Công tác hạch toán kế toán tại công ty giầy Thụy Khuê

Công tác hạch toán kế toán tại công ty giầy Thụy Khuê

BỘ CÔNG NGHIỆP ---------------- TRƯỜNG CAO ĐẲNG KINH TẾ KĨ THUẬT CÔNG NGHIỆP I KHOA KINH TẾ PHÁP CHẾ ==============  Giáo viên hướng dẫn: NGUYỄN TÔ PHƯỢNG Sinh viên thực hiện : VƯƠNG THI HẠNH Lớp : KẾ TOÁN 11 C_HN Hà nội, tháng 4 năm 2005 1 LỜI NÓI ĐẦU hực tập là khoảng thời gian giúp cho sinh viên có thể tiếp cận được với thực tế hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Từ đó sinh viên có cơ hội vận dụng những kiến thức lý thuyết chuyên ngành vào việc quan sát, tổng hợp đánh giá thực tế. Từ đó nâng cao được năng lực nghiên cứu khoa học và thực hành của mỗi sinh viên. T Để giúp cho việc quản lý trong sản xuất kinh doanh thì hạch toán kế toán trong doanh nghiệp là công việc rất quan trọng. Hạch toán kế toán giúp theo dõi, phản ánh tất cả các thông tin về tại chính xảy ra trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh, từ đó giúp cho người quản lý nắm bắt được tình hình và kết quả hoạt động của doanh nghiệp. Việc hạch toán trong mỗi doanh nghiệp khác nhau có những đặc điểm khác nhau. Với đặc điểm của Công ty giầy Thuỵ Khuê công tác hạch toán của Công ty cũng có những đặc điểm riêng. Trong bài báo cáo tổng hợp này em xin trích một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong tháng 01 năm 2005 của Công ty giầy Thuỵ Khuê để trình bày hình thức hạch toán và ghi sổ của Công Ty. Nội dung của báo cáo này gồm ba phần: - Phần I: Đặc điểm sản xuất kinh doanh và tổ chức bộ máy kế toán, hình thức ghi sổ kế toán tại Công ty giầy Thuỵ Khuê - Phần II: Công tác hạch toán kế toán tại Công ty giầy Thuỵ Khuê. - Phần III: Một số nhận xét đánh giá về công tác hạch toán kế toán tại Công ty giầy Thuỵ Khuê MỤC LỤC 2 Báo cáo tổng hợp Trang 3 PHẦN THỨ NHẤT ĐẶC ĐIỂM SẢN XUẤT KINH DOANH VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN, HÌNH THỨC SỔ KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY GIẦY THUỴ KHUÊ I. Đặc điểm tổ chức và quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh cuả công ty 1. Đặc điểm tổ chức sản xuất: Hiện nay, công ty Giầy Thuỵ Khuê có 2 địa điểm: - Bộ máy hành chính ty :152- Thuỵ Khê - Hà Nội - Các PXSX đặt tại Phú DIễn - Từ Liêm - Hà Nội Công ty có 3 PXSX: - PX Yenkee liên doanh với Đài Loan - PX Chaiminhs liên doanh với Đài Loan Cả hai PX này đều may giầy các loại cho phía Đài Loan - Phân xưởng ASE do công ty trực tiếp quản lý và điều hành SX, chuyên may và sản xuất các loại giầy (Trong đó có cả giầy vải bata phục vụ cả tiêu dùng trong nước). Cơ cấu mỗi PX gồm: PX may và PX gò. Trong 2 phân xưởng liên doanh có thêm bộ phận đúc đế giầy, còn PX ASE thì sử dụng đế giầy mua ngoài. Ngoài ra còn có bộ phận bồi vải và PX cơ điện phục vụ trực tiếp cho 3 PXSX. 2. Đặc điểm tổ chức quản