MỘT SỐ NHẬN XÉT ĐÁNH GIÁ VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN Ở CÔNG TY CỔ PHẦN MAY LÊ TRỰC

Một số nhận xét đánh giá về công tác kế toán ở công ty cổ phần may lê trực Trong nền kinh tế thị trờng phát triển ngày càng rõ nét , cổ phần hoá là một điều kiện tất yếu của các doanh nghiệp . Nhà nớc ta đang khuyến khích các doanh nghiệp cổ phần hoá để tạo ra một môi trờng có sức cạnh tranh cao . Công ty cổ phần may Lê Trực ra đời đáp ứng đợc nhu cầu của nghành dệt may . Tuy nhiên khi tham gia một hình thức tổ chức mới , công tác quản lý doanh nghiệp sẽ không tránh khỏi những u khó khăn ban đầu . Qua tìm hiểu em xin phép đợc đa ra một số nhận xét về công tác kế toán của Công ty . 1- Ưu điểm : Về tổ chức : Bộ máy kế toán đợc tổ chức gọn nhẹ với đội ngũ nhân viên kế toán làm việc nhiệt tình , có hiệu quả . Hầu hết các công việc kế toán đợc thực hiện trên máy vi tính . Để có đợc điều này , đội ngũ kế toán của công ty có trình độ tay nghề cao, chuyên môn vững vàng , sử dụng máy vi tính thành thạo . Về công tác kế toán tập hợp chi phí và tính giá thành : Công tác kế toán tập hợp chi phí đợc tiến hành theo tháng , số liệu ghi chép chính xác đầy đủ là cơ sở đảm bảo cho công tác tính giá thành đợc chính xác kịp thời . Công ty tiến hành tập hợp chi phí sản xuất theo phân xởng là khá hợp lý , do mỗi sản phẩm nhất định thờng đợc hoàn thành trong một phân xởng nhất định . Bên cạnh đó công ty còn mở sổ chi tiết để theo dõi việc tập hợp chi phí sản xuất theo từng phân xởng , cuối tháng đã tiến hành phân bổ cho từng sản phẩm cụ thể và có sổ chi tiết để theo dõi các sản phẩm này . Đối tợng tính giá thành là từng loại sản phẩm hoàn thành với kỳ tính giá thành là từng tháng . Việc tính toán này phù hợp với loại hình tổ chức sản xuất ngắn , sản phẩm hoàn thành ( có thể nhập kho hoặc xuất thẳng ) liên tục trong tháng . Các số liệu tập hợp chi phí sản xuất và sử dụng tính giá thành trong tháng đã cung cấp kịp thời đầy đủ phục vụ cho việc lập báo cáo kế toán , báo cáo giá thành của công ty , phục vụ tốt yêu cầu quản lý , cung cấp thông tin cho lãnh đạo công ty . Việc áp dụng hạch toán hàng tồn kho theo phơng pháp kê khai thờng xuyên phù hợp với tình hình biến động thờng xuyên , liên tục của vật 1 1 t , tiền vốn của công ty . Vì vậy cách hạch toán này có thể nói là phù hợp với tình hình thực tế sản xuất của công ty . Tuy công ty không lập bảng phân bổ nguyên liệu vật liệu , CCDC nhng đã lập các bảng kê phiếu nhập , phiếu xuất nguyên liệu , phụ liệu chi tiết đến từng tài khoản , phân xởng cũng làm cho việc theo dõi sự biến động của vật t hàng hoá đợc dễ dàng . Khi nhận đợc bảng thanh toán tiền lơng ngoài việc lập bảng phân bổ tiền lơng và BHXH , kế toán còn tiến hành lập bảng phân bổ tiền lơng cho từng loại sản