nợ xấu tại BIDV
Trang 1ĐO LƯỜNG NỢ XẤU TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN
ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM
Nhóm sinh viên nghiên cứu:
1 Vũ Thị Vân Anh
2 Vũ Văn Bảo
3 Tạ Bích Hằng
4 Phan Tiến Thành Giảng viên hướng dẫn: PGS.TS Phan Thị Thu Hà
HÀ NỘI, 2013
Trang 2MỤC LỤC
Trang 3DANH MỤC BẢNG SƠ ĐỒ, BẢNG, BIỂU ĐỒ
1 SƠ ĐỒ
Trang 4I Tổng quan về BIDV
Ngân hàng Thương mại cổ phần Đầu tư và Phát triển Việt Nam (Tên giao dịch quốc tế là: Joint Stock Commercial Bank for Investment and Development of Vietnam; Tên gọi tắt là: BIDV) được thành lập trên cơ sở
thực hiện cổ phần hóa Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam, ngân hàng thương mại nhà nước được thành lập ngày 26 tháng 4 năm 1957 theo Quyết định số 177/TTg của Thủ tướng Chính phủ với tên gọi ban đầu là “Ngân hàng Kiến Thiết Việt Nam” Từ khi thành lập đến nay, Ngân hàng Thương mại cổ phần Đầu tư và Phát triển Việt Nam đã nhiều lần thay đổi tên gọi: Ngân hàng Kiến thiết Việt Nam (từ 26/4/1957 đến 23/6/1981), Ngân hàng Đầu tư và Xây dựng Việt Nam (từ 24/6/1981 đến 13/11/1990), Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam (từ 14/11/1990 đến 26/04/2012) và chính thức trở thành Ngân hàng Thương mại Cổ phần Đầu tư và Phát triển Việt Nam (từ 27/04/2012 đến nay)
Ngân hàng Thương mại cổ phần (TMCP) Đầu tư và Phát triển Việt Nam đã phát triển mạng lưới truyền thống và hiện đại rộng khắp, phủ kín 63 tỉnh thành phố trong cả nước, nâng tổng số điểm mạng lưới của ngân hàng đến ngày 30 tháng 6 năm 2012 lên 118 chi nhánh và sở giao dịch, 379 phòng giao dịch, 157 quỹ tiết kiệm với 18.000 cán bộ nhân viên, 1.295 máy ATM
và là một trong 3 ngân hàng thương mại có mạng lưới rộng nhất Việt Nam Đến nay, BIDV cũng đã thiết lập được mối quan hệ thường xuyên với hơn 1.050 ngân hàng và các tổ chức tài chính trên toàn thế giới
Ngoài ra, Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam còn có mạng lưới phi ngân hàng và các liên doanh với nước ngoài như: Công ty Cổ phần Chứng khoán BIDV (BSC), Công ty Cho thuê Tài chính TNHH một thành viên BIDV (BLC), Công ty Cổ phần Bảo hiểm BIDV (BIC), Công ty TNHH Quản lý Nợ và Khai thác Tài sản BIDV (BAMC), Công ty TNHH Quốc tế (BIDVI), Ngân hàng Liên doanh VID – Public (đối tác Malaysia), Ngân hàng Liên doanh Lào – Việt (với đối tác Lào), Ngân hàng Liên doanh
Trang 5Việt Nga – VRB (với đối tác Nga), Công ty Liên doanh Tháp BIDV (đối tác Singapore), Liên doanh quản lý đầu tư BIDV - Việt Nam Partners (đối tác Mỹ),…
Các chỉ tiêu tài chính 5 năm 2008 – 2012:
Biểu đồ : Tổng tài sản của BIDV giai đoạn
Biểu đồ : Dư nợ cho vay khách hàng trước
DPRR của BIDV giai đoan 2008 – Q3/2012