lý Để quản lý sản xuất và điều hành mọi hoạt động SXKD, các doanh nghiệp đều phải tổ chức bộ máy quản lý tuỳ thuộc vào qui mô, loại hình Doanh nghiệp, đặc điểm và điều kiện SX cụ thể mà Doanh nghiệp thành lập ra các bộ phận quản lý thích hợp được gọi là cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý. 4 Công ty giầy Thuỵ Khê là một đơn vị hạch toán kinh tế độc lập, bộ máy quản lý của công ty đượ tổ chức thành các phòng, ban, thực hiện các chức năng quản lý nhất định. Bao gồm: *Ban giám đốc: Gồm 1 giám đốc và 2 phó giám đốc điều hành - Giám đốc là chủ DN đứng đầu bộ máy quản lý của công ty, chịu trách nhiệm chỉ huy toàn bộ bộ máy quản lý, ngoài việc uỷ quyền trách nhiệm cho các phó giám đốc điều hành, giám đốc còn trực tiếp chỉ huy thông qua trưởng phòng của các phòng. - Phó giám đốc điều hành: Có nhiệm vụ trực tiếp chỉ đạo các bộ phận được phân công uỷ quyền và giúp việc cho giám đốc * Các phòng ban chức năng: Được tổ chức theo yêu cầu của việc quản lý SXKD, chịu sự chỉ đạo trực tiếp và giúp việc cho Ban giám đốc, đảm bảo lãnh đạo hoạt động SXKD thông suốt trong toàn công ty. Cụ thể là hệ thống các phòng ban trong công ty bao gồm: -Phòng tổ chức -Phòng kinh doanh xuất nhập khẩu - Phòng tài vụ - Phòng cung tiêu -Phòng kỹ thuật -Phòng Hành chính Nhiệm vụ cơ bản của các phòng ban là: - Chấp hành và kiểm tra việc chấp hành các chế độ chính sách của nhà nước cũng như của công ty, các chỉ thị, mệnh lệnh của giám đốc. - Tham gia đề xuất với Ban Giám đốc công ty những chủ trương biện pháp tăng cường công tác quản lý SXKD và giải quyết những khó khăn vướng mắc trong công ty theo quyền hạn và trách nhiệm của từng phòng. 5 Với phương pháp quản lý thống nhất từ trên xuống dưới, đồng thời có sự liên quan phối hợp chặt chẽ giữa các phòng ban, các bộ phận nên công việc điều hành, quản lý SX tại DN luôn có hiệu quả. 6 GIÁM ĐỐC CÔNG TY PHÓ GIÁM ĐỐC Phụ trách kỹ thuật PHÓ GIÁM ĐỐC Phụ trách SXKD Phòng kỹ thuật Phòng H nh à chính Phòng cung tiêu Phòng Tổ chức Phòng T i à Vụ Phòng KD xuất nhập khẩu Phân xưởng Chaimings Phân xưởng cơ điện Phân xưởng ASE Phân xưởng YENKEE Bộ phận bối vải Xưởn g may Xưởn g gò Xưởn g gò Xưởn g may Xưởn g may Xưởn g gò II. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán 1 Hình thức tổ chức bộ máy kế toán: Ở công ty Giầy Thuỵ Khuê, phòng kế toán tài vụ là một trong những phòng quan trọng nhất. Với chức năng quản lý về tài chính, phòng Tài vụ đã góp phần không nhỏ trong việc hoàn thành kế hoạch SX hàng năm của Công ty. Có thể nó phòng kế toán - Tài vụ là người trợ lý đắc lực cho giám đốc và lãnh đạo công ty để đưa ra các quyết định đúng đắn, hiệu quả trong điều hành quản lý quá trình SXKD, vừa là những người ghi chép, thu thập tổng hợp các thông tin về tình hình kinh tế, tài chính và hoạt động của công ty một