phẩm nên khi tập hợp chi phí sản xuất để tính giá thành công việc trở nên dễ dàng hơn . Công ty cổ phần May Lê Trực thực hiện kế toán theo hình thức Nhật ký chứng từ có sự linh hoạt phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh của Công ty . Đặc biệt công ty ứng dụng máy vi tính vào công tác kế toán nên đã giảm nhẹ khối lợng công việc tính toán thủ công , đáp ứng kịp thời yêu cầu thông tin của lãnh đạo . Về các báo cáo tài chính : Công ty đã có những thay đổi phù hợp với yêu cầu chung của công tác kế toán . Các báo cáo tài chính qua các năm dần dần đợc hoàn thiện đầy đủ , rõ ràng và đúng chuẩn mực kế toán . 2- Nh ợc điểm: Về sổ sách kế toán : Công ty cổ phần May Lê Trực áp dụng hình thức Nhật ký chứng từ là loại hình thức sổ có cấu trúc phức tạp , đòi hỏi làm thủ công . Do vậy khi áp dụng vào kế toán máy có một số khó khăn nhất định , sổ sách kế toán sẽ có sự khác biệt so với khi làm thủ công , gây khó khăn cho ngời xem . Về nội dung và cách tập hợp chi phí sản xuất : Công ty tiến hành tập hợp chi phí cho những sản phẩm hoàn thành . Hầu hết các chi phí phát sinh trong quá trình sản xuất đều đợc tập hợp đầy đủ tuy nhiên vẫn còn một số những vấn đề sau : - Về kế toán tập hợp chi phí nguyên vật liệu trực tiếp : Việc phản ánh tình hình xuất nhập kho nguyên vật liệu đợc chi tiết theo phiếu kê nhập xuất riêng lẻ nên cha phản ánh đợc số tổng hợp tình hình xuất nhập và phân bổ của cả NVL , CCDC theo từng phân xởng . - Về kế toán chi phí nhân công trực tiếp : Trong các khoản trích theo lơng của công nhân trực tiếp sản xuất thì khoản trích KPCĐ không tập hợp vào TK 622 hay 2 2 KPCĐ của bộ phận quản lý phân xởng không đợc hạch toán vào TK 627 để tập hợp tính giá thành sản phẩm mà toàn bộ số trích này đợc tập hợp vào TK 642 " Chi phí quản lý doanh nghiệp " Nh vậy làm cho giá thành thiếu chính xác . - Về kế toán chi phí sản xuất chung : bao gồm tất cả các loại chi phí đợc qui định hạch toán vào TK 627 theo chế độ hiện hành là : Chi phí nhân viên , chi phí nguyên vật liệu , chi phí CCDC , chi phí khấu hao TSCĐ , chi phí dịch vụ mua ngoài , chi phí bằng tiền khác Nhng những chi phí này không đợc phản ánh chi tiết riêng rẽ theo các tiểu khoản của TK 627 nh qui định mà phản ánh chung theo nhóm vào bảng kê chứng từ TK 627 . Các bảng kê chứng từ này đợc chi theo phân xởng , bảng kê chứng từ theo dõi chi phí sản xuất chung chi tiết riêng rẽ theo các tiểu khoản của TK 627 nh qui định mà đợc phản ánh chung theo nhóm vào bảng kê chứng từ TK 627 . Các bảng kê chứng từ này đợc chi tiết theo phân xởng . Bảng kê chứng từ theo dõi chi phí sản xuất chung PX1 đợc ký hiệu là TK 6271 . Tơng tự nh vậy đối với bảng kê chứng từ theo dõi chi phí sản xuất chung PX3 , PX CKT lần lợt là TK 6272 , TK 6273 . Điều này có thể gây nhầm