báo cáo thực tập tổng hợp khoa kế toán kiểm toán tại CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ ĐẠI HOÀNG MINH.

TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP LỜI MỞ ĐẦU Qua thời gian thực tập cơng ty TNHH thương mại dịch vụ Đại Hồng Minh, công ty thành lập cơng ty bước thể vị trí thị trường Hoạt động kinh doanh cơng ty ngày đa dạng chất lượng phục vụ ngày tốt hơn, năm đem lại cho công ty doanh thu lợi nhuận cao Bằng kiến thức học thời gian thực tập tìm hiểu thực tế cơng ty, em tìm hiểu số vấn đề khái quát công ty: vấn đề lên quan đến công tác tổ chức kế tốn, PTKT tài cơng ty Trong thời gian thực tập, em xin chân thành cảm ơn giúp đỡ tận tình Ban giám đốc, anh chị phịng kế tốn tập thể nhân viên công ty giúp đỡ em trình tìm hiều, thu thập thơng tin cơng ty nghiệp vụ kế toán áp dụng Tuy nhiên, thời gian thực tập có r hạn thân cịn nhiều hạn chế nhận thức nên khơng thể tránh khỏi thiếu sót q trình tìm hiểu, trình bày đánh giá Cơng ty TNHH thương mại dịch vụ Đại Hoàng Minh nên mong đóng góp giáo bạn Em xin chân thành cảm ơn!!! SVTH: PHẠM HỒNG VÂN K42DK11 LỚP: TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP I - TỔNG QUAN VỀ CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ ĐẠI HỒNG MINH 1.1 Quá trình hình thành phát triển cơng ty TNHH thương mại dịch vụ Đại Hồng Minh 1.1.1 Tên, quy mô địa chỉ; chức năng, nhiệm vụ; ngành nghề kinh doanh * Tên, quy mô địa - Tên công ty: Công ty TNHH thương mại dịch vụ Đại Hoàng Minh - Tên giao dịch: GOLDEN LIGHT TRADE AND SERVICE COMPANY LIMITED - Quy mô: + Vốn điều lệ: 5.500.000.000 ( Năm tỷ, năm trăm triệu đồng chẵn) + Số công nhân viên: 45 người - Năm thành lập: 05/11/2009 - Địa chỉ: Số 110, đường Nguyễn Thái Học, phường Điện Biên - Ba Đình – Hà Nội - Điện thoại: 043 8274983 - Mã số thuế: 0101192548 * Chức năng: - Kinh doanh lắp ráp máy phát thanh, phát hình, tăng âm, an ten phụ kiện chuyên dùng phục vụ ngành phát thanh- truyền hình - Kinh doanh lắp dựng cột anten, cột tự đứng, hệ thống anten lĩnh vực phát thanh-truyền hình thơng tin đại chúng - Xuất nhập máy móc, thiết bị, vật tư, hàng hóa phục vụ nhiệm vụ kinh doanh công ty lĩnh vực chuyên ngành phát thanh-truyền hình * Nhiệm vụ: - Xây dựng, tổ chức thực mục tiêu kế hoạch sản xuất kinh doanh theo ngành nghề đăng ký, mục đích thành lập doanh nghiệp - Tuân thủ sách, chế độ pháp luật Nhà nước quản lý trình thực sản xuất tuân thủ quy định hợp đồng kinh doanh với khách hàng - Quản lý sử dụng vốn theo quy định đảm bảo có lãi - Thực việc nghiên cứu phát triển nhằm nâng cao suất lao động thu nhập người lao động, nâng cao sức cạnh tranh công ty thị trường - Thực quy định Nhà nước bảo vệ quyền lợi người lao động, vệ sinh an tồn lao động, bảo vệ mơi trường sinh thái, đảm bảo phát triển bền vững, SVTH: PHẠM HỒNG VÂN K42DK11 LỚP: TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP thực tiêu chuẩn kỹ thuật mà công ty áp dụng quy định có liên quan tới hoạt động công ty * Ngành nghề kinh doanh - Kinh doanh lắp ráp máy phát thanh, phát hình, tăng âm, an ten phụ kiện chuyên dùng phục vụ ngành phát - truyền hình - Kinh doanh lắp dựng cột anten, cột tự đứng, hệ thống anten lĩnh vực phát thanh-truyền hình thơng tin đại chúng - Xuất nhập máy móc, thiết bị, vật tư, hàng hóa phục vụ nhiệm vụ kinh doanh công ty lĩnh vực chuyên ngành phát - truyền hình 1.1.2 Quá trình hình thành phát triển công ty TNHH thương mại dịch vụ Đại Hồng Minh Cơng ty TNHH thương mại dịch vụ Đại Hoàng Minh thành lập vào ngày 05 tháng 11 năm 2009 Từ thành lập công ty khơng ngừng hồn thiện, đổi phong cách phục vụ hình ảnh Cơng ty mắt khách hàng Trong q trình phát triển cơng ty, với cố gắng toàn thể nhân viên ban quản lý, công ty đạt nhiều thành định 