Một số nhận xét đánh giá về công tác hạch toán kế toán tại Công ty giầy Thuỵ Khuê.doc

Một số nhận xét đánh giá về công tác hạch toán kế toán tại Công ty giầy Thuỵ Khuê

Trang 1

Giáo viên hướng dẫn: NGUYỄN TÔ PHƯỢNG

Sinh viên thực hiện : VƯƠNG THI HẠNH

Lớp : KẾ TOÁN 11 C_HN

Hà nội, tháng 4 năm 2005

Trang 2

LỜI NÓI ĐẦU

hực tập là khoảng thời gian giúp cho sinh viên có thể tiếp cận được với thực tế hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Từ đó sinh viên có cơ hội vận dụng những kiến thức lý thuyết chuyên ngành vào việc quan sát, tổng hợp đánh giá thực tế Từ đó nâng cao được năng lực nghiên cứu khoa học và thực hành của mỗi sinh viên.

T

Để giúp cho việc quản lý trong sản xuất kinh doanh thì hạch toán kế toán trong doanh nghiệp là công việc rất quan trọng Hạch toán kế toán giúp theo dõi, phản ánh tất cả các thông tin về tại chính xảy ra trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh, từ đó giúp cho người quản lý nắm bắt được tình hình và kết quả hoạt động của doanh nghiệp Việc hạch toán trong mỗi doanh nghiệp khác nhau có những đặc điểm khác nhau.

Với đặc điểm của Công ty giầy Thuỵ Khuê công tác hạch toán của Công ty cũng có những đặc điểm riêng

Trong bài báo cáo tổng hợp này em xin trích một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong tháng 01 năm 2005 của Công ty giầy Thuỵ Khuê để trình bày hình thức hạch toán và ghi sổ của Công Ty Nội dung của báo cáo này gồm ba phần:

- Phần I: Đặc điểm sản xuất kinh doanh và tổ chức bộ máy kế toán, hình thức ghi sổ kế toán tại Công ty giầy Thuỵ Khuê

- Phần II: Công tác hạch toán kế toán tại Công ty giầy Thuỵ Khuê.

- Phần III: Một số nhận xét đánh giá về công tác hạch toán kế toán tại Công ty giầy Thuỵ Khuê

MỤC LỤC

Trang 3

Báo cáo tổng hợp Trang

Trang 4

PHẦN THỨ NHẤT ĐẶC ĐIỂM SẢN XUẤT KINH DOANH VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY

KẾ TOÁN, HÌNH THỨC SỔ KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY GIẦY THUỴ KHUÊ

I Đặc điểm tổ chức và quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh cuả công ty

1 Đặc điểm tổ chức sản xuất:

Hiện nay, công ty Giầy Thuỵ Khuê có 2 địa điểm:

- Bộ máy hành chính ty :152- Thuỵ Khê - Hà Nội

- Các PXSX đặt tại Phú DIễn - Từ Liêm - Hà Nội

Công ty có 3 PXSX:

- PX Yenkee liên doanh với Đài Loan

- PX Chaiminhs liên doanh với Đài Loan

Cả hai PX này đều may giầy các loại cho phía Đài Loan

- Phân xưởng ASE do công ty trực tiếp quản lý và điều hành SX, chuyên may vàsản xuất các loại giầy (Trong đó có cả giầy vải bata phục vụ cả tiêu dùng trong nước)

Cơ cấu mỗi PX gồm: PX may và PX gò Trong 2 phân xưởng liên doanh cóthêm bộ phận đúc đế giầy, còn PX ASE thì sử dụng đế giầy mua ngoài

Ngoài ra còn có bộ phận bồi vải và PX cơ điện phục vụ trực tiếp cho 3 PXSX

Trang 5

Công ty giầy Thuỵ Khê là một đơn vị hạch toán kinh tế độc lập, bộ máy quản lýcủa công ty đượ tổ chức thành các phòng, ban, thực hiện các chức năng quản lý nhấtđịnh Bao gồm:

