Hoàn thiện quy định về tội rửa tiền trong Luật Hình sự Việt Nam trên cơ sở kinh nghiệm quốc tế

quan tâm đến tình hình cụ thể khi có chi nhánh quốc tế; những tác động hiện tại mà mỗi quốc gia quan tâm; có hay không việc giới hạn các hành vi bảo vệ pháp luật được phép chỉ ra những v

ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI

KHOA LUẬT

TRẦN VĂN TUÂN

HOÀN THIỆN QUY ĐỊNH

VỀ TỘI RỬA TIỀN TRONG LUẬT HÌNH

SỰ VIỆT NAM TRÊN CƠ SỞ KINH NGHIỆM QUỐC TẾ

LUẬN VĂN THẠC SĨ LUẬT HỌC

ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI

KHOA LUẬT

TRẦN VĂN TUÂN

HOÀN THIỆN QUY ĐỊNH

VỀ TỘI RỬA TIỀN TRONG LUẬT HÌNH

SỰ VIỆT NAM TRÊN CƠ SỞ KINH NGHIỆM QUỐC TẾ

Chuyên ngành : Luật hình sự

LUẬN VĂN THẠC SĨ LUẬT HỌC

Người hướng dẫn khoa học: TS Nguyễn Khắc Hải

HÀ NỘI - 2013

LỜI CAM ĐOAN

Tôi xin cam đoan đây là công trình nghiên cứu khoa học của riêng tôi Các số liệu, ví dụ và trích dẫn trong luận văn đảm bảo độ tin cậy, chính xác và trung thực Những kết luận khoa học của luận văn chưa từng được ai công bố trong bất kỳ công trình nào khác

TÁC GIẢ LUẬN VĂN

Trần Văn Tuân

DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT TRONG LUẬN VĂN

1 APG Nhóm Châu Á - Thái Bình Dương

2 FATF Lực lượng đặc nhiệm tài chính về chống rửa tiền

3 GDP Tổng sản phẩm nội địa

4 IMF Quỹ tiền tệ quốc tế

5 INCSR Cơ quan chống các chất gây nghiện quốc tế

1.1 Lược sử hình thành và phát triển của các quy định pháp lý

về hành vi rửa tiền

6

1.1.1 Lược sử hình thành và phát triển của các quy định pháp lý

về hành vi rửa tiền trên thế giới

6

1.1.2 Lược sử hình thành và phát triển của các quy định pháp lý

về hành vi rửa tiền tại Việt Nam

8

1.2 Quy định về rửa tiền trong một số Công ước quốc tế, 40+9 khuyến

nghị của FATF và trong pháp luật một số nước trên thế giới

10

1.2.1 Quy định về rửa tiền trong một số Văn kiện pháp lý quốc tế 10

1.2.1.1 Công ước Viên năm 1988 10

1.2.1.2 Công ước 141 về tội phạm rửa tiền; phát hiện, bắt giữ và

tịch thu các khoản tiền và tài sản do phạm tội mà có

11

1.2.1.3 Công ước Palermo năm 2000 12

1.2.1.4 Một số Công ước quốc tế khác 13

1.2.2 40+9 Khuyến nghị của Lực lượng đặc nhiệm tài chính về

chống rửa tiền quốc tế (FATF)

14

1.2.3 Quy định về rửa tiền trong pháp luật một số nước trên thế giới 15

1.2.3.1 Pháp luật của Hợp chủng quốc Hoa Kỳ 15

1.2.3.2 Pháp luật của Liên bang Nga 16

1.2.3.3 Pháp luật của Úc 18

1.2.3.4 Pháp luật của Vương quốc Anh 18

1.2.3.5 Pháp luật của Cộng hoà Pháp 19

1.2.3.6 Pháp luật của Thái Lan 20

1.2.3.7 Pháp luật của Liên bang Thụy Sĩ 20

1.2.3.8 Pháp luật của Vương quốc Bỉ 21

1.2.3.9 Pháp luật Cộng hòa nhân dân Trung Hoa 22 1.3 Quy định về hành vi rửa tiền trong pháp luật Việt Nam 23

NAM VÀ THỰC TIỄN ÁP DỤNG

27

2.1 Khái niệm rửa tiền, dấu hiệu pháp lý đặc trưng và khung

hình phạt của tội rửa tiền trong Bộ luật Hình sự Việt Nam

năm 1999 sửa đổi, bổ sung năm 2009

Nam hiện nay

39

2.3 Một số vướng mắc trong việc áp dụng các quy định của tội

rửa tiền trong Bộ luật Hình sự Việt Nam

49

VỀ TỘI RỬA TIỀN TRONG LUẬT HÌNH SỰ VIỆT NAM

54

3.1 Kinh nghiệm quốc tế và một số nước trên thế giới trong việc

quy định về tội rửa tiền và việc hoàn thiện quy định về tội

rửa tiền trong luật hình sự Việt Nam

54

3.1.1 Thông qua một số Công ước quốc tế và Khuyến nghị của FATF 54

3.1.2 Thông qua pháp luật của một số nước trên thế giới 56

3.1.2.1 Pháp luật Liên bang Nga 56

3.1.2.2 Pháp luật Cộng hòa Liên bang Đức 59

3.1.2.3 Pháp luật Cộng hòa nhân dân Trung Hoa 60

3.1.2.4 Pháp luật Vương quốc Thụy Điển 61

3.1.2.5 Pháp luật Cộng hòa Indonesia 64

3.1.2.6 Pháp luật một số nước khác 66 3.2 Một số đề xuất nhằm hoàn thiện quy định về tội rửa tiền 68

MỞ ĐẦU

1 Tính cấp thiết của việc nghiên cứu đề tài

Trong xu thế toàn cầu hóa, "rửa tiền" không còn là một thuật ngữ mới

mẻ Trên thực tế, hoạt động rửa tiền đã bùng nổ ở nhiều quốc gia gây ra những hậu quả nghiêm trọng về kinh tế - xã hội, đặc biệt ở các nước đang phát triển hoặc ở các nước có nền kinh tế đang trong quá trình chuyển đổi Hiện nay, hầu hết các quốc gia đã quy định "rửa tiền" là hành vi phạm tội, đồng thời đưa ra các biện pháp phòng, chống nạn rửa tiền song song với nó là các hình phạt thích đáng [60 tr 3]

Hoạt động rửa tiền của bọn tội phạm ngày càng trở thành vấn đề mang tính toàn cầu, hậu quả của nó đối với nền kinh tế trong nước và thế giới rất lớn Tiến hành chống nạn rửa tiền là một yêu cầu hết sức bức thiết không chỉ của riêng một quốc gia nào mà là yêu cầu của toàn thế giới Tội phạm về rửa tiền hoạt động ngày càng tinh vi, tầm hoạt động xuyên quốc gia với quy mô lớn và thường có tổ chức, đồng thời rửa tiền là hoạt động đi liền sau các hoạt động phạm tội khác Do đó, ngay từ năm 1988 đã có hàng loạt các Công ước quốc tế về phòng, chống rửa tiền ra đời

Mặc dù không thể thống kê chính xác số lượng tiền, tài sản liên quan đến hoạt động phạm tội rửa tiền, do tính bí mật, tính xuyên quốc gia và tính phức tạp của nó, các nghiên cứu gần đây đều chỉ ra rằng sự ảnh hưởng của dòng tiền "bẩn" trong hệ thống tài chính đã gây ra những rủi ro nghiêm trọng cho hệ thống tài chính của các quốc gia, ảnh hưởng lớn đến sự an toàn của nền kinh tế, đến an ninh quốc gia và an ninh toàn cầu

Tại Việt Nam, thực hiện Chương trình xây dựng luật, pháp lệnh năm

2008, tại Kỳ họp thứ IV, Quốc hội đã thảo luận và cho ý kiến về dự án Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Bộ luật Hình sự Ngày 29/6/2009, Quốc hội

thông qua Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Bộ luật Hình sự năm 1999 sửa tội danh của Điều 251 từ tội "hợp pháp hóa tiền, tài sản do phạm tội mà có" thành tội "rửa tiền"; đồng thời quy định về hành vi rửa tiền một cách rõ ràng hơn, tạo cơ sở pháp lý để đấu tranh có hiệu quả đối với tội phạm rửa tiền

Hiện nay có nhiều quan điểm khác nhau đối với một số dấu hiệu pháp

lý của tội rửa tiền Mặc dù tội rửa tiền theo quy định tại Điều 251 Bộ luật Hình sự hiện hành có sự khác biệt và tiến bộ hơn nhiều so với quy định của

Bộ luật Hình sự năm 1999, nhưng từ khi ban hành cho đến nay đã xuất hiện nhiều quan điểm khác nhau [15] dẫn đến khó khăn cho việc áp dụng

Điều 251 Bộ luật Hình sự hiện hành quy định theo hướng liệt kê các hành vi bị coi là rửa tiền sẽ dễ dẫn đến sự không linh hoạt trong áp dụng pháp luật khi xuất hiện các nhóm hành vi mới (Luật phòng, chống rửa tiền quy định hai nhóm hành vi mới ngoài các hành vi quy định trong Bộ luật Hình sự coi là rửa tiền) và có thể trong tương lai sẽ xuất hiện những hành vi rửa tiền khác

mà pháp luật chưa điều chỉnh Hành vi rửa tiền thường được thực hiện bởi các nhóm hoặc các tổ chức tội phạm trong nước hoặc xuyên quốc gia, vì vậy công tác đấu tranh chống tội phạm này gặp nhiều khó khăn Tội phạm bị phát hiện thường đưa ra xét xử đối với tội phạm nguồn nên tội danh rửa tiền ít áp dụng trên thực tế

Vì những lý do trên, tôi đã chọn vấn đề "Hoàn thiện quy định về tội

rửa tiền trong luật hình sự Việt Nam trên cơ sở kinh nghiệm quốc tế" làm

đề tài nghiên cứu luận văn của mình

2 Tình hình nghiên cứu đề tài

Từ khi Bộ luật Hình sự năm 1999 có hiệu lực thi hành quy định về hành vi rửa tiền tại Điều 251 Bộ luật Hình sự năm 1999 quy định tội danh

