Nâng cao hiệu quả quản trị vốn lưu động

TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGOẠI THƯƠNG ============ BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Đề tài: “Nâng cao hiệu quả quản trị vốn lưu động tại công ty TNHH Thương mại vận tải MTL - Chi nhánh Hà Nội”. Hoàng Văn Hạnh-Lớp Anh 2-K44-QTKD-Trường Đại học Ngoại Thương Báo cáo thực tập tốt nghiệp 1 MỤC LỤC MỤC LỤC 1 DANH MỤC BẢNG VÀ HÌNH 3 LỜI MỞ ĐẦU 4 Chương I: Cơ sở lý thuyết về quản trị vốn lưu động trong Doanh nghiệp 5 I. Vốn lưu động. 5 1.1. Khái niệm : 5 1.2. Phân loại vốn lưu động. 5 1.3. Một số công cụ đánh giá vốn lưu động. 7 1.3.1. Vòng quay vốn lưu động. 7 1.3.2. Tỉ số thanh toán nhanh. 7 1.3.3. Tỉ số thanh toán hiện thời 7 II. Quản trị vốn lưu động 7 2.1. Quản trị tiền mặt 7 2.1.1. Sự cần thiết quản trị tiền mặt. 7 2.2.2. Các yếu tố ảnh hưởng quản trị tiền mặt. 8 2.2.3. Lập dự toán ngân sách tiền mặt 8 2.2.4. Một số công cụ sử dụng đánh giá tiền mặt 8 2.2. Quản trị khoản phải thu. 9 2.2.1. Chính sách tín dụng (chính sách bán chịu) 9 2.3. Theo dõi các khoản phải thu 11 2.3.1. Mục đích 11 2.3.2. Một số công cụ theo dõi các khoản phải thu 11 2.3. Quản trị hàng tồn kho. 12 2.3.1. Khái niệm và phân loại. 12 2.3.2. Quản trị chi phí tồn kho 13 2.3.3. Một số công cụ đánh giá hàng tồn kho 13 Chương II. Thực trạng quản trị vốn lưu động tại MTL-Chi nhánh Hà Nội 15 I. Tổng quan về công ty MTL. 15 1.1. Giới thiệu về các hoạt động kinh doanh của công ty MTL. 15 1.2. Tầm nhìn và triết lý kinh doanh của công ty 16 1.2.1. Tầm nhìn. 16 1.2.2. Triết lý kinh doanh 16 1.3. Quá trình hình thành và phát triển. 16 1.4. Cơ cấu tổ chức và nhân sự của MTL Hà Nội. 17 1.4.1. Cơ cấu tổ chức. 17 1.4.2. Cơ cấu nhân sự của công ty MTL- chi nhánh Hà Nội. 18 1.5. Các đơn vị kinh doanh của công ty. 18 II. Thực trạng quản trị vốn lưu động tại MTL-Chi nhánh Hà Nội. 19 2.1. Phân tích hoạt động kinh doanh của MTL trong giai đoạn 2006-2008. 19 2.2. Thực trạng quản trị vốn lưu động tại MTL. 23 2.2.1. Phân tích các chỉ số phản ánh hiệu quả sử dụng vốn lưu động của MTL 23 2.2.2. Thực trạng quản trị tiền mặt. 24 2.2.3. Thực trạng quản trị khoản phải thu: 27 2.2.4. Thực trạng quản trị hàng tồn kho 29 Chương III. Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả quản trị vốn lưu động tại MTL. 31 Hoàng Văn Hạnh-Lớp Anh 2-K44-QTKD-Trường Đại học Ngoại Thương Báo cáo thực tập tốt nghiệp 2 I. Một số dự báo về vận tải tại Việt Nam và phương hướng phát triển của MTL đến năm 2015. 31 1.1. Một số dự báo về vận tải trong thời gian tới tại Việt Nam 31 1.2. Phương hướng phát triển của MTL đến năm 2015. 34 1.3. giải pháp. 36 1.3.1.Quản lý khoản phải thu. 36 1.3.2. Quản trị tiền mặt. 38 KẾT LUẬN……………………………………………………………………………….42 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 43 Hoàng Văn Hạnh-Lớp Anh 2-K44-QTKD-Trường Đại học Ngoại Thương Báo cáo thực tập tốt nghiệp 3 DANH MỤC BẢNG VÀ HÌNH Hình 1: Quy trình hoạt động của doanh nghiệp………………………………… 3 Hình 2: Sơ đồ cơ cấu tổ chức của công ty MTL-Chi nhánh Hà Nội…………… 16 Bảng 1: Báo cáo kết quả kinh doanh giai đoạn 2006-2008…………………… 18 Bảng 2: Phân tích tình hình biến động của giá vốn hàng bán và các khoản mục chi