*Ban giám đốc: Gồm 1 giám đốc và 2 phó giám đốc điều hành

- Giám đốc là chủ DN đứng đầu bộ máy quản lý của công ty, chịu trách nhiệmchỉ huy toàn bộ bộ máy quản lý, ngoài việc uỷ quyền trách nhiệm cho các phó giámđốc điều hành, giám đốc còn trực tiếp chỉ huy thông qua trưởng phòng của các phòng

- Phó giám đốc điều hành: Có nhiệm vụ trực tiếp chỉ đạo các bộ phận đượcphân công uỷ quyền và giúp việc cho giám đốc

* Các phòng ban chức năng: Được tổ chức theo yêu cầu của việc quản lý SXKD,chịu sự chỉ đạo trực tiếp và giúp việc cho Ban giám đốc, đảm bảo lãnh đạo hoạt độngSXKD thông suốt trong toàn công ty Cụ thể là hệ thống các phòng ban trong công tybao gồm:

Nhiệm vụ cơ bản của các phòng ban là:

- Chấp hành và kiểm tra việc chấp hành các chế độ chính sách của nhà nướccũng như của công ty, các chỉ thị, mệnh lệnh của giám đốc

- Tham gia đề xuất với Ban Giám đốc công ty những chủ trương biện pháp tăngcường công tác quản lý SXKD và giải quyết những khó khăn vướng mắc trong công

ty theo quyền hạn và trách nhiệm của từng phòng

Trang 6

Với phương pháp quản lý thống nhất từ trên xuống dưới, đồng thời có sự liên

quan phối hợp chặt chẽ giữa các phòng ban, các bộ phận nên công việc điều hành,

quản lý SX tại DN luôn có hiệu quả

GIÁM ĐỐC CÔNG TY

PHÓ GIÁM ĐỐCPhụ trách kỹ thuậtPHÓ GIÁM ĐỐC

Phụ trách SXKD

Phòng

kỹ thuật

Phòng

H nh ành chínhPhòng

cung tiêuPhòng

Tổ chức

Phòng

T i ành VụPhòng

KD xuất nhập khẩu

Phân xưởng ChaimingsPhân xưởng

cơ điệnPhân xưởng

YENKEE

Bộ phận bối vải

Xưởn

g mayXưởn

g gò

Xưởn

g gòXưởn

g may

Xưởn

g mayXưởn

g gò

Trang 7

II Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán

1 Hình thức tổ chức bộ máy kế toán:

Ở công ty Giầy Thuỵ Khuê, phòng kế toán tài vụ là một trong những phòngquan trọng nhất Với chức năng quản lý về tài chính, phòng Tài vụ đã góp phần khôngnhỏ trong việc hoàn thành kế hoạch SX hàng năm của Công ty Có thể nó phòng kếtoán - Tài vụ là người trợ lý đắc lực cho giám đốc và lãnh đạo công ty để đưa ra cácquyết định đúng đắn, hiệu quả trong điều hành quản lý quá trình SXKD, vừa là nhữngngười ghi chép, thu thập tổng hợp các thông tin về tình hình kinh tế, tài chính và hoạtđộng của công ty một cách chính xác, kịp thời đầy đủ

Xuất phát từ đặc điểm tổ chức SX, tổ chức quản lý của công ty để phù hợp vớiđặc điểm của DN, bộ máy kế toán được tổ chức theo hình thức tập trung, đứng đầu là

kế toán trưởng, phòng kế toán - tài vụ chịu sự lãnh đạo chung của Giám đốc

Theo hình thức tổ chức kế toán tập trung, ở công ty toàn bộ công tác kế toán Tài chính được thực hiện trên phòng kế toán - tài vụ của Công ty từ khâu tổng hợp sốliệu, ghi sổ kế toán, lập báo cáo kế toán, phân tích kiểm tra kế toán ở các phânxưởng không tổ chức bộ máy kế toán riêng mà chỉ bố trí các nhân viên hạch toán kinh

-tế làm nhiệm vụ chuyên thanh toán lương, BHXH cho công nhân ở PX mình, tổnghợp số liệu về vật liệu xuất dùng và thành phẩm hoàn thành nhập kho Về mặt nhân

sự, các nhân viên hạch toán kinh tế chịu sự quản lý của giám đốc công ty, phòng kếtoán - tài vụ chỉ hướng dẫn, kiểm tra họ về mặt chuyên môn, nghiệp vụ

