Để tồn tại và phát triển, con người phải tiến hành hoạt động sản xuất. Hoạt động sản xuất là hoạt động tự giác có ý thức của con người nhằm biến các vật thể tự nhiên thành các vật phẩm có ích phục vụ cho mình. Con người khi tiến hành làm bất cứ việc gì cũng luôn mong muốn đạt hiệu quả cao với những chi phí tối thiểu nhưng đem lại lợi ích tối đa cho mình. Một trong những hoạt động quan trọng và được con người tiến hành thường xuyên là hoạt động sản xuất kinh doanh. Để hoạt động sản xuất kinh doanh tiến hành đạt được kết quả như mong muốn thì điều tất yếu là phải thực hiện chức năng quản lý và để có thể thực hiện tốt chức năng quản lý thì không thể thiếu thông tin. Thông tin cung cấp cho quản lý được thu thập từ rất nhiều nguồn khác nhau và bằng nhiều cách khác nhau, trong đó có các thông tin về hoạt động tài chính. Hoạt động tài chính là một bộ phận của hoạt động sản xuất kinh doanh. Nó có mặt trong tất cả các khâu của quá trình sản xuất kinh doanh từ khâu tạo vốn trong doanh nghiệp đến khâu phân phối tiền lãi thu được từ quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh. Nhiệm vụ của hoạt động tài chính là phải huy động đủ vốn đáp ứng cho nhu cầu sản xuất kinh doanh, đồng thời phải quản lý và sử dụng vốn có hiệu quả trên cơ sở chấp hành nghiêm chỉnh pháp luật, chính sách, chế độ quy định về tài chính tín dụng của Nhà nước. Tình hình tài chính của doanh nghiệp là sự quan tâm không chỉ của chủ doanh nghiệp mà còn là mối quan tâm của rất nhiều đối tượng như các nhà đầu tư, người cho vay, Nhà nước và người lao động. Qua đó họ sẽ thấy được tình trạng thực tế của doanh nghiệp sau mỗi chu kỳ kinh doanh, và tiến hành phân tích hoạt động kinh doanh . Thông qua phân tích họ có thể rút ra được những quyêt định đúng đắn iên quan đến doanh nghiệp và tạo điều kiện nâng cao khả năng tài chính của doanh nghiệp. Do đó việc phân tích tài chính trong một doanh nghiệp là hết sức cần thiết. Qua thời gian thực tập tại Công ty cổ phần Lisemco 2 em quyết định chọn đề tài “ Phân tích tình hình tài chính trong Công ty cổ phần Lisemco 2”.
Mục Lục Trang Danh mục chữ viết tắt Danh mục sơ đồ, biểu bảng Lời mở đầu CHƯƠNG 1: MỘT SỐ VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Khái niệm vai trò phân tích tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm 1.1.2 Vai trị 1.2 Một số phương pháp phân tích tài doanh nghiệp 1.2.1 Phương pháp so sánh 1.2.2 Phương pháp tỷ lệ 1.2.3 Phương pháp Dupont 1.3 Thông tin sử dụng phân tích tài doanh nghiệp 1.3.1 Hệ thống báo cáo tài 1.3.2 Thơng tin khác 1.4 Các nhân tố ảnh hưởng tới chất lượng phân tích tài 1.4.1 Chất lượng thơng tin sử dụng 1.4.2 Trình độ cán phân tích 1.4.3 Hệ thống tiêu trung bình ngành CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN LISEMCO 2.1 Tổng quan cơng ty 2.1.1 Q trình hình thành phát triển công ty 2.1.2 Chức nhịêm vụ công ty 2.1.3 Cơ cấu tổ chức máy phòng ban 2.2 Thực trạng tình hình tài cơng ty 2.2.1 Một số vấn đề phân tích tài cơng ty 2.2.2 Phân tích tình hình tài cơng ty CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẨN LISEMCO 3.1 Đánh giá tình hình tài cơng ty 3.1.1 Thực trạng tình hình taqì công ty 3.1.2 Một số giải pháp hoạt động tài cơng ty 3.1.3 Hồn thiện tổ chức cơng tác phân tích 3.1.4 Hồn thiện cơng tác kế tốn 3.1.5 Đào tạo nhân cho cơng tác phân tích tài 1 1 2 6 13 15 15 15 16 17 17 17 19 19 25 25 27 55 55 55 56 59 61 63 3.1.6 Thực công tác phan tích tài cách thường xuyên 3.1.7 Sử dụng linh hoạt phương pháp phân tích tài 3.2 Một số\kiến nghị 3.2.1 Đối với Công ty 3.2.2 Đối với Nhà nước Kết luận Danh mục tài liệu tham khảo Danh mục chữ viết tắt DTT ĐVT : doanh thu : đơn vị tính 63 64 64 64 66 CPBH CPQLDN GVHB HĐKD HĐTC LNTT LNST 10 TNDN 11 TSNH 12 VCSH 13 ROA 14 ROE 15 ROS : chi phí bán hàng : chi phí quản lý doanh nghiệp : giá vốn hàng bán : hoạt động kinh doanh : hoạt động tài : lợi nhuận trước thuế : lợi nhuận sau thuế : thu nhập doanh nghiệp : tài sản ngắn hạn : vốn chủ sở hữu : Tỷ suất lợi nhuận sau thuế tổng tài sản : Tỷ suất lợi nhuận sau thuế vốn chủ sở hữu : Tỷ suất lợi nhuận sau thuế doanh thu Sơ đồ bảng biểu Cơ cấu tổ chức Công ty cổ phần Lisemco ……………………………………… 20 Bảng 01: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Công ty cổ phần Lisemco năm 2010- 2012……………………………………………………… ……………… 28 Bảng 02 : Bảng so sánh tăng giảm tiêu năm ………………… 29 Bảng 03: Tỷ suất thể mức độ sử dụng chi phí…………………………… …31 Bảng 04: Bảng CĐKT cơng ty cổ phần Lisemco năm 2010- 2012………………34 Bảng 05: Các khoản phải thu, phải trả công ty…………………………… …38 Bảng 06: Tỷ suất nợ phải thu, phải trả công ty…………………………… ….41 Bảng 07: Nhóm tỷ số khả tốn ……………………………………… 42 Bảng 08: Nhóm tỷ số khả cân đối vốn ……………………………………….43 Bảng 09: Nhóm tỷ số khả hoạt động………………………………………….46 Bảng 10: Nhóm tiêu sinh lời……………………………………………………50 Bảng 11: Phân tích dupont………………………………………………………….52 LỜI NĨI ĐẦU Để tồn phát triển, người phải tiến hành hoạt động sản xuất Hoạt động sản xuất hoạt động tự giác có ý thức người nhằm biến vật thể tự nhiên thành vật phẩm có ích phục vụ cho Con người tiến hành làm việc ln mong muốn đạt hiệu cao với chi phí tối thiểu đem lại lợi ích tối đa cho Một hoạt động quan trọng người tiến hành thường xuyên hoạt động