1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh công ty TNHH thương mại dịch vụ Đại Hồng Minh - Hình thức sở hữu vốn: cơng ty TNHH thành viên - Lĩnh vực kinh doanh: - Kinh doanh lắp ráp máy phát thanh, phát hình, tăng âm, an ten phụ kiện chuyên dùng phục vụ ngành phát thanh- truyền hình - Kinh doanh lắp dựng cột anten, cột tự đứng, hệ thống anten lĩnh vực phát thanh-truyền hình thơng tin đại chúng - Xuất nhập máy móc, thiết bị, vật tư, hàng hóa phục vụ nhiệm vụ kinh doanh công ty lĩnh vực chuyên ngành phát thanh-truyền hình 1.3 Đặc điểm tổ chức quản lý cơng ty TNHH thương mại dịch vụ Đại Hồng Minh Công ty TNHH thương mại dịch vụ Đại Hồng Minh tổ chức theo mơ hình cấu quản lý trực tuyến gồm giám đốc, phó giám đốc phận: SVTH: PHẠM HỒNG VÂN K42DK11 LỚP: TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP Sơ đồ Sơ đồ tổ chức máy quản lý công ty (Phụ lục 01) Cụ thể phân cấp quản lý sau: - Giám đốc: người đứng đầu máy quản lý, chịu trách nhiệm toàn hoạt động SXKD, tổ chức máy, đầu tư phát triển Công ty - Phó giám đốc: người trợ giúp cho giám đốc trực tiếp giải phần việc giám đốc uỷ quyền, phụ trách công tác khoa học kỹ thuật, thiết bị công nghệ SX thuốc lá, an tồn lao động mơi trường - Phịng kế hoạch: chịu trách nhiệm lập kế hoạch ngắn hạn, trung hạn Tham mưu cho giám đốc lĩnh vực kinh tế, công tác kế hoạch,… Điều hành tiến độ kinh doanh theo kế hoạch đặt - Phòng Tài - kế tốn: có nhiệm vụ tổ chức hạch toán kế toán tất hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty theo chuẩn mực kế toán văn hướng dẫn Nhà nước; lập kế hoạch sử dụng nguồn lực vốn như: tiền, vật tư, tài sản Giúp Giám đốc quản lý, tra, giám sát nguồn vốn, đảm bảo quy định Nhà nước quản lý tài chính; tổng hợp báo kết sản xuất kinh doanh Công ty; tham mưu cho Ban lãnh đạo phương pháp điều hành kinh doanh có hiệu - Phịng thị trường: nghiên cứu thị trường tiêu thụ sản phẩm Hoạch định chiến lược phát triển SP Tổ chức xây dựng thị trường, ổn định thị phần có phát triển thị trường mới, Thu thập, phân tích thơng tin, xây dựng sách chế độ tiêu thụ SP - Phòng tiêu thụ: Tổ chức kênh phân phối tiêu thụ SP thông qua hệ thống đại lý, bán thẳng, bán lẻ,…Cung cấp, cập nhập thông tin cần thiết thị trường cho Cty - Phòng tổ chức: tổ chức nhân sự, theo dõi lao động tham mưu cho giám đốc việc tuyển dụng lao động, đào tạo, bố trí xếp lao động 1.4 Khái quát kết sản xuất kinh doanh công ty qua năm 2010 - 2011 (theo tiêu: doanh thu, chi phí, lợi nhuận) Biểu Kết SXKD công ty qua năm 2010 – 2011 (Phụ lục 02) Nhận xét: Qua bảng số liệu biểu (Phụ lục 02) ta thấy tình hình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp sau: Doanh thu năm 2011 so với năm 2010 tăng 3.241.492.150đ, tỷ SVTH: PHẠM HỒNG VÂN K42DK11 LỚP: TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP lệ tăng 9,659% Chi phí năm 2011 so với năm 2010 tăng 3.236.863.110đ, tỷ lệ tăng 9,660% Lợi nhuận doanh nghiệp tăng 4.629.045đ, tỷ lệ tăng 8,696% Nhìn chung tình hình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp năm 2011 so với năm 2010 lợi nhuận tăng 4.629.045đ Nhưng để biết doanh nghiệp hoạt động có hiệu hay khơng ta cịn cần phải phân tích nhiều tiêu tài khác II - TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN, PHÂN TÍCH KINH TẾ, TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ ĐẠI HOÀNG MINH 2.1 Tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty TNHH thương mại dịch vụ Đại Hoàng Minh 2.1.1 Tổ chức máy kế tốn sách kế tốn áp dụng cơng ty * Tổ chức máy kế tốn Bộ máy kế tốn cơng ty tổ chức theo hình thức tập trung, gồm người đảm nhận phần hành kế toán với chức năng, nhiệm vị khác Sơ đồ 2: Sơ đồ tổ chức máy kế tốn cơng ty (Phụ lục 03) * Các sách kế tốn áp dụng cơng