Hình thức tổ chức này theo tôi là hoàn toàn hợp lý, đảm bảo gắn chặt quyền lợi

và trách nhiệm của nhân viên hạch toán kinh tế với các phân xưởng đồng thời tạo điềukiện thuận lợi cho các nhân viên hạch toán kinh tế hoàn thành nhiệm vụ, đảm bảochính xác khách quan của số liệu

Trang 8

Để đáp ứng yêu cầu của công tác quản lý kinh tế tài chính, hiện nay công ty ápdụng hình thức sổ kế toán NK-CT với hệ thống các sổ kế toán chi tiết, tổng hợp, báocáo kế toán tương đối đầy đủ.

SƠ ĐỒ HÌNH THỨC NHẬT KÝ CHỨNG TỪ CỦA CÔNG TY GIẦY

Nhật ký chứng từ

Thẻ v sành ổ

kế toán chi tiết

Bảng tổng hợp chi tiết

Sổ cái

Báo cáo t I chínhành Bảng

kê

Sổ Quỹ

Trang 9

*Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán:

Trong công ty, phòng kế toán- tài vụ là trung tâm cung cấp những thông tin về

sự vận động của tài sản, cung cấp chính xác và cụ thể những con số thống kê hàngtháng là căn cứ cho ban lãnh đạo của công ty tổ chức công tác thông tin kinh tế vàphân tích hoạt động kinh tế, hướng dẫn, chỉ đạo và kiểm tra các bộ phận trong công tythực hiện đầy đủ chế độ ghi chép ban đầu, chế độ hạch toán, chế độ quản lý kinh tế tàichính

Để thực hiện đầy đủ các nhiệm vụ, đảm bảo sự lãnh đạo và chỉ đạo tập trungthống nhất, trực tiếp của kế toán trưởng, đảm bảo sự chuyên môn hoá lao động củacán bộ kế toán, đồng thời căn cứ vào đặc điểm tổ chức sản xuất, tổ chức quản lý, yêucầu và trình độ quản lý, bộ máy kế toán của công ty được tổ chức như sau:

01 kế toán trưởng (Kiêm kế toán tổng hợp): điều hành công việc chung trongphòng và kế toán tổng hợp

01 phó phòng (kiêm kế toán bán hàng, thu nhập và phân phối kết quả): Phụ tráchcông tác tài chính -kế toán trong phòng và thay thế kế toán trưởng khi kế toán trưởng

đi vắng

- Bộ phận kế toán TSCĐ kiêm kế toán bộ bằng tiền

- Bộ phận kế toán hàng tồn kho (vật liệu, CCDC)

- Bộ phận kế toán tiền công, BHXH kiêm kế toán tập hợp chi phí SX và tính giáthành sản phẩm

- Bộ phận kế toán thanh toán kiêm thủ quĩ

- Bộ phận kế toán thống kê theo dõi tiến độ thực hiện kế hoạch SX

Trang 10

ở mỗi PX còn có các nhân viên kinh tế chuyên thanh toán lương BHXH chocông nhân, tổng hợp số liệu về vật liệu xuất dùng và nhập kho thành phẩm

Cơ cấu bộ máy kế toán của công ty được thể hiện theo sơ đồ sau

Kế toán trưởng(Kiêm kế toán tổng hợp)

Phó phòng kế toán - kế toán bán h ng, thu ành nhậpv phân phành ối kết quả

Bộ phận

kế toán

h ng àng tồn kho

(VL,CCDC)

Bộ phận

kế toán tiền công, BHXH kiêm kế toán tập hợp chi phí SX v àng tính giá

th nh SP àng

Bộ phận

kế toán thống kê theo dõi tiến độ thực hiện

kế hoạch sản xuất

Nhân viên kinh tế ở các phân xưởng chuyên thanh toán lương,

BHXH cho công nhân, tổng hợp số liệu về vật liệu xuất dùng t v àng

th nh ph àng ẩm nhập kho

Trang 11

PHẦN THỨ HAI: CÔNG TÁC HẠCH TOÁN TẠI CÔNG TY GIẦY THUỴ KHUÊ

Công ty giầy Thuỵ khuê là công ty sản xuất kinh doanh mặt hàng giầy dép cácloại Tính thuế GTGT tăng theo phương pháp khấu trừ, xuất kho nguyên vật liệu vàosản xuất theo phương pháp nhập trước xuất trước, tính giá vốn hàng xuất kho theophương bình quân cả kỳ dự trữ Kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khaithường xuyên, sản phẩm dở dang đánh giá theo phương pháp nguyên vật liệu trựctiếp Chi phí sản xuất chung được phân bổ theo chi nhân công trực tiếp