sản xuất kinh doanh Để hoạt động sản xuất kinh doanh tiến hành đạt kết mong muốn điều tất yếu phải thực chức quản lý để thực tốt chức quản lý khơng thể thiếu thông tin Thông tin cung cấp cho quản lý thu thập từ nhiều nguồn khác nhiều cách khác nhau, có thơng tin hoạt động tài Hoạt động tài phận hoạt động sản xuất kinh doanh Nó có mặt tất khâu trình sản xuất kinh doanh từ khâu tạo vốn doanh nghiệp đến khâu phân phối tiền lãi thu từ trình hoạt động sản xuất kinh doanh Nhiệm vụ hoạt động tài phải huy động đủ vốn đáp ứng cho nhu cầu sản xuất kinh doanh, đồng thời phải quản lý sử dụng vốn có hiệu sở chấp hành nghiêm chỉnh pháp luật, sách, chế độ quy định tài tín dụng Nhà nước Tình hình tài doanh nghiệp quan tâm khơng chủ doanh nghiệp mà mối quan tâm nhiều đối tượng nhà đầu tư, người cho vay, Nhà nước người lao động Qua họ thấy tình trạng thực tế doanh nghiệp sau chu kỳ kinh doanh, tiến hành phân tích hoạt động kinh doanh Thơng qua phân tích họ rút qut định đắn iên quan đến doanh nghiệp tạo điều kiện nâng cao khả tài doanh nghiệp Do việc phân tích tài doanh nghiệp cần thiết Qua thời gian thực tập Công ty cổ phần Lisemco em định chọn đề tài “ Phân tích tình hình tài Cơng ty cổ phần Lisemco 2” Ngồi mở đầu kết luận báo cáo gồm chương: Chương : Một số vấn đề phân tích tài doanh nghiệp Chương : Thực trạng tình hình tài Cơng ty cổ phần Lisemco Chương : Một số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác phân tích tài cơng ty cổ phần Lisemco Do trình độ lý luận kinh nghiệm thực tiễn hạn chế nên nghiên cứu, phân tích, nhận xét, đánh giá em chưa sâu nhiều khiếm khuyết Em mong góp ý thầy cô giáo, cô cán Công ty cổ phần Lisemco bạn sinh viên để đề tài nghiên cứu em thêm hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Đại học Kinh tế quốc dân CHƯƠNG MỘT SỐ VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Khái niệm vai trị phân tích tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm phân tích tài doanh nghiệp Phân tích tình hình tài doanh nghiệp tập hợp khái niệm, phương pháp công cụ cho phép thu thập, xử lý thơng tin kế tốn thơng tin khác quản lý doanh nghiệp nhằm đánh giá tình hình tài chính, khả tiềm lực doanh nghiệp, giúp cho người sử dụng thông tin đưa định tài chính, định quản lý phù hợp 1.1.2 Vai trị phân tích tài doanh nghiệp Hoạt động tài có mối quan hệ trực tiếp với hoạt động sản xuất kinh doanh Do tất hoạt động sản xuất kinh doanh có ảnh hưởng đến tài doanh nghiệp Ngược lại, tình hình tài tốt hay xấu có tác động thúc đẩy kìm hãm trình sản xuất kinh doanh Chính vậy, phân tích tình hình tài có ý nghĩa quan trọng thân chủ doanh nghiệp đối tượng bên ngồi có liên quan đến tài doanh nghiệp 1.1.2.1 Đối với nhà quản trị doanh nghiệp Các hoạt động nghiên cứu tài doanh nghiệp gọi phân tích tài nội Khác với phân tích tài bên ngồi nhà phân tích ngồi doanh nghiệp tiến hành Do thơng tin đầy đủ hiểu rõ doanh nghiệp, nhà phân tích tài doanh nghiệp có nhiều lợi để phân tích tài tốt Vì nhà quản trị doanh nghiệp phải quan tâm đến nhiều mục tiêu khác tạo công ăn việc làm cho người lao động, nâng cao chất lượng sản phẩm hàng hố dịch vụ, hạ chi phí thấp bảo vệ môi trường Doanh nghiệp đạt mục tiêu doanh nghiệp kinh doanh có lãi tốn nợ SV: Nguyễn Thị Ngọc Mã SV: 13122608 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Đại học Kinh tế quốc dân Như hết nhà quản trị doanh nghiệp cần có đủ thơng tin nhằm thực cân tài chính, nhằm đánh giá tình hình tài qua để tiến hành cân đối tài chính, khả sinh lời, khả toán, trả nợ, rủi ro tài doanh nghiệp Bên cạnh định hướng định ban giám đốc tài chính, định đầu tư, tài trợ, phân tích lợi tức cổ phần 1.1.2.2 Đối với nhà đầu tư Mối quan tâm họ chủ yếu vào khả hoàn vốn, mức sinh lãi, khả toán vốn rủi ro Vì mà họ cần thơng tin điều kiện tài chính, tình hình hoạt động, kết kinh doanh tiềm doanh nghiệp Các nhà đầu tư quan tâm đến việc điều hành hoạt động cơng tác quản lý Những điều tạo an toàn hiệu cho nhà đầu tư 1.1.2.3 Đối với chủ nợ Mối quan tâm họ hướng đến khả trả nợ doanh nghiệp Qua việc phân tích tình hình tài doanh nghiệp, họ đặc biệt ý tới số lượng tiền tài sản chuyển đổi thành tiền nhanh để từ so sánh biết khả toán tức thời doanh nghiệp Giả sử đặt vào trường hợp người cho vay điều đầutiên ý số vốn chủ sở hữu, ta thấy không chắn khoản cho vay đựoc tốn trường hợp doanh nghiệp gặp rủi ro khơng có số vốn bảo hiểm cho họ Đồng thời ta quan tâm đến khả sinh lời doanh nghiệp sở việc hồn trả vốn lãi vay 1.1.2.4 Đối với người lao động doanh nghiệp Bên cạnh chủ doanh nghiệp, nhà đầu tư người lao động có nhu cầu thơng tin giống họ liên quan đến quyền lợi trách nhiệm, đến khách hàng tương lai họ 1.1.2.5 Đối với quan quản lý nhà nước Đối với quan quản lý nhà nước, qua việc phân tích tình hình tài doanh nghiệp, đánh giá lực lãnh đạo ban giám đốc, từ đưa định đầu tư bổ sung vốn cho doanh nghiệp nhà nước hay không 1.2 Một số phương pháp phân tích tài doanh nghiệp SV: Nguyễn Thị Ngọc Mã SV: 13122608 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Đại học Kinh tế quốc dân 1.2.1 Phương pháp so sánh - So sánh số thực kỳ với số thực kỳ trước để thấy rõ xu hướng thay đổi tài doanh nghiệp, thấy tình hình tài cải thiện hay xấu để có biện pháp khắc phục kỳ tới - So sánh số thực với số kế hoạch để thấy rõ mức độ phấn đấu doanh nghiệp - So sánh số thực kỳ với mức trung bình ngành để thấy tình hình tài doanh nghiệp tình trạng tốt hay xấu, hay chưa so với doanh nghiệp ngành - So sánh theo chiều dọc để thấy tỷ trọng tổng số báo cáo qua ý nghĩa tương đối loại mục, tạo điều kiện thuận lợi cho việc so sánh - So sánh theo chiều ngang để thấy biến động số tuyệt đối số tương đối khoản mục qua niên độ kế toán liên tiếp Khi sử dụng phương pháp so sánh phải tuân thủ điều kiện sau: - Điều kiện một: Phải xác định rõ “gốc so sánh” “kỳ phân tích” - Điều kiện hai: Các tiêu so sánh (Hoặc trị số tiêu so sánh) phải đảm bảo tính chất so sánh với Muốn vậy, chúng phải thống với nội dung kinh tế, phương pháp tính tốn, thời gian tính tốn 1.2.2 Phương pháp tỷ lệ Phương pháp dựa ý nghĩa chuẩn mực tỷ lệ đại lượng tài quan hệ tài Về nguyên tắc, phương pháp yêu cầu phải xác định ngưỡng, định mức để nhận xét, đánh giá tình hình tài doanh nghiệp, sở so sánh tỷ lệ doanh nghiệp với giá trị tỷ lệ tham chiếu Đây phương pháp có tính thực cao với điều kiện áp dụng ngày bổ sung hồn thiện Vì: - Nguồn thơng tin kế tốn tài cải tiến cung cấp đầy đủ sở để hình thành tham chiếu tin cậy nhằm đánh giá tỷ lệ doanh nghiệp hay nhóm doanh nghiệp SV: Nguyễn Thị Ngọc Mã SV: 13122608 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Đại học Kinh tế quốc dân - Việc áp dụng tin học cho phép tích luỹ liệu thúc đẩy nhanh q trình tính tốn hàng loạt tỷ lệ - Phương pháp giúp nhà phân tích khai thác có hiệu số liệu phân tích cách hệ thống hàng loạt tỷ lệ theo chuỗi thời gian liên tục theo giai đoạn 1.2.3 Phương pháp Dupont Dupont tên nhà quản trị tài người Pháp tham gia kinh doanh Mỹ.Dupont mối quan hệ tương hỗ số hoạt động phương diện chi phí ch s hiu qu s dng Với phơng pháp này, nhà phân tích nhận biết đợc nguyên nhân dẫn đến tợng tốt, xấu hoạt động doanh nghiệp Bản chất phơng pháp tách tỷ số tổng hợp phản ánh sức sinh lợi doanh nghiệp nh thu nhập tài sản (ROA), thu nhập sau thuế vốn chủ sở hữu (ROE) thành tích số chuỗi tỷ số có mối quan hệ nhân với Điều cho phép phân tích ảnh hởng tỷ số tỷ số tổng hợp Trớc hết ta xem xét mối quan hệ tơng tác tỷ số doanh lợi vốn chủ sở hữu (ROE) với tỷ số doanh lợi tài sản (ROA) Lợi nhuận sau thuế ROA = Doanh thu x Doanh thu Lỵi nhn sau thuế = Tổng tài sản (1) Tổng tài sản Tỷ ROA cho thấy tỷ suất sinh lợi tài sản phụ thuộc vào hai yếu tố: - Thu nhập ròng doanh nghiệp đồng doanh thu - Một đồng tài sản tạo đồng doanh thu TiÕp theo, ta xem xÐt tû sè doanh lỵi vèn chủ sở hữu doanh nghiệp (ROE): Lợi nhuận sau th ROE = Vèn chđ së h÷u SV: Nguyễn Thị Ngọc Mã SV: 13122608 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Đại học Kinh tế quốc dân 2.2.2.5 Phân tích theo mơ hình dupont Hiện nay, nhà phân tích tài thường xun vận dụng cơng thức Dupont phân tích mơ hình hoạt động doanh nghiệp Đây công cụ đơn giản vô hiệu quả, cho phép nhà phân tích nhìn khái quát toàn vấn đề doanh nghiệp, từ đưa định đắn, nhằm nâng cao hiệu kinh doanh cho doanh nghiệp Công thức Dupont thường biểu diễn hai dạng, bao gồm dạng dạng mở rộng Tùy vào mục đích phân tích mà sử dụng dạng thức cho phù hợp Tuy nhiên, hai dạng bắt nguồn từ việc triển khai tiêu ROE (tỷ lệ lợi nhuận sau thuế /vốn chủ sở hữu) Dupont triển khai dạng : LNST ROE = VCSH LNST TTS = X TTS VCSH LNST = DTT TTS X DTT X TTS VCSH = ROS X Hiệu suất sử dụng TTS x Hệ số nhân VCSH SV: Nguyễn Thị Ngọc 52 Mã SV: 13122608 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Đại học Kinh tế quốc dân Bảng 11: phân tích dupon Chỉ tiêu Đơn vị tính VND 2010 2011 2012 55.785.984.900 67.276.332.731 97.112.422.240 VND 3.658.439.533 5.461.403.379 3.538.641.293 TTS VCSH VND VND 282.854.113.947 77.656.844.783 ROA % DTT LNST ROE % 289.979.789.527 297.046.278.600 92.142.845.316 110.398.449.600 1,29 1,88 5,93 4,71 1,19 3,20 (Nguồn: Phịng tài kế tốn Cơng ty cổ phần Lisemco ) Nhìn bảng số liệu ta thấy tỷ trọng ROE có thay đổi qua năm Năm 2010 đạt tỷ lệ 4,71% tức 100 đồng vốn đầu tư vốn chủ sở hữu vào công ty thu 4,71 đồng lợi nhuận sau thuế Đến năm 2011 tỷ lệ tăng lên 5,93% so với năm 2010 Điều cho thấy 100 đồng vốn đầu tư vốn chủ sở hữu năm 2011 mang lại lợi nhuận cao so với năm 2010 ROE năm 2011 tăng so với năm 2010 yếu tố ROS ROA năm 2011 tăng so với năm 2010, chứng tỏ năm 2011 cơng ty kinh doanh có hiệu năm 2010 Năm 2012 tỷ lệ ROE lại giảm xuống thấp so với hai năm trước Điều hiểu nguyên nhân lợi nhuận sau thuế năm 2012 giảm xuống so với tăng lên tài sản doanh thu Điều làm cho tỷ suất lợi nhuận doanh thu tỷ suất lợi nhuận tài sản giảm xuống Nhìn chung năm 2012 công ty kinh doanh hiệu so với hai năm trước Nhưng xét tiêu với ta thấy tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu năm lớn tỷ suất lợi nhuận tổng tài sản có nghĩa địn bẩy tài cơng ty có tác dụng tích cực, cơng ty thành cơng việc huy động vốn cổ đông để kiếm lợi nhuận với tỷ suất cao tỷ lệ tiền lãi mà công ty phải trả cho cổ đông Để tăng ROE, tức tăng hiệu kinh doanh, doanh nghiệp gia tăng khả cạnh tranh, nhằm nâng cao doanh thu đồng thời tiết giảm chi phí, nhằm gia tăng lợi nhuận rịng biên Hoặc doanh nghiệp nâng cao hiệu kinh doanh cách sử dụng tốt tài sản sẵn có mình, nhằm