báo cáo thực tập công ty cổ phần xây dựng và thiết kế nội thất KB

báo cáo thực tập công ty cổ phần xây dựng và thiết kế nội thất KB

LỜI MỞ ĐẦU

Sinh viên: Đặng Thị Thủy Trường Đại học Lao động – Xã hội

Công ty Cổ Phần Xây dựng và thiết kế Nội thất KB được thành lập

vào ngày 23 tháng 02 năm 2007 theo QĐ số 1878 QĐ- TP của UBND TP HàNội

Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 01030115919 , đăng ký lầnđầu ngày 23/02/ 2007, đăng ký thay đổi lần thứ hai, ngày 09 / 09/ 2008 Do Sở kếhoạch và đầu tư Thành Phố Hà Nội cấp

Tên Công ty: CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÀ THIẾT KẾNỘI THẤT KB

Tên tiếng Anh : KB INTERIOR PRODUCTION ANDCONSTRUCTION JONT STOCK COMPANY

Trụ sở chính: Số 38 ngõ 258 - Đội Cấn - Ba Đình - Hà Nội.

Điện thoại: 04 3762 9742 Fax: : 04 3762 9742

Vốn Điều lệ ban đầu : 15.000.000 VNĐ

Số tài khoản : 222 100 000 054 819 mở tại Ngân hàng Đầu tư và

Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Thanh Xuân - Hà Nội

Văn phòng giao dịch : Tầng 8,tòa nhà Red Building,169 Bùi ThịXuân,Hà Nội

Được thành lập năm 2004, tiền thân là Công ty TNHH Công nghệSản xuất KIT chuyên sản xuất, lắp đặt các sản phẩm tủ bếp gỗ tự nhiên,

gỗ công nghiệp hoàn thiện Veneer, Melamine, PU…với 2 thương hiệu nổitiếng về uy tín và chất lượng là KIT HOME và BẾP XINH Năm 2006, Công

ty mở rộng phạm vi sản xuất kinh doanh sang lĩnh vực trang bị nội thất và hạtầng kỹ thuật cho các dự án xây dựng lớn và vừa trên thị trường Hà Nội:Trang bị nội thất cho khách sạn Somerset Westlake Hà Nội (254D ThụyKhuê), Khu căn hộ cao cấp tại số 14 Thụy Khuê, Ngân hàng VietStarBank Năm 2007, Công ty chính thức chuyển đổi loại hình doanh nghiệp sangcông ty cổ phần và đổi tên thành Công ty Cổ phần Xây dựng và Sản xuấtnội thất KB Vốn pháp định của Công ty được điều chỉnh tăng lên tới15.000.000.000 VNĐ (Mười lăm tỷ đồng) Trong giai đoạn này, Công ty đãtham gia 1 loạt những dự án trang bị nội thất sử dụng vốn ngân sách nhà nước

có quy mô vừa và lớn như: Dự án trang bị nội thất cho Nhà khách Trung ươngĐảng (tại đường Đặng Thai Mai, Tây Hồ), dự án trang bị nội thất cho Hộitrường Trung ương Đảng (đường Nguyễn Cảnh Chân, Ba Đình) và Nhàkhách Văn phòng Quốc hội (tại đường Hoàng Cầu, Đống Đa), thi công nộithất công trình Trụ sở Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam (BIDV) Công ty thành lập ban đầu với 2 phòng chức năng chính: Phòng Tàichính- Kế toán và phòng kinh doanh Hiện nay công ty đã phát triển, mở rộngkhông chỉ về sản phẩm, quy mô và năng lực sản xuất mà còn về cả công tácquản lý điều hành với đầy đủ các phòng chức năng: Phòng Kế hoạch, Phòngkinh doanh, Phòng Thiết kế, Phòng Tài chính – Kế toán, Phòng Hành chính-Nhân sự

Số Cán bộ công nhân viên Công ty trải qua các năm được thống kê trongbảng sau :

Năm 2007 2008 2009 2010 28/02/2011

Sinh viên: Đặng Thị Thủy Trường Đại học Lao động – Xã hội

Số lượng 60 72 80 95 110

Với lực lượng nhân sự như trên, Công ty đã ngày càng hoàn thiện hệthống quản lý khoa học, đầy đủ với các phòng ban hoạt động theo mô hình hoạtđộng của Công ty Cổ Phần

