tiểu luận quản trị ngân hàng thỏa ước basel và tiến trình áp dụng vào hệ thống ngân hàng tmvn

Sự hành thành: Sự sụp đổ của một số ngân hàng quốc tế vào năm 1974 Bankhaus Herstatt,Franklin National Bank đã dẫn đến sự hình thành Ủy ban Basel về giám sát hoạt độngngân hàng Basel Com

A THOẢ ƯỚC BASEL

I SỰ HÌNH THÀNH VÀ HOẠT ĐỘNG CỦA ỦY BAN BASEL:

1 Sự hành thành:

Sự sụp đổ của một số ngân hàng quốc tế vào năm 1974 (Bankhaus Herstatt,Franklin National Bank) đã dẫn đến sự hình thành Ủy ban Basel về giám sát hoạt độngngân hàng (Basel Committee on Banking supervision – BCBS) được phối hợp từ nhómG-10 nước phát triển (Bỉ, Canada, Pháp, Đức, Ý, Nhật, Hà Lan, Thụy Điển, Anh, Mỹ),cộng thêm với Luxembourg và Thụy Sĩ

Hội đồng thư ký của Ủy ban bao gồm 15 thành viên là đại diện cao cấp của ngânhàng trung ương và cơ quan giám sát ngân hàng của các thành viên được đề xuất bởiBIS (Ngân hàng thanh toán quốc tế) có trụ sở đặt tại Basel, Thụy Sỹ, họp 4 lần mộtnăm Ngân hàng BIS được sở hữu bởi các ngân hàng trung ương ra đời đã cung cấpmột địa chỉ để các thành viên gặp gỡ, trao đổi các vấn đề liên quan tới hoạt động ngânhàng quốc tế Ủy ban Basel và các tiểu ban sẵn sàng đưa ra những lời tư vấn cho các

cơ quan giám sát hoạt động ngân hàng ở tất cả các nước

2 Hoạt động của Ủy ban Basel:

Ủy ban Basel không có bất kỳ một cơ quan giám sát nào và những kết luận của

Uỷ ban này không có tính pháp lý và yêu cầu tuân thủ đối với việc giám sát hoạt độngngân hàng Thay vào đó, Ủy ban Basel chỉ xây dựng và công bố những tiêu chuẩn vànhững hướng dẫn giám sát rộng rãi, đồng thời giới thiệu các báo cáo thực tiễn tốt nhấttrong kỳ vọng rằng các tổ chức riêng lẻ sẽ áp dụng rộng rãi thông qua những sắp xếpchi tiết phù hợp nhất cho hệ thống quốc gia của chính họ Theo cách này, Ủy bankhuyến khích việc áp dụng cách tiếp cận và các tiêu chuẩn chung mà không cố gắngcan thiệp vào các kỹ thuật giám sát của các nước thành viên

Công việc của Ủy ban Basel: trao đổi thông tin về hoạt động giám sát cấp quốcgia, cải thiện hiệu quả kỹ thuật giám sát ngân hàng quốc tế, đặt ra những tiêu chuẩngiám sát tối thiểu trong những lĩnh vực mà Ủy ban quan tâm.

II BASEL I:

1.Bối cảnh ra đời Basel I :

Năm 1975, Thỏa ước Basel (Basel Concordat) đầu tiên được ra đời Thỏa ướcnày quy định trách nhiệm của các thành viên trong việc kiểm soát, quản lý tính tínhthanh khoản và khả năng trả nợ của các ngân hàng trong nước và chi nhánh ngân hàngnước ngoài Thỏa ước cũng nhấn mạnh tới việc sử dụng các báo cáo hợp nhất trongkiểm soát hoạt động ngân hàng quốc tế

Năm 1983, Ủy ban đã thông qua Bản thỏa thuận sửa đổi Basel, sau khi có vụscandal của ngân hàng Banco Ambrosiano Ngân hàng này tuyên bố phá sản năm

