Thực trạng công tác kế toán của Công ty CP TM& Đầu Tư Thần Cơ

Bỏo cỏo thc tp tt nghip LI M U Trong nền kinh tế nớc ta đang hoà nhập mạnh mẽ vào kinh tế khu vực và thế giới, mức độ tăng trởng kinh tế cao đòi hỏi có nguồn nhân lực đợc trang bị kiến thức, cũng nh tay nghề vững vàng để tham gia hoạt động kinh tế. Nền kinh tế tài chính Việt Nam đang phát triển với tốc độ nhanh cả về quy mô cũng nh chất lợng đ- a nớc ta tiến nhanh, tiến mạnh, tiến vững chắc từ một nớc nông nghiệp lạc hậu trở thành nớc công nghiệp. Chính vì vậy để đáp ứng đợc yêu cầu ngày càng cao của công việc sau khi ra trờng với chuyên ngành kế toán, thực tập tốt nghiệp ở các doanh nghiệp có vai trò củng cố nâng cao kiến thức chuyên ngành đã đợc trang bị trong trờng, cũng nh để bổ sung kiến thức thực tế. Để đi sâu tìm hiểu về thực tế doanh nghiệp kinh tế và đặc biệt đợc sự đồng ý của ban giám đốc Công ty CP TM & u T Thn C đã tạo cơ hội cho em thực tập tại Công ty. Báo cáo thc tp tng hp gm 3 chng : Chng I: Tng quan v Công ty CP TM & u T Thn C . Chng II : Thc trng công tác kế toán ca Công ty CP TM& u T Thn C Chng III : Nhn xét, đánh giá v công tác k toán ti Công ty CP TM & u T Thn C. Em xin chân thnh cm n! H Ni, ngy 10 tháng 05 nm 2012 Sinh viờn thc hin Lờ Th Khanh SVTH: Lờ Th Khanh Lp KTA4-10 1 Bỏo cỏo thc tp tt nghip CHNG I : TổNG QUAN Về CÔNG TY Công ty CP TM V U T THN C 1.1. Đặc điểm chung ca Công ty CP TM& u T Thn C . 1.1.1. Quá trình hình thành và phát triển của CT CP TM & u T Thn C . Ngy 14 tháng 1 nm 2006 theo quyt nh s 0103021852 ca S K Hoch u t Thành Phố H Nội, Công ty CP TM & u T Thn C c thnh lp v i vo hot ng. Công ty mới đợc thành lập nhng hoạt động trên nhiều lĩnh vực khác nhau với phơng châm làm việc Là một doanh nghiệp non trẻ đợc thành lập trong điều kiện nền kinh tế Việt Nam và thế giới gặp rất nhiều khó khăn do khủng hoảng kinh tế nhng công ty vẫn làm ăn có lãi, mở rộng sản xuất kinh doanh và tạo công ăn việc làm cho ngời lao động đồng thời tăng nguồn thu cho ngân sách Nhà Nớc. * Tên công ty - Tên công ty: Công ty CP TM & u T Thn C - Năm thành lập: ngày 14 tháng 01 năm 2006 - Giấy phép đăng ký kinh doanh số 0109021852 cấp ngày 14/01/2006 * Địa chỉ - Địa chỉ trụ sở chính: T liờm H Ni - Điện thoại: 043.653.789- 0972589869 - Mã số thuế: 0102618927 1.1.2. Nhiệm vụ sản xuất kinh doanh tại công ty Công ty Công ty CP TM & u T Thn C với ngành nghề chủ yếu là: - Xây dựng các công trình dân dụng, công nghiệp, giao thông, hạ tầng kĩ thuật, san lấp mặt bằng. - Đầu t kinh doanh công trình nhà ở, khu du lịch, SVTH: Lờ Th Khanh Lp KTA4-10 2 Bỏo cỏo thc tp tt nghip - Vận tải hàng hóa đờng bộ, đờng thủy, - Trang trí nội thất công trình, đại lý mua bán, ký gửi hàng hóa, 1.1.3. Kt qu hot ng kinh doanh ca công ty. Kt qu hot ng kinh doanh hng nm c phòng k