phí của MTL………………………………………………………………………… 19 Bảng 3: Phân tích kết cấu lợi nhuận…………………………………………… 20 Bảng 4: Các chỉ số đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lưu động…………………… 21 Bảng 5: Bảng tóm tắt lưu chuyển tiền tệ thuần………………………………… 22 Bảng 6: Tỷ lệ % theo quy mô của tiền mặt……………………………………… 22 Bảng 7: Vòng quay tiền mặt…………………………………………………… 23 Bảng 8: Tỷ lệ % theo quy mô của khoản phải thu…………………………………25 Bảng 9: Tỷ lệ % theo quy mô của hàng tồn kho………………………………… 27 Bảng 10: Vòng quay hàng tồn kho…………………………………………………27 Bảng 11: Dự báo mặt hàng xuất khẩu chủ yếu của Việt Nam đến năm 2015…… 30 Bảng 12: Dự báo hàng nhập khẩu của Việt nam đến năm 2015………………… 31 Bảng 13: Tỷ trọng các loại hàng hóa dự kiến vận chuyển tại các cảng biển………32 Hoàng Văn Hạnh-Lớp Anh 2-K44-QTKD-Trường Đại học Ngoại Thương Báo cáo thực tập tốt nghiệp 4 LỜI MỞ ĐẦU Hiện nay, trong bối cảnh Việt Nam đã gia nhập tổ chức thương mại thế giới WTO, các doanh nghiệp Việt Nam đã thực sự tham gia vào một sân chơi bình đẳng với các doanh nghiệp trên toàn thế giới thì hầu hết các doanh nghiệp Việt Nam ở tất cả mọi lĩnh vực hoạt động sản xuất kinh doanh đều là các doanh nghiệp vừa và nhỏ (SME), thị trường còn tương đối nhỏ, năng lực tài chính và khả năng quản lý còn gặp nhiều hạn chế. Vì vậy ở thời điểm hiện tại và đặc biệt là trong những năm tiếp theo khi chúng ta thực hiện đầy đủ các cam kết của tổ chức WTO thì SME của chúng ta sẽ phải cạnh tranh rắt gay gắt với các doanh nghiệp nước ngoài cũng như là trong nước để giành giật thị trường, tồn tại và phát triển. Vì vậy, khi thị trường với những sự cạnh tranh gay gắt như vậy sẽ loại bỏ những doanh nghiệp có năng lực yếu kém, không đủ khả năng để tiếp tục cuộc chơi. Một trong những nguyên nhân chính dẫn đến sự thất bại của các SME là do năng lực quản trị tài chính hạn chế, đặc biệt trong việc hoạch định nguồn tài trợ và quản trị vốn lưu động, thể hiện qua tình trạng thiếu vốn, mất tính thanh khoản. Hiện tại, đây cũng là một vấn đề thực sự nhức nhối đối với các SME, vì vậy sau hơn 2 tháng thực tập tại Công ty TNHH Thương mại Vận tải MTL-Chi nhánh Hà Nội em đã quyết định chọn đề tài “Nâng cao hiệu quả quản trị vốn lưu động tại công ty TNHH Thương mại vận tải MTL-Chi nhánh Hà Nội” cho bài báo cáo thực tập tốt nghiệp của mình. Em xin chân thành cảm ơn Thạc sỹ: Đặng Thị Lan, Ban giám đốc cùng cán bộ công nhân viên công ty TNHH thương mại vận tải MTL-Chi nhánh Hà Nội đã giúp đỡ em hoàn thành đề tài này. Dù đã rất cố gắng nhưng bài viết của em không tránh khỏi những khiếm khuyết nhất định, em rất mong nhận được những ý kiến đóng góp của các thầy cô giáo và các anh chị trong công ty để bài viết của em được hoàn chỉnh hơn. Em xin chân thành cảm ơn. Hà Nội, tháng 05 năm 2009 Sinh viên Hoàng Văn Hạnh Hoàng Văn Hạnh-Lớp Anh 2-K44-QTKD-Trường Đại học Ngoại Thương Báo cáo thực tập tốt nghiệp 5 Chương I: Cơ sở lý thuyết về quản trị vốn lưu động trong Doanh nghiệp I. Vốn lưu động. 1.1. Khái niệm : Để tiến hành sản xuất kinh doanh ngoài các tư liệu lao động, các doanh nghiệp còn cần có các đối tượng lao động. Khác với các tư liệu lao động, các đối tượng lao động chỉ tham gia vào một chu kỳ sản xuất