1 S d ố dư đầu kỳ của một số tài khoản: ư đầu kỳ của một số tài khoản: đầu kỳ của một số tài khoản:u k c a m t s t i kho n:ỳ của một số tài khoản: ủa một số tài khoản: ột số tài khoản: ố dư đầu kỳ của một số tài khoản: ành ản:

Số hiệu

TK

112 Tiền gửi ngân hàng 1.881.684.294

131 Phải thu của khách hàng 1.379.082.040

441 Nguồn vốn đầu tư xây dựng cơ bản 752.042.923

Trang 12

Tổng cộng 23.665.842.644 23.665.842.644

2 Số dư chi tiết của một số tài khoản:

 Tài khoản 131-Phải thu khách hàng

 Tài khoản 152- Nguyên liệu , vật liệu

Tên NVL Mã VT ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền

Trang 13

 Tài khoản 154- Chi phí SXKD dở dang

Giầy Lifung Đôi GTE 3114 24.348,54 75.829.434,04

 Tài khoản 331 – Phải trả người bán

III Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong tháng 02 / năm2005

1 Ngày 1/2 mua keo dán ( vật liệu phụ) của cơ sở Phúc Thành Số lượng:

15500kg; đơn giá chưa thuế 8.000 thuế giá trị gia tăng 5%, hoá đơn GTGT kèm theo

số 03728 Hàng đã nhập kho đủ theo phiếu nhập kho số 510 , tiền hàng chưa thanhtoán cho cơ sở Phúc Thành

2 Ngày 1/2 mua vật liệu chính da công ty TNHH Trí Nhân Số lượng: 22800

kg; đơn giá chưa thuế 17000 đ/kg Hàng đã nhập kho đủ theo phiếu nhập kho số 511,thuế VAT 5%, hoá đơn GTGT kèm theo số 079479, tiền hàng đã trả theo phíếu chi số211

Trang 14

3 Ngày 2/2 mua đế cao su – vật liệu chính công ty Cao Su Đà Nẵng Số lượng

27000 kg Đơn giá chưa thuế 14.000 đ/kg Hàng đã nhập kho đủ theo phiếu nhập kho

số 512, thuế VAT 5%, hoá đơn GTGT kèm theo số 070893, tiền hàng thanh toán bằngtiền gửi NH, đã nhận được giấy báo nợ số 122 , của ngân hàng ACB

4 Ngày 2/2 rút tiền gửi tại ngân hàng ACB về nhập quỹ tiền mặt số tiền là

650.000.000 theo phiếu thu số 312, công ty đã nhận được giấy báo Nợ số 123

5 Ngày 2/2 nhập kho công cụ dụng cụ Hàng đã nhập kho đủ theo phiếu nhập

kho số 513, đơn giá chưa thuế VAT 5%, hoá đơn GTGT kèm theo số 086792, tiềnhàng chưa thanh toán cho công ty Gang Thái Nguyên

6 Ngày 3/2 mua máy tiện số lượng 1 Đơn giá chưa thuế VAT 5% 35.785.000,

hoá đơn GTGT kèm theo số 0589794, tiền hàng đã thanh toán bằng tiền mặt theophiếu chi số 212 Máy này được đầu bằng quỹ đầu tư phát triển

