Kế toán nguyên vật liệu công cụ dụng cụ tại công ty TNHH Thái Bình Dương

Đề tài: Nguyên Vật Liệu, Công Cụ Dụng Cụ PHẦN I KHÁI QT CHUNG VỀ CƠNG TY TNHH THÁI BÌNH DƯƠNG I.Q trình hình thành phát triển cơng ty TNHH Thái Bình Dương: 1.Sự Ra Đời Và Phát triển công ty Để phục vụ nhiệm vụ phát triẻn kinh tế xã hội an ninh quốc phòng giai đoạn trước mát lâu dài công tác quản lý trì tu sửa bảo dưỡng cẫu đương cơng việc địi hỏi phải thực thường liên tục đáp ứng yêu cầuvận chuyển lại nhan dân Sự đời cơng ty TNHH Thán Bình Dương góp phần nhỏ cơng sức tiền đáp ứng cho nhu cầu xã hội Cơng ty TNHH Thái Bình Dương thành lập hình thức góp vốn liên doanh thành vien theo biên họp thành lập công ty ngày 25/12/2003, bao gồm thành viên góp vốn sau: - Ơng Võ Văn Bình - Ơng Võ Văn Trí - Ơng Võ Văn Tâm nói sau hai năm hoạt động sản xuất từ đơn vị thành laapj khó khân sở vật chất ban đầu công ty cố gắng đạt nhiều hiệu đáng kể 2/ Đặc Điểm Của cơng ty Cơng ty có tư cách pháp nhân hạch tốn độc lập có tài khoản kho bạc nhà nước ngân hàng đàu tư phát triển Việt Nam chi nhánh tỉnh Đăk Lăk Tên đầy đủ viết tiếng Việt:Công Ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Thái Bình Dương Trụ sở dao dịch cơng ty:tổ 2- khối 10- phường Tân Lợi- TP.BMTtỉnh ĐăkLăk Điện thoại: 050.952005 Vốn điều lệ: 1.020.000.000 Trong đó:- Vốn tiền: 200.000.000 - Vốn vật: 820.000.000 Tổng số cơng nhân viên cơng ty: 60 người Trong đó:- Cơng nhân viên quản lí doanh nghiệp:15 người - Cơng nhân cơng trình: 40 người 3/.Q trình phát triển cơng ty: a Thuận lợi: Cơng ty có mặt thuận lợi cho việc sản xuất kinh doanh thương mại giao dịch với khách hàng Hơn cơng ty có đội ngux cán đào tạo qua trường lớp, có đầy đủ lực trìng độ để quản lí theo dõi giám sát kịp thời hoạt động sản xuất kinh doanh dao dịch Đất nước ngày phát triển, nhu cầu giao thông lại lớn nên nhà nước có chủ trương xây dựng cầu đường xây lắp cơng trình thuỷ điện, nhờ mà cơng ty có nhiều hợp đồng kí kết Đội ngũ cán công ty nhận thức tốt đường lối chủ trương, sách Đảng, pháp luật, nhà Trang Đề tài: Nguyên Vật Liệu, Công Cụ Dụng Cụ nước cơng ty đề Tư tưởng vững vàng, sẵn sàn nhận làm nhiệm vụ mà tổ chức phân cơng, ln đồn kết giúp đơc lẫn Bên cạnh đất nước ta q trình phát triển theo hướng mở cửa kinh tế, đẩy mạnh vơng nghiệp hố - đại hố đâtc nước Hoạt động xây dựng xây dựng nước có bước tăng trưởng đáng kể, góp phần thúc đẩy nềnkinh tế tăng trưởng Về thiết bị máy móc bước dược đổi cơng nghệ, kĩ thuật b.Khó khăn: Bên cạnh thuậnlợi cơng ty có nhiều khó khăn như: mốt số chế quản lí nhà nước cịn thiếu đồng bộ, sách tài khơng thay đổi kịp thời so với nhu cầu mới, khơng kích thích lực kinh doanh doanh nghiệp nhà nước Cơ sở vật chất lạc hậu, máy móc thiết bị cơng nghệ cũ kĩ, thiếu xác khơng đồng bộ, cịn phần lớn tay nghề cơng nhâncịn thấp chưa đáp ứng u cầu sản xuất ttrong giai đoạn mới, cơng trình thi công kéo dài, số đơn vị chậm tốn Thời tiết năm diễn biến khơng bình thường, năm gần bị ảnh hưởng nhiều bão gây ách tắt giao thông cho số tuyến đường Hơn nguồn vốn đầu tư ít, đường hư hỏng nhiều đường chủ yếu đường đất, cầu cầu gỗ tạm chưa có cấp đường Công ty hoạt động ttrong môi trưoèng cạnh tranh gay gắt kinh tế thị trường với tinh thần vượt khó vươn lên, nội dồn kết thống đưa hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty thu số thành tích đáng kể II.Chức nhiệm vụ công ty: 1.Chức năng: Chức nhiêm vụ công ty qui định cụ thể theo luật doanh nghiệp quốc hội nước CHXHCN Việt Nam thông qua ngày 12/6/1999, vào văn pháp luật có liên quan sau: Cơng ty doanh nghiệp có tư cách pháp nhân hạch toán kế toán độc lập, có dấu riêng, có tài sản riêng chịu trách nhiệm độc lập với tài sản thuộc sở hữu mình, mở tài khoản ngân hàng để hoạt động Chủ động tìm kiếm thị trường khách hàng kí kết hợp đồng Thi hành cơng vụ quản lí nhà nước từ tuyến đường quản lí giao thơng đường bộ, đề xuất phương án, lên kế hoạch nghiệp quản lí đường bộ, nhu cầu trì tu sửa Thực cung cấp dịch vụ cơng ích sản xuất kinh doanh cầu đường bao gồm: - Bảo đảm trì cấp cầu đường giao sở tiêu định mức tiêu thụ qui định - Phối hợp với đơn vị chức kiểm tra kiểm soát việc chấp hành luật lệ giao thông đường bảo vệ hệ thống cầu đường - Tổ chức trực tiếp thực cơng tác trì sửa chữa cầu đường theo kế hoạch giao đặt hàng nhà nước - Thi cơng cơng trình vừa nhỏ - Sản xuất kinh doanh vật liệu xây dựng chun ngành Trang Đề tài: Nguyên Vật Liệu, Công Cụ Dụng Cụ Nhiệm vụ: Hoạt độngk kinh doanh theo ngành nghề đăng kí, chịu trách nhiệm trước cổ dông kết kinh doanh, chịu trách nhiệm trước khách hàng, pháp luật sản phẩm dịch vụ công ty thực Xây dựng chiến lược phát triển, kế hoạch sản xuất kinh doanh phù hợp với chức nhiệm vụcủa công ty nhu cầu thị trường Kí kết tổ chức thực hợp đồng kinh tế kí kết với đối tác Thực nghĩa vụ người lao động, đảm bảo cho người lao động tham gia quản lí cơng ty thoả ước lao động tập thể quy chế khác Thực qyu định nhà nước bảo vệ tài nguyên môi trường, an ninh quốc gia công tác phòng cháy chữa cháy Thực chế độ báo cáo thống kê kế tốn, báo cáo định kì theo quy định nhà nước báo cáo bất thường theo yêu cầu đại hội đồng cổ đông chịu trách nhiệm tính xác thực báo cáo Chịu kiểm tra quan quản lí nhà nước theo quy định pháp luật, tuân thủ quy định tra quan nhà nước có thẩm quyền Đăng kí thuế, kê khai thuế, nộp thuế thực nghĩa vụ tài khác theo quy định pháp luật Mục tiêu đặc điểm ngành nghề kinh doanh: a Mục tiêu: Huy động sử dụng vốn góp thành viên vào mục đích kinh doanh nhằm lại thu nhập đáng cho thành viên cơng ty Đóng góp thuế để tăng thêm nguồn thu cho ngân sách nhà nước Tạo thêm chỗ làm việc cho lao động địa phương b Đặc điểm: Xây dựng cơg trìng dân dụng, cơng nghiệp giao thơng (cầu, đường, cống), thuỷ lợi, cho thuê thiết bị thi cơng xây dựng Trong q trình hoạt động, cơng ty thay đổi bổ sung thêm ngành nghề kinh doanh khác phù hợp với quy định pháp luật III Cơ cấu tổ chức sản xuất quản lí cơng ty TNHH Thái Bình Dương: 1.Tổ chức máy quản lí: Sơ đồ tổ chức máy quản lí : HỘI ĐỒNG THÀNH VIÊN GIÁM ĐỐC Trang Đề tài: Nguyên Vật Liệu, Công Cụ Dụng Cụ PHỊNG KẾ HOẠCH PHỊNG KĨ THUẬT PHỊNG KẾ TỐN ** Nhiệm vụ chức phận: * Hội đồng thành viên: Gồm tất thành viên quan định cao công ty, hội đồng thành viên họp thường kì năm lần vào cuối năm tài chính, ngo cịn có họp bất thường Hội đồng thành vien có quyền định phương hướng phát triển công ty, tăng giảm vốn điều lệ, phương thức đầu tư dự án đầu tư có giá trị lớn 50% tổng giá trị tài sản ghỉttong sổ kế tốn cơng ty Bầu, miễn nhiệm, bãi nhiệm chủ tịch hội đồng thành viên, định