ty - Niên độ kế tốn: năm tài cơng ty ngày 01 tháng 01 kết thúc vào ngày 31 tháng 12 hàng năm - Đơn vị tiền tệ sử dụng kế toán: Việt Nam đồng (VNĐ) - Công ty áp dụng chế độ kế toán doanh nghiệp Việt Nam, ban hành theo QĐ 15/2006 QĐ – BTC ngày 20/03/2006 tài ban hành - Tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ - Ghi nhận TSCĐ theo nguyên giá - Phương pháp khấu hao TSCĐ: Theo phương pháp đường thẳng - Phương pháp kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, tính giá hàng xuất kho: Phương pháp nhập trước - xuất trước - Hình thức kế tốn áp dụng: hình thức nhật ký chung 2.1.2 Tổ chức hệ thống thơng tin kế tốn * Tổ chức hạch tốn ban đầu - Cơng ty sử dụng theo QĐ 15/2006 QĐ – BTC ngày 20/03/2006 tài ban hành - Các chứng từ liên quan: SVTH: PHẠM HỒNG VÂN K42DK11 LỚP: TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP + Hóa đơn GTGT + Bảng kê bán lẻ hàng hóa + Hóa đơn cước phí vận chuyển + Hợp đồng kinh tế với khách hàng + Các chứng từ phản ánh tình hình toán + Phiếu thu, phiếu chi + Giấy báo nợ, giấy báo có Ngân hàng * Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán Hệ thống TKKT công ty đầy đủ, bao quát từ loại TK đến loại TK Số lượng TK đáp ứng u cầu hạch tốn kế tốn, từ tạo điều kiện thuận lợi cho cơng tác kế tốn nhân viên kế tốn cơng ty TK 111: Tiền mặt TK 113: Thuế GTGT khấu trừ TK 131: Phải thu khách hàng TK 211: Tài sản cố định hữu hình TK 331: phải trả người bán… * Tổ chức hệ thống sổ kế toán Sổ kế toán cơng ty tổ chức theo hình thức Nhật ký chung với trợ giúp phần mềm kế toán Misa Gồm loại sổ: Sổ cái, sổ Nhật ký chung, sổ kế toán chi tiết, bảng biểu BCTC Sơ đồ 2.2 Sơ đồ trình tự ghi sổ kế tốn cơng ty (Phụ lục 04) * Tổ chức hệ thống BCTC Tùy theo yêu cầu ban giám đốc phận kế tốn cơng ty lập BCTC cuối niên độ, niên độ Thông thường vào cuối năm tài phận kế tốn lập BCTC BCTC cơng ty gồm: Bảng cân đối kế toán Báo cáo kết HĐKD Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Thuyết minh BCTC Bảng cân đối phát sinh TK Mẫu số: B-01/DN Mẫu số: B-02/DN Mẫu số: B-03/DN Mẫu số: B-09/DN Mẫu số: F-01/DN 2.2 Tổ chức công tác phân tích kinh tế 2.2.1 Bộ phận thực thời điểm tiến hành phân tích kinh tế SVTH: PHẠM HỒNG VÂN K42DK11 LỚP: TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP - Bộ phận thực hiện: phòng kinh doanh - Thời điểm tiến hành phân tích kinh tế: cuối năm tài 2.2.2 Nội dung tiêu phân tích kinh tế đơn vị * Các tiêu khả sinh lời: - Hệ số sinh lợi vốn chủ sở hữu = LNST/ Vốn chủ sở hữu bình quân - Hệ số sinh lợi vốn kinh doanh = LNST/ Tổng tài sản bình quân - Hệ số lợi nhuận từ HĐKD/ Doanh thu - Hệ số lợi nhuận sau thuế/ Doanh thu * Phân tích tình hình doanh thu: - Mức độ tăng giảm doanh thu = Doanh thu kỳ so sánh – Doanh thu kỳ gốc - Tốc độ tăng giảm doanh thu = Mức độ tăng giảm doanh thu/ DT kỳ gốc * Phân tích tình hình chi phí: - Mức độ tăng giảm tỷ suất = Tỷ suất so sánh – tỷ suất kỳ gốc - Tốc độ tăng giảm tỷ suất = Mức độ tăng giảm tỷ suất / tỷ suất kỳ gốc * Phân tích tình hình lợi nhuận: - Mức độ tăng giảm lợi nhuận = Lợi nhuận kỳ so sánh – Lợi nhuận kỳ gốc - Tốc độ tăng giảm lợi nhuận = Mức độ tăng giảm lợi nhuận/ LN kỳ gốc 2.2.3 Tính tốn phân tích số tiêu phản ánh hiệu sử dụng vốn kinh doanh dựa sổ liệu báo cáo kế toán Biểu Phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh (Phụ lục 05) Nhận xét: Qua biểu phân tích hiệu sử dụng VKD ta thấy hiệu sử dụng VKD năm 2011 so với năm 2010 giảm : Hệ số doanh thu VKD giảm 0,539 đồng, cụ thể hệ số doanh thu VKD năm 2010 4,653 đồng, tức đồng VKD bỏ thu 4,653 đồng doanh thu; sang năm 2011 đồng VKD bỏ thu 4,114 đồng doanh thu Như vậy, với đồng VKD năm 2011 giảm 0,539 đồng doanh thu so với năm 2010 Nguyên nhân tỷ lệ tăng VKD bình