TIỂU LUẬN MÔN KẾ TOÁN THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ

Mơn: Kế tốn thương mại dịch vụ GVHD: Đỗ Khánh Ly Bài 1: Cơng ty TNHH Khải Tồn kê khai nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xun Có số dư đầu kỳ tài khoản: • • TK 1111 3.500.000.000 TK 1112 3000 USD tỷ giá 20.800 đ/ USD Trong tháng phát sinh nghiệp vụ kinh tế sau: u cầu: Tính tốn, định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Ngày 01/04: Công ty xuất quỹ tiền mặt tạm ứng tiền cho anh Hùng - nhân viên xuất nhập công tác số tiền 1000 USD Tỷ giá thực tế lúc phát sinh nghiệp vụ 20.700 đồng/USD Nợ TK 141 20.700.000 (1.000 * 20.700) Nợ TK 635 100.000 ( 1.000*100) Có TK 1112 20.800 000 Có TK 007 (1.000 * 20.800) 1.000 USD Kèm theo chứng từ: Giấy đề nghị tạm ứng, phiếu chi Ngày 02/04: Công ty xuất quỹ tiền mặt 100.000.000, nộp vào tài khoản ngân hàng Vietcombank, nhận giấy báo Có ngân hàng Nợ TK 112 Có TK 111 100.000.000 100.000.000 Kèm theo chứng từ: Phiếu chi, Giấy báo có ngân hàng Ngày 03/04: Công ty xuất quỹ tiền mặt mua 3.000 USD nhập quỹ tiền mặt ngoại tệ Tỷ giá thực tế lúc phát sinh nghiệp vụ 20.810 đ/USD Nhóm: Page Mơn: Kế tốn thương mại dịch vụ Nợ TK 1112 GVHD: Đỗ Khánh Ly 62.430.000 Có TK 1111 62.430.000 Có TK 007 (3.000*20.810) (3.000*20.810) 3.000 USD Ngày 5/04: Công ty mua nguyên vật liệu cơng ty Greenfeed, giá tốn 4.400 USD (bao gồm thuế GTGT 10%), chưa tốn tiền Chi phí vận chuyển toán tiền mặt 220 USD (bao gồm thuế GTGT 10%) Công cụ nhập kho đủ TGTT: 20.820đ/ USD, Nợ TK 152 83.240.000 (2000*20.800 +2000*20.820) Nợ TK 133 8.324.000( 400*20.820) Có TK 331 91.564.000 Kèm theo chứng từ: Phiếu nhập kho Nợ TK 152 1.000.000 Nợ TK 133 100.000 Có TK 111 1.100.000 Kèm theo chứng từ: Phiếu chi Ngày 10/04: Căn số lượng hàng hoá gửi bán đại lý tiêu thụ, Cơng ty ABC tốn hoa hồng bán hàng cho đại lý tiền mặt 220.000.000 ( bao gồm thuế GTGT 10%) Nợ TK 641 200.000.000 Nợ TK 133 20.000.000 Có TK 111 220.000.000 Kèm theo chứng từ: Phiếu chi Nhóm: Page Mơn: Kế tốn thương mại dịch vụ GVHD: Đỗ Khánh Ly Ngày 13/04: Công ty vay dài hạn ngân hàng Vietcombank bổ sung nguồn vốn kinh doanh 2.000.000.000 Công ty nhận giấy báo Có Nợ TK 112 Có TK 411 2.000.000.000 2.000.000.000 Kèm theo chứng từ: Giấy báo có ngân hàng Ngày 15/04: Cơng ty tốn nợ vay ngắn hạn Ngân hàng Vietcombank tiền gửi ngân hàng 500.000.000 Công ty nhận giấy báo Nợ Nợ TK 311 Có TK 112 500.000.000 500.000.000 Kèm theo chứng từ: Giấy báo nợ ngân hàng Ngày 16/04 cơng ty tốn tiền mua ngun vật liệu cho công ty An Phát chuyển khoản Nợ TK 331 Có TK 112 55.000.000 55.000.000 Kèm theo chứng từ: Phiếu chi Ngày 18/04: Công ty mua 2.000 cổ phiếu Cơng ty HAGL với giá tốn 100.000.000 Cơng ty toán tiền mặt Cổ phiếu Cơng ty HAGL mua với mục đích bán Nợ TK 121 Có TK 111 100.000.000 