"Tội hợp pháp hóa tiền, tài sản do phạm tội mà có" đến khi Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Bộ luật Hình sự năm 1999 được ban hành sửa Điều 251

thành tội danh "tội rửa tiền" Đã có những đề tài, công trình nghiên cứu của các nhà luật học nghiên cứu về tội này trên cơ sở quy định của Bộ luật Hình

sự năm 1999 và pháp luật quốc tế Có thể nêu ra một số bài viết về vấn đề này

như sau: Nguyễn Xuân Yêm - Học viện Cảnh sát nhân dân: Phòng chống các

loại tội phạm ở Việt Nam thời kỳ đổi mới, Nxb Công an nhân dân, 2005; Nông

Xuân Trường, Viện Khoa học kiểm sát: Tìm hiểu về việc phòng chống tội

phạm rửa tiền trên thế giới, Tạp chí Kiểm sát, số 9, 2005;

Từ khi Bộ luật Hình sự năm 1999 được sửa đổi, bổ sung năm 2009 đến nay đã có một số đề tài nghiên cứu như: Lê Đăng Doanh, Trần Thị Hồng

Nhạn: Tìm hiểu về tội rửa tiền - Một số vấn đề lý luận và thực tiễn áp dụng,

Tạp chí Tòa án nhân dân, kỳ 1, tháng 10 (số 19), 2010; Nguyễn Ngọc Minh -

Học viện Cảnh sát nhân dân: Nghiên cứu phạm vi chủ thể của tội phạm rửa tiền

trong luật hình sự Việt Nam, Tạp chí Dân chủ và pháp luật, số 12(237), 2011;

Thông tin khoa học pháp lý - Viện Khoa học pháp lý - Bộ Tư pháp (2011),

Chuyên đề: Nghiên cứu các giải pháp pháp lý phòng chống rửa tiền ở Việt

Nam trong xu thế hội nhập, số 8+9, năm 2011; Tuy nhiên, vẫn chưa có công

trình nào nghiên cứu một cách đầy đủ các vấn đề liên quan đến tội rửa tiền

Đề tài luận văn nghiên cứu một số khía cạnh cơ bản nhất về mặt lý luận cũng như thực tiễn áp dụng các quy định của tội rửa tiền theo quy định tại Điều 251 Bộ luật Hình sự hiện hành

3 Mục đích, nhiệm vụ, đối tượng và phạm vi nghiên cứu của luận văn

- Mục đích:

Mục đích của luận văn là làm sáng tỏ một số khía cạnh cơ bản nhất về mặt lý luận những nội dung của tội rửa tiền theo quy định của Bộ luật Hình sự Việt Nam hiện hành, nghiên cứu phân tích thực trạng tội rửa tiền tại Việt Nam Nghiên cứu, so sánh và học hỏi kinh nhiệm của một số nước trên thế giới nhằm đưa ra giải pháp hoàn thiện pháp luật hình sự của Việt Nam đối với tội

rửa tiền Xác định những bất cập trong thực tiễn để đề xuất những giải pháp tiếp tục hoàn thiện quy định của pháp luật trong thời gian tới và nâng cao hiệu quả của cuộc đấu tranh phòng, chống tội rửa tiền

- Nhiệm vụ:

Với mục đích nghiên cứu trên, luận văn tập trung vào giải quyết những nhiệm vụ sau:

Về mặt lý luận: Trên cơ sở nghiên cứu sự phát triển của quy định pháp

luật đối với tội phạm này trong lịch sử lập pháp hình sự Việt Nam, làm sáng

tỏ một số khía cạnh cơ bản nhất vấn đề lý luận đối với tội rửa tiền trong Bộ luật Hình sự Việt Nam Đồng thời so sánh quy định về tội rửa tiền theo luật hình sự Việt Nam với quy định về tội rửa tiền trong luật hình sự của một số nước nhằm làm sáng tỏ bản chất pháp lý của tội rửa tiền theo quy định của luật hình sự Việt Nam

Về mặt thực tiễn: Nghiên cứu thực trạng việc áp dụng Điều 251 Bộ

luật Hình sự Việt Nam về tội rửa tiền Trên cơ sở phân tích những thiếu sót, khuyết điểm và những vướng mắc của việc áp dụng pháp luật hình sự liên quan đến việc xác định hành vi rửa tiền trên thực tế, đề xuất những giải pháp

cụ thể nhằm góp phần tạo sự nhận thức và áp dụng pháp luật được thống nhất Tìm ra nguyên nhân và đề xuất những giải pháp cụ thể nhằm phục vụ công tác đấu tranh phòng, chống tội rửa tiền

- Đối tượng nghiên cứu:

Luận văn nghiên cứu quy định về tội rửa tiền theo quy định tại Điều 251

Bộ luật Hình sự Việt Nam Nghiên cứu, phân tích các quy định về loại tội này trong luật hình sự của một số nước trên thế giới Cụ thể nghiên cứu các vấn đề sau: Cơ sở pháp lý, cơ sở khoa học của tội rửa tiền; Các trường phái, các quan điểm của một số nước trên thế giới trong việc xác định hành vi rửa tiền, chủ thể của loại tội này và một số cơ sở khoa học khác nhằm xác định trách nhiệm

hình sự; thực tiễn áp dụng các quy định của pháp luật về tội rửa tiền trên địa bàn toàn quốc

- Phạm vi nghiên cứu:

Luận văn nghiên cứu lịch sử hình thành và phát triển các quy định của pháp luật đối với hành vi rửa tiền; nghiên cứu về mặt lý luận tội rửa tiền theo quy định của pháp luật quốc tế và theo quy định tại Điều 251 Bộ luật Hình sự Việt Nam sửa đổi, bổ sung năm 2009 Nghiên cứu thực tiễn áp dụng Bộ luật Hình sự năm 1999 và Bộ luật Hình sự năm 1999 sửa đổi, bổ sung năm 2009

4 Cơ sở phương pháp luận và phương pháp nghiên cứu

Cơ sở phương pháp luận của luận văn là quan điểm của chủ nghĩa Mác - Lênin, tư tưởng Hồ Chí Minh, đường lối, chính sách của Đảng về chính sách hình sự qua các thời kỳ

Trên cơ sở phương pháp luận của chủ nghĩa duy vật biện chứng và chủ nghĩa duy vật lịch sử, luận văn sử dụng các phương pháp nghiên cứu cụ thể như phương pháp hệ thống, lịch sử, lôgíc, phân tích, so sánh, tổng hợp

5 Kết cấu của luận văn

Ngoài phần mở đầu, kết luận và danh mục tài liệu tham khảo, nội dung của luận văn gồm 3 chương:

Chương 1: Một số vấn đề chung về rửa tiền

Chương 2: Tội rửa tiền trong bộ luật hình sự Việt Nam và thực tiễn áp dụng Chương 3: Một số đề xuất nhằm hoàn thiện quy định về tội rửa tiền

trong luật hình sự Việt Nam

Chương 1

MỘT SỐ VẤN ĐỀ CHUNG VỀ RỬA TIỀN

1.1 LƯỢC SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÁC QUY ĐỊNH PHÁP LÝ VỀ HÀNH VI RỬA TIỀN

1.1.1 Lược sử hình thành và phát triển của các quy định pháp lý

về hành vi rửa tiền trên thế giới

Hành vi rửa tiền đã xuất hiện từ rất lâu trên thế giới Cách đây khoảng

4000 năm trước Công nguyên, hành vi có dấu hiệu rửa tiền của các thương nhân Trung Quốc thông qua việc che giấu tài sản thực có của mình để nhằm tránh bị phát hiện, sung công quỹ

Vào những năm 1930, ở các nước châu Mỹ Latinh đã xuất hiện một loại hành vi tội phạm mới, tiếng Tây Ban Nha gọi là "Blanqueo", dịch ra tiếng Anh là "Bleaching" và "Whitening" (tẩy trắng) Đây là hành vi nhằm chuyển hóa đồng tiền và các thu nhập bất minh thành đồng tiền hợp pháp [30, tr 256] Vào những năm 70 của thế kỷ 20, hành vi rửa tiền mới thực sự phổ biến

và được quan tâm nhiều hơn thông qua vụ bê bối của tổng thống Mỹ Richard Nixon trong mối quan hệ với Mafia Theo báo cáo năm 2000 của Cơ quan chống các chất gây nghiện quốc tế (gọi tắt là INCSR) cho tới thời điểm này số các nước có tình trạng rửa tiền ở mức độ đáng lo ngại đã lên tới mức hai con

số Cụ thể tổ chức này chia mức độ hoạt động rửa tiền ở các quốc gia thành ba mức chủ yếu: Nhóm mức độ lo ngại cao; Nhóm mức độ lo ngại trung bình và nhóm được theo dõi [48] Sự phân chia này dựa trên các tiêu chí: Có hay không có những cơ quan tài chính của quốc gia tiến hành các giao dịch có liên quan trực tiếp đến lượng tiền thu được từ những tội phạm nghiêm trọng; phạm

vi của hoạt động xét xử hay bất cập ảnh hưởng đến rửa tiền; bản chất và qui

mô của tình trạng rửa tiền ở trong nước; những cách thức mà mỗi quốc gia

quan tâm đến tình hình cụ thể khi có chi nhánh quốc tế; những tác động hiện tại mà mỗi quốc gia quan tâm; có hay không việc giới hạn các hành vi bảo vệ pháp luật được phép chỉ ra những vấn đề cụ thể; có hay không việc thiếu thủ tục cho phép hoạt động và bỏ sót các Trung tâm buôn bán và tài chính nước ngoài; có hay không giới hạn của pháp luật đang thực thi ngày càng có hiệu quả; và sự hợp tác quốc tế trong việc chống rửa tiền ở các quốc gia

Rửa tiền là một khâu quan trọng quá trình hoạt động tội phạm nhằm che đậy, xóa nhòa nguồn gốc bất hợp pháp của những thu nhập có được từ hoạt động phạm tội Ngày nay, thuật ngữ "rửa tiền " đã trở nên quen thuộc ở nhiều nước trên thế giới

Sự ghi nhận rửa tiền về mặt pháp lý đầu tiên đó là Công ước Viên năm

1988 của Liên hợp quốc về chống buôn bán bất hợp pháp ma túy và các chất hướng thần (sau đây gọi tắt là Công ước Viên 1988) Công ước này có hiệu lực từ tháng 11/1990