1.2 LĨNH VỰC KINH DOANH, QUY TRÌNH SẢN XUẤT SẢN PHẨM.

1.2.1 Chức năng nhiệm vụ của công ty

Công ty cổ phần Xây dựng và Thiết kế Nội thất KB thuộc sở hữu tập thểcủa các cổ đông có tư cách pháp nhân và có con dấu riêng Hoạt động SX - KD,hạch toán kinh tế độc lập, theo đúng chức năng nhiệm vụ của mình và được phápluật bảo vệ Công ty có chức năng và nhiệm vụ sau:

Công ty hoạt động theo Luật Doanh nghiệp, Điều lệ Công ty và các luậtkhác có liên quan của Nước cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam;

Tự chủ, tự chịu trách nhiệm đầy đủ về tài chính và kết quả kinh doanh,cam kết thực hiện đầy đủ nghĩa vụ của mình đối với Nhà nước theo luật định vàvới khách hàng theo hợp đồng kinh tế đã ký kết;

Xây dựng, tổ chức và thực hiện các mục tiêu kế hoạch do Nhà nước đề ra,sản xuất kinh doanh theo đúng ngành nghề đã đăng ký, đúng mục đích thành lậpdoanh nghiệp;

Quản lý và sử dụng vốn theo đúng quy định và đảm bảo có lãi;

Chịu sự kiểm tra và thanh tra của các cơ quan Nhà nước, tổ chức có thẩmquyền theo quy định của Pháp luật;

Thực hiện những quy định của Nhà nước về bảo vệ quyền lợi của ngườilao động, vệ sinh và an toàn lao động, bảo vệ môi trường sinh thái, đảm bảo pháttriển bền vững, thực hiện đúng những tiêu chuẩn kỹ thuật mà công ty áp dụngcũng như những quy định có liên quan tới hoạt động của công ty;

Tham gia các hoạt động nhằm mở rộng hoạt động sản xuất kinh như quảngcáo, triển lãm sản phẩm, mở các đại lý bán hàng;

Công ty cổ phần xây dựng và thiết kế nội thất được thành lập nhằmhuy động vốn và sử dụng vốn có hiệu quả trong việc SX - KD về ngành nghềkinh doanh đã được phép và các lĩnh vực khác nhằm mục tiêu thu lợi nhuận tối

đa, tạo công ăn việc làm ổn định cho người lao động, tăng lợi tức cho các cổđông, đóng góp ngân sách Nhà nước và phát triển Công ty càng lớn mạnh

1.2.2 Đặc điểm hoạt dộng sản xuất – kinh doanh của công ty.

* Thi công các công trình xây dựng dân dụng;

* Buôn bán tư liệu sản xuất, tư liệu tiêu dùng chủ yếu là máy móc, thiết bị

cơ khí, điện lạnh, điện tử viễn thông, điện gia dụng, công nghiệ, tin học, máytính văn phòng, văn phòng phẩm và nội thất gia đình;

* Tư vấn lắp đặt, sản xuất vật tư thiết bị cho các công trình dân dụng,công nghệ, giao thông;

* Xây dựng các công trình dân dụng, công nghiệp giao thông ,thủy lợi;

* San lấp mặt bằng thi công nền móng công trình;

* Buôn bán đồ dùng cá nhân, gia đình;

* Đại lý mua bán, ký gửi hàng hóa;

1.2.3 Đặc điểm quy trình công nghệ SX- KD sản phẩm của công ty

Công ty cổ phần Xây dựng và Sản xuất Nội thất KB hoạt động trong lĩnhvực sản xuất đồ nội thất, chuyên cung cấp lắp đặt thiết bị cho công trình, hạngmục công trình

Công ty chủ yếu khai thác nguồn hàng tại các đơn vị chuyên cung cấp gỗtrong nước và ngoài nước

1.3 TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SX - KD CỦA CÔNG

TY CP XÂY DỰNG VÀ THIẾT KẾ NỘI THẤT KB.

1.3.1 Mô hình tổ chức bộ máy.

Công ty CP Xây Dựng và Thiết kế Nội thất KB hoạt động theo LuậtDoanh nghiệp và Điều lệ Công ty Đứng đầu là Đại hội đồng cổ đông ( Tất cảcác cổ đông tham gia đóng góp vốn kinh doanh cho Công ty ) Đại hội đồng cổđông bầu ra Hội đồng quản trị và Ban kiểm soát có nhiệm vụ điều hành và quản

lý Hội đồng quản trị có quyền tuyển chọn hoặc đi thuê Ban giám đốc để xâydựng và tổ chức các phương án SX - KD trong đơn vị