bổ nhiệm, bãi nhiệm, miễn nhiệm, cách chức giám đốc, kế tốn trưởng cán quản lí cơng ty Quyết định cấu tổ chức quản lí việc tổ chức lại công ty *Giám đốc: người điều hành hoạt động kinh doanh hàng ngày công ty, chịu trách nhiệm trước hội đồng thành viên việc thực quyền nghĩa vụ DỘI XÂY ĐỘI XE mình.Giám đốc có quyền định vấn đề MÁY liên quan đến hoạt động hàng ngày DỰNG cơng ty, có quyền ban hành quy chế quản lí nội Kiến nghị,bổ nhiệm, miễn nhiệm, kí kết hợp đông, tuyển dụng lao động Giám đốc người thực quyền nghĩa vụ giaomột cách trung thực, khơng lợi ích cá nhân,và người chịu trách nhiệm cá nhân trước pháp luật tổ chức cấp hoạt động công ty *Phó giám đốc: người thay mặt giám đốc giải công việc giám đốc uỷ quyền, người tham mưu-trợ giúp cho giám đốc Đồng thờichịu trách nhiệm cá nhân trước pháp luật với giám đốc công việc giao trực tiếp đạo thực *Phòng kĩ thuật: có chức tham mưư cho giám đốc cơng tác kĩ thuật thiết kế loại máy móc thiêt bị phục vụ cho q trình sản xuất, lí kĩ thuật đầu tư xây dựng doanh nghiệp *Phịng kế hoạch: có nhiệm vụ lập kế hoạch sản xuất tổ chức thực theo dõi tiến sản xuất kinh doanh, tiến đọ cấp phát, quản lí vật tư, đảm bảo tính đúng, đủ, kịp thời tiết kiệm để có kế kinh tế cao Kí kết hợp đồng với đơn vị trực tiếp kinh doanh, khai thác nguồn hàng tìm hiểu nhu cẩu thị hiếu tiêu dùng khách hàng *Phòng kế tốn: có trách nhiệm cơng tác tổ chức nguồn vốn, cân đối nguồn tài doanh nghiệp, lập kế hoạch tài vào đầu Trang Đề tài: Nguyên Vật Liệu, Công Cụ Dụng Cụ năm,quyết tốn tài hết niên độ Áp dụng phương pháp hạch toán kế toán, hướng dẫn đơn vị trực thuộc doanh nghiệp phải thực đầy đủ chế đọ ghi chép, thẻ kho, hạch toán quy chế nhằm đảm bảo thông công tác kế toán phạm vi kinh tế quốc dân *Các đội xây dựng, đội xe máy : đội trực tiếp tiến hành thi công xây dựng cơng trình giao:xây dựng dân dụng, hệ thống phịng hộ, cơng trình lắp ghép 2.Tổ chức máy kế tốn cơng ty: Cơng ty TNHH thái Bình Dương Đơn vị hạch tốn độc lập hồn tồn tự chủ tài Hiện cơng ty tổ chức máy kế tốn theo hình thức tập trung : a Sơ đồ tổ chức máy kế tốn KẾ TỐN TRƯỞNG KẾ TỐN VIÊN THỦ QUĨ b.Sơ lược chức phận phịng kế tốn: a/ Nhiệm Vụ kế toán Nhiệm vụ kế tốn giúp cho ban giám đốc cơng ty phân tích đánh giá tình hình sản xuất hinh doanh đơn vtj Từ rut kinh nghiệm để q trình hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty đạt hiệu cao * Kế Tốn trưởng Là người đưứngđầu máy kế tốn cơng ty Chỉ đạo việc phịng kế tốn ,hưỡng dẫn đơn vị thực nguyên tắc quản lý kinh tế tài văth chất tiền vốn doanh nghiệp *kế toán viên : Đảm bảo phan hành kế toán tiền vốn ,nguyên vật liệu thành phầm hàng hóa tiền lương tiêu thụ Trang Đề tài: Nguyên Vật Liệu, Công Cụ Dụng Cụ *Thủ quỹ: Thủ quỹ người giữ tiền mặt công ty làm nhiêmj vụ thu chi tiền mặt công ty Mở sổ theo dõi tiền mặt báo cáo cho ban lãnh đạo biết số tiền mặt quỹ Như ta tháy máy kế tốn cơng ty tNHH Thái Bình Dương >Người Đứng Đầu kế tốn trưởng điều hành hoạt động phịng kế tốn phân bổ đạo cho đơn vị phụ thuộc để kiểm tra hạch tốn ghi sổ 3/Trình tự Hạc toán lưu trữ chứng từ *Lưu Trữ chứng từ Hiệ n công việc đèu phần mềm máy tính đảm nhiệm cơng việc tiến hành đồng thời lập chứng từ gốc máy Ví dụ kế tốn vào chứng từ gốc ban đầu lập phiếu chi có kết đơngf thời sau : - Sổ nhật ký chung ,sổ quỹ tiền mặt ,hoặc tiền gửi (nếu chi tiền gửi )sổ chi tiết công nợ (nếu liên quan đến cơng nợ) ,hoặc chi phí (nếu liên quian đến chi phí ) Các bảng kê chi tiết Bảng cân đối số phát sinh ,sổ tài khoản có liên quan Bảng cân đối kế tốn Các báo cáo tài khác theo quy định hành nhà nước *Sờ đồ trình tự hạch tốn lưu trữ chứng từ - Chứng từ gốc Sổ Nhật ký Chung Sổ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chứng từ Sổ Bảng cân đối tài khoản Báo cáo tài Trang Đề tài: Nguyên Vật Liệu, Công Cụ Dụng Cụ Chú thích : Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng ,cuối quỹ ,cuối năm Đối chiếu kiểm kê Giải thích sơ đồ : Hằng ngày căncứ vào chứng từ gốc kế toán ghi vào sổ nhật ký chung ,sổ nhật ký đặc biệt sổ kế toán chi toiết Cuối ngày định kỳ từ sổ nhật ký chung ,sổ nhật ký đặc biệt kế toán làm nhiệm vụ ghi vào sổ đểv đối chiếu với bảng cân đối chi tiết mà sổ kế toán vào Định kỳ từ sổ kế toán kế toán lập bảng cân đối kế toán số phát sinh kết hợp với bảng tổng hợp số sổ chi tiết để lập bảng báo cáo tài V/ KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH Trong trình hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty tự chủ động tìm kím thị trường Nghiên cứu thay đổi mẫu mã, kiểu dáng cho phù hợp sản phẩm mình, đáp ứng nhu cầu thị trường người tiêu dùng, đẩy mạnh khả sản xuất kinh doanh nâng cao quy trình sản xuất, tạo nguồn kinh doanh ổn định, làm cho công ty ngày lớn mạnh, nâng cao đời sông cán công nhân viên Từ đó, tích lũy để tái sản xuất kinh doanh ngày vững mạnh thị trường * Kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty TNHH Thái Bình Dương Cơng Ty TNHH Thái Bình Dương Địa chỉ: Tổ khối 10, P Tân Lợi- TP BMT KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH Chỉ tiêu Mã số Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ (03= 04+05+06+07) Chiết khấu thương mại Giảm giá hàng bán Hàng bán bị trả lại Thuế TTĐB, thuế xuất khẩu, thuế giá trị gia tăng theo phương pháp trực tiếp Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10=01-03) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận bán hàng cung 01 03 04 05 06 07 10 11 20 Trang Năm 2005 Năm 2004 So sánh (%) Đề tài: Nguyên Vật Liệu, Công Cụ Dụng Cụ cấp dịch vụ (20=10-11) Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp Lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh (30=20+21-22-24-25) Thu nhập khác 10 Chi phí khác 11 Lợi nhuận khác 12 Tổng lợi nhuận trước thuế 13 Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp 14 Lợi nhuận sau thuế (60=50-51) 21 22 24 25 30 31 32 40 50 51 60 Trang Đề tài: Nguyên Vật Liệu, Công Cụ Dụng Cụ PHẦN II CƠ SỞ LÝ LUẬN I.NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ NGUYÊN VẬT LIỆU, CÔNG CỤ DỤNG CỤ 1.Khái niệm đặc điểm NVL,CCDC: a.Khái niệm: - Nguyên vật liệu: yếu tố trình sản xuất kinh doanh, đối tượng lao động thể dạng vật hóa, tham gia thường xuyên trực tiép vào trình sản xuất tạo sản phẩm - CCDC: đối tượng lao động không đủ điều kiện giá trị thời gian sử dụng để coi tài sản cố định Vì hạch toán quản lý tương tự NVL phận vốn lưu động b.