Đến năm 1990, Hội đồng Châu âu thông qua Công ước số 141 ngày 08/10/1990 về tội phạm rửa tiền; phát hiện, bắt giữ và tịch thu các khoản tiền

và tài sản do phạm tội mà có Công ước này mở rộng khái niệm về hành vi rửa tiền hơn so với Công ước Viên 1988 theo hướng không chỉ giới hạn ở những thu nhập từ hoạt động buôn bán bất hợp pháp ma túy và các chất hướng thần mà còn cả thu nhập có được từ các loại tội phạm khác

Năm 2000, Công ước quốc tế về chống tội phạm có tổ chức xuyên quốc gia (gọi tắt là Công ước Palermo năm 2000) ra đời đã quy định những hành vi bị coi là rửa tiền Công ước Palermo năm 2000 yêu cầu các quốc gia phê chuẩn Công ước phải hình sự hóa hành vi rửa tiền và quy định tất cả các tội phạm nghiêm trọng (không chỉ riêng buôn bán bất hợp pháp ma túy và các chất hướng thần) là tội phạm nguồn của tội rửa tiền

Tháng 10/2003, Liên hợp quốc thông qua Công ước về chống tham nhũng, có hiệu lực vào tháng 12/2005 Nội dung của Công ước về cơ bản nhất trí quan điểm định nghĩa hành vi rửa tiền giống như Công ước Palermo năm

2000 Đồng thời Công ước về chống tham nhũng đã đưa ra các biện pháp phòng, chống rửa tiền; kêu gọi các bên ký kết phải quy định hành vi che giấu, tàng trữ tiền, tài sản do tham nhũng mà có là tội phạm và phải hình sự hóa hành vi phạm tội chưa đạt, chuẩn bị phạm tội, đồng phạm trong pháp luật quốc gia [28, Lời nói đầu, Điều 14, 23, 27]

Cho đến nay, hành vi rửa tiền đã trở nên phổ biến và ngày càng phát triển hơn, thủ đoạn rửa tiền tinh vi hơn Hầu hết các quốc gia trên thế giới đều

có quy định trong pháp luật nước mình về các trường hợp bị coi là rửa tiền và các biện pháp phòng, chống đối với hành vi rửa tiền

1.1.2 Lược sử hình thành và phát triển của các quy định pháp lý

về hành vi rửa tiền tại Việt Nam

Bộ luật Hình sự năm 1985, đã có quy định về tội chứa chấp hoặc tiêu thụ tài sản do người khác phạm tội mà có tại Điều 201 Hành vi chứa chấp hoặc tiêu thụ tài sản do người khác phạm tội mà có cũng là một trong những hành vi rửa tiền theo quy định của pháp luật quốc tế Tuy nhiên, quy định tại Điều 201 Bộ luật Hình sự năm 1985 chưa thể hiện được những hành vi bị coi

là rửa tiền

Năm 1997, Quốc hội nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam thông qua Luật các Tổ chức tín dụng, Luật này đã có quy định về trách nhiệm của các tổ chức tín dụng đối với các khoản tiền có nguồn gốc bất hợp pháp, nhưng chưa sử dụng thuật ngữ "rửa tiền"

Ngày 21 tháng 12 năm 1999, Quốc hội thông qua Bộ luật Hình sự năm

1999 quy định hành vi rửa tiền trong các tội chứa chấp hoặc tiêu thụ tài sản do người khác phạm tội mà có quy định tại Điều 250 và tội hợp pháp hóa tiền, tài sản do phạm tội mà có Bộ luật Hình sự năm 1999 tuy đã quy định đầy đủ hơn

hành vi rửa tiền trong các điều luật phần các tội phạm, nhưng vẫn chưa mô tả được hết hành vi nguy hiểm cho xã hội nào là hành vi rửa tiền

Ngày 07/6/2005, để đáp ứng yêu cầu hội nhập và tham gia các tổ chức quốc tế, Chính phủ đã ban hành Nghị định số 74/2005/NĐ-CP ngày 07/6/2005 của Chính phủ về phòng, chống rửa tiền (sau đây gọi tắt là Nghị định số 74/2005/NĐ-CP) Nghị định đã mô tả những hành vi bị coi là rửa tiền, tuy nhiên trong quá trình áp dụng vào thực tế, Nghị định đã bộc lộ những thiếu sót nhất định như: Nghị định số 74/2005/NĐ-CP chưa phải là văn bản quy phạm pháp luật có hiệu lực pháp lý cao nhất trong hệ thống các văn bản quy phạm pháp luật; Đối tượng có trách nhiệm phòng, chống rửa tiền theo quy định tại Điều 6 Nghị định số 74/2005/NĐ-CP chưa bao gồm tổ chức hành nghề công chứng, kế toán viên hành nghề độc lập…; chưa có những quy định

về vấn đề ngân hàng vỏ bọc, tài khoản vô danh hoặc tài khoản sử dụng tên giả, cá nhân có ảnh hưởng chính trị…[12]

Ngày 19/6/2009, Quốc hội thông qua Luật số 37/2009/QH12 sửa đổi,

bổ sung một số điều của Bộ luật Hình sự, Luật số 37/2009/QH12 đã sửa tội danh tại Điều 251 từ "tội hợp pháp hóa tiền, tài sản do phạm tội mà có" thành

"tội rửa tiền", đồng thời cũng đã quy định rõ những hành vi nào bị coi là tội rửa tiền phù hợp với Công ước quốc tế Đây là lần đầu tiên thuật ngữ "rửa tiền" được quy định trong văn bản pháp luật hình sự, là cơ sở để các cơ quan tiến hành tố tụng đấu tranh đối với loại tội này

Ngày 16/6/2010, Quốc hội thông qua Luật Các tổ chức tín dụng năm

2010 với các quy định liên quan đến việc phòng, chống rửa tiền và tài trợ khủng bố Các tổ chức tín dụng, các chi nhánh ngân hàng nước ngoài không được che giấu, thực hiện hoạt động kinh doanh liên quan đến khoản tiền có nguồn gốc bất hợp pháp; phải xây dựng, thực hiện các biện pháp phòng, chống rửa tiền, cũng như hợp tác với các cơ quan nhà nước có thẩm quyền trong việc điều tra hoạt động rửa tiền [56, Điều 11]

Để đáp ứng yêu cầu của quá trình hội nhập và để đảm bảo tuân thủ các cam kết quốc tế, ngày 06/8/2011, Quốc hội đã ban hành Nghị quyết số 07/2011/QH13 về Chương trình xây dựng luật, pháp lệnh năm 2012, trong đó

có nội dung xây dựng Luật phòng, chống rửa tiền trình Quốc hội thông qua vào kỳ họp thứ 3 (tháng 05/2012) Ngày 18 tháng 6 năm 2012, Quốc hội nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam ban hành Luật phòng, chống rửa tiền

1.2 QUY ĐỊNH VỀ RỬA TIỀN TRONG MỘT SỐ CÔNG ƯỚC QUỐC TẾ, 40+9 KHUYẾN NGHỊ CỦA FATF VÀ TRONG PHÁP LUẬT MỘT SỐ NƯỚC TRÊN THẾ GIỚI

1.2.1 Quy định về rửa tiền trong một số Văn kiện pháp lý quốc tế

1.2.1.1 Công ước Viên năm 1988

Công ước Viên năm 1988 của Liên hợp quốc về chống buôn bán bất hợp pháp ma túy và các chất hướng thần có hiệu lực từ tháng 11/1990 là văn bản pháp lý đầu tiên ghi nhận hành vi rửa tiền bao gồm:

Hành vi chuyển đổi hoặc chuyển giao tài sản khi biết rằng tài sản đó

có nguồn gốc từ buôn bán ma túy hoặc từ việc tham gia vào hoạt động phạm tội với mục đích che giấu nguồn gốc tài sản hoặc giúp người thực hiện các hành vi trên trốn tránh trách nhiệm pháp lý đối với những hành vi của mình;

Hành vi che giấu hoặc ngụy trang bản chất, nguồn gốc, địa điểm, việc định đoạt, chuyển nhượng quyền sở hữu tài sản hoặc các quyền liên quan đến tài sản mà biết rõ tài sản do buôn bán ma túy mà có;

Hành vi mua bán, tàng trữ hoặc sử dụng tài sản trong khi biết rõ tài sản do phạm tội buôn bán ma túy mà có [25, Điều 3 (b), (c), (i)]

Công ước chủ yếu đề cập đến các quy định liên quan đến việc chống buôn bán bất hợp pháp ma túy và các chất hướng thần, các vấn đề liên quan đến thi hành pháp luật Công ước yêu cầu các nước thành viên phải xây dựng

hệ thống pháp luật quốc gia về hoạt động điều tra, bắt giữ đối với các đối

tượng có hành vi liên quan đến hoạt động buôn bán ma túy, quy định về việc tịch thu các khoản tiền liên quan đến hoạt động buôn bán ma túy Tuy nhiên, Công ước chỉ giới hạn hành vi rửa tiền đối với loại tội phạm nguồn là buôn bán bất hợp pháp ma túy và các chất hướng thần Đây là một điểm hạn chế trong việc đấu tranh phòng, chống tội phạm rửa tiền trên thế giới

1.2.1.2 Công ước 141 về tội phạm rửa tiền; phát hiện, bắt giữ và tịch thu các khoản tiền và tài sản do phạm tội mà có

Ngày 08/10/1990, Hội đồng Châu Âu đã mở rộng khái niệm của Công ước Viên thông qua Công ước 141 về tội phạm rửa tiền; phát hiện, bắt giữ và tịch thu các khoản tiền và tài sản do phạm tội mà có Công ước 141 mở rộng khái niệm rửa tiền theo hướng không chỉ giới hạn ở những thu nhập từ hoạt động buôn bán bất hợp pháp ma túy và các chất hướng thần mà còn cả thu nhập có được từ các loại tội phạm khác, trong đó có các hành vi sau:

- Chuyển đổi hoặc chuyển giao những giá trị vật chất khi biết rằng những giá trị vật chất đó được thu nhập, có nguồn gốc từ hoạt động tội phạm với mục đích che giấu nguồn gốc những giá trị vật chất này hoặc giúp người thực hiện hành vi trên trốn tránh trách nhiệm pháp lý đối với hành vi của mình

- Che giấu hoặc ngụy trang bản chất, nguồn gốc, địa điểm, việc định đoạt, chuyển nhượng các giá trị vật chất hoặc các quyền có liên quan đến giá trị vật chất mà biết rõ những giá trị vật chất này có được bằng hoạt động phạm tội