toán cùng phòng kinh doanh tng hp v báo cáo lên ban giám c.T báo cáo kt qu hot ng kinh doanh, báo cáo ti chính thy c tình hình hot ng kinh doanh ca công ty ra sao có k hoch kinh doanh phù hp vi kh nng ca công ty. ây l bng báo cáo kt qu hot ng kinh doanh ca công ty trong thi gian va qua BảNG BáO CáO KếT QUả HOạT ĐộNG KINH DOANH CủA CÔNG TY. Da vo s liu nhng nm 2009, 2010, 2011 thy li nhun ca doanh nghip tng lên áng k. C th nm 2010 tng so vi nm 2009 ch có 4,88% nhng nm SVTH: Lờ Th Khanh Lp KTA4-10 3 STT Ch tiêu Mã Nm 2009 Nm 2010 Nm 2011 1 DT bán hng v cung cp DV 10 50.249.649.461 57.661.447.078 72.059.889.259 2 Gía vn hng bán 11 47.095.247.709 55.650.619.211 70.632.975.712 3 LN gp v bán hng v CC dch v(20=10-11) 20 3.154.401.772 2.010.827.867 2.435.913.547 4 Chi phí ti chính 22 752.564.496 769.634.308 1.056.254.728 5 Chi phí qun lý kinh doanh 24 1.809.525.120 1.832.115.354 1.875.168.478 6 Li nhun thun t hot ng kinh doanh(30=20-22-24) 30 (598.302.156) (590.921.805) (495.509.659) 7 Thu nhp khác 30 749.801.404 749.805.594 705.249.328 8 Li nhun khác 40 749.801.404 749.805.594 705.249.328 9 Tng LN k toán trc thu (50=30+40) 50 151.489.248 158.883.789 209.739.669 10 Chi phí thu thu nhp DN 51 42.416.989 44.487.461 58.727.107 11 LN sau thu TN DN(60=50-51) 60 109.072.259 114.396.328 151.012.562 Bỏo cỏo thc tp tt nghip 2011 tng so vi 2010 l 32% v tc tng ca nm 2011 so vi nm 2009 l 38,5% tng ng 21.810.239.798 vn. Nhìn chung tình hình kinh doanh ca công ty l tt mc dù trong iu kin cnh tranh din ra khc lit v th trng có nhiu bin ng nh hin nay, doanh thu tng u hng nm.iu ó cho thy sc mua ca thị trng tng, phm vi tiêu th ln v cng cho thy chin lc kinh doanh ca công ty l úng.Mc dù kinh doanh ca công ty trong 3 nm l không tt th hin li nhun thun t hot ng kinh doanh nm 2009 l (598.302.156), nm2010l (590.921.805), nm 2011 l( 495.509.659) nhng xét li nhun ca công ty vn tng u qua các nm l do s tng nhanh ca các hot ng ti chính. 1.2. Đặc điểm về bộ máy tổ chức quản lý sản xuất kinh doanh tại Công ty CP TM & u T Thn C SVTH: Lờ Th Khanh Lp KTA4-10 4 Bỏo cỏo thc tp tt nghip 1.2.1. Sơ đồ bộ máy quản lý tại công ty 1.2.2. Chức năng bộ máy quản lý: SVTH: Lờ Th Khanh Lp KTA4-10 5 Giám đốc Phó giám đốc Phòng kế hoạch KD Phòng TCKT Phòng hành chính QT Phòng tổ chức LĐ-TL Ban quản lý dự án Phòng quản lý xây lắp XN Xây lắp 1 TT t vấn XN Xây lắp 4 XN Xây lắp 3 XN Xây lắp 2 Các tổ thi công, các phân xởng Bỏo cỏo thc tp tt nghip Bộ máy quản lý của doanh nghiệp nói chung, của Công ty thi công cơ giới nói riêng giữ vai trò hết sức quan trọng quyết định sự thành bại và phát triển của doanh nghiệp trong quá trình sản xuất kinh doanh. Mỗi ngành nghề sản xuất khác nhau, quy mô sản xuất, thị trờng, khác nhau thì tổ chức bộ máy quản lý cũng khác nhau để có thể phù hợp với