệp mở tài khoản tại Ngânhàng sẽ mang lại cho Ngân hàng nguồn vốn tương đối lớn để cho vay, đầu tư pháttriển kinh tế Nó thúc đẩy ngiệp vụ tín dụng của Ngân hàng phát triển, giúp Ngânhàng hạn chế rủi ro trong kinh doanh tín dụng, qua đó nắm được đặc điểm tìnhhình kinh doanh của khách hàng Khi khách hàng mở tài khoản tại Ngân hàng và

ký thác vốn của mình vào đó sẽ tạo điều kiện cho Ngân hàng kiểm soát được mộtphần lượng tiền trong nền kinh tế, cũng như khả năng tài chính , tình hình kinhdoanh của doanh nghiệp.Trên cơ sở đó ngân hàng tiến hành cung ứng một lượngtiền thích hợp cho nền kinh tế

* Đối với doanh nghiệp

Thanh toán không dùng tiền mặt góp phần thúc đẩy nhanh tốc độ thanhtóan, tốc độ chu chuyển vốn và quá trình tái sản xuất trong hoạt động kinh doanh.Mặt khác, thanh toán không dùng tiền mặt gửi tại Ngân hàng, việc thanh toán đảmbảo sự an toàn về vốn cũng như tài sản của doanh nghiệp tránh được những rủi rođáng tiếc có thể xảy ra trong quá trình thanh toán

 Xét trên góc độ quản lý vĩ mô của Nhà nước

Đối với nền kinh tế việc tăng tỷ trọng thanh toán không dùng tiền mặt tronglưu thông góp phần tiết kiệm chi phí Đồng thời giúp Ngân hàng TW có khảnăng điều tiết cung ứng tiền tệ cho phù hợp với nhu cầu thông qua việc tăng

giảm tỷ lệ dự trữ bắt buộc của các Ngân hàng, đảm bảo ổn định sức mua củađồng tiền.

Có thể thấy, trong xu thế mở cửa của nước ta hiện nay thanh tóan khôngdùng tiền mặt có những vai trò trực tiếp cũng như gián tiếp ảnh hưởng tới 3 thànhphần quan trọng của nền kinh tế đó là : Doanh nghiệp, Ngân hàng và Nhà nước Thực hiện tốt công tác thanh toán không dùng tiền mặt sẽ giúp các thành phần nàyđạt hiệu quả cao trong hoạt động của mình, đồng thời thúc đẩy nền kinh tế nước tangày càng phát triển

Như vậy, thanh toán không dùng tiền mặt là nghiệp vụ trung gian của Ngânhàng, Ngân hàng chỉ thực hiện thanh toán khi có lệnh của chủ tài khoản bao gồmcác tổ chức kinh tế, đơn vị và cá nhân mở tài khoản tại Ngân hàng

Thông thường tham gia thanh tóan không dùng tiền mặt gồm có 4 bên:-Bên mua hay nhận dịch vụ cung ứng

- Ngân hàng phục vụ bên mua, tức là Ngân hàng nơi đơn vị mua mở tàikhoản giao dịch

- Bên bán tức là bên cung ứng hàng hóa hay dịch vụ

- Ngân hàng phục vụ bên bán là Ngân hàng nơi đơn vị bán mở tài khoảngiao dịch

Trong quan hệ thanh toán không dùng tiền mặt, Ngân hàng đóng vai trò là tổchức trung gian cung cấp dịch vụ tài chính cho cả bên mua và bên bán với mức phídịch vụ thích hợp

1.2 Nguyên tắc thanh toán

Quyết định số 22/QĐ/NH ban hành ngày 21/02/1994 của Thống đốc Ngânhàng Nhà nước về “Thể lệ thanh toán không dùng tiển mặt” đã tạo ra một khungpháp lý cho công tác thanh tóan không dùng tiền mặt qua Ngân hàng.Theo quyếtđịnh này các đơn vị, cá nhân thanh tóan qua Ngân hàng, Kho bạc Nhà nước được