lẫn đây là các tiểu khoản của TK 627 . Phơng pháp tính giá thành và tổ chức kế toán giá thành : Công ty áp dụng phơng pháp tính giá thành giản đơn phù hợp với tổ chức sản xuất của công ty . Tuy nhiên kế toán không lập phiếu tính giá thành chi tiết theo khoản mục hay theo yếu tố chi phí nên giá thành của công ty chỉ phản ánh số liệu tổng hợp . Cùng với sự thay đổi trong cách tổ chức chi phí hạch toán chi phí sản xuất , việc cụ thể hơn trong công tác kế toán giá thành là rất cần thiết . Tổng công ty dệt may việt nam Mẫu số B01 DN 3 3 công ty cổ phần may lê trực Ban hành theo QĐ số 167/2000/QĐ-BTC Ngày 25 tháng 10 năm 2000 của Bộ tài chính Bảng cân đối kế toán Ngày : 31/12/2001 Mã số Tài sản Số đầu năm Số cuối kỳ 100 A.Tài sản lu động và đầu t ngắn hạn 4 236 190 030 7 561 814 324 110 I. Tiền 187 183 385 789 259 205 111 1. Tiền mặt tại quỹ (gồm cả ngân phiếu) 137 592 291 167 613 817 112 2. Tiền gửi ngân hàng 49 591 094 621 645 388 113 3. Tiền đang chuyển 120 II. Các khoản đầu t tài chính ngắn hạn 121 1. Đầu t chứng khoán ngắn hạn 128 2. Đầu t ngắn hạn khác 129 3. Dự phòng giảm giá đầu t ngắn hạn 130 III. Các khoản phải thu 2 903 127 727 5 635 362 791 131 1. Phải thu của khách hàng 1 261 544 827 1 280 929 186 132 2. Trả trớc cho ngời bán 120 000 000 410 613 458 133 3. Thuế giá trị gia tăng đợc khấu trừ 215 262 197 134 4. Phải thu nội bộ 138 5. Phải thu khác 1 306 320 703 3 943 820 147 139 6. Dự phòng các khoản phải thu khó đòi 140 IV. Hàng tồn kho 723 342 608 907 079 328 141 1. Hàng mua đang đi trên đờng 142 2. Nguyên liệu, vật liệu tồn kho 88 442 389 114 195 979 143 3. Công cụ, dụng cụ trong kho 25 731 468 14 480 743 144 4. Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang - 1 145 5. Thành phẩm tồn kho 609 168 751 778 402 607 146 6. Hàng hoá tồn kho 147 7. Hàng gửi đi bán 149 8. Dự phòng giảm giá hàng tồn kho 150 V. Tài sản lu động khác 422 536 310 230 113 000 151 1. Tạm ứng 274 000 000 170 600 000 152 2. Chi phí trả trớc 153 3. Chi phí chờ kết chuyển 148 536 310 59 513 000 154 4. Tài sản thiếu chờ xử lý 155 5. Các khoản thế chấp, ký cợc, ký quỹ 160 VI. Chi sự nghiệp 161 1. Chi sự nghiệp năm trớc 162 2. Chi sự nghiệp năm nay 4 4 Mã số Tài sản Số đầu năm Số cuối kỳ 200 B. Tài sản cố định và đầu t dài hạn 6 521 818 456 8 592 696 923 210 I. Tài sản cố định 6 521 818 456 8 554 257 034 211 1. Tài sản cố định hữu hình 6 521 818 456 8 554 257 034 212 - Nguyên giá 12 703 799 430 15 753 720 407 213 - Giá trị hao mòn luỹ kế - 6 181 980 974 - 7 199 463 373 214 2. Tài sản cố định thuê tài chính 215 - Nguyên giá 216 - Giá trị hao mòn luỹ kế 217 3. Tài sản cố định vô hình 218 - Nguyên giá 219 - Giá trị hao mòn luỹ kế 220 II. Các khoản đầu t tài chính dài hạn 221 1. Đầu t chứng khoán dài hạn 222 2. Góp vốn liên