tỷ đồng); Lợi nhuận trước thuế đạt 4.246 tỷ đồng; Khả năng sinh lời trên tổng tài sản (ROA) đạt 0,7%; Khả năng sinh lời trên vốn chủ sở hữu (ROE) đạt 12,34%; Đóng góp cho ngân sách tiếp tục tăng và đứng thứ 6 trong 1.000 doanh nghiệp đóng thuế thu nhập lớn nhất Việt Nam
II Thực trạng nợ xấu tại BIDV
Năm 2006, đánh dấu một bước ngoặt mang tính lịch sử đối với Ngân
Trang 6hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam, BIDV đã xây dựng thành công
hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ và được NHNN chính thức cho phép phân loại các khoản cho vay và ứng trước khách hàng theo Điều 7 của Quyết định 493/2005/QĐ – NHNN của NHNN quy định về phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng trong hoạt động ngân hàng của tổ chức tín dụng
Căn cứ vào Quyết định 493/2005/QĐ – NHNN ngày 22 tháng 4 năm
2005 và Quyết định 18/2007/QĐ – NHNN ngày 25 tháng 4 năm 2007 của NHNN, các khoản cho vay khách hàng của BIDV được phân loại theo các mức độ rủi ro như sau: Nợ đủ tiêu chuẩn, Nợ cần chú ý, Nợ dưới tiêu chuẩn,
Nợ nghi ngờ và Nợ có khả năng mất vốn dựa vào tình trạng quá hạn và các yếu tố định tính khác của khoản cho vay Các khoản nợ được phân loại là Nợ dưới tiêu chuẩn, Nợ nghi ngờ và Nợ có khả năng mất vốn được coi là nợ xấu
Tỷ lệ nợ xấu của BIDV
Bảng : Tỷ lệ nợ xấu của BIDV giai đoạn 2006 – Q3/2012
(Nguồn: Báo cáo thường niên BIDV)
Biểu đồ : Tỷ lệ nợ xấu của BIDV giai đoạn 2006 – Q3/2012
(Nguồn: Báo cáo thường niên BIDV)
Ta thấy tỷ lệ nợ xấu của BIDV giảm mạnh từ 9,59% năm 2006 xuống còn 2,75% năm 2008, và dao động ở mức 2,7% - 3,0% trong giai đoạn 2008 – Q3/2012
Trang 7Năm 2006, khi lần đầu áp dụng phương pháp đo lường nợ xấu bằng phương pháp xếp hạng tín dụng nội bộ theo Điều 7 của Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN thì tỷ lệ nợ xấu của BIDV khá cao, lên tới 9,59% tổng
dư nợ Tuy nhiên tỷ lệ này nằm trong lộ trình giảm tỷ lệ nợ xấu của BIDV và
đã giảm tương đối mạnh so với mức 14,6% năm 2004 Nhờ các biện pháp điều hành, kiểm soát và ngăn ngừa nợ xấu linh hoạt, không để nợ xấu gia tăng, kết hợp với việc xử lý nợ xấu bằng quỹ dự phòng rủi ro tín dụng, BIDV đã thực hoàn thành kế hoạch giảm tỷ lệ nợ xấu xuống dưới 5% năm
lệ 2,77% vẫn cao hơn khi so sánh với một số ngân hàng lớn khác như Vietinbank (2,57%), ACB (2,1%) và Sacombank (1,4%) Điều này một phần
do ACB và Sacombank hiện vẫn chưa áp dụng phân loại nợ theo Điều 7 Quyết định số 493/2005/QĐ – NHNN
Bảng : Mối tương quan giữa nợ xấu và hoạt động kinh doanh của BIDV
(Nguồn:Báo cáo tài chính BIDV)
Tỷ lệ nợ xấu của BIDV ở mức khá cao trên tổng vốn chủ sở hữu Năm
2011 tỷ lệ này là 34,8% Mức nợ xấu trên tổng lợi nhuận trước dự phòng rủi ro
Trang 8tín dụng của BIDV cũng ở mức rất cao, thường trên 100% Điều này sẽ ảnh hưởng rất lớn tới lợi nhuận sau thuế của BIDV.