áp dụng các thể thức sau:

- Thanh tóan bằng séc thanh toán

- Thanh toán bằng uỷ nhiệm chi( UNC)- chuyển tiền

- Thanh tóan bằng uỷ nhiệm thu (UNT)

- Thanh tóan bằng thư tín dụng

- Thanh tóan bằng thẻ thanh toán

- Thanh toán bằng ngân phiếu thanh toán ( hiện nay không còn áp dụng)Tùy theo hoàn cảnh phát sinh giao dịch, các đơn vị hay khách hàng củaNgân hàng có thể sử dụng một trong các thể thức thanh toán nêu trên

Để công tác thanh tóan không dùng tiền mặt qua Ngân hàng có thể thực hịênnhanh chóng, chính xác thì các bên mua, bên bán và Ngân hàng phải tuân thủ một

số nguyên tắc cơ bản sau:

Thứ nhất: Khách hàng có quyền lựa chọn Ngân hàng để mở tài khoản giao

dịch và thực hiện thanh tóan tại một Ngân hàng có cung cấp dịch vụ thanh toán

Thứ hai: Việc mở tài khoản tại Ngân hàng, Kho bạc nhà nước và thực hiện

thanh tóan qua tài khoản được ghi bằng đồng Việt Nam Trường hợp mở và thanhtoán bằng ngoại tệ phải được thực hiện theo cơ chế quản lý ngoại hối của Chínhphủ Việt Nam ban hành

Thứ ba : Để đảm bảo thanh toán đầy đủ kịp thời các chủ tài khoản (bên trả

tiền) phải có đủ tiền trên tài khoản

Thứ tư : Ngân hàng và Kho bạc Nhà nước phải có trách nhiêm :

-Thực hiện các ủy nhiệm thanh tóan của khách hàng phải chính xác, an toàn,nhanh chóng và thuận tiện, chi trả bằng tiền mặt hoặc chuyển khoản trong phạm vi

số dư tiền gửi theo yêu cầu của khách hàng

- Nếu có thiếu sót trong quá trình thanh tóan gây thiệt hại cho khách hàngthì Ngân hàng và Kho bạc Nhà nước phải bồi thường thiệt hại và tùy theo mức độ

vi phạm có thể bị xử lý theo pháp luật

Thứ năm : Ngân hàng và Kho bạc Nhà nước chỉ cung cấp số liệu trên tài

khoản khách hàng cho cơ quan ngòai Ngân hàng và Kho bạc nhà nước khi có vănbản của các cơ quan có thẩm quyền theo quy định của pháp luật

Thứ sáu : Khi thực hiện các dịch vụ thanh tóan cho khách hàng , Ngân hàng

được thu phí theo quy định của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam

2 Các thể thức thanh tóan không dùng tiền mặt tại Việt Nam

2.1Thể thức thanh toán bằng Séc:

Séc là lệnh chuyển tiền của chủ tài khoản, được lập theo mẫu do Ngân hàngquy định yêu cầu Ngân hàng, Kho bạc phục vụ mình trích một số tiền từ tài khoảntiền gửi của mình để trả cho người thụ hưởng trong thời gian hiệu lực của tờ sécđó

Về nguyên tắc, người phát hành Séc chỉ được phát hành Séc không quá số

dư tài khoản của mình, nếu vượt quá sẽ phải chịu một khoản tìên phạt Thời gianhiệu lực của tờ Séc là thời hạn tính từ ngày phát hành Séc đến ngày nộp Séc vàoNgân hàng Thời hạn của Séc được quy định là 15 ngày (kể từ ngày phát hành).Séc được hạch toán theo nguyên tắc ghi Nợ trước Có sau Các tờ Séc sau khi đượckiểm tra tính hợp pháp, hợp lệ, có đủ tiền trên tài khoản thì Ngân hàng sẽ ghi Nợtài khoản người phát hành Séc , ghi Có vào tài khoản người thụ hưởng Séc

