Kế toán nguyên vật liệu Công ty TNHH TM và PT Thiều Hiền

Kế toán nguyên vật liệu Công ty TNHH TM và PT Thiều Hiền

lời Mở đầu

Là một học sinh tốt nghiệp THPT đợc bớc chân vào học tập và rènluyện tại trờng CĐ GTVT-HN,em cảm thấy vinh dự và tự hào, em đợc sốngtrong tình cảm thầy trò,bạn bè cùng mái trờng Giao thông thân yêu.Sau khoáhọc ở trờng dới sự giúp đỡ của thầy cô và nhà trờng,chúng em đã đợc trang bị

đầy đủ những kiến thức cơ bản về lý thuyết mà mỗi học sinh chúng em cầnphải có để mai sau là ngời làm công tác kế toán trong tơng lai

Nhng nắm chắc lý thuyết thôi thì cha đủ vì lý thuyết phải đi đôi với thựchành, nó không tách rời nhau và luôn gắn liền với nhau có nh vậy mới có mộtnghiệp vụ vững vàng và không bỡ ngỡ trớc công việc thực tế khi ra trờng.Nay

em đã đợc trang bị những kiến thức cơ bản về lý thuyết và chuẩn bị bớc vào kỳthi tốt nghiệp ra trờng Trớc khi ra trờng để làm đợc thành thạo chuyên mônnghiệp vụ công tác KTDN nhà trờng đã giới thiệu em về thực tập tại công tyTNHH TM&PT Thiều Hiền Đây là dịp tốt đối với em, em có điều kiện để hiểubiết thực tế, áp dụng chặt chẽ giữa lý thuyết với thực tế công việc tại Doanhnghiệp Thông qua đây em có thể nắm bắt đợc cách thức kinh nghiệm, tổ chứchoạt động KTDN trong doanh nghiệp sản xuất

Kỳ thực tập này có ý nghĩa thật to lớn, tạo nên phần hoàn thiện cho họcsinh trong trờng ta, mỗi học sinh đều có thể nắm bắt đợc thuần thục giữa lýthuyết với thực hành Qua quá trình thực tập bản thân em đã thấy đợc tầmquan trọng mối quan hệ giữa lý thuyết với thực hành của một ngời làm côngtác KTDN trong doanh nghiệp

Vì thời gian thực tập có hạn nên báo cáo thực tập của em không tránhkhỏi những thiếu sót Vậy em kính mong sự giúp đỡ và chỉ bảo của thầy côtrong nhà trờng cũng nh các anh chị trong phòng kế toán của công ty

“Em xin chân thành cảm ơn”

Học sinh thực tập

Hà Thu Ngân

Báo cáo thực tập tốt nghiệp

Chuyên đề: Kế toán nguyên vật liệu

Gồm ba phần:

Phần thứ nhất:Đặc điểm tình hình chung của công ty TNHH TM&PT ThiềuHiền

Phần thứ hai: Nội dung chuyên đề thực tập tốt nghiệp

Trờng Cao Đẳng Giao Thông Vận Tải

Ph©n thø ba: KÕt luËn

Phần Thứ nhấT

Đặc điểm tình hình chung của công ty TNHH Thơng mại &

phát triển thiều hiền

I Vài nét khái quát chung về Công ty TNHH TM&PT Thiều Hiền:

1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty:

Công ty TNHH TM&PT Thiều Hiền đợc thành lập từ ngày 28/11/2001

và chính thức đợc cấp giấy phép kinh doanh vào ngày 02/08/2001 theo số047173,cho đến nay công ty đã có 7 năm hình thành và phát triển, với chứcnăng chuyên kinh doanh các loại bình lọc nớc Inox, bồn chứa,đồ giadụng phục vụ cho nhu cầu ngày càng tăng của xã hội.Công ty có trụ sởchính tại Trơng Định-HBT-Hà Nội Hàng năm công ty luôn hoàn thành vợtmức kế hoạch đề ra, năm sau cao hơn năm trớc và là một trong những đơn vịkinh doanh có đóng góp không nhỏ vào NSNN

Do khối lợng công việc ngày một lớn,nhiều hơn trớc, số lợng công nhânviên ngày một tăng.Vì vậy công ty đã quyết định mở rộng kinh doanh ra cáctỉnh thành trong nớc

Từ khi đợc thành lập tới nay Công ty TNHH TM&PT Thiều Hiền luôn

áp dụng những hình thức kinh doanh mới nhất và quá trình tìm hiểu thị trờngnên các mặt hàng của công ty kinh doanh luôn đợc thị trờng chấp nhận và uytín của công ty ngày một nâng cao

2 Vai trò chức năng, nhiệm vụ của công ty:

+ Nhiệm vụ cơ bản, chức năng của Công ty TNHH TM&PT Thiều Hiền:

- Công ty TNHH TM&PT Thiều Hiền đợc giao nhiệm vụ cơ bản chuyênkinh doanh bình lọc nớc, bình chứa, bồn chứa, đồ gia dụng Inox và bằng nhựa

- Với nhiệm vụ và chức năng này thì công ty đã đem hết khả năng để hoànthành nhiệm vụ, đa dạng mẫu mã,chủng loại các sản phẩm tạo nhiều việc làmcho công nhân viên

+ Vai trò của công ty:

Cung cấp ra thị trờng các mặt hàng bình chứa,bồn nớc,đồ giadụng phục vụ nhu cầu trên toàn quốc và xuất khẩu sang các nớc trong khuvực tạo nên sự đa dạng về chủng loại hàng hoá trên thị trờng trong nớc

3 Thuận lợi và khó khăn của công ty:

3.1 Thuận lợi:

Trờng Cao Đẳng Giao Thông Vận Tải

+ Thứ nhất: Với quyền sử dụng diện tích mặt bằng thì công ty TNHHTM&PT Thiều Hiền có rất nhiều thuận lợi để xây dựng văn phòng đại lýlớn,nhỏ để mở rộng kinh doanh phục vụ nhu cầu kinh doanh đem lại lợi nhuậncho công ty mình.