doanh 228 3. Các khoản đầu t dài hạn khác 229 4. Dự phòng giảm giá đầu t dài hạn 230 III. Chi phí xây dựng cơ bản dở dang 240 IV. Các khoản ký quỹ, ký cợc dài hạn 38 439 889 250 Tổng cộng tài sản 10 758 008 486 16 154 511 247 Mã số Nguồn vốn Số đầu năm Số cuối kỳ 300 A. Nợ phải trả 6 366 216 578 11 531 109 050 310 I. Nợ ngắn hạn 2 722 480 178 5 290 675 068 311 1. Vay ngắn hạn 1 563 254 391 4 087 125 483 312 2. Nợ dài hạn đến hạn trả 313 3. Phải trả cho ngời bán 55 962 829 125 981 607 314 4. Ngời mua trả tiền trớc 312 787 400 315 5. Thuế và các khoản phải nộp nhà nớc 116 652 137 176 293 476 316 6. Phải trả công nhân viên 707 617 980 496 098 688 317 7. Phải trả cho các đơn vị nội bộ 318 8. Các khoản phải trả, phải nộp khác 278 992 841 92 388 413 320 II. Nợ dài hạn 3 643 736 400 6 240 433 982 321 1. Vay dài hạn 3 643 736 400 6 240 433 982 322 2. Nợ dài hạn 5 5 330 III. Nợ khác 331 1. Chi phí phải trả 332 2. Tài sản thừa chờ xử lý 333 3. Nhận ký quỹ, ký cợc dài hạn 400 B. Nguồn vốn chủ sở hữu 4 391 791 908 4 623 402 197 410 I. Nguồn vốn - Quỹ 4 327 114 909 4 533 050 907 411 1. Nguồn vốn kinh doanh 4 200 000 000 4 200 000 000 412 2. Chênh lệch đánh giá lại tài sản 413 3. Chênh lệch tỷ giá 414 4. Quỹ đầu t phát triển 70 123 768 148 319 680 415 5. Quỹ dự phòng tài chính 35 061 883 74 159 839 416 6. Lợi nhuận cha phân phối 21 929 258 110 571 388 417 7. Nguồn vốn đầu t xây dựng cơ bản 420 II. Nguồn kinh phí , quỹ khác 64 676 999 90 351 290 421 1. Quỹ dự phòng trợ cấp mất việc làm 422 2. Quỹ khen thởng & phúc lợi 64 676 999 90 351 290 423 3. Quỹ quản lý của cấp trên 424 4. Nguồn kinh phí sự nghiệp 425 - Nguồn kinh phí sự nghiệp năm trớc 426 - Nguồn kinh phí sự nghiệp năm nay 427 5. Nguồn kinh phí đã hình thành TSCĐ 430 Tổng cộng nguồn vốn 10 758 008 486 16 154 511 247 Mã số Nguồn vốn Số đầu năm Số cuối kỳ 000 Các chỉ tiêu ngoài bảng cân đối kế toán 1. Tài sản thuê ngoài 2. Vật t hàng hoá giử hộ , gia công 3. Hàng hoá nhận bán hộ , ký gửi 4. Nợ khó đòi đã xử lý 5. Ngoại tệ các loại 6. Hạn mức kinh phí còn lại 7. Nguồn vốn khấu hao cơ bản hiện có Ngời lập biểu (Ký , họ tên ) Kế toán trởng (Ký , họ tên ) Ngày . tháng năm Thủ trởng đơn vị (Ký , họ tên , đóng dấu) 6 6 Vũ Thị Ngân Dơng Văn Khàn Tổng công ty Dệt may Vn Đơn vị : Công ty cổ phần may Lê Trực Mẫu số B02-DN Ban hành theo quyết định số 107/2000/QĐ- BTC ngày 25-10-2000 và sửa đổi, bổ sung theo TT số 89/2002/TT-BTC ngày 09/10/2002 của Bộ Tài chính Báo cáo kết quả kinh doanh Quý. 4. năm 2001 Đơn vị tính : Đồng Phần 1 : L i, lỗã Chỉ tiêu Mã Kỳ trớc Kỳ này Luỹ kế từ đầu năm 7 7 1 2 3 4 5 Tổng doanh thu 01 3.461.371.660 2.453.858.680 11.089.736.552 Trong đó : Doanh thu hàng xuất khẩu 02 2.963.049.793 1.249.321.789 7.951.994.697 Các khoản giảm trừ (03 = 05+06+07) 