2.1.1 Séc tiền mặt.

Séc tiền mặt chỉ được lĩnh tiền mặt tại đơn vị thanh toán ( ngân hàng, khobạc…)Người phát hành séc ghi tên người lĩnh tiền mặt trên tờ séc , trong đó ghiđầy đủ các yếu tố quy định Khi nhận séc, kế toán phải kiểm tra chặt chẽ các nộidung ghi trên séc, kể cả mẫu chữ ký

Nếu Séc hợp lệ, hợp pháp, kế toán ghi :

Nợ : Tài khoản tiền gửi người phát hành séc

Có : Tài khoản 1011- tiền mặt

có tham gia thanh toán bù trừ trên địa bàn tỉnh, thành phố

Thời hạn hiệu lực thanh toán của mỗi tờ séc là 15 ngày, kể từ ngày ký pháthành, đến ngày nộp vào ngân hàng

Quy trình thanh toán

Để thanh toán được số tiền trên các tờ séc, người thụ hưởng lập 2 liên bảng

kê nộp séc theo từng ngân hàng, từng kho bạc phục vụ bên trả tiền( mỗi ngân hàngmỗi kho bạc lập một bảng kê riêng) để nộp vào ngân hàng hoặc kho bạc nơi mình

mở tài khoản hoặc nơi bên trả tiền mở tài khoản

 Trường hợp bên trả tiền và bên thụ hưởng đều mở tài khoản tại

cùng một ngân hàng ( một kho bạc)Nếu các tờ séc đều hợp lệ thì xử lý như sau:

+ Các tờ séc làm chứng từ ghi Nợ TK bên trả tiền

+ Một liên bảng kê làm chứng từ ghi Có TK người thụ hưởng

+ Một liên bảng kê có đóng dấu ngân hàng (hoặc kho bạc) làm giấy báo cógửi người thụ hưởng Nếu TK tiền gửi của bên trả tiền không đủ để thanhtoán Ngân hàng hoặc kho bạc lưu tờ séc không thanh toán được và lưu bảng

kê séc để theo dõi và lập bảng kê séc khác đối với các tờ séc đủ điều kiệnthanh toán , để thanh toán cho bên thụ hưởng

 Trường hợp bên trả tiền và bên thụ hưởng mở TK tại 2 ngân hàng

(2 kho bạc) có tham gia thanh toán bù trừ trên địa bàn tỉnh, thànhphố

Nếu bên thụ hưởng nộp séc vào Ngân hàng (kho bạc) phục vụ bên trả tiềnthì Ngân hàng phục vụ bên trả tiền xử lý:

+ Dùng các tờ séc làm chứng từ ghi Nợ tài khoản bên trả tiền

+ Các liên bảng kê séc dùng để lập chứng từ thanh toán bù trừ và chuyểncho Ngân hàng (KB) phục vụ bên thụ hưởng để ghi Có cho bên thụ hưởng

Kế toán ghi :

Nợ : TK bên trả tiền

Có : TK 5012 – thanh toán bù trừ của Ngân hàng thành viên

Tại Ngân hàng (KB) phục vụ bên thụ hưởng xử lý:

Tiếp nhận các bảng kê séc (thông qua thanh toán bù trừ) và thanh toán chobên thụ hưởng

+ 1 liên bảng kê séc làm chứng từ ghi Có tài khoản bên thụ hưởng

+ 1 liên bảng kê séc làm báo Có cho bên thụ hưởng

Kế toán ghi :

Nợ : TK 5012- thanh toán bù trừ của các Ngân hàng thành viên

Có : TK tiền gửi người thụ hưởng

Nếu bên thụ hưởng nộp séc vào Ngân hàng (KB) nơi mình mở tài khoản,sau khi kiểm tra tính hợp lệ , hợp pháp các tờ séc, ngân hàng hoặc kho bạctrực tiếp chuyển các tờ séc và bảng kê cho Ngân hàng (KB) phục vụ bên trảtiền, để xử lý theo thủ tục nói trên