quân năm 2011 so với năm 2010 lớn tỷ lệ tăng doanh thu (24,045%>9,659%) Hệ số doanh thu VLĐ giảm 0,588 đồng, cụ thể hệ số doanh thu VLĐ năm 2010 4,906 đồng, tức đồng VLĐ bỏ thu 4,906 đồng doanh SVTH: PHẠM HỒNG VÂN K42DK11 LỚP: TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP thu; sang năm 2011 đồng VLĐ bỏ thu 4,318 đồng doanh thu Như vậy, với đồng VLĐ năm 2011 giảm 0,588 đồng doanh thu so với năm 2010 Hệ số doanh thu VCĐ giảm 3,291 đồng, cụ thể hệ số doanh thu VCĐ năm 2010 90,200 đồng, tức đồng VCĐ bỏ thu 90,200 đồng doanh thu; sang năm 2011 đồng VCĐ bỏ thu 86,909 đồng doanh thu Như vậy, với đồng VCĐ năm 2011 giảm 3,291 đồng doanh thu so với năm 2010 Hệ số lợi nhuận VKD giảm 0,0009 đồng, cụ thể hệ số lợi nhuận VKD năm 2010 0,0074 đồng, tức đồng VKD bỏ thu 0,0074 đồng lợi nhuận, sang năm 2011 đồng VKD bỏ thu 0,0065 đồng lợi nhuận Như so với năm 2010 năm 2011 khả sinh lời giảm 0,0009 đồng đồng VKD Nguyên nhân tỷ lệ tăng VKD bình quân năm 2011 so với năm 2010 lớn tỷ lệ tăng lợi nhuận (24,045%>8,696%) Hệ số lợi nhuận VLĐ giảm 0,001 đồng, cụ thể hệ số lợi nhuận VKD năm 2010 0,0078 đồng, tức đồng VLĐ bỏ thu 0,0078 đồng lợi nhuận, sang năm 2011 đồng VLĐ bỏ thu 0,0068 đồng lợi nhuận Như so với năm 2010 năm 2011 khả sinh lời giảm 0,001 đồng đồng VLĐ Hệ số lợi nhuận VCĐ giảm 0,006 đồng, cụ thể hệ số lợi nhuận VCĐ năm 2010 0,143 đồng, tức đồng VCĐ bỏ thu 0,143 đồng lợi nhuận, sang năm 2011 đồng VCĐ bỏ thu 0,137 đồng lợi nhuận Như so với năm 2010 năm 2011 khả sinh lời giảm 0,006 đồng đồng VCĐ Tóm lại: tiêu phân tích hiệu sử dụng VKD cơng ty có xu hướng giảm, điều nói lên hiệu sử dụng VKD công ty năm 2011 giảm xuống so với năm 2010 Trong thời gian tới công ty cần có biện pháp tăng hiệu sử dụng VKD 2.3 Tổ chức cơng tác tài 2.3.1 Cơng tác kế hoạch hóa tài chính: - Thường lập vào cuối quý cuối năm phòng kế hoạch tài làm - Kế hoạch hóa tài doanh nghiệp bao gồm: SVTH: PHẠM HỒNG VÂN K42DK11 LỚP: TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP + Kế hoạch vốn nguồn tài trợ vốn kinh doanh + Kế hoạch khấu hao tài sản cố định + Kế hoạch chi phí kinh doanh giá thành sản phẩm + Kế hoạch doanh thu lợi nhuận + Kế hoạch lợi nhuận phân phối lợi nhuận doanh nghiệp 2.3.2 Công tác huy động vốn: - Chủ yếu công ty vay Ngân Hàng tố chức tín dụng - Vốn chủ sở hữu - Tín dụng thương mại (mua chịu hàng hóa từ nhà cung cấp) - Thuê tài sản - Ngoài doanh nghiệp sử dụng nguồn tài trợ khác như: khoản đặt cọc khách hàng, nhận ứng trước tiền hàng, bán nợ Biểu 3.Tình hình huy động vốn Công ty năm 2011 năm 2010 (Phụ lục 06) Nhận xét: Qua biểu số ta thấy nguồn vốn doanh nghiệp năm 2011 so với năm 2010 tăng 1.479.017.332đ, tỷ lệ tăng 18,022% đó: - Nợ phải trả tăng 1.425.514.318đ, tỷ lệ tăng 20,259% + Nợ ngắn hạn tăng 1.534.164.318đ, tỷ lệ tăng 24,651% + Nợ dài hạn giảm 108.650.000đ, tỷ lệ giảm 13,363% - Nguồn vốn chủ sở hữu tăng 53.503.014đ, tỷ lệ tăng 4,572% Như vậy, nguồn vốn doanh nghiệp tăng chủ yếu huy động từ nguồn nợ phải trả Như tình hình huy động vốn doanh nghiệp kỳ khơng tốt, mức độ tự chủ tài thấp, chi phí huy động vốn tăng 2.3.3 Cơng tác quản lý sử dụng tài sản: Biểu Công tác quản lý sử dụng tài sản Công ty năm 2011 năm 2010 (Phụ lục 07) Qua biểu số ta thấy tổng tài sản gồm có tài sản ngắn hạn tài sản dài hạn TSNH năm 2011 tăng so với năm 2010 Mức tăng 1.550.756.083 đồng tương ứng với tăng 20,016% Đối với TSDH lại giảm 71.738.752 đồng tương đương với giảm 15,618% SVTH: PHẠM HỒNG VÂN K42DK11 LỚP: TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP Ngoài tỷ trọng TSNH TSDH năm 2011 có thay đổi Tỷ trọng TSNH từ 94,403 % tăng lên thành 95,998% (tăng 1,595%) Tỷ trọng TSDH giảm từ 5,597 % xuống 4,012% (giảm 1,585%) 2.3.4 Xác định tiêu nộp