+ Thứ hai:Công ty có trụ sở chính tại Hà Nội là thủ đô- trái tim của cảnớc, là trung tâm văn hoá, kinh tế, chính trị nên công ty hấp dẫn các nhà đầu

t nớc ngoài đồng thời thu hút cho mình nguồn lao động lớn.Trong số côngnhân viên của công ty nhiều ngời có trình độ ĐH, CĐ, THCN; còn công nhânkinh doanh đều đã đợc đào tạo nghiệp vụ bán hàng.Đồng thời với việc đa dạnghoá các loại sản phẩm có mẫu mã đẹp, chất lợng cao nên đã thu hút đợc sựchú ý của khách hàng trong nớc cũng nh ngoài nớc; uy tín của công ty ngàymột nâng cao trên thị trờng

+ Thứ ba: Ban lãnh đạo công ty luôn quan tâm tìm tòi và mở rộng thị ờng cũng nh quan tâm đến đời sống vật chất, tinh thần của công nhân viêntrong toàn công ty nên công nhân viên có việc làm ổn định, tăng thu nhập,đờisống đợc nâng cao Từ đó họ đã đem hết nhiệt tình và khả năng của mình vàoquá trình kinh doanh của công ty,đa các sản phẩm đạt tiêu chuẩn cao đến taykhách hàng, thị trờng ngày càng mở rộng

tr-3.2 Bên cạnh những thuận lợi thì Công ty TNHH TM&PT Thiều Hiền cũng gặp phải một số khó khăn nhất định:

+ Thứ nhất: Do nằm trong guồng quay của nền kinh tế thị trờng nêncông ty luôn phải cạnh tranh với các mặt hàng cùng chủng loại trên thị trờng

+ Thứ hai: Công nhân cần cù, chịu khó học hỏi kinh nghiệm nhng cha

có tác phong công nghịêp,cha năng động trong kinh doanh

+ Thứ ba:Dù đợc sự quan tâm của các cấp công ty đã đầu t cơ sở hạtầng, vật chất nhng vẫn còn thiếu thốn và gặp khó khăn nên đã hạn chế phầnnào kết quả kinh doanh

Tuy nhiên với những lợi thế mà công ty có đợc thì công ty vẫn tiếp tụcphát huy mạnh hơn nữa và công ty sẽ khắc phục những khó khăn này trong t-

ơng lai

4 Một số chỉ tiêu đạt đợc:

- Mặc dù là một công ty TNHH vừa kinh doanh và tiêu thụ sản phẩm

đến tay ngời tiêu dùng nhng vẫn đợc ngời tiêu dùng bình chọn và sử dụngngày một nhiều hơn.Qua đó khẳng định đợc vị thế của công ty cũng nh thơnghiệu của sản phẩm trên thị trờng

- Chất lợng sản phẩm của công ty không chỉ đạt tiêu chuẩn chất lợngcao nhất mà còn ở giá cả hợp lý phù hợp với túi tiền của ngời tiêu dùng

Với điều kiện thuận lợi nh vậy, công ty TNHH TM&PT Thiều Hiền đã

đạt đợc doanh thu tiêu thụ sản phẩm hàng hoá là tơng đối lớn Do vòng quay

của vốn nhanh nên tổng doanh thu của các năm đã tăng dần Năm 2002 doanh

Thu nhập bình quân theo đầu ngời tăng dần theo thời gian

Cụ thể đợc thể hiện theo bảng sau:

ĐV: 1000 đ

II Tổ chức bộ máy quản lý của công ty:

1 Đợc thể hiện qua sơ đồ sau:

Trờng Cao Đẳng Giao Thông Vận Tải

giám đốc

Chi nhánh phân phối hàng hoá

Giám đốc tài chính Kế toán

Phó giám

đốc

Giám đốc kinh doanh Marketing

2 Vai trò chức năng của từng bộ phận:

- Giám đốc công ty là ngời có quyền quyết định cao nhất trong công ty,chức năng thâu tóm mọi hoạt động của công ty

- Phó giám đốc: hỗ trợ cho giám đốc đồng thời trực tiếp quản lý về lao

động nhân sự cùng với đời sống vật chất tinh thần cán bộ công nhân viên

- Phòng tài chính kế toán: chịu trách nhiệm quản lý trực tiếp về tình hìnhtài chính và công tác kế toán của đơn vị

- Phòng kinh doanh maketing: chịu trách nhiệm về quá trình tiêu thụsản phẩm và các chiến lợc quảng bá sản phẩm của công ty trên thị trờng.Với cách bố trí khoa học này đã đảm bảo đợc sự hoạt động liên tục,thông suốt của công ty

III Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán:

1 Sơ đồ bộ máy kế toán của đơn vị:

Kế toán trởng là ngời nắm quyền điều hành trong phòng, giao nhiệm vụ chotừng kế toán viên chịu trách nhiệm từng khâu hoặc từng phần công việc trongkhâu đó.Từ đó hình thành mối quan hệ giữa kế toán trởng với các nhân viên

kế toán trong phòng

Các nhân viên trong phòng kế toán chịu trách nhiệm trực tiếp các phần kếtoán đợc giao Đồng thời cũng có trách nhiệm giúp đỡ lẫn nhau để hoàn thànhcông việc của phòng kế toán

3 Công ty TNHH TM&PT Thiều Hiền áp dụng hình thức kế toán “chứng từghi sổ” theo chế độ chứng từ QĐ số 1141/TC/QĐ/CĐKT ngày01/11/1995 của Bộ Tài chính.

5 : Ghi hàng ngày

: Ghi cuối tháng: Đối chiếu *.Ưu điểm: Với hình thức này thì có nhiều u điểm, sổ đơn giản, rõ ràng, dễ làm,thuận lợi cho việc phân công lao động kế toán và áp dụng các phơng tiện kỹthuật trong tính toán Tuy nhiên nó cũng còn tồn tại một số hạn chế

Ngoài hình thức này thì một số Doanh nghiệp còn áp dụng các hìnhthức kế toán khác nh:

Hình thức kế toán nhật ký chung

Hình thức kế toán nhật ký sổ cái

Hình thức kế toán nhật ký chứng từ

phần thứ hai

nội dung chuyên đề thực tập tốt nghiệp

Trờng Cao Đẳng Giao Thông Vận Tải

Bảng đối chiếu số phát sinh

Lý do chọn chuyên đề nguyên liệu, vật liệu:

Trong nền kinh tế thị trờng thì các đơn vị sự nghiệp cũng nh các đơn vị làDoanh nghiệp kinh doanh thì công tác kế toán là vấn đề không thể thiếu đợc.Vì công tác kế toán trong đơn vị đã làm công tác quản lý và kiểm soát toàn bộtình hình tài chính của đơn vị, giúp đơn vị hoạt động đợc liên tục đúng hớng,

đúng nhiệm vụ để đạt đợc chỉ tiêu đề ra với kết quả cao nhất Nhng nói đếncác phần hành kế toán trong doanh nghiệp kinh doanh thì chúng ta phải kể tớichuyên đề về kế toán nguyên liệu,vật liệu.Đó là chuyên đề hết sức quan trọng

đối với mỗi doanh nghiệp

Đã là một đơn vị kinh doanh cho dù là kinh doanh với quy mô lớn haynhỏ thì bất cứ đơn vị nào cũng phải sử dụng nguyên vật liệu, chỉ khác là sửdụng nhiều hay ít mà thôi Nh vậy việc sử dụng nguyên vật liệu là vấn đềkhông thể thiếu đợc của quá trình hoạt động kinh Đồng thời việc sử dụngnguyên vật liệu đúng chủng loại, đúng mục đích, tiết kiệm, định mức hao phí

ít mà vẫn đảm bảo chất lợng thì đó chính là yếu tố hạ giá thành, tăng lợinhuận, tiết kiệm đợc vốn cho doanh nghiệp Vậy một doanh nghiệp muốn đạt