2.2 Thanh toán bằng UNC- chuyển tiền

2.2.1 Thanh toán bằng UNC

UNC là lệnh viết của chủ tài khoản yêu cầu Ngân hàng phục vụ mình tríchmột số tiền nhất định từ tài khoản tiền gửi của mình để trả cho người thụ hưởngsau khi mua hàng hóa , dịch vụ , nộp thuế…

UNC được áp dụng để thanh toán cho người thụ hưởng ở cùng Ngân hàng,khác Ngân hàng, khác tỉnh, khác hệ thống Ngân hàng…

Quy trình thanh toán:

Tại Ngân hàng bên mua: Sau khi nhận được hàng hóa, dịch vụ của đơn vịbán, đơn vị mua phải lập 4 liên UNC theo mẫu đúng nội dung quy định , có dấu ,chữ ký của chủ tài khoản

Trong trường hợp người mua, người bán mở tài khoản tại hai Ngân hàngthương mại khác nhau thì tùy theo hình thức thanh toán mà Ngân hàng bên muaphải lập thêm các chứng từ sau:

Nếu thanh toán bằng tài khoản tiền gửi tại Ngân hàng Nhà nước thì phải lậpthêm 2 liên bảng kê (Bảng kê 11 Dựa vào bảng kê và UNC kế toán ghi:

Nợ TK tiền gửi đơn vị mua

Có TK 1113- Tiền gửi tại NHNN

Gửi tới Ngân hàng Nhà nước bảng kê và liên 3, 4 UNC

_ Nếu thanh tóan bù trừ thì lập thêm 2 liên bảng kê (Bảng kê 12) Dựa vàoUNC và bảng kê , kế toán ghi:

Nợ TK tiền gửi đơn vị mua

Có TK 5012- Thanh toán bù trừ của NH thành viênGửi bảng kê và liên 3,4 tới NH bên bán

- Nếu thanh tóan qua liên hàng thì kế toán ghi :

Nợ TK tiền gửi đơn vị mua

Có TK 5211- liên hàng đi năm nay

Sơ đồ quy trình thanh toán bằng UNC

(1)

(3a) (2) (4)

(3b)

1.Đơn vị bán giao hàng

2.Đơn vị mua nộp UNC vào Ngân hàng phục vụ mình

3a.Ngân hàng bên mua ghi Nợ tài khoản đơn vị mua và báo Nợ bên mua3b.Ngân hàng bên mua làm thủ tục thanh toán qua NHNN, bù trừ hoặc liênhàng, gửi giấy báo Có tới Ngân hàng bên bán

4.Ngân hàng bên bán ghi Có và báo Có cho đơn vị bán

_Tại Ngân hàng bên bán:

Tùy theo giấy tờ thanh toán nhận được từ Ngân hàng bên mua mà ghi Nợ:+ Nếu nhận được bảng kê 11, ghi nợ TK 1113

+ Nếu nhận được bảng kê 12, ghi nợ TK5012

+Nếu nhận được giấy báo liên hàng ghi Nợ TK 5212- liên hàng đến nămnay

Ghi Có TK đơn vị bán

2.2.2.Thanh toán bằng Séc chuyển tiền

Séc chuyển tiền là một hình thức chuyển tiền theo yêu cầu của khách hàngtrong đó người đại diện đứng tên trên tờ Séc trực tiếp cầm và chuyển nộp Séc vàoNgân hàng trả tiền để lĩnh tiền mặt hay chuyển khoản , để chi trả cho người chongười cung cấp hàng hóa dịch vụ Séc chuyển tiền được thanh toán giữa các Ngânhàng, các địa phương nhưng cùng hệ thống Ngân hàng thương mại

Ngân hàng

bên mua

Ngân hàng bên bán

Thời hạn hiệu lực tối đa là 30 ngày kể từ ngày phát hành séc Hình thức nàykhá thuận tiện và an toàn vì trên Séc chuyển tiền có ký hiệu mật.