Ngân sách quản lý công nợ +) Các tiêu nộp ngân sách: - Thuế thu nhập doanh nghiệp - Thuế mơn - Thuế GTGT… Biểu Tình hình nộp ngân sách nhà nước cơng ty năm 2011 năm 2010 (Phụ lục 08) +) Quản lý công nợ: Các khoản nợ phải trả: Giám đốc công ty chịu trách nhiệm toàn nghĩa vụ phải trả phát sinh công ty Việc sử dụng nguồn vốn đảm bảo nguyên tắc: chiếm dụng hợp lý, trả nợ theo điều khoản cam kết, khơng cố tình chiếm dụng vốn, khơng trốn tránh nhiệm vụ trả khoản nợ đến hạn Các khoản nợ phải thu: Các khoản phải thu khách hàng phải thực đối chiếu xác nhận nợ, không phù hợp với số phải thu sổ kế toán cơng ty phải kiểm tra đối chiếu xác định nguyên nhân sai lệch điều chỉnh sổ kế tốn cho phù hợp Biểu Tình hình quản lý công nợ công ty năm 2011 2010 (Phụ lục 09) 2.4 Đánh giá chung tổ chức công tác kế tốn, tài chính, phân tích kinh tế cơng ty 2.4.1 Về tổ chức cơng tác kế tốn * Ưu điểm: Vì tổ chức theo mơ hình tập trung nên có quản lý trao đổi trực tiếp kế toán trưởng kế toán phần hành, thông tin cung cấp tổng hợp cách nhanh chóng, xác kịp thời Mọi thắc mắc nghiệp vụ chuyên môn chế độ kế tốn, sách tài kế tốn Nhà nước giải cách nhanh chóng, kịp thời Cơng ty sử dụng hình thức chứng từ ghi sổ, hình thức sổ ghi chép dễ dàng, chặt chẽ, hạn chế ghi trùng lặp hợp với quy mô công ty Hiện nay, công SVTH: PHẠM HỒNG VÂN K42DK11 10 LỚP: TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP ty sử dụng kế tốn máy giảm nhẹ cơng việc cho kế toán phần hành Việc lập in sổ sách, báo cáo dễ dàng, đơn giản * Hạn chế: Mặc dù doanh nghiệp khơng lớn kế tốn chun mơn hóa việc riêng nên có nghỉ thời gian lý khó để người làm thay làm quen cơng việc làm cho công tác bán hàng bị gián đoạn 2.4.2 Về tổ chức cơng tác phân tích kinh tế cơng ty * Ưu điểm: Phân tích kinh tế phịng kế tốn thực để đánh giá xác hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp giúp Ban Giám đốc đưa định hướng kinh doanh cho doanh nghiệp * Hạn chế: Do Công ty doanh nghiệp nhỏ nên việc phân tích kinh tế đơn vị chưa trọng 2.4.3 Về cơng tác tài cơng ty: * Ưu điểm: Cơng tác tài cơng ty tiến hành thường xuyên, trách nhiệm phân chia đầy đủ, không trùng lặp giúp cho ban giám đốc có định nhanh chóng xác * Hạn chế: Các tiêu tài cơng ty so sánh năm mà chưa đối chiếu với tiêu loại công ty kinh doanh ngành để thấy vị công ty TNHH thương mại dịch vụ Đại Hồng Minh ngành kinh doanh SVTH: PHẠM HỒNG VÂN K42DK11 11 LỚP: TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP KẾT LUẬN Trong kinh tế thị trường cạnh tranh vô gay gắt, yêu cầu doanh nghiệp phải có định đầu tư đắn Có thể nói, Cơng ty TNHH thương mại dịch vụ Đại Hoàng Minh có bước phát triển lĩnh vực kinh doanh Cơng ty dần khẳng định vị trí chất lượng tốt, quy trình kinh doanh hợp lý hiệu Trong thời gian thực tập Công ty, giúp đỡ cán cơng nhân viên cơng ty, em tìm hiểu mơ hình hoạt động cơng ty Do thời gian thực tập có hạn, nên nhiều vấn đề mà em chưa thể sâu, đến hệ thống kế tốn Cơng ty mà giới hạn số vấn đề chủ yếu bổ sung thực tế cho phần lý thuyết học Kính mong thầy giáo góp ý, bổ xung thêm, giúp em nắm lý thuyết thực tiến để làm hành trang tốt trường Em xin chân thành cảm ơn !!! SVTH: PHẠM HỒNG VÂN K42DK11 12 LỚP: TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP Phụ lục 01 Sơ đồ 1.1 Sơ đồ tổ chức máy quản lý công ty GIÁM ĐỐC PHĨ GIÁM ĐỐC PHỊNG TÀI CHÍNH – KẾ TỐN PHỊNG KẾ HOẠCH PHỊNG THỊ TRƯỜNG PHỊNG TIÊU THỤ PHÒNG TỔ CHỨC NHÂN SỰ Phụ lục 02 Biểu 1.1 Kết SXKD công ty qua năm 2010 – 2011 Tổng doanh thu 33.560.200.115 36.801.692.267 Đơn vị tính: đồng Chênh lệch Tăng/ giảm Tỷ lệ (%) 3.241.492.150 9,659 Chi phí 33.506.968.668 36.743.831.772 3.236.863.110 Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 9,660 Lợi nhuận 