và không giữ nguyên hình thái vật chất ban đầu, giá trị của nó được chuyển dịch toàn bộ, một lần vào giá trị sản phẩm. Những đối tượng lao động nói trên nếu xét về hình thái hiện vật được gọi là các tài sản lưu động, còn về hình thái giá trị được gọi là vốn lưu động của doanh nghiệp. Như vậy có thể hiểu: - Vốn lưu động là lượng tiền ứng trước để thoả mãn nhu cầu về các đối tượng lao động của doanh nghiệp. - Tài sản lưu động là những tài sản ngắn hạn và thường xuyên luân chuyển trong quá trình kinh doanh. Trong bảng cân đối kế toán của doanh nghiệp, tài sản lưu động được được thể hiện ở bộ phận tiền mặt, các chứng khoán có khả năng thanh khoản cao, các khoản phải thu và dự trữ tồn kho. Vốn lưu động của doanh nghiệp không ngừng vận động qua các giai đoạn của chu kỳ kinh doanh: dự trữ sản xuất, sản xuất và lưu thông. Quá trình này được diễn ra liên tục và thường xuyên lặp lại theo chu kỳ. Sau mỗi chu kỳ tái sản xuất, vốn lưu động hoàn thành một vòng chu chuyển. Ngoài ra theo lí thuyết tài chính vốn lưu động còn được xác định bằng phần trội của tổng nguồn vốn dài hạn so với tổng tài sản cố định hay bằng phần chênh lệch của tài sản lưu động so với nợ ngắn hạn. [3] 1.2. Phân loại vốn lưu động. - Dựa theo vai trò của vốn lưu động trong quá trình hoạt động được chia làm 3 loại là: Dự trữ, sản xuất, lưu thông (xem hình 1). Dữ trữ Sản xuất Lưu thông -Nguyên liệu chính -Bán thành phẩm -Vật liệu phụ -Nhiên liệu -Công cụ, dụng cụ -Sản phẩm dở dang -Bán thành phẩm -Thành phẩm -Tiền -Phải thu, phải trả -Tạm ứng Hoàng Văn Hạnh-Lớp Anh 2-K44-QTKD-Trường Đại học Ngoại Thương Báo cáo thực tập tốt nghiệp 6 Hình 1: Quy trình hoạt động của doanh nghiệp + Vốn lưu động trong khâu dự trữ bao gồm giá trị của vật tư, nhiên liệu, phụ tùng thay thế, công cụ lao động + Vốn lưu động trong khâu sản xuất: bao gồm giá trị của sản phẩm dở dang, bán thành phẩm, chi phí chờ kết chuyển. + Vốn lưu động trong khâu lưu thông bao gồm: giá trị của thành phẩm, vốn bằng tiền( kể cả vàng bạc đá quí ); các khoản đầu tư ngắn hạn và các khoản ký cược, ký quĩ ngắn hạn; các khoản phải thu. Cách phân loại này cho thấy vai trò và sự phân bố của từng loại vốn trong trong từng khâu của quá trình kinh doanh. Từ đó doanh nghiệp có thể điều chỉnh cơ cấu sao cho có hiệu quả sử dụng cao nhất. - Phân loại theo hình thái biểu hiện. vốn lưu động chia làm 2 loại: + Vốn vật tư hàng hoá: gồm vật liệu, nhiên liệu, phụ tùng thay thế, công cụ lao động, bao gồm giá trị của sản phẩm dở dang, bán thành phẩm, thành phẩm…Đối với loại vốn này cần xác định vốn dự trữ hợp lí để từ đó xác định nhu cầu vốn lưu động đảm bảo cho quá trình sản xuất và tiêu thụ được liên tục. + Vốn bằng tiền bao gồm vốn bằng tiền (kể cả vàng bạc đá quí ); các khoản đầu tư ngắn hạn và các khoản ký cược, ký quĩ ngắn hạn; các khoản vốn trong thanh toán… - Phân loại theo mối quan hệ sở hữu về vốn Theo cách phân loại này vốn lưu động được phân thành vốn chủ sở hữu và vốn vay. Cách phân loại này cho thấy kết cấu vốn lưu động của doanh nghiệp được hình thành từ vốn của bản thân doanh nghiệp hay từ các khoản nợ. Từ đó có các quyết định trong việc huy động và quản lý, sử dụng vốn hợp lý hơn. - Phân loại