nâng cao vịng quay tài sản Hay nói cách dễ hiểu doanh nghiệp cần tạo nhiều doanh thu từ SV: Nguyễn Thị Ngọc 53 Mã SV: 13122608 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Đại học Kinh tế quốc dân tài sản sẵn có Và doanh nghiệp nâng cao hiệu kinh doanh cách nâng cao địn bẩy tài hay nói cách khác vay nợ thêm vốn để đầu tư Nếu mức lợi nhuận tổng tài sản doanh nghiệp cao mức lãi suất cho vay việc vay tiền để đầu tư doanh nghiệp hiệu Phương pháp phân tích Dupont có ưu điểm giúp nhà phân tích phát tập trung vào yếu điểm doanh nghiệp Nếu doanh lợi vốn chủ sở hữu doanh nghiệp thấp doanh nghiệp khác ngành nhà phân tích cú thể dựa vào hệ thống tiêu theo phương pháp phân tích Dupont để tìm ngun nhân xác Ngồi việc sử dụng để so sánh với doanh nghiệp khác ngành, tiêu dựng để xác định xu hướng hoạt động doanh nghiệp thời kỳ, từ phát khó khăn doanh nghiệp gặp phải Nhà phân tích biết kết hợp phương pháp phân tích tỷ lệ phương pháp phân tích Dupont gúp phần nâng cao hiệu phân tích tài doanh nghiệp Ngồi phương pháp phân tích chủ yếu trên, người ta sử dụng số phương pháp khác: phương pháp đồ thị, phương pháp biểu đồ, phương pháp tốn tài chính, kể phương pháp phân tích tình giả định Trong q trình phân tích tổng thể việc áp dụng linh hoạt, xen kẽ phương pháp đem lại kết cao phân tích đơn thuần, phân tích tài kết mà tiêu đem lại thực có ý nghĩa xem xét mối quan hệ với tiêu khác Do vậy, phương pháp phân tích hữu hiệu cần từ tổng quát đánh giá chung phần chi tiết, hay nói cách khác lúc đầu ta nhìn nhận tình hình tài diện rộng, sau vào phân tích đánh giá số tổng quát tình hình tài để hiểu rõ ta phân tích tiêu tài đặc trưng doanh nghiệp, so sánh với năm trước đó, đồng thời so sánh với tỷ lệ tham chiếu thấy xu hướng biến động khả hoạt động doanh nghiệp so với mức trung bình ngành SV: Nguyễn Thị Ngọc 54 Mã SV: 13122608 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Đại học Kinh tế quốc dân CHƯƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN LISEMCO 3.1 Đánh giá tình hình tài cơng ty cổ phần Lisemco 3.1.1 Thực trạng tình hình tài cơng ty cổ phần Lisemco Sau phân tích tình hình tài cơng ty chương em nhận thấy thực trạng tài năm cơng ty sau: -Về tài sản : Tổng tài sản nguồn vốn năm 2010 282.854.113.947đ, năm 2011 289.979.789.527đ, năm 2012 297.046.278.600đ Qua năm tổng tài sản tăng lên 2,52% năm 2011 tăng 2,44% năm 2012, tín hiệu đáng mừng cơng ty -Về tài sản cố định đầu tư dài hạn: năm 2011 2012 tài sản cố định tăng lên, cụ thể năm 2010 tài sản cố định công ty 78.456.982.000đ năm 2011 tăng 10.621.566.000 tăng 13,53% Năm 2012 tăng lên 4,05% so với 2010 cho thấy công ty đầu tư thêm nhiều vốn vào tài sản cố định để mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh, cho thấy phát triển công ty -Về nợ phải trả : Nợ phải trả công ty năm sau: năm 20 10 205.197.269.164đ, năm 2011 197.836.944.211đ, năm 2012 186.647.829.000đ Khoản nợ ngắn hạn công ty giảm dần, năm 2011 giảm 4,33% tương ứng giảm 7.360.324.953đ năm 2012 giảm 11.189.115.211đ giảm 5,66% so với năm 2010 - Về nguồn vốn chủ sở hữu: Năm 2010 77.656.844.783đ, năm 2011 SV: Nguyễn Thị Ngọc 55 Mã SV: 13122608 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Đại học Kinh tế quốc dân là92.142.845.316đ, năm 2012 110.398.449.600đ Năm 2011 vốn chủ sở hữu tăng lên 14.486.000.533đ so với năm 2010, tăng 4,33% Năm 2012 tăng 18.255.604.284đ , tăng 5,38% so với năm 2010 -Về kết hoạt động sản xuất kinh doanh: + Về tổng doanh thu: Tổng doanh thu năm 2010 55.785.984.900đ, năm 2011 67.276.332.731đ, năm 2012 97.112.422.240đ Doanh thu năm tăng ổn định, đảm bảo tình trạng kinh doanh tốt Sơ tình hình tài cơng ty ta nhận thấy: Nhìn chung tình hình tài cơng ty giai đoạn 2010-2012 có nhiều biến động, tăng lớn tài sản nguồn vốn qua năm, lợi nhuận thu ổn định Bên cạnh cần ý đến nguy tiềm tàng khả toán khoản nợ đến hạn cơng ty cịn thấp cơng ty cịn để ứ đọng vốn hàng tồn kho nhiều, chưa có biện pháp hữu hiệu để làm giảm lượng vốn bị chiếm dụng, hiệu sử dụng vốn chưa cao, khả sinh lời vốn thấp Tuy nhiên, nhận định sơ bộ, để có kết luận xác tình hình tài cơng ty năm liên tục cần phải tiến hành phân tích cách chi tiết số liệu báo cáo tài chính, bên cạnh cần có thêm thông tin cần thiết như: Thông tin thị trường đầu vào, đầu ra, đặc điểm kinh tế kỹ thuật, quy trình cơng nghệ, số liệu trung bình nghành khảo sát cơng ty nghành khác Tuy vậy, em xin đưa số giải pháp cho vấn đề hoạt động tài cơng ty sau: 3.1.2 Một số giải pháp hoạt động tài cơng ty cổ phần Lisemco Qua phần phân tích chi tiết thực trạng tài cơng ty cổ phần Lisemco năm liên tiếp 2010, 2011, 2012 ta nhận thấy tình hình tài cơng ty cịn nhiều bất cập, địi hỏi quản trị cơng ty cần có giải pháp tức thời lâu dài cho vấn đề tài cơng ty cho năm tài Những vấn đề tài mà cơng ty cịn tồn đọng đến cuối năm 2012, qua phân tích nhận thấy cần có giải pháp cho tồn đọng sau : - Về tình hình cơng nợ: Đây vấn đề cộm công ty năm qua đặc biệt vào cuối năm 2012 Tỷ trọng nguồn vốn nợ phải trả chiếm tỷ trọng lớn tổng số nguồn vốn công ty Điều phản ánh thực trạng tổng số nguồn vốn mà công ty quản lý sử dụng chủ yếu vốn vay nợ mà có Như vậy, cơng ty gặp nhiều khó khăn tình hình tài rủi ro SV: Nguyễn Thị Ngọc 56 Mã SV: 