ương 3 CHI PHÍ, DOANH THU VÀ LỢI NHUẬN CỦA DOANH NGHIỆP Bài số 1: Một doanh nghiệp có tài liệu về sản xuất và tiêu thụ sản phẩm “X” như sau: Đơn vị: nghìn đồng I?. Chi phí quản lý doan
Trang 1PHẦN I
HỆ THỐNG CÂU HỎI
Ch
ương 1
1 Khái niệm TCDN và các quan hệ tài chính doanh nghiệp?
2 Vai trò của giám đốc tài chính đối với hoạt động kinh doanh?
3 Các quyết định chủ yếu của quản trị tài chính doanh nghiệp?
4 Các nhân tố ảnh hưởng tới quản trị tài chính doanh nghiệp?
Chương 2:
1 Khái niệm chuỗi thời gian và chuỗi tiền tệ?
2 Phân biệt các khái niệm: Lãi đơn và lãi kép?
3 Phân biệt các khái niệm: Giá trị tương lai và giá trị hiện tại?
4 Các ứng dựng giá trị thời gian của tiền?
5 Ý nghĩa của việc nghiên cứu giá trị thời gian của tiền?
Chư ơng 3
1 Chi phí và phân loại chi phí SXKD của doanh nghiệp?
2 Khái niệm, phân loại giá thành sản phẩm trong doanh nghiệp?
3 Vai trò của giá thành sản phẩm trong doanh nghiệp?
4 Phân tích ý nghĩa của việc hạ giá thành sản phẩm trong doanh nghiệp sản xuất?
5 Phân tích các nhân tố ảnh hưởng và biện pháp tiết kiệm chi phí, hạ giá thành sản phẩm
trong doanh nghiệp?
6 Doanh thu của doanh nghiệp? Các nhân tố ảnh hưởng đến doanh thu tiêu thụ sản phẩmcủa doanh nghiệp?
8 Lợi nhuận và tỉ suất lợi nhuận của doanh nghiệp (khái niệm, ý nghĩa và cách xácđịnh)?
9 Phân tích phương hướng tăng lợi nhuận của doanh nghiệp?
10 Phương pháp xác định các loại thuế chủ yếu của doanh nghiệp?
11 Yêu cầu và nội dung cơ bản của phân phối lợi nhuận trong doanh nghiệp? Các loạiquỹ chuyên dùng của doanh nghiệp?
3 Trình bày ý nghĩa và phương pháp lập kế hoạch khấu hao TSCĐ trong DN?
4 Các chỉ tiêu đánh giá hiệu suất sử dụng TSCĐ của doanh nghiệp?
Chư ơng 5
1 Tài sản lưu động và phân loại TSLĐ của doanh nghiệp?
2 Phương pháp xác định nhu cầu vốn lưu động của doanh nghiệp?
3 Các chỉ tiêu đánh giá hiệu suất sử dụng TSLĐ của DN?
Trang 24 Nội dung và các biện pháp quản lý tiền mặt?
5 Nội dung và các quản lý các khoản phải thu?
6 Nội dung và các biện pháp quản lý hàng tồn kho?
3, Phân biệt tài sản tạm thời và tài sản thường xuyên?
4 Phân tích ưu, nhược điểm của các mô hình tài trợ vốn kinh doanh của DN?
5 Phân biệt thuê vận hành và thuê tài chính?
6 Tại sao nói thuê tài chính là một hình thức vay nợ dài hạn?
7 Đánh giá những điểm lợi và bất lợi khi sử dụng nguồn vốn cổ phần ưu đãi so với vốn cổ phần thường?