100.000.000 Chứng từ kèm theo: Phiếu chi Nhóm: Page Mơn: Kế toán thương mại dịch vụ GVHD: Đỗ Khánh Ly 10 Ngày 20/04: Công ty nhận thông báo lãi tiền gửi ngân hàng tháng 03 21.000.000 Nợ TK 112 21.000.000 Có TK 515 21.000.000 Chứng từ kèm theo: Giấy báo có ngân hàng 11 Ngày 20/04 cơng ty mua TSCĐ hữu hình giá mua 50.000.000đ, thuế GTGT 10%, tiền chưa toán cho người bán Nợ TK 211 50.000.000 Nợ TK 133 5.000.000 Có TK 331 55.000.000 Chứng từ kèm theo: Phiếu nhập kho 12 Ngày 21/04 cơng ty xuất bán hàng hóa cho cơng ty Hùng Cường số thành phẩm có giá trị thực tế xuất kho 160.000.000 , trị giá toán 200.000.000 chưa gồm 10% GTGT, khách hàng chưa tốn Nợ TK 632 160.000.000 Có TK 155 Nợ TK 131 160.000.000 220.000.000 Có TK 515 200.000.000 Có TK 3331 20.000.000 Chứng từ kèm theo: Phiếu xuất kho 13 Ngày 22/04 công ty Hùng Cường trả nợ mua hàng 220.000.000 chuyển khoản Nhóm: Page Mơn: Kế tốn thương mại dịch vụ Nợ TK 112 Có TK 131 GVHD: Đỗ Khánh Ly 220.000.000 220.000.000 Chứng từ kèm theo: Phiếu thu 14 Ngày 24/04 Công ty Nhập kho lơ hàng theo giá mua hóa đơn 100.000.000đ, thuế GTGT 10%, chi phí liên quan đến lơ hàng trước nhập kho 2.000.000đ, thuế GTGT 5%, tất toán tiền gửi ngân hàng Nợ TK 156 100.000.000 Nợ TK 133 10.000.000 Có TK 112 110.000.000 Nợ TK 156 2.000.000 Nợ TK 133 100.000 Có TK 112 2.100.000 Chứng từ kèm theo: Phiếu nhập kho; hóa đơn 15 Ngày 27/04 cơng ty nhận thơng báo chia cổ tức 10.000.000đ Hai ngày DN nhận giấy có ngân hàng Nợ TK 131 Có TK 515 Nợ TK 112 Có TK 131 10.000.000 10.000.000 10.000.000 10.000.000 Chứng từ kèm theo: Giấy báo có ngân hàng Nhóm: Page Mơn: Kế tốn thương mại dịch vụ GVHD: Đỗ Khánh Ly 16 Ngày 28/04 Công ty tốn tiền lương phải trả cho cơng nhân viên tiền mặt 525.000.000đ Nợ TK 334 525.000.000 Có TK 111 525.000.000 Kèm theo chứng từ: Phiếu chi Bài 2: Doanh nghiệp VMP tháng 1/2012 có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Ngày 3/01 rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt 60.000.000đ Nợ TK 111 60.000.000 Có TK 112 60.000.000 Chứng từ kèm theo: Phiếu thu Ngày 05/01 chuyển khoản mua nguyên vật liệu nhập kho trị giá 5000USD, tỉ giá thực tế 21.000VNĐ/USD, tỉ giá xuất ngoại tệ 20.000VNĐ/USD Nợ TK 152 105.000.000 (5.000*21.000) Có TK 515 5.000.000 (5.000*1.000) Có TK 1122 100.000.000 (5.000*20.000) Có TK 007 5.000 USD Chứng từ kèm theo: Phiếu nhập kho Ngày 06/01cơng ty tốn nợ người bán tiền mặt 30.000.000đ Nợ TK 331 Nhóm: 30.000.000 Page Mơn: Kế tốn thương mại dịch vụ Có TK 111 GVHD: Đỗ Khánh Ly 30.000.000 Chứng từ kèm theo: Phiếu chi Ngày 07/01 công ty chuyển tiền gửi ngân hàng ký quỹ dài hạn 150.000.000đ Nợ TK 244 Có TK 112 150.000.000 150.000.000 Chứng từ kèm theo: Giấy báo nợ ngân hàng Ngày 10/01 khách hàng trả nợ cho DN 30.000.000đ chuyển khoản Nợ TK 112 Có TK 131 30.000.000 