báo cáo thực tập tổng hợp khoa kế toán kiểm toán tại công ty TNHH Nhà nước MTV.

Báo cáo thực tập Khoa: Kế toán – Kiểm toán MỤC LỤC MỤC LỤC Error: Reference source not found LỜI MỞ ĐẦU Error: Reference source not found DANH MỤC VIẾT TẮT Error: Reference source not found DANH MỤC BẢNG BIỂU Error: Reference source not found M C L CỤ Ụ i L I M UỜ ỞĐẦ ii DANH M C VI T T TỤ Ế Ắ iii DANH M C B NG BI UỤ Ả Ể iv 1.1. Quá trình hình th nh v phát tri n c a n và à ể ủ đơ ị 1 1.2. c i m ho t ng kinh doanh c a công ty d t 19-5 H N iĐặ để ạ độ ủ ệ à ộ 2 1.3. c i m t ch c qu n lý c a công ty d t 19-5 H N iĐặ để ổ ứ ả ủ ệ à ộ 2 1.4. Khái quát v k t qu s n xu t kinh doanh c a công ty qua hai n m ề ế ả ả ấ ủ ă g n nh tầ ấ 3 II.T ch c công tác k toán, t i chính, phân tích kinh t c a công ty D t 19-ổ ứ ế à ế ủ ệ 5 H N ià ộ 4 2.1. T ch c công tác k toán t i công ty d t 19-5 H N iổ ứ ế ạ ệ à ộ 4 2.1.1.T ch c b máy k toán v chính sách k toán áp d ng c a công ổ ứ ộ ế à ế ụ ủ ty 4 2.1.2.T ch c h th ng thông tin k toánổ ứ ệ ố ế 5 Hi n nay công ty ang s d ng ph n m m k toán “Esoft Financials”. ệ đ ử ụ ầ ề ế Ph n m m n y c thi t k d a trên hình th c Nh t kí - Ch ng t .(S ầ ề à đượ ế ế ự ứ ậ ứ ừ ơ 2.2: ph l c 2)đồ ụ ụ 7 Giao di n ph n m m k toán “ESoft Financials” công ty ang áp d ng: ệ ầ ề ế đ ụ (S 2.3: ph l c 3 )ơđồ ụ ụ 7 Quy trình h ch toán k toán c th c hi n trên máy tính.(S 2.4: ạ ế đượ ự ệ ơđồ ph l c 4)ụ ụ 7 2.2. T ch c công tác phân tích kinh tổ ứ ế 8 2.2.1. B ph n th c hi n v th i i m ti n h nh công tác phân tích kinhộ ậ ự ệ à ờ để ế à tế 8 2.2.2.N i dung v các ch tiêu phân tích kinh t t i công tyộ à ỉ ế ạ 8 2.2.3.Tính toán v phân tích m t s ch tiêu ph n ánh hi u qu s d ngà ộ ố ỉ ả ệ ả ử ụ v n kinh doanh d a trên s li u c a báo cáo k toánố ự ố ệ ủ ế 10 2.3. T ch c công tác t i chínhổ ứ à 11 2.3.1. Công tác k ho ch hóa t i chínhế ạ à 11 2.3.2 Công tác huy ng v nđộ ố 11 2.3.3 Công tác qu n lý v s d ng v n – t i s nả à ử ụ ố à ả 12 2.3.4 Công tác qu n lý doanh thu, chi phí, l i nhu n v phân ph i LN:ả ợ ậ à ố 13 2.3.5 Xác nh các ch tiêu n p ngân sách v qu n lý công nđị ỉ ộ à ả ợ 13 III. ánh giá khái quát công tác k toán, phân tích kinh t v t i chính c a Đ ế ế à à ủ n vđơ ị 13 3.1 ánh giá khái quát v công tác k toán c a n vĐ ề ế ủ đơ ị 14 3.1.1. u i mƯ để 14 3.1.2. Nh c i mượ để 14 3.2 ánh giá khái quát v công tác phân tích kinh t c a công tyĐ ề ế ủ 14 3.2.1 u i mƯ để 14 3.2.2. Nh c i mượ để 14 3.3 ánh giá khái quát v công tác t i chính c a n vĐ ề à ủ đơ ị 14 3.3.1. u i mƯ để 14 3.3.2. Nh c i mượ để 15 IV. nh h ng t i khóa lu n t t nghi pĐị ướ đề à ậ ố ệ 15 SVTH: Văn Thị Thanh Huyền GVHD: TS Lê Thị Thanh Hải i Báo cáo thực tập Khoa: Kế toán – Kiểm toán LỜI MỞ ĐẦU Nhằm hoàn thiện hơn kiến thức cho sinh viên