- Mua bán, tàng trữ hoặc sử dụng những giá trị vật chất trong khi biết

rõ những giá trị vật chất này có được bằng hoạt động phạm tội

- Tham gia vào một trong những hoạt động phạm tội hoặc bất kỳ một liên hiệp, liên minh, có mưu đồ hay cùng tham gia giúp đỡ hoặc tạo điều kiện cho người khác hoạt động phạm tội

1.2.1.3 Công ước Palermo năm 2000

Cuối năm 2000, Công ước của Liên hợp quốc về chống tội phạm có tổ chức xuyên quốc gia (gọi tắt là Công ước Palermo năm 2000) được ký kết bởi

124 quốc gia (trong đó có Việt Nam) với các quy định về hành vi rửa tiền và hình sự hóa hành vi rửa tiền Theo Công ước thì hành vi rửa tiền là:

- Chuyển đổi hay chuyển nhượng tài sản, cho dù biết đó là tài sản do phạm tội mà có, nhằm che giấu hoặc ngụy trang nguồn gốc bất hợp pháp của tài sản đó hoặc nhằm giúp đỡ bất kỳ ai có liên quan đến việc thực hiện tội phạm chính để lẩn tránh trách nhiệm pháp lý do hành vi của người này mang lại

- Che giấu hoặc ngụy trang bản chất thực sự, nguồn gốc, địa điểm sự chuyển nhượng, sự vận chuyển hoặc sở hữu hoặc các quyền liên quan đến tài sản, dù biết tài sản đó do phạm tội mà có

- Phụ thuộc vào các khái niệm căn bản của hệ thống pháp luật quốc gia: Nhận, sở hữu hoặc sử dụng tài sản, mà tại thời điểm nhận đã biết rằng tài sản đó do phạm tội mà có; tham gia, phối hợp hoặc có âm mưu thực hiện hành

vi, cố gắng thực hiện hành vi hay giúp sức, xúi giục, tạo điều kiện thuận lợi và bầy mưu để thực hiện bất kỳ một tội phạm nào tương ứng với quy định tại điều này khi biết rõ là tài sản do phạm tội buôn bán ma túy mà có [27, Điều 6]

Công ước Palermo năm 2000 yêu cầu các quốc gia phê chuẩn Công ước phải hình sự hóa hành vi rửa tiền [27, Điều 6] và quy định tất cả các tội phạm nghiêm trọng (không chỉ riêng buôn bán bất hợp pháp ma túy và các chất hướng thần) là tội phạm nguồn của tội rửa tiền Công ước yêu cầu các quốc gia phải có hệ thống thông tin và báo cáo thông tin kịp thời những giao dịch đáng ngờ, phải tạo điều kiện cho việc kiểm tra, điều tra, khởi tố hành vi rửa tiền… cũng như việc phối hợp đấu tranh phòng, chống rửa tiền giữa các nước

Cho tới nay, hầu hết các nước đều tán thành định nghĩa về rửa tiền được sử dụng trong Công ước Viên 1988 và Công ước Palermo năm 2000

1.2.1.4 Một số Công ước quốc tế khác

Năm 2002, Công ước quốc tế về trấn áp hành vi tài trợ cho khủng bố được Liên hợp quốc thông qua với nội dung yêu cầu các quốc gia thành viên phải hình sự hóa hành vi khủng bố, trấn áp các hành vi tham gia trực tiếp hoặc đồng phạm trong việc cung cấp bất hợp pháp hoặc quyên góp tiền, tài sản bất hợp pháp trong cả trường hợp đã hoàn thành và chưa hoàn thành

Tháng 10/2003, Đại hội đồng Liên hợp quốc thông qua Công ước về chống tham nhũng, Công ước này có hiệu lực từ tháng 12/2005 cơ bản đồng nhất quan điểm định nghĩa về hành vi rửa tiền giống như Công ước Palermo năm 2000, đồng thời Công ước về chống tham nhũng đã đưa ra các biện pháp phòng chống rửa tiền; kêu gọi các bên ký kết phải quy định hành vi che giấu, tàng trữ tiền, tài sản do tham nhũng mà có là tội phạm và phải hình sự hóa hành vi phạm tội chưa đạt, chuẩn bị phạm tội, đồng phạm trong pháp luật quốc gia [28, Lời nói đầu, Điều 14, 23, 27]

Như vậy, trong các Công ước quốc tế xuất hiện các thuật ngữ tội phạm gốc, tội phạm chính ngoài ra còn có thuật ngữ tội phạm nguồn Theo điểm g Điều 2 Công ước Palermo năm 2000 thì "Tội phạm chính" là tất cả những tội phạm làm phát sinh những tài sản có thể trở thành đối tượng của một trong những hành vi phạm tội được quy định tại điều 6 của Công ước này” Theo quy định tại điểm h Điều 2 Công ước của Liên hợp quốc về chống tham nhũng thì "Tội phạm gốc" là bất kỳ tội phạm nào mà tài sản có được từ tội phạm đó có thể trở thành đối tượng của một tội phạm được quy định tại Điều

23 của Công ước này” Đối với tội phạm nguồn, được định nghĩa như sau:

"Tội phạm nguồn" của tội rửa tiền là hành vi phạm tội chính, từ đó đã tạo ra những đồng tiền mà khi đã được rửa thì sẽ dẫn tới hành vi phạm tội rửa tiền [47, tr.3]

1.2.2 40+9 Khuyến nghị của Lực lượng đặc nhiệm tài chính về chống rửa tiền quốc tế (FATF)

FATF là một tổ chức liên chính phủ, có chức năng đưa ra các tiêu chuẩn, xây dựng và phát triển các chính sách chống rửa tiền và tài trợ khủng

bố Hiện tại FATF có 33 thành viên (gồm 31 quốc gia và chính phủ và 2 tổ chức quốc tế) cùng hơn 20 quan sát viên (có 5 cơ quan khu vực theo mô hình FATF và hơn 15 tổ chức hoặc cơ quan quốc tế khác)

FATF là lực lượng quốc tế quan trọng nhất về chống rửa tiền và tài trợ khủng bố FATF là cơ quan liên chính phủ được thành lập vào tháng 7/1989 tại Hội nghị thượng đỉnh G7 tổ chức tại Paris với nhiệm vụ thiết lập các tiêu chuẩn, phát triển và thúc đẩy các chính sách quốc gia và quốc tế nhằm chống rửa tiền và chống tài trợ khủng bố

Theo FATF thì hành vi rửa tiền bao gồm các hành vi sau:

- Giúp đỡ đối tượng phạm pháp lẩn tránh sự trừng phạt của pháp luật;

- Cố ý che giấu nguồn gốc, bản chất, việc cất giấu, di chuyển hay chuyển quyền sở hữu tài sản phạm pháp;

- Cố ý mua, sở hữu hay sử dụng tài sản phạm pháp

Mặc dù khuyến nghị của FATF không mang tính chất bắt buộc nhưng

là những quy định mang tính khuyến khích các quốc gia thực hiện và ghi nhận như là một công cụ hữu hiệu trong đấu tranh phòng, chống rửa tiền

Nội dung cơ bản của 40 khuyến nghị gồm các vấn đề sau:

- Phạm vi của tội phạm hình sự rửa tiền, các biện pháp tạm thời và tịch thu (khuyến nghị 1, 2, 3);

- Các biện pháp được các định chế tài chính và các loại hình phi tài chính thực hiện nhằm ngăn ngừa hoạt động rửa tiền và tài trợ khủng bố (từ khuyến nghị 4 đến khuyến nghị 16);

- Các biện pháp tổ chức và biện pháp khác cần thiết trong hệ thống chống rửa tiền và tài trợ khủng bố (từ khuyến nghị 26 đến khuyến nghị 34);

- Hợp tác quốc tế (từ khuyến nghị 35 đến khuyến nghị 40)

Như vậy, định nghĩa về hành vi rửa tiền theo quy định của pháp luật quốc tế liệt kê các hành vi một cách tương đối đầy đủ hoạt động rửa tiền

1.2.3 Quy định về rửa tiền trong pháp luật một số nước trên thế giới

1.2.3.1 Pháp luật của Hợp chủng quốc Hoa Kỳ

Rửa tiền là hành vi che đậy hoặc ngụy trang bản chất, nguồn gốc, quyền sở hữu hoặc kiểm soát những khoản tiền kiếm được do trái pháp luật Nếu hành vi rửa tiền được thực hiện thành công thì tội phạm rửa tiền sẽ duy trì được quyền sở hữu những khoản tiền trái phép và tạo được vỏ bọc ngụy trang cho nguồn thu nhập bất hợp pháp của mình Luật rửa tiền được áp dụng đối với mọi nguồn tiền bất hợp pháp, ví dụ như tiền kiếm được do buôn bán người trái phép, buôn lậu ma túy, khủng bố, các tội phạm có tổ chức, trốn thuế, và một số tập thể hoặc cá nhân giao dịch, sử dụng hoặc đầu tư bằng tiền bất hợp pháp

Ở Mỹ, theo thống kê hàng năm trong lĩnh vực tài chính - tín dụng của

Mỹ có khoảng 500 tỷ đô la Mỹ được tẩy rửa Theo các chuyên gia Mỹ, khi tội phạm có tổ chức huy động toàn bộ lực lượng và phương tiện cho việc hợp pháp hóa thu nhập bất hợp pháp, để bảo đảm mức độ tin cậy cao trong hoạt động rửa tiền, chúng tiến hành phân tuyến nhiều lần đồng đô la Mỹ bằng cách chuyển những đồng tiền "bẩn" từ một tài khoản này sang tài khoản khác nhiều lần trong phạm vi nước Mỹ Ngoài ra chúng còn sử dụng cả các kênh chuyển tiền quốc tế [34, tr 30]

Do giới tội phạm thường che giấu các hoạt động của mình nên những

số tiền được thay tên đổi họ này không được biết một cách chính xác nhưng Quỹ tiền tệ quốc tế IMF đã ước tính hàng năm số tiền này có thể lên đến từ

2% đến 5% tổng GDP toàn thế giới, so với GDP năm 2009 thì con số 2% - 5% tương đương khoảng 800 tỷ đến 2000 tỷ đô la Mỹ

Lực lượng đặc nhiệm tài chính của nhóm Giao thông đã đưa ra con số khác từ 300.000 triệu đến 500.000 triệu đô la Mỹ Theo tạp chí Business Week, chỉ riêng trong nền kinh tế Mỹ, hàng ngày có khoảng 2 triệu đô la Mỹ được chuyển qua chủ mới