1.3.2 Sơ đồ tổ chức bộ máy Công ty CP Xây dựng và Thiết kế Nội thất KB

Hình 1.2

1.4 TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG TY

Trong cơ chế thị trường, tất cả các ngành nghề kinh doanh đều phải chấpnhận qui luật vận động của nó Doanh nghiệp muốn đứng vững được phải tạo rasức mạnh trong cạnh tranh, xây dựng chiến lược dổi mới nhằm thúc đẩy sự tăngtrưởng của doanh nghiệp Qúa trình kinh doanh là quá trình phát triển và chiếmlĩnh thị trường, tìm mọi biện pháp và giải pháp riêng cho doanh nghiệp để đạtđược mục tiêu chiến lược của mình

Sau 4 năm hoạt động Công ty CP Xây dựng và Thiết kế Nội thất KB mặc

dù phải đối mặt với nhiều khó khăn và thử thách như: cơ sở vật chất cũ kỹ nghèonàn lạc hậu, thiếu vốn để kinh doanh – sản xuất, phần lớn người lao đông trongcông ty trình độ chuyên môn là dược tá sơ cấp, cán bộ quản lý còn thiếu và yếu song với tinh thần đoàn kết nhất trí cao của tập thể Công ty đang ngày càng pháttriển và đang đứng vững trong sự cạnh tranh khốc liệt của thời kỳ hôị nhập.Trong những năm qua, kết quả hoạt động kinh doanh sản xuất luôn đạt và vượtmức kế hoạch đề ra, Công ty thu được lợi nhuận ngày càng cao, đóng góp đầy đủnghĩa vụ vào Ngân sách Nhà nước, dần khẳng định thương hiệu cũng như uy tíntrên thị trường

1.4.1 Kết quả kinh doanh của Công ty năm 2007 – 2009:

Bảng 02: So sánh một số chỉ tiêu trong 4 năm: 2007,2008,2009,2010 Đơn vị tính: %

Tỷ suất lợi nhuận trên doanh

thu

Sinh viên: Đặng Thị Thủy Trường Đại học Lao động – Xã hội

1.276.409,600

2.859.690,8

42Tổng lợi nhuận

sau thuế TNDN 814.096,452 919.014,912

2.144.768,152

3.450.713,42

Sinh viên: Đặng Thị Thủy Trường Đại học Lao động – Xã hội

PHẦN II

TỔ CHỨC BỘ MÁY VÀ HÌNH THỨC KẾ TOÁN

2.1 Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty CP Xây dựng và Thiết kế Nội thất KB

Bộ máy kế toán của công ty được tổ chức theo mô hình tập trung Cácnghiệp vụ kế toán chính phát sinh được tập trung ở phòng Kế toán tài vụ củacông ty Tại đây thực hiện việc tổ chức hướng dẫn và kiểm tra thực hiện toàn bộphương pháp thu thập xử lý thông tin ban đầu, thực hiện đầy đủ chiến lược ghichép ban đầu, chế độ hạch toán và chế độ quản lý tài chính theo đúng quy địnhcủa Bộ tài chính, cung cấp một cách đầy đủ chính xác kịp thời những thông tintoàn cảnh về tình hình tài chính của công ty Từ đó tham mưu cho Ban TổngGiám đốc để đề ra biện pháp các quy định phù hợp với đường lối phát triển củacông ty

Sơ đồ tổ chức kế toán(áp dụng tạm thời từ tháng 08/2010 tại công ty CP Xây dựng và Thiết kế Nội thất KB):

Kế toán trưởng

Hình 2.1

Ở xưởng sản xuất, các Showroom, cửa hàng không được tổ chức phòng kếtoán mà chỉ bố trí các thủ kho, nhân viên thống kê, thực hiện việc thống kê,chủng loại nguyên vật liệu ,sản phẩm, nhập xuất tồn, ngày công, ngày, giờ làmviệc của công nhân viên, nghỉ phép, thai sản để phục vụ cho báo cáo trên phòng

* Kế toán trưởng: Là một Kế toán tổng hợp, có năng lực điều hành và tổ

chức Kế toán trưởng liên hệ chặt chẽ với phòng kế hoạch kinh doanh

- Tổng hợp báo cáo Quyết toán kịp thời, chính xác

- Chịu trách nhiệm công tác Kế toán - Tài chính trong Công ty theo đúngchế độ qui định, theo điều lệ Công ty