đặc điểm, tình hình của mỗi doanh nghiệp, góp phần thức đẩy sản xuất phát triển. Để phù hợp với quy chế, đặc điểm nh trên, bộ máy của Công ty CP TM & u T Thn C đợc tổ chức theo mô hình trực tuyến từ ban giám đốc, các phòng ban chức năng đến đội thi công đợc tinh giảm gọn nhẹ, đạt hiệu quả cao trong công tác quản lý. - Giám đốc kiêm bí th Đảng ủy: Là ngời chịu trách nhiệm chung về hoạt động sản xuất kinh doanh cũng nh đời sống của cán bộ công nhân viên trong toàn Công ty. Giám đốc thay mặt Công ty chịu trách nhiệm đối với Nhà nớc về mọi mặt hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty, giữ vai trò lãnh đạo chung toàn Công ty. Đồng thời là đại diện pháp nhân trớc pháp luật, có quyền ký kết các hợp đồng kinh tế quan hệ giao dịch với các cơ quan liên quan. - Phó giám đốc: Là ngời trực tiếp chỉ đạo các đội thi công. Nhiệm vụ là tham mu cho giám đốc về quy trình quy phạm kỹ thuật, thiết kế tính toán khối lợng thi công, hớng dẫn và kiểm tra chất lợng thi công trực tiếp bàn giao các công trình đã hoàn thành cho cơ quan chủ quản đầu t dới sự ủy quyền của giám đốc. - Phòng kế hoạch - kinh doanh: Có trách nhiệm giúp cho giám đốc xây dựng kế hoạch, định hớng cho Công ty kế hoạch thi công cụ thể, sát thực tế đảm bảo chủ động trong chỉ đạo, điều hành và thực hiện kế hoạch sản xuất. Phòng kế hoạch kinh doanh cũng có nhiệm vụ theo dõi tiến độ thực hiện kế hoạch sản xuất, quy trình kỹ thuật, các biện pháp thi công, tính toán giá trị dự toán và nhận thầu xây lắp SVTH: Lờ Th Khanh Lp KTA4-10 6 Bỏo cỏo thc tp tt nghip các công trình, công trình hoàn thành bàn giao, lập báo cáo kế hoạch và thực hiện kế hoạch với Công ty. - Phòng tài chính kế toán: Có trách nhiệm giúp giám đốc quản lý tài chính đúng nguyên tắc chế độ tài chính kế toán theo đúng pháp lệnh thống kê kịp thời mọi hoạt động sản xuất kinh doanh phát sinh trong đơn vị. Xây dựng và tổ chức thực hiện kế hoạch quản lý tài chính, chủ động khai thác các nguồn vốn đảm bảo đủ vốn cho nhu cầu sản xuất kinh doanh, kiểm tra giám sát hoạt động của vốn để việc đầu t sao cho có hiệu quả và chi tiêu đúng mục đích. - Phòng tổ chức lao động tiền lơng: Tham mu cho giám đốc trong việc quản lý nhân sự, tuyển dụng bố trí lao động, nguyên cứu và giải quyết các chế độ chongời lao động nh tiền lơng, tiền thởng, BHXH, đảm bảo đúng nguyên tắc và chế độ hiện hành. - Phòng quản lý xây lắp: Có nhiệm vụ quản lý trong công tác xây lắp nh máy móc thi công, thực hiện chế độ báo cáo định kỳ theo quy định của cấp trên. - Ban quản lý các dự án: Có nhiệm vụ theo dõi, quản lý toàn bộ dự án của Công ty. Dới các phòng chức năng là các đội trực thuộc Công ty trực tiếp thi công các công trình. 