Sơ đồ quy trình thanh toán bằng Séc chuyển tiền

(2) (4b) (1)

(4a)

1.Đơn vị chuyển tiền lập UNC nộp vào Ngân hàng phục vụ mình

2.Ngân hàng chuyển tiền phát hành séc chuyển tiền và giao séc cho ngườiđại diện đơn vị chuyển tiền

3.Người đại diện (người cầm séc )trực tiếp cầm séc nộp vào Ngân hàng trảtiền

4a.Ngân hàng trả tiền lập giấy báo Nợ liên hàng gửi cho Ngân hàng chuyểntiền

4b.Ngân hàng trả tiền cho người đại diện đơn vị chuyển tiền

Quy trình hạch tóan

Muốn được cấp séc chuyển tiền , đơn vị phải lập 3 liên UNC ghi nội dungmục đích , họ tên số chứng minh thư người cầm séc nộp vào ngân hàng phục vụmình

Ngân hàng phát hành séc yêu cầu người cầm séc ký tên vào mặt sau cuốngséc rồi giao cả 2 liên (bản chính và bản điệp) cho người cầm séc

* Hạch toán khi cấp séc : Sau khi trao séc kế tóan ghi

Đơn vị chuyển tiền

Ngân hàng chi trả chuyển tiền

Ngân hàng

chuyển tiền

Người đại diện

Liên 1 UNC ghi Nợ TK tiền gửi đơn vị chuyển tiền

Liên 2 UNC báo Nợ cho đơn vị chuyển tiền

Liên 3 UNC ghi Có TK 4661 –ký quỹ đảm bảo thanh toán séc

* Hạch toán khi thanh tóan: Để được thanh toán séc chuyển tiền , người cầmséc phả nộp cả 2 liên séc chuyển tiền vào Ngân hàng trả tiền , Ngân hàng trả tiềnlập giấy báo Nợ liên hàng, gửi Ngân hàng cấp séc Xử lý chứng từ và hạch toánnhư sau:

- Liên 1 giấy báo Nợ liên hàng và bản điệp séc chuyển tiền gửi Ngân hàngcấp séc

- Liền 2 giấy báo Nợ liên hàng gửi trung tâm kiểm soát đối chiếu liên hàng

- Liên 3 ghi Nợ TK 5211 – liên hàng đi năm nay

Bản chính séc cầm tay dùng để ghi Có TK 4640- chuyển tiền phải trả ,đứng tên người cầm séc

Sau đó trả tiền cho khách hàng theo yêu cầu, nếu trả tiền mặt ghi:

Nợ TK 4640 – chuyển tiền phải trả

Có TK 1011 – tiền mặt tại đơn vịTại Ngân hàng cấp séc : Khi nhận được giấy báo Nợ liên hàng và bản điệpséc cầm tay.Xử lý chứng từ và hạch tóan như sau

Bản điệp séc cầm tay dùng ghi Nợ TK 4661- ký quỹ đảm bảo thanh toán sécGiấy báo liên hàng dùng ghi Có TK 5212 – liên hàng đến năm nay

2.3 Thể thức thanh toán bằng UNT

UNT là lệnh viết trên mẫu in sẵn , đơn vị bán lập UNT nhờ Ngân hàng phục

vụ mình thu hộ tiền sau khi đã hoàn thành cung ứng hàng hóa , cung cấp dịch vụcho đơn vị mua theo hợp đồng thỏa thuận

UNT chủ yếu sử dụng trong thanh tóan giữa các bên mua bán tín nhiệm lẫnnhau, bên mua và bên bán phải thống nhất thỏa thuận dùng hình thức thanh toán

UNT đồng thời phải thông báo bằng văn bản cho Ngân hàng bên thụ hưởng để cócăn cứ thực hiện UNT

Hình thức thanh toán UNT áp dụng giữa các đơn vị mở tài khoản tại cùngchi nhánh Ngân hàng hoặc các chi nhánh khác nhưng cùng hệ thống Ngân hàng

Sơ đồ quy trình thanh toán bằng UNT

(1)