của mình sau khi ra trường thì ngoài việc cung cấp kiến thức cho sinh viên trên giảng đường thì trong công tác đào tạo của nhà trường còn tạo điều kiện cho sinh viên được tham gia khóa thực tập thực tế tại các doanh nghiệp. Đây chính là thời gian giúp sinh viên vẫn dụng kiến thức được học trên giảng đường vào thực tiễn, cũng như giúp sinh viên thu thập được thêm kinh nghiệm làm hành trang cho mình trước khi tốt nghiệp. Qua bốn tuần thực tập tại công ty TNHH MTV Dệt 19-5 Hà Nội, em xin chân thành cảm ơn quý công ty và sự giúp đỡ nhiệt tình của chị kế toán tưởng và các anh chị cán bộ trong phòng tài vụ. Và em cũng xin chân thành cảm ơn cô giáo - Tiến Sĩ Lê Thị Thanh Hải với sự hướng dẫn tận tình của cô đã tạo điều kiện cho em hoàn thành bài Báo cáo thực tập tổng hợp. Trong thời gian thực tập tại công ty, về mặt kiến thức của em còn hạn chế nên trong quá trình viết báo cáo em không thể trách khỏi những sai sót, do đó em rất mong nhận được sự đóng góp ý kiến của thầy cô. Em xin chân thành cảm ơn! SVTH: Văn Thị Thanh Huyền GVHD: TS Lê Thị Thanh Hải ii Báo cáo thực tập Khoa: Kế toán – Kiểm toán DANH MỤC VIẾT TẮT SVTH: Văn Thị Thanh Huyền GVHD: TS Lê Thị Thanh Hải Ký hiệu viết tắt Giải nghĩa TNHH Trách nhiệm hữu hạn MTV Một thành viên TSCĐ Tài sản cố định NVL Nguyên vật liệu CCDC Công cụ, dụng cụ TK Tài khoản BCTC Báo cáo tài chính DN Doanh nghiệp GTGT Giá trị gia tăng SXKD Sản xuất kinh doanh UBND Ủy ban nhân dân TGĐ Tổng giám đốc NKCT Nhật ký chứng từ DT Doanh thu LN Lợi nhuận iii Báo cáo thực tập Khoa: Kế toán – Kiểm toán DANH MỤC BẢNG BIỂU Ký hiệu Tên bảng Bảng 1.1 Khái quát về kết quả SXKD của công ty dệt 19-5 Hà Nội (2011- 2012) Bảng 2.1 Bảng cân đối kế toán rút ngắn của công ty năm 2012 Bảng 2.2 Bảng các chi tiêu phân tích kinh tế tại công ty Dệt 19-5 Hà Nội Bảng 2.3 Một số chỉ tiêu phản ánh hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh Bảng 2.4 Bảng kết cấu vốn của công ty Bảng 2.5 Cơ cấu nguồn vốn của công ty Dệt 19/5 Hà Nội giai đoạn 2011 -2012 Bảng 2.6 Cơ cấu tài sản và nguồn vốn của công ty giai đoạn 2011- 2012 Bảng 2.7 Các khoản thuế nộp ngân sách Nhà nước SVTH: Văn Thị Thanh Huyền GVHD: TS Lê Thị Thanh Hải iv Báo cáo thực tập Khoa: Kế toán – Kiểm toán I. TỔNG QUAN VỀ ĐƠN VỊ THỰC TẬP 1.1. Quá trình hình thành và phát triển của đơn vị - Tên đầy đủ của công ty: Công ty TNHH MTV dệt 19-5 Hà Nội. - Tên giao dịch tiếng Việt: Công ty dệt 19-5 Hà Nội. - Tên viết tắt : Hatexco. - Trụ sở công ty : Số 203 Nguyễn Huy Tưởng, phường Thanh Xuân Trung, quận Thanh Xuân, thành phố Hà Nội. - Điện thoại : 04. 8584551- 04. 