53.231.450 57.860.495 4.629.045 8,696 Trước thuế (Nguồn: báo cáo tài cơng ty TNHH thương mại dịch vụ Đại Hoàng Minh) Phụ lục 03 Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức máy kế tốn cơng ty SVTH: PHẠM HỒNG VÂN K42DK11 13 LỚP: TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP KẾ TOÁN TRƯỞNG KẾ TOÁN TỔNG HỢP KẾ TỐN BÁN HÀNG KẾ TỐN THANH TỐN VÀ CƠNG NỢ Phụ lục 04 Sơ đồ 2.2 Sơ đồ trình tự ghi sổ kế tốn cơng ty SVTH: PHẠM HỒNG VÂN K42DK11 14 LỚP: TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP Chứng từ gốc Máy vi tính Sổ nhật ký đặc biệt SỔ NHẬT KÝ CHUNG Sổ kế toán chi tiết Sổ Bảng cân đối số phát sinh BÁO CÁO TÀI CHÍNH Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Phụ lục 05 Biểu 2.1 Phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh SVTH: PHẠM HỒNG VÂN K42DK11 15 LỚP: TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP Đơn vị tính: Đồng Các tiêu Năm 2010 Năm 2011 So sánh Số tiền TL (%) Tổng VKD bình quân 7.212.136.200 8.946.298.433 1.734.162.233 24,045 Tổng VLĐ bình quân 6.840.073.480 8.522.846.427 1.682.772.947 24,602 Tổng VCĐ bình quân 372.062.720 423.452.006 51.389.286 13,812 Doanh thu bán hàng 33.560.200.115 36.801.692.267 3.241.492.150 9,659 53.231.450 57.860.495 4.629.045 Lợi nhuận kinh doanh 8,696 Hệ số doanh thu/ VKD (Lần) 4,653 4,114 (0,539) Hệ số doanh thu/ VLĐ (Lần) 4,906 4,318 (0,588) Hệ số doanh thu/ VCĐ (Lần) 90,200 86,909 (3,291) Hệ số lợi nhuận /VKD (Lần) 0,0074 0,0065 (0,0009) 10 Hệ số lợi nhuận/ VLĐ (Lần) 0,0078 0,0068 (0,001) 11 Hệ số lợi nhuận/ VCĐ (Lần) 0,143 0,137 (0,006) (Nguồn: báo cáo tài cơng ty TNHH thương mại dịch vụ Đại Hoàng Minh) Phụ lục 06 Biểu 3.Tình hình huy động vốn Cơng ty năm 2011 năm 2010 Đơn vị tính: Đồng Chỉ tiêu Năm 2010 Số tiền Nợ phải trả -Nợ NH -Nợ DH Nguồn vốn CSH Tổng nguồn vốn 7.036.603.970 6.223.553.970 813.050.000 1.170.185.797 8.206.789.767 SVTH: PHẠM HỒNG VÂN K42DK11 TT (%) 85,741 75,834 9,907 14,259 100 Năm 2011 Số tiền 8.462.118.288 7.757.718.288 704.400.000 1.223.688.811 9.685.807.099 16 Chênh lệch TT (%) 87,366 80,094 7,272 12,634 100 Tăng/ giảm 1.425.514.318 1.534.164.318 (108.650.000) 53.503.014 1.479.017.332 LỚP: Tỷ lệ (%) 20,259 24,651 (13,363) 4,572 18,022 TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP (Nguồn: báo cáo tài cơng ty TNHH thương mại dịch vụ Đại Hoàng Minh) Phụ lục 07 Biểu Công tác quản lý sử dụng tài sản Công ty năm 2011 năm 2010 Đơn vị tính: Đồng Chỉ tiêu Năm 2010 TT (%) Số tiền Tài sản NH Tài sản DH Tổng tài sản Năm 2011 7.747.468.38 459.321.383 8.206.789.76 TT (%) Số tiền 94,403 9.298.224.468 5,597 Chênh lệch 387.582.631 Tỷ lệ (%) Tăng/ giảm 20,016 95,998 1.550.756.083 (71.738.752) (15,618) 100 1.479.017.332 18,022 4,012 100 9.685.807.099 (Nguồn: báo cáo tài cơng ty TNHH thương mại dịch vụ Đại Hoàng Minh) (Phụ lục 08) Biểu Tình hình nộp ngân sách nhà nước công ty năm 2011 năm 2010 Đơn vị tính: Đồng Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 Chênh lệch Tăng/ giảm Thuế môn Thuế GTGT Thuế TNCN Thuế TNDN 2.000.000 13.307.862 2.000.000 14.465.124 Tỷ lệ (%) 1.157.262 8,696 Phụ lục 09 Biểu Tình hình quản lý cơng nợ cơng ty năm 2011 năm 2010 Đơn vị tính: Đồng Chỉ tiêu SVTH: PHẠM HỒNG VÂN K42DK11 Năm 2010 Năm 2011 17 Chênh lệch LỚP: TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP Tăng/ giảm Các khoản phải thu 5.378.050.614 5.955.245.348 Các khoản phải trả 5.060.060.673 7.725.396.539 Tỷ lệ (%) 577.194.734 2.665.335.86 10,732 52,674 (Nguồn: báo cáo tài cơng ty TNHH thương mại dịch vụ Đại Hoàng Minh) NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP Họ tên Lớp Chuyên ngành Trường Đơn vị thực tập : : : : : Phạm Hồng Vân K42DK11 Kế tốn tài doanh nghiệp thương mại Đại học Thương Mại Công