7 Ngày 4/2 công ty trả tiền mua keo dán cho cơ sở Phúc Thành ngày 1/2 theo

phiếu chi số 213

8 Ngày 4/2 mua vải – vật liệu chính của Công ty May 19 -5 Hoá đơn GTGT

kèm theo số 123045 thuế GTGT 5% Hàng đã nhập kho đủ theo phiếu nhập kho số

514 tiền hàng chưa thanh toán cho Công ty May 19 - 5

Trang 15

Vải Bò M03 M 4300 34000 146.200.000

9 Ngày 5/2 trả tiền điện dùng, điện thoại, nước tháng trước tổng số tiền đã bao

gồm thuế GTGT 5% là 59.331.500 Phiếu chi số 214.HĐGTGT số 38745

10 Ngày 5/2 mua chỉ của Công ty TNHH Nam Thanh Hàng đã nhập kho đủtheo phiếu nhập kho số 515, đơn giá chưa thuế VAT 5%, hoá đơn GTGT kèm theo số

039621, tiền hàng chưa thanh toán cho Công ty TNHH Nam Thanh

11 Ngày 5/2 mua vật liệu phụ dầu của Công ty Dầu Khí Việt Nam trong đó

nhiên liệu số lượng 2.000 lit đơn giá chưa thuế VAT 5% là 6700 đ/lit Hoá đơnGTGT kèm theo số 036945 Tiền đã thanh toán theo phiếu chi số 215

12 Ngày 5/2 công ty trả tiền mua nguyên vật liệu cho Công ty 19-5 theophiếu chí số 216

13 Ngày 6/2 Trích khấu hao TSCĐ tháng 2, chiết cho từng bộ phận:

Bộ phận sản xuất: 29.250.000

Bộ phận bán hàng: 18768.500

Bộ phận quản lý:19.295.000

14 Ngày 6/2 chi tạm ứng cho anh Hùng – nhân viên giao dịch đi công tác

Thành Phố Hồ Chí Minh số tiền là 23.500.000 theo phiếu chi số 217

15 Ngày 7/ 2 mua đinh đóng đế của Công ty Thái Nguyên Số lượng 300 kg

đơn giá chưa thuế GTGT 5% là 12520 đ/kg Hàng đã nhập kho đủ theo phiếu nhậpkho số 516 tiền hàng đã thanh toán bằng tiền mặt theo phiếu chi số 218 sau khi đượchưởng chiết khấu thanh toán 1% HĐGTGT số 05678

16 Ngày 8/2 trả tiền lương còn nợ CNV tháng trước số tiền là 327.563.956

trong đó số tiền công ty giữ hộ công nhân đi vắng chưa lĩnh là 27560900 Theo phiếuchi số 219

Trang 16

17.Ngày 8/2 nộp tiền vào tài khoản số tiền là 500.000.000 theo phiếu chi số

220 Công ty đã nhận được giấy báo có số 132 của ngân hàng ACB

18 Ngày 9/2 công ty trả tiền mua nguyên vật liệu cho Công ty Gang Thái

Nguyên số tiền là theo phiếu chi số 221

19 Ngày 9/2 nhập kho NVL theo phiếu nhập kho số 517 Hoá đơn GTGT 5%

số 05678 Hàng mua của Công ty Thanh Long Tiền hàng đã thanh toán bằng tiềngửi ngân hàng theo giấy báo nợ số 124

20.Ngày 10/2 Xuất NVL vào sản xuất sản phẩm theo phiếu xuất kho số 504

Vật liệu chính – da 41850 kg dùng để sản xuất : Giầy Melcosa

Vật liệu chính – đế cao su 52600 kg dùng để sản xuất giầy:

22 Ngày 11/2 tính ra tiền lương phải trả cho cán bộ, công nhân viên tháng này

là 515.236.840 chi tiết cho từng loại đối tượng:

- Công nhân trực tiếp sản xuất: 257618420

- sản xuất Giầy Melcosa : 103047368

Trang 17

- sản xuất Giầy GOD 85872806,67

- sản xuất Giầy Lifung : 68698245,33

- Cho quản lý phân xưởng: 97400395

- Cho bán hàng : 80978909

- Cho quản lý doanh nghiệp : 79329116

23 Trích BHYT, BHXH, KPCĐ theo tỷ lệ quy định

24 Ngày 11/2 mua 1 máy đóng đế của Xí Nghiệp Cơ Khí Hà Nội Nguyên giáchưa thuế 25.598.600 VAT 5% HĐGTGT số 04512 ; đã chi bằng tiền mặt theo phiếuchi số 222 , tài sản trên được đầu tư bằng quỹ đầu tư phát triển