đợc doanh thu lớn, lợi nhuận nhiều, hiệu quả kinh tế cao trong kinh doanh thì

kế toán nguyên vật liệu là rất quan trọng, đòi hỏi kế toán phải đi sâu, đi sát,quản lý chặt chẽ theo đúng quy định của Nhà Nớc về tình hình nhập- xuấtnguyên vật liệu.Đồng thời từ đó nó cũng giúp cho quá trình kinh doanh củaDoanh nghiệp đợc diễn ra thờng xuyên liên tục

Công ty TNHH TM&PT Thiều Hiền là công ty chuyên kinh doanh vàcung cấp bình đựng nớc bằng Inox và bằng nhựa vì vậy lợng tiêu hao vềnguyên vật liệu của kinh doanh là rất lớn, việc nhập – xuất vật liệu đợc phátsinh liên tục, chi phí về các loại nguyên vật liệu thờng chiếm tỷ trọng lớntrong toàn bộ chi phí kinh doanh và tính giá thành của công ty

Chính vì vậy ngay từ khi vào thực tập tại công ty, chuyên đề kế toánnguyên liệu, vật liệu đã gây đợc sự chú ý của bản thân em Đồng thời cũngthông qua quá trình nhập- xuất- tồn kho nguyên vật liệu của công ty chúng tacũng có thể biết đợc quy mô kinh doanh của công ty, phần nào biết đợc công

ty có làm ăn phát đạt, thịnh vợng và đạt kết quả cao hay không

Thông qua chuyên đề này bản thân em có thể hiểu biết đợc rõ hơn vềquy trình nhập- xuất nguyên vật liệu của các doanh nghiệp kinh doanh diễn raqua từng bớc, từng khâu nh thế nào.Chính vì vậy mà em đã chọn chuyên đề kếtoán nguyên liệu, vật liệu làm chuyên đề thực tập cho mình, từ đó em có thểvận dụng tốt đợc những kiến thức mà em đã học tập trong trờng

A.Cơ sở lý luận chung về kế toán nguyên vật liệu

I.Khái niệm, đặc điểm của nguyên vật liệu:

1.Khái niệm, đặc điểm của nguyên vật liệu:

- Khái niệm: Nguyên vật liệu là đối tợng lao động, một trong ba yếu tốcơ bản của quá trình kinh doanh là cơ sở vật chất cấu thành nên thực thể củasản phẩm

- Đặc điểm: Trong quá trình tham gia vào hoạt động kinh doanh nguyênvật liệu chỉ tham gia vào một chu kỳ, bị tiêu hao toàn bộ giá trị và chuyển dịchmột lần vào chi phí kinh doanh trong kỳ

2.Yêu cầu quản lý, nhiệm vụ kế toán nguyên vật liệu

2.1.Yêu cầu quản lý:

Nguyên vật liệu có ý nghĩa hết sức to lớn trong quá trình kinh doanh vớimột số doanh nghiệp nói chung và công ty TNHH TM&PT Thiều Hiền nóiriêng Vì vậy đòi hỏi phải quản lý chặt chẽ ở mọi khâu thu, vận chuyển, bảoquản và dự trữ nguyên vật liệu

- Nguyên vật liệu là tài sản lu động nên nó thờng xuyên biến động, cácdoanh nghiệp luôn phải tiến hành thu mua nguyên vật liệu để đảm bảo choquá trình kinh doanh của doanh nghiệp ở khâu thu mua cần phải quản lý chặtchẽ về khối lợng, chất lợng, quy cách, chủng loại, giá mua và chi phí thu mua

Trờng Cao Đẳng Giao Thông Vận Tải

từng loại nguyên vật liệu Đồng thời cũng phải mua đúng tiến độ, thời gianphù hợp giữa các lần nhập kho.

- Khâu dự trữ tránh h hỏng, mất mát, thiếu hụt không đáng có xảy ra và

dự trữ cần đủ không thừa tránh ứ đọng vốn

- Khâu sử dụng cần tiết kiệm, hợp lý nhằm hạ thấp giá thành sản phẩm

2.2.Nhiệm vụ của kế toán nguyên vật liệu:

Cũng giống nh các doanh nghiệp kinh doanh khác thì kế toán nguyên vậtliệu tại công ty TNHH TM&PT Thiều Hiền cần thực hiện tốt các nhiệm vụsau:

- Thứ nhất: là phải tổ chức ghi chép, phản ánh chính xác kịp thời số lợng,chất lợng giá trị thực tế của từng loại nguyên vật liệu khi nhập- xuất- tồn kho

- Thứ hai: Vận dụng đúng đắn phơng pháp hạch toán chi tiết, tổng hợp

về nguyên vât liệu khi nhập- xuất- tồn kho mà công ty đã đăng ký sử dụng

- Kiểm tra việc thực hiện kế hoạch thu mua, tình hình dự trữ và tiêu haovật liệu công cụ dụng cụ, phát hiện và xử lý vật liệu thừa, thiếu, kém phẩm chất

so với số liệu trên sổ sách kế toán, ngăn chặn việc sử dụng lãng phí vật liệu

- Tham gia, kiểm kê đánh giá vật liệu khi có yêu cầu và quyết định củacấp trên

3.Phân loại và đánh giá nguyên vật liệu:

3.1.Phân loại vật liệu:

Trong doanh nghiệp nguyên vật liệu gồm nhiều loại, nhiều thứ có tínhchất lý hoá khác nhau, công dụng mục đích khác nhau do đó đòi hỏi phảiphân loại

K/N: Phân loại nguyên vật liệu là sắp xếp chúng thành từng loại, từngnhóm theo một tiêu thức nhất định nào đó

* Phân loại nguyên vật liệu theo tiêu thức đó là nội dung kinh tế và yêucầu kế toán quản trị nên nguyên vật liệu đã đợc phân loại nh sau:

- Nguyên vật liệu chính là: Những thứ nguyên vật liệu khi tham gia vàoquá trình kinh doanh sẽ là thành phần chủ yếu cấu thành nên thực thể vật chấtcủa sản phẩm

- Vật liệu phụ: là thứ vật liệu khi tham gia vào kinh doanh không cấuthành nên thực thể chính của sản phẩm mà nó có tác dụng làm tăng chất lợngsản phẩm, tăng giá trị, màu sắc của sản phẩm làm ra

- Bán thành phẩm mua ngoài: là chi tiết, bộ phận thu mua về để lắp ráphoặc gia công sản phẩm

- Nhiên liệu: là những thứ vật liệu có tác dụng cung cấp nhiệt năng trongquá trình kinh doanh.