theo nguồn hình thành. Xét về nguồn hình thành, vốn lưu động có thể hình thành từ các nguồn: vốn điều lệ, vốn tự bổ sung, vốn liên doanh, liên kết, vốn đi vay. Cách phân loại này cho thấy cơ cấu nguồn tài trợ cho nhu cầu vốn lưu động của doanh nghiệp. Mỗi một nguồn tài trợ đều có chi phí sử dụng của nó. Do đó doanh nghiệp cần Hoàng Văn Hạnh-Lớp Anh 2-K44-QTKD-Trường Đại học Ngoại Thương Báo cáo thực tập tốt nghiệp 7 xem xét cơ cấu nguồn tài trợ tối ưu để giảm chi phí sử dụng vốn. - Căn cứ vào khả năng chuyển hoá thành tiền, vốn lưu động gồm: + Vốn bằng tiền. + Khoản phải thu + Hàng tồn kho + Vốn tài sản lưu động khác như tạm ứng, chi trả trước, ký cược, ký quỹ ngắn hạn [10] 1.3. Một số công cụ đánh giá vốn lưu động.[2] 1.3.1. Vòng quay vốn lưu động. Doanh thu thuần Vòng quay vốn lưu động = Vốn lưu động 1.3.2. Tỉ số thanh toán nhanh. Tài sản lưu động – Hàng tồn kho Tỉ số thanh toán nhanh = Nợ ngắn hạn 1.3.3. Tỉ số thanh toán hiện thời Tài sản lưu động Tỉ số thanh toán hiện thời = Nợ ngắn hạn II. Quản trị vốn lưu động Quản trị vốn lưu động của doanh nghiệp trong chuyên đề này được định nghĩa là quản trị về tiền mặt, các khoản phải thu, hàng tồn kho nhằm đảm bảo quá trình tái sản xuất diễn ra thường xuyên và liên tục. 2.1. Quản trị tiền mặt 2.1.1. Sự cần thiết quản trị tiền mặt. Bất kỳ một doanh nghiệp nào khi lưu trữ tiền mặt cũng nhằm đến các mục đích sau. - Thông suốt quá trình tạo ra các giao dịch kinh doanh (động cơ hoạt động sản xuất kinh doanh): mua sắm nguyên vật liệu, hàng hóa và thanh toán các chi phí cần thiết cho doanh nghiệp hoạt động bình thường (trả lương công nhân, nộp thuế…). Hoàng Văn Hạnh-Lớp Anh 2-K44-QTKD-Trường Đại học Ngoại Thương Báo cáo thực tập tốt nghiệp 8 - Mục đích đầu cơ: doanh nghiệp lợi dụng các cơ hội tạm thời như sự sụt giá tức thời về nguyên vật liệu, chiết khấu…để gia tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp. - Mục đích dự phòng: trong hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, tiền mặt có điểm luân chuyển không theo một quy luật nhât định nào. Do vậy doanh nghiệp cần phải duy trì một vùng đệm an toàn để thỏa mãn các nhu cầu tiền mặt bất ngờ. 2.2.2. Các yếu tố ảnh hưởng quản trị tiền mặt. a) Tăng tốc độ thu hồi tiền mặt. - Đẩy nhanh việc chuẩn bị và gởi hóa đơn bằng cách vi tính hóa hóa đơn, gửi kèm theo hàng, gửi qua fax, yêu cầu thanh toán trước, cho phép ghi nợ trước. - Đem lại cho khách hàng những mối lợi để khuyến khích họ sớm trả nợ bằng cách áp dụng chính sách chiết khấu đối với những khoản nợ thanh toán trước hạn. b) Giảm tốc độ chi tiêu. Doanh nghiệp có thể thu được lợi nhuận bằng cách thực hiện giảm tốc độ chi tiêu tiền mặt để có thêm tiền mặt nhằm đầu tư sinh lợi bằng cách: thay vì dùng tiền thanh toán sớm các hóa đơn mua hàng, nhà quản trị tài chính nên trì hoãn việc thanh toán nhưng chỉ trong phạm vi thời gian mà các chi phí tài chính, tiền phạt hay sự xói mòn vị thế tín dụng thấp hơn những lợi nhuận do việc chậm thanh toán đem lại. 2.2.3. Lập dự toán ngân sách tiền mặt Ngân sách tiền mặt là dự án lưu chuyển tiền tệ cho thấy thời điểm và số lượng luồng tiền mặt vào và ra trong một thời kỳ, thường là hàng tháng. Mục đích lập dự toán này để các nhà quản trị tài chính có khả năng tốt hơn về xác định nhu cầu tiền mặt tương lai, hoạch định để tài trợ cho các nhu cầu tái sản xuất, thực hiện kiểm soát tiền mặt và khả năng thanh toán của doanh nghiệp.