03 - Giảm giá hàng bán 05 - Giá trị hàng bán bị trả lại 06 - Thuế TTĐB, thuế XNK phải nộp 07 1. Doanh thu thuần (10 = 01- 03) 10 3.461.371.660 2.453.858.680 11.089.736.552 2. Giá vốn hàng bán 11 2.368.302.072 1.765.772.892 7.708.952.840 3. Lợi nhuận gộp (20 = 10-11) 20 1.093.069.588 688.085.788 3.380.783.712 4. Chi phí bán hàng 21 187.882.154 110.094.005 611.288.322 5. Chi phí quản lý doanh nghiệp 22 540.886.852 490.680.431 1.990.575.037 6. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh ( 30 = 20- 21-22 ) 30 364.300.582 87.311.352 778.920.353 7. Thu nhập HĐTC 31 3.038.768 3.038.768 8. Chi phí HĐTC 32 9. Lợi nhuận thuần từ HĐTC (40 = 31-32) 40 3.038.768 3.038.768 10. Các khoản thu nhập bất thờng 41 11. Chi phí bất thờng 42 12. Lợi nhuận bất thờng (50 = 41 - 42) 50 13. Tổng lợi nhuận trớc thuế (60 = 30+40+50) 60 364.300.582 90.350.120 781.959.121 14. Thuế TNDN phải nộp 70 15. Lợi nhuận sau thuế (80 = 60 - 70) 80 364.300.582 90.350.120 781.959.121 Phần II : Tình hình thực hiện nghĩa vụ với nhà nớc Chỉ tiêu M ã số Số còn phải nộp đầu kỳ Số phát sinh trong kỳ Luỹ kế từ đầu năm Số còn phải nộp cuối kỳ Số phải nộp Số đã nộp Số phải nộp Số đã nộp 1 2 3 4 5 6 7 8 I. Thuế (10=11+12+13+14 10 (46.285.669) 244.728.445 22.149.300 176.293.476 8 8 +15+16+17+18+1 9+20) 1.Thuế GTGT hàng bán nội địa 11 (47.947.536) 140.010.445 20.487.433 71.575.476 2.Thuế GTGT hàng nhập khẩu 12 3. Thuế TTĐB 13 4.Thuế XNK 14 5. Thuế TNDN 15 6.Thu trên vốn 16 7.Thuế tài nguyên 17 8.Thuế nhà đất 18 9.Tiền thuê đất 19 104.718.000 104.718.000 10.Các loại thuế khác 20 1.661.867 1.661.867 II.Các khoản phải nộp khác (30=31+32+33) 30 1.Các khoản phụ thu 31 2.Các khoản phí , lệ phí 32 3.Các khoản khác 33 Tổng cộng (40=10+30) 40 176.293.476 Tổng số thuế còn phải nộp năm trớc chuyển sang năm nay : Trong đó : Thuế thu nhập doanh nghiệp : Tổng công ty dệt may việt nam công ty cổ phần may lê trực Mẫu số B01 DN Ban hành theo QĐ số 167/2000/QĐ-BTC Ngày 25 tháng 10 năm 2000 của Bộ tài chính Bảng cân đối kế toán Ngày : 31/12/2002 Mã số Tài sản Số đầu năm Số cuối kỳ 100 A.Tài sản lu động và đầu t ngắn hạn 7,561,814,324 9,105,812,292 110 I. Tiền 789,259,205 2,042,482,664 111 1. Tiền mặt tại quỹ (gồm cả ngân phiếu) 167,613,817 112,337,751 112 2. Tiền gửi ngân hàng 621,645,388 1,930,144,913 113 3. Tiền đang chuyển 9 9 120 II. Các khoản đầu t tài chính ngắn hạn 121 1. Đầu t chứng khoán ngắn hạn 128 2. Đầu t ngắn hạn khác 129 3. Dự phòng giảm giá đầu t ngắn hạn 130 III. Các khoản phải thu 5,635,362,791 6,252,989,788 131 1. Phải thu của khách hàng 1,280,929,186 1,903,395,877 132 2. Trả trớc cho ngời bán 410,613,458 563,797,796 133 3. Thuế giá trị gia tăng đợc khấu trừ 134 4. Phải thu nội bộ 2,038,324 138 5. Phải thu khác 3,943,820,147 3,783,757,791 139 6. Dự phòng các khoản phải thu khó đòi 140 IV. Hàng tồn kho 907,079,328 660,165,839 141 1. Hàng mua đang đi trên đờng 142 2. Nguyên liệu, vật liệu tồn kho 114,195,979 128,448,065 143 3. Công cụ, dụng cụ trong kho 14,480,743 386,465 144 4. Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang (1) 1 145 5. Thành phẩm tồn kho 778,402,607 531,331,288 146 6. Hàng hoá tồn kho 147 7. Hàng gửi đi bán 149 8. Dự phòng giảm giá hàng tồn kho 150 V. Tài sản lu động khác 230,113,000 150,174,000 151 1. Tạm ứng 170,600,000 139,400,000 152 2. Chi phí trả trớc 153 3. Chi phí chờ kết chuyển 59,513,000 10,774,000 154 4. Tài sản thiếu chờ xử lý 155 5. Các khoản thế chấp, ký cợc, ký quỹ 160 VI. Chi sự nghiệp 161 1. Chi sự nghiệp năm trớc 162 2. Chi sự nghiệp năm nay Mã số Tài sản Số đầu năm Số cuối kỳ 200 B. Tài sản cố định và đầu t dài hạn 8,592,696,923 7,772,029,521 210 I. Tài sản cố định 8,554,257,034 5,274,394,631 211 1. Tài sản cố định hữu hình 8,554,257,034 5,274,394,631 212 - Nguyên giá 15,753,720,407 12,323,036,839 213 - Giá trị hao mòn luỹ kế (7,199,463,373) (7,048,642,207) 214 2. Tài sản cố định thuê tài chính 215 - Nguyên giá 216 - Giá trị hao mòn luỹ kế 217 3. Tài sản cố định vô hình 10 10 [...]... 77.208.827 Kết luận Với mục tiêu mắm đợc những kiến thức cơ bản về công tác kế toán và đợc làm quen , tiếp xúc trực tiếp với sổ sách chứng từ kế toán Nhận thức đợc quy trình hoạt động của một số nghiệp vụ kế toán quan trọng trong một doanh nghiệp Sau một thời gian thực tập tại Công ty cổ phần may Lê Trực , đợc sự hớng dẫn tận tình của thầy giáo Lê Văn Hoà và sự giúp đỡ của cán bộ nhân viên phòng kế toán. .. toán của Công ty cổ phần may Lê Trực Em đã hoàn thành quá trình thực tập của mình Trong quá trình thc tập , đợc tiếp xúc với môi trờng thực tế , tiếp xúc với những sổ sách chứng từ kế toán hàng ngày của Công ty giúp cho em nhận thức đợc rõ hơn tầm quan trọng của công tác kế toán và nhiệm vụ của công tác kế toán trong Công ty Bản báo cáo kết quả thực tập này đợc hoàn thành dựa trên những số liệu thực... 16,877,841,814 Số đầu năm Số cuối kỳ 12 Kế toán trởng (Ký , họ tên ) Vũ Thị Ngân Ngời lập biểu (Ký , họ tên ) Ngày tháng năm Thủ trởng đơn vị (Ký , họ tên , đóng dấu) Dơng Văn Khàn 12 Tổng công ty Dệt may Vn Đơn vị : Công ty cổ phần may Lê Trực Mẫu số B02-DN Ban hành theo quyết định số 107/2000/QĐBTC ngày 25-10-2000 và sửa đổi, bổ sung theo TT số 89/2002/TT-BTC ngày 09/10/2002 của Bộ Tài chính Báo cáo kết quả... 3 năm 2004 Thủ trởng đơn vị (Ký , họ tên , đóng dấu) Dơng Văn Khàn 18 Mẫu số B02-DN Ban hành theo quyết định số 107/2000/QĐBTC ngày 25-10-2000 và sửa đổi, bổ sung theo TT số 89/2002/TT-BTC ngày 09/10/2002 của Bộ Tài chính Tổng công ty Dệt may Vn Đơn vị : Công ty cổ phần may Lê Trực Báo cáo kết quả kinh doanh Quý 4 năm 2003 Đơn vị tính : Đồng Phần 1 : Lãi, lỗ Mã Kỳ trớc Kỳ này Luỹ kế từ đầu năm 1 2... 