8584616. - Email : hatex_co@hnn.vnn.vn - Mã số thuế : 0100 100 495 - 1 Cục thuế thành phố Hà Nội. - Vốn điều lệ của công ty: 40 (tỷ VNĐ) (bốn mươi tỷ Việt Nam Đồng) - Ngành nghề kinh doanh: Sản xuất sợi cotton các, vải bạt các loại, sản phẩm may thêu, xây dựng dân dụng . - Chức năng của công ty Công ty TNHH MTV Dệt 19/5 Hà Nội là công ty TNHH do Nhà nước sở hữu toàn bộ vốn điều lệ, trực thuộc Sở công thương thành phố Hà Nội, thực hiện chức năng đầu tư kinh doanh vốn nhà nước, đảm bảo công việc làm cho cán bộ công nhân viên, thực hiện chế độ hạch toán kinh tế, độc lập tự chủ và chịu trách nhiệm trước các quyết định của mình. - Nhiệm vụ của công ty Nhiệm vụ của công ty trong các giai đoạn khác nhau thì khác nhau. Khi mới thành lập còn trong giai đoạn chiến tranh, công ty có nhiệm vụ vừa sản xuất vừa chiến đấu. Sau này, có nhiệm vụ SXKD đảm bảo đời sống cho cán bộ công nhân viên của công ty. Hiện nay, công ty có nhiệm vụ sản xuất kinh doanh theo luật định, bảo toàn và phát triển vốn Nhà nước.  Quá trình hình thành và phát triển: Công ty được thành lập vào tháng 5/1959. Tiền thân của công ty được hợp nhất từ một số cơ sở dệt tư nhân và các hợp tác xã dệt khăn mặt, bít tất, vải kaki,… Từ đó đến nay công ty đã có nhiều sự thay đổi về trụ sở chính và tên gọi. Đến năm 2005, UBND thành phố Hà Nội về việc cho phép công ty dệt 19/5 Hà Nội SVTH: Văn Thị Thanh Huyền GVHD: TS Lê Thị Thanh Hải 1 Báo cáo thực tập Khoa: Kế toán – Kiểm toán chuyển đổi sang hình thức công ty TNHH Nhà nước MTV. Và đến ngày 27/06/2012 công ty đổi tên thành Công ty TNHH MTV dệt 19/5 Hà Nội Những năm qua công ty không ngừng cố gắng phát triển và làm mới sản phẩm của mình, các sản phẩm công ty đã và đang SX gồm: các sản phẩm bông vải sợi, may mặc, giầy dép các loại. Xuất khẩu các sản phẩm của công ty và sản phẩm liên doanh liên kết Công ty là một trong những thương hiệu có uy tín trong lĩnh vực sản xuất và phân phối hàng dệt may trên thị trường Việt Nam Với đội ngũ cán bộ nhân viên giàu kinh nghiệm, nguồn lực lao động có trình độ chuyên môn cao luôn mang đến cho khách hàng những sản phẩm thoả mãn nhất. Ngoài ra công ty cũng tạo mối liên doanh liên kết với các công ty nước ngoài nhằm đem lại hiệu quả cao trong việc sản xuất và tăng tổng doanh thu cho toàn công ty 1.2. Đặc điểm hoạt động kinh doanh của công ty dệt 19-5 Hà Nội Công ty là một công ty TNHH, chuyên SX hàng dệt thoi, hàng dệt kim, các sản phẩm bông vải sợi, may mặc và giầy dép. Bên cạnh công ty được liên doanh, liên kết với đơn vị kinh tế trong và ngoài nước, làm đại lý, đại diện, văn phòng. Xây dựng công nghiệp, xây dựng dân dụng. Công ty tiến hành SX chuyên môn hoá theo từng bộ phận, mỗi bộ phận là một mắt xích trên dây chuyền hoàn thành sản phẩm. Với sự sắp xếp hợp lý, quá trình SX diễn ra theo một chiều liên tục, đầu vào của công đoạn này chính là đầu ra của công đoạn kia và dây chuyền sản xuất được phối hợp một