Trang 3PHẦN II
HỆ THỐNG BÀI TẬP
Ch
ương 2 GIÁ TRỊ THỜI GIAN CỦA TIỀN Bài số 1:
Một người dự tính nếu mỗi năm ông ta gửi đều đặn vào ngân hàng một số tiền là 50triệu đồng, thì sau 10 năm (kể từ khi gửi khoản tiền đầu tiên) sẽ nhận được số tiền là 820triệu đồng Hỏi lãi suất ngân hàng là bao nhiêu? Nếu tính theo phương pháp lãi kép vàghép lãi mỗi năm 1 lần
Bài số 2:
Ông A có 2 cuốn sổ tiết kiệm, 1 cuốn có thời hạn 3 năm và 1 cuốn có thời hạn 5 nămtính từ thời điểm hiện tại Khi hết hạn mỗi cuỗn đều có giá trị là 5 triệu đồng Vậy ngay
từ bây giờ ông A phải gửi một số tiền là bao nhiêu
Biết lãi suất ngân hàng là 9%/năm theo phương pháp lãi kép và ghép lãi theo năm
Biết lãi suất tiết kiệm là 10%/năm theo phương pháp lãi kép và ghép lãi theo năm
Bài số 4: (Đơn vị: Triệu đồng)
Doanh nghiệp X vay một khoản tiền là 1.000 và phải hoàn trả trong thời gian 5 năm,mỗi năm đều trả một khoản tiền (gốc + lãi) bằng nhau và phải chịu lãi suất 8% trên số dư
nợ còn lại
Hãy lập lịch trình trả nợ và ghi rõ số tiền gốc, lãi phải trả mỗi năm?
Bài số 5 (Đơn vị: Triệu đồng)
Một doanh nghiệp thuê tài chính một TSCĐ có nguyên giá là 800, thời gian thuê vàthời gian sử dụng của TSCĐ là trùng nhau và bằng 5 năm Hợp đồng giữa công ty chothuê tài chính và doanh nghiệp thuê có quy định rõ doanh nghiệp thuê phải phải thanhtoán cho công ty cho thuê tài chính trong 5 năm, mỗi năm 1 lần vào cuối năm, số tiền (cảgốc và lãi) phải trả ở các năm đều bằng nhau và phải chịu lãi suất 10% trên số nợ còn lại
Yêu cầu:
1 Hãy xác định số tiền gốc, tiền lãi mà doanh nghiệp phải trả cho công ty cho thuê tàichính mỗi năm và lập lịch trình trả nợ?
Trang 42 Giả sử tới cuối năm thứ 3, doanh nghiệp muốn mua lại tài sản thuê với giá mua bằnggiá trị còn lại của TSCĐ thì doanh nghiệp sẽ phải thanh toán cho Công ty cho thuê tổng
số tiền là bao nhiêu?
2 Để nhận được 120 triệu đồng khi nghỉ hưu, ngay từ bây giờ anh ta gửi vào ngân hàng
là 2 triệu đồng và mỗi năm tiếp theo sẽ gửi 1 khoản tiền đều nhau (đến trước khi rút tiền
1 năm) Hỏi mỗi năm tiếp theo anh ta phải gửi bao nhiêu tiền?
Biết lãi suất tiết kiệm là 10%/năm theo phương pháp lãi kép và ghép lãi theo năm
Trang 5ương 3 CHI PHÍ, DOANH THU VÀ LỢI NHUẬN CỦA DOANH NGHIỆP
Bài số 1:
Một doanh nghiệp có tài liệu về sản xuất và tiêu thụ sản phẩm “X” như sau:
(Đơn vị: nghìn đồng)
I Năm báo cáo
1 Số lượng sản phẩm sản xuất cả năm: 150.000 cái
2 Số lượng sản phẩm kết dư cuối năm báo cáo: 5.450 cái
3 Giá thành sản xuất đơn vị sản phẩm: 2
II Năm kế hoạch: Dự tính như sau:
1 Số lượng sản phẩm sản xuất cả năm tăng 15% so với năm báo cáo
2 Giá thành sản xuất đơn vị sản phẩm hạ 5% so với năm báo cáo
3 Chi phí quản lý doanh nghiệp và chi phí tiêu thụ đều tính bằng 5% giá thành sảnxuất sản phẩm tiêu thụ trong năm
4 Số lượng sản phẩm kết dư cuối năm tính bằng 6% sản lượng sản xuất cả năm
III Yêu cầu:
Tính giá thành toàn bộ sản phẩm “X” tiêu thụ năm kế hoạch?