Đặc điểm: - NVL: Chỉ tham gia vào chu trình sản xuất kinh doanh, sau trình vật liệu thay đổi hình dáng ban đầu thành thực thể gọi thành phẩm Nó kết chuyển toàn giá trị vào giá trị sản phẩm tạo chiếm tỉ trọng lớn giá thành sản phẩm - CCDC: Tham gia vào nhiều trình sản xuất kinh doanh không thay đổi hình thái vật ban đầu, giá trị dịch chuyển dần vào chi phí sản xuất Tuy nhiên giá trị CCDC không lớn nên sử dụng giá trị chúng thường phân bổ vào chi phí kì số kì kinh doanh định, mua sắm, bảo quản, theo dõi nhập xuất tương tự vật liệu 2.Nhiệm vụ kế toán: - Trong doanh nghiệp vấn đề NVL, CCDC phức tạp nên thực công tác kế toán, người làm công tác gặp không khó khăn, muốn làm tốt công tác nà người kế toán phải thực nhiệm vụ sau: - Tổ chức ghi chép, phản ánh kịp thời, xác số lượng, chất lượng giá trị thực tế loại, thứ nguyên liệu, CCDC nhậpxuất-tồn vật liệu, CCDC tiêu hao sử dụng cho hoạt động sửa chữa xây dựng nhỏ công ty - Áp dụng phương pháp kó thuật hạch toán NVL, CCDC Hướng dẫn kiểm tra việc chấp hành nguyên tắc, thủ tục nhậpTrang Đề tài: Nguyên Vật Liệu, Công Cụ Dụng Cụ xuất, thực đầy đủ chế độ hạch toán ban đầu NVL, CCDC Mở cacs loại sổ sách, thẻ chi tiết giúp cho người lãnh đạo đạo công tác quản lý sử dụng phạm vi toàn ngành - Kiểm tra việc thực kế hoạch thu mua, tình hình dự trữ tiêu hao NVL, CCDC Phát xử lý kịp thời thừa-thiếu-ứ đọng kếm phẩm chất Ngăn ngừa việc sử dụng VL, CCDC phi pháp, lãng phí Tính toán xác số lượng giá trị VL CCDC tiêu hao đối tượng sử dụng - Tham gia kiểm kê đánh giá lại VL, CCDC theo chế độ quy định nhà nước, lập báo cáo kế toán phục vụ công tác lãnh đạo, quản lý điều hành Phân tích kế toán thu mua, dự trữ, bảo quản sử dụng VL, CCDC nhằm nâng cao hiệu sử dụng tiết kiệm 3.Yêu cầu quản lí sử dụng NVL, CCDC: - Vật liệu loại hàng tồn kho doanh nghiệp, tài sản lưu động hình thái vật chất, doanh nghiệp mua từ bên ngoài, doanh nghiệp sản xuất để dùng vào mục đích sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, kế toán VL phải chấp hành số nguyên tắc sau: - Trị giá VL nhập –xuất – tồn phải theo nguyên tắc giá thực tế , kế toán có nhiệm xác định giá thực tế thời điểm khác kỳ hạch toán có giá khác - Kế toán chi tiết phải thực đồng thời kế toán chi tiết giá trị lẫn vật, kế toán phải theo dõi chi tiết thứ, chủng loại, quy cách theo địa điểm quản lý sử dụng, phải đảm bảo khớp giá trị lẫn vật thực tế với số liệu ghi trê sổ kế toán , kế toán tổng hợp kế toán chi tiết - Trường hợp cụ thể, xét thấy VL cuối niên độ kế tôancs khả bị giảm giá so với thực tế ghi sổ doanh nghiệp phép trích lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho, việc trích lập phải thực quy định chế quản lý tài hành - Trong doanh nghiệp áp dụng hai phương pháp kế toán hàng tồn kho, phương pháp kê khai thường xuyên kiểm kê định kỳ.Việc lựa chọn phương pháp để áp dụng cho doanh nghiệp phải vào đặc điểm tính chất, số lượng, chủng loại Vl yêu cầu quản lý để có vận động thích hợp phải thực quán niên độ kế toán Trang 10 Đề tài: Nguyên Vật Liệu, Công Cụ Dụng Cụ *Hạch toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ nhập kho: Theo chứng từ gốc kế toán nhận phiếu chi tiền: Đơn vị: Cty TNHH Thái Bình Dương Địa chỉ: T2-K10-P.TL-TP.BMT PHIẾU CHI Ngày 01 tháng 12 năm 2005 Số 355 NợTK: 152/133 Có TK: 1111 Người nhận tiền: Lê Quang Ngọc…………………… Địa chỉ: phòng kế toán……………………………………………… Lý chi: mua vật liệu …………………………………………… Số tiền :23.621.806 ……………………………………………………… Viết chữ : Hai mươi