báo cáo thực tập tổng hợp khoa kế toán kiểm toán tại Công ty TNHH Công nghệ COSMOS

Báo cáo tổng hợp Trường MỤC LỤC I: Khái quát chung về Công ty TNHH Công nghệ COSMOS 2 II. TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN, PHÂN TÍCH KINH TẾ, TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH CÔNG NGHệ COSMOS 2.1. Tổ chức công tác kế toán tại Công ty TNHH Công nghệ COSMOS 6 Kế toán TSCĐ,Vật liệu 7 Kế toán tiền lương 7 KT tập hợp CP và tính giá thành 7 LỜI MỞ ĐẦU Trong sự nghiệp công nghiệp hóa, hiện đại hoá đất nước kế toán là một công việc quan trọng phục vụ cho việc hạch tóan và quản lý kinh tế, nó cũng có vai trò tích cực đối với việc quản lý tài sản và điều hành các hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Chính vì vậy, các doanh nghiệp muốn phát triển bền vững thì đòi hỏi phải có bộ máy kế toán tốt, hiệu quả. Được sự giúp đỡ của Phòng Tài chính kế toán Công ty TNHH Công nghệ COSMOS và sự hướng dẫn tận tình của các thầy cô trong trường, em đã tiến hành tìm hiểu để có được những hiểu biết đúng đắn về tổ chức bộ máy kế toán và công tác kế toán của công ty. Bài báo cáo tổng hợp của em được trình bày với kết cấu như sau: I: Khái quát chung về Công ty TNHH Công nghệ COSMOS II: Tổ chức công tác kế toán, phân tích kinh tế, tài chính tại Công ty TNHH Công nghệ COSMOS Do trình độ và nhận thức còn hạn chế, và thời gian có hạn nên bài báo cáo của em còn nhiều thiếu sót. Em rất mong nhận được sự đóng góp chỉ bảo của của các cán SVTH: Trang 1 Báo cáo tổng hợp Trường bộ nhân viên Phòng kế toán tài chính Công ty TNHH Công nghệ COSMOS và các thầy cô trong trường để em hoàn thiện hơn nữa bản báo cáo này. I: Khái quát chung về Công ty TNHH Công nghệ COSMOS 1.1. LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY Đất nước ta đang đi lên từng ngày, đất nước càng phát triển bao nhiêu thì nhu cầu của con người càng cao bấy nhiêu. Xuất phát từ nhu cầu đó Công ty TNHH Công nghệ COSMOS đã ra đời để phục vụ nhu cầu của xã hội nói chung cũng như nhu cầu của con người nói riêng. Công ty được thành lập ngày 09/12/2008 với: Tên giao dịch thông thường: Công ty TNHH Công nghệ COSMOS Giấy phép đăng ký kinh doanh số: 0203004882 và có số vốn điều lệ là 38.000.000.000 đồng. Công ty TNHH Công nghệ COSMOS chủ yếu hoạt động trong các lĩnh vực ngành nghề sau: •Sản xuất bao bì bằng gỗ. •Sản xuất bột giấy, giấy và bìa. •Sản xuất bao bì bằng giấy, bìa. •Sản xuất giấy nhăn và bìa nhăn. •Vận tải hành khách bằng ô tô theo tuyến cố định và theo hợp đồng. SVTH: Trang 2 Báo cáo tổng hợp Trường • Vận tải hàng hóa bằng đường bộ. • Tư vấn lắp đặt, chuyển giao công nghệ sản xuất giấy, bột giấy. •Bán buôn máy móc, thiết bị và phụ tùng máy khác chưa được phân vào đâu : máy móc thiết bị và phụ tùng máy ngành giấy và bao bì. 1.2. ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT - KINH DOANH CỦA CÔNG TY 1.2.1. Chức năng, nhiệm vụ của công ty • Chức năng Công ty TNHH Công nghệ COSMOS chuyên sản xuất bao bì và in công nghệ, Ngoài ra, công ty còn hoạt động trong các lĩnh vực khác như: buôn bán máy móc thiết bị ngành giấy, buôn bán nguyên liệu ngành giấy, vận tải hàng hóa, hành khách…. • Nhiệm vụ - Về sản xuất kinh doanh Tổ chức mở rộng sản xuất kinh doanh, không ngừng nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh, đáp ứng ngày càng nhiều các nhu cầu mới của xã hội. Tận dụng lợi thế lao động trẻ để tăng tính cạnh tranh trên thương trường. Mở rộng liên kết với các cơ sở sản xuất kinh doanh, tăng cường hợp tác kinh tế, để thu được lợi nhuận tối đa nhất - Nghĩa vụ đối với Nhà nước Trên cở sở sản xuất kinh doanh có hiệu quả, tận dụng năng lực sản xuất, tự bù đắp các chi phí, tự trang trải vốn và làm tròn nghĩa vụ đối với Ngân sách Nhà nước, với địa phương bằng cách nộp đầy đủ các khoản thuế cho Nhà nước. 1.2.2. Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh của công ty Bảng 1.1: Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty Chỉ tiêu Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008 Năm 2009 Năm 2010 SVTH: Trang 3 Báo cáo tổng hợp Trường Nguồn vốn Vốn cố định Vốn lưu động Doanh thu Lợi nhuận Thu nhập BQ 1,222,000,000 703,000,000 519,000,000 6,550,000,000 144,000,000 450,000,000 1,547,000,000 977,000,000 570,000,000 5,749,000,000 90,000,000 450,000,000 1,594,000,000 985,000,000 611,000,000 16,358,000,000 543,000,000 660,000,000 1,673,000000 1,002,000,000 671,000,000 18,815,000,000 552,000,000 660,000,000 1,673,000,000 1,026,000,000 692,000,000 20,120,000,000 601,000,000 720,000,000 Qua biểu số liệu các chỉ tiêu cơ bản của Công ty trong giai đoạn 2006 - 2010 cho ta thấy: - Về nguồn vốn: Sức tăng nguồn vốn nhìn chung qua các năm có tăng nhưng không cao. Như vậy trong giai đoạn này, Công ty chủ yếu là đầu tư các trang thiết bị mới, mở rộng năng lực sản xuất để chuẩn bị tiềm lực, đẩy mạnh sản xuất kinh doanh trong giai đoạn sắp đến. - Về doanh thu: Sức tăng bình quân cho thấy dấu hiệu khả quan, thể hiện năng lực sản xuất của doanh nghiệp ngày càng phát triển. - Về lợi nhuận: Thể hiện việc kinh doanh ngày càng có hiệu quả, tình hình tài chính của Công ty ngày càng mạnh, có khả năng tái đầu tư đẩy mạnh hơn nữa các hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty. - Về thu nhập của người lao động: Ngày càng cao, thu nhập cao tạo điều kiện thuận lợi và nâng cao đời sống của người lao động. 1.3. TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT - KINH DOANH CỦA CTY Có thể khái quát cơ cấu tổ chức của công ty theo sơ đồ sau: Sơ đồ 1.1. Bộ máy quản lý của Công ty TNHH Công nghệ COSMOS SVTH: Trang 4 Báo cáo tổng hợp Trường 1.4. TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG TY Trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh, Công ty đã đạt được nhiều thành tựu đáng kể. Những chỉ tiêu về kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty một phần đã nói lên điều đó. Cụ thể, kết quả của 3 năm 2008, 2009, 2010 như sau: Bảng 1.2. Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty năm 2008, 2009, 2010 Đơn vị tính: Việt Nam đồng Chỉ tiêu Năm 2008 2009 2010 SVTH: Trang 5 Phòng kinh doanh Phòng kế toán Phòng Kỹ thuật Sản xuất Giám Đốc Phòng Hành chính Tổ Sóng Tổ In thủ công Tổ Bổ chạp Tổ Sóng Báo cáo tổng hợp Trường Tổng doanh thu 20.788.321.520 30.956.802.970 46.762670.644 Giá vốn hàng bán 17.774.014.959 26.560.936.948 41.512.202.947 Lợi nhuận hoạt động SXKD 1.659.807.817 1.952.841.487 1.928.024.013 Tài sản ngắn hạn 13.168.641.723 15.594.867.012 16.031.404.712 Tài sản dài hạn 6.423.536.593 9.854.001.826 6.955.096.276 Nợ phải trả 1.477.875.450 7.575.145.523 4.694.415.665 Vốn chủ sở hữu 18.114.302.866 17.873.723.315 18.292.085.323 Lợi nhuận trước thuế 1.777.490.147 1.989.179.817 1.928.024.013 Thuế TNDN 497.697.241 556.970.349 482.006.003 Lợi nhuận sau thuế 1.279.792.906 1.432.209.468 1.446.018.009 II. TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN, PHÂN TÍCH KINH TẾ, TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH CÔNG NGHệ COSMOS 2.1. Tổ chức công tác kế toán tại Công ty TNHH Công nghệ COSMOS 2.1.1. Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty Hạch toán là một khâu rất quan trọng trong công tác kế toán tại Công ty. Trong số các phòng ban chức năng thuộc bộ máy quản lý của Công ty, phòng Kế tóan tài chính có vị trí trung tâm quan trọng nhất, giám sát toàn bộ quá trình kinh doanh, tính toán kết quả kinh doanh và tham mưu cho Tổng giám đốc về mọi mặt của quá trình sản xuất, kinh doanh. Tổ chức bộ máy kế toán của Công ty được tổ chức theo mô hình tập trung. Phòng Kế toán của Công ty phải thực hiện toàn bộ công việc kế toán từ thu nhận, ghi sổ, xử lý thông tin trên hệ thống báo cáo phân tích và tổng hợp của đơn vị. Sơ đồ 2.1. Tổ chức bộ máy kế toán SVTH: Trang 6 Phòng kế toán Báo cáo tổng hợp Trường Nhiệm vụ của từng bộ phận trong bộ máy kế toán của Công ty được cụ thể như sau: - Kế toán trưởng: Kế toán trưởng là người giúp giám đốc công ty tổ chức thực hiện toàn bộ công tác kế toán, thống kê, tài chính ở công ty đồng thời thực hiện việc kiểm tra kiểm soát toàn bộ hoạt động kinh tế, tài chính ở công ty. • Thực hiện các quy định của pháp luật về kế toán, tài chính trong công ty. • Tổ chức điều hành bộ máy kế toán của công ty theo quy định của pháp luật. • Lập hệ thống báo cáo tài chính, kế toán trưởng chịu trách nhiệm về hệ thống báo cáo tài chính của công ty hàng năm. - Kế toán công nợ: • Giúp kế toán trưởng xây dựng và quản lý kế hoạch tài chính của công ty. • Ghi chép phản ánh số hiện có và tình hình biến động của khoản vốn vay bằng tiền • Ghi chép kế toán tổng hợp và kế toán chi tiết các khoản vạy, các khoản công nợ • Lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ và các báo cáo nội bộ về các khoản công nợ, về các nguồn vốn - Kế toán TSCĐ, vật liệu: • Ghi chép kế toán tổng hợp và kế toán chi tiết TSCĐ, công cụ dụng cụ tồn kho, nguyên vật liệu tồn kho • Tính khấu hao TSCĐ, phân bổ công cụ dụng cụ, tính trị giá vốn vật liệu xuất kho. • Lập các báo cáo kế toán nội bộ về tăng giảm TSCĐ, báo cáo nguyên liệu tồn kho. • Theo dõi TSCĐ và công cụ đang sử dụng ở các bộ phận trong công ty. - Kế toán tiền lương: • Tính lương phải trả cho người lao động trong công ty SVTH: Trang 7 Kế toán trưởng Kế toán tổng hợp Kế toán thành phẩm và tiêu thụ SP Kế toán công nợ Kế toán TS CĐ ,V ật Kế to án tiề n KT tập hợ p CP và Thủ quỹ Báo cáo tổng hợp Trường • Ghi chép kế toán tổng hợp, tiềng lương. - Kế toán tập hợp chi phí và tính giá thành: • Ghi chép kế toán tổng hợp và kế toán chi tiết chi phí sản xuất trực tiếp phát sinh trong kỳ và tính giá thành sản xuất của sản phẩm, đánh giá sản phẩm dở dang. • Lập các báo cáo nội bộ phục vụ yêu cầu quản lý chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm. - Kế toán thành phẩm và tiêu thụ: • Ghi chép kế toán tổng hợp và chi tiết thành phẩm tồn kho • Ghi chép phản ánh doanh thu bán hàng và các khoản điều chỉnh doanh thu. • Ghi chép kế toán tổng hợp và kế toán chi tiết bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp • Lập các báo cáo nội bộ về tình hình thực hiện kế hoạch chi phí bán hàng, chi phí quản lý, về kết quả kinh doanh của từng nhóm hàng, mặt hàng tiêu thụ chủ yêu, báo cáo về thành phẩm tồn kho. - Kế toán tổng hợp: • Thực hiện các phần hành kế toán còn lại mà chưa phân công, phân nhiệm cho các bộ phận trên như: hoạt động tài chính, hoạt động bất thường • Lập các bút toán khóa sổ kế toán cuối kỳ • Lập bảng cân đối tài khoản, lập bảng cân đối kế toán và báo cáo kết quả kinh doanh của công ty. 2.1.2. Tổ chức hệ thống thông tin kế toán  Các chính sách kế toán chung • Công ty áp dụng theo các chế độ và chuẩn mực kế toán Việt Nam. • Hình thức kế toán là kế toán tập trung. • Niên độ kế toán: từ đầu