Đứng trước tình trạng này, một yêu cầu cấp thiết đặt ra với Chính phủ Hoa Kỳ là phải có những quy định cụ thể phù hợp về những biện pháp hữu hiệu chống rửa tiền Trong đó, những điểm cần chú ý là: Kết hợp hoạt động trong nước với các hoạt động của tổ chức quốc tế bởi theo ý kiến của một số quan chức Hoa Kỳ thì thường việc thực thi pháp luật Hoa Kỳ bị thất bại do sự phức tạp của những điều luật của nước ngoài cũng như sự thiếu hợp tác của Chính phủ nước ngoài Do vậy việc phối hợp trong hành động chống "rửa tiền" là hết sức cần thiết

Năm 1970, Mỹ đã thông qua Luật về bí mật ngân hàng; năm 1986, Mỹ thông qua Luật về kiểm soát tẩy rửa tiền và Luật về tẩy rửa tiền đặc biệt Luật

về kiểm soát tẩy rửa tiền quy định tẩy rửa tiền là hành vi phạm tội bị truy tố ở cấp Liên bang Còn Luật về tẩy rửa tiền đặc biệt thì quy định các ngân hàng

có nghĩa vụ thống kê mọi giấy tờ và báo cáo cho cơ quan có thẩm quyền về những giao dịch vượt quá mức tiền quy định Năm 1995, Tổng thống Mỹ ban hành sắc lệnh N42 coi hoạt động rửa tiền là mối đe dọa đối với nền an ninh của Mỹ và các nước khác

1.2.3.2 Pháp luật của Liên bang Nga

Theo ước tính của John Walker (nhà phân tích xu hướng tội phạm) về tình hình rửa tiền năm 1998, rửa tiền chiếm đến 15% GDP của Nga, đứng thứ

3 trong tốp 20 nước đứng đầu về tội rửa tiền, và trong cả tốp 20 nước là điểm đến hàng đầu cho tội phạm rửa tiền

Trước những số liệu thống kê đáng lo ngại đó và việc luật chống rửa tiền của Nga còn chưa phát triển, năm 2000, FATF đã liệt Nga vào danh sách đen những "cảng tránh thuế" [76] Những năm gần đây, Nga đã có những bước cải thiện đáng kể, được thể hiện qua việc vào năm 2001 Nga đã phê chuẩn Công ước của Hội đồng Châu Âu về rửa tiền, điều tra, bắt giữ và tịch thu tài sản Sau đó ngày 01/1/2002, Nga đã thông qua Bộ luật Liên bang số 115FZ về chống rửa tiền và tội phạm tài chính Theo luật này thì các ngân hàng, tổ chức tài chính phải chịu sự giám sát và phải báo cáo với Chính phủ:

- Mọi giao dịch từ 600.00 rúp trở lên (tương đương với 17.500 Euro)

và bao gồm hoặc có liên quan tới: thanh toán tiền mặt, các tổ chức hoặc pháp nhân ở các nước không tham gia vào cuộc chiến quốc tế về chống rửa tiền, tiền gửi ngân hàng, đá hoặc kim loại quý, các khoản thanh toán thuộc chính sách bảo hiểm nhân thọ, hoặc cờ bạc

- Mọi giao dịch của các cá nhân hoặc tổ chức cực đoan được liệt kê trong danh sách của Nga

- Các dịch đáng ngờ

Các giao dịch bất động sản từ 3.000.000 rúp trở lên (xấp xỉ 84.500 Euro) cũng bị bắt buộc kiểm soát Luật này cũng yêu cầu các tổ chức tài chính phải nắm chắc thông tin khách hàng, và không cho phép lập hoặc duy trì các tài khoản nặc danh

Theo thống kê của Ban giám sát tài chính liên bang, năm 2003 có

14 người phạm tội rửa tiền, năm 2005 có 419 người, năm 2006 có 532 người, đến năm 2007 có hơn 140 vụ án rửa tiền với tổng số tiền bất hợp pháp thu được là 289 tỷ Rúp (khoảng 15 tỉ Euro) [76]

Nga trở thành thành viên chính thức của FATF vào năm 2003 Bộ luật Hình sự Nga quy định ba tội phạm liên quan đến rửa tiền là Tội hợp pháp hóa tiền và tài sản khác do người khác có được một cách bất hợp pháp (Điều 174); Tội hợp pháp hóa tiền hoặc tài sản do mình phạm tội mà có (Điều 174.1); Tội

sở hữu hoặc tiêu thụ tài sản biết rõ là do phạm tội mà có (Điều 175) Luật

hình sự Nga quy định tất cả các hành vi liên quan đến việc rửa tiền từ hoạt động tội phạm gốc là tội phạm Pháp luật hình sự của Nga không truy cứu trách nhiệm hình sự đối với pháp nhân thực hiện hành vi rửa tiền mà chỉ truy cứu trách nhiệm hình sự đối với cá nhân

1.2.3.3 Pháp luật của Úc

Úc là một trong những nước được coi là thị trường vốn lớn nhất trong khu vực Châu Á - Thái bình dương Theo ước tính của Chính phủ Úc thì mỗi năm lượng tiền được rửa tại nước này khoảng 2 - 3 tỷ AUD [69, tr 32]

Năm 1988, Úc ban hành luật về báo cáo giao dịch tài chính Luật này yêu cầu các ngân hàng, các tổ chức tài chính phải cập nhật thông tin của chủ tài khoản, lưu hồ sơ trong thời gian 7 năm kể từ ngày đóng tài khoản Luật quy định phải báo cáo các giao dịch đáng ngờ, giao dịch tiền mặt có số tiền từ 10.000 AUD (khoảng 7.500 USD) và mọi giao dịch chuyển tiền quốc tế vào hoặc ra khỏi Úc (bất kể giá trị tiền là bao nhiêu)

Năm 1987, Úc đã ban hành Luật tội phạm, trong đó quy định về tội phạm về rửa tiền liên quan đến tội phạm nghiêm trọng Luật tội phạm năm 2002 thay thế quy định về tội phạm rửa tiền theo quy định của Luật tội phạm năm

1987 Trong đó Luật tội phạm năm 2002 quy định về tội phạm rửa tiền phù hợp với quy định của Bộ luật Hình sự Luật tội phạm năm 2002 cũng cho phép các Công tố viên áp dụng tạm giữ và tịch thu tiền, tài sản có được từ tội phạm

1.2.3.4 Pháp luật của Vương quốc Anh

Từ năm 1986, tại Anh hành vi rửa tiền đã được coi là phạm tội và bị truy cứu trách nhiệm hình sự

Từ ngày 15/6/2006, Anh áp dụng quy định số 1889/2005 của Hội đồng Liên minh Châu Âu về Quy chế kiểm soát tiền mặt, trong đó quy định việc thiết lập hệ thống khai báo tiền mặt từ 10.000 Euro hoặc ngoại tệ khác tương đương cho tất cả mọi người ra vào Châu âu

Năm 2002, Anh thông qua Luật tội phạm, Luật này quy định về việc tịch thu tài sản bất hợp pháp

Năm 2001, quy định về chống rửa tiền đã được mở rộng cho các doanh nghiệp kinh doanh tiền tệ Theo pháp luật của Vương quốc Anh, nhiều ngành kinh doanh phải báo cáo về các hoạt động đáng ngờ như: các tổ chức tín dụng, các tổ chức tài chính, các chuyên gia pháp lý độc lập, các công ty bất động sản… Và có quy định về các trường hợp được miễn truy cứu hoặc không bị

áp dụng một số quy định của luật về chống rửa tiền

1.2.3.5 Pháp luật của Cộng hoà Pháp

Ở Pháp, không có thông tin chính xác về số tiền được rửa, nhưng theo thống kê số lượng buôn bán ma túy hàng năm ở nước này ước tính khoảng gần 25 tỷ Francs và hàng năm có khoảng 20.000 người bị kết án tù vì tội liên quan đến buôn bán ma túy Nhưng số vụ án về tội rửa tiền được đưa ra xét xử mỗi năm có thể đếm trên đầu ngón tay Lý giải cho nguyên nhân này, các chuyên gia cho rằng đó là do đa số các vụ tội phạm trong lĩnh vực tài chính và những vụ án liên quan đến rửa tiền được xem như tội phạm buôn bán ma túy

và phải chịu mức án nghiêm khắc hơn [34, tr 31]

Pháp là một trong những nước đầu tiên có các quy định pháp luật phù hợp với các nguyên tắc chung trong cuộc chiến chống rửa tiền Ngày 12/6/1990, Pháp thông qua Đạo luật số 90-614 sau đó được bổ sung bằng sắc lệnh số 91-160 ngày 12/2/1991 và quy định của Ủy ban tài chính ngân hàng

số 91-7 ngày 15/2/1991, trong đó quy định các Ngân hàng phải báo cáo với

Cơ quan chống các kênh tài chính mờ ám của Pháp (TRACFIN) về tất cả các khối lượng tiền và gia dịch bị nghi là có liên quan đến buôn lậu ma túy, các báo cáo này gọi là báo cáo về các giao dịch đáng ngờ Đạo luật số 93-122 ngày 19/6/1993 sửa đổi Đạo luật số 90-614, bổ sung báo cáo giao dịch đáng ngờ đối với các giao dịch bị nghi là có nguồn gốc từ hoạt động của các tổ chức tội phạm Sau đó là một số các văn bản luật được thông qua như: Đạo

luật số 2001-420 ngày 15/5/2001, Sắc lệnh số 2002-145 ngày 7/2/2002, Quy định số 2002-01 ngày 18/2/2002… Các quy định trên đã mở rộng phạm vi của các báo cáo giao dịch đáng ngờ

1.2.3.6 Pháp luật của Thái Lan

Năm 1999, Quốc hội Thái Lan thông qua Luật phòng chống rửa tiền trong đó quy định 9 loại hành vi bị coi là rửa tiền:

- Trốn hải quan và tống tiền;

- Gian lận và tống tiền công;

1.2.3.7 Pháp luật của Liên bang Thụy Sĩ

Ở Thụy Sĩ, từ năm 1990 đã coi hành vi rửa tiền là tội phạm Đến năm

1994, đã hình sự hóa hành vi tham gia là thành viên của các tổ chức tội phạm rửa tiền Tuy nhiên với đặc thù nền kinh tế của đất nước, pháp luật Thụy Sĩ vẫn còn nhiều kẽ hở cho hoạt động rửa tiền, đặc biệt là thông qua hệ thống ngân hàng