- Phụ tùng thay thế: là chi tiết phụ tùng máy móc doanh nghiệp mua vềtrong qúa trình thay thế các bộ phận hỏng hóc của máy móc trong qúa trìnhsản xuất

- Thiết bị xây dựng cơ bản và vật kết cấu: cả 2 loại thiết bị máy móc này

đều là cơ sở chủ yếu hình thành nên sản phẩm xây lắp, nhng khác , vật liệuxây dựng

- Vật liệu khác bao gồm vật liệu đặc chủng, vật liệu thu nhặt đợc từ phếliệu

* Ngoài ra một số doanh nghiệp phân loại căn cứ vào mục đích, công dụngcủa nguyên liệu vật liệu hoặc nguồn nhập kho nguyên liệu vật liệu

3.2.Đánh giá nguyên vật liệu theo giá thực tế :

Đánh giá vật liệu là dùng tiền để biểu thị giá trị của nguyên liệu vậtliệu theo nguyên tắc nhất định

Việc nhập- xuất- tồn kho nguyên liệu vật liệu phải phản ánh theo giá trịthức tế của nguyên liệu vật liệu

Giá thực tế của nguyên liệu vật liệu là toàn bộ chi phí thực tế mà doanhnghiệp phải bỏ ra để có đợc loại nguyên liệu, vật liệu về nhập kho Giá thực tếbao gồm giá của bản thân nguyên liệu vật liệu phải phản ánh theo giá trị thực

tế của nguyên liệu,vật liệu

Giá thực tế của nguyên liệu vật liệu là toàn bộ chi phí thực tế mà doanhnghiệp phải bỏ ra để có đợc loại nguyên liệu, vật liệu về nhập kho.Giá thực tếbao gồm giá của bản thân nguyên vật liệu, chi phí thu mua, chi phí gia côngchế biến

a.Giá trị thực tế của nguyên liệu vật liệu nhập kho:

- Nhập kho do mua ngoài:

Giá thực tế Giá mua theo hoá đơn Thuế (không Chi phi thuNLVL mua = (có trừ các khoản + đợc hoàn + mua thựcngoài CKTM, GGHM) lại) tế

- Doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phơng pháp khấu trừ thuế và sảnphẩm hàng hóa có chịu thuế GTGT thì giá mua theo hóa đơn này là giá cha cóthuế GTGT

Trờng Cao Đẳng Giao Thông Vận Tải

Ngoài ra đối với một số doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phơng pháptrực tiếp hoặc nộp thuế GTGT theo phơng pháp khấu trừ nhng dùng vào kinhdoanh hàng hoá không thuộc đối tợng chịu thuế GTGT thì giá mua sẽ là giáthanh toán( bao gồm cả thuế GTGT).

-

Chi phí thu mua là chi phí về vận chuyển, bốc dỡ bảo quản sản phẩm hànghoá, tiền công tác phí của cán bộ thu mua, chi phí của bộ phận thu mua độclập, hao hụt tự nhiên trong định mức (nếu có ) trong quá trình thu mua Ngoài

ra các doanh nghiệp khi sử dụng nguyên vật liệu tự chế hoặc thuê ngoài giacông chế biến thì sẽ phải đánh giá nguyên vật liệu nhập kho

b.Giá thực tế của nguyên vật liệu xuất kho:

- Doanh nghiệp sử dụng phơng pháp tính giá thực tế nguyên vật liệuxuất kho theo phơng pháp bình quân gia quyền và đợc xác định theo côngthức sau:

Đơn giá bình Giá trị thực tế NVL Giá trị thực tế NVL

quân cả kỳ dự tồn kho ĐK + nhập kho trong kỳ

trữ (cuối kỳ) =

Số lợng NVL Số lợng NVL

tồn kho ĐK + nhập kho trong kỳ

Theo phơng pháp nay thì quá trình tính toán của kế toán đơn giản, dễtính, dễ làm, trình độ kế toán tơng đối là có thể làm đợc

II Kế toán chi tiết nguyên vật liệu:

1.Chứng từ kế toán sử dụng

Các loại chứng từ theo chế độ chứng từ kế toán, ban hành theo QĐ số:1141/TC/QĐ/CĐTC ngày 01/11/1995 của Bộ trởng Bộ Tài chính gồm các loạichứng từ sau:

Phiếu nhập kho: mẫu số 01 – VT

Phiếu xuất kho: mẫu số 02 – VT

Biên bản kiểm nghiệm vật t

Hoá đơn mua hàng

Phiếu chi

Yêu cầu xuất vật t

2.Sổ kế toán chi tiết doanh nghiệp sử dụng:

Thẻ kho

Sổ chi tiết vật liệu

Chứng từ ghi sổ

Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ

Sổ cái tài khoản 152 và các tài khoản có liên quan

* Phơng pháp hạch toán chi tiết nguyên vật liệu:

Tại công ty TNHH TM&PT Thiều Hiền hạch toán chi tiết nguyên vậtliệu đợc áp dụng theo phơng pháp thẻ song song

+ Nguyên tắc để hạch toán:

- ở kho: Ghi chép về mặt số lợng(tức hiện vật)

- ở phòng kế toán ghi chép cả số lợng và gía trị từng thứ nguyên vật liệu.+ Đợc ghi chép theo trình tự sau:

- ở kho: hàng ngày thủ kho căn cứ vào chứng từ nhập – xuất để ghi sốlợng vật liệu thực nhập, thực xuất vào thẻ kho do thủ kho giữ Định kỳ sau khighi thẻ kho xong thì thủ kho phải chuyển chứng từ gốc ( phiếu nhập, phiếuxuất cho phòng kế toán )

- ở phòng kế toán: mở sổ chi tiết nguyên vật liệu cho từng thứ vật liệucho đúng với thẻ kho để theo dõi về mặt số lợng và giá trị Theo định kỳ khinhận đợc chứng từ nhập – xuất kho kế toán phải kiểm tra ghi đơn giá, tínhtiền sau đó ghi vào sổ chi tiết vật liệu Mặt khác kế toán còn phải tổng hợp sốliệu đối chiếu với số liệu kế toán tổng hợp vật liệu

Đợc ghi theo sơ đồ sau:

: Ghi hàng ngày: Ghi cuối tháng: Đối chiếu kiểm tra

Trờng Cao Đẳng Giao Thông Vận Tải

Thẻ kho

Bảng tổng hợp N- X - T

Sổ, thẻ chi tiết VL

Chứng từ gốc

Phiếu nhập

Phiếu xuất

Việc áp dụng phơng pháp thẻ song song này đã tạo ra rất nhiều u điểm

đối với công ty: việc ghi sổ, thẻ đơn giản rõ ràng, dễ kiểm tra đối chiếu sốliệu và phát hiện sai sót trong quản lý Tuy nhiên nó vẫn còn một số hạn chế Ngoài ra trong một số doanh nghiệp khi hạch toán chi tiết vật liệu con

sử dụng một số phơng pháp khác nh:

Phơng pháp sổ đối chiếu luân chuyển

Phơng pháp sổ số d

III Kế toán tổng hợp nguyên vật liệu:

Công ty TNHH TM&PT Thiều Hiền kiểm kê hàng tồn kho theo phơngpháp kê khai thờng xuyên và nộp thuế theo phơng pháp khấu trừ thuế

K/N phơng pháp kê khai thờng xuyên là phơng pháp theo dõi và phản

ánh thờng xuyên, liên tục và có hệ thống tình hình nhập- xuất- tồn kho vật thàng hoá ở phơng pháp này tại bất kỳ thời điểm nào trong kỳ kế toán cũng cóthể xác định đợc giá trị vật t hàng hoá tồn kho trên sổ kế toán