cách nhịp nhàng, ổn định và liên tục. 1.3. Đặc điểm tổ chức quản lý của công ty dệt 19-5 Hà Nội  Đặc điểm phân cấp quản lý hoạt động kinh doanh Bộ máy quản lý của công ty được tổ chức theo mô hình trực tuyến chức năng, bao gồm: Ban lãnh đạo và các phòng ban nghiệp vụ tham mưu cho Tổng giám đốc theo chức năng của mình. Theo mô hình này, giữa ban lãnh đạo và các bộ phận phòng ban trong công ty luôn có quan hệ chức năng và hỗ trợ lẫn nhau, góp phần nâng cao hiệu quả trong công tác quản lý SVTH: Văn Thị Thanh Huyền GVHD: TS Lê Thị Thanh Hải 2 Báo cáo thực tập Khoa: Kế toán – Kiểm toán  Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của đơn vị (sơ đồ 1.1: phụ lục 1 ) Ban lãnh đạo công ty gồm: Tổng giám đốc điều hành công ty và ba Phó TGĐ: một Phó TGĐ phụ trách kinh doanh, một Phó TGĐ phụ trách nội chính, một Phó TGĐ phụ trách công tác kỹ thuật và đầu tư. Các phòng ban nghiệp vụ có chức năng tham mưu cho tổng giám đốc điều hành công việc bao gồm bảy phòng ban: - Phòng kế hoạch thị trường: Tham mưu, giúp việc cho Tổng GĐ trong lĩnh vực định hướng và phát triển kế hoạch sản xuất trước mắt cũng như lâu dài, lập kế hoạch và tiêu thụ sản phẩm. - Phòng lao động tiền lương: tuyển dụng, đào tạo nhân lực, bố trí lao động, giải quyết chế độ lương, bảo hiểm xã hội, kỷ luật lao động. - Phòng tài vụ: hạch toán chi phí sản xuất kinh doanh, thu chi tài chính kế toán. - Phòng vật tư: cung ứng vật tư cho sản xuất kinh doanh, bảo quản kho tàng, vận chuyển hàng hoá. - Phòng kỹ thuật sản xuất: quản lý công tác kỹ thuật, đầu tư và điều độ SX - Phòng quản lý chất lượng: kiểm tra chất lượng sản phẩm, hang hoá mua về và hang sản xuất của công ty, thường trực ISO. - Phòng hành chính tổng hợp: đảm bảo an ninh, an toàn trong công ty và chăm sóc sức khoẻ ban đầu cho người lao động. 1.4. Khái quát về kết quả sản xuất kinh doanh của công ty qua hai năm gần nhất Bảng 1.1: Khái quát về kết quả SXKD của công ty dệt 19-5 Hà Nội (2011- 2012) ĐVT: Đồng STT Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 So sánh Chênh lệch TL(%) 1 Tổng Doanh thu 51,949,071,282 78,872,833,497 26,923,762,215 51.83 2 Tổng Chi phí 51,649,652,125 77,175,952,361 25,526,300,236 49.42 3 Lợi nhuận trước thuế 534,508,846 1,734,647,447 1,200,138,601 224.53 4 Chi phí thuế TNDN 133,627,212 433,661,862 300,034,650 224.53 5 Lợi nhuận sau thuế 400,881,635 1,300,985,585 900,103,951 224.53 (Nguồn: Báo cáo kết quả kinh doanh của công ty năm 2011 – 2012) Nhận xét: Qua bảng khái quát sơ bộ về kết quả hoạt động SXKD trên ta thấy: SVTH: Văn Thị Thanh Huyền GVHD: TS Lê Thị Thanh Hải 3 Báo cáo thực tập Khoa: Kế toán – Kiểm toán Tuy tình hình kinh tế những năm gần đây rất khó khăn nhưng do sự nỗ lực của cán bộ, nhân viên trong công ty nên kết quả kinh