13122608 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Đại học Kinh tế quốc dân tài cơng ty tăng lên Qua phân tích ta nhận thấy, tỷ trọng nợ ngắn hạn chiếm lớn tổng số nợ phải trả Kết hợp với phần phân tích khả tốn khả tốn tức thời cơng ty thấp Do vậy, cơng ty khơng có khả toán khoản vay ngắn hạn Như vậy, rủi ro khả toán rủi ro ảnh hưởng nghiêm trọng tới hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty, chí cơng ty cịn bị phá sản Tỷ trọng nợ vay ngắn hạn lớn tức tỷ trọng nợ dài hạn tỷ trọng nợ khác chiếm tổng số nợ nhỏ Do vậy, biện pháp đưa cơng ty cần có giải pháp chuyển phần nợ vay ngắn hạn thành nợ vay trung dài hạn( có thể) Vay ngắn hạn cơng ty chủ yếu vay ngắn hạn từ ngân hàng nên công ty gia hạn nợ khoản đến hạn trả Những biện pháp làm giảm phần gánh nặng nợ nần, gánh nặng rủi ro toán cho cơng ty trước mắt Bên cạnh đó, qua phân tích khoản nợ phải thu, ta thấy cơng ty bị chiếm dụng lượng vốn lớn, khoản phải thu công ty chiếm tỷ trọng lớn tổng tài sản, đặc biệt khoản phải thu khách hàng Điều phản ánh công ty chưa thực ý thu hồi khoản nợ đọng Vì vậy, cơng ty cần phải có biện pháp thu hồi nợ đọng, có biện pháp khuyến khích khách hàng tốn tiền hạn Các biện pháp giúp công ty toán khoản nợ nần cách tốt nhất, đồng thời góp phần làm lành mạnh hố tình hình hoạt động tài cơng ty Về nhóm tiêu phản ánh biến động cấu tài sản công ty : Tỷ trọng tài sản lưu động đầu tư tài ngắn hạn chiếm tổng tài sản công ty lớn, phản ánh mở rộng quy mô hoạt động sản xuất kinh doanh công ty bên cạnh tỷ trọng tiền chiếm tổng số tài sản lưu động đầu tư tài ngắn hạn nhỏ, điều gây khó khăn lớn cho trình hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty, chí khơng đảm bảo cho q trình hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp tiến hành liên tục Điều dẫn đến việc sử dụng hiệu vốn kinh doanh doanh nghiệp Do vậy, cơng ty cần có biện pháp bổ xung thêm lượng tiền mặt mức vừa phải đủ để đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh ổn định, liên tục - Qua bảng cân đối kế tốn ta thấy, cơng ty chưa trọng đầu tư vào khoản đầu tư tài ngắn hạn, cơng ty nên có phương hướng đầu tư vào lĩnh vực năm tới Bởi khoản có khả tạo nguồn lợi tức trước mắt cho cơng ty Chỉ tiêu cao khả tạo nguồn lợi tức trước mắt lớn SV: Nguyễn Thị Ngọc 57 Mã SV: 13122608 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Đại học Kinh tế quốc dân -Tỷ trọng hàng tồn kho: Tỷ trọng hàng tồn kho chiếm tỷ lệ lớn tổng số tài sản lưu động đầu tư tài ngắn hạn, phản ánh mức tồn kho công ty lớn, hàng tồn kho tồn đọng nhiều Công ty cần chi tiết loại mặt hàng tồn kho, xác định rõ nguyên nhân tìm biện pháp giải dứt điểm mặt hàng tồn đọng, nhằm thu hồi vốn, góp phần cho vấn đề sử dụng vốn có hiệu Công ty cần kết hợp với chủ đầu tư đẩy mạnh tiến độ sản xuất thi công nhằm đưa lượng hàng tồn kho lớn vào sản xuất kinh doanh -Một bất cập công ty cơng ty chưa ý đến khoản đầu tư tài dài hạn Bởi khoản đầu tư có khả tạo nguồn lợi tức lâu dài cho công ty, đầu tư vào lĩnh vực nhiều khả tạo nguồn lợi tức lâu dài cho công ty ngày lớn ổn định Bên cạnh cơng ty chưa sử dụng tài sản cố định thuê tài Đôi sử dụng loại tài sản phát huy hiệu lớn, giảm bớt lượng vốn lớn phải mua tài sản giá trị lớn khơng thực cần thiết Lượng vốn dùng vào đầu tư lĩnh vực khác mang lại hiệu cao cho công ty -Để không ngừng nâng cao hiệu kinh doanh hiệu sử dụng vốn sản xuất kinh doanh công ty, mặt công ty cần phải sử dụng tiết kiệm vốn sản xuất kinh doanh, mặt khác công ty phải sử dụng hợp lý cấu vốn kinh doanh có cơng ty Về cấu vốn sản xuất kinh doanh thường phụ thuộc vào đặc điểm kinh tế kỹ thuật nghành Hay nói cách khác, ngành kinh tế, doanh nghiệp, công ty, doanh nghiệp ngành kinh tế có cấu nguồn vốn riêng khơng có câu trả lời xác cho câu hỏi : Cơ cấu vốn sản xuất kinh doanh hợp lý Song để đảm bảo cấu sản xuất kinh doanh hợp lý sử dụng có hiệu quả, công ty cần tập trung giải số biện pháp sau: +Phải đảm bảo tỷ lệ thích hợp tài sản cố định tích cực tài sản cố định khơng tích cực +Phải đảm bảo tỷ lệ thích hợp loại thiết bị sản xuất quy trình cơng nghệ, đảm bảo cân đối lực sản xuất phận, đơn vị công ty +Phải đảm bảo tỷ lệ thích hợp vốn cố định vốn lưu động tổng số vốn sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, nhằm tạo đồng ba yếu tố q trình kinh doanh Có nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh SV: Nguyễn Thị Ngọc 58 Mã SV: 13122608 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Đại học Kinh tế quốc dân cơng ty -Về nhóm tiêu phản ánh nguồn tự tài trợ cơng ty: Qua phân tích ta thấy, tỷ suất tự tài trợ công ty nhỏ Phản ánh khả tự tài trợ công ty thấp,công ty chủ động đáp ứng nhu cầu nguồn vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh Điều phản ánh ổn định tài cơng ty năm tài vừa qua tương lai gần Cơng ty cần có biện pháp làm tăng nguồn vốn chủ sở hữu, nguồn vốn chủ sở hữu tăng cơng ty chủ động việc đảm bảo vốn cho nhu cầu hoạt động sản xuất kinh doanh rủi ro tài cơng ty giảm, góp phần làm bình ổn tình hình tài cơng ty, giúp công ty hoạt động hiệu hơn, ổn định vững thị trường cạnh tranh khốc liệt -Về nhóm tiêu phản ánh tỷ suất tự tài trợ tài sản lưu động đầu tư tài ngắn hạn, tỷ suất tự tài trợ tài sản cố định đầu tư