25 Ngày 11/2 xuất NVL chính – vải đem vào sản xuất theo phiếu xuất kho số

506 cho phân xưởng sản xuất :

-Vải trắng Giầy GOD 4140 m

-Vải đen Giầy GOD 2435 m

Giầy Lifung 1965 m

- Vải bò Giầy Melcosa 5550 m

- Vải chun Giầy GOD 1860 m

27 Ngày 12/2 xuất cho phân xưởng sản xuất theo phiếu xuất kho số 508

Chỉ đen Giầy Melcosa 255 kg

Giầy GOD 272 kg

Giầy Lifung 334 kg

Trang 18

28 Ngày 13/2 xuất đinh cho phân xưởng sản xuất phiếu xuất kho số 509

Đinh Giầy Melcosa 325 kg

Giầy Lifung 189 kg

Giầy GOD 318 kg

29 Ngày 15/2 phiếu chi tiền mặt số223 chi tiền thanh toán cho công ty cấp điên

là 49560750 chưa có VAT 5 % HĐGTGT số 1234 phân bổ cho :

- phân xưởng sản xuất 27560432

- bộ phận bán hàng 8605400

- bộ phận QLDN 13394918

30 Ngày 15/2 tổng số tiền nước chưa thuế ở bộ phận sản xuất là 15450325HĐGTGT số 7456 VAT 5%

31.Ngày 16/2 Phiếu nhập kho số 518 nhập kho từ bộ phận sản xuất:

- Giầy Melcosa 36923đôi

- Giầy GOD 35818ôi

- Giầy Lifung 22565 đôi

32 Ngày 17/2 chi tiếp khách, phiếu chi số 224 kèm theo chứng từ có liên quan

số tiền 3.250.000

33 Bán cho cửa hàng 185 Phùng Hưng –HN đơn giá chưa thuế 5% công ty đãthu bằng tiền mặt theo phiếu thu số 311 ngày 17/ 2 HĐGTGT số 2345, theo phiếuxuất kho số 510

Tên sản phẩm Mã VT ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền

Trang 19

Tên sản phẩm Mã HH ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền

36 Ngày18/ 2 bán cho cửa hàng 134 Cổ Nhuế –HN đơn giá chưa thuế 5%công ty đã thu bằng tiền mặt theo phiếu thu số 313 Đơn giá chưa thuế HĐGTGT số

2347 , theo phiếu xuất kho số 512

37.Ngày 18/ 2 bán cho cửa hàng 325 Tây Sơn –HN đơn giá chưa thuế 5%công ty đã thu bằng tiền mặt theo phiếu thu số 314 , phiếu xuất kho số 513 ,HĐGTGT

số 2348

Tổng cộng

Trang 20

38 Ngày 18/ 2 bán cho cửa hàng 225 Nguyễn Trãi – HN đơn giá chưa thuế 5% công

ty đa thu bằng tiền mặt theo phiếu thu số 315 , phiếu xuất kho số 514 HĐGTGT số2349

316 , phiếu xuất kho số 515

42 Ngày 20/ 2 chi tiền cho công nhân đi thăm quan di tích lịch sử số tiền 16.650.000theo phiếu chi số 227

Trang 21

43 Ngày 21/ 2 bán hàng cho công ty Dệt theo hoá đơn GTGT 2351 đơn giá bán chưathuế GTGT 5% theo phiếu xuất kho số 516 Công ty đã thanh toán bằng tiền mặt theophiếu thu số 317

44 Ngày 21/ 2 mua văn phòng phẩm đưa vào sử dụng cho công tác quản lý doanhnghiệp số tiền thanh toán theo HĐGTGT số 5123 chưa thuế GTGT là 23450000 theophiếu chi số 228 , thuế VAT 5%

45 Ngày 22/ 2 rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ số tiền 135560000 công ty nhậnđược giấy báo nợ số 126