- Thực hiện nộp ngân sách Nhà nước đúng chế độ

- Theo dõi nguồn vốn

- Báo cáo HĐQT, Ban giám đốc về tình hình tài chính trong hoạt động

SX-KD của Công ty kịp thời, chính xác để có phương hướng chỉ đạo điều hành

Sinh viên: Đặng Thị Thủy Trường Đại học Lao động – Xã hội

Kế toán viên

PT tiền lương

và tài sản

Kế toán viên thanh toán và theo dõi công

nợ

Thủ quỹ

*Kế toán viên phụ trách tiền lương và tài sản : Tính toán và hạch toán tiền

lương, bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, kinh phí công đoàn, các khoản khấu trừvào lương, các khoản thu nhập, trợ cấp, tiền thưởng, phúc lợi cho cán bộ, nhânviên trong công ty Hàng tháng căn cứ vào bảng chấm công của các bộ phậnphòng ban gửi lên, tổng hợp số liệu lập bảng tổng hợp thanh toán lương của công

ty Đảm bảo thực hiện đúng chế độ, chính sách cho người lao động theo chế độhiện hành

Chịu trách nhiệm theo dõi toàn bộ tình hình tăng giảm của tài sản trongcông ty Hàng tháng hạch toán sổ sách, lập các báo cáo theo đúng quy định hiệnhành

*Kế toán viên thanh toán và theo dõi công nợ: chịu trách nhiệm theo dõi

việc thanh toán và tình hình thanh toán với tất cả khách hàng và phần công nợphải trả Sau khi kiểm tra tính hợp lệ hợp pháp của chứng từ gốc, kế toán thanhtoán viết phiếu thu chi (đối với tiền mặt), séc, uỷ nhiệm chi….(đối với tiền gửingân hàng) hàng tháng lập bảng kê tổng hợp séc và sổ chi tiết đối chiếu với sổsách thủ quỹ, sổ ngân hàng, lập kế hoạch tiền mặt gửi lên cho ngân hàng có quan

hệ giao dịch Theo dõi việc thanh toán với khách hàng , theo dõi công nợ phảitrả

Các Kế toán viên chịu sự chỉ đạo trực tiếp về nghiệp vụ của Kế toán trưởng,trao đổi trực tiếp với Kế toán trưởng về các vấn đề liên quan đến nghiệp vụ cũngnhư về chế độ kế toán, chính sách tài chính của Nhà nước

* Thủ quỹ: Quản lý quỹ tiền mặt của công ty, hằng ngày căn cứ vào phiếu

thu chi tiền mặt để xuất hoặc nhập quỹ tiền mặt, ghi sổ quỹ phần thu chi Sau đótổng hợp, đối chiếu thu chi với kế toán có liên quan

2.2 HÌNH THỨC KẾ TOÁN,CHẾ ĐỘ KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CP XÂY DỰNG VÀ THIẾT KẾ NỘI THẤT KB.

2.2.1 Hình thức kế toán.

Hình thức sổ sách kế toán áp dụng : Nhật ký chung

Hằng ngày,căn cứ vào các chứng từ kế toán phát sinh, kế toán ghi số liệuvào Sổ nhật ký chung Sau đó, căn cứ số liệu trên Nhật ký chung để ghi vào cáctài khoản phù hợp trên Sổ cái Các số liệu liên quan đến các sổ, thẻ kế toán chitiết cũng được đồng thời ghi vào các sổ, thẻ chi tiết tương ứng

Ngoài ra, Kế toán công ty còn mở Nhật ký đặc biệt: Nhật ký thu,chi tiền,Nhật ký bán hàng, mua hàng, Nhật ký kho.Cuối tháng, quý ,năm kế toán cộng sốliệu trên Sổ cái, tính số dư để lập Bảng tổng hợp chi tiết, kiểm tra khớp đúng đểlập báo cáo kế toán

Sơ đồ kế toán theo hình thức Nhật ký chung:

Sổ Nhật ký

cccccccccccchchcccccchung

B¸o c¸o tµi chÝnh

Bảng cân đối số phát sinh

Sổ Cái

Chứng từ gốc

Sổ, thẻ kế toán chi tiết

Ghi hằng ng ày Ghi định kỳ

Quan hệ đối chiếu

Hình 2.2

2.2.2 Chế độ kế toán :

- Chế độ kế toán áp dụng: Chế độ kế toán Doanh nghiệp Việt Nam Quyết định

số 15/2006/ QĐ-BTC ngày 20/3/2006 Áp dụng cho các doanh nghiệp thuộc mọilĩnh vực, mọi thành phần kinh tế

- Đồng tiền sử dụng trong hạch toán: Đồng Việt Nam (VND)

- Niên độ kế toán năm: Bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc ngày 31/12

- Kỳ kế toán : 6 tháng

- Phương pháp tính khấu hao tài sản cố định: Tài sản cố định của công ty baogồm tài sản cố định hữu hình, và tài sản cố định vô hình Tài sản cố định đượctheo nguyên giá và khấu hao luỹ kế Khấu hao tài sản cố định được tính theophương pháp: đường thẳng