Bài số 2:
Doanh nghiệp X có tình hình sản xuất và tiêu thụ sản phẩm A như sau:
(Đơn vị: nghìn đồng)
I Tài liệu năm báo cáo :
1 Số sản phẩm kết dư đầu năm : 215 sản phẩm
2 Số lượng sản xuất và tiêu thụ thực tế 9 tháng đầu năm và dự kiến quý IV
Chỉ tiêu 9 tháng đầu năm DK quý IV
1 Số lượng sản xuất (SP) 4.100 1.700
2 Số lượng tiêu thụ (SP) 3.700 1.800
3 Giá thành sản xuất đơn vị sản phẩm: 200 (không thay đổi so với năm trước)
II Tài liệu năm kế hoạch: Dự kiến như sau:
1 Sản lượng sản xuất cả năm tăng 10% so với năm báo cáo
2 Giá thành sản xuất đơn vị sản phẩm hạ 10% so với năm báo cáo
3 Chi phí quản lý doanh nghiệp và chi phí tiêu thụ sản phẩm (năm kế hoạch như nămbáo cáo) đều tính theo 5% giá thành sản xuất sản phẩm tiêu thụ
4 Trong năm tiêu thụ hết số sản phẩm kết dư đầu năm và 90% số sản xuất trong năm
Trang 6III Yêu cầu :
Tính giá thành toàn bộ sản phẩm A tiêu thụ năm báo cáo và năm kế hoạch của doanhnghiệp X?
Bài số 3: (Đơn vị: nghìn đồng)
Căn cứ vào tài liệu sau của doanh nghiệp X, hãy xác định:
1 Giá thành toàn bộ sản phẩm A và sản phẩm B tiêu thụ năm kế hoạch?
2 Mức hạ và tỷ lệ hạ giá thành sản xuất của sản phẩm tiêu thụ năm kế hoạch?
I Tài liệu năm báo cáo
1 Giá thành sản xuất đơn vị sản phẩm:
II Tài liệu năm kế hoạch
1 Số lượng sản phẩm sản xuất cả năm dự kiến như sau:
- Sản phẩm A: 3.100 cái
- Sản phẩm B: 1.750 cái
2 Định mức hao phí vật tư và lao động cho 1 đơn vị sản phẩm năm KH như sau:
Khoản chi phí Đơn giá Định mức tiêu hao cho 1 đơn vị SP
15 kg
11 kg4kg
3 Dự toán chi phí sản xuất chung năm kế hoạch như sau:
1 Tiền lương cán bộ, nhân viên quản lý
10.80050.00071.50094.500
Trang 74 Chi phí sản xuất chung được phân bổ hết cho sản phẩm hoàn thành trong năm kế hoạchtheo tiền lương công nhân sản xuất sản phẩm.
5 Chi phí tiêu thụ sản phẩm dự tính bằng 5% và chi phí quản lý doanh nghiệp bằng 3%giá thành sản xuất của mỗi loại sản phẩm tiêu thụ trong năm
6 Phế liệu thu hồi từ nguyên liệu chính là 50%, giá 1 kg phế liệu là: 10
7 Số lượng sản phẩm kết dư dự tính cuối năm mỗi loại là 100 cái
Bài số 4
Một DN có tài liệu như sau: (Đơn vị: nghìn đồng)
I Năm báo cáo
- Vay dài hạn : 1.500.000 (dùng cho sản xuất kinh doanh)
II Năm kế hoạch: Dự kiến như sau:
1 Tình hình sản xuất và tiêu thụ sản phẩm:
* Sản phẩm A
- Số lượng sản phẩm sản xuất cả năm: 49.200
- Giá thành sản xuất đơn vị sản phẩm: 30,4 (hạ 5% so với năm báo cáo)
- Số lượng sản phẩm dự kiến kết dư cuối năm: 1.500
- Giá bán đơn vị sản phẩm (chưa có thuế GTGT): 48
- Chi phí quản lý doanh nghiệp và chi phí tiêu thụ sản phẩm đều tính bằng 5% giáthành sản xuất sản phẩm tiêu thụ trong năm
* Các sản phẩm khác
- Tổng doanh thu tiêu thụ cả năm: 540.670
- Tổng giá thành toàn bộ của sản phẩm tiêu thụ trong năm: 320.250
- Lãi suất vay dài hạn: 15%/năm
- Lãi tiền gửi không kỳ hạn dự tính trong năm là 82.000
- Chiết khấu thương mại dự tính cho khách hàng hưởng là 54.800
III Yêu cầu: Hãy tính các chỉ tiêu năm kế hoạch:
1 Tổng doanh thu thuần?
2 Tổng lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh?
3 Tính các loại thuế phải nộp?
Biết rằng
- Thuế GTGT được khấu trừ cả năm kế hoạch dự kiến: 110.250
Trang 8- Toàn bộ SP tiêu thụ và các hoạt động nhượng bán, thanh lý TSCĐ đều chịu thuế GTGT (theo phương pháp khấu trừ) với thuế suất là 10% Giá nhượng bán và chi phínhượng bán TCSĐ đều là giá chưa có thuế GTGT
- Thuế suất thuế TNDN 25%
Bài số 5:
Doanh nghiệp X có tài liệu sau: (Đơn vị: nghìn đồng)
I Tài liệu năm báo cáo
1 Giá thành sản xuất đơn vị sản phẩm H là 76
2 Dự kiến số liệu 31/12 như sau:
- Số sản phẩm H chưa tiêu thụ là 280 sản phẩm
- Vay ngắn hạn: 460.000
II Tài liệu năm kế hoạch: dự kiến như sau:
1 Tình hình sản xuất và tiêu thụ sản phẩm H:
- Sản lượng sản xuất cả năm: 12.500 sản phẩm
- Trong năm sẽ tiêu thụ hết số sản phẩm kết dư đầu năm và 95% số sản phẩm sảnxuất trong năm
- Giá thành sản xuất đơn vị sản phẩm hạ 5% so với năm báo cáo
- Giá bán đơn vị sản phẩm (chưa có thuế GTGT) là: 119
- Lãi suất vay ngắn hạn là 12%/năm (toàn bộ vốn gốc và lãi trả vào cuối tháng 3)
- Chiết khấu thanh toán được hưởng trong năm dự kiến 50.000
III Yêu cầu: Hãy xác định:
1 Tổng lợi nhuận trước thuế năm kế hoạch?
2 Tính các loại thuế phải nộp trong năm kế hoạch?
Biết rằng:
- Năm báo cáo chỉ sản xuất và tiêu thụ một loại sản phẩm
- Sản phẩm H thuộc diện chịu thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế suất là 40%
- Chi phí tiêu thụ và chi phí quản lý doanh nghiệp đều tính bằng 5% giá thành sảnxuất sản phẩm tiêu thụ trong năm
- Toàn bộ SP tiêu thụ và các hoạt động nhượng bán, thanh lý TSCĐ đều chịu thuế GTGT (theo phương pháp khấu trừ) với thuế suất là 10% Tổng thuế GTGT đầuvào được khấu trừ năm KH dự kiến là 142.000 Giá thanh lý và chi phí thanh lý TSCĐđều là giá chưa có thuế GTGT
- Thuế suất thuế TNDN là 25%
- Doanh nghiệp trích lập quỹ khoa học công nghệ 10%
Trang 9Bài số 6
Doanh nghiệp Y có tài liệu sau: (Đơn vị: nghìn đồng)
I Năm báo cáo: Số liệu dự kiến ngày 31/12:
- Số lượng sản phẩm A kết dư ngày 31/12 là 1.050 sp
- Vay dài hạn (dùng cho sản xuất kinh doanh): 1.800.000 (lãi suất 15%/năm)
II Năm kế hoạch
1 Dự kiến tình hình sản xuất và tiêu thụ các loại sản phẩm như sau:
Sản phẩm A
- Số lượng sản phẩm sản xuất cả năm tăng 20% so với năm báo cáo
- Số lượng sản phẩm kết dư cuối năm bằng 10% số lượng sản xuất cả năm
- Giá bán đơn vị sản phẩm (chưa có thuế GTGT): 110
- Giá thành sản xuất đơn vị sản phẩm: 78 (tăng 4% so với năm báo cáo)
- Đầu quý 3 vay ngắn hạn: 480.000, lãi suất 15%/năm (50% vốn gốc trả vào cuối tháng
7, còn lại trả nốt vào cuối tháng 9)
- Đầu tháng 4 trả vốn vay dài hạn: 1.000.000
- Lãi tiền gửi không kỳ hạn cả năm là 74.000
- Chiết khấu thanh toán cho khách hàng: 38.500
- Chiết khấu thương mại cho khách hàng: 40.000
III, Yêu cầu: Hãy xác định:
1 Tỉ suất lợi nhuận gộp trên doanh thu thuần năm kế hoạch?
2 Tính các loại thuế phải nộp năm kế hoạch?
- Thuế suất thuế TNDN là 25%
Trang 101 Giá thành sản xuất đơn vị sản phẩm 50
2 Dự kiến số liệu tới 31/12:
- Số lượng sản phẩm kết dư là 6.310 sản phẩm
- Vay dài hạn (dùng cho sản xuất kinh doanh): 1.500.000 (lãi suất 15%/năm)
II Tài liệu năm kế hoạch: Dự kiến như sau:
1 Tình hình sản xuất và tiêu thụ sản phẩm:
- Số lượng sản phẩm sản xuất cả năm 47.500 sản phẩm
- Số lượng sản phẩm kết dư cuối năm 3.500 sản phẩm
- Giá thành sản xuất đơn vị sản phẩm hạ 10% so với năm báo cáo
- Chi phí tiêu thụ sản phẩm và chi phí quản lý doanh nghiệp đều tính bằng 5% giá thànhsản xuất sản phẩm tiêu thụ trong năm
- Giá bán đơn vị sản phẩm (chưa có thuế GTGT) 72
2 Tình hình khác
- Đầu tháng 6 vay 300.000 (thời hạn 1 năm, lãi suất 12%/năm)
- Lãi tiền gửi không kỳ hạn: 73.000
- Chiết khấu thanh toán cho khách hàng hưởng là 40.000
- Chiết khấu thương mại cho khách hàng hưởng là 86.400
III Yêu cầu: Hãy xác định:
a, Lợi nhuần thuần từ hoạt động kinh doanh năm kế hoạch?
b, Tính các loại thuế phải nộp năm kế hoạch?
c, Tỷ suất lợi nhuận (sau thuế) tổng tài sản năm kế hoạch?
Biết rằng:
- Doanh nghiệp phải nộp thuế thu nhập với thuế suất là: 25%
- Sản phẩm chịu thuế tiêu thụ đặc biệt, với thuế suất là 20%, chịu thuế GTGT (theophương pháp khấu trừ) thuế suất là: 10%
- Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ cả năm kế hoạch là: 280.000
- Tổng tài sản bình quân năm KH: 2.000.000
Bài số 8 (Đơn vị: Triệu đồng)
Công ty Bình Minh có tình hình như sau:
I Năm N: Số liệu dự kiến ngày 31/12 như sau:
- Vay ngắn hạn: 200
- Vay dài hạn : 200 (dùng cho sản xuất kinh doanh)
- Dự trữ vật tư : 200
II Năm N+1
Dự kiến quý I như sau:
- Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 720
- Trị giá vật tư nhập vào trong quý bằng 50% doanh thu tiêu thụ sản phẩm
- Chi phí trực tiếp khác: 35
- Chi phí gián tiếp : 22
- Dự trữ vật tư cuối quý: 100
- Số thuế GTGT được khấu trừ: 45
- Cuối tháng 1 trả 50% vốn vay ngắn hạn và 50% trả vào cuối tháng 3
Trang 11- Lãi tiền gửi: 25
III, Yêu cầu:
Tính các loại thuế Công ty phải nộp quý I năm N+1?