Các Ngân hàng Thụy Sỹ hiện nay là nơi tập trung nhiều nguồn tiền gửi, để rửa tiền thì ngân hàng Thụy Sĩ sẽ được các cá nhân, tổ chức hướng tới

Vì ngân hàng được đặc quyền không bị bắt buộc báo cáo đối với các giao dịch đáng ngờ, pháp luật nước này cũng quy định không cơ quan thuế hoặc cơ quan nhà nước nào khác được phép quan tâm đến số tiền gửi của khách hàng, khi người đó chưa vi phạm pháp luật hình sự Chủ tài khoản tiền gửi tại ngân hàng được hưởng những đặc quyền về bí mật thông tin mà không một quốc gia nào cho phép, vì thế có thể coi đây là một trong những nơi thuận lợi nhất cho những khoản tiền gửi có nguồn gốc bất hợp pháp

1.2.3.8 Pháp luật của Vương quốc Bỉ

Theo quy định của Bộ luật Hình sự Bỉ, hành vi nhận, mua, chiếm dụng, lưu giữ hoặc sử dụng tài sản có được từ hoạt động tội phạm, chuyển đổi hoặc chuyển hóa những tài sản này nhằm mục đích che giấu xuất xứ các vật đó hoặc giúp đỡ cá nhân tiến hành tội phạm, che giấu nguồn gốc, cất giấu, chiếm giữ hoặc vận chuyển các vật đó thì có thể bị xử phạt từ 15 ngày đến 5 năm tù, hoặc bị phạt tiền từ 25.000 đến 100.000 Francs

Ngày 11/1/1993, Bỉ thông qua Luật về việc ngăn chặn sử dụng hệ thống tài chính vào mục đích rửa tiền, trong đó quy định hành vi rửa tiền gồm các hành vi sau:

- Thay đổi hình thức hoặc chuyển hóa tiền, tài sản khác nhằm mục đích che giấu hoặc ngụy trang nguồn gốc bất hớp pháp hoặc giúp đỡ một người nào đó tham gia vào việc vi phạm pháp luật có kết quả là những đồng tiền hoặc tài sản phạm tội cũng như những hành động khác để tránh hậu quả pháp lý của những hoạt động tài chính phi pháp;

- Che giấu hoặc ngụy trang thực chất nguồn gốc, nơi cất giữ, chiếm dụng, chuyển đổi hoặc sở hữu tiền hoặc tài sản mà nguồn gốc phạm tội đã rõ ràng;

- Có được, sở hữu hoặc sử dụng tiền hoặc tài sản mà nguồn gốc phạm tội đã rõ ràng;

- Tham gia vào một trong những hoạt động nêu ở 3 nội dung trên, cũng như kết hợp với một số người để tiến hành các hoạt động nêu trên, giúp

đỡ, khuyến khích hoặc khuyên ai đó trong lĩnh vực hoạt động tội phạm tài chính cụ thể hoặc hỗ trợ thực hiện các hoạt động đó

1.2.3.9 Pháp luật Cộng hòa nhân dân Trung Hoa

Tội rửa tiền được quy định trong Bộ luật Hình sự nước Cộng hòa nhân dân Trung Hoa thành 03 tội riêng biệt Điều 349 Bộ luật Hình sự năm

1990 quy định tội phạm rửa tiền có được từ tội phạm liên quan đến ma túy Điều 191 và Điều 312 Bộ luật Hình sự sửa đổi năm 2006 mở rộng phạm vi tội phạm rửa tiền bao gồm cả buôn lậu, tội phạm có tổ chức, khủng bố Luật chống rửa tiền của Trung Quốc được ban hành ngày 31/10/2006, có hiệu lực từ ngày 01/1/2007 gồm bảy chương 37 điều luật cụ thể, đó là: Chương 1: Những quy định chung, Chương 2: Giám sát và quản lý trong chống rửa tiền, Chương 3: Nghĩa vụ của các tổ chức tài chính trong chống rửa tiền, Chương 4: Điều tra chống rửa tiền, Chương 5: Hợp tác quốc tế trong chống rửa tiền, Chương 6: Trách nhiệm pháp lý và Chương 7: Các quy định bổ sung

Điều 2 của Luật Chống rửa tiền quy định thuật ngữ chống rửa tiền như sau: Thuật ngữ chống rửa tiền dùng để chỉ hành vi áp dụng các biện pháp liên quan theo quy định của luật này để ngăn chặn mọi hoạt động, bằng các cách thức khác nhau, nhằm mục đích che đậy, giấu giếm nguồn gốc và bản chất của tiền, tài sản hay khoản lợi có được từ tội phạm về ma túy, tội phạm

có tổ chức theo kiểu xã hội đen, tội phạm khủng bố, tội phạm buôn lậu, tội

phạm tham nhũng hoặc hối lộ, tội phạm xâm phạm trật tự quản lý tài chính, tội phạm gian lận tài chính v.v…

Như vậy, Điều 2 Luật chống rửa tiền không chỉ định nghĩa "chống rửa tiền" mà còn bao gồm cả định nghĩa về rửa tiền Đồng thời định nghĩa trên cho thấy pháp luật Trung Quốc chỉ truy cứu trách nhiệm hình sự hành vi rửa tiền đối với lỗi cố ý Luật Chống rửa tiền của Trung Quốc đã mở rộng phạm

vi tội phạm nguồn của tội phạm rửa tiền thành bảy nhóm tội danh, rộng hơn

so với quy định ban đầu của Bộ luật Hình sự năm 1997 (bao gồm hơn 70 tội danh cụ thể) Đặc điểm chung của các nhóm tội phạm này là đều có thể thông qua hoạt động phạm tội mà thu được những khoản tiền, tài sản lớn một cách trực tiếp

1.3 QUY ĐỊNH VỀ HÀNH VI RỬA TIỀN TRONG PHÁP LUẬT VIỆT NAM

Điều 251 Bộ luật Hình sự năm 1999 quy định tội hợp pháp hóa tiền hoặc tài sản do người khác phạm tội mà có Quy định này thể hiện sự ghi nhận một cách cụ thể, rõ ràng hơn về hành vi rửa tiền nhằm đáp ứng yêu cầu của sự phát triển Tuy nhiên, trong quá trình áp dụng Điều 251 Bộ luật Hình

sự năm 1999 vào thực tiễn đấu tranh phòng chống rửa tiền tại Việt Nam đã xuất hiện nhiều bất cập

Việt Nam trong bối cảnh toàn cầu hóa cũng chịu ảnh hưởng bởi hoạt động rửa tiền của các tổ chức tội phạm trong nước và quốc tế Để đáp ứng yêu cầu hội nhập và thực hiện các cam kết quốc tế, ngày 07/6/2005, Chính phủ ban hành Nghị định số 74/2005/NĐ-CP quy định những hành vi bị coi là rửa tiền gồm có:

- Tham gia trực tiếp hoặc gián tiếp vào một giao dịch liên quan đến tiền, tài sản do phạm tội mà có;

- Thu nhận, chiếm giữ, chuyển dịch, chuyển đổi, chuyển nhượng, vận chuyển, sử dụng, vận chuyển qua biên giới tiền, tài sản do phạm tội mà có;

- Đầu tư vào một dự án, một công trình, góp vốn vào một doanh nghiệp hoặc tìm cách khác che đậy, ngụy trang hoặc cản trở việc xác minh nguồn gốc, bản chất thật sự hoặc vị trí, quá trình di chuyển hoặc quyền sở hữu đối với tiền, tài sản do phạm tội mà có

Nghị định số 74/2005/NĐ-CP đã ghi nhận thuật ngữ rửa tiền và hành

vi bị coi là rửa tiền Tuy nhiên, Nghị định không phải là văn bản pháp lý hình

sự, hay nói cách khác thì đây không phải là nguồn của luật hình sự Do đó, các cơ quan tư pháp hình sự không thể căn cứ vào Nghị định 74/2005/NĐ-CP

để đấu tranh chống loại tội này

Ngày 19/6/2009, Quốc hội đã thông qua Luật số 37 sửa đổi, bổ sung một số điều của Bộ luật Hình sự năm 1999, sửa tội danh của Điều 251 từ "tội hợp pháp hóa tiền, tài sản do phạm tội mà có" thành "tội rửa tiền", đồng thời liệt kê các hành vi bị coi là phạm tội rửa tiền bao gồm:

- Tham gia trực tiếp hoặc gián tiếp vào giao dịch tài chính, ngân hàng hoặc giao dịch khác liên quan đến tiền, tài sản biết rõ là do phạm tội mà có nhằm che giấu nguồn gốc bất hợp pháp của tiền, tài sản đó;

- Sử dụng tiền, tài sản biết rõ là do phạm tội mà có vào việc tiến hành các hoạt động kinh doanh hoặc hoạt động khác;

- Che giấu thông tin về nguồn gốc, bản chất thực sự, vị trí, quá trình

di chuyển hoặc quyền sở hữu đối với tiền, tài sản biết rõ là do phạm tội mà có hoặc cản trở việc xác minh các thông tin đó;

- Thực hiện một trong các hành vi quy định tại các điểm a, b và c khoản 1 Điều 251 đối với tiền, tài sản biết rõ là có được từ việc chuyển dịch, chuyển nhượng, chuyển đổi tiền, tài sản do phạm tội mà có

Việc quy định trong Bộ luật Hình sự tội rửa tiền đã phần nào đáp ứng được yêu cầu hội nhập và yêu cầu của cuộc đấu tranh phòng, chống loại tội phạm này

Nhưng để đáp ứng yêu cầu của sự phát triển và sự hội nhập, cần thiết phải ban hành Luật phòng, chống rửa tiền với các quy định phù hợp với điều kiện hiện nay và dự kiến những trường hợp phát sinh trong tương lai Ngày 06/8/2011, Quốc hội đã ban hành Nghị quyết số 07/2011/QH13 về Chương trình xây dựng luật, pháp lệnh năm 2012, trong đó có nội dung xây dựng Luật phòng, chống rửa tiền trình Quốc hội thông qua vào kỳ họp thứ 3 (tháng 05/2012) Sự cần thiết phải ban hành Luật phòng, chống rửa tiền như: Sau khi trở thành thành viên của Tổ chức Thương mại quốc tế (WTO), luồng vốn đầu

tư nước ngoài (cả trực tiếp và gián tiếp) vào Việt Nam ngày càng nhiều Đồng thời, Việt Nam đã tự do hóa giao dịch vãng lai và từng bước tự do hóa các giao dịch vốn nên mức độ kiểm soát đối với các giao dịch chuyển tiền quốc tế