46 Ng y 23/ 2 bán h ng cho ành ành đại lý 120 Nguyễn Trãi – HN theo hoá đơn GTGTi lý 120 Nguy n Trãi – HN theo hoá ễn Trãi – HN theo hoá đơn GTGT đơn GTGTn GTGT

s 2352 ố dư đầu kỳ của một số tài khoản: đơn GTGTn giá bán ch a thu GTGT 5% theo phi u xu t kho s 517 ư đầu kỳ của một số tài khoản: ế GTGT 5% theo phiếu xuất kho số 517 đại lý chưa ế GTGT 5% theo phiếu xuất kho số 517 đại lý chưa ất kho số 517 đại lý chưa ố dư đầu kỳ của một số tài khoản: đại lý 120 Nguyễn Trãi – HN theo hoá đơn GTGTi lý ch aư đầu kỳ của một số tài khoản:thanh toán ti n h ng.ền hàng ành

lượng

Đơn giá Thành tiền

49 Ngày 26/ 2 Anh Hùng đi công tác Thành Phố Hồ chí Minh về hoàn ứng

số tiền như sau:

chi cho ăn uống tiếp khách: 3250000

Chi cho tiếp thị giới thiệu sp: 7850000

Trang 22

Còn lại hoàn nhập quỹ: 12400000

50.Ngày 27/2 Cô Hạnh đi mua NVL về kê khai:

Mua vải : vải bò 6.321.850

vải sọc 7.815.430,85

vải trắng 7.708.747,72

Mua đinh: 5.325.400 ( Trong đó VAT 5% )

51 Ngày 28/2 phiếu thu số 318 Công ty thu nợ của khách hàng

Trang 23

Họ tên người mua hàng: Côngty giầy Thuỵ Khuê

Địa chỉ: 152 Thuỵ Khuê –Hà Nội MST: 2500185027Hình th c thanh toán: tr ch mức thanh toán: trả chậm ản: ậm

STT Tên hàng hóa, dịch vụ ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền

Cộng tiền hàng: 124.000.000 Thuế suất thuế GTGT(5%) tiền thuế GTGT 6.200.000

Trang 24

Họ tên người mua hàng: Công ty giầy Thuỵ Khuê

Địa chỉ: 152 Thuỵ Khuê –Hà Nội MST: 2500185027

Hình th c thanh toán: TGNHức thanh toán: trả chậm

Cộng tiền hàng: 378.000.000Thuế suất thuế GTGT(5%) tiền thuế GTGT 18.900.000 Tổng cộng tiền hàng 396.900.000

Số tiền viết bằng chữ: Ba trăm chín mươi sáu triệu chín trăm nghìn đồng chẵn.

Trang 25

Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Trí Nhân

Địa chỉ : Hai Bà Trưng –Hà Nội

Điên thoại: MST:

Địa chỉ: 152 Thuỵ Khuê – Hà Nội MST: 2500185027

Hình th c thanh toán: TMức thanh toán: trả chậm

Cộng tiền hàng: 387.600.000Thuế suất thuế GTGT(5%) tiền thuế GTGT 19.380.000 Tổng cộng tiền hàng 406.980.000

Số tiền viết bằng chữ: Bốn trăm linh sáu triệu chín trăm tắm mươi nghìn đồng chẵn.

Trang 26

Công ty Gang Thái Nguyên 086792

Địa chỉ: TháI Nguyên

HOÁ ĐƠN (GTGT)

Liên2: giao cho khách hàngNgày0 3 tháng0 2 năm 2005

Công ty Gang TháI Nguyên

Trang 27

CD/2005 -B

Công ty Gang Thái Nguyên 0589794

HOÁ ĐƠN (GTGT)

Liên2: giao cho khách hàngNgày 03 tháng0 2 năm 2005

Công ty Gang TháI Nguyên

Trang 28

Công ty May 19-5

Địa chỉ: Hà Nội

Hình th c thanh toán: Tr ch mức thanh toán: trả chậm ản: ậm

Trang 29

Hình th c thanh toán: Tr ch mức thanh toán: trả chậm ản: ậm

Trang 30

Công ty TháI Nguyên 05678

Trang 31

Cộng tiền hàng: 3.756.000

Thuế suất thuế GTGT(5%) tiền thuế GTGT 187.800

Trừ chiết khấu 1% 39.438 Tổng cộng tiền hàng 3.904.362

Số tiền viết bằng chữ: Ba triệu chín trăm linh tư nghìn ba trăm sáu mươi hai đồngchẵn