tài dài hạn: Do lượng vốn chủ sở hữu nhỏ, tỷ suất công ty đạt thấp, kéo theo rủi ro tài cơng ty cao, phụ thuộc tài vào khách hàng bạn hàng lớn -Nhóm tiêu phản ánh thực trạng khả sinh lời vốn : Qua phân tích ta thấy hệ số sinh lời vốn kinh doanh hệ số sinh lời vốn chủ sở hữu, tỷ suất lợi nhuận vốn vay công ty đạt năm mức thấp Điều thể bất ổn hoạt động sản xuất kinh doanh công ty, công ty sử dụng vốn chưa thật hiệu Công ty cần nâng cao hiệu sử dụng vốn thông qua việc nâng cao hiệu sử dụng tài sản lưu động, tài sản cố định, giảm tới mức tối thiểu thời gian quay vòng tài sản lưu động, cải tiến hoạt động sản xuất kinh doanh để đạt hiệu cao -Nhóm tiêu phản ánh hiệu sử dụng vốn sản xuất kinh doanh công ty : Kết việc quản lý sử dụng vốn có ảnh hưởng trực tiếp đến kết kinh doanh doanh nghiệp gồm: Khối lượng sản phẩm hàng hố tính đơn vị vật, tổng giá trị sản lượng, giá trị sản lượng hàng hoá sản xuất, doanh thu lợi nhuận doanh nghiệp Công ty cần phải tăng cường quy mô kết đầu ra, mặt khác phải sử dụng tiết kiệm hợp lý cấu vốn sản xuất kinh doanh Trên số đánh giá biện pháp sử lý số tiêu tài công ty cổ phần Lismeco Tuy tiêu có khác ý nghĩa kinh tế có tác dụng định việc quan sát, nghiên cứu đánh giá tình hình tài SV: Nguyễn Thị Ngọc 59 Mã SV: 13122608 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Đại học Kinh tế quốc dân công ty kỳ kinh doanh định Giữa chúng có mối liên hệ mật thiết hữu cơ, bổ xung cho nhằm đáp ứng cho việc đánh giá đầy đủ, tồn diện sâu sắc tình hình tài cơng ty Trên sở giúp cho nhà quản trị cơng ty có biện pháp điều chỉnh kịp thời, khắc phục tồn yếu ảnh hưởng tiêu cực đến hoạt động kinh doanh cơng ty, làm lành mạnh hố tình hình tài cơng ty, tránh rủi ro khơng đáng có tài 3.1.3 Hồn thiện tổ chức cơng tác phân tích Tổ chức cơng tác phân tích tài cơng ty việc thiết lập trình tự bước cơng việc cần tiến hành q trình phân tích tài Để phân tích tài cơng ty thực phát huy tác dụng qua trình định, phân tích tài tổ chức khoa học, hợp lý, phù hợp đặc điểm kinh doanh , mục tiêu kinh doanh công ty quan tâm đối tượng Bởi vậy, để hồn thiện tổ chức cơng tác phân tích ta hồn thiện thêm giai đoạn q trình phân tích với việc thực cơng tác phân tích quy trình định, bước tiến hành thực chu đáo cẩn thận Để hoạt động phân tích tài đạt hiệu cao, cần làm tốt từ khâu chuẩn bị Nó bao gồm số cơng đoạn : Xác định mục tiêu phân tích, thu thập xử lý thơng tin, lập kế hoạch phân tích: - Xác định mục tiêu phân tích Phân tích tài nhằm đánh giá thực trạng tài Cơng ty thời gian qua để thấy điểm mạnh, điểm yếu hoạt động tài đánh giá khả phát triển Công ty tương lai Trên sở đó, lập kế hoạch tài ngắn hạn xây dựng chiến lược phát triển cho Công ty - Thu thập xử lý thông tin Chất lượng phân tích tài Cơng ty phụ thuộc nhiều vào thông tin sử dụng Thông tin dùng để phân tích tài phải xác, đầy đủ, kịp thời có tính so sánh Nó bao gồm hai nguồn thơng tin chính: + Nguồn thơng tin bên Cơng ty báo cáo tài chính, số liệu báo cáo tài phải phản ánh trung thực, xác tình hình hoạt động kinh doanh Công ty, đồng thời cần tập hợp số liệu hàng tháng để theo dõi biến động tình hình sản xuất kinh doanh cách kịp thời có giải pháp phù hợp + Nguồn thơng tin bên ngồi Cơng ty thơng tin tình hình kinh tế, thị trường sản SV: Nguyễn Thị Ngọc 60 Mã SV: 13122608 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Đại học Kinh tế quốc dân xuất- kinh doanh thông tin cơng ty ngành - Lập kế hoạch phân tích Đây khâu quan trọng, ảnh hưởng nhiều đến chất lượng, thời hạn tác dụng phân tích tài Giai đoạn lập kế hoạch tiến hành chu đáo, chuẩn xác giúp cho giai đoạn sau tiến hành có kết tốt Sau xác định mục tiêu phân tích thu thập đầy đủ thông tin cần thiết Công ty tiến hành lập kế hoạch phân tích khía cạnh sau: +Phương pháp phân tích +Nội dung phân tích +Lựa chọn cán có trình độ chun mơn để tiến hành phân tích +Phối kết hợp với phận khác phân tích +Xác định thời gian cho cơng tác phân tích Tiếp theo giai đoạn tiến hành phân tích: Sau xác định mục tiêu phân tích thu thập đầy đủ thông tin cần thiết cho q trình phân tích Theo kế hoạch phân tích đặt ra, ta tiến hành phân tích tài cơng ty, với việc tính tốn tiêu; xác định ngun nhân tính tốn cụ thể mức độ ảnh hưởng nhân tố đến tiêu phân tích; xác định dự đốn nhân tố kinh tế xã hội khác tác động đến tình hình kinh doanh cơng ty; tổng hợp kết quả, rút kết luận, nhận xét tình hình tài cơng ty Cơng việc cuối quan trọng logic phân tích, cơng việc chuẩn đốn phân tích Trong suốt qúa trình phân tích, nghiên cứu với nhiều yếu tố xuất như: cấu tài doanh nghiệp, hiệu sử dụng vốn, tăng trưởng phát triển doanh nghiệp… Việc phân tích tài hữu hiệu phải phục vụ cho việc theo dõi lập luận nhà phân tích mục đích q trình phân tích Bởi cần có nghiên cứu thêm thông tin liên quan đến ngành môi trường kinh tế phải nêu rõ liệu tài chính, kinh tế số cần dùng khác, cơng cụ phương pháp phân tích, giả thiết làm sở cho dự đoán, kết luận khả sinh lời rủi ro Việc chuẩn đốn tài có tầm quan trọng đặc biệt dẫn tới việc định tài Trên sở chuẩn đốn tài chính, cơng ty tạm dừng mục tiêu ban đầu, xác định chiến lược sửa đổi sách ngắn hạn Với nhà đầu tư so sánh với dự đoán để định mua bán cổ phiếu Bên cạnh đó, định chấp nhận từ chối SV: Nguyễn Thị Ngọc 61 Mã SV: 13122608 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Đại học Kinh tế quốc dân cho vay vay, điều kiện tín dụng phụ thuộc vào chuẩn đốn tài Cuối cùng, ý nghĩa phổ biến chuẩn đốn tài chính xác giúp cho việc lựa chọn điều kiện tốt thuê mua nguồn lực phục vụ cho sản xuất, kinh doanh 3.1.4 Hồn thiện cơng tác kế tốn Trình tự bước tiến hành phân tích tài từ việc thu thập thơng tin, xử lý thơng tin cuối dự đốn đưa định Trong bước thứ nhất, công ty cần thu thập thơng tin có khả lý giải thuyết minh thực trạng hoạt động tài công ty Những thông tin bao gồm thơng tin kế tốn thơng tin quản trị khác, thơng tin kế tốn có vai trị đặc biệt quan trọng Qua việc thực trạng công tác phân tích tài cơng ty cổ phần Lisemco cho thấy để hồn thiện cơng tác phân tích tài trước hết cần hồn thiện cơng tác kế tốn Hồn thiện cơng tác kế tốn nhằm cung cấp thơng tin cần thiết, xác, đầy đủ cho phân tích tài Vì kế tốn việc quan sát, ghi chép, phân loại, tổng hợp hoạt động cơng ty trình bày kết chúng nhằm cung cấp thơng tin hữu ích cho việc định tài đánh giá hoạt động cơng ty Những thơng tin kế tốn phản ánh tập trung chủ yếu báo cáo tài tảng, sở nâng cao chất lượng phân tích tài có kết phân tích tin cậy dựa thơng tin tồn diện, đầy đủ, số liệu xác, tỷ mỷ Cơng tác kế tốn bao gồm nhiều nội dung Do để hồn thiện cơng tác này, cơng ty cần tiến hành đồng tất nội dung kế tốn, kiểm tốn Cụ thể : Cơng ty cổ phần Lisemco cần hồn thiện mặt sau: Cơng tác hạch tốn ban đầu Cơng tác tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán Các loại sổ sách sử dụng cho kế tốn Cơng tác lập BCTC Tổ chức máy kế tốn phân cơng lao động kế toán Trang bị sở vật chất kỹ thuật, trình độ cơng nghệ Kiểm tra kế tốn Trong xu hướng hội nhập tồn cầu hố, cơng ty đặc biệt ý đến công tác trang bị sở vật chất kỹ thuật công nghệ cho công tác kế toán, mà cụ thể việc ứng SV: Nguyễn Thị Ngọc 62 Mã SV: 13122608 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Đại học Kinh tế quốc dân dụng tin học, sử dụng phần mềm kế toán công tác quản lý để thúc đẩy nhanh phát triển nước ta hội nhập với giới Cơng tác kế tốn thủ cơng khơng thể đáp ứng nhu cầu thông tin nhanh, cập nhật, xác, tồn diện, tốc độ xử lý thơng tin nhanh, khối lượng thông tin xử lý lớn Trên thực tế, Công ty tư vấn giám sát xây dựng cơng trình nhận thức rõ vai trị tin học hoá, Ban giám đốc đầu tư, trang bị máy tính cho phịng ban Cơng ty sử dụng số phần mềm kế toán để giảm bớt sổ sách kế toán, tăng suất lao động Tuy nhiên, phần mềm kế tốn cịn nhỏ, chưa đủ tầm quản lý cho công ty lớn Trong năm tới, công ty dự định trang bị thêm số máy cho phịng kế tốn, mua sử dụng phần mềm kế toán đại nhằm nâng cao đồng nội dung quản lý kế toán Mặc dù cơng tác kiểm tốn nội cơng ty cổ phần Lisemco tiến hành nghiêm túc Song để có thơng tin tin cậy Cơng ty cần kiểm toán cách thường xuyên, chặt chẽ nữa, nhằm kiểm tra tính hợp lý, hợp pháp hệ thống chứng từ việc ghi chép nghiệp vụ phát sinh, phát sai lầm để sửa từ khâu đầu, cung cấp nguồn thơng tin “sạch” cho phân tích tài góp phần lành mạnh hố tài công ty 3.1.5 Đào tạo nhân cho công tác phân tích tài Yếu tố người yếu tố định nhiều vấn đề lĩnh vực sống Trong chủ trương đường lối CNH HĐH đất nước Đảng ta lấy yếu tố người trung tâm, then chốt cho phát triển Chất lượng cơng tác phân tích phụ thuộc vào nhiều yếu tố, yếu tố nhân có vai trị quan trọng Giả sử tất bước yếu tố khác tốt cơng việc phân tích giao cho cán yếu chun mơn nghiệp vụ, thiếu đầu óc quan sát, thiếu việc đánh giá vật mối quan hệ tài chắn kết qủa phân tích khơng đáng tin cậy, phiến diện mang tính chủ quan Thơng thường cơng ty Việt Nam nay, cơng tác phân tích tài giao cho cán phịng tài kế tốn thực mà chun mơn họ kế tốn khơng phải tài Giải vấn đề này, để hồn thiện cơng tác phân tích tài chính, cán phân tích yêu cầu phải cán có chun mơn, trình độ cao tài chính, đào tạo quy, am hiểu sâu rộng đặc điểm kinh doanh công ty, vị công ty, nắm vững quy định, sách quản lý tài chính, sách thuế nhà nước tình hình kinh tế nước quốc tế, định hướng kinh doanh công ty thời gian tới SV: Nguyễn Thị Ngọc 63 Mã SV: 13122608 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Đại học Kinh tế quốc dân Đào tạo cán cho cơng tác phân tích tài cơng việc khó, lâu dài, cần có cán trẻ, động cho người trước Do vậy, cơng ty cần có đầu tư thích đáng thời gian tiền cho nguồn nhân lực phục vụ cho cơng tác Cơng ty tổ chức khoá học ngắn hạn bồi dưỡng nghiệp vụ chuyên môn cho cán quản lý tài Tuyển thêm cán trẻ có nghiệp vụ cao chuyên tài làm dồi thêm cho nguồn nhân Mặc dù cơng việc mang tính đầu tư lâu dài, xong chắn nâng cao hiệu qủa, chất lượng cơng tác phân tích tài công ty tương lai 3.1.6 Thực công tác phân tích tài cách thường xuyên Để hồn thiện cơng tác phân tích tài tài cơng ty cơng ty cổ phần Lismeco góp phần nâng cao hiệu qủa hoạt động tài chính, cơng ty cần trọng tới cơng tác phân tích tài chính, cụ thể cơng tác phân tích tài cần tiến hành thường xuyên Tại công ty cổ phần Lismeco 2, cơng tác phân tích tài tiến hành thơng qua thuyết minh Báo cáo tài nội dung phân tích đề cập chương Kết phân tích chủ yếu sử dụng cho mục đích báo cáo, tổng kết chưa phục vụ cho việc đánh giá thực trạng tình hình tài cơng