1982 Người gửi tiền đã trở nên hoảng loạn khi nghe tin Ngân hàng Bank of Italy đãtrợ giúp một khoản tiền là 325 triệu đô la nhưng vẫn không giúp được việc ngân hàngnày tuyên bố phá sản vào tháng 8 năm 1982 Bản thỏa thuận mới ra đời, đưa ra nhữngđiều khoản ràng buộc trách nhiệm chung giữa cả hai hệ thống kiểm soát của ngân hàngquốc gia sở tại có chi nhánh nước ngoài hoạt động và của quốc gia của ngân hàng mẹ.Năm 1988, Thỏa ước Basel I ra đời (Basel Accord I)

2 Nội dung:

a Mục tiêu của Basel I

Basel I nhấn mạnh tầm quan trọng của tỷ lệ vốn an toàn trong hoạt động kinh doanhngân hàng

- Củng cố sự ổn định của toàn bộ hệ thống ngân hàng quốc tế

- Thiết lập một hệ thống ngân hàng quốc tế thống nhất, bình đẳng nhằm giảm cạnhtranh không lành mạnh giữa các ngân hàng quốc tế

b Nội dung chính của Basel I

b.1 Basel I phân chia vốn tự có ra thành hai loại:

Vốn tự có cơ bản/Vốn cấp 1 (Core Capital/ Tier 1 Capital) là lượng vốn dự trữsẵn có và các nguồn dự phòng được công bố, như là khoản dự phòng cho các khoảnvay, bao gồm: Vốn chủ sở hữu vĩnh viễn; Dự trữ công bố (Lợi nhuận giữ lại); Lợi íchthiểu số (minority interest) tại các công ty con, có hợp nhất báo cáo tài chính; Lợi thếkinh doanh (goodwill).

Vốn tự có bổ sung/Vốn cấp 2 (Supplementary Capital/ Tier 2 Capital) bao gồmLợi nhuận giữ lại không công bố; Dự phòng đánh giá lại tài sản; Dự phòng chung/dựphòng thất thu nợ chung; Công cụ vốn hỗn hợp; Vay với thời hạn ưu đãi; Đầu tư vàocác công ty con tài chính và các tổ chức tài chính khác

b.3 Yêu cầu về tỷ lệ an toàn vốn theo Thỏa ước Basle

- Tỷ lệ vốn cơ bản trên tổng tài sản quy đổi rủi ro ( Risk Weighted Assets) phải ít nhất

là 4%

- Tỷ lệ vốn tự có (Tier 1 + Tier 2) trên tổng tài sản quy đổi rủi ro phải ít nhất là 8%

Tỉ lệ thoả đáng về vốn (CAR) = Vốn tự có / Tài sản quy đổi rủi ro

Theo đó, ngân hàng có mức vốn tốt là ngân hàng có CAR > 10%, có mức vốnthích hợp khi CAR > 8%, thiếu vốn khi CAR < 8%, thiếu vốn rõ rệt khi CAR < 6% vàthiếu vốn trầm trọng khi CAR < 2%

3 Thành tựu :

Sau khi rủi ro tín dụng được thiết lập vào năm 1988, Uỷ ban Basel đã chuyển sựchú ý của họ sang rủi ro thị trường để phản ứng lại các hoạt động kinh doanh chuyênhữu ngày càng tăng của các ngân hàng thương mại và đến năm 1996, Bsael I đã đượcsửa đổi với mục đích tính đến cả phí vốn đối với rủi ro thị trường

Thành tựu cơ bản của Basel I là đã đưa ra được định nghĩa mang tính quốc tếchung nhất về vốn của ngân hàng và một cái gọi là tỷ lệ vốn an toàn của ngân hàng.

4 Hạn chế:

- Chưa phân loại rủi ro chi tiết theo đối tác hoặc các đặc điểm của tín dụng

- Chưa tính đến việc đa dạng hóa hoạt động

- Chưa tính đến rủi ro của quốc gia

- Basel I chỉ phù hợp với mô hình ngân hàng đơn, chưa tính đến loại hình tập đoàn, cáckhả năng sát nhập và quốc tế hóa các hoạt động tài chính ngân hàng như trào lưu hiệnnay

III BASEL II:

1 Bối cảnh ra đời Basel II:

Mặc dù có rất nhiều điểm mới nhưng Thỏa ước Basel I với bản sửa đổi năm

1996 vẫn có khá nhiều điểm hạn chế Chính vì vậy, từ năm 1999, Uỷ ban Basel đã nỗlực đưa ra một Thỏa ước mới thay thế cho Basel I, và cho đến năm 2004, bản Thỏa ướcquốc tế về vốn của Basel (Basel II) đã chính thức được ban hành

2 Nội dung chính:

a Mục tiêu của Basel II

- Nâng cao chất lượng và sự ổn định của hệ thống ngân hàng quốc tế;

- Tạo lập và duy trì một sân chơi bình đẳng cho các ngân hàng hoạt động trên bình diệnquốc tế;

- Đẩy mạnh việc chấp nhận các thông lệ nghiêm ngặt hơn trong lĩnh vực quản lý rủi ro.Hai mục tiêu đầu của Basel II là những mục tiêu chủ chốt của Thỏa ước vốn Basel I.Mục tiêu cuối cùng là mới, đó là dấu hiệu của việc bắt đầu chuyển dần từ cơ chế điềutiết dựa trên tỷ lệ, mà đó chỉ là một phần của khung mới, hướng đến một sự điều tiết

mà sẽ dựa nhiều hơn vào các số liệu nội bộ, thông lệ và các mô hình

b Basel II sử dụng khái niệm “Ba cột trụ”

 Cột trụ 1: Yêu cầu vốn tối thiểu của mỗi ngân hàng được dựa trên việc

dự tính của ngân hàng đó về các rủi ro tín dụng, rủi ro thị trường và rủi ro nghiệp vụ Tỷ lệ vốn bắt buộc tối thiểu (CAR) vẫn là 8% của tổng tài sản có rủi ro như

Basel I Tuy nhiên, rủi ro được tính toán theo ba yếu tố chính mà ngân hàng phải đốimặt: rủi ro tín dụng, rủi ro vận hành (hay rủi ro hoạt động) và rủi ro thị trường So vớiBasel I, cách tính chi phí vốn đối với rủi ro tín dụng có sự sửa đổi lớn, đối với rủi ro thịtrường có sự thay đổi nhỏ, nhưng hoàn toàn là phiên bản mới đối với rủi ro vận hành.Trọng số rủi ro của Basel II bao gồm nhiều mức (từ 0%-150% hoặc hơn) và rất nhạycảm với xếp hạng

 Cột trụ 2: Quy định về cơ chế giám sát các thủ tục đánh giá rủi ro và vốn

tự có thích ứng của mỗi ngân hàng Basel II cung cấp cho các nhà hoạch định chính

sách những “công cụ” tốt hơn so với Basel I Cột trụ này cũng cung cấp một khung giảipháp cho các rủi ro mà ngân hàng đối mặt, như rủi ro hệ thống, rủi ro chiến lược, rủi rodanh tiếng, rủi ro thanh khoản và rủi ro pháp lý, mà Thỏa ước tổng hợp lại dưới cái tênrủi ro còn lại (residual risk)

Basel II nhấn mạnh 4 nguyên tắc của công tác rà soát giám sát: Thứ nhất, các

ngân hàng cần phải có một quy trình đánh giá được mức độ đầy đủ vốn nội bộ theodanh mục rủi ro và phải có được một chiến lược đúng đắn nhằm duy trì mức vốn

đó Thứ hai, các giám sát viên nên rà soát và đánh giá việc xác định mức độ vốn nội bộ

và chiến lược của ngân hàng, cũng như khả năng giám sát và đảm bảo tuân thủ tỉ lệvốn tối thiểu; giám sát viên nên thực hiện một số hành động giám sát phù hợp nếu họ

không hài lòng với kết quả của quy trình này Thứ ba, Giám sát viên khuyến nghị các ngân hàng duy trì mức vốn cao hơn mức tối thiểu theo quy định Thứ tư, giám sát viên

nên can thiệp ở giai đoạn đầu để đảm bảo mức vốn của ngân hàng không giảm dướimức tối thiểu theo quy định và có thể yêu cầu sửa đổi ngay lập tức nếu mức vốn khôngđược duy trì trên mức tối thiểu