ngày 01/01 đến hết ngày 31/12 năm dương lịch. • Hình thức sổ kế toán: Nhật ký chung • Đơn vị tiền tệ hạch toán: đồng Việt Nam (kí hiệu quốc gia là “đ”, kí hiệu quốc tế là “VND”). • Phương pháp tính khấu hao TSCĐ: Công ty tính khấu hao TSCĐ theo phương pháp đường thẳng. Theo đó, khấu hao hàng năm của một tài sản cố định được tính như sau: • Phương pháp hạch toán HTK: theo phương pháp kê khai thường xuyên. • Phương pháp tính thuế GTGT: sử dụng tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ SVTH: Trang 8 Báo cáo tổng hợp Trường  Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán Công ty áp dụng hệ thống tài khoản kế toán theo Quyết định 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ tài chính. Tuy nhiên, do đặc thù sản xuất kinh doanh nên hệ thống tài khoản kế toán của công ty có một số khác biệt so với thông thường. Cụ thể như sau: • Một số tài khoản không sử dụng: TK 113: Tiền đang chuyển TK 151: Hàng đi đường TK 157: Hàng gửi bán TK 161: Chi sự nghiệp TK 212: Tài sản cố định thuê tài chính • Một số tài khoản được mở chi tiết: TK 141: Tạm ứng được mở chi tiết như sau: TK 1413: Tạm ứng cho các đơn vị TK 1411: Tạm ứng cho văn phòng công ty TK 331: Thanh toán với người bán được mở chi tiết như sau: TK 3311: Phải trả người bán (chi tiết theo người bán) TK 3312: Phải trả nhà thầu phụ (chi tiết theo từng nhà thầu) TK 642: Chi phí quản lý doanh nghiệp được mở chi tiết như sau: TK 6421: Chi phí quản lý nhân viên TK 6424: Chi phí khấu hao TSCĐ TK 6425: Chi phí quản lý - thuế, phí, lệ phí TK 6428: Chi phí quản lý khác  Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán Công ty áp dụng hình thức Nhật ký Chung để ghi sổ kế toán. Đặc điểm chủ yếu của loại sổ kế toán này là nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo chứng từ gốc đều được ghi vào sổ Nhật Ký Chung (NKC) theo trình tự thời gian và theo quan hệ đối ứng tài khoản, sau đó lấy số liệu ở sổ NKC để ghi vào sổ cái và các TK liên quan. SVTH: Trang 9 Báo cáo tổng hợp Trường Sơ đồ 2.2: Sơ đồ hạch toán kế toán theo hình thức sổ NKC SVTH: Trang 10 Chứng từ gốc Sổ nhật ký đặc biệt Sổ nhật ký chung Sổ, thẻ kế tóan chi tiết Sổ cái Bảng cân đối số phát sinh BC kế toán Bảng tổng hợp chi tiết [...].. .Báo cáo tổng hợp Trường Ghi chú : Ghi hàng ngày : Ghi cuối tháng : Đối chiếu  Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán Công ty sử dụng hệ thống báo cáo kế toán theo đúng chuẩn mực và quy định kế toán hiện hành Các báo cáo của công ty được cung cấp cho nhiều đối tượng quan tâm, để Ban giám đốc và Hội đồng quản trị dựa vào đó đưa ra các chiến lược và sách lược phù hợp cho sự phát triển của công ty Công ty. .. của các cán bộ Phòng Tài chính kế toán Công ty TNHH Công nghệ COSMOS và các thầy cô trong trường để em có thể hoàn thiện hơn nữa bài báo cáo này Một lần nữa, em xin chừn thành cảm ơn các cán bộ nhân viên Phòng Tài chính kế toán Công ty TNHH Công nghệ COSMOS và các thầy cô trong nhà trường đã nhiệt tình giúp đỡ em hoàn thành bản báo cáo này SVTH: Trang 17 Báo cáo tổng hợp Trường PHỤ LỤC Mẫu số B 01... trọng của vấn đề này, với sự giúp đỡ của Phòng tài chính kế toán của Công ty TNHH Công nghệ COSMOS và sự hướng dẫn của các thầy cô trong trường, em đã tìm hiểu về tổ chức bộ máy và công tác kế toán của công ty Qua đó, em đã hiểu hơn về công tác kế toán tại Công ty Mặc dù em đó cố gắng hết sức nhưng do trình độ và nhận thức còn hạn chế nên bài báo cáo của em chắc chắn còn nhiều sai sót Em rất mong nhận... hiệu quả sử dụng vốn của công ty Do vậy, công ty cần có biện pháp đổi mới, cải tiến