ty từ định tài phù hợp q trình sản xuất kinh doanh sau Như vậy, Ban lãnh đạo công ty phận phân tích cần nhận thức vai trị ý nghĩa cơng tác phân tích tài để trở thành cơng việc có vị trí, có quy trình thực chặt chẽ cơng tác kế tốn bắt buộc thực cơng ty Thường cơng ty tiến hành phân tích vào cuối niên độ kế tốn nhằm mục đích báo cáo cơng ty tiến hành thường xun hơn, theo quý, theo tháng Tuy nhiên, việc thay đổi tư khơng phải việc thay sớm chiều, công ty cần lưu tâm 3.1.7 Sử dụng linh hoạt phương pháp phân tích tài Một tồn công ty cổ phần Lisemco công tác phân tích tài việc sử dụng phương pháp phân tích cứng nhắc, đơn điệu thiếu linh hoạt phương pháp tỷ lệ phương pháp so sánh làm giảm hiệu hoạt động phân tích tài Để khắc phục tồn cán phân tích cần nhạy bén, linh hoạt việc sử dụng kết hợp hai phương pháp Cán phân tích sử dụng phương pháp so sánh không so sánh số đầu kỳ với số cuối kì mà cần kết hợp với phương pháp tỷ lệ để tính tỷ lệ tài tỷ trọng khoản mục, kết cấu nguồn vốn, kết cấu SV: Nguyễn Thị Ngọc 64 Mã SV: 13122608 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Đại học Kinh tế quốc dân tài sản, để từ có đánh giá tình hình tài cơng ty cách xác Từ ban lãnh đạo công ty đưa định tài phù hợp, nâng cao hiệu hoạt động tài Do vậy, cán phân tích có lực chun mơn, có đầu óc nhạy bén định nhiều tới hiệu phân tích tài 3.2 Một số kiến nghị 3.2.1 Đối với công ty - Lập kế hoạch tài chính: Kế hoạch tài chiến lược quan trọng, định trực tiếp tới kết hoạt động sản xuất-kinh doanh cơng ty Vì vậy, lập kế hoạch tài khơng dựa vào kế hoạch, mà cịn phải vào thực tế hoạt động công ty thời gian trước khả thực thời gian tới Muốn vậy, nhà quản lý cần phải dựa vào kết phân tích tài cơng ty để nắm bắt tình hình Kế hoạch tài cơng ty dự tính ngắn hạn (cho năm tiếp theo) cho số tiêu doanh thu, lợi nhuận, thu nhập bình qn Cơng ty cần phải xây dựng kế hoạch dài hạn với chiến lược phát triển lâu dài nhiều lĩnh vực Đồng thời, công ty cần xác định kế hoạch cụ thể, chi tiết quản lý tài ngắn hạn quản lý ngân quỹ, khoản phải thu, dự trữ nợ ngắn hạn - Vì chế điều chuyển vốn công ty chế điều chuyển vốn tập trung, để nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty nên xem xét thiết lập dịng thơng tin thống phận có kế hoạch sử dụng vốn phận đáp ứng nhu cầu vốn Cụ thể phải có phối hợp đồng Phịng Tài – Kế tốn cơng ty với Phịng Kỹ thuật, Phịng Kinh tế thị trường phận kế toán đơn vị trực thuộc thông qua mạng nội để việc điều chuyển vốn kịp thời tránh tình trạng nơi thừa vốn nơi thiếu vốn - Công ty nên trọng công tác thẩm định lực tài khách hàng trước định cho khách hàng nợ (bao gồm lực tài lực pháp lý) tăng cường cơng tác theo dõi thu hồi công nợ - Tăng cường thúc đẩy hoạt động Marketing đơn vị sản xuất- kinh doanh trực thuộc công ty, không ngừng tiết kiệm chi phí, chủ yếu chi phí quản lý cơng ty - Phân tích tài cơng việc phức tạp địi hỏi nhà phân tích phải có SV: Nguyễn Thị Ngọc 65 Mã SV: 13122608 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Đại học Kinh tế quốc dân kiến thức định lĩnh vực phải hiểu biết sâu sắc tình hình cơng ty Hiện công ty cổ phần Lisemco hầu hết cơng ty khác chưa có cán chuyên trách, phân tích tài tiến hành sơ lược kế tốn viên Vì vậy, để hoạt động phân tích tài đạt kết cao, Cơng ty cần có đầu tư thích đáng, có kế hoạch bồi dưỡng đào tạo tuyển dụng cán chuyên đảm nhiệm phân tích tài - Cơng ty cần tiến hành phân tích tài thường xuyên định kỳ để nắm bắt tình hình tài cách xác định tài kịp thời 3.2.2 Đối với nhà nước - Nhà nước cần xây dựng hệ thống tiêu trung bình cho ngành hàng để cơng ty có sở xác cho việc đánh giá vị mình, tìm mặt mạnh, mặt yếu để từ có biện pháp thích hợp - Nhà nước cần tạo môi trường thuận lợi cho hoạt động kinh doanh, giảm bớt thủ tục rườm rà không đáng có việc xin giấy phép đầu tư mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh - Bộ tài cần có sách hồn thuế kịp thời, trả vốn kinh doanh cho khoản phải thu doanh nghiệp nói chung cơng ty cổ phần Lisemco nói chung Về thuế giá trị gia tăng khấu trừ: chiếm tỷ trọng không cao khoản phải thu cơng ty khơng hồn thuế kịp thời gây lãng phí cơng ty phải vay từ bên ngồi với lãi suất cao - Chính phủ cần đẩy mạnh phát triển trị trường tài chính, đặc biệt thị trường tiền tệ để doanh nghiệp đa dạng hóa đầu tư lựa chọn phương pháp huy động vốn Với thị trường tiền tệ phát triển, cơng ty đầu tư nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi cách có hiệu đồng thời dễ dàng huy động vốn cần thiết SV: Nguyễn Thị Ngọc 66 Mã SV: 13122608 ... ngang 2. 2 .2 Phân tích tình hình tài cơng ty cổ phần Lisemco 2. 2 .2. 1 Phân tích báo cáo kết kinh doanh năm 20 10 -20 12 SV: Nguyễn Thị Ngọc 27 Mã SV: 13 122 608 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Đại học Kinh... Cơng ty cổ phần Lisemco năm 20 10 -20 12 ĐVT: VND 20 10 20 11 20 12 186.647. 829 .000 1 42. 840.4 82. 500 70. 728 .758 .20 0 23 .839. 922 .500 35.918 .22 3.450 Chênh lệch 20 12- 2011 Tỷ lệ Số tiền % -11.189.115 .21 1... 67 .27 6.3 32. 731 97.1 12. 422 .24 0 45.745.8 62. 156 53.899 .22 0.657 79. 129 .987. 328 10.040. 122 .744 13.377.1 12. 074 17.9 82. 434.9 12 1 42. 874.450 23 2.634.885 21 6.380.179 22 23 2. 765.7 72. 980 2. 640.590.980 3.450.761.614