 Cột trụ 3: Công bố rộng rãi các thông tin tài chính của mỗi ngân hàng để bảo đảm tính kỷ luật của thị trường Basel II đưa ra một danh sách các yêu cầu buộc

các ngân hàng phải công khai thông tin, từ những thông tin về cơ cấu vốn, mức độ đầy

đủ vốn đến những thông tin liên quan đến mức độ nhạy cảm của ngân hàng với rủi rotín dụng, rủi ro thị trường, rủi ro vận hành và quy trình đánh giá của ngân hàng đối vớitừng loại rủi ro này

Như vậy, quá trình phát triển của Basel và những Thỏa ước mà tổ chức này đưa ra,các ngân hàng thương mại càng ngày càng được yêu cầu hoạt động một cách minhbạch hơn, đảm bảo vốn phòng ngừa cho nhiều loại rủi ro hơn và do vậy, hy vọng sẽgiảm thiểu được rủi ro

3 Thành tựu của Basel II:

- Hướng tới việc khắc phục những khiếm khuyết của Basel I

- Khuyến khích các ngân hàng thực hiện các phương pháp quản lý rủi ro tiên tiến hơn

- Cho phép quyền tự quyết rất lớn trong giám sát hoạt động ngân hàng

Cụ thể:

- Về cấu trúc và nội dung: Về tính linh động của ứng dụng: Basel I quy định chung

một chọn lựa cho tất cả các ngân hàng Basel II linh hoạt hơn với một danh sách cácphương pháp, các biện pháp khuyến khích để các nhà quản lý quốc gia và các ngânhàng chọn lựa

- Về tính nhạy cảm với rủi ro: Basel I đo đạc rủi ro quá sơ bộ Basel II nhạy cảm hơn

với rủi ro thông qua độ nhạy cảm của yêu cầu vốn đối với mức độ rủi ro tăng lên và sựcông khai bắt buộc một cách chi tiết về độ nhạy cảm rủi ro và chính sách rủi ro

- Về trọng số rủi ro: Basel I quy định từ 0 – 100 và ưu đãi hơn với các nước thuộc Tổ

chức hợp tác và phát triển kinh tế (OECD- Organisation for Economic Co-operationand Development) Basel II quy định từ 0 – 150 hoặc hơn và không có đặc quyền nào,bao gồm cả phân cấp bên trong và bên ngoài

- Về kỹ thuật giảm rủi ro tín dụng: Basel I chỉ hỗ trợ và đảm bảo Basel II thừa nhận về

kỹ thuật giảm thiểu rủi ro tốt hơn, đưa ra nhiều kỹ thuật hơn như hỗ trợ, đảm bảo, pháisinh tín dụng, lập mạng lưới vị thế

4 Hạn chế:

Mặc dù được coi như một cơ chế quan trọng để đẩy mạnh cải cách và củng cốtoàn bộ công tác điều hành trong lĩnh vực tài chính, nhưng cuộc khủng hoảng tài chínhhiện tại đã cho thấy những thiếu sót, bất cập của Basel II:

- Vấn đề các tiêu chuẩn có thể được chấp nhận rộng rãi đối với các công nghệ quản lýrủi ro tiên tiến

- Rủi ro và chu kì kinh doanh

- Sự cải thiện về nghiệp vụ quản lý rủi ro của các cơ quan chức năng

IV BASEL III:

1 Lý do ra đời Basel III:

Để các ngân hàng ứng phó tốt hơn với khủng hoảng và ngăn khủng hoảng tàichính lặp lại mà không cần đến hỗ trợ từ chính phủ Mới đây, lãnh đạo hàng đầu củacác nền kinh tế thuộc G20 đã hối thúc Ủy ban Basel đưa ra biện pháp cải thiện chấtlượng và số lượng vốn của các ngân hàng và thắt chặt yêu cầu thanh khoản (Basel III).Theo dự thảo đưa ra tại G20, đến cuối năm 2012, Basel khuyến cáo các nước cần ápdụng tiêu chuẩn mới về vốn và đưa ra các biện pháp linh hoạt hơn để khuyến khích cácngân hàng thay đổi Lãnh đạo nhóm 20 nước phát triển và các nước mới nổi sẽ họp ởSeoul (Hàn Quốc) vào tháng 11 này để ký thỏa thuận về Basel III, sau đó để các nước

tự thực hiện thỏa ước

2 Một số nội dung dự thảo Basel III:

Quy định mới, gọi là Hiệp định Basel III, buộc các ngân hàng có hoạt động quốc

tế phải tăng tỷ lệ dự trữ bắt buộc lên 7%, cao hơn nhiều lần so với tiêu chuẩn 2% hiệnhành và cao hơn cả tỷ lệ 4% mà các ngân hàng Mỹ áp dụng sau khi kiểm tra sức chịuđựng của ngân hàng vào năm 2009

Các nhà quản lý tin rằng, tỷ lệ vốn dự trữ càng cao, ngân hàng càng ít bị rủi rophá sản hay sụp đổ và cũng ít rủi ro gây rối loạn cho toàn hệ thống.

Quy định này cũng được cho là sẽ giúp hệ thống ngân hàng toàn cầu được kếtnối chặt chẽ với nhau tránh tích tụ nợ và rủi ro quá mức từng làm đảo lộn thị trường tàichính Wall Street và gây chấn động nền kinh tế thế giới vừa qua, buộc các chính phủphải dùng tiền thuế của người dân để cứu nguy các tổ chức tài chính

Mặc dù quy định mới liên quan tới nhiều phép tính phức tạp, nhiều sản phẩm tàichính xa lạ, nhưng theo giới phân tích, nó sẽ có tác động lan tỏa tới mọi hoạt động tàichính, mọi doanh nghiệp và người tiêu dùng khắp thế giới, chi phối các hoạt động chovay và thẻ tín dụng

Tuy nhiên, để tránh gây áp lực lên công cuộc hồi phục kinh tế đang rất chậpchờn trên khắp thế giới, các nhà quản lý ngân hàng đồng ý rằng việc tăng tỷ lệ dự trữbắt buộc sẽ được triển khai dần dần trong khoảng thời gian tám năm, chậm hơn mộtnăm so với đề xuất của Mỹ nhưng sớm hơn một năm so với đề xuất của Đức Theothỏa thuận này, một số thay đổi sẽ được áp dụng ngay từ năm 2013, nhưng một số thayđổi khác sẽ chỉ có hiệu lực hoàn toàn vào năm 2019

Từ nay đến năm 2015 chẳng hạn, các ngân hàng phải tích lũy vốn sao cho nguồnvốn dự trữ phải bằng hoặc nhiều hơn 4,5% so với tài sản, sau năm 2015 phải xây dựngquỹ dự phòng 2,5%, sao cho đạt được tỷ lệ dự trữ tối thiểu 7% vào ngày 1-1-2019.Ngân hàng nào không xây dựng quỹ dự phòng hoặc tỷ lệ dự trữ không đạt mức tốithiểu mà Basel III quy định, cơ quan quản lý sẽ bắt buộc họ phải trích lợi nhuận để giatăng vốn, giảm nguồn tiền dùng để chia cổ tức hay thưởng cho giới quản trị Một sốngười tin rằng, quy định mới có thể buộc nhiều ngân hàng phải thu hẹp dư nợ tín dụnghoặc bán bớt tài sản để cải thiện tình trạng vốn

B TIẾN TRÌNH ÁP DỤNG VÀO HỆ THỐNG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VIỆT NAM.

I GIAI ĐOẠN TỪ NĂM 1999 – 2005:

Nội dung cơ bản quyết định 297 – Quyết định của Thống đốc Ngân hàng Nhà Nước vềviệc ban hành Quy định về các tỷ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động của tổ chức tíndụng:

1 Tỷ lệ tối đa của nguồn vốn ngắn hạn được sử dụng để cho vay trung hạn và dài

hạn đối với các tổ chức tín dụng như sau:

 Tổ chức tín dụng nhà nước, tín dụng liên doanh, tín dụng Ngân hàng nướcngoài, tín dụng phi Ngân hàng 100% vốn nước ngoài: 25%