đã được nới lỏng hơn Do đó, nếu hệ thống pháp luật về phòng, chống rửa tiền của Việt Nam chưa hoàn thiện có thể dẫn tới Việt Nam trở thành nơi tội phạm rửa tiền quốc tế lựa chọn để rửa tiền thông qua hệ thống tài chính Cùng với yêu cầu minh bạch hóa thu nhập, tài sản cá nhân có thể dẫn tới phát sinh nhu cầu hợp pháp hóa tiền, tài sản bất hợp pháp Sự cần thiết phải khắc phục bất cập của các quy định pháp luật hiện hành Để đáp ứng yêu cầu của quá trình hội nhập Đảm bảo tuân thủ các cam kết quốc tế [12] Ngày 18 tháng 6 năm

2012, Quốc hội nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam khóa XIII thông qua Luật phòng, chống rửa tiền

KẾT LUẬN CHƯƠNG 1

Nhìn lại quá trình hình thành và phát triển của hành vi rửa tiền cũng như các quy định của pháp luật quốc tế, pháp luật của các quốc gia cho thấy hành vi rửa tiền xuất hiện từ rất sớm trong lịch sử Sự ghi nhận về mặt pháp lý đối với hành vi rửa tiền trong các Công ước quốc tế và trong 40+9 Khuyến

nghị của FATF cho thấy cộng đồng Quốc tế quan tâm đặc biệt đến vấn đề này Các quốc gia có các quy định về hành vi rửa tiền và phương pháp phòng, chống rửa tiền khác nhau, tùy từng điều kiện của mỗi nước để có những biện pháp đấu tranh phù hợp

Việt Nam trong quá trình hội nhập quốc tế đã có những quy định liên quan đến đấu tranh phòng, chống rửa tiền thông qua các văn bản pháp lý Việc ghi nhận tội rửa tiền trong Bộ luật Hình sự Việt Nam hiện hành thể hiện

sự quan tâm của Đảng và Nhà nước ta trong công cuộc bảo vệ Nhà nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam, bảo vệ chế độ xã hội chủ nghĩa, bảo vệ

an ninh chính trị, trật tự an toàn xã hội và ngăn ngừa, chống lại sự xâm hại tới nền kinh tế nước nhà Đồng thời thể hiện một bước tiến mới về kỹ thuật lập pháp hình sự thông qua các quy định cụ thể của tội rửa tiền tại Điều 251 Bộ luật Hình sự hiện hành Góp phần nâng cao hiệu quả đấu tranh phòng chống tội phạm nói chung và tội rửa tiền nói riêng trong tình hình hiện nay, đáp ứng yêu cầu hội nhập quốc tế

Chương 2

TỘI RỬA TIỀN TRONG BỘ LUẬT HÌNH SỰ VIỆT NAM

VÀ THỰC TIỄN ÁP DỤNG

Năm 2007, Việt Nam trở thành thành viên chính thức của Nhóm Châu

Á - Thái Bình Dương về chống rửa tiền Theo đó, Việt Nam phải thực hiện đầy đủ các nghĩa vụ thành viên của APG là phải thực hiện 40 Khuyến nghị về chống rửa tiền và 9 Khuyến nghị đặc biệt về chống tài trợ khủng bố của Lực lượng đặc nhiệm tài chính về chống rửa tiền Năm 2008, APG đã tiến hành đánh giá cơ chế phòng, chống rửa tiền và chống tài trợ cho khủng bố của Việt Nam theo 40+9 Khuyến nghị của FATF Kết quả của cuộc đánh giá này cho thấy rằng, mặc dù Việt Nam đã có những nỗ lực trong công tác phòng, chống rửa tiền và chống tài trợ khủng bố, song mức độ tuân thủ và thực hiện các khuyến nghị mà FATF đề ra còn nhiều hạn chế

Trên cơ sở kết quả đánh giá trên, APG đã đưa ra 138 kiến nghị mà Việt Nam cần thực hiện để hoàn thiện cơ chế phòng, chống rửa tiền và tài trợ khủng bố, trong đó có kiến nghị phải sửa đổi khung pháp lý của Việt Nam trong lĩnh vực phòng, chống rửa tiền và tài trợ khủng bố cho phù hợp với các chuẩn mực quốc tế mà cụ thể là cần nhanh chóng ban hành Luật phòng, chống rửa tiền; Luật phòng, chống khủng bố

Trong 2 ngày từ ngày 19 đến ngày 20/11/2008, Hội nghị liên bộ trưởng ngoại giao - kinh tế APEC lần thứ 20 diễn ra tại Lima - Peru đã có tuyên bố chung về việc chống tham nhũng và rửa tiền Hội nghị nhất trí thúc đẩy hơn nữa hợp tác quốc tế nhằm chống tham nhũng và rửa tiền phù hợp với các tiêu chuẩn do Nhóm Đặc trách phối hợp Tài chính đề ra Hội nghị cũng khuyến khích tất cả các nền kinh tế hợp tác cùng nhau thúc đẩy trách nhiệm cao hơn và giải quyết những thách thức về quản lý có liên quan tới các quan chức lạm dụng quyền hạn [4]

Bên cạnh đó, từ năm 2010 đến nay, Việt Nam đã và đang chịu sự rà soát của Nhóm xem xét các vấn đề hợp tác quốc tế (ICRG) thuộc FATF Thông qua Báo cáo rà soát sơ bộ và Báo cáo rà soát sâu gửi cho Việt Nam, ICRG nhận định Việt Nam phải tiếp tục hoàn thiện khung pháp lý về chống rửa tiền và tài trợ khủng bố, trong đó một nội dung quan trọng là xây dựng Luật phòng, chống rửa tiền; Luật phòng, chống khủng bố Tại Hội nghị toàn thể của FATF diễn ra tại Pháp từ ngày 17-22/10/2010, Chính phủ Việt Nam

đã cam kết ban hành Luật phòng, chống rửa tiền trong tháng 12/2012 [12]

Ngoài định nghĩa về hành vi rửa tiền và việc hình sự hóa hành vi rửa tiền, pháp luật quốc tế còn quy định về tội phạm nguồn và hành vi tự rửa tiền Tội phạm nguồn của tội rửa tiền là hành vi phạm tội chính, từ đó tạo ra những đồng tiền mà khi đã được rửa thì sẽ dẫn tới hành vi phạm tội rửa tiền [47, tr 3]

Bên cạnh những quốc gia quy định về tội phạm nguồn còn có những quốc gia không quy định tội phạm nguồn mà coi những hành vi trước đó dẫn đến hành vi rửa tiền đều phạm vào tội rửa tiền Đại diện cho những nước này

là Hoa Kì, Vương quốc Anh, Nhật Bản… Những nước này truy cứu trách nhiệm hình sự đồng thời tội rửa tiền và tội phạm nguồn do một người thực hiện cả hai tội đó Hành vi của người phạm hai tội được coi là hành vi "tự rửa tiền"

Từ đó hình thành hai trường phái khác nhau liên quan đến tội phạm nguồn và hành vi tự rửa tiền Việc hình thành hai trường phái khác nhau như vậy có thể giải thích là do quy định tại Điều 3 Công ước Viên năm 1988 quy định mục đích rửa tiền là yếu tố bắt buộc, trong khi đó vấn đề chủ thể của hành vi rửa tiền cũng được nhắc đến tại Điều 3 là người thực hiện hành vi nhằm che giấu nguồn gốc bất hợp pháp của tài sản hoặc người thực hiện hành

vi "giúp đỡ" người phạm tội trốn tránh các hậu quả pháp lý của hành vi phạm tội gây ra, người giúp đỡ phải là người khác ngoài chủ thể trực tiếp thực hiện hành vi rửa tiền Tương tự như vậy, các Công ước quốc tế khác cũng không

quy định rõ về chủ thể của tội phạm rửa tiền nhưng có quy định liên quan đến hai nhóm chủ thể nêu trên Như vậy có sự khác nhau trong quy định của các quốc gia về tội phạm nguồn và hành vi tự rửa tiền, ví dụ như ở Italia có nguyên tắc "một người không thể bị truy tố hai lần về cùng một sự kiện (hành vi)" [75, pp 29] Ngoài ra, quan điểm của các nhà luật học trong trường hợp này cho rằng hành vi bị truy cứu trách nhiệm hình sự trong cấu thành tội phạm của hành vi phạm tội trước đó (tội phạm nguồn) đã bao gồm các hành

vi kèm theo như hành vi che đậy, giấu giếm nguồn gốc tài sản chiếm đoạt được sau khi phạm tội, và hình phạt áp dụng cho tội phạm nguồn đã bao trùm toàn bộ hành vi trái pháp luật hình sự của người phạm tội [75, pp 38] Mặt khác cũng là do có sự khác biệt trong lí luận về cấu thành tội phạm và các nguyên tắc khoa học luật hình sự của mỗi quốc gia Vì vậy, trong các khuyến nghị của FATF cho phép các quốc gia có thể quy định tội rửa tiền không áp dụng đối với những người đã thực hiện tội phạm nguồn với điều kiện đó là nguyên tắc luật pháp cơ bản của nước mình: "Các quốc gia có thể quy định tội rửa tiền không

áp dụng đối với các cá nhân đã phạm tội tiền thân, nếu như điều này được yêu cầu bởi các nguyên tắc cơ bản của luật trong nước" [20, Khuyến nghị 1] Tuy nhiên, nếu không có một nguyên tắc cơ bản nào trong nội luật quốc gia chống lại việc tội phạm hóa hành vi tự rửa tiền, thì FATF sẽ xem xét việc tội phạm hóa hành vi tự rửa tiền như một tiêu chí đánh giá sự tuân thủ các Khuyến nghị

số 1, 2 trong 40+9 Khuyến nghị của FATF [32]