doanh của công ty tương đối tốt. Doanh thu năm 2012 tăng so với 2011, doanh thu năm 2012 tăng 26,923,762,215 đồng tương ứng 51.83%. Tốc độ tăng của doanh thu nhanh hơn tốc độc tăng của chí phí điều này là tốt, nhưng sẽ tốt hơn nếu chi phí thấp hơn, và làm lợi nhuận sau thuế năm 2012 tăng 900,103,951 đồng tương ứng tỉ lệ 224.53% II.Tổ chức công tác kế toán, tài chính, phân tích kinh tế của công ty Dệt 19-5 Hà Nội 2.1. Tổ chức công tác kế toán tại công ty dệt 19-5 Hà Nội 2.1.1.Tổ chức bộ máy kế toán và chính sách kế toán áp dụng của công ty  Tổ chức bộ máy kế toán: (sơ đồ 2.1: phụ lục 2 ) Phòng Tài vụ đặt dưới sự lãnh đạo trực tiếp của Tổng Giám đốc, có nhiệm vụ thực hiện tổ chức công tác kế toán, giúp TGĐ thực hiện công tác thông tin kinh tế. Bộ máy kế toán của công ty được tổ chức theo kiểu trực tuyến tham mưu: Kế toán trưởng là người điều hành trực tiếp các nhân viên kế toán, chịu trách nhiệm trực tiếp về công tác tổ chức kế toán, kiểm soát toàn bộ quy trình lưu thông tiền tệ, đảm bảo đủ nguồn vốn phục vụ sản xuất. Ngoài ra, kế toán trưởng còn làm công việc của kế toán tổng hợp: lập BCTC, theo dõi nguồn vốn, TSCĐ, các công trình xây dựng cơ bản, các khoản phải nộp ngân sách. Dưới kế toán trưởng là các kế toán viên có chức năng và quyền hạn riêng về công tác kế toán được giao. Cụ thể như sau: Kế toán ngân hàng kiêm kế toán thanh toán công nợ : Theo dõi các khoản thu chi bằng TGNH, các khoản phải thu người mua, phải trả người bán, đi giao dịch với ngân hàng. Kế toán NVL kiêm kế toán tiền lương: Có nhiệm vụ ghi chép, tính toán, phản ánh chính xác, kịp thời tình hình sử dụng NVL của đơn vị, số tiền lương, các khoản phải trích theo lương và các khoản thu nhập khác của người lao động, tình sử dụng quỹ tiền lương, tình hình phân phối thu nhập. Kế toán giá thành sản phẩm, bán thành phẩm: Có nhiệm vụ tập hợp các khoản chi phí trong quá trình sản xuất để tính được giá thành sản phẩm. Kế toán thành phẩm và tiền mặt: Có nhiệm vụ thẽo dõi các khoản thu chi bằng tiền mặt, lập phiếu thu và phiếu chi tiền, đồng thời có nhiệm vụ hạch toán thành phẩm.  Chính sách kế toán áp dụng tại công ty dệt 19-5 Hà Nội SVTH: Văn Thị Thanh Huyền GVHD: TS Lê Thị Thanh Hải 4 Báo cáo thực tập Khoa: Kế toán – Kiểm toán - Niên độ kế toán: Bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào 31/12 năm dương lịch. - Đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi chép kế toán: đồng Việt Nam (VNĐ). - Nguyên tắc ghi nhận các khoản tiền và tương đương tiền: phương pháp chuyển đổi các đồng tiền khác ra đồng tiền sử dụng trong kế toán theo tỷ giá thực tế. - Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: Giá gốc. - Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Kê khai thường xuyên. - Phương pháp tính