cách chính xác, kịp thời đầy đủ. Xuất phát từ đặc điểm tổ chức SX, tổ chức quản lý của công ty để phù hợp với đặc điểm của DN, bộ máy kế toán được tổ chức theo hình thức tập trung, đứng đầu là kế toán trưởng, phòng kế toán - tài vụ chịu sự lãnh đạo chung của Giám đốc Theo hình thức tổ chức kế toán tập trung, ở công ty toàn bộ công tác kế toán - Tài chính được thực hiện trên phòng kế toán - tài vụ của Công ty từ khâu tổng hợp số liệu, ghi sổ kế toán, lập báo cáo kế toán, phân tích kiểm tra kế toán ở các phân xưởng không tổ chức bộ máy kế toán riêng mà chỉ bố trí các nhân viên hạch toán kinh tế làm nhiệm vụ chuyên thanh toán lương, BHXH cho công nhân ở PX mình, tổng hợp số liệu về vật liệu xuất dùng và thành phẩm hoàn thành nhập kho. Về mặt nhân sự, các nhân viên hạch toán kinh tế chịu sự quản lý của giám đốc công ty, phòng kế toán - tài vụ chỉ hướng dẫn, kiểm tra họ về mặt chuyên môn, nghiệp vụ. Hình thức tổ chức này theo tôi là hoàn toàn hợp lý, đảm bảo gắn chặt quyền lợi và trách nhiệm của nhân viên hạch toán kinh tế với các phân xưởng đồng thời tạo điều kiện thuận lợi cho các nhân viên hạch toán kinh tế hoàn thành nhiệm vụ, đảm bảo chính xác khách quan của số liệu. 2.Hình thức kế toán 7 Để đáp ứng yêu cầu của công tác quản lý kinh tế tài chính, hiện nay công ty áp dụng hình thức sổ kế toán NK-CT với hệ thống các sổ kế toán chi tiết, tổng hợp, báo cáo kế toán tương đối đầy đủ. SƠ ĐỒ HÌNH THỨC NHẬT KÝ CHỨNG TỪ CỦA CÔNG TY GIẦY THUỴ KHUÊ Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu kiểm tra 8 Chứng từ gốc v các à bảng phân bổ Nhật ký chứng từ Thẻ v sà ổ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết Sổ cái Báo cáo t I chínhà Bảng kê Sổ Quỹ *Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán: Trong công ty, phòng kế toán- tài vụ là trung tâm cung cấp những thông tin về sự vận động của tài sản, cung cấp chính xác và cụ thể những con số thống kê hàng tháng là căn cứ cho ban lãnh đạo của công ty tổ chức công tác thông tin kinh tế và phân tích hoạt động kinh tế, hướng dẫn, chỉ đạo và kiểm tra các bộ phận trong công ty thực hiện đầy đủ chế độ ghi chép ban đầu, chế độ hạch toán, chế độ quản lý kinh tế tài chính. Để thực hiện đầy đủ các nhiệm vụ, đảm bảo sự lãnh đạo và chỉ đạo tập trung thống nhất, trực tiếp của kế toán trưởng, đảm bảo sự chuyên môn hoá lao động của cán bộ kế toán, đồng thời căn cứ vào đặc điểm tổ chức sản xuất, tổ chức quản lý, yêu cầu và trình độ quản lý, bộ máy kế toán của công ty được tổ chức như sau: 01 kế toán trưởng (Kiêm kế toán tổng hợp): điều hành công việc chung trong phòng và kế toán tổng hợp. 01 phó phòng (kiêm kế toán bán hàng, thu nhập và phân phối kết quả): Phụ trách công tác tài chính -kế toán trong phòng và thay thế kế toán trưởng khi kế toán trưởng đi vắng. - Bộ phận kế toán TSCĐ kiêm