 Tổ chức tín dụng cổ phần của Nhà nước và nhân dân: 20%

 Tổ chức tín dụng hợp tác: 10%

Tổ chức tín dụng có tỷ lệ nguồn vốn ngắn hạn sử dụng cho vay trung và dài hạn caohơn tỷ lệ tối đa quy định không được tiếp tục sử dụng nguồn vốn ngắn hạn để cho vaytrung hạn và dài hạn mà phải có biện pháp tăng huy động vốn trong khuôn khổ quyđịnh của pháp luật, thu hồi nợ cho vay trung hạn và dài hạn theo kỳ hạn trả nợ của cáckhoản cho vay để trong thời hạn 3 năm phải giảm dần tỷ lệ này cho phù hợp với quyđịnh

2 Tỷ lệ về khả năng chi trả:

Kết thúc ngày làm việc, Tổ chức tín dụng phải duy trì cho ngày làm việc tiếp theo

tỷ lệ tối thiểu bằng 1 giữa tài sản “Có” có thể thanh toán ngay so với các loại tài sản

“Nợ” phải thanh toán ngay

3 Tỷ lệ về an toàn tối thiểu:

Tổ chức tín dụng (trừ chi nhánh ngân hàng nước ngoài ) phải duy trì tỷ lệ tối thiểu8% giữa vốn tự có so với tài sản “Có”, kể cả các cam kết ngoại bảng, được điều chỉnhtheo mức độ rủi ro Tổ chức tín dụng có mức tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu thấp hơn mức

quy định phải tăng tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu bằng mức tỷ lệ quy định Mức tăng tỷ lệhàng năm tối thiểu bằng một phần ba (1/3) số tỷ lệ còn thiếu.

Vốn tự có của Tổ chức tín dụng bao gồm: vốn điều lệ (vốn đã được cấp, vốn đãgóp) và quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ

Tổng số vốn của một tổ chức tín dụng đầu tư vào Tổ chức tín dụng khác dướihình thức góp vốn, mua cổ phần phải trừ khỏi vốn tự có khi tính toán các tỷ lệ an toàn.Tài sản “Có”, kể cả các cam kết ngoại bảng, được điều chỉnh theo mức độ rủi ro(sau đây gọi tắt là tài sản “ Có” rủi ro) bao gồm giá trị các tài sản “Có” nội bảng đượcđiều chỉnh theo mức độ rủi ro và giá trị những cam kết ngoại bảng được điều chỉnhtheo mức độ rủi ro

II GIAI ĐOẠN II TỪ NĂM 2005-09/2010:

Việc ra đời Quyết Định số 457/2005/QĐ-NHNN ngày 19/4/2005 của Thống Đốc

NHNN “ Ban hành quy định về các tỷ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động của các tổ chức tín dụng” là một tín hiệu đáng mừng phản ánh quyết tâm của NHNN trong việc nâng cao hơn nữa khả năng bảo đảm an toàn cho hệ thống ngân hàng và phù hợp với các khuyến nghị cơ bản của Basel và thông lệ quốc tế Quyết định này qui định một số

nội dung cơ bản như sau:

1 Vốn tự có:

 Một trong những điểm mới lớn nhất của Quyết Định 457/2005/QĐ-NHNN ngày

19/4/2005 là lần đầu tiên đưa ra một định nghĩa tương đối đầy đủ và cụ thể về “vốn

tự có” của các tổ chức tín dụng.

Theo quy định của Luật các Tổ Chức Tín Dụng, vốn tự có được định nghĩa bao

gồm “giá trị thực có của vốn điều lệ, các quỹ dự trữ, một số tài sản “Nợ” khác của tổ

chức tín dụng theo quy định của Ngân Hàng Nhà Nước,” và vốn tự có là căn cứ để

tính toán các tỷ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động ngân hàng

 Quyết Định 457 lần đầu tiên cho phép các tổ chức tín dụng được phép xác định vốn

tự có của mình theo hai cấp:

a Vốn cấp 1: được dùng làm căn cứ để xác định giới hạn mua, đầu tư vào tài sản cố

định của tổ chức tín dụng, bao gồm:

 Vốn điều lệ (vốn đã được cấp, vốn đã góp)

 Quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ

 Quỹ dự phòng tài chính

 Quỹ đầu tư phát triển nghiệp vụ

 Lợi nhuận không chia

b Vốn cấp 2

 Phần giá trị tăng thêm do định giá lại tài sản của tổ chức tín dụng (bao gồm 50%giá trị tăng thêm đối với tài sản cố định và 40% giá trị tăng thêm đối với các loạichứng khoán đầu tư),