giá trị hàng tồn kho: Bình quân gia quyền. - Nguyên tắc ghi nhận TSCĐ: theo giá thực tế mua. - Phương pháp khấu hao TSCĐ: phương pháp khấu hao đường thẳng. - Phương pháp tính giá vật liệu, CCDC, hàng hóa xuất kho: phương pháp FIFO. - Phương pháp tính giá thành sản phẩm: là phương pháp phân bước. - Phương pháp tính thuế GTGT: phương pháp khấu trừ. - Nguyên tắc và phương pháp ghi nhận doanh thu: theo VAS 14. - Nguyên tắc và phương pháp ghi nhận chi phí thuế TNDN: theo VAS 17. (Nguồn: Thuyết minh BCTC) 2.1.2.Tổ chức hệ thống thông tin kế toán  Tổ chức hạch toán ban đầu Hiện nay công ty đang áp dụng hệ thống được chứng từ kế toán được ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của bộ trưởng Bộ Tài Chính. • Ví dụ một số chứng từ hoạch toán kế toán ở công ty như: - Với nghiệp vụ liên quan đến hàng tồn kho công ty sử dụng các loại chứng từ như: Phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, thẻ kho… - Với nghiệp vụ liên quan đến tiền công ty sử dụng: Phiếu thu, phiếu chi, giấy báo Có, báo Nợ của ngân hàng - Với những ngiệp vụ bán hàng công ty sử dụng: hóa đơn bán hàng, bảng chứng từ khác liên quan đến từng ngiệp vụ bán hàng. • Trình tự luân chuyển chứng từ kế toán: Tất cả các chứng từ kế toán do công ty lập hoặc từ bên ngoài chuyển đến đều phải tập trung vào phòng tài vụ. Phòng tài vụ kiểm tra những chứng từ đó và chỉ sau khi kiểm tra xác minh tính pháp lý của chứng từ thì mới dùng để ghi sổ kế toán. SVTH: Văn Thị Thanh Huyền GVHD: TS Lê Thị Thanh Hải 5 Báo cáo thực tập Khoa: Kế toán – Kiểm toán Cuối cùng sẽ được lưu trữ, bảo quản và sau khi hết thời hạn lưu trữ theo quy định đối với từng loại, chứng từ đó sẽ được hủy. Trình tự luân chuyển chứng từ trong công ty gồm các bước sau: - Lập, tiếp nhận xử lý chứng từ kế toán - Kế toán viên, kế toán trưởng kiểm tra và ký chứng từ kế toán. - Phân loại, sắp xếp chứng từ kế toán, định khoản và ghi sổ kế toán - Lưu trữ bảo quản chứng từ kế toán Công ty sử dụng đầy đủ các loại chứng từ bắt buộc và lựa chọn một số chứng từ mang tính hướng dẫn để phục vụ cho việc hạch toán ban đầu. Quy định luân chuyển chứng từ được thực hiện chặt chẽ và đầy đủ.  Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán: Công ty sử dụng hệ thống tài khoản kế toán theo quyết định số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/03/2006 của bộ trưởng Bộ Tài chính • Các tài khoản mà công ty vận dụng chủ yếu như: + TK 152 : “Nguyên liệu và vật liệu”. Tài khoản này phản ánh giá trị hiện có và tình hình biến động của nguyên liệu, vật liệu theo giá gốc. + TK 153 : “Công cụ, dụng cụ” . Tài khoản này phản ánh giá trị hiện có và tình hình biến động tăng giảm CCDC trong kỳ theo giá gốc. + Tài khoản 154, 155…. + TK 511: ghi nhận doanh thu bán hàng + Tài