1 Tài khoản kế toán sử dụng:

+ Tài khoản 151 – hàng mau đang đi trên đờng

- Phản ánh giá trị các loại vật t hàng hoá mua ngoài đã thuộc quyền sởhữu của doanh nghiệp nhng cha về nhập kho của doanh nghiệp còn đang đitrên đờng vận chuyển hoặc đã về đến doanh nghiệp nhng còn đang chờ kiểmnhập kho

+ Tài khoản 152 – nguyên vật liệu:

- Nội dung: dùng để phản ánh giá trị hiện có và tình hình biến động củacác loại nguyên vật liệu của doanh nghiệp

+ Tài khoản 331: Phải trả cho ngời bán

- Nội dung: Phản ánh tình hình thanh toán về các khoản thanh toán vềcác khoản nợ phải trả của doanh nghiệp cho ngời bán vật t hàng hoá, ngờicung cấp lao vụ dịch vụ hoặc ngợi nhận thầu cơ bản

2 Phơng pháp hạch toán một số nghiệp vụ chủ yếu về nguyên liệu, vật liệu: 2.1 Hạch toán tổng hợp nhập kho nguyên vật liệu:

2.1.1 Nhập vật liệu do mua ngoài

Có TK 331- nếu mua cha trả tiềnhoặc Có TK 111, 104- nếu có trả tiền ngay

hoặc Có TK 141- nếu mua bằng tiền tạm ứng

- Chi phí vận chuyển từ nơi mua về đến doanh nghiệp, chi phí thu muathực tế

- Nếu hàng thừa so với hoá đơn kế toán sẽ ghi:

Nợ TK 152 – nếu doanh nghiệp quyết định mua

Nợ TK 133

Có TK 331, 111, 104…

Hoặc Nợ TK 002- nếu doanh nghiệp từ chối thanh toán không nhập

mà chỉ coi là giữ hộ

Khi trả lại ghi: Có TK 002

- Đối với vật liệu sai quy cách kém phẩm chất tiến hành trả lại ghi:

Nợ TK 111- nếu đã trả tiềnHoặc Nợ TK 331 – nếu cha trả tiền

hoặc Có TK 111, 104, 141- nếu thanh toán ngay

- Nếu cuối tháng hoá đơn cha về kế toán ghi sổ theo giá tạm tính căn

cứ vào số lợng hàng:

Trờng Cao Đẳng Giao Thông Vận Tải

Nợ TK 152- theo giá tạm tính

Có TK 331

Sang tháng sau khi hoá đơn về kế toán sẽ tiến hành xử lý nh sau:

Tại công ty TNHH TM&PT Thiều Hiền thờng dùng bút đỏ ( tức ghi sổ

*Trờng hợp doanh nghiệp đã nhận đợc hoá đơn mua nguyên vật liệu

nhng hàng cha về (hàng đi trên đờng).

Trong tháng kế toán cha tiến hành ghi sổ mà lu hoá đơn vào hồ sơ riêng

“Hồ sơ hàng mua đang đi trên đờng” và chờ đến cuối tháng

- Nếu hàng về kế toán bắt đầu ghi sổ nh trờng hợp hàng và hoá đơncùng về, và đợc ghi nh sau:

2.1.2 Ngoài ra ở một số đơn vị còn nhập nguyên vật liệu từ các nguồn nh

nhập khẩu, nhập nguyên vật liệu do thuê ngoài gia công chế biến

Nhập nguyên vật liệu do góp vốn liên doanh

Nhập kho nguyên vật liệu do các nguồn tài trợ, biếu tặng

Nhập kho do thu hồi thanh lý TSCĐ

2.2 Kế toán tổng hợp xuất kho nguyên vật liệu tại công ty TNHH TM&PT Thiều Hiền chủ yếu là xuất vật liệu cho kinh doanh.

+ Xuất nguyên vật liệu cho kinh doanh tại đơn vị:

Kế toán căn cứ vào phiếu xuất kho vật t rồi tiến hành phân loại và tổnghợp xuất dùng vật t theo từng loại, từng đối tợng sử dụng, cuối tháng tính ragiá thực tế của nguyên liệu vật liệu xuất kho Việc phân loại tổng hợp xuất vật

t đợc thể hiện trên bảng phân bổ vật liệu

Căn cứ vào số liệu đã đợc tính toán trên “Bảng phân bổ vật liệu” xuấtdùng kế toán ghi:

Nợ TK 621- chi phí nguyên liệu, vật liệu trực tiếp

hoặc Nợ TK 627- chi phí kinh doanh chung

Nợ TK 641- chi phí bán hàng

Nợ TK 642- chi phí quản lý doanh nghiệp

Có TK 152

+ Nếu vật liệu xuất dùng, sử dụng không hết để lại tháng sau:

- Căn cứ vào phiếu báo vật t còn lại cuối tháng ghi giảm chi phí thángnày

Khi xuất kho:

Xuất nguyên vật liệu góp vốn liên doanh

Xuất vật liệu bán ra bên ngoài

Xuất kho nguyên vật liệu cho vay, mợn

Xuất kho để di chuyển nội bộ

IV Kế toán kiểm kê,đánh giá lại nguyên vật liệu:

Tại công ty TNHH TM&PT Thiều Hiền khi có quyếtt định của Giám

đốc thì công ty tiến hành kiểm kê và đánh giá lại nguyên vật liệu:

1.Kế toán nguyên liệu, vật liệu thừa, thiếu, kém phẩm chất khi kiểm kê:

+ Khi thừa, thiếu mà do ghi chép nhiều thì kế toán dùng một trong cácphơng pháp chữa số theo quy định

+ Trờng hợp thiếu do bảo quản, cân, đo đong đếm:

Nợ TK 138(1381)- khi cha rõ nguyên nhân

Có TK 152Căn cứ vào kết quả xử lý:

Nợ TK 111, 334- bồi thờng bằng tiền mặt hoặc trừ lơng

Nợ TK 632- nếu tính vào giá vốn

Có TK 138(1381)+ Trờng hợp thừa phát hiện khi kiểm kê là:

Nợ TK 152

Có TK 338(3381)Căn cứ vào kết quả xử lý:

2 Kế toán đánh giá lại nguyên vật liệu:

+ Do sự biến động của thị trờng khi đánh giá lại giá trị đợc đánh giá caohơn giá trị ghi sổ kế toán phải tiến hành phản ánh:

Có TK 411- nếu bổ sung nguồn vốn kinh doanh

V.Kế toán lập dự phòng giảm giá nguyên liệu, vật liệu:

Dự phòng giảm giá NVL là giá trị dự kiến ảnh hởng tới kết quả kinhdoanh trong kỳ do tình hình biến động của thị trờng Lập dự phòng giảm giáhàng tồn kho đợc thực hiện vào cuối niên độ kế toán, trớc khi lập báo cáo và

đợc tính cho từng loại vật t, tránh đợc biến động lâu dài đến giá thành sảnphẩm

1 TK kế toán sử dụng:

Tk 159- dự phòng giảm giá hàng tồn kho

Nội dung: dùng phản ánh việc lập và xử lý khi hoàn nhập dự phònggiảm giá hàng tồn kho của đơn vị

2.Phơng pháp hạch toán:

+ Cuối niên độ kế toán trích lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho

Nợ TK 632

Có TK 159+ Cuối niên độ kế toán tiếp theo kế toán tiến hành hạch toán hoàn nhậptoàn bộ khoản dự phòng đã lập ở cuối niên độ kế toán trớc vào thu nhập khác

Nợ TK 159

Trờng Cao Đẳng Giao Thông Vận Tải

- Vật liệu phụ: là những thứ vật liệu khi tham gia vào quá trình kinhdoanh không trực tiếp cấu thành nên thực thể chính của sản phẩm mà có tácdụng làm tăng chất lợng sản phẩm, tăng giá trị, màu sắc của sản phẩm làmra.VD: bột nở, bột màu.