- Phương pháp tính thuế GTGT: Phương pháp khấu trừ

- Phương pháp kế toán hàng tồn kho: Hàng tồn kho được tính theo giá gốc; Giáhàng xuất kho và hàng tồn kho được tính theo phương pháp tính giá bình quângia quyền; hàng tồn kho được hạch toán theo phương pháp kê khai thườngxuyên

- Hình thức sổ sách kế toán áp dụng : Nhật ký chung

- Phương pháp kế toán ngoại tệ: Các nghiệp vụ phát sinh bằng ngoại tệ đượcchuyển sang VND thực tế tại ngày phát sinh theo tỷ giá thông báo của Ngânhàng BIDV- Chi nhánh Thanh Xuân

2.2.2.Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán

Chứng từ kế toán sử dụng trong công ty áp dụng theo quy định của Bộ Tàichính Công ty sử dụng mẫu hóa đơn riêng Trình tự luân chuyển chứng từ tạiCông ty CP Xây dựng và Thiết kế Nôi thất KB theo quy định chung bao gồm 4khâu: Lập chứng từ, kiểm tra chứng từ, ghi sổ kế toán, lưu trữ

Các kế toán viên lập chứng từ kế toán theo nội dung kinh tế của chứng từ

Kế toán trưởng Kiểm tra chứng từ khớp, đúng đủ các nội dung, hợp pháp củachứng từ, trình giám đốc phê duyệt Chứng từ đã được phê duyệt kế toán dùng đểghi sổ kế toán Kết thúc kỳ hạch toán chứng từ được chuyển vào lưu trữ, khi hếthạn lưu trữ theo quy định chứng từ được đem huỷ

Công ty sử dụng đúng biểu mẫu chứng từ kế toán áp dụng các doanhnghiệp gồm 5 chỉ tiêu:

- Chỉ tiêu lao động tiền lương

Sinh viên: Đặng Thị Thủy Trường Đại học Lao động – Xã hội

toán viên, Công ty đã đưa phần mềm kế toán Fast accounting vào sử dụng Trình

tự ghi sổ kế toán trong kế toán máy được thực hiện theo sơ đồ :

Thực chất sử dụng phần mềm cũng tuơng tự như sử dụng sổ kế toán thủ công.Khi sử dụng các bảng tính có một số chức năng được tự động như tính toán kếtchuyển số liệu Các chức năng xử lý thông tin hầu như đực thực hiện tự động.Keestoans viên chỉ cần nhập dữ liệu vào máy theo mẫu quy định Các công việccòn lại như ghi sổ tổng hợp,sổ chi tiết , tính toán phân bổ , kết chuyển đượcthực hiện tự động theo chương trình đã định sẵn Do vậy, kế toán tiết kiệm đượcthời gian,chi phí Đặcbiệt với hệ thống máy tính được nối mạng, vấn đề khoảngcách giữa các bộ phận trong doanh nghiệp với phòng kế toán không còn trở ngại

Hệ thống mạng máy tính cho phép trao đổi dữ liệu nhanh chóng giúp bộ phận kếtoán trao đổi thông tin và tổng hợp thông tin kế toán toàn doanh nghiệp nhanh

chóng Hiện tại , Phòng Kế toán được trang bị 5 máy vi tính, 1 máy chủ và 4 máychạm Các máy tính kết nối với nhau thông qua phần mềm Teamviewer Bộ phận

kế toán và các bộ phận khác như bộ phận kế hoạch, nhân sự vật tư có thể chia sẻ,cung cấp thông tin tiên lợi nhờ có sự kết nối thông tin giữa phần mềm kế toán vàcác phần mềm quản tri khác

Hiện tại , Phòng Kế toán được trang bị 5 máy vi tính, 1 máy chủ và 4 máychạm Các máy tính kết nối với nhau thông qua phần mềm Teamviewer Tuynhiên số lượng máy tính vẫn còn thiếu Công ty cũng đang có kế hoạch mở rộngdiện tích phòng và sẽ đầu tư mua sắm thêm 2 máy

3.1.1 Đặc điểm TSCĐ tại công ty CP Xây dựng và Sản xuất Nội thất KB:

Với đặc điểm là một công ty Cổ phần hoạt đông về lĩnh vực nội thất, vốnlớn địa bàn hoạt động rộng, giá trị TSCĐ của công ty không những nhiều màcòn tăng theo thời gian Năm 2008 là 24 tỷ đến năm 2009 là trên 30 tỷ đồng,tính đến quý IV/2010 : 45.247.845.000 đồng.Trong đó máy ép, dập chiếm 50%đến 60% Với những đặc him này khiến cho công ty phải có những biện phápquản lý chặt chẽ để tránh thất thoát và sử dụng tối đa hiệu quả của tài sản