trong sản xuất kinh doanh để sử dụng vốn hiệu quả hơn 2.4 Đánh giá chung về công tác kế toán, tài chính, phân tích kinh tế tại Công ty TNHH Công nghệ COSMOS Sau khi đã phân tích tình hình tài chính của công ty, em nhận thấy thực trạng tài chính các năm của công ty như sau: -Về tài sản : Tổng tài sản và nguồn vốn năm... chuẩn đoán tài chính chính xác sẽ giúp cho việc SVTH: Trang 12 Báo cáo tổng hợp Trường lựa chọn được những điều kiện tốt nhất khi thuê mua các nguồn lực phục vụ cho sản xuất, kinh doanh 2.2.2 Nội dung và các chỉ tiêu phân tích kinh tế tại Công ty TNHH Công nghệ COSMOS Nhằm có cái nhìn tổng quan nhất về tình hình tài chính tại công ty, công ty luôn phân tích các chỉ tiêu một cách đầy đủ nhất, bao gồm... đầy đủ thông tin cần thiết Công ty tiến hành lập kế hoạch và giao cho phòng kế toán phân tích trên các khía cạnh sau: - Phương pháp phân tích: Phân tích theo Báo cáo tài chính - Nội dung phân tích - Lựa chọn cán bộ có trình độ chuyên môn để tiến hành phân tích SVTH: Trang 11 Báo cáo tổng hợp Trường - Phối kết hợp với các bộ phận khác trong phân tích - Xác định thời gian cho công tác phân tích Tiếp theo... tích Theo kế hoạch phân tích đã đặt ra, tiến hành phân tích tài chính của công ty, với việc tính toán các chỉ tiêu; xác định nguyên nhân và tính toán cụ thể mức độ ảnh hưởng của các nhân tố đến các chỉ tiêu phân tích; xác định dự đoán những nhân tố kinh tế xã hội khác tác động đến tình hình kinh doanh của công ty; tổng hợp kết quả, rút ra kết luận, nhận xét về tình hình tài chính của công ty Công việc... tài chính, bao gồm: - Bảng cân đối kế toán - Mẫu số B01 – DN - Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh - Mẫu số B02 - DN - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ - Mẫu số B03 - DN - Bảng thuyết minh báo cáo tài chính - Mẫu số B09 – DN Do công ty tiến hành lập BCTC định kỳ và thường xuyên nên tình hình tài sản và nguồn vốn được theo dõi đều đặn, từ đó giúp công ty có thể đề ra các kế hoạch, chiến lược, định hướng phát... như khả năng thanh toán ngay các khoản nợ đến hạn của công ty còn thấp do công ty còn để ứ đọng vốn và hàng tồn kho nhiều, các khoản phải thu gia tăng chứng tỏ công ty chưa chú ý đến việc thu hồi các khoản phải thu, chưa có biện pháp hữu hiệu để làm giảm lượng vốn bị chiếm dụng, hiệu quả sử dụng vốn chưa cao, khả năng sinh lời của vốn còn thấp SVTH: Trang 16 Báo cáo tổng hợp Trường KẾT LUẬN Trong điều... lợi thế cạnh tranh, bên cạnh việc nâng cao chất lượng và hình ảnh sản phẩm, công tác kế toán là một vấn đề quan trọng của các doanh nghiệp, đặc biệt là doanh nghiệp xây dựng Kế toán là một công cụ hữu hiệu giúp cho không chỉ các nhà quản lý nắm được thực trạng tài chính nhằm hoạch định kế hoạch phát triển cho tương lai của công ty mà cũng là mối quan tâm của các nhà đầu tư tài chính, các ngân hàng, Nhà . CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN, PHÂN TÍCH KINH TẾ, TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH CÔNG NGHệ COSMOS 2.1. Tổ chức công tác kế toán tại Công ty TNHH Công nghệ COSMOS 2.1.1. Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty Hạch. máy kế toán và công tác kế toán của công ty. Bài báo cáo tổng hợp của em được trình bày với kết cấu như sau: I: Khái quát chung về Công ty TNHH Công nghệ COSMOS II: Tổ chức công tác kế toán, . Báo cáo tổng hợp Trường MỤC LỤC I: Khái quát chung về Công ty TNHH Công nghệ COSMOS 2 II. TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN, PHÂN TÍCH KINH TẾ, TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH CÔNG NGHệ COSMOS 2.1.