- Nhiên liệu là những thứ vật liệu có tác dụng cung cấp nhiệt năng trongquá trình kinh doanh VD: khí oxy tại công ty dùng để hàn hơi

- Phụ tùng thay thế: là chi tiết phụ tùng máy móc doanh nghiệp mua vềphục vụ cho quá trình thay thế các bộ phận hỏng hóc của máy móc khi thamgia kinh doanh vòng bi, zoăng đệm, máy tiện công ty mua về để thay thế sửachữa cho máy khi máy bị hỏng

2 Đánh giá nguyên vật liệu:

Đánh giá nguyên vật liệu là dùng tiền để biểu thị giá trị của NVL theonguyên tắc nhất định; việc nhập- xuất- tồn kho NVL thì công ty đã phản ánhtheo gía trị thực tế của NVL

Giá thực tế của NVL là toàn bộ chi phí thực tế mà công ty phải bỏ ra để

có đợc loại NVL về nhập kho Giá thực tế bao gồm giá của bản thân NVL, chiphí thu mua thực tế, chi phí gia công chế biến

mua ngoài giảm giá hàng mua) hoàn lại

2.2.Đánh giá NVL xuất kho:

Giá trị thực tế vật Giá trị thực tế vật liệu

Đơn giá bình liệu tồn đầu kỳ + nhập kho trong kỳ

quân cả kì dự trữ =

Số lợng vật liệu tồn Số lợng vật liệu nhập

kho đầu kỳ + kho trong kỳ

II Kế toán chi tiết NVL:

1.Kế toán chi tiết nhập kho NVL:

Việc nhập kho NVL của công ty đợc diễn ra theo quy trình hết sức chặtchẽ và sử dụng các loại thẻ, sổ mà do BTC quy định, ban hành và đợc diễn ratheo quy trình sau:

Trờng Cao Đẳng Giao Thông Vận Tải

Biên bản kiểm nghiệm vật t

Hoá đơn,

Thẻ kho

Sổ chi tiết vật liệu

Bảng tổng hợp Nhập – Xuất –

Tồn

2.Kế toán chi tiết xuất kho NVL:

Việc xuất kho cũng đợc diễn ra theo quy trình chặt chẽ và hợp lý, nhanhgọn đúng quy định

Quy trình:

Đánh giá NVLxuất kho

Định khoản

Sổ cái các TK 621, 627, 6 641, 642

III.Kế toán tổng hợp nhập- xuất NVL:

Sau đây là một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh điển hình về tình hìnhnhập- xuất kho nguyên liệu, vật liệu của công ty trong tháng 4/2007

*Các nghiệp vụ nhập kho:

1 Ngày 02/04 chứng từ số 06 nhập của công ty Hùng Tiến 29.958 kgInox tấm theo HĐ GTGT

Giá cha có thuế là 300.976.000 đ

Thuế GTGT là 10%:30.097.600 đ

Tổng giá thanh toán là 331.073.600 đ

Hoa đơn thanh toán bằng tiền mặt, vật liệu về nhập kho đủ

2.Ngày 06/04 chứng từ số 04 nhập kho của nhà máy thép Thái Nguyên

là 10.241kg Inox 0.5 đơn giá cha thuế là 7200đ/kg, thuế GTGT là 10%, hoá

đơn cha thanh toán, vật liệu về nhập kho đủ

3.Ngày 08/04 đã đến ngày cung cấp cách nhau nên công ty đã tiến hànhnhập que hàn của công ty Mạnh Hùng với số lợng 4.620 kg, vật liệu nhập kho

đủ

Giá cha có thuế là 41.580.000 đ

Yêu cầu xuất

Thẻ kho Sổ chi tiết

NVL

Bảng tổng hợp Nhập – Xuất –

Sổ cái TK 152Bảng phân bổ NVL

Sổ ĐK chứng từ ghi sổ

Thuế GTGT là 10%: 4.158.000 đ

Tổng giá thanh toán là 45.738.000 đ

Hoá đơn cha thanh toán

4.Ngày 04/04 chứng từ số 17 của công ty Đại Việt 500 kg sơn chống rỉ

và 400 kg sơn màu xanh; đơn giá sơn chống rỉ là3.000đ/kg và đơn giá sơnmàu xanh là 16.000đ/kg cha có thuế GTGT, thuế GTGT là 10%, hoá đơnthanh toán bằng tiền mặt

5.Ngày13/04 công ty nhập kho 2000 bộ bu lông- êcu của cửa hàngQuyết Thắng, đơn gía là 1100 đ/bộ, thanh toán bằng tiền mặt, vật liệu về nhậpkho đủ

6.Ngày 20/04 chứng từ số 18 nhập của công ty thép Việt- ý 20.000kgInox 0.7 với đơn giá cha có thuế là 6.800đ/kg, thuế GTGT là 10%, hoá đơnthanh toán bằng tiền mặt, vật liệu về nhập kho đủ

*Các nghiệp vụ xuất kho NVL của công ty:

1.Ngày 08/04 bộ phận kinh doanhbồn nớc Inox tại PXI xin xuất 1000

kg que hàn và đã đợc ký duyệt nên thủ kho đã xuất kho theo số lợng này

2.Ngày04/04 bộ phận kinh doanhống Inox ở phân xởng I đã xin xuất21.526 kg Inox tấm và 7.000 kg Inox 0.5 để kinh doanhống Inox và đợc cấptrên duyệt nên thủ kho đã xuất kho theo số lợng xin xuất

3.Ngày 13/04 bộ phận sơn ở PXII xin xuất 300 kg sơn chống rỉ và 270

kg sơn màu xanh để hoàn thiện sản phẩm đó là ống đồ gia dụng Inox và đã

đ-ợc duyệt nên thủ kho đã xuất theo số lợng này

4.Ngày 22/04 bộ phận hoàn thiện PXII xin xuất 1.150 bộ bu lông- êcu

để lắp ráp hoàn thiện bình chứa Inox để giao cho khách hàng

5.Do yêu cầu của bộ phận kinh doanhbồn Inox ở PXI đã đợc ký duyệtnên ngày 24/04 thủ kho tiến hành xuất kho 16.721 kg Inox 0.7