Sinh viên: Đặng Thị Thủy Trường Đại học Lao động – Xã hội

Cụng ty phõn loại TSCĐ theo nguồn hỡnh thành và theo đặc trưng kỹthuật Đỏnh giỏ TSCĐ theo nguyờn giỏ, giỏ trị hao mũn và giỏ trị cũn lại Cỏchxỏc định được làm theo quy định của chế độ kế toỏn hiện hành Việc quản lý và

sử dụng hiệu quả TSCĐ là một trong những vấn đề quan trọng ĐỂ thực hiện tốtđiều này, Cụng ty đó đưa ra cỏc quy định sau:

+Về Hồ sơ kế toỏn TSCĐ: Mỗi TSCĐ đều được lập thành 2 bộ hồ sơ : hồ sơ

kỹ thuật do phũng kỹ thuật thi cụng quản lý và hồ sơ kế toỏn do phũng kế toỏnTSCĐ lưu giữ Cỏc chứng từ trong hồ sơ kế toỏn là căn cứ để ghi sổ

+ Về việc quản lý TSCĐ: Cụng ty trực tiếp quản lý TSCĐ , chịu trỏchnhiệm mua sắm ,cải tạo nõng cấp , sửa chữa… trong quỏ trỡnh sử dụng

+Về cụng tỏc bảo quản TSCĐ: TSCĐ của cụng ty được bảo quản trong khuvực riờng :Nhà kho, phõn xưởng,cửa hàng, văn phũng TSCĐ đưa đi hoạt động

ở cụng trỡnh phải cú giấy phộp,quyết định điều chuyển của Giỏm đốc cụng ty + Về công tác kiểm kê: Đối với TSCĐ sử dụng trên văn phòng,

ít mất mát h hỏng nên kiểm kê mỗi năm 1 lần Với TSCĐ dùng

để sản xuất kinh doanh thì 6 tháng kiểm kê 1 lần

+ Về công tác thanh lý, nhợng bán TSCĐ: Khi thanh lý, nhợngbán TSCĐ công ty phải thành lập hội đồng thanh lý, nhợng bángồm phó giám đốc kỹ thuật, đại diện phòng kỹ thuật thi công,phòng kế toán thị trờng, kế toán trởng Khi thanh lý xong phải

có biên bản thanh lý

+ Về sửa chữa lớn TSCĐ: Việc sửa chữa thờng xuyên và sửachữa lớn TSCĐ do phòng kỹ thuật thi công lập kế hoạch và thựchiện Khi việc sửa chữa hoàn thành, phòng kỹ thuật thi công sẽkiểm tra và phê duyệt

+ Về khấu hao TSCĐ Hiện nay công ty đang trích khấuhao theo quyết định 206/2003/QĐ-BTC ban hành năm 2003

Để đơn giản hoá việc xác định mức khấu hao, công ty ápdụng mức khấu hao theo đờng thẳng và tính khấu hao theohàng quý.Việc tính khấu hao do máy tự động thực hiện vớinhững số liệu về TSCĐ mà kế toán đã cập nhật ban đầu.

3.1.2 Phõn loại tài sản cố định trong cụng ty:

Tài sản cố định trong cụng ty cú rất nhiều loại, mỗi loại đũi hỏi phải đượcquản lý chặt chẽ, riờng biệt Để thuận tiện cho cụng tỏc quản lý TSCĐ, cụng

ty tiến hành phõn loại theo cỏc tiờu thức:

*Phân loại TSCĐ theo nguồn hình thành

TSCĐ hiện cú của cụng ty đươc hỡnh thành từ nhiều nguồn khỏc nhau.Tinh đến quý I/ 2010, tổng nguyờn giỏ TSCĐ của cụng ty là 43.663.077.199đồng và trong đú : - TSCĐ được đầu tư bằng nguồn vốn hiện cú:12.275.480.000

-TSCĐ được đầu tư bằng nguồn vốn tự bổ sung : 6.345.187.199

- TSCĐ dược bổ sung bằng nguồn vốn vay : 25.040.410.000

* Phân loại TSCĐ theo đặc trng kỹ thuật:

Số liệu đầu quý I/2010có nguyờn giỏ 43.415.577.199(đồng).Trong đó:

TSCĐ hữu hỡnh:

- Nhà cửa, vật kiến trúc: 12.379.778.256

- Máy móc, thiết bị, phơng tiện vận tải: 29.349.216.008

- Thiết bị, dụng cụ quản lý: 1.208.171.520

Tài sản cố định vô hình có nguyên giá là:247.500.000(đồng), trong đó:

- Chi phí thành lập đội xe tải: 47.194.000

Sinh viờn: Đặng Thị Thủy Trường Đại học Lao động – Xó hội

3.1.3 Đánh giá TSCĐ tại công ty

Tại cụng ty CP xõy dựng và Sản xuất Nội thất KB, TSCĐ được đỏnh giỏtheo nguyờn giỏ và giỏ trị cũn lại

* Đỏnh giỏ theo nguyờn giỏ:

Nguyờn giỏ TSCĐ

(khụng phõn biệt mua

mới hay mua cũ)

=

Giá mua(cha cóthuế

GTGT)

+

Chiphílắp

đặtchạythử

+

Thuếnếucú

-Chiếtkhấugiảm giá

Vớ dụ : Ngày 13/04/2010, Cụng ty mua một ụ tụ :

- Giá mua hóa đơn (cha có thuế GTGT): 151.600.000

- Thuế GTGT 10%: 15.160.000

- Tổng giá thanh toán: 166.760.000

Kế toán xác định nguyên giá của chiếc xe là: 166.760.000Nguyên giá TSCĐ xây dựng mới, tự chế: là giá thành thực

tế (giá trị quyết toán) của TSCĐ tự xây dựng tự chế

* Đánh giá theo giá trị còn lại.

Trong quỏ trỡnh sản xuất kinh doanh, TSCĐ bị hao mũn hư hỏng dần tạonờn giỏ trị hao mũn.Do vậy, ngoài việc đỏnh giỏ theo nguyờn giỏ kế toỏn phảixỏc định giỏ trị cũnlại của

Giỏ trị cũn lại TSCĐ =Nguyờn giỏ

-Khấu haolũy kế

Ví dụ: Nguyên giá của máy đúng cạnh: 80 6.500.000 đ

Khấu hao lũy kế là: 6.120.828 đ

Kế toán xác định (tại thời điểm cuối qúy IV/2010)

Tỡnh hỡnh biến động TSCĐ

0 5.000.000.000

Từ năm 2007 đến quý IV/ 2010 : 25.784.698.780 đồng, tương đương tăng

232 lần Trong đú: Năm 2008 tăng 123 lần so với năm 2007, năm 2009 tăng gần

131 lần so với 2008, năm 2010 so với cựng kỳ năm 2009 tăng 144 lần.Với mức

Sinh viờn: Đặng Thị Thủy Trường Đại học Lao động – Xó hội

tăng lớn như vậy chứng tỏ cụng ty cũng đó và đang mở rộng quy mụ sản xuất,chỳ trọng đầu tư đổi mới cụng nghệ Đõy là một hướng đi đỳng đắn, mang lạihiệu quả cao cho doanh nghiệp.

3.1.4 Kế toỏn chi tiết TSCĐ tại cụng ty CP Xõy dựng và Thiết kế nội thất KB:

3.1.4.1 Kế toán chi tiết TSCĐ:

Như phần phõn loại TSCĐ chung ở cụng ty, ta thấy cụng ty cú rất nhiềuloại TSCĐ do đú yờu cầu quản lý TSCĐ trong cụng ty yờu cầu phải cú kế toỏnchi tiết TSCĐ, thụng qua đú kế toỏn sẽ cung cấp những chỉ tiờu quan trọng về

cỏ cấu, tỡnh hỡnh phõn bổ ,chất lượng kỹ thuật của TSCĐ, tỡnh hỡnh huy độngcũng như bao quản của cụng ty

* Trỡnh tự luõn chuyển chứng từ túm tắt theo sơ đồ sau:

Trước tiờn cụng ty lập dự ỏn kế hoạch sản xuất kinh doanh Kế toỏn chitiết TSCD được thực hiện trờn cỏc sổ,thẻ TSCĐ, sổ chi tiết theo dừi tăng giảmTSCĐ và bảng theo dừi nguyờn giỏ , giỏ trị cũn lại của TSCĐ theo nguồn hỡnhthành

- Mua sắm, nhượng bỏn TSCĐ:

Phũng dự ỏn sẽ lờn danh mục trang thiết bị thuộc TSCĐ cần mua cho dự

ỏn đầu tư xản xuất, danh mục TSCĐ khụng dựng cần thanh lý nhượngbỏn.Trường hợp, TSCĐ được sử dụng cho văn phũng làm việc,Phũng nhõn sự

sẽ lờn danh mục Sau đú lập tờ trỡnh lờn Giỏm đốc phờ duyệt Sau khi xem xộtđỏnh giỏ tất cả cỏc chỉ tiờu của cụng ty, mục đớch hoạt động sản xuất kinhdoanh,

kế hoạch và phương ỏn mua sắm tổ chức quản lý,trả vốn đầu tư ,Giỏm đốc phờduyệt.Nếu duyệt ,việc ký kết hợp đồng mua bỏn được tiến hành.Cụng ty lập hộiđồng để xỏc định đỳng nguyờn giỏ TSCĐ

Bờn giao nhận TSCĐ lập“Biờn bản giao nhận TSCĐ”(mẫu TSCĐ) Sau đó, lập một hồ sơ TSCĐ gồm cú :

01-+ Biên bản giao nhận TSCĐ.

+ Hợp đồng, Hóa đơn mua TSCĐ và các chứng từ khác có liên quan

Bộ hồ sơ gồm 2 bản: 1 bản gửi phòng kế toán theo dõi, 1 bản phòng kếhoạch vật tư( phòng hành chính nhân sự ) giữ để quản lý

Trình tự luân chuyển chứng từ tóm tắt theo sơ đồ sau:

* Trình tự ghi sổ kế toán tại phòng Kế toán: Từ các chứng từ kèm theo: Hợp

đồng mua bán, Hóa đơn GTGT, Biên bản nghiệm thu,Bản sao các tài liệu kỹ thuật, Biên bản giao nhận TSCĐ, Giấy vận chuyển, Biên bản thanh lý TSCĐ

Kế toán thực hiện vào sổ kế toán chi tiết và tổng hợp:

1 ThÎ TSC§: Căn cứ lập là các chứng từ:

- Biên bản giao nhận TSCĐ

- Biên bản đánh giá lạiTSCĐ

- Bảng tính và phân bổ khấu hao

Sinh viên: Đặng Thị Thủy Trường Đại học Lao động – Xã hội

Giám đốc

Hội đồng giao nhận TSCĐ

Bộ phận sử dụng TSCĐ

Phòng kế toán

( Hợp đồng, Biên bản giao nhận, Hóa đơn GTGT)

- Các tài liệu kỹ thuật có liên quan.

2 Nhật ký đặc biệt: Nhật ký mua hàng, nhật ký chi tiền

3 Sổ, thẻ kế toán chi tiết theo dõi tình hình tăng giảmTSCĐ: Mở theo quý cho

từng loại TSCĐ

4 Sổ TSCĐ: Mở theo từng quý cho toàn bộ TSCĐ trong công ty Căn cứ vào

các chứng từ tăng giảm TSCĐ ( Bảng theo dõi nguyên giá và giá trị hao mònTSCĐ theo nguồn hình thành)

5 Sổ cái TK 211,111,112,133,331 Căn cứ vào sổ Nhật ký chung, Nhật ký đặc

HÓA ĐƠN Mẫu số:01

GTKT-3LL

GIÁ TRỊ GIA TĂNG QB/2010B

Liên 2: Giao cho khách hàng0002239

Ngày 23 tháng 04 năm 2010

Đơn vị bán hàng: Công ty điện tử Kim Sơn

Địa chỉ: Số 14- Trần Bình Trọng – Trần Hưng Đạo – Hoàn Kiếm – Hà Nội

Số TK:

Điện thoại: 5896231 MST :0100774222

Họ tờn người mua hàng : Nguyễn Xuõn Anh

Đơn vị: Cụng ty Cổ phần Xõy dựng và Thiết kế Nội thất KB

Địa chỉ: Số 38- Ngừ 308 – Đội Cấn - Ba Đỡnh –Hà Nội

Số tiền viết bằng chữ: Mười ba triệu sỏu trăm bốn mươi nghỡn đồng chẵn./

Người mua hàng

( ký , họ tờn)

Kế toán trởng (ký, họ tờn)

Thủ trởng đơn vị

PHIẾU CHI Quyển :

Ngày 23 tháng 04 năm2010

Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người lập phiếu Thủ quỹ Ngườinhận tiền

( Ký, Họ tên) ( Ký, Họ tên) ( Ký, Họ tên) (Ký, Họ tên) (Ký,Họtên)

Căn ncuws vào hợp đồng mua bán TSCĐ, Hóa đơn GTGT số 0002239ngay 23/04/2010, Công ty lập biên bản giao nhận TSCĐ Phòng thu mua chuyểntoàn bộ chứng từ liên quan cho Phòng Kế toán để tiến hành hạch toán Trước