phân tích tình hình tài chính tại công ty tnhh công nghệ và truyền thông comtec

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC THĂNG LONG o0o KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH CÔNG NGHỆ VÀ TRUYỀN THÔNG COMTEC SINH VIÊN THỰC HIỆN : LÊ TUẤN DƯƠNG MÃ SINH VIÊN : A16372 CHUYÊN NGÀNH : TÀI CHÍNH HÀ NỘI – 2014 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC THĂNG LONG o0o KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH CÔNG NGHỆ VÀ TRUYỀN THÔNG COMTEC Giáo viên hướng dẫn : Th.s Nguyễn Thị Lan Anh Sinh viên thực hiện : Lê Tuấn Dương Mã sinh viên : A16372 Chuyên ngành : Tài chính HÀ NỘI – 2014 LỜI CẢM ƠN Với tình cảm chân thành, em xin bày tỏ lòng biết ơn tới các thầy giáo, cô giáo trường Đại Học Thăng Long, đặc biệt là Cô giáo Th.s Nguyễn Thị Lan Anh cùng các bác, cô chú và anh chị trong công ty TNHH Công nghệ và Truyền thông Comtec đã tận tình giúp đỡ em hoàn thành khóa luận tốt nghiệp này. Em cũng xin cảm ơn các thầy cô giáo giảng dạy trong nhà trường đã truyền đạt cho em rất nhiều kiến thức bổ ích để thực hiện khóa luận và cũng như có được hành trang vững chắc cho sự nghiệp trong tương lai. Do giới hạn kiến thức và khả năng lý luận của bản thân còn nhiều thiếu sót và hạn chế, kính mong sự chỉ dẫn và đóng góp của các thầy cô giáo để khóa luận của em được hoàn thiện hơn. Hà Nội, ngày 03 tháng 07 năm 2014 Sinh viên Lê Tuấn Dương LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan Khóa luận tốt nghiệp này do tự bản thân thực hiện có sự hỗ trợ từ giáo viên hướng dẫn và không sao chép các công trình nghiên cứu của người khác. Các dữ liệu thông tin thứ cấp sử dụng trong Khóa luận là có nguồn gốc và được trích dẫn rõ ràng. Tôi xin chịu hoàn toàn trách nhiệm về lời cam đoan này! Sinh viên Lê Tuấn Dương MỤC LỤC CHƯƠNG 1. CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH 1 DOANH NGHIỆP 1 1.1. Khái niệm, mục tiêu và vai trò của phân tích tài chính doanh nghiệp 1 1.1.1. Khái niệm phân tích tài chính 1 1.1.2 Mục tiêu của phân tích tài chính doanh nghiệp 1 1.1.3 Vai trò của phân tích tài chính doanh nghiệp 2 1.2. Nguồn thông tin để phân tích tài chính doanh nghiệp 3 1.2.1. Thông tin từ hệ thống kế toán 4 1.2.2. Thông tin bên ngoài hệ thống kế toán 4 1.3. Các phương pháp phân tích tài chính doanh nghiệp 4 1.3.1. Phương pháp so sánh 4 1.3.2. Phương pháp phân tích tỷ lệ 5 1.3.3. Phương pháp đồ thị 5 1.3.4. Phương pháp phân tích Dupont 6 1.4. Nội dung phân tích tài chính doanh nghiệp 6 1.4.1. Phân tích tình hình huy động nguồn vốn 6 1.4.2. Phân tích tính tự chủ trong hoạt động tài chính 7 1.4.3. Phân tích các chỉ tiêu tài chính 8 1.4.3.1. Các chỉ tiêu phản ánh khả năng thanh toán 8 1.4.3.2. Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng tài sản ngắn hạn 9 1.4.3.3 Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng tài sản dài hạn 11 1.4.3.4 Các chỉ tiêu đánh giá khả năng sinh lời 12 1.5 Các nhân tố ảnh hưởng chất lượng phân tích tài chính 17 1.5.1. Các nhân tố chủ quan 17 1.5.1.1. Mục đch phát trin công ty 17 1.5.1.2. Phương pháp phân tch 18 1.5.1.3. Chất lượng thông tin sử dụng 18 1.5.1.4. Trình độ cán bộ phân tích 19 1.5.2. Các nhân tố khách quan 19 1.5.2.1. Hệ thống các chỉ tiêu trung bình ngành 19 1.5.2.2. Tác động của môi trường kinh tế, pháp lý 19 CHƯƠNG 2. PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH CÔNG NGHỆ VÀ TRUYỀN THÔNG COMTEC 21 2.1. Giới thiệu chung về Công ty TNHH Công nghệ và Truyền thông Comtec 21 2.1.1. Quá trình hình thành và phát triển của công ty 21 2.1.2. Cơ cấu bộ máy tổ chức của công ty 21 2.1.3. Tình hình lao động tại công ty trách nhiệm hữu hạn Công nghệ và Truyền thông Comtec 23 2.1.4. Quy trình kinh doanh của công ty 24 2.1.5. Khái quát tình hình tài chính của Công ty TNHH Công nghệ và Truyền thông Comtec 25 2.1.5.1. Kết quả hoạt động kinh doanh 25 2.1.5.2. Tình hình tài sản – nguồn vốn 27 2.2. Phân tích tình hình tài chính tại Công ty TNHH Công nghệ và truyền thông Comtec 31 2.2.1. Phân tích tình hình huy động nguồn vốn tại Công ty 31 2.2.2. Phân tích tính tự chủ trong hoạt động tài chính của Công ty 32 2.2.2.1. Hệ số tài trợ 32 2.2.2.1. Hệ số tự tài trợ 33 2.2.3.1. Các chỉ tiêu phản ảnh khả năng thanh toán 34 2.2.3.2. Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng tài sản ngắn hạn 38 2.2.3.3. Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng tài sản dài hạn 43 2.2.3.4. Phân tích các chỉ tiêu đánh giá khả năng sinh lời 45 2.3. Đánh giá tình hình tài chính tại Công ty TNHH Công nghệ và Truyền thông Comtec 51 2.3.1. Những kết quả đạt được 51 2.3.2. Đánh giá tình hình tài chính thông qua công ty đối thủ - Công ty TNHH Công nghệ và Truyền thông CTicom 52 2.3.2.1. Giới thiệu chung về công ty đối thủ - Công ty TNHH Công nghệ và Truyền thông CTicom 52 2.3.2.2. So sánh tình hình tài chính giữa Công ty TNHH Công nghệ và Truyền thông Comtec với Công ty TNHH Công nghệ và Truyền thông CTicom 53 2.3.3. Hạn chế và nguyên nhân 54 CHƯƠNG 3. MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM CẢI THIỆN TÌNH HÌNH 56 TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH CÔNG NGHỆ VÀ TRUYỀN THÔNG COMTEC 56 3.1. Định hướng phát triển của Công ty TNHH Công nghệ và Truyền thông Comtec trong thời gian tới 56 3.2. Một số giải pháp cải thiện tình hình tài chính của Công ty TNHH Công nghệ và Truyền thông Comtec 56 3.2.1. Tiết kiệm chi phí 56 3.2.2. Xây dựng phương án huy động vốn dài hạn 57 3.3.3. Tăng cường hiệu quả sử dụng tài sản ngắn hạn 57 3.3.3.1. Tiền và các khoản tương đương tiền 57 3.3.3.2. Các khoản phải thu 58 3.3.4. Các giải pháp khác 63 3.3.4.1. Nâng cao uy tn và chú trọng mở rộng thị trường kinh doanh công ty 63 3.3.4.2. Giải pháp về công tác quản lý và đào tạo đội ngũ nhân viên 63 3.3.4.3. Chú trọng công tác phân tch hiệu quả sản xuất kinh doanh tại công ty 64 DANH MỤC VIẾT TẮT Ký hiệu viết tắt Tên đầy đủ CSH Chủ sở hữu HS Hiệu suất NV NH Nguồn vốn ngắn hạn NV DH Nguồn vốn dài hạn TNHH Trách nhiệm hữu hạn TSCĐ Tài sản cố định TSDH Tài sản dài hạn TSNH Tài sản ngắn hạn VCSH Vốn chủ sở hữu DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU Bảng 2.1. Một số chỉ tiêu kết quả kinh doanh của Công ty 25 Bảng 2.2. Bảng cân đối Kế toán Công ty giai đoạn 2011 – 2013 27 Bảng 2.3. Cơ cấu tài sản – nguồn vốn Công ty Comtec 28 Bảng 2.4. Đánh giá khái quát tình hình huy động nguồn vốn 31 Bảng 2.5. Các chỉ tiêu đánh giá hàng tồn kho 39 Bảng 2.6. Chỉ tiêu đánh giá khoản phải thu khách hàng 41 Bảng 2.7. Thời gian quay vòng tiền 43 Bảng 2.8. Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng TSDH 44 Bảng 2.9. Tỷ suất sinh lời trên doanh thu 45 Bảng 2.10.Mức độ ảnh hưởng của ROS và Hiệu suất sử dụng tài sản lên ROA 47 Bảng 2.11.Tỷ suất sinh lời trên vốn chủ sở hữu 48 Bảng 2.12. Phân tích ROE theo mô hình Dupont 49 Bảng 2.13. Hiệu ứng đòn bẩy tài chính 51 Bảng 2.14. Bảng kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty TNHH Công nghệ và Truyền thông Citicom 53 Bảng 2.15. So sánh một số chỉ tiêu sinh lời giữa Công ty TNHH Công nghệ và Truyền thông Comtec và Công ty TNHH Công nghệ và Truyền thông Cticom 53 Bảng 3.1. Danh sách các nhóm rủi ro 59 Bảng 3.2. Mô hình tính điểm tín dụng 60 Bảng 3.3. Đánh giá điểm tín dụng của Công ty CP Tập đoàn CMC 61 Bảng 3.4. Bảng theo dõi tuổi các khoản phải thu của công ty năm 2013 62 Bảng 3.5. Đánh giá lại các khoản phải thu của công ty sau khi áp dụng các 63 biện pháp 63 DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ, BIỂU ĐỒ Sơ đồ 2.1. Cơ cấu bộ máy tổ chức công ty TNHH Công nghệ và Truyền thông Comtec 22 Sơ đồ 2.2. Quy trình mua bán hàng hóa 24 Biểu đồ 2.1. Biến động doanh thu thuần và lợi nhuận sau thuế 25 Mô hình 2.1. Chiến lược quản lý tài sản tại Công ty Comtec 28 Biểu đồ 2.2. Cơ cấu nguồn vốn của Công ty Comtec 30 Biểu đồ 2.3. Hệ số tài trợ 32 Biểu đồ 2.4. Hệ số tự tài trợ 33 Biểu đồ 2.5. Hệ số thanh toán tổng quát 34 Biểu đồ 2.6. Hệ số thanh toán ngắn hạn 35 Biểu đồ 2.7. Hệ số thanh toán nhanh 36 Biểu đồ 2.8. Hệ số thanh toán tức thời 37 Biểu đồ 2.9. Hệ số thanh toán lãi vay 37 Biểu đồ 2.10. Hiệu suất sử dụng tài sản ngắn hạn 38 Biểu đồ 2.11. Thời gian quay vòng tài sản ngắn hạn 39 Biểu đồ 2.12. Thời gian quay vòng hàng tồn kho 39 Biểu đồ 2.13. Tình hình các khoản phải thu 41 Biểu đồ 2.14. Tình hình trả nợ tại Công ty 42 Biểu đồ 2.15. Tỷ suất sinh lời trên tổng tài sản 46 [...]... động của công ty 5 Kết cấu khóa luận Ngoài mở đầu và kết luận khóa luận gồm 3 chương: Chương 1:Cơ sở lý luận chung về phân tích tài chính trong doanh nghiệp Chương 2: Phân tích tình hình tài chính tại công ty TNHH Công nghệ và Truyền thông Comtec Chương 3: Một số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính của Công ty TNHH Công nghệ và Truyền thông Comtec CHƯƠNG 1 CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH... các báo cáo tài chính, nguồn thông tin quan trọng bậc nhất trong phân tích tài chính Những chuẩn mực càng cụ thể, rõ ràng thì chất lượng các báo cáo càng cao, làm tăng hiệu quả phân tích tài chính, giảm thiểu chi phí, thời gian phân tích 20 CHƯƠNG 2 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH CÔNG NGHỆ VÀ TRUYỀN THÔNG COMTEC 2.1 Giới thiệu chung về Công ty TNHH Công nghệ và Truyền thông Comtec 2.1.1... doanh nghiệp  Hai là phân tích nhằm đánh giá thực trạng tình hình tài chính của Công ty TNHH Công nghệ và Truyền thông Comtec trong giai đoạn từ 2011 – 2013  Ba là đề đề xuất một số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính thích hợp cho công ty 3 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu Khóa luận nghiên cứu, xem xét tình hình tài chính tại công ty TNHH Công nghệ và Truyền thông Comtec trong giai đoạn... tài chính tương lai của Công ty, dựa trên phân tích tình hình tài chính trong quá khứ và hiện tại, và đưa ra ước tính tốt nhất về khả năng của những sự 1 cố kinh tế trong tương lai Phân tích tài chính nhằm đánh giá các chính sách tài chính trên cơ sở các quyết định kinh doanh của một doanh nghiệp Phân tích tài chính được sử dụng như là công cụ khảo sát cơ bản để đánh giá chính xác tình hình tài chính. .. hay những chính sách điều chỉnh vĩ mô nền kinh tế Trong bối cảnh nói trên, việc phân tích tình hình tài chính trong doanh nghiệp là một việc làm hết sức cần thiết Nhận thức rõ điều đó, em đã chọn đề tài: Phân tích tình hình tài chính Công ty TNHH Công nghệ và Truyền thông Comtec làm đề tài Khóa luận tốt nghiệp của mình 2 Mục đích nghiên cứu  Một là trình bày cơ sở lý luận về phân tích tài chính trong... thông Comtec 2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty Tên công ty: Công ty TNHH Công nghệ và Truyền thông Comtec Địa chỉ: Số 9, ngõ 91/45 Nguyễn Chí Thanh, Phường Láng Hạ, Quận Đống Đa, Thành phố Hà Nội, Việt Nam Tel: 04 7734926 Mã số thuế: 0100774014 Công ty TNHH Công nghệ và Truyền thông Comtec được thành lập và hoạt động theo Luật Doanh nghiệp Việt Nam Công ty được Sở Kế hoạch - Đầu tư... phòng kỹ thuật; phòng dự án; phòng kế toán tài chính; phòng xuất nhập khẩu và đội thi công, lắp đặt công trình 22 2.1.3 Tình hình lao động tại công ty trách nhiệm hữu hạn Công nghệ và Truyền thông Comtec Về chế độ đãi ngộ: Nhận thức được tầm quan trọng của nguồn nhân lực đối với sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp, Công ty TNHH Công nghệ và Truyền thông Comtec đã cố gắng tạo mọi điều kiện tốt nhất... lượng thông tin sử dụng Chất lượng thông tin sử dụng là yếu tố quan trọng hàng đầu quyết định chất lượng phân tích tài chính, bởi một khi thông tin sử dụng không chính xác, không phù hợp thì kết quả mà phân tích tài chính đem lại chỉ là hình thức, không có ý nghĩa gì Vì vậy, thông tin sử dụng trong phân tích tài chính là nền tảng của phân tích tài chính và tối quan trọng cho phân tích Từ những thông. .. Nguồn thông tin để phân tích tài chính doanh nghiệp Để đạt được các mục tiêu phân tích tài chính doanh nghiệp yêu cầu phải có một sơ sở dữ liệu cần thiết, cung cấp thông tin đầy đủ, kịp thời và phù hợp Thông tin phục vụ cho phân tích tài chính có thể phân loại theo nhiều tiêu thức khác nhau Theo phạm vi và nội dung phản ánh, thông tin sử dụng trong phân tích tài chính bao gồm hai 3 nguồn cơ bản là thông. .. bị về giáo dục và dạy nghề; chuyển giao công nghệ khoa học kỹ thuật trong lĩnh vực công nghệ sinh học (phục vụ trong nông nghiệp và ý tế, môi trường và giáo dục); lắp đặt và buôn bán thiết bị viễn thông; buôn bán và lắp đặt các thiết bị quang học và laser 2.1.2 Cơ cấu bộ máy tổ chức của công ty Cơ cấu bộ máy tổ chức công ty TNHH Công nghệ và Truyền thông Comtec được tổ chức theo mô hình trực tuyến . 2. PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH CÔNG NGHỆ VÀ TRUYỀN THÔNG COMTEC 21 2.1. Giới thiệu chung về Công ty TNHH Công nghệ và Truyền thông Comtec 21 2.1.1. Quá trình hình thành và. của Công ty TNHH Công nghệ và Truyền thông Citicom 53 Bảng 2.15. So sánh một số chỉ tiêu sinh lời giữa Công ty TNHH Công nghệ và Truyền thông Comtec và Công ty TNHH Công nghệ và Truyền thông. Đánh giá tình hình tài chính thông qua công ty đối thủ - Công ty TNHH Công nghệ và Truyền thông CTicom 52 2.3.2.1. Giới thiệu chung về công ty đối thủ - Công ty TNHH Công nghệ và Truyền thông