Trang 32

Cộng tiền hàng: 184.115.000Thuế suất thuế GTGT(5%) tiền thuế GTGT 9.205.750

Hình thức thanh toán: TM

Cộng tiền hàng: 25.598.600

Trang 33

Thuế suất thuế GTGT(5%) tiền thuế GTGT 1.279.930

HOÁ ĐƠN NƯỚC

Liên 2 : Giao cho khách hàng

Ký hiệu : AE/ 2578

Ngày 15 tháng0 2 năm 2005

Công ty kinh doanh nước sạch Hà Nội Số 07456

Tên khách hàng: Công ty giầy Thuỵ Khuê

Địa chỉ khách hàng: 152 Thuỵ Khuê -Hà Nội

Mã số khách hàng: 78956412000 Mã số thuế khách hàng: 2500185027Tiền nước: 15.450.325

Thuế suất thuế GTGT 5% : 772.516

Trang 34

HOÁ ĐƠN ĐIỆN

Liên 2 : Giao cho khách hàng

Ký hiệu : AE/ 2578

Ngày 15 tháng 02 năm 2005

Công ty kinh doanh điẹn Hà Nội Số 0234

Tên khách hàng: Công ty giầy Thuỵ Khuê

Địa chỉ khách hàng: 152 Thuỵ Khuê – Hà Nội

Trang 35

STT Tên hàng hóa, dịch vụ Thành tiền

01 Văn phòng phẩm 23.450.000Cộng tiền hàng: 23.450.000

Thuế suất thuế GTGT(5%) tiền thuế GTGT 1.172.500

Trang 36

Đơn vị bán hàng: Công ty Giầy Thuỵ khuê

Địa chỉ: 152 Thuỵ Khuê - Hà Nội Số tài khoản: 051786560

Điện thoại: MS: 2500185027

Họ tên người mua hàng: Nguyễn Đức Minh

Đơn vị:

Địa chỉ: 185 - Phùng Hưng – Hà Nội Số tài khoản:

Hình thức thanh toán: Tiền Mặt MS:

STT Tên hàng hoá dịch vụ Đơn vị tính lượng Số Đơn giá Thành tiền

Trang 37

Cộng tiền hàng hoá, dịch vụ: 163.825.000

Thuế GTGT(5%): Tiền thuế GTGT: 8.191.250

Cộng tổng tiền hàng : 172.016.250

Số tiền viết bằng chữ: Một trăm bảy mươi hai triệu không trăm mười

sáu nghìn hai trăm nam mươI đồng chẵn

Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị

ĐƠN BÁN HÀNG

(Liên: 1 lưu)

Ngày 18 tháng 0 2 năm 2005 Số: 2346

Điện thoại: MS: 2500185027

Họ tên người mua hàng: Nguyễn Thuỳ Dung

Đơn vị: Cửa hàng thời trang

Địa chỉ: 123- Cổ Nhuế – Hà Nội Số tài khoản:

Trang 38

Điện thoại: MS: 2500185027

Họ tên người mua hàng: Nguyễn Thuỳ Linh

Đơn vị: Cửa hàng thời trang

Địa chỉ: 134- Cổ Nhuế – Hà Nội Số tài khoản:

Trang 39

Điện thoại: MS: 2500185027

Họ tên người mua hàng: Nguyễn Thị Lan

Đơn vị: Đại lý giầy dép

Địa chỉ: 325- Tây Sơn – Hà Nội Số tài khoản:

Trang 40

Điện thoại: MS: 2500185027

Họ tên người mua hàng: Nguyễn Thị Trang

Đơn vị: Đại lý giầy dép

Địa chỉ: 225- Nguyễn Trãi – Hà Nội Số tài khoản:

Cộng tiền hàng hoá, dịch vụ: 22.749.500

Thuế GTGT(5%): Tiền thuế GTGT: 1.137.475

Cộng tổng tiền hàng : 23.886.975

Định dạng
Số trang	171
Dung lượng	2,81 MB

Một số nhận xét đánh giá về công tác hạch toán kế toán tại Công ty giầy Thuỵ Khuê.doc

GIẤY ĐỀ NGHỊ TẠM ỨNG