Biết rằng:
+ Tất cả các sản phẩm tiêu thụ đều chịu thuế tiêu thụ đặc biệt, với thuế suất là 20% vàchịu thuế GTGT (theo phương pháp khấu trừ), thuế suất 10%
+ Lãi suất vay ngắn hạn là 12%/năm và vay dài hạn là 15%/năm
+ Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp là 25%
Bài số 9 (Đơn vị: Triệu đồng)
Tình hình sản xuất kinh doanh quý I năm N của Công ty X như sau:
1 Số liệu ngày 1/1 như sau:
- Chi phí gián tiếp: 15
- Số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ là 72
3 Dự trữ vật tư cuối quý: 100
4 Doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, với thuế suất là 10% cho
cả mua và bán hàng, thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp là 25%
5 Lãi suất vay dài hạn 15%/năm và vay ngắn hạn là 12%/năm (vốn trả vào quý II)
6 Lãi tiền gửi: 18
Yêu cầu: Tính các loại thuế Công ty phải nộp quý I năm N?
Bài số 10 (Đơn vị: Triệu đồng)
Cuối năm N, doanh nghiệp B có tình hình như sau:
- Vay dài hạn (dùng cho SXKD): 200
- Vay ngắn hạn: 200
- Dự trữ vật tư: 200
Ngày 1/1/N+1 DN tiến hành kinh doanh, các thông tin về tình hình sản xuất kinh doanhtrong quý I như sau:
1 Doanh thu bán hàng mỗi tháng: 900
2 Trị giá vật tư mua từ trong nước (chưa có thuế GTGT) mỗi tháng: 600
3 Nhập khẩu vật tư hàng tháng, giá tính thuế nhập khẩu là 80
4 Chi phí trực tiếp khác mỗi tháng: 30
5 Chi phí gián tiếp mỗi tháng: 20
6 DN nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, thuế suất là 10% cho cả mua, bánhàng và nhập khẩu Thuế suất thuế TNDN là 25%
7 Lãi vay dài hạn: 15%/năm, lãi vay ngắn hạn: 12%/năm, vốn trả vào quý II
Trang 128 Lãi tiền gửi: 21
9 Dự trữ vật tư cuối quý: 100
Yêu cầu: Tính các loại thuế phải nộp và lợi nhuận sau thuế quý I năm N+1
Biết rằng: Các loại vật tư nhập khẩu phải chịu thuế nhập khẩu 20% và thuế tiêu thụ đặc
biệt là 10%
Trang 13ương 4 QUẢN TRỊ TÀI SẢN CỐ ĐỊNH
Bài số 1
Để đáp ứng yêu cầu quản lý sản xuất kinh doanh, đầu năm N+1 doanh nghiệp X mua
và đưa vào sử dụng một dàn máy vi tính gồm 5 máy Giá mua (chưa có thuế GTGT) là 10triệu đồng/máy Tổng chi phí vận chuyển, lắp đặt và chạy thử là: 5 triệu đồng Thời gian