Như vậy, có thể thấy rằng ngoài việc quy định trong pháp luật quốc tế

và pháp luật của mỗi quốc gia về tội phạm rửa tiền, tùy theo đặc điểm lập pháp của mỗi quốc gia mà có thể quy định về tội phạm nguồn của tội rửa tiền hoặc quy định về tội phạm rửa tiền bao gồm cả hành vi tự rửa tiền Đối với quốc gia quy định về tội phạm nguồn của tội rửa tiền thì không truy tố một người thực hiện cùng một lúc thực hiện tội phạm nguồn và hành vi che đậy, giấu giếm tài sản có được do hành vi phạm tội mà có; ngược lại, nếu quy định tội phạm rửa tiền bao gồm cả hành vi tự rửa tiền thì một người có thể bị truy

cứu trách nhiệm hình sự về tội phạm đã thực hiện trước đó và tội rửa tiền do thực hiện hành vi che giấu tài sản có được do thực hiện hành vi phạm tội

2.1 KHÁI NIỆM RỬA TIỀN, DẤU HIỆU PHÁP LÝ ĐẶC TRƯNG VÀ KHUNG HÌNH PHẠT CỦA TỘI RỬA TIỀN TRONG BỘ LUẬT HÌNH SỰ VIỆT NAM NĂM 1999 SỬA ĐỔI, BỔ SUNG NĂM 2009

2.1.1 Khái niệm rửa tiền

Hiện nay, khái niệm rửa tiền được đề cập đến khá nhiều với các cách định nghĩa về rửa tiền khác nhau

Theo Từ điển tiếng Việt thì rửa tiền là hợp pháp hóa khoản tiền bất chính [63, tr 839]

Theo PGS.TS Nguyễn Hòa Bình thì hoạt động rửa tiền là quá trình hợp pháp hóa những khoản tiền thu được từ hoạt động tội phạm

Theo định nghĩa của Đại hội đồng Liên hợp quốc lần thứ 64 họp tại Bắc Kinh - Trung Quốc thì rửa tiền là mọi hoạt động hay mưu đồ nhằm che giấu, ngụy trang bản chất các tài sản thu nhập được một cách bất chính để biến nó thành tài sản có nguồn gốc chính đáng [62, tr 11]

Hoặc định nghĩa rửa tiền là hoạt động tội phạm nhằm mục đích che giấu nguồn gốc bất hợp pháp của tài sản cho phép chủ nhân của tài sản được hưởng dụng tài sản một cách hoàn toàn hợp pháp, để kinh doanh kiếm lời hoặc để cung cấp tài chính cho các hoạt động tội phạm khác [74, tr 258] Rửa tiền (tiếng Anh: money laundering) là hành vi của cá nhân hay tổ chức tìm cách tạo ra vẻ bên ngoài hợp pháp cho các khoản tiền hoặc tài sản khác có được từ hành vi phạm tội

Theo cuốn sổ tay hướng dẫn điều tra tội phạm về rửa tiền của Trung tâm nghiên cứu Tội phạm học và phòng ngừa tội phạm - Học viện Cảnh sát nhân dân (2008) thì "hoạt động rửa tiền là quá trình hợp pháp hóa những khoản tiền, tài sản thu được từ hoạt động tội phạm nhằm che đậy, trốn tránh

sự xử lý của pháp luật và đảm bảo cho sự an toàn của các cá nhân hoặc tổ chức tội phạm" [62]

Ngày 18 tháng 6 năm 2012, Quốc hội nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam ban hành Luật phòng, chống rửa tiền, trong đó đưa ra định nghĩa tại khoản 1 Điều 4 về rửa tiền "là hành vi của tổ chức, cá nhân nhằm hợp pháp hóa nguồn gốc của tài sản do phạm tội mà có" Quan điểm cá nhân đồng nhất với định nghĩa này

Tội rửa tiền theo quy định tại Điều 251 Bộ luật hình sự hiện hành nằm trong chương XIX - Các tội xâm phạm trật tự công cộng, an toàn công cộng, hành vi rửa tiền là hành vi nhằm hợp pháp hóa nguồn gốc của tiền, tài sản do phạm tội mà có Trên cơ sở khái niệm hành vi rửa tiền, khái niệm tội phạm được quy định tại Điều 8 Bộ luật hình sự có thể đưa ra định nghĩa về tội rửa tiền như

sau: Tội rửa tiền là hành vi nguy hiểm cho xã hội, xâm phạm trật tự công cộng

do người có năng lực trách nhiệm hình sự thực hiện các hoạt động nhằm hợp pháp hóa tiền, tài sản biết rõ là do phạm tội mà có

2.1.2 Khách thể của tội phạm

Hiện nay, tội rửa tiền được quy định trong chương XIX - Các tội xâm phạm trật tự công cộng, an toàn công cộng của Bộ luật Hình sự, do đó khách thể loại của hành vi rửa tiền là xâm phạm an toàn công cộng, trật tự công cộng

Về khách thể của tội rửa tiền, hiện nay còn nhiều quan điểm khác nhau Khách thể của tội phạm là quan hệ xã hội được luật hình sự bảo vệ và bị tội phạm xâm hại [65, tr 86]

Hoạt động rửa tiền luôn kéo theo những ảnh hưởng tiêu cực đến nền kinh tế, cụ thể như: Hoạt động rửa tiền làm sai lệch hướng đầu tư dẫn đến mất

ổn định về kinh tế; rửa tiền làm ảnh hưởng xấu đến uy tín quốc gia; làm suy yếu tổ chức tài chính - tiền tệ; làm suy yếu khu vực kinh tế tư nhân; ảnh hưởng đến sự phân bố thu nhập, làm gia tăng khoảng cách giữa người giàu và người nghèo Ngoài ra, rửa tiền còn kéo theo những vấn nạn xã hội như tạo

điều kiện cho tình hình tội phạm và tệ nạn xã hội gia tăng Như vậy, có thể thấy tác hại của hoạt động rửa tiền tác động trực tiếp đến sự phát triển của nền kinh tế

Về khách thể trực tiếp của tội rửa tiền có quan điểm cho rằng hành vi hợp pháp hóa tiền, tài sản do phạm tội mà có (theo Bộ luật Hình sự 1999) không chỉ trực tiếp xâm hại đến trật tự công cộng mà còn gây trở ngại lớn cho công tác điều tra, truy tố, xét xử các vụ án hình sự phức tạp mang tính chất quốc tế Có quan điểm cho rằng hành vi rửa tiền xâm phạm đến trật tự quản lý kinh tế [15] Có quan điểm cho rằng hành vi rửa tiền xâm phạm hoạt động tư pháp [49]

2.1.3 Mặt khách quan của tội phạm

Mặt khách quan của tội rửa tiền được thể hiện ở hành vi thực hiện các phương thức, thủ đoạn nhằm hợp pháp hóa nguồn tiền, tài sản có được từ các hoạt động phạm tội về ma túy, mại dâm, tham nhũng, hối lộ… Bằng cách che giấu nguồn gốc bất hợp pháp của tiền, tài sản Hoạt động rửa tiền có thể thực hiện thông qua các giao dịch ngân hàng, chứng khoán, bất động sản, các giao dịch dân sự như tặng, cho, hoặc có thể dưới hình thức đầu tư kinh doanh vào một lĩnh vực thông qua các công ty được thành lập một cách hợp pháp

Khoản 1 Điều 251 mô tả các nhóm hành vi bị coi là rửa tiền bao gồm các hành vi sau:

Nhóm hành vi thứ nhất: "Tham gia trực tiếp hoặc gián tiếp vào giao dịch

tài chính, ngân hàng hoặc giao dịch khác liên quan đến tiền, tài sản biết rõ là do phạm tội mà có nhằm che giấu nguồn gốc bất hợp pháp của tiền, tài sản đó"

Nhóm hành vi này nhằm đưa tiền, tài sản bất hợp pháp trà trộn vào dòng tiền, tài sản hợp pháp bằng các phương thức, thủ đoạn khác nhau như: dùng tiền bất hợp pháp thông qua các giao dịch tài chính, ngân hàng, trái phiếu, thông qua các sòng bạc, hoặc từ thiện …

Hành vi rửa tiền thuộc nhóm này có thể trực tiếp hoặc gián tiếp; nếu là gián tiếp thì có thể thông qua khâu trung gian là người thứ 3 Người thứ 3 này không phải là chủ sở hữu nguồn tiền, tài sản bất hợp pháp, họ đứng ra thực hiện các giao dịch thay thế cho người chủ sở hữu nguồn tiền, tài sản đó

Nhóm hành vi thứ hai: "sử dụng tiền, tài sản biết rõ là do phạm tội mà

có vào việc tiến hành các hoạt động kinh doanh hoặc hoạt động khác"

Nhóm hành vi này thực hiện việc rửa tiền thông qua hình thức đầu tư kinh doanh dưới danh nghĩa công ty tư nhân hoặc qua việc đầu tư vào thị trường chứng khoán, nhà hàng, khách sạn … Người thực hiện hành vi rửa tiền này thường dưới mác một chủ đầu tư, một giám đốc doanh nghiệp, một thương nhân thành đạt … với vẻ bề ngoài như vậy sẽ dễ dàng tránh được sự chú ý

Ngoài việc tiến hành các hoạt động kinh doanh còn có các hoạt động khác như dùng tiền, tài sản để mua nhà, mua ô tô, các vật dụng đắt tiền… Người thực hiện hành vi này không nhất thiết phải là chủ sở hữu nguồn tiền, tài sản đó mà có thể là những người khác như vợ, con, anh chị em của họ

Nhóm hành vi thứ ba: "Che giấu thông tin về nguồn gốc, bản chất thực

sự, vị trí, quá trình di chuyển hoặc quyền sở hữu đối với tiền, tài sản biết rõ là

do phạm tội mà có hoặc cản trở việc xác minh thông tin đó"

Nhóm này có thể chia làm hai loại hành vi: Hành vi che giấu thông tin đối với tiền, tài sản do phạm tội mà có và hành vi cản trở việc xác minh thông tin đó

Đối với hành vi che giấu thông tin đối với tiền, tài sản do phạm tội mà

có, người thực hiện hành vi che giấu thông tin về tiền, tài sản phải là người biết rõ nguồn gốc của tiền, tài sản đó và họ phải có nghĩa vụ cung cấp thông tin cho cơ quan nhà nước có thẩm quyền nhưng họ lại không thực hiện nghĩa

vụ đó Hành vi che giấu có thể là hành động hoặc không hành động Hình thức hành động là việc họ chủ động thực hiện các hành vi nhằm gây khó khăn