báo cáo thực tập tốt nghiệp công ty xây dựng (trường đh cn tphcm) 9 điểm chứng từ ghi sổ

Chính vì vậy, trong quá trình thực tập tại công ty Cổ phần Quản lý và Xây dựng công trình giao thông 487, được sự chỉ bảo và giúp đỡ tận tình của cán bộ phòng kế toán tài vụ, em đã hoàn

Trong thời đại phát triển đi lên của nước ta hiện nay, nền kinh tế có sự phát triển vươt bậc

về mọi mặt, đóng góp không nhỏ vào tổng thu nhập quốc dân của đất nước Để đáp ứng nhu cầu phát triển của nền kinh tế thi nhành kế toán cũng càng ngày càng được hoàn thiệnhơn Vậy nên, dù trong doanh nghiệp nhà nước hay tư nhân, doanh nghiệp nhỏ hay lớn cũng cần có bộ máy kế toán để cung cấp những thông tin quan trọng cho nhiều đối tượng như các nhà quản lý doanh nghiệp, các nhà đầu tư, cơ quan thuế

Chính vì vậy, trong quá trình thực tập tại công ty Cổ phần Quản lý và Xây dựng công trình giao thông 487, được sự chỉ bảo và giúp đỡ tận tình của cán bộ phòng kế toán tài vụ,

em đã hoàn thành thời gian thực tập, trong quá trình thực tập, em đã tìm hiểu được các đặc điểm về qui trình, đặc điểm về ngành kinh doanh, bộ máy quản lý, bộ máy tổ chức kế toán cùng hệ thống tài khoản số kế toán và hình thức sổ kế toán, thực trạng hạch toán các phần hành kế toán cơ bản do thời gian thực tập ngắn cùng kinh nghiệm thực tế ít nên báo cáo thực tập của em không tránh khỏi những sai sót Tuy nhiên với sự giúp đỡ tận tình của các cán bộ công ty cũng như sự hướng dẫn thường xuyên của cô Phạm Thị Ngọc Hiền, em đã hoàn thành bài báo cáo thực tập và có thêm hiểu biết sâu rộng hơn về chuyênmôn kế toán sau này

Một lần nữa em xin chân thành cảm ơn cô giáo Phạm Thị Ngọc Hiền và các cán bộ phòng kế toán của công ty Cổ phần Quản lý và Xây dựng công trình giao thông 487 đã giúp đỡ em hoàn thành bài báo cáo tốt nghiệp này

(Của cơ quan thực tập)

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

(Của giáo viên hướng dẫn)

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

(Của giáo viên phản biện)

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

MỤC LỤC CHƯƠNG 1:GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN QUẢN LÝ VÀ XÂY DỰNG CÔNG TRÌNH GIAO THÔNG 487

1.1 Thành lập 1

1.1.1 Tên công ty 1

1.1.2 Vốn điều lệ 1

1.1.3 Quyết định thành lập 1

1.1.4 Ngành nghề kinh doanh 2

1.2 TÌNH HÌNH TỔ CHỨC CÔNG TY 2

1.2.1 Cơ cấu chung 2

1.2.2 Cơ cấu phòng kế toán 6

1.3 CHÍNH SÁCH KẾ TOÁN ÁP DỤNG TẠI CÔNG TY 7

CHƯƠNG 2 :THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN QUẢN LÝ VÀ XÂY DỰNG CÔNG TRÌNH GIAO THÔNG 487 2.1 Kế toán tiền mặt 9

2.1.1 Chứng từ sử dụng 9

2.1.2 Tài khoản sử dụng 9

2.1.3 Sổ kế toán sử dụng 9

2.1.4 Tóm tắt quy trình kế toán 14

2.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng 15

2.2.1 Chứng từ sử dụng 15

2.2.2 Tài khoản sử dụng 15

2.2.3 Sổ kế toán sử dụng 15

2.2.4 Tóm tắt quy trình kế toán tiền gửi ngân hàng 20

2.3 Kế toán nợ phải thu khách hàng 21

2.3.1 Chứng từ sử dụng 21

2.3.2 Tài khoản sử dụng 21

2.3.3 Sổ kế toán sử dụng 21

2.3.4 Tóm tắt quy trình kế toán nợ phải thu khách hàng 26

2.4.1 Chứng từ sử dụng 27

2.4.2 Tài khoản sử dụng 27

2.4.3 Sổ kế toán sử dụng 27

2.4.4 Tóm tắt quy trình kế toán phải thu nội bộ 31

2.5 Kế toán công nợ tạm ứng 32

2.5.1 Chứng từ sử dụng 32

2.5.2 Tài khoản sử dụng 32

2.5.3 Sổ kế toán sử dụng 32

2.5.4 Quy trình ghi sổ kế toán 41

2.6 Kế toán Nguyên liệu, vật liệu 42

2.6.1 Chứng từ sử dụng 42

2.6.2 Tài khoản sử dụng 42

2.6.3 Sổ kế toán sử dụng 42

2.6.4 Tóm tắt quy trình kế toán Nguyên liệu, vật liệu 49

2.7 Kế toán chi phí sản xuất kinh doanh dở dang 50

2.7.1 Chứng từ sử dụng 50

2.7.2 Tài khoản sử dụng 50

2.7.3 Sổ kế toán sử dụng 50

2.7.4 Tóm tắt quy trình kế toán chi phí sản xuất kinh doanh dở dang 53

2.8 Kế toán TSCĐ 54

2.8.1 Chứng từ sử dụng 54

2.8.2 Tài khoản sử dụng 54

2.8.3 Sổ kế toán sử dụng 54

2.8.4 Tóm tắt quy trình kế toán Tài sản cố định 61

2.9 Kế toán hao mòn tài sản cố định 62

2.9.1 Chứng từ sử dụng 62

2.9.2 Tài khoản sử dụng 62

2.9.3 Sổ kế toán sử dụng 62

2.9.4 Tóm tắt quy trình kế toán Hao mòn tài sản cố định 67

2.10.1 Chứng từ sử dụng 68

2.10.2 Tài khoản sử dụng 68

2.10.3 Sổ kế toán sử dụng 68

2.10.4 Tóm tắt quy trình kế toán Vay ngắn hạn 74

2.11 Kế toán phải trả người bán 75

2.11.1 Chứng từ sử dụng 75

2.11.2 Tài khoản sử dụng 75

2.11.3 Sổ kế toán sử dụng 75

2.11.4 Tóm tắt quy trình kế toán Phải trả người bán 79

2.12 Kế toán thuế GTGT 80

2.12.1 Chứng từ sử dụng 80

2.12.2 Tài khoản sử dụng 80

2.12.3 Sổ kế toán sử dụng 80

2.12.4 Tóm tắt quy trình kế toán Thuế GTGT 89

2.13 Kế toán tiền lương 90

2.13.1 Chứng từ sử dụng 90

2.13.2 Tài khoản sử dụng 90

2.13.3 Sổ kế toán sử dụng 90

2.13.4 Tóm tắt quy trình kế toán Phải trả người lao động 95

2.14 Kế toán doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 96

2.14.1 Chứng từ sử dụng 96

2.14.2 Tài khoản sử dụng 96

2.14.3 Sổ kế toán sử dụng 96

2.14.4 Tóm tắt quy trình kế toán Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 100

2.15 Kế toán Giá vốn hàng bán 101

2.15.1 Chứng từ sử dụng 101

2.15.2 Tài khoản sử dụng 101

2.15.3 Sổ sách kế toán sử dụng 101

2.15.4 Tóm tắt quy trình kế toán Giá vốn hàng bán 105

2.16.1 Chứng từ sử dụng 106

2.16.2 Tài khoản sử dụng 106

2.16.3 Sổ sách kế toán sử dụng 106

2.16.4 Tóm tắt quy trình kế toán Chi phí quản lý doanh nghiệp 110

2.17 Kế toán xác định kết quả hoạt động kinh doan 111

2.17.1 Chứng từ kế toán sử dụng 111

2.17.2 Tài khoản sử dụng 111

2.17.3 Sổ kế toán sử dụng 111

2.18 Lập báo cáo tài chính 115

2.18.1 Bảng cân đối số phát sinh 115

2.18.2 Bảng cân đối kế toán 116

2.18.3 Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 117

2.18.4 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 118

2.18.5 Thuyết minh báo cáo tài chính 119

2.19 Lập báo cáo thuế GTGT 120

2.19.1 Bảng kê hàng hóa dịch vụ mua vào 120

2.19.2 Bảng kê hàng hóa dịch vụ bán ra 121

2.19.3 Tờ khai thuế GTGT 122

2.20 Lập báo cáo thuế TNDN 123

2.20.1 Tờ khai tạm nộp thuế TNDN 123

2.20.2 Tờ khai quyết toán thuế TNDN 124

CHƯƠNG 3 : NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ 3.1 Nhận xét chung 125

3.1.1 Ưu điểm 125

3.1.2 Nhược điểm 126

3.2 Một số ý kiến đề xuất nhằm hoàn thiện công tác hạch toán tại công ty Cổ phần QL & XDCTGT 487 127

CHƯƠNG 1 GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN QL & XDCTGT 487

1.1 Thành lập

1.1.1 Tên công ty

- Tên tiếng Việt : CÔNG TY CỔ PHẦN QUẢN LÝ VÀ XÂY DỰNG CÔNG TRÌNH GIAO THÔNG 487

JOINT – STOCK COMPANY 487

Năm 1987 do yêu cầu của Bộ Giao thông vận tải,Công ty được đổi tên là Công ty quản lý

và sửa chữa đường bộ 487, được thành lập theo quyết định số 614 QĐTC – CB – LĐ Ngày 30/3/1987, của Bộ trưởng Bộ Giao thông vận tải

Trong xu thế hiện thời, cổ phần hóa là một điều tất yếu trong nền kinh tế thị trường được nhiều DN lựa chọn Cũng nằm trong sự chuyển đổi đó thì ngày 29/12/2006 Bộ trưởng Bộ Giao Thông Vận Tải đã ký Quyết Định số 2987/ QĐ – BGTVT về việc chuyển Công ty quản lý và sửa chữa đường bộ 487 thành Công ty CP quản lý và xây dựng công trình Giaothông 487 Đồng thời Công ty đã được Sở Kế Hoạch và Đầu tư Nghệ An Cấp Giấy chứngnhận đăng ký kinh doanh Công ty CP số 2703001553 ngày 31/7/2007 với tên gọi “ Công

ty CP quản lý và xây dựng công trình Giao thông 487”

Hiện nay Công ty có tên gọi là “ Công ty CP quản lý và xây dựng công trình Giao thông 487”

1.1.4 Ngành nghề kinh doanh

- Quản lý, khai thác, duy tu, bảo dưỡng cơ sở hạ tầng đường bộ Đảm bảo giao thông khi

có thiên tai, dịch họa xảy ra trên địa bàn quản lý được giao

- Xây dựng các công trình: giao thông ( cầu, đường bộ), dân dụng, công nghiệp, thủy lợi

- Kinh doanh xăng dầu và các sản phẩm liên quan Kinh doanh vật liệu xây dựng

- Kinh doanh các dịch vụ cho thuê nhà ở, nhà kho, mặt bằng, sân bãi, máy móc thiết bị xây dựng

- Đầu tư xây dựng các công trình giao thông theo hình thức BOT

- Dịch vị thí nghiệm, kiểm tra chất lượng công trình giao thông

- Thi công nhiệt dẻo các công trình giao thông

- Sản xuất, trung, đại tu và sữa chửa các sản phẩm cơ khí, phương tiện nổi, các dầm thép bảo đảm giao thông

1.2 TÌNH HÌNH TỔ CHỨC CÔNG TY

1.2.1 Cơ cấu chung

Bảng 1 : Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý

Giám đốc

P/GĐ nội chính

P/GĐ kỹ thuật P/GĐ sản xuất

Phòng TC

kế toán

Phòng kế hoạch vật tư

Phòng TC nhân chính

Phòng kỹ thuật

Đội công

trình

Đội cơ giới

PX cơ khí

- Giám đốc công ty

Là người đại diện cho tập thể cán bộ công nhân viên công ty điều hành trực tiếp sản xuấtkinh doanh của Công ty Chịu trách nhiệm nhà nước về quản lý, bảo toàn vốn và pháttriển sản xuất của doanh nghiệp.Giám đốc do Tổng giám đốc đề nghị , Bộ trưởng Bộ Giaothông vận tải bổ nhiệm

- Phó Giám đốc

Là người giúp việc cho Giám đốc điều hành một số lĩnh vực của Công ty, theo sự phâncông và ủy quyền của Giám đốc Các phó Giám đốc chịu trách nhiệm trước Giám đốc vềnhiệm vụ được phân công và thực hiện

Công ty CP quản lý và xây dựng công trình Giao thông 487 là một Công ty lớn, địa bàn hoạt động rộng nên trong cơ cấu tổ chức có 03 phó giám đốc phụ trách các lĩnh vực hoạt động khác nhau:

+ Phó Giám đốc nội chính: Phụ trách công tác nội chính

+ Phó Giám đốc kỹ thuật: Phụ trách công tác kỳ thuật công nghệ và đào tạo

+ Phó Giám đốc sản xuất: Phụ trách sản xuất các khu vực trong lãnh thổ Bắc – Trung – Nam

Công ty CP quản lý và xây dựng công trình Giao thông 487 có 04 phòng nghiệp vụ với những chức năng và nhiệm vụ khác nhau, cùng hỗ trợ cho nhau trong quá trình sản xuất kinh doanh của Công ty:

- Phòng kế hoạch vật tư

Là bộ phận tham mưu cho Giám đốc về phương án và chiến lược sản xuất kinh doanh Do

đó phòng có những chức năng chính như sau: lập tờ trình, các văn bản và các thủ tục đăng

ký dự thầu, đấu thầu, chọn thầu, ký kết các hợp đồng kinh tế, nhận thầu xây lắp khi trúngthầu, lập dự toán chi tiết, các hạng mục công trình khi trúng thầu, thanh lý các khối lượngxây lắp hoàn thành bàn giao Ký kết các hợp đồng giao khoán cho các đội sản xuất và chỉđạo sản xuất theo tiến độ công trình đã được lập với các bước của biện pháp tổ chức thicông thông qua các điều khoản của hợp đồng giao khoán, kèm theo dự toán nội bộ

Lập kế hoạch sản xuất và báo cáo kết quả thực hiện kế hoạch theo từng tháng, từng quý

và cả năm, ký các hợp đồng thầu phụ để thi công một số hạng mục công trình và làm thủ tục thanh quyết toán với các đơn vị trong và ngoài nước

- Phòng tài vụ

Là bộ phận nghiệp vụ với chức năng chính là quản lý tài chính trong quá trình hoạt động, sản xuất kinh doanh của Công ty, là khâu chủ yếu của mạng kiểm soát nội bộ để thực hiệnđầy đủ chức năng của mình Phòng tài vụ có nhiệm vụ chủ yếu là: Lập kế hoạch tài chính cho các hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, mở sổ sách theo dõi mọi nghiệp

vụ kinh tế phát sinh trong quá trình hoạt động của Công ty theo đúng chế độ về quản lý tàichính mà nhà nước ban hành, cân đối nguồn vốn đảm bảo mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp

- Phòng hành chính

Lưu trữ và quản lý hồ sơ, văn bản đảm bảo công tác bảo mật của Công ty, quản lý con dấu của Công ty, đảm bảo công tác trật tự trị an chuyển đi và tiếp nhận các công văn đi – đến, tham mưu cho giám đốc trong việc hoàn thiện các nội quy của Công ty Lập kế hoạch mua sắm các đồ dùng văn phòng, thiết bị văn phòng và dụng cụ sinh hoạt của Côngty

Quản lý các tài sản văn phòng và cơ sở vật chất thuộc cơ quan Công ty quản lý và điều hành xe đưa đón cán bộ CNV

Là bộ phận quản lý nhân sự của Công ty, điều động và sắp xếp lực lượng lao động trong toàn công ty Lập kế hoạch đào tạo và tuyển dụng cán bộ lao động, theo dõi các hợp đồng lao động của các đơn vị đối với từng cán bộ CNV để kịp thời xử lý các vụ việc vi phạm

quy chế của Công ty, pháp luật của nhà nước và đề xuất khen thưởng đối với CNV có nhiều thành tích trong lao động sản xuất.

Tiến hành kiểm tra giám sát các chế độ tiền lương, tiền thưởng, bảo hiểm và các chính sách của nhà nước đối với người lao động, tham mưu cho Giám đốc trong việc đề xuất bổ nhiệm các cán bộ có năng lực và chuyên môn vào các vị trí công tác, tổ chức thi nâng bậc thợ, đề xuất nâng bậc lương cho cán bộ CNV

Công ty CP quản lý và xây dựng công trình Giao thông 487 có 3 đơn vị trực thuộc trong

đó có 1 xưởng cơ khí, 1 đội cơ giới và một đội công trình

- Đội cơ giới

Là đơn vị quản lý điều hành lực lượng xe, máy, thiết bị thi công phục vụ yêu cầu sản xuấtcủa các công trình, tiền hành sửa chữa nhỏ, sửa chữa lớn các loại máy móc thiết bị

1.2.2 Cơ cấu phòng kế toán :

Bảng 2 : Sơ đồ các bộ phận kế toán trong Công ty

- Kế toán trưởng

Là người lãnh đạo bộ máy kế toán của phòng kế toán tài vụ trực tiếp lập kế hoạch tài chính cho niên độ kế toán Kế toán trưởng phân công lao động trong phòng kế toán tài vụ,chịu trách nhiệm trước nhà nước và công ty về mặt quản lý kinh tế tài chính của đơn vị, chịu trách nhiệm về độ trung thực, số liệu của các báo cáo tài chính

- Phó phòng kế toán tài vụ kiêm kế toán tổng hợp

Thay mặt kế toán trưởng điều hành công việc của phòng khi kế toán trưởng đi vắng, kiểm tra đôn đốc, hướng dẫn các kế toán viên về việc thực hiện các phần hành kế toán được phân công thu thập các số liệu kinh tế phát sinh tại công ty và các công trình để vào sổ sách kế toán lập các báo cáo quyết toán Đồng thời, tập hợp chi phí tính giá thành sản phẩm, các công trình thi công hoàn thành bàn giao Kê khai và theo dõi các loại thuế, tính

ra số thuế phải nộp cho nhà nước

Kế toán trưởng

Phòng kế toán trưởng, kiêm kế toán tổng hợp

Kế toán thanh toán

tiền lương,B hiểm

Kế toán vật tư TSCĐ ngân hàng Kế toán

Kế toán các đơn vị

- Kế toán thanh toán nội bộ, công nợ, tiền lương bảo hiểm

Có nhiệm vụ theo dõi các nguồn thu và chi từ đâu, và vào mục đích gì, theo dõi các khoảnmục tạm ứng của CNV, các khoản phải thu, phải trả trong nội bộ Công ty, tiền lương và các khoản trích theo lương của cán bộ công nhân viên trong toàn thể Công ty Theo dõi các khoản phải thu, phải trả

- Kế toán vật tư, tài sản cố định

Theo dõi tình hình biến động tăng, giảm TSCĐ, lập thẻ TSCĐ, hàng tháng phải tính và trích khấu hao TSCĐ theo chế độ tài chính hiện hành quy định, theo dõi sự thuyên chuyểnTSCĐ giữa các công trình Theo dõi tình hình nhập xuất vật tư, các công việc liên quan đến vật tư.Tập hợp đầy đủ vật tư vào công trình

- Kế toán các đội

Có nhiệm vụ ghi chép hàng ngày các nghiệp vụ kinh tế phát sinh chi phí tại đơn vị, thu thập chứng từ số liệu tại các công trình Từ đó lập báo cáo gửi về cho bộ phận kế toán củaCông ty để tập hợp tính kết quả sản xuất kinh doanh, quyết toán công trình

- Kế toán ngân hàng

Lập kế hoạch vốn, trình kế toán trưởng duyệt và giao dịch với ngân hàng để vay vốn

1.3 CHÍNH SÁCH KẾ TOÁN ÁP DỤNG TẠI CÔNG TY :

- Chuẩn mực và chế độ kế toán áp dụng: Công ty CP quản lý và xây dựng công trình Giaothông 487 hiện nay đang áp dụng chế độ kế toán DN ban hành theo quyết định số

15/2006/QĐ – BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC ban hành

- Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán: Đồng Việt Nam (VNĐ)

- Niên độ kế toán của Công ty bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 dương lịchhàng năm

- Phương pháp tính thuế GTGT: Phương pháp khấu trừ

- Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Theo phương pháp kê khai thường xuyên

- Phương pháp khấu hao TSCĐ: Khấu hao theo phương pháp đường thẳng

- Phương pháp tính giá xuất kho: Phương pháp bình quân cả kỳ dự trữ

- Nguyên tắc đánh giá hàng tồn kho : Xác định theo giá gốc

- Hình thức kế toán áp dụng tại công ty : Chứng từ ghi sổ

Bảng 3 : Trình tự ghi sổ theo hình thức chứng từ ghi sổ :

Ghi chú: Đối chiếu kiểm tra :

Chứng từ ghi sổ Chứng từ gốc

Báo cáo tài chính

Sổ (thẻ) kế toán chi tiết

Sổ đăng ký

CTGS

Bảng tổng hợp

Sổ quỹ,

thẻ kho

Sổ cái Bảng cân đối

số phát sinh

CHƯƠNG 2 : THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN

TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN QUẢN LÝ

VÀ XÂY DỰNG CÔNG TRÌNH GIAO THÔNG 487

2.1 Kế toán tiền mặt :

2.1.1 Chứng từ sử dụng :

- Phiếu chi (mẫu 1.1)

- Phiếu thu (mẫu 1.2)

2.1.2 Tài khoản sử dụng :

Kế toán tổng hợp sử dụng Tài khoản 111 – “ Tiền mặt” để phản án số hiện có và tình hìnhthu chi tiêng mặt tại quỹ

Tài khoản cấp 1 : 111 Tiền mặt

Tài khoản cấp 2 : 1111 Tiền VNĐ

(1) Chứng từ ghi sổ

Đơn vi:Công ty CPQL & XDCT GT487

Địa chỉ:số 5 -Nguyễn Du -Vinh – Nghệ

An

Mẫu số: S02a – DN

(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTCNgày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)

CHỨNG TỪ GHI SỔ

Số : 01Ngày 31 tháng 12 năm 2010

Rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ 1111 1121 500.000.000

Thu nợ khách hàng cty Hoàng Long 1111 131 20.000.000

Kèm theo : chứng từ gốc

(Ký,ghi rõ họ tên) (Ký,ghi rõ họ tên)

CHỨNG TỪ GHI SỔ

Số : 02Ngày 31 tháng 12 năm 2010

Tạm ứng tiền đá xây cầu Huối Nguyên 1362 1111 40.000.000

Chi tiền mặt tạm ứng cho anh Hoan đi

Kèm theo : chứng từ gốc

(Ký,ghi rõ họ tên) (Ký,ghi rõ họ tên)

(2) Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ

Đơn vi:Công ty CPQL & XDCT GT487

Địa chỉ:số 5 -Nguyễn Du -Vinh – Nghệ

An

Mẫu số: S02b – DN

(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTCNgày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)

Đơn vi:Công ty CPQL & XDCT GT487

Địa chỉ:số 5 -Nguyễn Du -Vinh – Nghệ

An

Mẫu số: S07 – DN

(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTCNgày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)

31/12 1108 Chi tiền mặt tạm ứng choanh Hoan đi công tác 15.000.000

31/12 217 Rút tiền gửi ngân hàng vềnhập quỹ 500.000.000

Đơn vi:Công ty CPQL & XDCT GT487

Địa chỉ:số 5 -Nguyễn Du -Vinh – Nghệ An

Mẫu số: S02c1 – DN

(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTCNgày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)

BCTCBảng cân đối

số phát sinh

2.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng :

2.2.1 Chứng từ sử dụng :

- Phiếu hạch toán

- Giấy báo có

- Ủy nhiệm chi

- Giấy nộp tiền vào tài khoản

2.2.2 Tài khoản sử dụng :

- Tài khoản cấp 1 : 112 - Tiền gửi ngân hàng

- Tài khoản cấp 2 : 1121 – Tiền Việt Nam

2.2.3 Sổ kế toán sử dụng :

- Chứng từ ghi sổ

- Sổ chi tiết

- Sổ cái

+, Một số ngiệp vụ kinh tế phát sinh:

(1) Tham chiếu kế toán tiền mặt nghiệp vụ 2 trang 9

(2) Ngày 29/12/2010 Thanh toán tiền thuê thiết bị cho công ty TNHH Thành Hưng qua Ngân hàng VCB Xuân An số tiền 50.000.000đ, phí ngân hàng số tiền : 27.500đ

(1) Chứng từ ghi sổ

Đơn vi:Công ty CPQL & XDCT GT487

Địa chỉ:số 5 -Nguyễn Du -Vinh -Nghệ

An

Mẫu số: S02a – DN

(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTCNgày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)

CHỨNG TỪ GHI SỔ

Số : 03Ngày 31 tháng 12 năm 2010

Khách hàng thanh toán bằng chuyển khoản 1121 131 120.000.000

Kèm theo : chứng từ gốc

(Ký,ghi rõ họ tên) (Ký,ghi rõ họ tên)

CHỨNG TỪ GHI SỔ

Số : 04Ngày 31 tháng 12 năm 2010

(Ký,ghi rõ họ tên) (Ký,ghi rõ họ tên)

(2) Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ

Đơn vi:Công ty CPQL & XDCT GT487

Địa chỉ:số 5 -Nguyễn Du -Vinh – Nghệ

An

Mẫu số: S02b – DN

(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTCNgày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)

Đơn vi:Công ty CPQL & XDCT GT487

Địa chỉ:số 5 -Nguyễn Du -Vinh – Nghệ

An

Mẫu số: S08 – DN

(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTCNgày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)

SỔ CHI TIẾT TIỀN GỬI NGÂN HÀNG

TK 112 – Tiền gửi ngân hàng

Số phát sinh Số

30/11 04 30/11 hàng về nhập quỹRút tiền gửi ngân 111 500.000.000

(2) Sổ cái

Đơn vi:Công ty CPQL & XDCT GT487

Địa chỉ:số 5 -Nguyễn Du -Vinh – Nghệ An

Mẫu số: S02c1 – DN

(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTCNgày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)

2.2.4 Tóm tắt quy trình kế toán tiền gửi ngân hàng :

Kế toán căn cứ vào giấy báo có,giấy báo nợ, phiếu tính lãi, ủy nhiệm chi,phiếu hạch toán,

… để vào chứng từ ghi sổ, bảng kê, sổ cái Tk 112

Bảng kê thu chi

tiền gửi ngân hàng

Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ

BCTCBảng cân đối

số phát sinh

2.3 Kế toán nợ phải thu khách hàng :

Tài khoản cấp 1 : Tk 131 – “ Phải thu khách hàng”

Tài khoản cấp 2 : +,Tk 1311 - “ Phải thu khách hàng”

+, Tk 1312 – “ Phải thu khối lượng “

2.3.3 Sổ kế toán sử dụng :

- Chứng từ ghi sổ

- Sổ chi tiết

- Sổ cái

+, Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh :

(1) Ngày 30/12/2010 Nghiệm thu đợt 8 cầu Lợi Nông + Như ý (Ban Đầu tư và XDGT Thừa Thiên Huế ) số tiền 1.590.490.000đ và Thuế GTGT cầu Lợi Nông + Như ý số tiền : 159.049.000 đ

Có TK 33311 159.049.000(2) Ngày 30/12/2010 Ban Đầu tư và XDGT Thừa Thiên Huế Thanh toán bằng chuyển khoản Số tiền :1.749.539.000 đ

(1) Chứng từ ghi sổ

Đơn vi:Công ty CPQL & XDCT GT487

Địa chỉ:số 5 -Nguyễn Du -Vinh -Nghệ

An

Mẫu số: S02a – DN

(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTCNgày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)

CHỨNG TỪ GHI SỔ

Số : 05Ngày 31 tháng 12 năm 2010

Nghiệm thu đợt 8 cầu Lợi Nông + Như Ý 1312 5111 1.590.490.000

Thuế GTGT nghiệm thu đợt 8 cầu LN-NY 1312 33311 159.049.000

Kèm theo : chứng từ gốc

(Ký,ghi rõ họ tên) (Ký,ghi rõ họ tên)

CHỨNG TỪ GHI SỔ

Số : 06Ngày 31 tháng 12 năm 2010

(Ký,ghi rõ họ tên) (Ký,ghi rõ họ tên)

(2) Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ

Đơn vi:Công ty CPQL & XDCT GT487

Địa chỉ:số 5 -Nguyễn Du -Vinh – Nghệ

An

Mẫu số: S02b – DN

(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTCNgày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)

(2) Sổ chi tiết thanh toán với người mua

Đơn vi:Công ty CPQL & XDCT GT487

Địa chỉ:số 5 -Nguyễn Du -Vinh – Nghệ An

Mẫu số: S32 – DN

(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTCNgày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)

SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN VỚI NGƯỜI MUA

Tài khoản: 131 - Phải thu khách hàng

31/12 28/07 Nghiệm thu đợt 8 cầu LợiNông,Như Ý 1521 1.590.490.000

Thuế GTGT nghiệm thu đợt 8

(3) Sổ cái

Đơn vi:Công ty CPQL & XDCT GT487

Địa chỉ:số 5 -Nguyễn Du -Vinh – Nghệ An

Mẫu số: S02c1 – DN

(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTCNgày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)

2.3.4 Tóm tắt quy trình kế toán nợ phải thu khách hàng :

Từ chứng từ gốc,HĐGTGT,phiếu thu,phiếu chi, Bảng kê chứng từ,…vào chứng từ ghi sổ,vào sổ kế toán chi tiết, vào sổ cái

Sổ chi tiết thanh

toán với người

mua

Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Bảng cân đối số phát sinh BCTC

2.4 Kế toán phải thu nội bộ :

2.4.1 Chứng từ sử dụng :

- HĐ GTGT, hóa đơn thông thường

- Phiếu thu, phiếu chi

- Giấy đề nghị tạm ứng,…

2.4.2 Tài khoản sử dụng

Tài khoản cấp 1 : TK 136 – “Phải thu nội bộ”

Tài khoản cấp 2 : TK 1362 – “Các Trạm, Đội vay thi công, phục vụ”

2.4.3 Sổ kế toán sử dụng :

- Chứng từ ghi sổ

- Sổ chi tiết

- Sổ cái

+, Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh :

(1) Tham chiếu kế toán tiền mặt nghiệp vụ 1 trang 9

(1) Chứng từ ghi sổ

Đơn vi:Công ty CPQL & XDCT GT487

Địa chỉ:số 5 -Nguyễn Du -Vinh -Nghệ

An

Mẫu số: S02a – DN

(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTCNgày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)

CHỨNG TỪ GHI SỔ

Số : 07Ngày 31 tháng 12 năm 2010

Trích yếu

Số hiệu tài khoản Số tiền (VNĐ) Ghi

chú

Đội cơ khí xin ứng tiền mua thép 1362 1111 35.000.000

Đội công trình ứng tiền mua xi măng 1362 1121 40.000.000

Kèm theo : chứng từ gốc

(Ký,ghi rõ họ tên) (Ký,ghi rõ họ tên)

CHỨNG TỪ GHI SỔ

Số : 08Ngày 31 tháng 12 năm 2010

Nhận được tiền do đội cơ khí chuyển trả

Kèm theo : chứng từ gốc

(Ký,ghi rõ họ tên) (Ký,ghi rõ họ tên)

(2) Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ

Đơn vi:Công ty CPQL & XDCT GT487

Địa chỉ:số 5 -Nguyễn Du -Vinh – Nghệ

An

Mẫu số: S02b – DN

(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTCNgày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)

(3) Sổ chi tiết phải thu nội bộ

Đơn vi:Công ty CPQL & XDCT GT487

Địa chỉ:số 5 -Nguyễn Du -Vinh – Nghệ

An

Mẫu số: S38 – DN

(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTCNgày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)

SỔ CHI TIẾT PHẢI THU NỘI BỘ

TK 136 – Phải thu nội bộ

Chứng từ

ứng

Số phát sinh Số

hiệu

Ngày

07 15/11 Tạm ứng tiền đá xây cầu HuốiNguyên 1111 40.000.000

07 31/12 Đội cơ khí xin ứng tiền muathép 1111 35.000.000

07 31/12 Đội công trình ứng tiền mua xi

(3) Sổ cái

Đơn vi:Công ty CPQL & XDCT GT487

Địa chỉ:số 5 -Nguyễn Du -Vinh – Nghệ An

Mẫu số: S02c1 – DN

(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTCNgày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)

31/12 08 31/12 Nhận được tiền do đội cơ khí chuyển trả vềkhoản ứng tiền mua sắt 35.000.000

Ngày 31 tháng 12 năm 2010

2.4.4 Tóm tắt quy trình kế toán phải thu nội bộ :

Từ HĐ GTGT, hóa đơn thông thường ,phiếu thu, phiếu chi ,giấy đề nghị tạm ứng,….vào chứng từ ghi sổ, vào sổ kế toán chi tiết, vào sổ cái

Sổ cái TK 136

Sổ chi tiết phải thu

nội bộ

Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Bảng cân đối số phát sinh BCTC

2.5 Kế toán công nợ tạm ứng

2.5.1 Chứng từ sử dụng

- Giấy đề nghị tạm ứng, giấy thanh toán tiền tạm ứng

- Phiếu thu, Phiếu chi

- HĐ GTGT, hóa đơn mua hàng ,…

+, Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh :

(1) Ngày 12/11 chi tiền mặt tạm ứng cho anh Nam đi mua máy vi tính phục vụ bộ phận văn phòng số tiền : 18.000.000đ

Có TK 111 18.000.000(2) Ngày 15/11 Anh Nam thanh toán tiền tạm ứng : Mua 2 máy vi tính (giá mua 15.000.000, thuế VAT 10%) còn thừa nhập quỹ 1.500.000đ

Có TK 141 18.000.000