khoản tính chi phí như: TK 621, 623, 627… + TK 911: Xác định kết quả kinh doanh Trong quá trình hạch toán, kế toán còn sử dụng một số tài khoản khác có liên quan như TK 111, TK 112, TK 331,… Vì công ty là doanh nghiệp SXKD với quy mô lớn nên nguyên vật liệu và CCDC đầu vào là yếu tố rất quan trọng để làm ra thành phẩm. Để đáp ứng nhanh chóng và kịp thời nhu cầu NVL cho sản xuất thì công ty phải luôn có một lượng dự trữ NVL là tương đối lớn, tuy nhiên công ty lại không tiến hành trích lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho. Điều này ảnh hưởng khá lớn tới việc cung ứng NVL cho các xưởng sản xuất và ảnh hưởng tới doanh thu của toàn công ty.  Tổ chức hệ thống sổ kế toán: SVTH: Văn Thị Thanh Huyền GVHD: TS Lê Thị Thanh Hải 6 [...]... máy tổ chức quản lý của công ty Dệt 19/5 Hà Nội SVTH: Văn Thị Thanh Huyền GVHD: TS Lê Thị Thanh Hải Báo cáo thực tập Khoa: Kế toán – Kiểm toán Phụ lục 4 Sơ đồ 2.4: Quy trình hạch toán kế toán được thực hiện trên máy tính CHỨNG TỪ KẾ TOÁN BẢNG TỔNG HỢP CHỨNG TỪ KẾ TOÁN CÙNG LOẠI PHẦN MỀM KẾ TOÁN MÁY VI TÍNH SỔ KẾ TOÁN -Sổ tổng hợp - Sổ chi tiết -Báo cáo tài chính -Báo cáo kế toán quản trị Ghi chú: Nhập... In sổ, báo cáo cuối tháng, cuối năm Đối chiếu, kiểm tra SVTH: Văn Thị Thanh Huyền Hải GVHD: TS Lê Thị Thanh Báo cáo thực tập Khoa: Kế toán – Kiểm toán Phụ lục 2 Sơ đồ 2.1: Mô hình tổ chức bộ máy kế toán của công ty Kế toán trưởng kiêm Kế toán tổng hợp (Trịnh Thị Hoa) Kế toán ngân hàng kiêm thanh toán công nợ, thuế GTGT (Nguyễn Ngọc Lê) Kế toán NVL kiêm Kế toán tiền lương (Nguyễn Thị Sâm) Kế toán giá... Văn Thị Thanh Huyền Hải GVHD: TS Lê Thị Thanh Báo cáo thực tập Khoa: Kế toán – Kiểm toán Phụ lục 3 Sơ đồ 2.3: Giao diện phần mềm kế toán “Esoft Financials” SVTH: Văn Thị Thanh Huyền Hải GVHD: TS Lê Thị Thanh Báo cáo thực tập Khoa: Kế toán – Kiểm toán Bảng 2.1: Bảng cân đối kế toán rút ngắn của công ty năm 2012 Đơn vị báo cáo: CÔNG TY TNHH NHÀ NƯỚC MTV DỆT 19/5 HÀ NỘI Mẫu số B 01 – DN (Ban hành theo QĐ... TS Lê Thị Thanh Hải Báo cáo thực tập Khoa: Kế toán – Kiểm toán 2.3 Tổ chức công tác tài chính 2.3.1 Công tác kế hoạch hóa tài chính Công ty thực hiện công tác kế hoạch hóa tài chính nhằm hạn chế những rủi ro xảy ra trong HĐKD của mình, công tác này tiến hành với mọi hoạt động Công ty tiến hành phân tích và dự báo các hiệu ứng trong tương lai của quyết định hiện tại, quyết định thực hiện các phương... Báo cáo tài chính: Dùng để cung cấp thông tin về tình hình tài chính, tình hình kinh doanh và các luồng tiền của công ty, đáp ứng yêu cầu quản lý của công ty, cơ quan nhà nước và nhu cầu hữu ích của những người sử dụng trong việc đưa ra các quyết định kinh tế BCTC gồm có những báo cáo: SVTH: Văn Thị Thanh Huyền 7 GVHD: TS Lê Thị Thanh Hải Báo