6.Ngày 26/04 quyết định của giám đốc cho xuất 100 kg sơn chống rỉ và

80 kg sơn màu xanh để sơn hàng rào, cánh cổng của công ty nên thủ kho cũngxuất kho số lợng này

7.Ngày 27/04 giám đốc quyết định xuất tiếp 50 kg sơn chống rỉ và 40

kg sơn màu xanh để sơn lại máy móc thiết bị và cánh cửa của PXII

Số d TK 152 cuối tháng 3 trên sổ kế toán chi tiết:

Họ tên ngời mua hàng: Chị Mai

Đơn vị: Công ty TNHH TM&PT Thiều Hiền

Địa chỉ:Trơng Định-HBT-Hà Nội .Số tàikhoản

Hình thức thanh toán: Tiền mặt MS

STT Tên hàng

hóa, dịch vụ

Đơn vịtính Số lợng Đơn giá Thành tiền

Cộng tiền hàng: 206.976.000

Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 20.697.600

Tổng cộng tiền thanh toán: 227.673.600

Số tiền bằng chữ: Hai trăm hai bảy triệu, sáu trăm bảy ba nghìn, sáutrăm đồng chẵn

Ngời mua hàng

(Ký, ghi rõ họ tên)

Kế toán trởng(Ký, ghi rõ họ tên)

Thủ trởng đơn vị(Ký, ghi rõ họ tên)

Đơn vị: Công ty TNHH TM&PT Thiều Hiền QĐ số15/2006/QĐ-BT C

ngày 20/03/2006 của bộ

Số lợng đạttiêu chuẩn

Số lợngkhông đạt

Trởng ban(Ký, ghi rõ họ tên)

Bộ trởng BTC

Nợ TK 152(VLC) Số 01

Có TK 111

- Họ tên ngời giao hàng: Anh Kiên

- Theo hoá đơn số 10 ngày 01 tháng 04 năm 2007 của công ty Hùng Tiến

- Nhập tại kho: Của xí nghiệp đ/c Nam

giá Thành tiềnTheo

chứng từ

Thựcnhập

Trờng Cao Đẳng Giao Thông Vận Tải

Thủ kho (Ký, Họ tên)

Hoá đơn (GTGT)

Liên 2:(Giao khách hàng)Ngày 06 tháng 04 năm 2007

Mẫu số: 01 GTKT- 3L

DE/99- B

Đơn vị bán hàng: Nhà máy gang thép Thái Nguyên

Địa chỉ: .Số tài khoản

Điện thoại: MS

Họ tên ngời giao hàng: chị Hạnh

Đơn vị:Công ty TNHH TM&PT Thiều Hiền

Địa chỉ: Trơng Định-HBT-Hà Nội .Số tài khoản

Hình thức thanh toán: cha thanh toán MS

STT Tên hàng hoá,

dịch vụ Đơn vị tính Số lợng Đơn giá Thành tiền

Cộng tiền hàng: 73.735.200

Thuế suất GTGT:10% Tiền thuế GTGT: 7.373.520

Tổng cộng tiền thanh toán: 81.108.720

Số tiền bằng chữ: Tám mốt triệu, môt trăm linh tám nghìn, bảy trăn haimơi đồng chẵn

Ngời mua hàng Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị

(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên)

đơn vị : công ty TNHH

TM&PT Thiều Hiền

Bộ phận :

QĐ số 15/2006/ QĐ-BTCngày 20/03/2006 của bộ trởng BTC

Biên bản kiểm nghiệm vật t

Ngày 04 tháng 04 năm 2007

STT Tên hàng Đơn vị tính

Số lợngtheo hoá

đơn

Kết quả kiểm nghiệm

Số lợng đạttiêu chuẩn

Số lợngkhông đạt

Trởng ban(Ký, ghi rõ họ tên)

Nợ TK 152(VLC) Số 02

Có TK 331

- Họ tên ngời giao hàng: Anh Kiên

Trờng Cao Đẳng Giao Thông Vận Tải

- Theo hoá đơn số 11 ngày 02 tháng 04 năm 2007 của công ty Hùng Tiến

- Nhập tại kho: Của xí nghiệp đ/c Nam

Số lợng

Đơngiá Thành tiềnTheo

chứng từ

Thựcnhập

Thủ kho (Ký, Họ tên)

Hoá đơn (GTGT)

Liên 2:(Giao khách hàng)Ngày 08 tháng 04 năm 2007

Đơn vị:Công ty TNHH TM&PT Thiều Hiền

Địa chỉ: Trơng Định-HBT-Hà Nội Số tài khoản 10002 – 000001357

Cộng tiền hàng: 41.580.000đ

Thuế suất GTGT:10% Tiền thuế GTGT: 4.158.000đ

Tổng cộng tiền thanh toán: 45.738.000đ

Số tiền bằng chữ: Bốn mơi năm triệu, bảy trăm ba mơi tám nghìn đồngchẵn

Ngời mua hàng

(Ký, ghi rõ họ tên)

Kế toán trởng(Ký, ghi rõ họ tên)

Thủ trởng đơn vị(Ký, ghi rõ họ tên)

đơn vị : công ty TNHH

TM&PT Thiều Hiền

Bộ phận :

QĐ số 15/2006/ QĐ-BTCNgày 20/03/2006 của bộ trởng BTC

Biên bản kiểm nghiệm vật t

Ngày 08 tháng 04 năm 2007STT Tên hàng Đơn vị tính

Số lợngtheo hoá

đơn

Kết quả kiểm nghiệm

Số lợng đạttiêu chuẩn

Số lợngkhông đạt

Trởng ban(Ký, ghi rõ họ tên)

Trờng Cao Đẳng Giao Thông Vận Tải

Nợ TK 152(VLC) Số 02

Có TK 331

- Họ tên ngời giao hàng: Chị Hạnh

- Theo hoá đơn số 28 ngày 08 tháng 04 năm 2007 của công ty Mạnh Hùng

- Nhập tại kho: Của xí nghiệp đ/c Nam

Số lợng

Đơngiá Thành tiềnTheo

chứng từ

Thựcnhập

Thủ kho (Ký, Họ tên)

Hoá đơn (GTGT)

Liên 2:(Giao khách hàng)Ngày04 tháng 04 năm 2007

Họ tên ngời giao hàng:Anh Hà

Đơn vị:Công ty TNHH TM&PT Thiều Hiền

Địa chỉ: Trơng Định-HBT-Hà Nội Số tài khoản 10002 – 000001357– 9VNĐ

Hình thức thanh toán: cha thanh toán MS

Thuế suất GTGT:10% Tiền thuế GTGT: 1.290.000đ

Tổng cộng tiền thanh toán: 14.190.000đ

Số tiền bằng chữ: Mời bốn triệu một trăm chín mơi nghìn đồng chẵn./

Ngời mua hàng

(Ký, ghi rõ họ tên)

Kế toán trởng(Ký, ghi rõ họ tên)

Thủ trởng đơn vị(Ký, ghi rõ họ tên)

đơn vị : công ty TNHH

TM&PT Thiều Hiền

Bộ phận :