30.000.000 Kèm theo chứng từ: Phiếu thu Ngày 13/01 công ty nhập kho lô hàng theo giá mua hóa đơn 100.000.000đ, thuế GTGT 10%, chi phí liên quan đến lơ hàng trước nhập kho 2.000.000đ, thuế GTGT 5%, tất toán tiền gửi ngân hàng Nợ TK 156 100.000.000 Nợ TK 133 10.000.000 Có TK 112 110.000.000 Nợ TK 156 2.000.000 Nợ TK 133 100.000 Có TK 112 2.100.000 Chứng từ kèm theo: Phiếu nhập kho; hóa đơn Nhóm: Page Mơn: Kế tốn thương mại dịch vụ GVHD: Đỗ Khánh Ly Ngày 14/01 thu tiền Công ty A 1000 USD, tỉ giá trực tiếp 20.700đ/USD nhập quỹ ngoại tệ mặt Tỉ giá xuất 20.000VND/ USD Nợ TK 1112 20.700.000 (1.000*20.700) Có TK 515 700.000 (1.000*700) Có TK 131 20.000.000 (1.000*20.000) Nợ TK 007 1.000 USD Chứng từ kèm theo: Phiếu thu số 01 Ngày 15/01 Mua TSCĐ hữu hình giá mua 500.000.000đ, thuế GTGT 10%, tiền chưa toán cho người bán Nợ TK 211 500.000.000 Nợ TK 133 50.000.000 Có TK 331 550.000.000 Chứng từ kèm theo: Phiếu nhập kho; hóa đơn Ngày 18/01 đầu tư 2.000.000.000đ chuyển khoản mua thêm cổ phiếu công ty cổ phần Ánh Sao để chuyển từ hình thức đầu tư vào cơng ty liên kết thành đầu tư vào công ty Trị giá gốc cổ phiếu nắm giữ 3.000.000.000đ Chi phí phát sinh thơng tin, mơi giới tốn tiền mặt 50.000.000đ Nợ TK 221 Có TK 112 Nợ TK 635 Có TK 111 Nhóm: 2.000.000.000 2.000.000.000 50.000.000 50.000.000 Page Mơn: Kế tốn thương mại dịch vụ GVHD: Đỗ Khánh Ly 10 Ngày 19/01công ty lý khoản đầu tư 500.000.000đ vào công ty liên kết M với số tiền thu qua ngân hàng 400.000.000đ Chi phí lý chi tiền mặt 10.000.000đ Nợ TK 112 400.000.000 Nợ TK 635 100.000.000 Có TK 223 Nợ TK 635 500.000.000 10.000.000 Có TK 111 10.000.000 Chứng từ kèm theo: Phiếu chi 11 Ngày 20/01 nhận tiền khách hàng ứng trước tiền mặt: 400USD, tỷ giá GD BQLNH 20.760đ/USD Nợ TK 1112 8.304.000 Có TK 131 (400 * 20.760) 8.304.000 (400 * 20.760) Chứng từ kèm theo: Phiếu thu số 01 12 Ngày 21/01, người mua trả nợ 400 USD tiền mặt, TGTT 20.770 đ/USD, tỷ giá xuất 20.750 đ/USD Nợ TK 1112 8.308.000 (400 * 20.770) Có TK 131 8.300.000 (400 * 20.750) Có TK 515 8.000 (400 * 20) Nợ TK 007 400USD Chứng từ kèm theo: Phiếu thu số 02 Nhóm: Page Mơn: Kế tốn thương mại dịch vụ GVHD: Đỗ Khánh Ly 13 Ngày 25/01, công ty chi tiền mặt Việt Nam mua 5000USD, tỷ giá mua thực tế 21.000 đ/USD, nhập vào tài khoản ngân hàng Nợ TK 1112 Có TK 1111 Nợ TK 007 105.000.000 105.000.000 (5.000 x 21.000) (5.000 x 21.000) 5.000 USD 14 Ngày 26/01 bán hàng thu tiền mặt 22.000.000đ, thuế GTGT 2.000.000đ Nợ TK 111 22.000.000 Có TK 3331 2.000.000 Có TK 156 20.000.000 Chứng từ kèm theo: Hóa đơn giá tri gia tăng; phiếu thu (Phiếu thu 01mẫu số 01TT), phiếu xuất kho (phiếu xuất kho 01, mẫu số 02- VT) 15 Ngày 28/01 công ty toán nợ cho nhà cung cấp tài sản cố định 15.000 USD Tỷ giá giao dịch 21.000 đồng/USD TGGS 21.200 đ/USD Nợ TK 331: 