 Nguồn vốn gia tăng hoặc bổ sung từ bên ngoài (bao gồm trái phiếu chuyển đổi,

cổ phiếu ưu đãi có điều kiện ràng buộc và một số công cụ nợ thứ cấp cũng ràngbuộc về điều kiện) và

 Khoản dự phòng chung cho rủi ro tín dụng (tối đa bằng 1,25% tổng tài sản “Có”rủi ro)

Tuy nhiên, Quyết Định 457 đưa ra một số giới hạn xác định về vốn cấp 1 là trừ đi lợithế thương mại và vốn cấp 2:

 Tổng giá trị vốn cấp 2 tối đa bằng 100% giá trị vốn cấp 1

 Trong thời gian 5 năm cuối cùng trước khi đến hạn thanh toán, chuyển đổi thành

cổ phiếu phổ thông giá trị các công cụ nợ khác và trái phiếu chuyển đổi đượctính vào vốn cấp 2 sẽ phải khấu trừ mỗi năm 20% giá trị ban đầu

 Tổng giá trị trái phiếu chuyển đổi, cổ phiếu ưu đãi và các công cụ nợ khác tối đabằng 50% vốn cấp 1

Việc xác định vốn tự có theo hai cấp tại Quyết Định 457 sẽ cho phép các ngân hàngthương mại trong nước tính toán cụ thể và nâng cao được mức vốn tự có của mình vốn

dĩ trước đây phần lớn chỉ được tính trên cơ sở vốn cấp 1 Do vậy, vào thời điểm áp

dụng quyết định này các tổ chức tín dụng sẽ dễ dàng hơn trong việc tuân thủ các tỷ lệ

an toàn tính trên cơ sở vốn tự có

 Các tổ chức tín dụng phải trừ khỏi vốn tự có của mình

 Toàn bộ phần giá trị giảm đi của tài sản cố định do định giá lại theo quy địnhcủa pháp luật

 Toàn bộ phần giá trị giảm đi của các loại chứng khoán đầu tư (kể cả cổ phiếuđầu tư, vốn góp) được định giá lại theo quy định của pháp luật

 Tổng số vốn của tổ chức tín dụng đầu tư vào tổ chức tín dụng khác dưới hìnhthức góp vốn, mua cổ phần

 Phần góp vốn, liên doanh, mua cổ phần của quỹ đầu tư, doanh nghiệp khác vượtmức 15% vốn tự có của tổ chức tín dụng

 Khoản lỗ kinh doanh, bao gồm cả các khoản lỗ luỹ kế

2 Tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu.

 Tổ chức tín dụng (trừ chi nhánh ngân hàng nước ngoài) phải duy trì tỷ lệ tối thiểu8% giữa vốn tự có so với tổng tài sản “Có” rủi ro

Trong quyết định này đã hướng dẫn chi tiết cách xác định tỉ lệ an toàn vốn tối thiểu

so với trước

 Tài sản “có” rủi ro các cam kết ngoại bảng:

 Cam kết bảo lãnh, tài trợ cho khách hàng thì xét đến: hệ số chuyển đổi tùy theoloại hình cam kết bảo lãnh của ngân hàng mà áp dụng hệ số: 100%, 50%, 20%

và 0%; hệ số rủi ro tùy trường hợp mà áp dụng ở mức: 0%; 50%, 100%

 Đối với các hợp đồng giao dịch lãi suất và hợp đồng giao dịch ngoại tệ thì xétđến: hệ số chuyển đổi phù hợp với loại hợp đồng giao dịch và kỳ hạn ở mức:0,5%, 1%, 1% + 1% hoặc áp dụng 2%, 5%, 5% + 3%; hệ số rủi ro là 100%

Ví dụ: một khoản bảo lãnh dự thầu có giá trị 1.000.000 đồng có hệ số chuyển đổi là

50% và hệ số rủi ro là 100% thì giá trị tài sản “Có” rủi ro tương ứng sẽ là

(1.000.000 đồng x 50% x 100% = 500.000 đồng)