ty TNHH thương mại dịch vụ Đại Hoàng Minh ĐẠI DIỆN CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP SVTH: PHẠM HỒNG VÂN K42DK11 18 LỚP: TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Ngày 31 tháng 12 năm 2011 Đơn vị tính: Đồng Mã số B TÀI SẢN A A - TÀI SẢN NGẮN HẠN (100 = 110 +120 + 130 + 140+150) I Tiền khoản tương đương tiền II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn Đầu tư tài ngắn hạn Dự phịng giảm giá đầu tư tài ngắn hạn (*) III Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Các khoản phải thu khác Dự phịng phải thu ngắn hạn khó địi (*) IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) V Tài sản ngắn hạn khác Thuế giá trị gia tăng khấu trừ Thuế khoản khác phải thu Nhà nước Tài sản ngắn hạn khác B - TÀI SẢN DÀI HẠN (200 = 210 + 220 + 230 + 240) I Tài sản cố định Nguyên giá 2.Giá trị hao mòn luỹ kế (*) Chi phí xây dựng dở dang II Bất động sản đầu tư Nguyên giá Giá trị hao mòn luỹ kế (*) III Các khoản đầu tư tài dài hạn Đầu tư tài dài hạn Dự phịng giảm giá đầu tư tài dài hạn (*) IV Tài sản dài hạn khác Phải thu dài hạn Tài sản dài hạn khác Phải thu dài hạn khó địi (*) TỔNG CỘNG TÀI SẢN (250 = 100 + 200) SVTH: PHẠM HỒNG VÂN K42DK11 Thuyết minh C 110 120 121 129 130 131 132 138 139 140 141 149 150 152 154 158 210 211 212 213 220 221 222 230 231 239 240 241 248 249 250 19 50.255.724 46.037.787 5.378.050.614 5.376.384.126 1.666.488 3.292.723.396 3.292.723.396 2.313.948.230 2.313.948.230 9.431.154 9.431.154 387.582.631 III.03.04 7.747.468.385 0 200 1.738.944 III.02 5.955.245.348 5.953.506.404 III.01 Năm 2010 9.298.224.468 100 Năm 2011 459.321.383 387.582.631 605.948.863 (218.366.232) 459.321.383 580.700.994 (121.379.611) 9.685.807.099 8.206.789.767 LỚP: TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP NGUỒN VỐN Mã số A- NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310 + 320) I Nợ ngắn hạn Vay ngắn hạn Phải trả cho người bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả người lao động Chi phí phải trả Các khoản phải trả ngắn hạn khác Dự phòng phải trả ngắn hạn II Nợ dài hạn Vay nợ dài hạn Quỹ dự phòng trợ cấp việc làm Phải trả, phải nộp khác Dự phòng phải trả dài hạn B – VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410 + 430) I Vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ sở hữu Thặng dư vốn cổ phần Vốn khác chủ sở hữu Cổ phiếu quỹ (*) Chênh lệch tỷ giá hối đoái Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối II Quỹ khen thưởng, phúc lợi TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300 + 400) 300 310 311 312 313 314 315 316 318 319 320 321 322 328 329 400 410 411 412 413 414 415 416 417 430 440 SVTH: PHẠM HỒNG VÂN K42DK11 20 Thuyết minh 7.036.603.970 6.223.553.970 14.465.124 13.307.862 193.498 7.725.396.539 185.435 5.060.060.673 704.400.000 704.400.000 III.07 Năm 2010 8.462.118.288 7.757.718.288 III.06 Năm 2011 813.050.000 813.050.000 1.223.688.811 1.222.334.327 1.200.000.000 1.170.185.797 1.168.887.750 1.150.000.000 2.174.372 20.159.954 1.354.484 9.685.807.099 2.083.774 16.803.976 1.298.048 8.206.789.767 LỚP: TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm 2011 Đơn vị tính: Đồng Mã số B Thuyết minh C Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 IV.08 Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) 02 Giá vốn hàng bán 11 CHỈ TIÊU A 10 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài - Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí quản lý kinh doanh Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30 = 20 + 21 - 22 - 24) 10 Thu nhập khác 11 Chi phí khác 12 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 13 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 14 Chi phí thuế thu