315.000.000 (15.000*21.000) Nợ TK 635: 3.000.000 (200*15000) Có TK 1121: 318.000.000 Có TK 007: 15.000 USD Chứng từ kèm theo: Phiếu chi Nhóm: Page 10 Mơn: Kế tốn thương mại dịch vụ GVHD: Đỗ Khánh Ly Bài 3: Tại doanh nghiệp kinh doanh thương mại dịch vụ XNK Việt Nam kỳ có tài liệu liên quan đến hoạt động kinh doanh kế toán tập hợp lại sau: Số dư đầu kỳ số tài khoản: • • • • • • Tài khoản 111: 200.000.000 đồng Tài khoản 1121: 500.000.000 đồng Tài khoản 1122 (15.000 USD *21.000): 315.000.000 đồng Tài khoản 131 (20.000 USD *21.000): 420.000 000 đồng Tài khoản 331 (60.000 USD *21.000): 1.260.000.000 đồng Tài khoản 341 (30.000 USD *21.000): 630.000 000 đồng Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh kỳ Biết doanh nghiệp thực nghiệp vụ toán qua ngân hàng áp dụng tỷ giá thực tế để hạch toán ngoại tệ, tỷ giá xuất ngoại tệ theo phương pháp FIFO Xuất bán lơ hàng có trị giá xuất kho 200.000.000 đồng, giá bán chưa bao gồm 10% thuế GTGT 250.000.000 Khách hàng toán chuyển khoản Nợ TK 632: Có TK 156: Nợ TK 112: 200.000.000 200.000.000 275.000.000 Có TK 511: 250.000.000 Có TK 3331: 25.000.000 Chứng từ kèm theo: Phiếu xuất kho, Hóa đơn GTGT, Phiếu thu Doanh nghiệp ký hợp đồng với nhà thầu để đầu tư xây dựng bản.Trị giá gói thầu 100.000 USD, doanh nghiệp ứng trước 15.000USD cho nhà thầu chuyển khoản, lại chưa toán.Tỷ giá giao dịch 21.300 đ/USD Nhóm: Page 11 Mơn: Kế tốn thương mại dịch vụ GVHD: Đỗ Khánh Ly Nợ TK 241: 2.130.000.000 (100.000*21.300) Nợ TK 635: 30.000.000 (300*100.000) Có TK 331: 2.160.000.000 (100.000 *21.300) Nợ TK 331: 315.000.000 (15.000 *21.000) Nợ TK 635: 4.500.000 (300*15.000) Có TK 1122: 319.500.000 Có TK 007: (15.000*21.300.000) 15.000 USD Chứng từ kèm theo: Hợp đồng, Giấy báo nợ ngân hàng, phiếu chi Khách hàng toán cho doanh nghiệp 10.000 USD chuyển khoản Tỷ giá giao dịch 21.300 đồng/USD tỉ giá ghi sổ 21.000 đ/ USD Nợ TK 1121: 213.000.000 (10.000 *21.300) Có TK 515: 3.000.000 (10.000 *300) Có TK 131: 210.000.000 (10.000 *21.000) Nợ TK 007: 10.000 USD Chứng từ kèm theo: Giấy báo có ngân hàng Ký hợp đồng vay nợ dài hạn với ngân hàng 100.000 USD, ngân hàng chuyển tiền vào tài khoản doanh nghiệp Tỷ giá giao dịch 21.100 đ/USD Nợ TK 1121: Có TK 341: 2.110.000.000 (100.000*21.100) 2.110.000.000 Chứng từ kèm theo: Hợp đồng, Giấy báo có ngân hàng Nhóm: Page 12 Mơn: Kế tốn thương mại dịch vụ GVHD: Đỗ Khánh Ly Ngày 01/03: Công ty xuất quỹ tiền mặt tạm ứng tiền vật liệu cho nhân viên số tiền 50.000.000 Nợ TK 141 50.000.000 Có TK111 50.000.000 Chứng từ kèm theo: Phiếu chi Ngày 05/03: Công ty xuất quỹ tiền mặt 80.000.000, nộp vào tài khoản công ty ngân hàng Đến cuối ngày, Công ty chưa nhận giấy báo Có ngân hàng Nợ TK 113 80.000.000 Có TK 111 80.000.000 Chứng từ kèm theo: Phiếu chi, lệnh chuyển tiền Ngày 06/03: Cơng