Cơ cấu nợ xấu của BIDV theo nhóm nợ
Biểu đồ : Cơ cấu nợ xấu của BIDV theo nhóm nợ giai đoạn 2006 – Q3/2012
(Nguồn:Báo cáo tài chính BIDV)
Nợ xấu của BIDV chủ yếu nằm ở nhóm 3 Năm 2007, tới 72,05% nợ xấu của BIDV nằm ở nhóm 3, tỷ lệ này có xu hướng giảm xuống và tới quý
3 năm 2012 còn 47,59% Trong khi đó, tỷ lệ nợ xấu trong nhóm 5 (nhóm có khả năng mất vốn 100%) lại đang có xu hướng tăng lên Quý 3 năm 2012, con số dư nợ nhóm 5 là 3.984 tỷ đồng, chiếm tới 43,23% tổng nợ xấu của BIDV, tăng 62,08% so với năm 2011 Nợ xấu nhóm 5 tăng mạnh sẽ buộc BIDV phải trích lập dự phòng rủi ro tín dụng nhiều hơn, điều đó ảnh hưởng tới lợi nhuận của ngân hàng Đó cũng là một tín hiệu xấu đối với tình hình kinh doanh của BIDV
Nợ xấu BIDV phân theo đối tượng vay
Bảng : Phân loại nợ xấu của BIDV theo đối tượng vay
Chỉ tiêu Năm 2008 2009 2010 2011
Dư nợ cho vay TCTD khác 3.643,8 4.171,6 4.670,9 7.885,8
Dư nợ cho vay DN&CN 144.399 199.171 233.707 293.937
(Nguồn:Báo cáo tài chính BIDV)
Xét theo nhóm khách hàng vay của BIDV thì tổng dư nợ và nợ xấu của nhóm khách hàng doanh nghiệp và cá nhân chiếm chủ yếu trong cơ cấu
dư nợ và nợ xấu với mức trên 94% Tuy nhiên tỷ lệ nợ xấu trên tổng dư nợ của nhóm khách hàng là tổ chức tín dụng lại thường cao hơn so với nhóm khách hàng doanh nghiệp và cá nhân
Trang 9 Dự phòng rủi ro tín dụng của BIDV
Bảng : Dự phòng rủi ro tín dụng của BIDV giai đoạn 2008 - 2011
DPRR tín dụng 4129,1 5670,1 137,3% 5415,3 95,5% 6154,8 136,6% Tổng nợ xấu 5985,4 6635,6 110,8% 6784,8 102,2% 8490,5 125,1%
Nợ xấu nhóm 5 1137 1285 113,0% 2007 156,2% 2506,2 124,9%
DPRRTD/ Nợ
(Nguồn:Báo cáo tài chính BIDV)
Trong giai đoạn 2008-2011, BIDV đã giành khá nhiều lợi nhuận để trích lập quỹ dự phòng rủi ro tín dụng Tỷ lệ dự phòng rủi ro tín dụng / tổng
nợ xấu của BIDV thường ở mức 70%
III Phương pháp đo lường nợ xấu tại BIDV
3.1 Căn cứ pháp lý
Quyết định số 493/2005/QĐ – NHNN của NHNN về việc phân loại nợ,
trích lập và sử dụng dự phòng rủi ro tín dụng trong hoạt động ngân hàng của các TCTD
Năm 2005, Quyết định 493/2005/QĐ - NHNN của NHNN được ban hành và đi vào thực hiện với những quy định mới, ưu việt và chặt chẽ hơn các văn bản trước đây, là cơ sở pháp lý cho hoạt động phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng của toàn bộ hệ thống ngân hàng
Đầu tiên phải kể tới việc mở rộng khái niệm “nợ”, theo Khoản 4 Điều
2 Quyết định 493/2005/QĐ – NHNN thì “nợ” bao gồm: các khoản cho vay, ứng trước, thấu chi và cho thuê tài chính; các khoản chiết khấu, tái chiết khấu thương phiếu và giấy tờ có giá khác; các khoản bao thanh toán; các hình thức tín dụng khác Các khoản nợ đều được phân vào 5 nhóm gốm: nợ
đủ tiêu chuẩn, nợ cần chú ý, nợ dưới tiêu chuẩn, nợ nghi ngờ và nợ có khả năng mất vốn (khá gần với chuẩn mực quốc tế) Đáng chú ý hơn cả là văn
Trang 10bản này đã đề ra 2 cách phân loại nợ tại Điều 6 và Điều 7 với nhiều điểm khác biệt và cũng cho phép các ngân hàng được lựa chọn thực hiện theo 1 trong 2 phương pháp này.
Cách thứ nhất (theo Điều 6): sử dụng phương pháp định lượng để phân loại nợ, căn cứ vào thời gian quá hạn và số lần cơ cấu khoản nợ, cũng
có nghĩa là chỉ phân loại nợ sau khi đã cho vay Ví dụ nợ quá hạn dưới 90 ngày thì đưa vào nhóm nợ cần chú ý, nợ quá hạn từ 181 đến 360 ngày thì được xếp vào nợ nghi ngờ, Cách xếp loại như vậy, theo các chuyên gia tài chính và kiểm toán, khi đối chiếu với chuẩn mực kế toán quốc tế sẽ không phản ánh đầy đủ khả năng thu hồi vốn
Còn cách thứ hai (theo Điều 7): các khoản nợ được phân loại theo phương pháp định tính đi kèm một hệ thống xếp hạng tín dụng doanh nghiệp nội bộ do ngân hàng xây dựng Với cách xếp hạng này, ngân hàng sẽ chủ động đánh giá được khách hàng trước khi cho vay Chẳng hạn nếu đối tượng doanh nghiệp được cấp tín dụng thuộc nhóm có rủi ro cao thì khoản cho vay đối tượng này phải được xếp vào loại nợ có rủi ro cao
Quyết định số 18/2007/QĐ – NHNN của NHNN về việc sửa đổi, bổ sung
một số điều tại Quyết định số 493/2005/QĐ – NHNN
Nhằm quy định đầy đủ, chặt chẽ hơn về phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng, ngày 25 tháng 4 năm 2007, NHNN đã ban hành Quyết định số 18/2007/QĐ-NHNN về việc sửa đổi bổ sung một số điều tại Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN Theo đó các tổ chức tín dụng cũng phải phân loại các khoản bảo lãnh, chấp nhận thanh toán và cam kết cho vay vào các nhóm nợ từ 1 đến 5 Ngoài ra, định kỳ 6 tháng 1 lần các TCTD phải có văn bản báo cáo NHNN về tình hình xây dựng HTXHTD nội bộ theo các nội dung quy định Quyết định 18 cũng bổ sung thêm một số tiêu chí cụ thể hơn
để phân loại nợ bằng phương pháp định lượng, như phân biệt rõ các khoản
nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu, lần hai hay lần thứ ba, Tuy nhiên lại không sửa đổi, bổ sung các quy định tại Điều 7 của Quyết địn 493 về
Trang 11Chấm
phương pháp định tính trong phân loại nợ
3.2 Nội dung phương pháp đo lường nợ xấu tại BIDV
BIDV áp dụng hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ để phân loại các khoản cho vay và ứng trước khách hàng theo Điều 7, Quyết định 493/2005/QĐ - NHNN
Nhận thấy những ưu điểm của phương pháp định tính, ngay từ quý IV năm 2006 BIDV đã trở thành ngân hàng thương mại đầu tiên áp dụng phân loại nợ theo quy định tại Điều 7 Quyết định 493 của NHNN, với trung tâm
là HTXHTD nội bộ Phối hợp với công ty kiểm toán quốc tế E&Y, BIDV đã xây dựng và triển khai hệ thống XHTDNB trên cơ sở kế thừa những ưu điểm, loại bỏ những hạn chế của của Quyết định 493/2005/QĐ - NHNN, tiến tới tiệm cận với chuẩn mực của thế giới
Theo nội dung quy định tại Điều 7, ngân hàng sẽ tiến hành chấm điểm
và xếp hạng tín dụng đối với mỗi khách hàng dựa vào HTXHTD nội bộ của mình, từ đó phân dư nợ của khách hàng vào các nhóm nợ thích hợp từ trước khi cho vay và trong quá trình cho vay, từ đó tính ra con số nợ xấu cũng như
tỷ lệ nợ xấu của ngân hàng Ta có thể khái quát quy trình này bằng sơ đồ sau:
Sơ đồ
: Quy trình xác định nợ xấu
(Nguồn: Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam)
Hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ của BIDV
• Quy trình xếp hạng tín dụng nội bộ của BIDV
Trang 121 Thu thập thông tin về theo các chỉ tiêu sử dụng trong mô hình
và các thông tin xếp hạng của các tổ chức khác về khách hàng
2 Sử dụng hệ thống XHTD nội bộ để chấm điểm và phân loại
khach hàng cũng như phân loại nợ vào các nhóm
3 Thường xuyên theo dõi, giám sát và đánh giá lại khách hàng
để điều chỉnh mức xếp hạng, phân loại nợ và có những biện pháp xử lý kịp thời
4 So sánh kết quả xếp hạng với rủi ro thực tế xảy ra để xem xét
điều chỉnh mô hình nếu cần thiết
Hầu hết các NHTM, trong đó có BIDV, đều thực hiện XHTD khách hàng theo 4 bước sau:
Sơ đồ : Quy trình xếp hạng tín dụng nội bộ của BIDV
(Nguồn: Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam)
• Các chỉ tiêu tài chính và phi tài chính
BIDV thực hiện chấm điểm đối với từng khách hàng và xếp vào các nhóm dựa vào nguyên tắc giảm thiểu ảnh hưởng chủ quan của các chỉ tiêu tài chính bằng cách bổ sung các chỉ tiêu phi tài chính và ban hành những quy định chi tiết cho việc tính toán và phân loại Hệ thống XHTDNB của BIDV được xây dựng theo 4 nhóm ngành nông-lâm-ngư nghiệp, thương mại dịch vụ, xây dựng, công nghiệp (gồm 35 ngành nhỏ) và phân thành 3 mô hình cho 3 loại khách hàng chủ yếu là các tổ chức tín dụng, các tổ chức kinh tế và khách hàng cá nhân
Do có tác động lớn hơn tới tình hình nợ xấu của ngân hàng nên chúng tôi
sẽ chỉ tập trung nghiên cứu mảng XHTD khách hàng doanh nghiệp của BIDV Khách hàng doanh nghiệp được phân loại theo 3 nhóm quy mô lớn, vừa và nhỏ dựa trên vốn chủ sở hữu, doanh thu thuần, lao động và tổng tài sản Môt nhóm quy mô được chấm điểm dựa trên 54 chỉ tiêu, trong đó có 14 chỉ tiêu tài chính
và 40 chỉ tiêu phi tài chính
Hệ thống các chỉ tiêu tài chính của BIDV dựa theo khung hướng dẫn của
Trang 13NHNN nhưng có những sửa đổi cho phù hợp với đặc điểm hoạt động cũng như khẩu vị rủi ro của ngân hàng.
Bảng : Các chỉ tiêu tài chính trong XHTD nội bộ của BIDV
Các chỉ tiêu thanh toán
Khả năng thanh toán hiện hànhKhả năng thanh toán nhanhKhả năng thanh toán tức thời
Các chỉ tiêu hoạt động
Vòng quay vống lưu độngVòng quay tồn kho
Vòng quay các khoản phải thuHiệu suất sử dụng tài sản cố định
Các chỉ tiêu cân nợ Tổng nợ/tổng tài sảnNợ dài hạn/vốn chủ sở hữu
Các chỉ tiêu hoạt động
Lợi nhuận gộp/ doanh thu thuầnLợi nhuận từ hoạt động kinh doanh/doanh thu thuần
Lợi nhuận sau thuế /vốn chủ sở hữuLợi nhuận sau thuế/tổng tài sản bình quânLợi nhuận trước thuế và lãi va/chi phí trả lãi
(Nguồn: Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam)
Hệ thống chỉ tiêu phi tài chính gồm 40 chỉ tiêu thuộc 5 nhóm gồm khả năng trả nợ từ lưu chuyển tiền tệ, trình độ quản lý, quan hệ với ngân hàng, các nhân tố bên ngoài, các đặc điểm hoạt động khác Mỗi chỉ tiêu đều có 5 khoảng giá trị chuẩn tương ứng là năm mức điểm 20,40,60,80,100 (điểm ban đầu) Các chỉ tiêu và nhóm chỉ tiêu được gắn trọng số tủy thuộc vào tầm quan trọng tương đối Khách hàng và dư nợ tín dụng của họ được xếp hạng căn cứ vào tổng điểm (bằng điểm ban đầu nhân trọng số)
Mặt khác, để đánh giá chính xác khách hàng và nâng cao công tác quản lý rủi ro tín dụng, BIDV còn thực hiện tính điểm trọng số các chỉ tiêu phi tài chính theo loại hình doanh nghiệp: doanh nghiệp nhà nước, doanh nghiệp có vốn đầu
tư nước ngoài và doanh nghiệp khác
Bảng : Trọng số các chỉ tiêu phi tài chính của BIDV
Chỉ tiêu phi tài chính Doanh nghiệp
nhà nước
Doanh nghiệp
có vốn đầu tư
Doanh nghiệp khác
Trang 14(Nguồn: Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam)
Ngoài ra, BIDV còn phân loại theo doanh nghiệp đã được kiểm toán và doanh nghiệp chưa được kiểm toán để tính trọng số của chỉ tiêu tài chính và chỉ tiêu phi tài chính
Bảng : Trọng số dựa vào phân loại doanh nghiệp
Chỉ tiêu BCTC được kiểm
toán
BCTC chưa được kiểm
toán
(Nguồn: Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam)
• Cách tính tổng điểm và xếp hạng
Dựa vào các tiêu chí đặt ra và các thông tin thu thập được, BIDV thực hiện chấm điểm khách hàng theo từng chỉ tiêu Sau đó nhân với trọng số của mỗi chỉ tiêu nói riêng và với trọng số của các chỉ tiêu tài chính (phi tài chính) nói chung Cộng tất cả các kết quả lại sẽ ra tổng điểm của khach hàng
Sau khi được xác định tổng điểm được tổng điểm đã nhân trọng số theo các tiêu chí trên, khách hàng sẽ được XHTD theo 10 nhóm chất lượng tín dụng giảm dần từ AAA đến D như sau:
Bảng : Bảng phân loại cấp tín dụng theo mức điểm và xếp hạng của BIDV
AAA 95-100 Khả năng trả nợ đặc biệt tốt
AA 90-94 Khả năng trả nợ rất tốt
A 85-89 Khả năng trả nợ tốt