sử dụng dự tính là 5 năm
Yêu cầu
1 Lập bảng xác định mức khấu hao và tỷ lệ khấu hao hàng năm của dàn máy vi tính:
a, Theo phương pháp khấu hao bình quân
b, Theo phương pháp khấu hao số dư giảm dần có điều chỉnh
2 So sánh mức trích và tỷ lệ trích khấu hao hàng năm và nhận xét về tốc độ thu hồi vốnđầu tư theo 2 phương pháp trên?
Biết rằng: Doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ
Bài số 2
Một Công ty cổ phần lâm sản mua một thiết bị sấy gỗ của Nhật Bản Thiết bị nàyđược nhập theo giá FOB tại cảng OSAKA là 150.000 USD bằng vốn vay củaVietcomBank với lãi suất 5%/năm Thiết bị có trọng lượng là 62 tấn, chi phí vận chuyển
từ cảng OSAKA về tới Hải Phòng là 10 USD/tấn Phí bảo hiểm mua của Bảo Việt là0,1% (tính trên giá mua), chi phí bốc dỡ, vận chuyển về tới Công ty là 20 triệu đồng Chiphí lắp đặt chạy thử và các chi phí khác là 15 triệu đồng Thời gian kể từ khi mở L/C chotới khi đưa thiết bị vào làm việc là 6 tháng (thời hạn vay vốn theo hợp đồng là 6 tháng vàtrả lãi 1 lần cùng vốn gốc khi kết thúc) Thiết bị này khi nhập khẩu về phải chịu thuếnhập khẩu với thuế suất là 20% và thuế GTGT là 5%
Yêu cầu:
1 Xác định nguyên giá của thiết bị?
2 Dựa theo hồ sơ thiết kế, Công ty xác định thời gian sử dụng dự kiến của thiết bị là 5năm và dự định sẽ áp dụng phương pháp khấu hao số dư giảm dần có điều chỉnh Hãy xácđịnh số tiền phải trích khấu hao hàng năm của thiết bị trên?
Biết rằng:
- Công ty nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ
- Các chi phí bốc dỡ, vận chuyển về công ty, chi phí lắp đặt, chạy thử đều tính theogiá chưa có thuế GTGT
- Tỷ giá ngoại tệ ổn định ở mức: 20.000 VND/USD
Bài số 3: (Đơn vị: Triệu đồng)
Một doanh nghiệp có tình hình về TSCĐ năm kế hoạch như sau:
- Tổng nguyên giá TSCĐ đầu năm: 10.500 Trong đó, một số TSCĐ đã hết khấu haonhưng vẫn sử dụng được, có nguyên giá: 500
- Số khấu hao luỹ kế tính đến thời điểm đầu năm: 1.600
- Dự kiến tình hình biến động TSCĐ trong năm như sau:
Trang 141 Tháng 3, thanh lý một TSCĐ đã khấu hao hết từ năm báo cáo, nguyên giá là 160,đồng thời mua một TSCĐ và đưa vào sử dụng, nguyên giá là 240.
2 Tháng 4, nhượng bán một TSCĐ có nguyên giá 180 (đã khấu hao 40%)
3 Tháng 7, nhận lại một TSCĐ có nguyên giá 330 từ doanh nghiệp liên doanh “X”,giá đánh lại của Hội đồng giao nhận là 120
4 Theo hợp đồng, tháng 8 DN sẽ cho thuê hoạt động một TSCĐ có nguyên giá là 250,
đã khấu hao 40%, thời gian cho thuê là 10 tháng
5 Tháng 10 hết hạn sử dụng một TSCĐ, nguyên giá là 144, nhưng DN dự kiến sẽ tiếptục sử dụng tới tháng 2 năm sau mới thanh lý
6 Tỉ lệ khấu hao tổng hợp bình quân là 10%
7 Tổng doanh thu thuần cả năm là 4.200
Yêu cầu: Hãy xác định:
1 Mức trích khấu hao năm kế hoạch?
2 Hiệu suất sử dụng tài sản cố định năm kế hoạch?
Bài số 4:
(Đơn vị: Triệu đồng)
Căn cứ vào tài liệu sau của doanh nghiệp K hãy xác định:
1 Số tiền khấu hao TSCĐ năm kế hoạch?
2 Hiệu suất sử dụng TSCĐ năm kế hoạch?
I Tài liệu năm báo cáo
1 Số liệu tổng kết tài sản ngày 31/12 như sau:
- Nguyên giá của TSCĐ là 15.800
- Số KHLK: 1.800
II Tài liệu năm kế hoạch
1 Tháng 2, mua một TSCĐ có nguyên giá là 144, tỷ lệ khấu hao 12%/năm
2 Tháng 4, đem một số máy móc thiết bị sản xuất chưa sử dụng đi góp vốn liên doanhcó nguyên giá 360, tỷ lệ khấu hao 12%/năm
3 Tháng 5, doanh nghiệp dự kiến cho thuê hoạt động một số TSCĐ chưa cần dùng cónguyên giá 260, tỷ lệ khấu hao 11%/năm Chi phí cho thuê dự tính là 18
4 Tháng 7, sẽ tiến hành SCL một số TSCĐ có nguyên giá 190, tỷ lệ khấu hao 8%/năm
5 Tháng 11, hiện đại hoá một dây chuyền công nghệ, làm tăng thêm giá trị là 96, tỷ lệkhấu hao 12%/năm
6 Tháng 12, nhượng bán một TSCĐ dự trữ trong kho có nguyên giá là 234, tỷ lệ khấuhao 9%/năm (số khấu hao đã trích theo dự kiến là 70)
7 Tổng doanh thu thuần cả năm dự kiến: 31.500
Biết rằng: Mức trích khấu hao tháng 12 năm báo cáo là: 120
Bài số 5: (Đơn vị: Triệu đồng)
Một doanh nghiệp có tài liệu như sau:
I Tài liệu năm báo cáo
1 Theo số liệu tổng kết tài sản ngày 30/9 cho biết:
- Tổng nguyên giá TSCĐ: 1.750
Trang 15- Số khấu hao luỹ kế: 370
II Tài liệu năm kế hoạch:
1 Chi phí xây dựng cơ bản dở dang đầu năm là 600
2 Theo kế hoạch xây dựng cơ bản và mua sắm máy móc thiết bị:
- Tháng 3, bộ phận XDCB hoàn thành bàn giao một phân xưởng sản xuất mặt hàngmới với giá dự toán 372, tỷ lệ khấu hao 12%/năm
- Tháng 7, đưa một số máy móc thiết bị có nguyên giá 70 đi sửa chữa lớn theo định
kỳ, tỷ lệ khấu hao 15%/năm
- Tháng 10, doanh nghiệp sẽ nhượng bán một số TSCĐ không cần sử dụng có nguyêngiá 72, tỷ lệ khấu hao 12%/năm, số khấu hao đã trích là 36
3 Chi phí xây dựng cơ bản dở dang cuối năm dự tính là 300
4 Dự kiến tổng doanh thu thuần cả năm là 5.800
Yêu cầu:
1 Tính số tiền khấu hao năm kế hoạch của DN?
2 Tính hiệu suất sử dụng TSCĐ năm KH?
Bài số 6:
Doanh nghiệp Y có tài liệu như sau: (Đơn vị: triệu đồng)
I Tài liệu năm báo cáo:
1 Theo số liệu ngày 30/9 cho biết:
- Tổng nguyên giá TSCĐ là 14.900 (trong đó tổng nguyên giá TSCĐ phải trích khấuhao: 14.000)
- Số khấu hao luỹ kế là 7.200
2 Dự kiến quý 4:
- Tháng 10, mua một thiết bị chuyên dùng có nguyên giá là 480
- Số khấu hao TSCĐ trích trong quý là 280
II Tài liệu năm kế hoạch
Dự kiến tình hình biến động TSCĐ trong năm như sau:
1 Tháng 2, sẽ mua và đưa vào sử dụng một dây chuyền sản xuất có nguyên giá là 900
2 Tháng 4, thanh lý một TSCĐ vừa hết hạn sử dụng có nguyên giá là 480
3 Tháng 11, DN sẽ nhượng bán một xe tải có nguyên giá là 120 (đã khấu hao được50%)
4 Tỷ lệ khấu hao tổng hợp bình quân năm kế hoạch là 10%