ty mua máy thơng khí cho nhà xưởng, giá bao gồm thuế GTGT 110.000.000, toán chuyển khoản Nợ TK 211 110.000.000 Có TK 112 100.000.000 Có TK 3331 10.000.000 Chứng từ kèm theo: Giấy báo có ngân hàng Ngày 15/05 tốn nợ dài hạn đến hạn trả chuyển khoản 400.000.000 Nợ TK 342 Có 112: 400.000.000 400.000.000 Chứng từ kèm theo: phiếu chi số Nhóm: Page 13 Mơn: Kế toán thương mại dịch vụ GVHD: Đỗ Khánh Ly Thu tiền nợ khách hàng 15.000 USD TGTT 21.300 đ/USD, TGGS 21.000/USD Khách hàng trả chuyển khoản Nợ TK 1121 319.500.000 (15.000*21.300) Có TK 131 315.000.000 (15.000*21.000) Có TK 515 4.500.000 (300*15.000) Nợ TK 007 15.000 USD Chứng từ kèm theo: Phiếu thu số 10 Công ty toán điện, nước, điện thoại dùng phân xưởng sản xuất hết 14.000.000 tiền mặt chưa bao gồm GTGT 10% Nợ TK 627: 15.400.000 Có TK 133 : 1.400.000 Có TK 111: 14.000.000 Chưng từ kèm theo: Hóa đơn 11 Công ty vay ngắn hạn 300.000.000 để bổ sung nguồn vốn kinh doanh, nhận giấy báo có ngân hàng Nợ TK 1121 Có TK 311 300.000.000 300.000.000 Chứng từ kèm theo: Giấy báo có ngân hàng 12 Công ty mua công cụ dụng cụ phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh tổng trị giá 270.000.000 toán chuyển khoản Nợ TK 153 Nhóm: 270.000.000 Page 14 Mơn: Kế tốn thương mại dịch vụ Có TK 1121 GVHD: Đỗ Khánh Ly 270.000.000 Chưng từ kèm theo: phiếu chi 13 Công ty mua 2000kg vật liệu, giá toán 66.000.000 (đã gồm 10% GTGT), toán chuyển khoản Vật liệu nhập kho đủ, chi phí vận chuyển tốn tiền mặt 2.000.000 (thuế GTGT 10%) Nợ TK 152 60.000.000 Nợ TK 133 6.000.000 Có TK 1121 66.000.000 Nợ TK 152 2.000.000 Nợ TK 133 200.000 Có TK 111 2.200.000 Chứng từ liên quan: Phiếu chi, phiếu nhập kho 14 Nhận khoản tiền mặt đơn vị khác ký quỹ ngắn hạn 50.000.000 Nợ TK 111 50.000.000 Có TK 3386 50.000.000 Chứng từ liên quan: Phiếu thu 15 Thanh lý tài sản cố định hữu hình, nguyên giá 300.000.000 Thời gian sử dụng năm, sử dụng năm tháng Giá bán 40.000.000 (5% GTGT) khách hàng thơng báo tốn chuyển khoản Nhưng doanh nghiệp chưa nhận giấy báo có ngân hàng, ngày sau nhận Nợ TK 133 Nhóm: 42.000.000 Page 15 Mơn: Kế tốn thương mại dịch vụ GVHD: Đỗ Khánh Ly Có TK 711 40.000.000 Có TK 3331 2.000.000 Nợ TK 811 30.000.000 Nợ TK 214 270.000.000 Có TK 211 Nợ TK 112: Có TK 113: 300.000.000 42.000.000 42.000.000 Chứng từ liên quan: Phiếu thu Bài 4: Cơng ty TNHH Tồn Thắng kê khai nộp thuế theo phương pháp khấu trừ, hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, xuất kho theo phương pháp nhập trước xuất trước Công ty phép sử dụng ngoại tệ Công ty vừa thành lập, nghiệp vụ phát sinh giai đoạn trước hoạt động số liệu liên quan ghi nhận tài khoản sau: Số dư đầu kỳ tài khoản: • • • 1111: 3.500.000.000 đồng 1112: 6000 USD (TG: 20.790 đ/USD) 1122: 200.000 USD (TG: 20.700 đ/USD) Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh giai đoạn xây dựng bản: Chi phí thành lập doanh nghiệp (lệ phí đăng ký, lệ phí đăng ký dấu…) Thanh toán tiền mặt 5.000.000 đồng Chi phí đăng ký thành lập cơng ty phân bổ, trích vào chi phí tháng Nợ TK 142 Có TK 111 Nhóm: 5.000.000 5.000.000 Page 16 Mơn: Kế tốn thương mại dịch vụ Nợ TK 642 Có TK 142 GVHD: Đỗ Khánh Ly 1.000.000 1.000.000 Chứng từ kèm theo: Phiếu chi Công ty nhập phần mềm quản lý có giá tốn 15.000 USD Thanh tốn ngoại tệ mặt Tỷ giá bình qn liên ngân hàng vào ngày mua phần mềm quản lý 20.650 đ/USD Thanh toán bẳng chuyển khoản Nợ TK 2131 309.750.000 (15.000*20.650) Nợ TK 4132 750.000 (15.000*50) Có 1122 310.500.000 (15.000*20.700) Chứng từ kèm theo: Phiếu nhập kho, phiếu chi Nhận khoản tiền mặt công ty khác ký quỹ ngắn hạn 100.000.000 đồng Nợ TK 111 Có TK 338 100.000.000 100.000.000 Công ty xuất quỹ tiền mặt 3.000.000.000 mua nhà làm phân xưởng sản xuất Chi phí sửa chữa trước sử dụng chi tiền mặt 120.000.000 đồng Phân xưởng đưa vào sử dụng Nợ TK 211 Có TK 111 Nợ TK 211 Có TK 111 3.000.000.000 3.000.000.000 120.000.000 120.000.000 Chứng từ kèm theo: Phiếu chi Nhóm: Page 17 Mơn: Kế toán thương mại dịch vụ GVHD: Đỗ Khánh Ly Công ty vay ngắn hạn ngân hàng 700.000.000 bổ sung vào nguồn vốn kinh doanh Công ty nhận giấy báo có ngân hàng Nợ TK 1121 Có TK 311 700.000.000 700.000.000 Chứng từ kèm theo: Giấy báo có ngân hàng Doanh nghiệp kết thúc giai đoạn xây dựng bản, chuyển sang giai đoạn hoạt động Kế toán kết chuyển chênh lệch tỷ giá phân bổ năm Nợ TK 242 Có TK 4132 Nợ TK 635 Có TK 242 750.000 750.000 31.250 31.250 (750.000:24) (750.000:24) Doanh nghiệp chuyển 20.000 USD tiền gửi Ngân hàng để ký quỹ mở LC nhập Tỷ giá lúc phát sinh nghiệp vụ 20.200đ/USD Nợ TK 144 416.000.000 (20.000*20.800) Có TK 1122 414.000.000 (20.000*20.700) Có TK 515 2.000.000 (20.000*100) Có TK 007 20.000 USD Chứng từ kèm theo: Giấy báo có Ngân hàng Nhâp lơ ngun vật liệu có giá mua 20.000 USD Thuế nhập 20%, thuế TTĐB 50%, thuế GTGT 10%, tiền hàng chưa toán Nộp tiền thuế tiền Việt Nam gửi ngân hàng Tỷ giá thời điểm nhập hàng: 20.800đ/USD Nhóm: Page 18 Mơn: Kế toán thương mại dịch vụ Nợ TK 152 GVHD: Đỗ Khánh Ly 748.800.000 (36.000*20.800) Có TK 331 416.000.000 (20.000*20.800) Có TK 3333 83.200.000 (4.000*20.800) Có TK 3332 249.600.000 (12.000*20.800) Nợ TK 133 74.880.000 Có TK 33312 74.880.000 (3.600*20.800) (3.600*20.800) Nợ TK 3333 83.200.000 (4.000*20.800) Nợ TK 3332 249.600.000 (12.000*20.800) Nợ TK 33312 74.880.000 (3.600*20.800) Có TK 1121 407.680.000 (19.600*20800) Chứng từ kèm theo: Phiếu nhập kho Giải tỏa LC nghiệp vụ trả nợ tiền mua nguyên vật liệu TGTT: 20.810đ/USD Nợ TK 331 416.000.000 (20.000*20.800) Nợ TK 635 200.000 (20.000*10) Có TK 144 416.200.000 (20.000*20.810) Chứng từ kèm theo: Giấy báo nợ ngân hàng 10 Xuất