1.3. Các chính sách kế toán áp dụng tai Công ty CP TM & u T Thn C 1.3.1. Kỳ kế toán mà công ty áp dụng Công ty áp dụng kỳ kế toán năm, kỳ kế toán đợc áp dụng kể từ ngày 01/01 đến 30/12 của mỗi năm. Khi đó mọi sổ sách kế toán của công ty đợc hoàn tất. Để đảm bảo tính trung thực mọi sổ kế toán phả đợc theo dõi kiểm tra trong từng giai đoạn và kịp thời phát hiện sai sót. Đơn vị tiền tệ áp dụng: đồng Việt Nam. 1.3.2. Phơng pháp tính thuế GTGT Công ty tính thuế GTGT theo phơng pháp khấu trừ thuế SVTH: Lờ Th Khanh Lp KTA4-10 7 Bỏo cỏo thc tp tt nghip Số thuế GTGT phải nộp =(Số thuế GTGT đầu ra*thuế suất)-Số thuế GTGT ở đầu vào 1.3.3. Phơng pháp hạch toán hàng tồn kho Công ty sử dụng phơng pháp kê khai thờng xuyên đối với hàng tồn kho Đây là phơng pháp theo dõi phản ánh thờng xuyên, liên tục đối với việc nhập- xuất-tồn của NVL,CCDC, hàng hoá, thành phẩm trên sổ kế toán của công ty 1.3.4. Phơng pháp tính giá thực tế hàng hoá, vật t, sản phẩm xuất kho Doanh nghiệp áp dụng phơng pháp nhập trớc-xuất trớc cho số hàng hoá, vật t, sản phẩm xuất kho. Theo phơng pháp này thì mọi sản phẩm, hàng hoá dù là sản phẩm tự gia công chế biến thi đã nhập kho trớc thì kế toán tiến hành xuất cho tiêu thụ trớc không để ứ đọng những sản phẩm, hàng hoá, vật t lâu dẫn đến sản phẩm không đảm bảm chất lợng. 1.3.5. Phơng pháp tính khấu hao TSCĐ Phơng pháp tính khấu hao TSCĐ mà công ty áp dụng là phơng pháp khấu hao theo đờng thẳng 1.3.6. Phơng pháp tính giá thành tại Công ty CP TM & u T Thn C Công ty tính giá thành theo phơng pháp giản đơn ,công thức: Tổng giá thành = CPSX + CPSX CPSX DDĐK PS trong kỳ DDCK Tổng giá thành Giá thành đơn vị = Số lợng thực tế hoàn thành SVTH: Lờ Th Khanh Lp KTA4-10 8 Bỏo cỏo thc tp tt nghip Chơng II: Thực trạng tổ chức công tác kế toán của công ty cổ phần Công ty CP TM & U T THN C 2.1. Tổ chức bộ máy kế toán trong công ty 2.1.1. Sơ đồ bộ máy kế toán Quan hệ chỉ đạo SVTH: Lờ Th Khanh Lp KTA4-10 9 Kế toán trởng Kế toán TSCĐ, tiền l- ơng và BHXH Kế toán vốn bằng tiền & thanh toán Thủ quỹ Kế toán xí nghiệp xây lắp Kế toán NVL - CCDC Kế toán CPSX & tính giá thành Bỏo cỏo thc tp tt nghip 2.1.2. Chức năng, nhiệm vụ của bộ máy kế toán 1. Kế toán trởng: Là ngời phụ trách chung, chỉ đạo và kiểm tra toàn bộ công tác kế toán của Công ty. Kế toán trởng là ngời chịu trách nhiệm trớc giám đốc và cơ quan pháp lý cấp trên về các vấn đề liên quan đến tài chính của Công ty. Ngoài ra, kế toán trởng có nhiệm vụ tổng hợp và tính giá thành cho từng công trình, xác định kết quả lãi lỗ cho từng công trình. 2. Kế toán TSCĐ, tiền lơng và BHXH: Có nhiệm vụ theo dõi tình hình tăng giame TSCĐ hiện có trên ba mặt: về nguyên giá, giá trị hao mòn và gía trị còn lại.Kiêm bảng chấm công, ttính và trả lơng cho ngời lao động.Tính toán ra số BHXH mà ngời lao động phải trích nộp. 3. Kế toán vốn bằng tiền và thanh toán: Có nhiệm vụ theo dõi, hạch toán chi tiết các khoản nợ, khoản thanh toán với khách hàng và trong nội bộ Côngty, các khoản vay ngân hàng, giao dịch với ngân hàng 4. Kế toán NVL CCDC: Có nhiệm vụ theo dõi chi tiết tăng giảm từng loại vật t , công cụ dụng cụ cho từng công trình, hạng mục công trình. Cung cấp chứng từ tổng hợp liên quan cho kế toán CPSX để hạch toán đợc chi phí, tính giá thành. 5. Kế toán CPSX và tính giá thành: Thực hiện phần hành kế toán tổng hợp chi phí và giá thành, theo dõi sự tăng giảm gia sthành công trình hoàn thành bàn giao. 6.Thủ quỹ: Là ngời có trách nhiệm quản lý về tiền mặt của Công ty, thực hiện việc thu chi tiền mặt hay rút tiền mặt ở ngân hàng về quỹ. 7. Kế toán xí ngiệp, tổ, đội: Thực hiện việc kiêm tra, theo dõi tình hình lao động, tiếp nhận vật t tại công tròng thi công. Rồi chuyển các chứng từ về phòng kế toán liên quan. SVTH: Lờ Th Khanh Lp KTA4-10 10 [...]... giá hạch toán của vật t luân chuyển trong kỳ Trị giá vốn thực tế của vật t + Trị giá vốn thực tế của vật t còn tồn đầu kỳ nhập trong kỳ H = -Trị giá hạch toán của vật t + Trị giá hạch toán của vật t còn đầu kỳ nhập trong kỳ Vậy giá trị của vật t Xuất trong kỳ Trị giá hạch toán của vật t *hệ số giữa giá thực = xuất trong kỳ và giá hạch toán 2.3.2 Kế toán tăng, giảm... gia công: thì trị giá vốn thực tế bao gồm giá mua thực tế của vật t xuất thuê ngoài chế biến, chi phí vận chuyển từ công ty đến nơi chế biến và ngợc lại, chi phí thuê ngoài gia công chế biến - Đối với vật t góp vốn liên doanh, vốn góp cổ phần: trị giá vốn thực tế là giá đợc các bên tham gia liên doan, góp vốn chấp nhận 2.3.1.4.2 Đánh giá theo giá hạch toán Ta có hệ số giữa giá thực tế và giá hạch toán. .. 2.3.2.1 Kế toán tăng NVL,CCDC SVTH: Lờ Th Khanh Lp KTA4-10 14 Bỏo cỏo thc tp tt nghip * Các chứng từ gốc có liên quan đến tình hình nhập NVL,CCDC trong Công ty CP TM & u T Thn C Hợp đồng mua bán - Hoá đơn giá trị gia tăng - Biên bản kiểm nghiệm - Phiếu nhập kho Trích nghiệp vụ: Ngày 10/09/2011 mua nguyên vật liệu của công ty Hùng Hà theo hóa đơn GTGT số 001234, phiếu nhập kho số 09 Công ty đã thanh toán. .. công ty - Hợp đồng mua bán - Hoá đơn GTGT - Biên bản giao nhận TSCĐ Kế toán tăng TSCĐ bao gồm: - Tăng do mua sắm TSCĐ - Tăng do đầu t xây dựng - Khi phát sinh tăng do mua sắm đợc cấp, điều chuyển đến SVTH: Lờ Th Khanh Lp KTA4-10 33 Bỏo cỏo thc tp tt nghip Trích nghiệp vụ: Ngày 10/09/2011 mua một máy trộn bê tông của công ty Hoa Hồng theo tổng giá thanh toán là 750.000.000 ( cả thuế GTGT 10%) Công ty. ..Bỏo cỏo thc tp tt nghip 2.2 Hình thức kế toán áp dụng Hiện tại Công ty CP TM & u T Thn C đang áp dụng phơng pháp ghi sổ theo hình thức Nhật ký chung Cuối tháng, cuối quý, cuối năm kế toán căn cứ vào số liệu trên sổ Cái tiến hành công và lập Bảng cân đối phát sinh Chứng từ gốc Sổ nhật ký Nhật ký chung đặc biệt Thẻ và