ba triệu sáu trăm hai mốt nghìn tám trăm linh sáu đồng Kèm theo :01 chứng từ gốc Người viết phiếu Người nhận tiền thủ quỹ KT trưởng Giám (Đã ký) (Đã ký) (Đã đốc (Đã ký) (Đã ký) ký) Trang 28 Đề tài: Nguyên Vật Liệu, Công Cụ Dụng Cụ HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên 2: giao khách hàng Ngày 01 tháng 12 năm 2005 Mẫu số 01 GTKT-3LL AS/2005N 0050124 Đơnvị bán hàng: DNTN Mai Liên Địa chỉ: QL 672-X Ngọc Tụ –Đắc Tôu, người mua nhận hóa đơn: Khi mua vật liệ –KonTum Điện thoại: MST: 0302697.764-001 Họ tên người mua hàng: Tên đơn vị :Cty TNHH Thái Bình Dương Địa chỉ: T2-K10-P.TL-TP.BMT Số TK: Hình thức toán: tiền mặt MS: 6000451564 STT Tên hàng hóa ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền A B C = 1*2 01 02 03 Đá hộc Đá 1*2 Ximăng M3 m taán 10 54 20 47.619 104.762 818181 476.190 5.657.148 16.363.620 Cộng tiền hàng 22.496.958 Thuế suất GTGT 5% Tiền thuế 1.124.848 Tổng cộng tiền toán 23.621.806 Số tiền viết tiền: hai mươi ba triệu sáu trăm hai mươi mốt nghìn tám trăm linh sáu Người mua Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị (đã ký) (đã ký) (đã ký) Trang 29 Đề tài: Nguyên Vật Liệu, Công Cụ Dụng Cụ Căn vào hoá đơn GTGT số 005012 ngày tháng 12 năm 2005 kế toán tiến hành kiểm tra số lượng nhập thực tế ghi vào phiếu nhập kho: Đơn vị: Cty TNHH Thái Bình Dương Mẫu số 01-VT Địa chỉ: T2-K10-P.TL-TP.BMT Ban hành theo QĐ số 1141-TC/QĐ/CĐKT Ngày tháng 11 năm 1995 Của Bộ Tài Chính PHIẾU NHẬP KHO Số :83-PN Có TK: 1111 Nợ TK: 152 Ngày 01 tháng 12 năm 2005 Họ tên người nhập: Nhập tai kho : ĐVT Số lượng Trang 30 Thành tiền Đề tài: Nguyên Vật Liệu, Công Cụ Dụng Cụ ST T A 01 02 03 Tên hàng hóa, vật tư B C Đá hộc M3 m Đá 1*2 Ximăng Yêu cầu 10 54 20 Thực nhập 10 54 20 Đơn giá 47.619 104.76 818.18 476.190 5.657.148 16.363.620 Toång cộng 22.496.958 Bằng chư õ: hai mươi hai triệu bốn trăm chín mươi sáu nghìn chín trăm năm mươi tám đồng Thủ trưởng đơn vị Người nhận Người giao Người lập phiếâu (đã ký) ( ký) (đã ký) (đã ký) HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên 2: giao khách hàng Ngày 01 tháng 12 năm 2005 Đơnvị bán hàng: DNTN Hưng Thịnh Địa chỉ: 245 Nguyễn Công Trứ TP.BMT Điện thoại: MST: Họ tên người mua hàng: Tên đơn vị :Cty TNHH Thái Bình Dương Địa chỉ: T2-K10-P.TL-TP.BMT Trang 31 Mẫu số 01 GTKT-3LL AT/2005N 0065410 Đề tài: Nguyên Vật Liệu, Công Cụ Dụng Cụ Số TK: Hình thức toán: tiền mặt MS: 6000451564 STT Tên hàng hóa ĐVT Số lượng A B C 01 02 03 Ximăng Máy trộn bêtông Cuốc xẻng Tấn cái 10 Đơn giá 818.181 700.000 55.000 Thành tiền = 1*2 4.090.905 1.400.000 550.000 Cộng tiền hàng : 6.040.905 Thuế suất GTGT 5% Tiền thuế : 302.045 Tổng cộng tiền toán : 6.342.950 Số tiền viết tiền: sáu triệu ba trăm bốn mươi hai nghìn chín trăm năm mươi đồng Người mua (đã ký) Người bán hàng (đã ký) Thủ trưởng đơn vị (đã ký) Đơn vị: Cty TNHH Thái Bình Dương Địa chỉ:T2-K10-P.TL-TP.BMT Mẫu 01-VT Ban hành theo QĐ số 1141-TC/QĐ/CĐKT Ngày tháng 11 năm 1995 Của Bộ Tài Chính PHIẾU NHẬP KHO Trang 32 Đề tài: Nguyên Vật Liệu, Công Cụ Dụng Cụ Số :84-PN Có TK:331 Nợ TK: 152 Ngày 02 tháng 12 năm 2005 Họ tên người nhập: Nhập tai kho : STT Tên hàng hóa, ĐV Số lượng vật tư T Yêu Thực nhập cầu A B C 01 Ximăng M 5 m 02 Máy trôn bêtông 2 03 Cuốc xẻng 10 10 Đơn giá Thành tiền 818.181 700.000 