bán lô hàng gồm 5.000 sản phẩm, giá chưa thuế GTGT 15.000đ/sản phẩm, thuế GTGT 10%, khách hàng chưa trả tiền cho doanh nghiệp, giá vốn lô hàng 50.000.000 Nợ TK 131 Nhóm: 82.500.000 Page 19 Mơn: Kế tốn thương mại dịch vụ GVHD: Đỗ Khánh Ly Có TK 3331 7.500.000 Có TK 511 75.000.000 Nợ TK 632 50.000.000 Có TK 156 50.000.000 Chứng từ kèm theo: Phiếu xuất kho 11 Nhận giấy báo có ngân hàng xác nhận thu nợ NV 10 Thanh toán chuyển khoản Nợ TK 1121 Có TK 131 82.500.000 82.500.000 Chứng từ kèm theo: Phiếu Thu, hóa đơn GTGT 12 Chi tiền mặt 600 USD tiếp khách nhà hàng TGTT 20.800đ/USD Nợ TK 642 12.480.000 (600*20.800) Có TK 1112 12.474.000 (600*20.790) Có TK 515 6.000 (600*10) Có TK 007 600USSD Chứng từ kèm theo: Phiếu chi 13 Trích tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt 5.000 USD Tỷ giá lúc phát sinh nghiệp vụ 20.810 đ/USD Nợ TK 1112 104.050.000 (5.000*20.810) Có TK 1122 103.500.000 (5.000*20.700) Có TK 515 550.000 (5000*110) Nhóm: Page 20 Mơn: Kế tốn thương mại dịch vụ Có TK 007 GVHD: Đỗ Khánh Ly 5.000 USD Chứng từ kèm theo: Giấy Báo nợ ngân hàng 14 Tạm ứng cho nhân viên công tác nước 8.000 USD, tỷ giá 20.820 đ/USD Sau nhân viên toán tiền tạm ứng Tiền vé máy bay, ăn ở, lại tổng cộng hết 6.000 USD Tiền thừa nộp lại quỹ 2.000 USD, tỷ giá 20.815 đ/USD Nợ TK 141 166.560.000 Có TK 1112 166.372.000 Có TK 515 (8000* 20.820) (5.400*20.790+2.600*20.810) 188.000 Nợ TK 642 124.890.000 (6.000*20.815) Nợ TK 1112 41.630.000 (2000*20.815) Nợ TK 635 40.000 (8.000*5) Có TK 141 166.560.000 Có TK 007 (8.000*20.820) 8.000 USD Chứng từ kèm theo: Giấy đề nghị tạm ứng, phiếu chi 15 Ngày lập BCTC, số dư cuối kỳ tài khoản sau: • 1112: 4.400 USD (TG: 20.790 đ/USD) • 1122: 15.200 USD (TG: 20.700 đ/USD) Tỷ giá ngày lập BCTC 20.750 đ/USD Kế toán đánh giá lại tài khoản có gốc ngoại tệ định khoản Nợ TK 1122 Có TK 4131 Nhóm: 7.600.000 7.600.000 (152.000*50) (152.000*50) Page 21 Mơn: Kế tốn thương mại dịch vụ Nợ TK 4131 Có TK 1112 GVHD: Đỗ Khánh Ly 176.000 176.000 (4.400*40) (4.400*40) Ngay sau ngày lập BCTC: Nợ TK 4131 Có TK 1122 Nợ TK 1112 Có TK 4131 Nhóm: 7.600.000 7.600.000 176.000 176.000 (152.000*50) (152.000*50) (4.400*40) (4.400*40) Page 22 ... Page 10 Mơn: Kế toán thương mại dịch vụ GVHD: Đỗ Khánh Ly Bài 3: Tại doanh nghiệp kinh doanh thương mại dịch vụ XNK Việt Nam kỳ có tài liệu liên quan đến hoạt động kinh doanh kế toán tập hợp... giao dịch 21.100 đ/USD Nợ TK 1121: Có TK 341: 2.110.000.000 (100.000*21.100) 2.110.000.000 Chứng từ kèm theo: Hợp đồng, Giấy báo có ngân hàng Nhóm: Page 12 Mơn: Kế toán thương mại dịch vụ GVHD:... mua công cụ dụng cụ phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh tổng trị giá 270.000.000 toán chuyển khoản Nợ TK 153 Nhóm: 270.000.000 Page 14 Mơn: Kế tốn thương mại dịch vụ Có TK 1121 GVHD: Đỗ Khánh