kế toán bộ bằng tiền - Bộ phận kế toán hàng tồn kho (vật liệu, CCDC) - Bộ phận kế toán tiền công, BHXH kiêm kế toán tập hợp chi phí SX và tính giá thành sản phẩm. - Bộ phận kế toán thanh toán kiêm thủ quĩ - Bộ phận kế toán thống kê theo dõi tiến độ thực hiện kế hoạch SX 9 ở mỗi PX còn có các nhân viên kinh tế chuyên thanh toán lương BHXH cho công nhân, tổng hợp số liệu về vật liệu xuất dùng và nhập kho thành phẩm Cơ cấu bộ máy kế toán của công ty được thể hiện theo sơ đồ sau 10 Kế toán trưởng (Kiêm kế toán tổng hợp) Phó phòng kế toán - kế toán bán h ng, thu à nhậpv phân phà ối kết quả Bộ phận kế toán TSCĐ kiêm kế toán vốn bằng tiền Bộ phận kế toán thanh toán kiêm thủ quĩ Bộ phận kế toán h ng à tồn kho (VL,CCDC) Bộ phận kế toán tiền công, BHXH kiêm kế toán tập hợp chi phí SX v à tính giá th nh SPà Bộ phận kế toán thống kê theo dõi tiến độ thực hiện kế hoạch sản xuất Nhân viên kinh tế ở các phân xưởng chuyên thanh toán lương, BHXH cho công nhân, tổng hợp số liệu về vật liệu xuất dùng t v à th nh phà ẩm nhập kho [...]...PHẦN THỨ HAI: CÔNG TÁC HẠCH TOÁN TẠI CÔNG TY GIẦY THUỴ KHUÊ Công ty giầy Thuỵ khuê là công ty sản xuất kinh doanh mặt hàng giầy dép các loại Tính thuế GTGT tăng theo phương pháp khấu trừ, xuất kho nguyên vật liệu vào sản xuất theo phương pháp nhập trước xuất trước, tính giá vốn hàng xuất kho theo phương bình quân cả kỳ dự trữ Kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai... kho số 506 cho phân xưởng sản xuất : -Vải trắng Giầy GOD 4140 m -Vải đen Giầy GOD 2435 m Giầy Lifung 1965 m Giầy Melcosa 5550 m - Vải bò - Vải chun Giầy GOD Giầy Lifung 1860 m 3123 m 26 Ngày 12/2 xuất chỉ cho phân xưởng sản xuắt theo phiếu xuất kho số 507 Chỉ trắng : Giầy Melcosa 275 kg 17 Giầy GOD Giầy Lifung 184 kg Giầy Lifung 150 kg Giầy GOD 206 kg Giầy Melcosa Chỉ màu 266 kg 16 4 kg 27 Ngày 12/2... mua hàng Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị (kí, họ tên) (kí, họ tên) (kí, họ tên, đóng dấu) Mẫu số 01/GTGT - BL CD/2005 -B 0123045 Công ty May 19-5 Địa chỉ: Hà Nội HOÁ ĐƠN (GTGT) 28 Liên2: giao cho khách hàng Ngày 04 tháng 02 năm 2005 Công ty May 19-5 Địa chỉ: Hà Nội Điên thoại: MST: Họ tên người mua hàng: Công ty giầy Thuỵ Khuê Địa chỉ: 152 Thuỵ Khuê –Hà Nội MST: 2500185027 Hình thức thanh toán: Trả... hàng Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị (kí, họ tên) (kí, họ tên) (kí, họ tên, đóng dấu) Mẫu số 01/GTGT - BL CD/2005 -B 039621 Công ty TNHH Nam Thanh Địa chỉ: Hà Nội HOÁ ĐƠN (GTGT) Liên2: giao cho khách hàng Ngày 05 tháng 02 năm 2005 29 Công ty TNHH Nam Thanh Địa chỉ: Hà Nội Điên thoại: MST: Họ tên người mua hàng: Công ty giầy Thuỵ Khuê Địa chỉ: 152 Thuỵ Khuê –Hà Nội MST: 2500185027 Hình thức thanh toán: ... hàng Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị (kí, họ tên) (kí, họ tên) (kí, họ tên, đóng dấu) Mẫu số 01/GTGT - BL CD/2005 -B 036945 Công ty Dầu Khí Việt Nam Địa chỉ: Hà Nội HOÁ ĐƠN (GTGT) Liên2: giao cho khách hàng Ngày 05 tháng0 2 năm 2005 30 Công ty Dầu Khí Việt Nam Địa chỉ: Hà Nội Điên thoại: MST: Họ tên người mua hàng: Công ty giầy Thuỵ Khuê Địa chỉ: 152 Thuỵ Khuê –Hà Nội MST: 2500185027 Hình thức thanh toán: ... hàng Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị (kí, họ tên) (kí, họ tên) (kí, họ tên, đóng dấu) Mẫu số 01/GTGT - BL CD/2005 -B 05678 Công ty TháI Nguyên Địa chỉ: TháI Nguyên HOÁ ĐƠN (GTGT) Liên2: giao cho khách hàng Ngày 07 tháng 02 năm 2005 Công ty Thái Nguyên 31 Địa chỉ: Hà Nội Điên thoại: MST: Họ tên người mua hàng: Công ty giầy Thuỵ Khuê Địa chỉ: 152 Thuỵ Khuê –Hà Nội MST: 2500185027 Hình thức thanh toán: ... chẵn Người mua hàng Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị (kí, họ tên) (kí, họ tên) (kí, họ tên, đóng dấu) 24 Mẫu số 01/GTGT - BL CD/2005 -B 079479 Công ty Cao Su Đà Nẵng Địa chỉ: Đà Nẵng HOÁ ĐƠN (GTGT) Liên2: giao cho khách hàng Ngày 2 tháng 2 năm 2005 Đơn vị bán hàng: Công ty Cao Su Đà Nẵng Địa chỉ : Đà Nẵng Điên thoại: MST: Họ tên người mua hàng: Công ty giầy Thuỵ Khuê Địa chỉ: 152 Thuỵ Khuê –Hà Nội MST:... chẵn Người mua hàng Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị (kí, họ tên) (kí, họ tên) (kí, họ tên, đóng dấu) Mẫu số 01/GTGT - BL 26 CD/2005 -B 086792 Công ty Gang Thái Nguyên Địa chỉ: TháI Nguyên HOÁ ĐƠN (GTGT) Liên2: giao cho khách hàng Ngày0 3 tháng0 2 năm 2005 Công ty Gang TháI Nguyên Địa chỉ: TháI Nguyên Điên thoại: MST: Họ tên người mua hàng: Công ty giầy Thuỵ Khuê Địa chỉ: 152 Thuỵ Khuê –Hà Nội MST: 2500185027... đồng chẵn Người mua hàng Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị (kí, họ tên) (kí, họ tên) (kí, họ tên, đóng dấu) Mẫu số 01/GTGT - BL CD/2005 -B 05678 Công ty Thanh Long Địa chỉ: Hà Nội HOÁ ĐƠN (GTGT) Liên2: giao cho khách hàng Ngày 09 tháng 02 năm 2005 Đơn vị bán hàng: Công ty Thanh Long 32 Địa chỉ : Hà Nội Điên thoại: MST: Họ tên người mua hàng: Công ty giầy Thuỵ Khuê Địa chỉ: 152 Thuỵ Khuê –Hà Nội MST: 2500185027... tên, đóng dấu) 27 Mẫu số 01/GTGT - BL CD/2005 -B 0589794 Công ty Gang Thái Nguyên Địa chỉ: TháI Nguyên HOÁ ĐƠN (GTGT) Liên2: giao cho khách hàng Ngày 03 tháng0 2 năm 2005 Công ty Gang TháI Nguyên Địa chỉ: TháI Nguyên Điên thoại: MST: Họ tên người mua hàng: Công ty giầy Thuỵ Khuê Địa chỉ: 152 Thuỵ Khuê –Hà Nội MST: 2500185027 Hình thức thanh toán: TM STT Tên hàng hóa, dịch vụ 01 Máy tiện ĐVT Cái Số . tổ chức bộ máy kế toán, hình thức ghi sổ kế toán tại Công ty giầy Thuỵ Khuê - Phần II: Công tác hạch toán kế toán tại Công ty giầy Thuỵ Khuê. - Phần III:. là kế toán trưởng, phòng kế toán - tài vụ chịu sự lãnh đạo chung của Giám đốc Theo hình thức tổ chức kế toán tập trung, ở công ty toàn bộ công tác kế toán