145,468,557 194,562,705 112,625,322 239,014,383 Tổng số thuế còn phải nộp năm trớc chuyển sang năm này : 239.014.383 Trong đó : Thuế thu nhập doanh nghiệp : 48.485.866 Tổng công ty dệt may việt nam công ty cổ phần may lê trực Mẫu số B01 Ban hành theo QĐ số 167/2000/QĐNgày 25 tháng 10 năm 2000 của Bộ tài c Bảng cân đối kế toán Ngày : 31/12/2003 Mã số 100 110 111 112 113 120 121 128 129 130 131 132 133... 882,087,318 Phần II : Tình hình thực hiện nghĩa vụ với nhà nớc Chỉ tiêu 1 I Thuế Thuế GTGT phải nộp Trong đó : 1.Thuế GTGT hàng nhập khẩu 2 Thuế TTĐB 3.Thuế XNK 4 Thuế TNDN 5.Thu trên vốn 6.Thuế tài nguyên 7.Thuế nhà đất 8.Tiền thuê đất 14 M ã số Số còn phải nộp đầu kỳ Số phát sinh trong kỳ Số phải nộp Luỹ kế từ đầu năm Số đã nộ p 2 3 4 5 10 43,916,395 77,367,912 11 Số phải nộp 6 Số còn phải nộp cuối kỳ Số. .. chờ kết chuyển 4 Tài sản thiếu chờ xử lý 5 Các khoản thế chấp, ký cợc, ký quỹ VI Chi sự nghiệp 1 Chi sự nghiệp năm trớc 2 Chi sự nghiệp năm nay Tài sản B Tài sản cố định và đầu t dài hạn I Tài sản cố định 1 Tài sản cố định hữu hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế 2 Tài sản cố định thuê tài chính - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế 3 Tài sản cố định vô hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế. .. phí đã hình thành TSCĐ Tổng cộng nguồn vốn Mã số Nguồn vốn 000 Các chỉ tiêu ngoài bảng cân đối kế toán 1 Tài sản thuê ngoài 2 Vật t hàng hoá giử hộ , gia công 3 Hàng hoá nhận bán hộ , ký gửi 4 Nợ khó đòi đã xử lý 5 Ngoại tệ các loại 6 Hạn mức kinh phí còn lại 7 Nguồn vốn khấu hao cơ bản hiện có 16,885,461,249 Số đầu năm 16,290781,512 Số cuối kỳ 18 Kế toán trởng (Ký , họ tên ) Vũ Thị Ngân Ngời lập biểu... của em đợc hoàn thiện hơn , giúp em chuẩn bị tốt hơn cho đợt thực tập tốt nghiệp sắp tới Một lần nữa em xin chân thành cảm ơn Thầy giáo Lê Văn Hoà và các cán bộ nhân viên phòng kế toán Công ty cổ phần may Lê Trực đã giúp ở em hoàn thành đợt thực tập này 21 21 ... phòng trợ cấp mất việc làm 2 Quỹ khen thởng & phúc lợi 3 Quỹ quản lý của cấp trên 4 Nguồn kinh phí sự nghiệp - Nguồn kinh phí sự nghiệp năm trớc - Nguồn kinh phí sự nghiệp năm nay 5 Nguồn kinh phí đã hình thành TSCĐ Tổng cộng nguồn vốn Mã số Nguồn vốn 000 Các chỉ tiêu ngoài bảng cân đối kế toán 1 Tài sản thuê ngoài 2 Vật t hàng hoá giử hộ , gia công 3 Hàng hoá nhận bán hộ , ký gửi 4 Nợ khó đòi đã xử . Một số nhận xét đánh giá về công tác kế toán ở công ty cổ phần may lê trực Trong nền kinh tế thị trờng phát triển ngày càng rõ nét , cổ phần hoá là một. ra một số nhận xét về công tác kế toán của Công ty . 1- Ưu điểm : Về tổ chức : Bộ máy kế toán đợc tổ chức gọn nhẹ với đội ngũ nhân viên kế toán làm việc