[10] 2.2.4. Một số công cụ sử dụng đánh giá tiền mặt [2] a) Vòng quay tiền mặt Hoàng Văn Hạnh-Lớp Anh 2-K44-QTKD-Trường Đại học Ngoại Thương Báo cáo thực tập tốt nghiệp 9 Doanh thu thuần Vòng quay tiền mặt = Tiền mặt bình quân Trong đó: Tiền mặt bình quân = (TM đầu kỳ + TM cuối Kỳ)/2 b) Chu kỳ vòng quay tiền mặt Tiền mặt Chu kỳ vòng quay tiền mặt = Tiền bán hàng trung bình 1 ngày 2.2. Quản trị khoản phải thu. Các khoản phải thu của mỗi doanh nghiệp được quản lý thông qua chính sách tín dụng phù hợp đặc điểm ngành nghề, giai đoạn phát triển của họ nhằm đạt doanh thu cao nhất và tối đa hóa lợi nhuận. 2.2.1. Chính sách tín dụng (chính sách bán chịu) Chính sách tín dụng là một yếu tố quyết định quan trọng liên quan đến mức độ, chất lượng và rủi ro của doanh thu bán hàng. * Những yếu tố ảnh hưởng đến chính sách tín dụng: Một doanh nghiệp khi nới lỏng chính sách tín dụng là nhằm mục đích tăng doanh thu nhưng đồng thời tăng rủi ro, tăng vốn đầu tư vào các khoản phải thu tỉ lệ chiết khấu tăng, thời gian bán chịu dài hơn và phương thức thu tiền ít gắt gao hơn. a) Tiêu chuẩn tín dụng Là một tiêu chuẩn định rõ sức mạnh tài chính tối thiểu và có thể chấp nhận được của những khách hàng mua chịu. Tức là khách hàng nào có sức mạnh tài chính hay vị thế tín dụng thấp hơn những tiêu chuẩn có thể chấp nhận được thì sẽ bị từ chối cấp tín dụng theo thể thức tín dụng thương mại. b) Chiết khấu thương mại [...]... giới Đấy chính là vấn đề khó khăn trong quản trị vốn lưu động 2.2 Thực trạng quản trị vốn lưu động tại MTL 2.2.1 Phân tích các chỉ số phản ánh hiệu quả sử dụng vốn lưu động của MTL Dựa trên cơ sở lí thuyết trình bày ở chương I ta có bảng sau: Bảng 4: các chỉ số đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lưu động Năm Chỉ tiêu Số vòng quay vốn lưu động Kỳ luân chuyển vốn lưu động Hệ số thanh toán nhanh Hệ số thanh... 235 Số vòng quay vốn lưu động của MTL trong năm 2007 tăng cao so với năm 2006 nhưng sau đó lại giảm mạnh vào năm 2008 Như vậy sự luân chuyển vốn lưu động trong một kỳ kinh doanh ( tính là một năm) để tạo ra doanh thu thuần của MTL nhìn chung là hiệu quả nhưng số vòng quay vốn lưu động vào năm 2008 chậm hơn so với 2 năm trước đó, do vậy hiệu quả sử dụng vốn lưu động cần phải được nâng cao Hệ số thanh... năm 2007, đây là một điều rất đáng mừng cho MTL trong vấn đề quản lý hàng tồn kho nói riêng và quản lý vốn lưu động nói chung Nhìn chung trong 3 khoản mục của vốn lưu động là tiền mặt, khoản phải thu và hàng tồn kho thì MTL quản lý khoản mục hàng tồn kho hiệu quả nhất, lý do chính là bởi vì MT không phải là doanh nghiệp sản xuất nên việc quản lí hàng tồn kho không quá phức tạp Thực tế, ngoài cung cấp... doanh của Công ty trong 2 năm gần đây nhưng vẫn chiếm tỷ lệ nhỏ nhất trong cơ cấu vốn lưu động của Công ty vì thế khoản mục hàng tồn kho của MTL là được đảm bảo nhất Báo cáo thực tập tốt nghiệp 30 Hoàng Văn Hạnh-Lớp Anh 2-K44-QTKD-Trường Đại học Ngoại Thương Chương III Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả quản trị vốn lưu động tại MTL I Một số dự báo về vận tải tại Việt Nam và phương hướng phát triển... Thương điều này cho thấy một điều là khoản phải thu chiếm một tỷ lệ cao trong cơ cấu tài sản lưu động Đây lại là một vấn đề mà MTL cần phải hạn chế để có thể đạt được hiệu quả quản trị khoản phải thu một cách tốt nhất 2.2.2 Thực trạng quản trị tiền mặt Khởi điểm của việc kiểm soát đầu tư vào tài sản ngắn hạn là sự kiểm soát một cách hữu hiệu tiền mặt hay những khoản tương đương tiền mặt Tương đương tiền... khoản mục chi phí: Dựa vào báo cáo kết quả kinh doanh của MTL ta có thể thấy rằng kết cấu chi phí của công ty bao gồm: giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp, được thể hiện ở bảng sau đây: Bảng 2 : Phân tích tình hình biến động của giá vốn hàng bán, và các khoản mục chi phí của MTL Chỉ tiêu Giá vốn hàng bán Chi phí bán hàng Chi phí quản lí 07/06 Chênh lệch tuyệt đối 08/07... 2.2.3 Thực trạng quản trị khoản phải thu: Những thông tin về quy mô khoản phải thu trong cơ cấu tài sản lưu động và tổng tài sản của MTL được thể hiện quả bảng sau đây: Bảng 8: tỉ lệ % theo quy mô của khoản phải thu Năm So với Tổng tài sản 2006 2007 2008 6.142% 7.566% 8.586% Tài sản lưu động 43.356% 38.845% 50.532% ( Nguồn: dựa trên bảng cân đối kế toán của MTL giai đoạn 2006- 2008) Giá trị khoản phải... sân bay - Phối hợp với bộ phận kinh doanh điều động nhân công, hệ thống xe, cần cẩu, cần trục, palet… - Kiểm tra tàu, hầm chứa hàng, khoang hàng,… - Phải quan tâm và báo cáo lại cho người phụ trách về mảng hàng đó khi hàng đã chính thức rời cảng hoặc đã chính thức cập cảng.[7] II Thực trạng quản trị vốn lưu động tại MTL-Chi nhánh Hà Nội 2.1 Phân tích hoạt động kinh doanh của MTL trong giai đoạn 2006-2008... kho = 360 / vòng quay hàng tồn kho Báo cáo thực tập tốt nghiệp 14 Hoàng Văn Hạnh-Lớp Anh 2-K44-QTKD-Trường Đại học Ngoại Thương Chương II Thực trạng quản trị vốn lưu động tại Công ty MTL-Chi nhánh Hà Nội I Tổng quan về công ty MTL 1.1 Giới thiệu về các hoạt động kinh doanh của công ty MTL -Tên công ty: Công ty trách nhiệm hữu hạn thương mại vận tải M.T.L -Tên giao dịch quốc tế: M.T.L Co.,Ltd Worldwide... vào các hoạt động đầu tư ngắn hạn khác Ngoài ra, Công ty không có một phòng ban hay có người cụ thể chịu trách nhiệm về quản lí tiền mặt, mà hầu hết trách nhiệm này thuộc vào bản thân các phòng thực hiện kinh doanh Vì vậy, các phòng ban phải tự cân đối thời gian cho khách hàng nợ với thời gian nợ tiền của nhà cung cấp sao cho hoạt động được hiệu quả nhất, không bị ứ đọng hay chiếm dụng vốn quá dài hạn . quản trị vốn lưu động trong Doanh nghiệp 5 I. Vốn lưu động. 5 1.1. Khái niệm : 5 1.2. Phân loại vốn lưu động. 5 1.3. Một số công cụ đánh giá vốn lưu động. 7 1.3.1. Vòng quay vốn lưu động. . Tỉ số thanh toán hiện thời 7 II. Quản trị vốn lưu động 7 2.1. Quản trị tiền mặt 7 2.1.1. Sự cần thiết quản trị tiền mặt. 7 2.2.2. Các yếu tố ảnh hưởng quản trị tiền mặt. 8 2.2.3. Lập dự toán. các chỉ số phản ánh hiệu quả sử dụng vốn lưu động của MTL 23 2.2.2. Thực trạng quản trị tiền mặt. 24 2.2.3. Thực trạng quản trị khoản phải thu: 27 2.2.4. Thực trạng quản trị hàng tồn kho 29