cáo thực tập Khoa: Kế toán – Kiểm toán + Bảng cân đối kế toán. .. Báo cáo thực tập Khoa: Kế toán – Kiểm toán Công ty xây dựng kế hoạch tài chính rõ ràng, phù hợp với từng thời kỳ nhất định, phù hợp với tình hình kinh doanh của mình Công tác quản lý và sử dụng tài sản, công tác quản lý doanh thu, lợi nhuận và phân phối lợi nhuận được đánh giá là tốt 3.3.2 Nhược điểm Công tác huy động vốn tại công ty thực hiện chưa hiệu quả Hoạt động kinh doanh của công ty dựa vào vốn... của công ty chưa được tốt IV Định hướng đề tài khóa luận tốt nghiệp  Hướng đề tài thứ nhất: “HOÀN THIỆN KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU TẠI CÔNG TY TNHH MTV DỆT 19-5 HÀ NỘI” “ Thuộc học phần: Kế toán Trong quá trình thực tập tại công ty em nhận thấy nghiệp vụ liên quan về NLV còn tồn tại một số điểm hạn chế như: • Về Chứng từ kế toán sử dụng: Ở một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến NVL, kế toán. .. Thanh Huyền 15 GVHD: TS Lê Thị Thanh Hải Báo cáo thực tập Khoa: Kế toán – Kiểm toán Trong quá trình thực tập ở công ty em nhận thấy nguồn vốn của công ty chủ yếu là vốn huy động từ bên ngoài, vốn chủ sở hữu ở đây chưa đóng vai trò chủ đạo Điều này ảnh hưởng khá lớn đến việc tự chủ về vốn của công ty và nó có thể ảnh hưởng tới việc quyết định đầu tư của công ty Bởi vậy em chọn đề tài trên  Hướng đề... trình hạch toán kế toán được thực hiện trên máy tính Hiện nay công ty đang sử dụng phần mềm kế toán “Esoft Financials” Phần mềm này được thiết kế dựa trên hình thức Nhật kí - Chứng từ.(Sơ đồ 2.2: phụ lục 2) Giao diện phần mềm kế toán “ESoft Financials” công ty đang áp dụng: (Sơ đồ 2.3: phụ lục 3 ) Quy trình hạch toán kế toán được thực hiện trên máy tính.(Sơ đồ 2.4: phụ lục 4) Về cơ bản công ty sử dụng... thức kế toán đã chọn nhưng có một số mẫu sổ chưa hợp lý Bảng phân bổ NVL mà công ty đang sử dụng thì chi tiết chi phí của từng loại NVL, điều này là không cần thiết và không phản ánh được số tổng hợp chi phí NVL phân bổ cho các đối tượng sử dụng  Tổ chức hệ thống BCTC • Kỳ lập báo cáo: các báo cáo của công ty được lập vào cuối mỗi năm tài chính • Các báo cáo được lập bao gồm những báo cáo sau đây: - Báo . Hải 1 Báo cáo thực tập Khoa: Kế toán – Kiểm toán chuyển đổi sang hình thức công ty TNHH Nhà nước MTV. Và đến ngày 27/06/2012 công ty đổi tên thành Công ty TNHH MTV dệt 19/5 Hà Nội Những năm qua công. Thanh Hải iv Báo cáo thực tập Khoa: Kế toán – Kiểm toán I. TỔNG QUAN VỀ ĐƠN VỊ THỰC TẬP 1.1. Quá trình hình thành và phát triển của đơn vị - Tên đầy đủ của công ty: Công ty TNHH MTV dệt 19-5. hạch toán thành phẩm.  Chính sách kế toán áp dụng tại công ty dệt 19-5 Hà Nội SVTH: Văn Thị Thanh Huyền GVHD: TS Lê Thị Thanh Hải 4 Báo cáo thực tập Khoa: Kế toán – Kiểm toán - Niên độ kế toán: