giải pháp thông tin tài chính nhằm nâng cao khả năng tiếp cận vốn của doanh nghiệp nhỏ và vừa tại thành phố hà nội

ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ  ĐÀO THỊ HỒNG NGỌC GIẢI PHÁP THÔNG TIN TÀI CHÍNH NHẰM NÂNG CAO KHẢ NĂNG TIẾP CẬN VỐN CỦA DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA TẠI THÀNH PHỐ HÀ NỘI LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH Hà nội, năm 2010 MỤC LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT i DANH MỤC BẢNG BIỂU iii DANH MỤC CÁC BIỂU ĐỒ iv PHẦN MỞ ĐẦU 5 CHƢƠNG 1 CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ VAI TRÒ CỦA THÔNG TIN TÀI CHÍNH NHẰM NÂNG CAO KHẢ NĂNG TIẾP CẬN VỐN CỦA DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA 13 1.1. THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA (DNNVV) 13 1.1.1 Doanh nghiệp nhỏ và vừa trong nền kinh tế thị trường 13 1.1.2 Khái niệm và đặc điểm doanh nghiệp nhỏ và vừa của Việt nam. 18 1.2. THÔNG TIN TÀI CHÍNH TRONG CÁC DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA (DNNVV). 26 1.2.1. Đặc điểm thông tin tài chính trong các doanh nghiệp nhỏ và vừa. 26 1.2.2. Các lý thuyết cơ sở cho việc xây dựng hệ thống thông tin tài chính trong các doanh nghiệp nhỏ và vừa 32 1.3. VAI TRÒ CỦA THÔNG TIN TÀI CHÍNH TRONG DOANH NGHIỆP . 33 1.4 TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU THÔNG TIN TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 34 1.5. THÔNG TIN TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA (DNNVV) VÀ VIỆC TIẾP CẬN NGUỒN VỐN BÊN NGOÀI DOANH NGHIỆP 41 1.5.1. Các báo cáo tài chính 41 1.5.2. Kế hoạch kinh doanh của doanh nghiệp 44 CHƢƠNG 2 THỰC TRẠNG VAI TRÒ THÔNG TIN TÀI CHÍNH ĐỐI VỚI VIỆC TIẾP CẬN NGUỒN VỐN CỦA DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA TẠI THÀNH PHỐ HÀ NỘI 45 2.1. TỔNG QUAN VỀ TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA 45 2.1.1 Thực trạng hoạt động của các Doanh nghiệp nhỏ và vừa 45 2.1.2 Tình hình hoạt động DNNVV trên địa bàn Thành phố Hà Nội 50 2.1.3 Nhận định về thực trạng DNNVV trên địa bàn Thủ đô Hà Nội 54 2.2. PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU VÀ KHẢO SÁT SỐ LIỆU 56 2.2.1 Phương pháp luận 56 2.2.2 Phương pháp nghiên cứu cụ thể 57 2.2.3 Chọn mẫu và khảo sát số liệu 58 2.2.4. Quá trình tiến hành thực hiện điều tra khảo sát. 62 2.3. KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU 65 2.3.1. Thực trạng DNNVV trên địa bàn Hà Nội qua kết quả khảo sát 65 2.3.2. Khả năng tiếp cận các nguồn tài chính của Doanh nghiệp nhỏ và vừa qua điều tra khảo sát 70 2.3.3. Về vấn đề cung cấp thông tin đáp ứng nhu cầu vay vốn của các Doanh nghiệp nhỏ và vừa 77 2.3.4. Đánh giá về thông tin nhằm tiếp cận nguồn vốn của DNNNV 79 CHƢƠNG 3 MỘT SỐ GIẢI PHÁP THÔNG TIN TÀI CHÍNH NHẰM THÚC ĐẨY KHẢ NĂNG TIẾP CẬN CÁC NGUỒN VỐN TRONG CÁC DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA TẠI THÀNH PHỐ HÀ NỘI 83 3.1. NGUYÊN TẮC ĐỀ XUẤT CÁC GIẢI PHÁP 83 3.2. MỘT SỐ GIẢI PHÁP THÔNG TIN NHẰM NÂNG CAO KHẢ NĂNG TIẾP CẬN CÁC NGUỒN VỐN TÀI TRỢ CHO DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA (DNNVV). 84 3.2.1.Hoàn thiện chuẩn mực kế toán về thông tin tài chính. 84 3.2.2. Giải pháp về nâng cao chất lượng hệ thống thông tin tài chính của các doanh nghiệp nhỏ và vừa (DNNVV). 86 3.2.3. Nâng cao chất lượng hệ thống kiểm toán và đội ngũ phân tích, đánh giá và xử lý nhu cầu thông tin tài chính. 88 3.2.4. Đa dạng hoá các hình thức tiếp xúc nhằm tăng khả năng khai thác hệ thống thông tin tài chính của DNNVV 90 3.3. MỘT SỐ GIẢI PHÁP KHÁC NHẰM NÂNG CAO KHẢ NĂNG TIẾP CẬN CÁC NGUỒN VỐN TÀI TRỢ CHO DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA 91 3.3.1. Giải quyết vấn đề thông tin bất cân xứng giữa ngân hàng và doanh nghiệp nhỏ và vừa 91 3.3.2. Phát triển hoạt động, năng lực hiệu quả các đơn vị cho thuê tài chính, các quỹ tài chính nhằm tạo điều kiện cho DNNVV được tiếp cận nguồn vốn. 92 3.3.3. Đa dạng hoá kênh tài chính nhằm tăng khả năng tiếp cận nguồn vốn cho DNNVV 94 3.4. CÁC ĐIỀU KIỆN THỰC HIỆN GIẢI PHÁP. 96 3.4.1. Về cơ sở vật chất phục vụ việc cung cấp và sử dụng thông tin 96 3.4.2 Về đảm bảo tính công khai của thông tin 97 3.4.3 Điều kiện về con người 98 KẾT LUẬN 99 TÀI LIỆU THAM KHẢO 101 DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT STT Ký hiệu Nghĩa đầy đủ 01 BCTC Báo cáo tài chính 02 BCKT Báo cáo kế toán 03 CMKT Chuẩn mực kế toán 04 CTTNHH Công ty trách nhiệm hữu hạn 05 CTCP Công ty Cổ phần 06 DN Doanh nghiệp 07 DNDD Doanh nghiệp dân doanh 08 DN FDI Doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài 09 DNNN Doanh nghiệp Nhà nước 10 DNTN Doanh nghiệp tư nhân 11 DNNVV Doanh nghiệp nhỏ và vừa 12 DT Doanh thu 13 ĐKKD Đăng ký kinh doanh 14 FASB Uỷ ban Chuẩn mực kế toán tài chính Mỹ 15 GDP Tổng sản phẩm quốc nội 16 IASB Hội đồng chuẩn mực kế toán quốc tế 17 KHKD Kế hoạch kinh doanh 18 KTTT Kinh tế thị trường 19 KT-XH Kinh tế - xã hội 20 NH Ngân hàng 21 OECD Tổ chức hợp tác và Phát triển kinh tế 22 ROA Tỷ suất lợi nhuận trên tổng tài sản 23 S.KH&ĐT Sở Kế hoạch và Đầu tư 24 SX-KD Sản xuất – kinh doanh 25 TTTC Thông tin tài chính 26 TM-DV Thương mại và Dịch vụ 27 VCD Vốn chiếm dụng 28 VCSH Vốn chủ sở hữu 29 VTL Vốn tích luỹ 30 VVNH Vốn vay ngân hàng 31 VCCI Phòng Công nghiệp và Thương mại Việt Nam 32 WTO Tổ chức Thương mại Thế giới DANH MỤC BẢNG BIỂU Số hiệu bảng Tên bảng Trang Bảng 2.1 Qui mô vốn SX-KD tính bình quân/ DN giai đoạn 2005-2007 44 Bảng 2.2 Sự phân bố DNNVV trên địa bàn Hà Nội theo quy mô lao động, quy mô vốn tính đến ngày 31/12/2008 46 Bảng 2.3 Số lượng DN ĐKKD trên địa bàn HN 47 Bảng 2.4 Quy mô vốn ĐKKD của DN trên địa bàn Hà Nội 48 Bảng 2.5 Tình hình nhu cầu vay vốn của DNNVV qua cuộc khảo sát 67 Bảng 2.6 Mức vay bình quân của các doanh nghiệp tư nhân so với DNNN 69 Bảng 2.7 Nguyên nhân hạn chế trong quá trình tiếp cận TDNH 72 Bảng 2.8 Tài liệu sử dụng trong hoạt động vay vốn của các DNNVV 73 Bảng 2.9 Đánh giá quá trình đưa ra thông tin nhằm tiếp cận vốn 74 Bảng 2.10 Thông tin được sử dụng để tiếp cận vốn 74 Bảng 2.11 Mối quan hệ giữa DNNVV với cán bộ tín dụng ngân hàng 78 DANH MỤC CÁC BIỂU ĐỒ Số hiệu biểu đồ Tên biểu đồ Trang Biểu đồ 1.1 Sự tăng trưởng về số lượng và ngành nghề của DNNVV 15 Biểu đồ 1.2 Các tính chất của thông tin tài chính 27 Biểu đồ 2.1 Tổng số lượng DNNVV qua các năm 42 Biểu đồ 2.2 Số lượng DNNVV hoạt động Hà Nội tính đến 31/12/hàng năm 42 Biểu đồ 2.3 Cơ cấu phân bố theo ngành DNNVV 45 Biểu đồ 2.4 Cơ cấu phân bố theo mô hình sở hữu 45 Biểu đồ 2.5 Phân bố ngành nghề của DNNVV trên địa bàn Hà Nội 49 Biểu đồ 2.6 Tỷ trọng các doanh nghiệp tham gia vào quá trình khảo sát 62 Biểu đồ 2.7 Sự phân bố ngành nghề DNNVV qua điều tra khảo sát 63 Biểu đồ 2.8 Cơ cấu nguồn vốn của DNNVV (%) 64 Biểu đồ 2.9 Quy mô vốn của DNNVV qua kết quả khảo sát 65 Biểu đồ 2.10 Doanh thu DNNVV qua số liệu khảo sát 66 Biểu đồ 2.11 Đánh giá mức độ thông tin 76 Biểu đồ 2.12 Mối quan hệ của giữa tổ chức tín dụng ngân hàng và DNNVV 77 PHẦN MỞ ĐẦU 1. Tính cấp thiết của đề tài Ở Việt Nam cũng như các nước trên Thế giới, doanh nghiêp nhỏ và vừa (DNNVV) đóng vai trò quan trọng trong việc thúc đẩy phát triển kinh tế xã hội của mỗi nước. Cùng với việc đóng góp cho xã hội khối lượng hàng hóa lớn, giải quyết nhiều nhu cầu việc làm cho người lao động, các doanh nghiệp nhỏ và vừa còn khai thác các nguồn lực, tiềm năng tại chỗ của mỗi địa phương tạo nên nguồn thu nhập ổn định cho phần lớn bộ phận dân cư. Bên cạnh đó, doanh nghiệp nhỏ và vừa còn giữ vai trò trong việc hỗ trợ, bổ sung cho các doanh nghiệp lớn tạo thành mối liên kết chặt chẽ cùng hợp tác, cùng cạnh tranh và cùng nhau phát triển bền vững. Hiện nay tại các nước có nền kinh tế phát triển xu hướng doanh nghiêp nhỏ và vừa thường chiếm tỷ lệ áp đảo so với doanh nghiệp có quy mô lớn. Tính đến cuối năm 2007, số lượng DNNVV ở Hàn Quốc chiếm 99,8% trong tổng số gần 3 triệu DNNVV, tại Nhật Bản số lượng DNNVV chiếm tới 99,7% so với 5 triệu DNNVV. Tại Việt Nam theo thống kê gần đây cho thấy các DNNVV chiếm gần 96% tổng số doanh nghiệp trong cả nước, đóng góp gần 45% GDP và thu hút một lượng lớn lao động, tạo 12 triệu việc làm cho toàn xã hội, trong đó phải kể đến Thành phố Hà Nội, trung tâm văn hoá - du lịch của cả nước, nơi có số lượng DNNVV chiếm thị phần lớn đứng thứ hai trong cả nước [15, tr. 25]. Nhận thức được vai trò, tầm quan trọng của khu vực DNNVV đối với việc tăng trưởng và phát triển kinh tế, trong thời gian vừa qua nhiều chính sách của Nhà nước được ban hành nhằm tạo điều kiện thuận lợi hỗ trợ đối với khu vực doanh nghiệp này. Thực tiễn hai năm qua cho thấy kể từ khi Việt Nam gia nhập Tổ chức Thương mại Thế giới (WTO), thời kỳ mới cho sự phát triển kinh tế - xã hội và hội nhập kinh tế quốc tế đã tạo ra nhiều cơ hội cho các doanh nghiệp được hoà nhập và phát triển đặc biệt là đối với khu vực DNNVV. Tuy nhiên trong quá trình hình thành và phát triển, để đạt được những thành tựu, các DNNVV gặp phải rất nhiều khó khăn, thách thức đã và đang ngày một tác động mạnh đến toàn bộ nền kinh tế nói chung cũng như là đến từng doanh nghiệp nói riêng. Ngoài những yếu tố khách quan: sự phân biệt đối xử giữa khu vực tư - công; mối quan hệ giữa DNNVV và các định chế tài chính, sự bất cân xứng trong quá trình trao đổi thông tin…những yếu tố chủ quan xuất phát từ chính bản thân DN: năng lực tài chính thấp, không có tài sản thế chấp, thông tin tài chính của doanh nghiệp chưa công khai, trung thực….đã ảnh hưởng trực tiếp đến hiệu quả tiếp cận, huy động vốn từ bên ngoài doanh nghiệp Theo kết quả nghiên cứu của Phòng Thương Mại và Công nghiệp Việt Nam (VCCI), có tới 74,47% các DNNVV dựa vào kênh huy động vốn là các ngân hàng thương mại. Tuy nhiên trên thực tế cho thấy khả năng tiếp cận được vốn của DNNVV là rất khó, chỉ có 19,2% đáp ứng được yêu cầu của tổ chức tín dụng và 80,8% không đáp ứng được tiêu chí của tổ chức tín dụng [16, tr.35]. Nguyên nhân là do DNNVV không có khả năng về tài chính, sức cạnh tranh kém, tỉ lệ vốn tham gia dự án thấp… và đặc biệt DNNVV chưa thực sự quan tâm và đưa ra được lượng thông tin cần thiết, điều đó đã ảnh hưởng đến mức độ tín nhiệm của tổ chức tín dụng đối với DNNVV. Với một hệ thống thông tin tài chính vừa thiếu tính minh bạch và chính xác thì doanh nghiệp rất khó thuyết phục được các tổ chức, định chế cho vay đánh giá được thực lực chính [...]... kiểm định Khả năng so sánh Thông tin mang tính toàn diện và trình bày một cách trung thực Trình bày trung thực Tính thực chất Tính toàn diện Khả năng đánh giá sự t-ơng đồng và khác biệt Tính thận trọng Nguyên tắc nhất quán Trình bày thông tin Biu 1.2 Cỏc tớnh cht ca thụng tin ti chớnh Khả năng hiểu thông tin Khả năng nhận biết tầm quan trọng của thông tin Khả năng của ng-ời sử dụng thông tin Quá trình... ngoi doanh nghip l thụng tin y v hot ng, tỡnh hỡnh ca doanh nghip mỡnh Thc t cho thy nhiu nh u ó rt thnh cụng vi nhng thụng tin rừ rng v chun xỏc ca doanh nghip mỡnh Thụng tin chớnh xỏc hỡnh thnh nờn mt th trng phỏt trin lnh mnh, bn vng Thông tin có ích cho ng-ời sử dụng? Nguyên tắc thực chất Tính phù hợp Độ tin cậy Khả năng làm thay đổi quyết định của ng-ời sử dụng Giá trị dự báo Giá trị kiểm định Khả. .. trũ ca thụng tin ti chớnh nhm nõng cao kh nng tip cn vn ca doanh nghip nh v va Chng II: Thc trng vai trũ thụng tin ti chớnh i vi vic tip cn ngun vn doanh nghip nh v va ti Thnh ph H Ni Chng III: Mt s gii phỏp thụng tin ti chớnh nhm nõng cao kh nng tip cn cỏc ngun vn ca cỏc doanh nghip nh v va ti Thnh ph H Ni CHNG 1 C S Lí LUN V VAI TRề CA THễNG TIN TI CHNH NHM NNG CAO KH NNG TIP CN VN CA DOANH NGHIP... no trong quỏ trỡnh hot ng kinh doanh ca doanh nghip iu ny khng nh vai trũ ca thụng tin mt cỏch y v chun xỏc ca thụng tin Ngi s dng thụng tin s quyt nh u t nh th no nu thụng tin h mun tỡm hiu li b sai lch Thụng tin y v chớnh xỏc chớnh l iu kin xõy dng nờn mt thng hiu mnh i vi mi doanh nghip v cng chớnh vỡ vy nu mt khi thụng tin tr nờn khụng y v thiu chớnh xỏc, nim tin doanh nghip cú hot ng tt nhng... ni truyn t thụng tin c bn v quan trng v mt doanh nghip ti ngi s dng thụng tin Nhn thc c thụng tin ti chớnh l mt ngụn ng kinh doanh vỡ thụng tin cú rt nhiu th phự hp vi ngụn ng Cỏc hot ng kinh doanh khỏc nhau ca mt doanh nghip c bỏo cỏo trờn cỏc bỏo cỏo ti chớnh bng nhng ngụn ng ca ti chớnh nhm cung cp lng thụng tin cn thit ti ngi s dng thụng tin Nhn thc thụng tin ti chớnh l mt ngụn ng ó c hi ngh nghip... núi doanh nghip theo ngha rng thỡ ngoi doanh nghip ng ký theo Lut doanh nghip núi trờn cn phi k n hn 3 triu h kinh doanh phi nụng nghip nh nhng doanh nghip siờu nh cựng vi 15.000 hp tỏc xó v gn 12 vn trang tri hot ng nh loi hỡnh doanh nghip ỏng chỳ ý l trong cỏc h kinh doanh, cú nhng h cú quy mụ doanh s v lao ng khỏ ln song vn cha ng ký hot ng nh mt doanh nghip, mc dự theo quy ti Khon 4, iu 170 Lut Doanh. .. bờn ngoi doanh nghip, nhng i tng bờn ngoi cú xu hng da vo thụng tin k toỏn nh mt ti liu quan trng cho vic ra cỏc quyt nh kinh t Thụng tin ti chớnh c xõy dng trờn nn tng tớnh hu ớch ca thụng tin ti chớnh i vi ngi s dng thụng tin ca doanh nghip, trong ú cú t chc tớn dng, nh u t l nhng i tng chớnh Yờu cu v tớnh hu ớch ca thụng tin c th hin khi cỏc thụng tin ti chớnh ỏp ng c yờu cu: (1) Cú tin cy cao, (2)... thng xuyờn di 100 ngi l cỏc doanh nghip nh Nhng doanh nghip trờn mc tiờu chun ú l cỏc doanh nghip va v ln (tuy nhiờn khụng a ra tiờu chớ c th v doanh nghip va) T chc UNIDO ti Vit Nam li a ra tiờu thc xỏc nh doanh nghip nh l doanh nghip cú ớt hn 50 lao ng, tng s vn v doanh thu u di 1 t ng Doanh nghip va l cỏc doanh nghip cú s lao ng t 51-200 ngi, tng s vn v doanh thu t 1 n 5 t ng [15, tr 45] Nhn thc c... i hoỏ t nc Thc tin cho thy s lng doanh nghip kinh doanh cú hiu qu thng t l thun vi tc tng trng kinh t Trong phm vi c nc cng nh trong tng a phng; ni no cú nhiu doanh nghip kinh doanh cú hiu qu, kinh t ni ú chc chn phỏt trin, i sng nhõn dõn c ci thin rừ rt Nh Nc ó ra Chin lc quc gia v phỏt trin doanh nghip, vi mc tiờu n nm 2010 c nc cú 50 vn doanh nghip kinh doanh cú hiu qu, cú nhiu doanh nghip tm... hiu qu; Giai on cung cp thụng tin cho hoch nh Thụng tin ti chớnh l mt hng hoỏ sinh ra t hot ng kinh t Bi vỡ ngi nhn thụng tin ti chớnh cú th a ra quyt nh sỏng sut v hiu qu hn thay vỡ nu khụng cú thụng tin, mun cú c cỏc thụng tin cn cú chi phớ b ra ngi s dng thụng tin ny phi nhn din c kt qu ca thụng tin lm thay i cỏc quyt nh so vi chi phớ cú c thụng tin S la chn thụng tin ti chớnh cú th nh hng n li . nhỏ và vừa tại Thành phố Hà Nội. Chương III: Một số giải pháp thông tin tài chính nhằm nâng cao khả năng tiếp cận các nguồn vốn của các doanh nghiệp nhỏ và vừa tại Thành phố Hà Nội. . thông tin tài chính nhằm nâng cao khả năng tiếp cận vốn của doanh nghiệp nhỏ và vừa Chương II: Thực trạng vai trò thông tin tài chính đối với việc tiếp cận nguồn vốn doanh nghiệp nhỏ và vừa tại. TRÒ CỦA THÔNG TIN TÀI CHÍNH NHẰM NÂNG CAO KHẢ NĂNG TIẾP CẬN VỐN CỦA DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA 1.1. THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA (DNNVV) 1.1.1 Doanh nghiệp nhỏ và vừa trong