sổ kế toán chi tiết Sổ Cái Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối phát... sổ kế toán * Nguyên giá TSCĐ VH - NG TSCĐ từ việc sáp nhập các doanh nghiệp - NG TSCĐ VH là quyền sử dụng đất có thời hạn b Xác định giá trị TSCĐ trong quá trình nắm giữ và sử dụng * Giá trị còn lại của TSCĐ Giá trị còn lại của TSCĐ là phần giá trị của TSCĐ cha chuyển dịch vào giá trị của sản phẩm sản xuất ra Giá trị còn lại = NG TSCĐ - Hao mòn luỹ kế 2.4.2 Kế toán tăng, giảm TSCĐ 2.4.2.1 Kế toán tăng... 2.3.1.4 Đánh giá nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ Có 2 cách đánh giá NVL, CCDC trong công ty 2.3.1.4.1 Đánh giá theo trị giá vốn thực tế Trị giá vốn thực tế nhập kho đợ xác định theo từng nguồn nhập - Đối với vật t mua ngoài: Trị giá vốn thực tế = Giá mua ghi trên + chi phí mua thực tế hoá đơn phát sinh - Đối với vật t tự chế biến: Trị giá vốn thực tế = Giá mua thực tế của vật t + chi phí tự chế biến... năm 2011 Giám đốc Kế toán trởng Thủ quỹ (Ký,họ tên, (Ký,họ tên) (Ký,họ tên) Ngời lập phiếu Ngời nhận tiền (Ký,họ tên) (Ký,họ tên) 2.3.2.2 Kế toán giảm NVL,CCDC Các chứng từ gốc có liên quan tới tình hình xuất NVL,CCDC trong Công ty CP TM & u T Thn C - Phiếu xuất kho SVTH: Lờ Th Khanh Lp KTA4-10 19 Bỏo cỏo thc tp tt nghip Trích nghiệp vụ: Ngày 08/08/2011 Theo phiếu xuất kho số 07 công ty xuất vật liệu... năm 2011 Ngời lập phiếu Ngời nhận hàng Thủ kho (Ký, họ tên) Đơn giá cầu 1 1.000 các loại Tôn các 3 MS (Ký, họ tên) Kế toán trởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký,tên,dấu) 2.3.2.3 Sổ kế toán chi tiết NVL,CCDC, thẻ kho, bảng kê tổng hợp nhập-xuấttồn NVL,CCDC trong công ty n v: Công ty CP TM & u T Thn C Địa chỉ: T liờm H Ni Mẫu số: S10-D Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ-BTC Lp KTA4-10 SVTH: Lờ Th... định kỳ Quan hệ đối chiếu, kiểm tra 2.3 Kế toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ.(NVL,CCDC) 2.3.1 Khái niệm, đặc điểm, phân loại và đánh giá NVL,CCDC 2.3.1.1 Khái niệm - Nguyên vật liệu là những đối tợng lao động mua ngoài hoặc tự gia công chế biến dùng cho hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty - Công cụ dụng cụ là những t liệu lao động không có tiêu chuẩn của TSCĐ về giá trị và thời gian sử dụng . thuộc Công ty trực tiếp thi công các công trình. 1.3. Các chính sách kế toán áp dụng tai Công ty CP TM & u T Thn C 1.3.1. Kỳ kế toán mà công ty áp dụng Công ty áp dụng kỳ kế toán năm, kỳ kế. I: Tng quan v Công ty CP TM & u T Thn C . Chng II : Thc trng công tác kế toán ca Công ty CP TM& u T Thn C Chng III : Nhn xét, đánh giá v công tác k toán ti Công ty CP TM & u. chức công tác kế toán của công ty cổ phần Công ty CP TM & U T THN C 2.1. Tổ chức bộ máy kế toán trong công ty 2.1.1. Sơ đồ bộ máy kế toán Quan hệ chỉ đạo SVTH: Lờ Th Khanh Lp KTA4-10 9 Kế