QĐ số 15/2006/ QĐ-BTCNgày 20/03/2006 của bộ trởng BTC

Biên bản kiểm nghiệm vật t

Ngày 04 tháng 04 năm 2007

STT Tên hàng Đơn vị tính

Số lợngtheo hoá

đơn

Kết quả kiểm nghiệm

Số lợng đạttiêu chuẩn

Số lợngkhông đạt

Trởng ban(Ký, ghi rõ họ tên)

Trờng Cao Đẳng Giao Thông Vận Tải

Nợ TK 152(VLC) Số 01

Có TK 111

- Họ tên ngời giao hàng: Anh Hà

- Theo hoá đơn số 30 ngày 04 tháng 04 năm 2007 của công ty Đại Việt

- Nhập tại kho: Của xí nghiệp đ/c Nam

giá Thành tiềnTheo

chứng từ

Thựcnhập

Thủ kho (Ký, Họ tên)

Tên ngời mua hàng : Anh Bảo

Địa chỉ : Công ty TNHH TM&PT Thiều Hiền

STT Tên hàng và quy

cách

đơn vịtính Số lợng Giá đơn vị Thành tiền

Đơn vị:Công ty TNHH TM&PT Thiều Hiền

Địa chỉ:Trơng Định-HBT-Hà Nội

Telefax:046226181

Phiếu chi

Quyển số: 02Ngày 13 tháng 04 năm 2007

Số: 192

Nợ TK: 152 (VLP)

Có TK: 111

Họ, tên ngời nhận tiền: Anh Bảo

Trờng Cao Đẳng Giao Thông Vận Tải

Địa chỉ: Bộ phận thu mua

Lý do chi: Trả tiền mua bulông- êcu

Số tiền: 2.000.000 (Viết bằng chữ): Hai triệu đồng chẵn

Kèm theo : Chứng từ gốc

Thủ trởng đơn vị

(Ký, ghi rõ họ tên)

Phụ trách kế toán(Ký, ghi rõ họ tên)

Ngời lập biểu(Ký, ghi rõ họ tên)

Đã nhận đủ tiền (Viết bằng chữ): Hai triệu đồng chẵn

Ngày 13 tháng 04 năm 2007

Thủ trởng(Ký, ghi rõ họ tên)

Ngời nhận(Ký, ghi rõ họ tên)

đơn vị : công ty TNHH

TM&PT Thiều Hiền

Bộ phận :

QĐ số 15/2006/ QĐ-BTCNgày 20/03/2006 của bộ trởng BTC

Biên bản kiểm nghiệm vật t

Ngày 13 tháng 04 năm 2007STT Tên hàng Đơn vị tính

Số lợngtheo hoá

đơn

Kết quả kiểm nghiệm

Số lợng đạttiêu chuẩn

Số lợngkhông đạt

Trởng ban(Ký, ghi rõ họ tên)

Nợ TK 152(VLC) Số 05

Có TK 111

- Họ tên ngời giao hàng: Anh Bảo

- Theo hoá đơn số 30 ngày 13 tháng 04 năm 2007 của cửa hàng Quyết Thắng

- Nhập tại kho: Của xí nghiệp đ/c Nam

Số lợng

Đơngiá Thành tiềnTheo

chứng từ

Thựcnhập

Thủ kho (Ký, Họ tên)

Hoá đơn (GTGT)

Liên 2:(Giao khách hàng)Ngày20 tháng 04 năm 2007

Mẫu số: 01 GTKT- 3L

DE/99- B

Trờng Cao Đẳng Giao Thông Vận Tải

Đơn vị bán hàng: Công ty thép Việt - ý

Địa chỉ: Hà Nội Số tài khoản 10200 – 000002804 – 8VNĐ

Điện thoại:0321 855998 MS

Họ tên ngời giao hàng:Anh Hoàng

Đơn vị:Công ty TNHH TM&PT Thiều Hiền

Địa chỉ: Trơng Định-HBT-Hà Nội Số tài khoản 10002 – 000001357– 9VNĐ

Hình thức thanh toán: cha thanh toán MS

STT Tên hàng hoá,

dịch vụ Đơn vị tính Số lợng Đơn giá Thành tiền

Cộng tiền hàng: 136.000.000đ

Thuế suất GTGT:10% Tiền thuế GTGT: 136.000.000đ

Tổng cộng tiền thanh toán: 149.600.000

Số tiền bằng chữ: Một trăm bốn mơI chín triệu, sáu trăm nghìn đồngchẵn

Ngời mua hàng

(Ký, ghi rõ họ tên)

Kế toán trởng(Ký, ghi rõ họ tên)

Thủ trởng đơn vị(Ký, ghi rõ họ tên)

đơn vị : công ty TNHH

TM&PT Thiều Hiền

Bộ phận :

QĐ số 15/2006/ QĐ-BTCNgày 20/03/2006 của bộ trởng BTC

Biên bản kiểm nghiệm vật t

Ngày 20 tháng 04 năm 2007STT Tên hàng Đơn vị tính

Số lợngtheo hoá

đơn

Kết quả kiểm nghiệm

Số lợng đạttiêu chuẩn

Số lợngkhông đạt

ý kiến ban kiểm nghiệm: Chúng tôi đồng ý

Không có ý kiến gì

Đại diện kỹ thuật

(Ký, ghi rõ họ tên)

Thủ kho(Ký, ghi rõ họ tên)

Trởng ban(Ký, ghi rõ họ tên)

Nợ TK 152(VLC) Số 06

Có TK 111

- Họ tên ngời giao hàng: Anh Hoàng

- Theo hoá đơn số 30 ngày 20 tháng 04 năm 2007 của Công ty Thép Việt- ý

- Nhập tại kho: Của xí nghiệp đ/c Nam

Số lợng

Đơngiá Thành tiền

Theochứngtừ

Thựcnhập

Thủ kho (Ký, Họ tên)

Trờng Cao Đẳng Giao Thông Vận Tải

Hä, tªn ngêi yªu cÇu: Anh H¹nh

§Þa chØ (bé phËn): Kinh doanh èng Inox

Lý do yªu cÇu: §Ó phôc vô s¶n xuÊt

§¸nh gi¸ NVL xuÊt kho

§¬n gia b×nh qu©n

VLC “Inox tÊm” =

30.208.000 + 206.976.0004.720 + 29.568

= 6.917,4

§¬n gia b×nh qu©n

VLC “Inox 0.5” =

6.936.000 + 73.735.2001.020 + 10.240

Nî TK 152(VLC) Sè 06

Cã TK 111

- Hä tªn ngêi giao hµng: Anh H¹nh

- §Þa chØ (Bé phËn): Kinh doanh bån níc Inox

- Lý do xuÊt kho: Phôc vô s¶n xuÊt

- XuÊt t¹i kho: Cña xÝ nghiÖp ®/c Nam

Sè lîng

§¬ngi¸ Thµnh tiÒn

Theochøngtõ

ThùcxuÊt

Thñ kho (Ký, Hä tªn)

§¬n vÞ: C«ng ty TNHH TM&PT ThiÒu HiÒn