(5) (2) (4a)

(4b)

(3)

1 Người bán giao hàng hóa dịch vụ cho người mua

2 Bên bán nộp UNT kèm hóa đơn giao hàng có chữ ký nhận hàng

3 Ngân hàng bên bán chuyển UNT, bản sao hóa giao hàng cho NH bên mua

4a.NH bên mua ghi Nợ TK và báo Nợ cho người mua

4b.Ngân hàng bên mua thanh toán cho Ngân hàng bên bán

5 Ngân hàng bên bán ghi Có và báo Có cho người bán

Quy trình hạch toán

Đơn vị bán hàng phải lập 4 liên UNT kèm theo hóa đơn giao hàng có vàoNgân hàng phục vụ mình

Trường hợp 2 đơn vị mở tài khoản tại 2 Ngân hàng

* Hạch tóan tại Ngân hàng bên mua : Ngân hàng bên mua lập 2 liên bảng kê

11 nếu thanh toán qua 2 Ngân hàng Nhà nước, 2 liên bảng kê số 12 nếu thanh tóan

bù trừ, lập giấy báo liên hàng nếu thanh toán liên hàng Đồng thời kế toán ghi:

Nợ TK tiền gửi đơn vị mua

Có TK 1113, nếu bảng kê 11

Có TK 5012, nếu bảng kê 12

ĐƠN VỊ BÁN ĐƠN VỊ MUA

NH BÊN BÁN NH BÊN MUA

Có TK 5211, nếu lập giấy báo liên hàng

* Hạch toán tại Ngân hàng bên bán: Khi nhận được UNT , ngân hàng bênbán phải tách riêng liên 4 UNT để theo dõi , lưu tại Ngân hàng mình, còn các liên1,2,3 gửi tới Ngân hàng bên mua để ghi Nợ TK đơn vị mua

Khi UNT được bên mua thanh toán ,tùy theo hình thức thanh tóan mà Ngânhàng bên bán nhận được các chứng từ phù hợp để :

Ghi Nợ :- Nếu nhận được bảng kê 11, ghi Nợ TK 1113

-Nếu nhận được bảng kê 12, ghi Nợ TK 5012

-Nếu nhận được giấy báo liên hàng ghi Nợ TK 5212

Ghi Có : TK tiền gửi đơn vị bán

2.4 Thể thức thanh toán bằng thư tín dụng

Thư tín dụng (TTD) là lệnh của Ngân hàng bên mua đối với Ngân hàng bênbán khác địa phương yêu cầu trả tiền theo các chứng từ của người bán đã giaohàng hóa cung ứng dịch vụ theo đúng điều kiện của người mua

Theo thể thức thanh toán này , khi bên bán đã sẵn sàng giao hàng bên muaphải ký quỹ vào Ngân hàng một số tiền đủ để mở TTD thanh tóan tiền mua hàng

( 7)

1 Đơn vị mua xin mở TTD

2 NH bên mua mở TTD gửi sang NH bên bán

3 NH bên bán báo cho đơn vị bên bán

4 Đơn vị bán giao hàng

5 Đơn vị bán nộp bảng kê hoá đơn và các hoá đơn

6 NH bên bán ghi có TK đơn vị bán

7 NH bên bán thanh toán (ghi Nợ) NH bên mua

8 NH bên mua thanh toán TTD với đơn vị mua

CHƯƠNG II

THỰC TRẠNG THANH TOÁN KHÔNG DÙNG TIỀN MẶT TẠI NHNo&PTNT TỈNH NAM ĐỊNH TRONG THỜI GIAN QUA

I VÀI NÉT VỀ NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN

NÔNG THÔN TỈNH NAM ĐỊNH:

Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn (NHNo&PTNT) tỉnh NamĐịnh được thành lập từ tháng 1 năm 1997 do chia tách từ Ngân hàng Nông nghiệp

và Phát triển Nông thôn tỉnh Hà Nam cũ Trụ sở đóng tại thành phố Nam Định lànơi tập trung đông dân cư và là trung tâm kinh tế, văn hóa xã hội của tỉnh Với lợithế như vậy đã giúp cho Ngân hàng nông nghiệp tỉnh Nam Định đứng vững vàphát triển trên lĩnh vực kinh doanh của mình

NHNo & PTNT tỉnh Nam Định là Ngân hàng thương mại quốc doanh, hoạtđộng chủ yếu trong lĩnh vực phục vụ phát triển nông nghiệp và nông thôn của tỉnhvới một mạng lưới rộng khắp ở 9 NH No& PTNT huyện, 15 phường, 201 xã vàmột thành phố, chức năng nhiệm vụ chủ yếu là:

- Nhận tiền gửi thanh toán của mọi thành phần

- Huy động tiền gửi tiết kiệm và kỳ phiếu trong dân cư bằng VND và ngoạitệ

- Cho vay trung và dài hạn đối với mọi thành phần kinh tế

- Thanh toán xuất nhập khẩu hàng hóa dịch vụ trực tiếp với nước ngoài quamạng SWIFT

- Làm dịch vụ chuyển tiền nhanh qua mạng máy vi tính trong phạm vi nộitỉnh và toàn quốc

- Thực hiện các nghiệp vụ và dịch vụ khác của Ngân hàng thương mại

NHNo & PTNT tỉnh Nam Định là một chi nhánh của NHNo & PTNT ViệtNam, với chức năng, nhiệm vụ, kinh doanh tổng hợp, có xu hướng mở rộng tới tất

cả các dịch vụ tài chính - Ngân hàng hiện đại

Là một Ngân hàng có nhiều khó khăn khi mới thành lập: Thiếu vốn, chi phíkinh doanh cao, dư nợ thấp, cơ sở vật chất - Kỹ thuật lạc hậu, trình độ nghiệp vụchưa cao, tổn thất rủi ro cao, kinh doanh thua lỗ

Đến nay, nhờ sự kiên trì khắc phục khó khăn, quyết tâm đổi mới, NHNo &PTNT tỉnh Nam Định không những đã khẳng định được mình, mà còn vươn lênphát triển trong cơ chế thị trường

Về lao động: Tính đến ngày31/12/2003 tổng số lao động của NHNo &PTNT tỉnh Nam Định là 470 người Trong đó số cán bộ có trình độ đại học chiếm28,7%, còn trung học 56,8% và sơ cấp là 14,5% Mặc dù được đào tạo trong cơchế cũ song đến nay vừa học vừa làm nên đội ngũ cán bộ đã có khả năng thích ứngvới mọi hoạt động trong nền kinh tế thị trường Trong hoạt động của NHNo &PTNT tỉnh Nam Định có nhiều nghiệp vụ khác nhau: Kế toán, tín dụng, kho quỹ,kiểm soát, kế hoạch, hành chính nhân sự do đó đội ngũ cán bộ cũng được bố trítheo từng nghiệp vụ cụ thể Riêng đối với cán bộ trực tiếp làm công tác tín dụngchiếm 50%, cán bộ làm công tác kế toán chiếm 10,6%, số còn lại làm công táckhác

II TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG THỜI

GIAN QUA

Với sự quan tâm giúp đỡ của NHNo & PTNT Việt Nam, của các cấp, cácngành cùng sự chỉ đạo chặt chẽ của ban lãnh đạo và sự cố gắng của toàn thể cán bộcông nhân viên NHNo & PTNT tỉnh Nam Định đã đạt được một số kết quả đángkhích lệ

Biểu I: Tình hình hoạt động kinh doanh của Ngân hàng

Đơn vị: Triệu đồng

Chỉ tiêu 2001 2002 2003 02/01 03/02 Tổng nguồn huy động 700.820 885.954 1.202.869 +26.42% +35.77%

- Tiền gửi dân cư 313.606 317.747 430.777 +1.30% +35.57%

- Tiền gửi tổ chức kinh tế 387.214 568.207 772.092 +46.74% +35.88%