55.000 4.090.905 1.400.000 550.000 Tổng cộng 6.040.950 Bằng chư õ:sáu triệu không trăm bốn mươi nghìn chín trăm năm mươi đồng Thủ trưởng đơn vị Người nhận Người giao Người lập phiếâu (đã ký) ( ký) (đã ký) (đã ký) *Hạch toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ xuất kho: Kế toán chi tiêt xuất VL,CCDC : vào yêu cầu xuất kho sử dụng phận công trình thông qua việc kiểm tra lượng vật tư tồn thực tế sổ sách, kế toán tiến hành lập phiếu xuất kho để chuyển chi thủ kho xuất hàng Đơn vị: Cty TNHH Thái Bình Dương Mẫu số 01-VT Địa chỉ: T2-K10-P.TL-TP.BMT Ban hành theo QĐ số 1141-TC/QĐ/CĐKT Ngày tháng 11 năm 1995 Của Bộ Tài Chính Trang 33 Đề tài: Nguyên Vật Liệu, Công Cụ Dụng Cụ PHIẾU XUẤT KHO Số:71-px Ngày tháng 12 năm 2005 Xuất kho: Cty TNHH Thái Bình Dương Lý xuất :xuất cho công trình đường qua TT Phú Hòa STT Tên vật tư 01 02 03 ĐVT Đá hộc M3 Đá 1*2 M Ximăng Số lượng Yêu Thực xuất cầu 10 10 25 25 16 16 Đơn giá Thành tiền 47.619 104.762 818.181 476.190 2.619.050 13.090.896 Tổng cộng 16.186.136 Bằng chữ:mười sáu triệu trăm tám mươi sáu nghìn trăm ba mươi sáu đồng Thủ trưởng đơn vị Người nhận Người giao Người lập phiếâu (đã ký) ( ký) ký) Trang 34 (đã ký) (đã Đề tài: Nguyên Vật Liệu, Công Cụ Dụng Cụ Đơn vị: Cty TNHH Thái Bình Dương Mẫu số 01-VT Địa chỉ: T2-K10-P.TL-TP.BMT Ban hành theo QĐ số 1141-TC/QĐ/CĐKT Ngày tháng 11 năm 1995 Của Bộ Tài Chính PHIẾU XUẤT KHO Số:72-PX Ngày 04 tháng 12 năm 2005 Xuất kho: Cty TNHH Thái Bình Dương Lý xuất :xuất cho công trình đường qua TT Phú Hòa STT Tên vật tư ĐVT 01 02 03 04 Số lượng Yêu cầu 15 Đơn giá Thực xuất 15 Máy trộn bêtông Cuốc xẻng m Đá 1*2 Ximăng Tổng cộng Bằng chữ: sáu triệu tám trăm linh hai nghìn ba trăm ba lăm đồng Thủ trưởng đơn vị Người nhận Người giao Th 700.000 55.000 104.762 818.181 70 44 Người lập phiếâu (đã ký) ( ký) (đã ký) (đã ký) Hàng ngày vào chứng từ phát sinh ngày, kế toán ghi vào sổ nhật ký chung : Công ty TNHH Thái Bình Dương SỔ NHẬT KÝ CHUNG Từ ngày 01/12 đến ngày 31/12/2005 Ngày ghi sổ Chứng từ Diễn giải Số Ngày Số trang trước chuyển sang 83-PN 1/12 Mua đá hộc, đá 1*2, ximăng Trang 35 Đã ghi sổ SH TK 1521 Đề tài: Nguyên Vật Liệu, Công Cụ Dụng Cụ 84-PN 71-PX 2/12 3/12 Thuế gtgt khấu trừ Tiền mặt Nhập xi măng, máy trộn bêtông, cuốc xẻng 1331 1111 1521 1531 1331 331 621 Xuất đá hộc, đá 1*2, ximăng cho công trình đường 72-PX 4/12 Xuất VL, CCDC cho công trình đường Cộng chuyển trang sau 1521 621 627 1521 1531 Công ty TNHH Thái Bình Dương SỔ CÁI Tháng 12 năm 2005 Tên TK: Nguyên vật liệu Chứng từ Số Ngày hiệu 83-PN 1/12 84-PN 2/12 71-PX 3/12 71-PX 3/12 72-PX 4/12 Số hiệu: 152 Đơn vị: đồng Diễn giải Dư đầu kỳ Mua đá hộc, đá 1*2, ximăng Nhập xi măng Xuất đá hộc, đá 1*2, ximăng cho công trình đường Xuất VL, CCDC cho công trình đường Xuất đá 1*2, ximăng cho công trình trường học Trang 36 TK ĐƯ 1111 331 621 621 621 Đề tài: Nguyên Vật Liệu, Công Cụ Dụng Cụ Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ Người ghi sổ (đã ký ) 26.4 kế toán trưởng (đã ký) Công ty TNHH Thái Bình Dương SỔ CÁI Tháng 12 năm 2005 Tên TK: Công cụ dụng cụ Số hiệu: 153 Đơn vị: đồng Chứng từ Số hiệu Ngày Diễn giải Dư đầu kỳ 84-PN 2/12 Nhập máy trộn bêtông, cuốc xẻng 72-PX 4/12 Xuất CCDC Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ Người ghi sổ kế toán