nhập hành 15 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 - 51) Năm 2011 Năm 2010 36.289.268.52 0 36.289.268.52 35.718.898.72 32.487.435.630 32.487.435.630 32.134.648.350 20 570.369.805 352.787.283 21 22 23 24 512.423.742 533.787.600 989.964.475 1.007.432.200 491.145.452 364.888.108 30 57.860.495 (29.568.550) 31 32 40 0 82.800.000 82.800.000 57.860.495 53.231.450 51 14.465.124 13.307.862 60 43.395.371 39.923.588 50 IV.09 Lập ngày tháng năm Người lập biểu (Ký họ tên) SVTH: PHẠM HỒNG VÂN K42DK11 Kế toán trưởng (Ký họ tên) 21 Giám đốc (Ký họ tên đóng dấu) LỚP: TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU 01 I - TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ 02 1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty 02 1.1.1 Tên, quy mô địa chỉ; chức năng, nhiệm vụ; ngành nghề kinh doanh 02 1.1.2 Q trình hình thành phát triển cơng ty TNHH 03 1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh công ty TNHH 03 1.3 Đặc điểm tổ chức quản lý công ty TNHH thương mại dịch vụ 03 1.4 Khái quát kết sản xuất kinh doanh công ty qua năm 04 II - TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN, PHÂN TÍCH KINH TẾ, TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ ĐẠI HỒNG MINH .05 2.1 Tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty TNHH thương mại dịch vụ 05 2.1.1 Tổ chức máy kế tốn sách kế tốn áp dụng công ty 05 2.1.2 Tổ chức hệ thống thơng tin kế tốn 05 2.2 Tổ chức cơng tác phân tích kinh tế 07 2.2.1 Bộ phận thực thời điểm tiến hành phân tích kinh tế 07 SVTH: PHẠM HỒNG VÂN K42DK11 22 LỚP: TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP 2.2.2 Nội dung tiêu phân tích kinh tế đơn vị 07 2.2.3 Tính tốn phân tích số tiêu phản ánh hiệu sử dụng vốn 07 2.3 Tổ chức cơng tác tài 09 2.3.1 Công tác kế hoạch hóa tài 09 2.3.2 Công tác huy động vốn 10 2.3.3 Công tác quản lý sử dụng tài sản 09 2.3.4 Xác định tiêu nộp Ngân sách quản lý công nợ 10 2.4 Đánh giá chung tổ chức cơng tác kế tốn, tài chính, phân tích kinh tế 10 2.4.1 Về tổ chức công tác kế toán 10 2.4.2 Về tổ chức công tác phân tích kinh tế cơng ty 11 2.4.3 Về công tác tài cơng ty 11 KẾT LUẬN 13 DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT Chữ viết tắt TNHH BCTC SVTH: PHẠM HỒNG VÂN K42DK11 Ý nghĩa Trách nhiệm hữu hạn Báo cáo tài 23 LỚP: TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP HĐKD PTKT TK TKKT VKD LNST DT VKD LN Hoạt động kinh doanh Phân tích kinh tế Tài khoản Tài khoản kế toán Vốn kinh doanh Lợi nhuận sau thuế Doanh thu Vốn kinh doanh Lợi nhuận DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng/ Sơ đồ Sơ đồ Sơ đồ Sơ đồ Biểu Biểu Biểu Biểu Biểu Biểu Tên bảng/ Sơ đồ Sơ đồ tổ chức máy quản lý công ty Sơ đồ tổ chức máy kế toán cơng ty Sơ đồ trình tự ghi sổ kế tốn công ty Kết sản xuất kinh công ty năm 2010 - 2011 Phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh Tình hình huy động vốn công ty năm 2010 - 2011 Công tác quản lý sử dụng tài sản Công ty năm 2010 - 2011 Tình hình nộp ngân sách nhà nước năm 2010 – 2011 Tình hình quản lý cơng nợ công ty năm 2010 – 2011 SVTH: PHẠM HỒNG VÂN K42DK11 24 LỚP: ...TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP I - TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ ĐẠI HỒNG MINH 1.1 Q trình hình thành phát triển cơng ty TNHH thương mại dịch vụ Đại Hoàng. .. TÁC KẾ TỐN, PHÂN TÍCH KINH TẾ, TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ ĐẠI HỒNG MINH 2.1 Tổ chức cơng tác kế tốn công ty TNHH thương mại dịch vụ Đại Hồng Minh 2.1.1 Tổ chức máy kế tốn... TÁC KẾ TỐN, PHÂN TÍCH KINH TẾ, TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ ĐẠI HOÀNG MINH .05 2.1 Tổ chức cơng tác kế tốn công ty TNHH thương mại dịch vụ 05 2.1.1 Tổ chức máy kế toán