trưởng (đã ký ) (đã ký) SỔ CHI TIẾT VẬT LIỆU Tháng 12 năm 2005 Tên kho:kho công ty Tên vật liệu: xi măng Trang 37 TK ĐƯ 331 627 Đề tài: Nguyên Vật Liệu, Công Cụ Dụng Cụ Chứng từ Số Ngày 83-PN 84-PN 71-PX 72-PX 3/12 2/12 3/12 4/12 Diễn giải Mã số:152(1521) ĐVT Đơn giá Nhập TT SL Tồn đầu tháng Nhập xi măng Nhập ximăng Xuất xi măng Xuất xi măng Cộng phát sinh Dư cuối kỳ tấn tấn 818181 818181 818181 818181 Xua SL 20 16.363.620 4.090.905 50 16 40.909.050 45 Người ghi sổ Kế 13 36 toán trưởng (đã ký) (đã ký) SỔ CHI TIẾT VẬT LIỆU Tháng 12 năm 2005 Tên kho:kho công ty Tên vật liệu: Đá hộc Mã số:152(1521) Chứng từ Số Ngày 83-PN 71-PX 1/12 3/12 Diễn giải ĐVT Đơn giá Nhập SL Tồn đầu tháng Nhập đá hộc Xuất đá hộc Cộng phát sinh Dư cuối kỳ m3 m3 Trang 38 47.619 47.619 10 35 Xu TT SL 476.190 1.666,665 10 35 47 1.6 Đề tài: Nguyên Vật Liệu, Công Cụ Dụng Cụ Người ghi sổ Kế toán trưởng (đã ký) (đã ký) SỔ CHI TIẾT VẬT LIỆU Chứng từ Số Ngày 83-PN 71-PX 72-PX 1/12 3/12 4/12 Tháng 12 năm 2005 Tên kho:kho công ty Tên vật liệu: Đá 1*2 Mã số:152(1521) Diễn giải ĐVT Đơn giá Tồn đầu tháng Nhập đá1*2 Xuất đá 1*2 Xuất đá 1*2 Cộng phát sinh Dư cuối kỳ m3 m3 m3 Người ghi sổ (đã ký) 104.762 104.762 104.762 Nhaäp SL TT 54 5.657.148 59 6.180.958 Kế toán trưởng (đã ký) Trang 39 Xuất SL 16 15 40 Đề tài: Nguyên Vật Liệu, Công Cụ Dụng Cụ SỔ CHI TIẾT VẬT LIỆU Tháng 12 năm 2005 Tên kho:kho công ty Tên vật liệu: công cụ dụng cụ Mã số:153(1531) Diễn giải ĐVT Đơn giá Chứng từ Số Ngày 84-PN 3/12 72-PX Tồn đầu tháng Nhập máy trộn bêtông nhập cuốc xẻng Xuất máy trộn bêtông xuất cuốc xẻng Cộng phát sinh Dư cuối kỳ 6/12 Nhập SL TT 700.000 55.000 10 1.400.000 550.000 13 5.200.000 Người ghi sổ Kế toán trưởng (đã ký) (đã ký) Công ty TNHH Thái Bình Dương BẢNG CÂN ĐỐI NHẬP NGUYÊN VẬT LIỆU Mặt hàng Ximăng Đá hộc Đá 1*2 XUẤT – TỒN Tháng 12 năm 2005 Tồn đầu tháng Nhập tháng Xuất tháng SL TT SL TT SL TT 50 40.909.050 45 36.8 35 1.666.665 35 1.6 109.524 59 6.180.958 40 4.1 Trang 40 Đề tài: Nguyên Vật Liệu, Công Cụ Dụng Cụ Tổngcộng 84.527.693 Ngày 31 tháng12 năm 2005 Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người lập (đã ký) (đã ký) (đã ký) Công ty TNHH Thái Bình Dương BẢNG CÂN ĐỐI NHẬP - XUẤT – TỒN CÔNG CỤ DỤNG CỤ Tháng 12 năm 2005 Mặt hàng Tồn đầu Nhập Xuất Tồn cuối tháng tháng tháng tháng SL TT SL TT SL TT SL TT Máy trộn 1.400000 700.000 0 bêtông Cuốc, xẻng 10 550.000 440.000 0 Tổngcộng 13 5.200.000 10 5.035.000 165.000 Ngày 31 tháng12 năm 2005 Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người lập Trang 41 61.5 Đề tài: Nguyên Vật Liệu, Công Cụ Dụng Cụ (đã ký) (đã ký) Trang 42 (đã ký) ... phải Đề tài: Nguyên Vật Liệu, Công Cụ Dụng Cụ PHẦN III THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VẬT LIỆU, CÔNG CỤ DỤNG CỤ TẠI CÔNG TY TNHH THÁI BÌNH DƯƠNG I Những vấn đề chung VL, CCDC công ty TNHH Thái Bình Dương: 1.Khái... Trang 27 Đề tài: Nguyên Vật Liệu, Công Cụ Dụng Cụ *Hạch toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ nhập kho: Theo chứng từ gốc kế toán nhận phiếu chi tiền: Đơn vị: Cty TNHH Thái Bình Dương Địa chỉ:... Đề tài: Nguyên Vật Liệu, Công Cụ Dụng Cụ 4.Hạch toán tổng hợp nhập – xuất VL, CCDC công ty TNHH Thái Bình Dương: a.Tài khoản sử dụng: tính chất VL, CCD phức tạp nên kế toán công ty sử dụng số